Безналичный денежный оборот и перспективы его развития тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Безналичный денежный оборот и перспективы его развития"

•Т Г,'7 9 '

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ

правах рукописи ББК:65.9(2)26

ГОАРИ АБДУЛ РА УФ

БЕЗНАЛИЧНЫЙ ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ

Специальность 08.00.10 — «Финансы, денежное обращение

и кредит»

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва — 1992 г.

Диссертация подготовлена на кафедре «Денежное обращение и кредит» Государственной финансовой академии.

Научный руководитель — доктор экономических наук, профессор Геращенко В. С.

доктор экономических наук Пашковский В. С.;

кандидат экономических наук Грязев Е. В.

Ведущая организация — Российская экономическая академия им. Г. В. Плеханова.

Защита диссертации состоится 17 сентября 1992 г. в 13 часов 30 мин. на заседании Специализированного Совета К-053.10.03 Государственной финансовой академии по адресу: 129848, г. Москва, ул. Кибальчича, д. 1, ауд. 50.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственной финансовой академии.

Автореферат разослан « 13 » 1992 г.

Ученый секретарь Специализированного совета кандидат экономических нау;

Официальные оппоненты:

доцент

(?TftP,H

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

■ Актуальность теш исследования. В условиях перехода к рыночной экономике, перевода предприятий и организаций на полный хозяйственный раочет и самофинансирование .создания сети коммерческих банков, возникновения и развития кооперативных, акционерных и частных предприятий возникает необходимость дальнейшего развития до-нежных отноиений. Как известно., денежный оборот является отражением всех денежных отноиений, в которых находят проявление функции денег, как средства платежа и средства обращения. При наличии экономических отноиений между предприятиями, организациями, учредившими, а также между ними и населением появляется потребность в осуществлении безналичных расчетов. Они возникают, когда денежные расчеты производятся без непосредственного использования наличных денег, т.е. путем перечисления денег по банковским счетам или путем зачета взаимных требований.

В настоящее время проблемы организации безналичного денежного оборота связаны с расширением самостоятельности и инициативы хозяйственных организаций, ориентации юс связей на пряные партнер-окие отношения.

Кроме того, переход к рыночной экономике требует значительных преобразований в денежно-кредитной сфере, новых подходов к управлению денежным оборотом страны, соответствующих складывающемуся экономическому механизму на\базе развивающихся товарно-дененных отношений. Проблемы безналичных расчетов традиционно являлись важнейшим предметом научных исследований и находили широкое отражение в современной экономической литературе. Однако, эти проблеш рассматривались, главный образом, применительно к условиям ранее существовавшего хозяйственного механизма, в то время как формирование рыночных отношений требует иного подхода. Совершенствование организации безналичных расчетов в новых условиях хозяйствования должно быть направлено на гбеспечекие наиболее полной реализации принципов хозяйственного раочета в'деятельности предприятий и организаций на ускорение оборачиваемости оборота средств в народном хозяйстве, на укрепление денежного обращения и стабилизацию рубля.

Различным проблемам теории и практики безналичных расчетов посвящено множество работ советских экономистов. Значительный вклад в решение этих проблем внесли: З.л.Атлас, Н.Д.Барковский,B.C.Геращенко, Л.Н.Зайцева, В.С.Захаров, А.И.Казанцев, A.M.Косой, O.K. Лаврушин, И.Д.11амонова,В.С.Пашковский, Н.А.Песселъ,А.Ы.Пилецкий,

В.И.Рыбин, Ю.П.Савинский, И.О.Тафля, М.Н.Усоскин, Н.Н.Шабанова, З.Г.Сиринская, Ы.И.Яипольский я др. В градах перечисленных авторов на высоком научном уровне исследованы проблеш развития дзненного оборота и пути совершенствования системы безналичных расчетов, а такие выяснена взаимосвязь денекных расчетов с кредитными отношениями. Вместе с тем, некоторые вопросы, связанные, в частности, о выяснением роли безналичных расчетов в укреплении хозяйственного расчета нуждаются в дальнейшей разработке. Кроце того, в указанных работах не была в достаточной степени исследована организация безналичных расчетов в условиях перехода к рыночной экономике. Именно эти обстоятельства и послужили основанием для выбора теш диссертационной работа.

Кроне того, причиной выбора теш диссертации было стремление, на основе изучения опыта организации безналичных расчетов в СССР, приступить к разработке рекомендаций по развитию и совершенствованию безналичных расчетов в Афганистане.

Цель исследования состоит в той, чтобы на основе изучения теории и практики осуществления безналичных расчетов рассмотреть следующие проблеш. Во-первых, определить основные изменения в безналичном обороте, в связи с переходом к рыночный отношениям. Бо-вто-рых, установить возможности соверценстзования форы безналичных расчетов. 3-третьих, установить степень влияния безналичных расчетов на хозяйственный расчет. 3-четвертых, обосновать рекомендации по далькеЕшецу повышению роли кредита в осуществлении безналичных расчетов. В-пятых, разработать рекомендации по применению ноеых форы безналичных расчетов в Афганистане.

В соответствии с намеченной цель» при выполнении диссертационной работы были поставлены следующие задачи:,

рассмотреть пзлаг шмые в экономической литературе взгляды и концепции отноаительн1 сущности безналичного оборота; исследовать роль безналичных расчетов в новых условиях; изучить современный порядок предоставления кредита, способствующею ускорении расчетов; разработать предложения по совершенствованию форм безналичных расчетов; наметить пути повкиения роли кредита в развитии без-иалкчгшх расчетов; определит! се я 02 :1:1 е направления развития безналичных расчетов в Афганистане.

Объект исследования» Основным объектом исследования была действовавшая з Со1-етс::су. Сойзе с 1931 г. система безналичных расче-

хоз. Поскольку нежду денекшци расчетами и кредитными отноиенияии существует взаимосвязь, то объектом исследования явились такве кредитные отношения, возникающие в процессе осуществления безналичных расчетов.

Научная новизна работа. Научная новизна выполненного исследования заключается в обосновании ряда теоретических положений, имеющих важное значение для*дальнейшего развития и совершенствования денежных отношений, как неотъемлемой части хозяйственного механизма в условиях перехода к рыночный отношениям.

В диссертации рассмотрены следующие проблемы: обоснована суц-ность безналичного оборота; уточнено определение понятия платеа-ный оборот; определены основные направления повышения роли безналичных расчетов в условиях перехода к рыночным отношениям; показано отрицательное влияние на хозяйственный механизм применения последующего акцепта; выявлены возуокности дальнейшего повышения роли кредита при проведении безналичных расчетов.

Практическая значимость исследования состоит в разработке рекомендаций по совериенствованию системы расчетов в условиях рыночной экономики. В этой связи в диссертации:

- определены основные направления повышения роли безналичных расчетов в условиях перехода к рыночный отношениям;

- уточнено определение понятий "способ платека" и "форма безналичных расчетов";

- обоснованы рекомендации по дальнейшему совершенствованию организации безналичных расчетов;

- сформулированы рекомендации по повышению роли кредита в осуществлении безналичных расчетов в новых условиях хозяйствования.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения,трех глав, заключения и списка использованной литературы. Структура диссертации отражена в таблице на странице

Основное содержание работы

В соответствии с поставленными задачами в диссертации были рассмотрены три основные группы, проблем.

I. Первая группа проблем связана с исследованием ряда теоретических проблем безналичного оборота и системы безналичных расчетов.

Проведенное исследование поз:: то автору охарактеризовать безналичный оборот, как органическую часть денежного оборота, ко-

б.

торый является совокупностью денежных платеней, совершаемых в порядке безналичных перечислений и при помощи наличных денег. При этом отмечено, что, если во.взглядах на определение наличного оборота нет разногласий, то при трактовке безналичного оборота такого единства мнений не наблюдается.

Критически проанализировав взгляды и концепции советских экономистов, автор определяет безналичный оборот, как отношения, состоящие в смене стоимостных фори в процессе кругооборота основных и оборотных средств и в движении денег в качестве самостоятельной формы неновой стоимости путей их перечисления с одного банковского счета на другой или осуществления зачета взаимных требований.

Рассматривая вопрос об экономической характеристике денег, обслуживающих безналичный оборот, автор считает, что сущность денег, функционирующих в обеих сферах денежного оборота, едина.

Предметом дискуссии является такае вопрос о функциях денег в безналичном обороте. Критический анализ концепции, согласно которой в безналичном обороте деньги функционируют и как средства обращения, и как средства платежа, позволяет сделать вывод о той, что в безналичной обороте деньги функционируют только как платежное средство.

Наряду с такич понятием, как денежный оборот, в экономической литературе применяется терцин "платежный оборот". По поводу этого понятия нет единого мнения среди советских экономистов. В ряде опубликованных работ платекный оборот отождествляется с безналичный оборотом.

По мнению автора диссертации, наиболее обоснованным является определение, данное Г.А.Шварцем, который считает, что платекный оборот - это "совокупность платежей и использование денег в качестве платежного среден ва'.'.

Следовательно, в с ютав платежного оборота включается весъ безналичный оборот и та часть наличного оборота, где наличные,де- : ньги выполняют функцию платежного средства. •

Широкое развитие безналичных расчетов требует установления . определенной систеш их организации. Система безналичных расчетов представляет собой организацию безналичного денекного оборота, регулируемого общегосударственными законами и банковскими правилами, Основ, чаш: элементами системы безналичных расчетов являются: способы и источники платеаей; формы безналичных расчётов; условия

Структура диссертационной работы

Наименование глав

Наименование параграфов

Введение

Глава I. Экономическая характеристика безналичного денежного оборота.

Глава 2. Анализ современной системы безналичных расчетов.

Глава 3. Перспективы и проблемы дальнейшего развития безналичных расчетов.

1.1. Денежный оборот и его структура.

1.2. Сущность безналичного оборота и его роль в процессе воспроизводства.

1.3. Основные этапы развития безналичного оборота в СССР.

1Л. Перспективы развития безналичного оборота.

2.1. Характеристика системы безналичных расчетов.

2.2. Взаимосвязь безналичных расчетов с хозяйственным расчетом и рыночными омовениями.

2.3. Взаимосвязь безналичных расчетов и кредита.

3.1. Пути дальнейшего совершенствования организации безналичных расчетов.

3.2. Возможности повыаения роли кредита в организации безналичных расчетов.

3.3. Перспективы развития безналичных расчетов в Афганистане.

Заключение.

Литература.

и правила применения отдельных фора расчетов; порядок оформления, пересылки и оплаты расчетных документов; права и обязанности банков, выполняющих поручения клиентов по осуществлению расчетов.

Развитие экономических методов управления, переход предприятий на полный хозрасчет и самофинансирование, постепенное введение оптовой торговли товарами производственно-технического назначения, появление многообразия в типах предприятий, создание двухуровневой системы банков, вызывает необходимость изменения системы безналичных расчетов.

Исходя из сущности безналичных расчетов и учитывая наличие связи между элементами система безналичных расчетов, в диссертации сказано, что форма безналичных расчетов определяется способом платека и порядком оформления и оплаты расчетных документов.

В зависимости от способа платежа расчеты подразделяются на две группы: расчеты, осуществляемые путем перевода денег о одного счета на другой; расчеты, совершаемые путем зачета взаимных требований. 3 настоящее время безналичные расчеты осуществляются з следующих формах: акцептная форма; расчеты платежными поручениями и че- . нами; расчеты платежными требованиями-поручениями; аккредитивы; расчеты на основе зачета взаимных требований; расчеты с помощь» векселей.

Существующая система безналичных расчетов сложилась в результате многолетнего развития. В диссертации дана подробная характеристика этапов развития безналичных расчетов. Основными факторами развития безналичного оборота в экономике являются: социально-экономические преобразования; рост промышленного и сельскохозяйственного производства; наличие банковской системы; повышение производительности труда; внедрение новой техники и механизации производственных процессов. На современном этапе экономического развития создается возиоаность дальнейшего.роста безналичного оборота.

По мере расширения хозяйственных связей все более будут возрастать безналичные расчеты. Кроме того, в результате роста технической воорукенности, в общем объеме затрат труда, затраты кивого груда на производство продукции будут сокращаться быстрее, чем затраты на производство продукции в целом......

Осуществляемый в настоящее время переход к рыночным отношениям будет сопровождаться воличествешшм ростом денекного и, в том числе, Сезналичюго оборота. Одной из причин увеличения объема безналичного оборота при переходе к рыночным отношениям следует считать'

происходящий процесс разгосударствления и приватизации.

Превращение государственных предприятий в акционерные, кооперативные и частные предприятия будет оопровоядаться увеличением объема безналичного оборота. Особенно значительный рост безналичного оборота произойдет в сфере торговли и бытового обслуживания населения.

Следующей причиной роста безналичного оборота являются изменения в сельском хозяйстве, в связи с переходом к рынку. В сельской хозяйстве, наряду с государственными и коллективными хозяйствами начинают функционировать индивидуальные крестьянские хозяйстве (фермы).

Одновременно о создание» благоприятных условий для количественного роем безналичного оборота и увеличения его доли в совокупном денежном обороте страны необходимо устранить все преграды аа пути дальнейшего развития денежных отношений.

В качестве одной из главных задач экономической политики государства должна быть ликвидация бартерных операций. Однако запрещение бартерных операций в законодательном порядке не должно быть единственный способом их ликвидации. Необходимо организовать оптовую торговлю, которая долаяа обеспечивать бесперебойную и своевременную поставку покупателям как средства производства, так и предметов потребления.

Значительные, и пока неиспользованные, возможности имеются для развития безналичных расчетов среди населения. В настоящее время оплата приобретаемых товаров и оказываемых услуг производится наличными деньгами. Только при покупке некоторых товаров с высокой стоимостью (автомобили, тракторы) ^пользуются чеки сберега-гедьного банка. .

Переход к широкому развитию безналичных расчетов среди населения должен состоять, по нашему мнению, из двух этапов. На первом этапе следует осуществить переход к безналичным расчетам населения за жилище, коммунальные услуги, электрическую энергию и пользование телефоном. Второй этап в развитии безналичных расчетов среди населения будет состоять в постепенном переходе к безналичной форме оплаты некоторых, в основном непродовольственных товаров.

Вторая группа проблем связана с анализом современной системы безналичных расчетов. •

В диссертации сделаны выводы ^.носительно значения отдельных форм безналичка расчетов.

Акцептная форма расчетов в наибольшей степени отвечает интересам поставщиков как производителей товаров, которые .заключаются в обеспечении получения денежных средств за проданный товар. Но эта форма не полностью обеспечивает интересы покупателей в осуществлении контроля за качеством товаров и другими условиями договора поставки.

Исходя из необходимости значительного повышения качества продукции, а такке сближения цоиекта получения товарно-материальных цекксстей и совершения плетена, авторов предложено полностью отказаться от применения последующего акцепта. Применение предварительного акцепта дает возможность покупателю более тщательно проконтролировать'по расчетным документам, а в ряде случаев по результатам проверки качества поступивших товаров в натуре, выполнение договорных условий.

Кроме того, в условиях перехода к рыночным отношениям, в работе обосновано использование в одногородшос, а такке в иногородних расчетах при получении покупателем тоьаров со склада поставщика на основании расписки о получении товара, расчетов платеаными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков. Наряду с сохранением акцептной формы, предлагается значительно шире использовать в безналичных расчетах аккредитивы.

Наибольшее распространение данная форма расчетов получила между предприятиями иашшостроения и заказчиками машин и оборудования , когда готовая продукция в основном направляется определенному потребителю. В таких случаях невозцояна переадресовка груза и при несвоевременной оплате поставила вынухден, испытывая финансовые затруднения, ожидать длительное время поступления денег. Это заставляет машиностроительные предприятия активно применять указанную форму расчетов.

В России и других странах, входивших в Советский Союз, кроме охарактеризованных выие форм безналичных расчетов, широкое развитие получили расчеты, основанные на зачете взаимных требований. В зарубежной банковской практике такие расчеты называются клиринговыми рас чета ли.

3 связи с выаекзлоЕешшы, в работе показана актуальность внедрения систеш клиринговых расчетов венду банками. Как показывает ззрубеьныЛ опыт, такие расчеты успевно осуществляются в мировой практике.

Автор высказывает мнение о том, что клиринговая спстеца должна найти самоа широкое применение в практике расчетов кегду коммерческими банками в современных условиях хозяйствования.

3 диссертации сказало, что в процессе общественного производства товаров одновременно функционируют и взаимодействуют друг с другом отношения общенародной, групповой и частно;; собственности. Новый хозяйственный механизм соединяет указанные отношения пренде всего через общую для всех целевую установку получения прибыли. Это материализуется на уровне предприятия в хозяйственных результатах его деятельности - валовом доходе или прибыли. Но поскольку какдая форма собственности активно участвует в распределении к присвоении доходов, возникает необходимость координации и согласования общественных, групповых и частных интересов на уровне предприятия, района, отрасли и всего народного хозяйства.'

Все государственные и кооперативные предприятия и организации осуществляют свою производственную, торговую и другую хозяйственную деятельность на основе хозяйственного расчета.

Хозяйственный расчет выраг.ает особые экономические отноиения, возникающие в народном хозяйстве, где господствует или преобладает общественная собственность на средства производства.

Хозрасчет прежде всего содействует преодолении отчужденное.и работников от общественных средств производства, к, тем самка, наполняет формы собственности реальным экономическим содержанием и содействует сочетанию общественных интересов с личными интересами каядого работника. Он представляет собой ¿¿орму движения и разрешения противоречий в системе экономических интересов.

Хозяйственный расчет является объективной экономической категорией. Он выражает те производственные ояювенкя, которые складываются на основе оборота ресурсов з относительно обособленных звеньях народного хозяйства. Одновременно хозяйственный расчет представляет собой метод хозяйствования. Исходный конституирующий признак хозрасчета - самоокупаемость и рентабельность.

Основные принципы организации хозяйственного расчета сгодится к следующим: оперативно-хозяйственная самостоятельность в установленных пределах; окупаемость затрат и обеспечение рентабельности; материальная заинтересованность; денежный контроль за экономичностью использования ресурсов.

Хозяйственный расчет, как экономическая категория, зырокзет

12.

общественные отношения иезду предприятиями и организациями, складывающиеся в процессе производства и обращения товаров. Сущность хозяйственного расчета состоит в д сю мнении, в интересах общества, наибольших результатов при наименьших затратах путей стимулирования наиболее рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов и природных богатств.

Целью хозяйственного расчета является установление такого порядка в организации производства, который позволил бы за счет выручки от реализации товаров не только возмещать все затраты на их производство, но и создавать денежные накопления, необходимые для осуществления расииренного воспроизводства.'

Влияние безналичных расчетов на хозяйственный расчет может быть выражено при помощи такого показателя, как эффективность расчетов. При определении эффективности безналичных расчетов надо исходить из того, что чем длиннее промежуток времени, в течение ко- . торзго авансированные в производство средства задерживаются в сфере обращения, тем меньше будет та их чао та, которая постоянно функционирует в сфере производства..

£ ходе анализа безналичных расчетов не.следует абоодютиэиро-птъ отдельные формы расчетов и способы их применения. Изменения в формах безналичных расчетов и способах плвтеха оказывают непосредственное влияние на величину средств предприятия, находящихся в расчетах. Правильный выбор формы безналичных; расчетов имеет большое значение для. повышения ответственности предприятий и организаций за выполнение договоров и соглашений.

Эгсоноиические отношения между предприятиями и организациями, возникающие в процессе расширенного воспроизводства, сопровождаются развитием кредитных отношений. . : "

Кредит является неогземлеыой чертой воспроизводства, когда используются товарно-денежные отношения, хозяйственный расчет и друг, гие стоимостные категории. Появление товара сопровождается двумя чрезвычайно ванными обстоятельствами. Во-первых, товар мсеет стать таковым только при условии, что он обладает как натуральной формой, так и стоимостью." Во-вторых, для того, чтобы те иди иные вещи, могли относиться друг к другу как товары, их производители долкны противостоять друг другу кац собственники, имеющие общий для них' обоих волевой акт, ведение. =

Кредитные отношения складываются в различных формах. Формами '

. 13.

кредита являются: коммерческий кредит, банковский кредит, потре-• бительский кредит, государственный кредит, межгосударственный кредит, ломбардный кредит, взаимный кредит,

В настоящее время наибольшее значение имеет банковский кредит, который непосредственно связан с денежным оборотом в процессе аккумулирования временно свободных денежных средств и предоставления их на условиях возврата предприятиям, организациям и отдельным лицам.

В процессе расширенного воспроизводства деньги и кредит функционируют в неразрывном единстве. Основой их единства является стоимость, которая на различных стадиях двикения может приобретать форму денег. Деньги и кредит обслуяивают не;только производство, но и распределение и перераспределение валового общественного продукта. Хозяйственные отношения между предприятиями, возникающие в процессе обмена, неизбежно находят отражение в кредите.

При безналичных платежах» совершаемых через банк, связь денежных расчетов о кредитом особенно велика, поскольку в ряде случаев денежные расчеты меаду продавцами и покупателями сопровождаются кредитными отношениями. Говоря о тесной связи безналичного оборота с кредитом, необходимо подчеркнуть, что любой вид банковского кредита является денежным и приводит к образованию платежных средств.

Кредит "оказывает активное влияние на денежный оборот. При помощи кредита создается возможность своевременного получения-денег за реализуемые товары, и, в связи с этим, ускоряется кругооборот дене&ных средств в народном хозяйстве.

Осуществляемая банками мобилизация свободных денекных ресурсов повышает экономичность денежного оборота. Деньги временно осевшие на счетах предприятий, посредством кредита возобновляют свое дзи-^ женке.

Через аккумуляцию временно свободных денежных средств и их использование на нуады кредитования создаются реальные предпосылки для их экономии, поокольку одна и та хе стоимость в денежной форме может быть использована многократно. . : Рост кредитов, предназначаемых на увеличение производства, повышение качества и расширение ассортимента товаров и платных услуг*для населения увеличивает эффективность покупательского

1И-.

спроса и товарного предлонения. В свою очередь движение денег существенно влияет на состояние кредита.

Из всего вышесказанного следует вывод, что бесперебойное развитие безналичных расчетов требует в значительной количестве случаев использования кредита. Наибольшее значение для осуществления безналичных расчетов имеют расчетные и платепше кредиты.

Третья группа проблем касается перспектив и проблем дальнейшего развития безналичных расчетов. В диссертаций отмечено, что основы организации безналичных расчетов были определены в 1931 г. Внесенные за прсаедшие 60 лет дополнения и изменения не находятся в противоречии с основными принципами действующей системы безналичек расчетов.-При переходе к рыночным отношениям никакой коренной ломки действующей системы безналичных расчетов, по нашему мнению, производить не следует. Такой вывод цоено сделать потому, что неотъемлемая признаком рыночных отношений является продана товара за ден. .'и и широкое развитие всех видов торговли товарами (биржевой, оптовой, розничной). Следовательно, сложившуюся систему денекных расчетов яуг;ко .сохранить и продолжить ее совершенствование.

Дальнейшее совершенствование организации безналичных расчетов д таю способствовать: ускорегчо кругооборота средств; повышению материальной заинтересованности в производстве товаров высокого качества; усилению материальной ответственности за своевременную оплату покупаемых товаров и оказываемых услуг; сокращению расчетов наличными деньгами.

Как уке сказано, преимущественной формой безналичных расчетов является акцептная форма расчетов. Эта форма расчетов может быть, по нашему мнен'"->, использована и в новых условиях хозяйствования.

В целях ускорения оборачиваемости оборотных средств, целесообразно расширить практику применения безакцептной оплаты расчетных документов. Такую оплату реализуемых товаров следует применять в ■ тех случаях, когда получение товара со склада продавца подтверждено покупателем. Приложенная к платенному требованию распис са покупателя должна служить основанием для списания банкам денег со счета покупателя без его акцепта.

Применение акцептной формы обязательно требует сохранения очередности платежей. Как известно, применяются два вида очередности: хронологическая, или календарная, очередность и целевая очередность. При календарной очередности оплата расчетных документов производится в той последовательности, в какой они поступали в

банк. Боли применяется целевая очередность, то оплата производи--тся независимо от сроков поступления расчетных документов в банк.

В связи с переходом к рыночным отношениям следует, по нашему мнению, внести некоторые изменения в очередность платежей. Должен быть установлен приоритет для оплаты расчетных документов за проданные товары и оказанные услуги.

Одновременно с совершенствованием акцептной формы расчетов необходимо более эффективно использовать аккредитивы. Полояитель-ная черта расчетов посредством использования аккредитивов, состоящая в гарантии платена, позволяет сделать вывод о целесообразности расширения оферы применения этой формы расчетов. По нашему мнению, аккредитивы должны стать основной формой,расчетов машиностроительных предприятий с заказчиками машин и оборудования.

В связи с переходом к рыночным отношениям в расчетах между поставщиками и покупателями товаров станут приценяться векселя. Если в отношениях между государственными предприятиями коммерческий кредит не может получить значительного развития, то в процессе покупки и продажи товаров арендными и частными предприятиями и организациями, такая форма кредита будет применяться довольно часто.

Следовательно, в обращении появятся векселя. Вексель, полеченный продавцами товара от покупателя, монет быть использован держателем векселя для осуществления безналичных расчетов. Для этого достаточно сделать на векселе передаточную надпись (индоссамент). Поэтому, наряду с уже известными формами расчетов будет применяться вексельная форма расчетов.

Как известно, в безналичных расчетах между предприятиями, находящимися в одном городе, применяются, как правило, рзсчеты платежными поручениями и чеками. "Преобладают расчеты с использованием платежных поручений. Расширение использования в безналичных расчетах юков должно обязательно сопровождаться развитием межбанковских расчетов в форме клиринга.

Необходимость использования клиринговой формы расчетов объясняется наличием большого количества коммерческих банков, функционирующих на территории Содружества независимых государств. Мек-банковские расчеты на основе зачета взаимных требований должны быть организованы, по нашему мнению, в каждом городе, где одновременно функционируют не менее трех или четырех коммерческих

банков. Функции клирингового банка должны быть возложены на отделения ( филиал ) эмиссионного банка.

Наличие взаимосвязи между безналичным оборотом и кредитом, позволяет сделать вывод, что дальнейшее развитие безналичных расчетов должно обязательно сопровождаться ростом кредитных отношений между банками и предприятиями, осуществляющими денежные расчеты.

При переходе к рыночный отношениям должна возрасти, цо мнению автора диссертации, доля расчетного кредита в общей сумме кредитных вложений в народное хозяйство. Наряду с продолжением кредитования предприятий под расчетные документы в пути будет увеличиваться предоставление банковского кредита,в связи с раии-рением использования аккредитивной формы расчетов .и происходить увеличение объема платежных кредитов. Такое увеличение вызывается следующими причинами: возникновением временных финансовых за-тр.,днениЯ, в связи с происходящим замедлением оборачиваемости оборотных средств; развитием расчетов на основе зачета взаимных требований.

Роль кредита в осуществлении безналичных расчетов должна так-*.е возрасти,в связи с восстановлением кредитных отношений в форме коммерческого кредита, оформляемого выдачей векселя. Владелец векселя цокет его использовать в качестве расчетного документа

покупке товаров. Но в тех случаях, когда продавец товара требует перечисления'денег на его счет, покупатель может получить необходимые ему для покупки товара деньги, путем учета векселя или получения кредита под залог векселя.

В диссерт ции отмечено, что учитывая возникшую возможность прекращения войны в Афганистане и перехода к мирному развитию страны необходимо уже в настоящее вреш разрабатывать рекомендации по совершенствованию денежных расчетов между предприятиями, организация^ и отдельными дицаии. Деньги в экономике Афганистана :ятивно участвуют в процессе кругооборота фондов в прсизвод-ственной- и непроизводственной сфере. В Афганистане безналичные расчеты осуществляются как во внеиней торговле, так и во внутренних экономических связях. Все государственные и частные предприя-' тия и организации осуществляют денешше расчеты, главным образом, с участием банков. Однако, в некоторых случаях, обмен продукцией осуществляется в порядке бартера, т.е. в натуральной форме.

В настоящее время, в Афганистане применяются следующие фор- • ш безналичных расчетов: расчеты чекаш; расчеты поручениями; аккредитивы. Преобладающей формой безналичных расчетов являются расчеты чекаш.

В целях повыыения эффективности безналичных расчетов целесообразно организовать клиринговые расчеты цезду банками.

Одновременно с осуществление« вышеперечисленных рекомендаций, необходимо приступить к развитии безналичных расчетов среди населения. Осуществление перечисленных рекомендаций позволит увеличить долю безналичного оборота в деяеаноы обороте Афганистана и будет способствовать сокращению издержек обращения в народном хозяйстве.

Применение на практике выводов и предложений, изложенных в Диссертации будет, по мнении автора, в известной мере способствовать дальнейшему совершенствовании безналичных расчетов и укре-' пленив товарно-денежных отношений.'

Подписано в печать

МАЛОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ «ПЕТИТ»

Зак. 5Ю