Противодействие экономической преступности на потребительском рынке в системе обеспечения экономической безопасности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Противодействие экономической преступности на потребительском рынке в системе обеспечения экономической безопасности"

На правах рукописи

КОРЖНЕВ АЛЕКСЕЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТИ НА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОМ РЫНКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ГОРОД А МОСКВЫ)

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

Автореферат диссертации

на соискание ученой степен кандидата экономических на]

003 1635ТБ

Москва-2008г

003163576

На правах рукописи

КОРЖНЕВ АЛЕКСЕЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТИ НА ПОТРЕБИТЕЛЬСКОМ РЫНКЕ В СИСТЕМЕ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ (НА ПРИМЕРЕ ГОРОДА МОСКВЫ)

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

Автореферат диссертации

на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2008г

Работа выполнена на кафедре «Финансы, денежное обращение и кредит» Академии экономической безопасности МВД России

Защита диссертации состоится 19 февраля 2008г в 16 00 на заседании диссертационного совета Д 203 022 01 Академии экономической безопасности МВД России по адресу

129329, г Москва, ул Кольская, дом 2, зал ученого совета (ауд 208)

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке и на сайте www econsafety ru Академии экономической безопасности МВД России

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор,

заслуженный экономист России Молчанов Александр Васильевич Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Сидоров Михаил Николаевич

кандидат экономических наук, доцент Идашкин Александр Владимирович

Ведущая организация Российский университет кооперации

Автореферат разослан «_> января 2008г

Ученый секретарь диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор Р В Илюхина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Экономическая безопасность, являющаяся частью национальной безопасности России, представляет собой сложную многокомпонентную систему, обеспечивающую стабильность и устойчивость социально-экономического развития государства Проводимые в стране рыночные преобразования имели целый ряд негативных последствий для экономической безопасности Так, усилилось влияние криминогенных факторов на развитие большинства отраслей и сфер экономики, которые не только определяют их сегодняшнее состояние, но и перспективы развития Криминализация экономики способствует расширению теневого сектора, сужая сферу воздействия контролирующих и фискальных институтов В связи с этим,

пухАтирлплплтпул уталт^гттттт^т»г тт0л(тт^ттаттт лт^^1 * и лЛч^па стт»ттсгот'£<т

одним из важнейших направлений деятельности правоохранительных и контролирующих органов

Одной из наиболее криминализированных сфер народного хозяйства является потребительский рынок Сложившаяся криминальная ситуация в сфере потребительского рынка свидетельствует о том, что существует реачьная угроза экономической безопасности, поскольку он является одной из основных бюджетообразующих отраслей экономики, выполняет многочисленные функции по жизнеобеспечению населения, выступает индикатором эффективности проводимой в стране социально-экономической политики

По разным оценкам, около трети всех экономических и 18-20% налоговых преступлений связано с потребительским рынком Анализ статистических данных показывает, что из года в год увеличивается число преступлений экономической направленности, связанных с потребительским рынком, выявленных правоохранительными органами Однако реальная степень криминализации потребительского рынка несопоставима с показателями борьбы с преступными проявлениями

Эффективность противодействия экономической преступности и криминализации потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности России определяется своевременностью выявления факторов, представляющих угрозу экономической безопасности, причин и условий, способствующих совершению противоправных деяний субъектами экономических отношений на потребительском рынке, совершенствования механизмов выявления, пресечения и предупреждения экономических и налоговых преступлений

Указанные обстоятельства определяют актуальность диссертационного исследования

Степень научной разработанности проблемы Проблемы обеспечения экономической безопасности России в целом и отдельных

отраслей экономики в настоящее время нашли отражение в многочисленных исследованиях ученых-экономистов и правоведов Вопросы формирования системы обеспечения экономической безопасности государства, выявления внешних и внутренних угроз и разработки мер противодействия им исследованы ЛИ Абалкиным, РА Башаровым, О С. Бескрыловой, С В Блохиным, И Я Богдановым, НП Ващекиным, А П Герасимовым, А Е. Городецким, В А Дворянковым, Е В Дорогом, И.А. Илларионовым, Р В Илюхиной, Р Ф Исмагиловым, А В Молчановым, И Н Контовским, Е В Раздиной, Т Д Ромащенко, В П Сальниковым, И Б Чепко и рядом других авторов, в отдельных отраслях народного -С В Сазановым, ГС Старцевыми др

Исследованию проблем функционирования и развития потребительского рынка в условиях рыночной экономики, в том числе и в разрезе региональных потребительских рыт: оз, по езчгцепи труд" АП Аксенова, ШМ Амарова, ЕИ Бегловой, НЮ Бессоновой, И А Бочковой, С М Зориным, Т Ю Нестерук, А С Новоселова, Н Ю Омаровой, Т П Скуфьиной, X Н Факерова, А Н Чаплиной

Вопросы противодействия экономической и налоговой преступности в контексте обеспечения экономической безопасности отражены в работах А А Анищенко, Л Д Гаухмана, А И Горелко, А П Зрелова, М В Краснова, А П Кузнецова, И И Кучеровым, В Д Ларичева, Ю А Лебедева С В Максимова, Н А Малкина, А В Минакова, Н С Решетняка и пр

Уголовно-правовые вопросы и криминалистические характеристики преступлений в сфере потребительского рынка исследованы И А Антропенко, ВТ Корниенко, НЮ Лазаревой Правоохранительные аспекты укрепления экономической безопасности отражены в исследованиях Н Н Калининой А А. Моруковой, С В Наливайко, П Н Панченко, С А Тропина и ряда других.

В то же время, проблемы управления экономической безопасностью потребительского рынка, противодействия экономической преступности и криминализации потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности исследованы в настоящее время недостаточно Цель и задачи исследования

Цель работы заключается в концептуальном обосновании подходов к управлению экономической безопасностью потребительского рынка и противодействию его криминализации в системе обеспечения экономической безопасности на примере Москвы Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи

• определить понятие и сущность экономической безопасности потребительского рынка,

• выявить основные формы и методы регулирования потребительского рынка для обеспечения его экономической безопасности,

• раскрыть факторы и причины криминализации потребительского рынка,

• выявить характер и динамику экономической преступности на потребительском рынке с точки зрения угрозы экономической безопасности,

• выделить основные способы совершения налоговых преступлений на потребительском рынке, в том числе в разрезе отдельных налогов,

• раскрыть особенности функционирования потребительского рынка города Москвы и проанализировать динамику его основных показателей,

• выделить факторы, представляющие угрозу экономической безопасности, на примере потребительского рынка города Москвы,

• предложить подходы к совершенствованию механизмов регулиоования региональных потребительских рынков с позиций обеспечения их экономической безопасности

Объект и предмет исследования

Объектом исследования выступает система обеспечения экономической безопасности на потребительском рынке

Предметом исследования являются управленческие механизмы обеспечения экономической безопасности потребительского рынка Теоретическая и методологическая основа исследования Теоретическую основу диссертации составили научные труды в области управления, экономики и права, посвященные вопросам функционирования и регулирования потребительского рынка, обеспечения экономической безопасности в различных сферах экономики, проблемам противодействия экономической и налоговой преступности в контексте обеспечения экономической безопасности важнейших бюджетообразующих отраслей народного хозяйства

Методологической базой исследования послужили концептуальные положения о механизмах борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями в различных сферах экономики

Диссертационное исследование базируется на диалектическом методе познания, принципах аналитического и системного подходов, методах сравнительного и статистического анализа

Информационная база исследования. Информационный массив исследования составили официальные данные государственной статистики, статистические сведения Главного информационно-аналитического центра МВД России, аналитические и отчетные материалы Контрольно-счетной палаты города Москвы, результаты исследований ВНИИ МВД России, структурированные в соответствии с целями и задачами диссертационной работы.

В работе использованы материалы открытых источников информации - официальных сайтов федеральных министерств и ведомств, публикации периодическрй печати, аналитико-статистические обзоры,

информационные ресурсы сети Интернет, нормативные правовые акты, регулирующие правоотношения субъектов потребительского рынка

Эмпирической базой диссертационного исследования являются статистические данных по количествам выявленных экономических и налоговых преступлений, в том числе связанных с потребительским рынком, материалы научно-практических конференций по проблемам обеспечения экономической безопасности и противодействия криминализации различных сфер экономики

Автором диссертационного исследования собран и обобщен в виде таблиц и диаграмм материал по динамике экономической и налоговой преступности

Научная новизна исследования, связанная с реализацией главной цели, заключается в разработке концептуальных основ противодействия ') ко' IОЛ) г ¡ч ^ с а О/< преступности и крймПиЛЛИоыЦПм п*/гребкте^ьс*\01 о рь^хчЗ £ системе управления экономической безопасностью

Научная новизна работы состоит в следующем

• предложено авторское определение экономической безопасности потребительского рынка как состояния устойчивости экономической системы потребительского рынка к воздействию внешних и внутренних факторов, представляющих угрозу его функционированию и развитию, препятствующих реализации законных интересов всех субъектов экономического взаимодействия на потребительском рынке,

• определено содержание функций управления применительно к управлению экономической безопасностью потребительского рынка, основными из которых являются целеполагание, планирование, организация, мотивация и контроль,

• предложен алгоритм системного подхода к управлению экономической безопасностью потребительского рынка в условиях рыночной экономики, максимально учитывающий влияние криминологических факторов на развитие потребительского рынка, обоснованный управлением, ограничениями и обратной связью,

• выделены методические принципы регулирования потребительского рынка с точки зрения обеспечения его экономической безопасности, в числе которых комплексность и системность, справедливость, стратегическая ориентация, обоснованность, экономичность, гибкость, устойчивость и выполнимость, а также определены основные направления обеспечения экономической безопасности потребительского рынка,

• предложен алгоритм оценки уровня экономической безопасности потребительского рынка, включая оценку экономической ситуации, определение индикаторов и расчета их пороговых значений, организацию и проведение мониторинга, разработку и реализацию комплексных мер по устранению или нейтрализации угроз;

• выявлены факторы, представляющие собой угрозу экономической безопасности, наиболее значимыми из которых являются преобладание на потребительском рынке индивидуальных предпринимателей и неорганизованной торговли, высокая доля скрытой оплаты труда, что свидетельствует о значительных масштабах уклонения от уплаты налогов субъектами потребительского рынка,

• предложены меры по организации мониторинга экономической безопасности потребительского рынка, включая оценку влияния состояния, оценку внутренних угроз, определение прогнозных показателей, определение фактических показателей, сравнение фактических значений с пороговыми значениями индикаторов,

• раскрыты и систематизированы способы совершения налоговых преступлений и правонарушений, наиболее распространенными из которых являются создание незарегистрированного предприятия, сокрытие, искажение и маскировка объекта налогообложения, неотражение результатов финансово-хозяйственной деятельности нарушение порядка учета экономических показателей, использование фиктивных договоров комиссии, применение необоснованных льгот и скидок, использование особых отношений с посредническими организациями, обналичивание денежных средств через фирмы-однодневки, использование чужих банковских счетов

Практическая значимость исследования заключается в разработке предложений по совершенствованию управления экономической безопасностью потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности на примере города Москвы Это позволит повысить эффективность деятельности правоохранительных и контролирующих органов по выявлению, пресечению и предупреждению экономических и налоговых преступлений, связанных с потребительским рынком, увеличить налоговые поступления в бюджет Рекомендации и предложения, представленные в диссертации, могут найти практическое применение в работе правоохранительных и налоговых органов Материалы исследования могут быть также использованы в учебном процессе при преподавании таких дисциплин как «Экономическая безопасность», «Менеджмент»

Внедрение и апробация результатов исследования. Основные положения диссертации, ее теоретические выводы и рекомендации получили одобрение на заседаниях кафедры финансов, денежною обращения и кредита Академии экономической безопасности МВД России Результаты диссертационного исследования неоднократно представлялись на научно-практических конференциях 2005г - «Правоохранительные и экономические институты противодействия теневой экономике и финансированию терроризма в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации», 2006г - «Россия приоритетные национальные

проекты - инновации - молодежь», 2006г - «Институциональные, экономические и юридические основы финансовых расследований в борьбе с терроризмом», 2007г «Институциональные, экономические и юридические основы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем», а также нашли отражение в ряде публикаций

Публикации. По теме диссертационного исследования было опубликовано 11 научных работ общим объемом в 6,2 п л, в том числе 2 работы в изданиях, рекомендованных ВАК РФ

Структура диссертации построена в соответствии с целью и задачами исследования и состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений Содержание исследования иллюстрировано таблицами, диаграммами и рисунками.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, дана характеристика степени изученности проблемы, сформулированы цель и задачи, изложена научная новизна и практическая значимость работы

В первой главе «Теоретические основы управления экономической безопасностью потребительского рынка» раскрываются понятие и сущность экономической безопасности потребительского рынка как объекта управления, исследуются формы и методы регулирования потребительского рынка с точки зрения обеспечения его экономической безопасности

В системе экономической безопасности России потребительский рынок выступает тем индикатором, который в первую очередь реагирует на любые социально-экономические изменения Как отмечает ШМ Амаров, «любые преобразования, проводимые в стране, воспринимаются населением через призму изменений, происходящих на потребительском рынке»1 На потребительском рынке переплетены интересы населения, хозяйствующих субъектов и государства Исследовав существующие подходы к определению понятий «экономическая безопасность» и «потребительский рынок», можно предложить следующее понимание экономической безопасности потребительского рынка

Экономическая безопасность потребительского рынка — состояние устойчивости экономической системы потребительского рынка к воздействию внешних и внутренних факторов, представляющих угрозу его функционированию и развитию, препятствующих реализации законных интересов всех субъектов экономического взаимодействия на потребительском рынке

Амаров III М Формирование организационно-экономического механизма регулирования потребительского рыкта (на примере Респ^лики Дагестан) - Махачкала, 2007г С 19

Данное определение отражает важнейшие, на наш взгляд, составляющие экономической безопасности потребительского рынка

1 устойчивость экономической системы подразумевает ее способность адекватно реагировать на изменения внешней и внутренней среды - адаптивно воспринимать позитивное воздействия и нивелировать угрозы, — обеспечивая сохранение оптимальных параметров функционирования

2 факторы, представляющие угрозу экономической безопасности потребительского рынка, могут быть как внешними по отношению к данной системе, так и внутренними, порожденными сложившейся системой экономических взаимоотношений субъектов хозяйствования на потребительском рынке,

3 считаем необходимым подчеркнуть, что основной функцией

гт^-т-т-чи^ тт_^mipva яптяят/чт o/iiinm/uv LT

—V -I------------ - X-----'—-----------------Г ---^ - ' - ^ ----х

интересов всех субъектов взаимодействия, а не интересов и потребностей вообще, как это звучит в большинстве определений потребительского рынка

Статистические данные свидетельствуют, что потребительский рынок и торговля как его составляющая являются одной из важнейших бюджетообразующих секторов экономики В торговле создается около пятой части национального богатства страны Существенная часть доходов бюджета формируется за счет косвенных налогов, которые являются налогами на потребление и поступают в казну государства после реализации потребительских товаров

Независимые исследования состояния потребительского рынка оценивают его емкость в 350 млрд долларов США, что примерно на 150 млрд долларов США выше официальной статистики, а это значит, что более 20 % валового национального продукта нигде не учитывается и значительная часть экономики страны находится в «тени» 2 Недостаточный учет объема потребительского рынка и его влияния на экономическое развитие страны наносит большой ущерб экономике, затрудняет решение стратегических задач не только в регионах, но и в масштабах всего государства, являясь угрозой экономической безопасности

«На руках» граждан и за счет теневой экономики сохраняются значительные суммы денежных средств от 60 до 90 млрд долл США при наличии значительной части населения за чертой и на черте бедности Это свидетельствуют об огромном невостребованном потенциале российского внутреннего потребительского рынка3 В розничной, особенно

2 Омарова НЮ Экономическая диагностика и эффективность взаимодействия предпринимательских структур на потребительском рынке - СПб, 2007г С 4

3 Разработка концепции нормативно-правового регулирования вн>тренней торговли Российской Федерации Отчет о ьаучно-исследовательской работе - М МЭРТ, IОУ ВПО РЭА км Г В Плеханова, 2005г С 32

мелкооптовой торговле и массовом питании остается высокая доля теневой составляющей - до 40-50 % объема в обороте4

При этом торговля - важнейшая сфера жизнеобеспечения населения До 90% своих доходов население страны расходует ка приобретение товаров и услуг на потребительском рынке Являясь источником поступления денежных средств (в виде торговой выручки), отрасль формирует основы финансовой стабильности государства

Ключевым аспектом повышения эффективности управления экономической безопасностью на потребительском рынке является борьба с его криминализацией и, в частности, противодействие экономической и налоговой преступности Данный вопрос практически не затрагивается в исследованиях, посвященных потребительскому рынку В то же время, в общей массе правонарушений в сфере предпринимательской деятельности

IX С! ш р£}ТТ1ТГР 3 /5ТТХ**.*гзтфг|г> ллрйло V* ар'Т'ГЧ

преступления и правонарушения в этой сфере широко распространены, они нарушают как права и интересы граждан, так и направлены против интересов государства

Важнейшим, на наш взгляд, направлением деятельности по обеспечению экономической безопасности на потребительском рынке является деятельность правоохранительных и контролирующих органов по выявлению, пресечению и предотвращению экономических и налоговых преступлений, противодействию криминализации потребительского рынка На рисунке № 1 раскрывается содержание управленческих функций применительно к данному направлению деятельности

Результаты борьбы с экономическими и налоговыми преступлениями на потребительском рынке являются важным индикатором экономической безопасности

4 Разработка концепции нормативно-правового регулирования внутренней торговли Российской Федерации Отчет о научно-исследовательской работе - М МЭРТ, ГОУ ВПО РЭА им Г В Платова, 2005г С 33

Рис 1

Функции управления экономической безопасностью потребительского рынка

На рисунке № 2 представлен разработанный нами алгоритм системного подхода к обеспечению экономической безопасности потребительского рынка в условиях рыночной экономики

Рис 2 Алгоритм системного подхода к обеспечению экономической безопасности потребительского рынка в условиях рыночной экономики

Для повышения эффективности деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической и налоговой преступностью на потребительском рынке и обеспечению его экономической безопасности необходимо, с одной стороны, повышение согласованности деятельности правоохранительных и контролирующих органов на потребительском рынке, с другой стороны - создание адекватной системы материального (прежде всего) стимулирования сотрудников при усилении контроля за их деятельностью и пресечению фактов злоупотребления служебным положением и коррупции Важное место, на наш взгляд, должно отводиться кадровой работе и управлению развития кадрового потенциала правоохранительных органов в системе управления экономической безопасностью Практически незадействованным в настоящее время оказался механизм общественного контроля

Государственного регулирования в сфере экономической безопасности

• определение структуры органов власти разных уровней, отвечающих за обеспечение экономической безопасности потребительского рынка,

• определение государственных интересов в сфере потребительского рынка,

• определение угроз экономической безопасности,

• разработку индикаторов экономической безопасности потребительского рынка и разработку их пороговых значений, количественно отражающих уровень угроз,

• мониторинг ситуации на потребительском рынке и оценку важнейших хозяйственных решений с учетом требований экономической безопасности

Государственное регулирование потребительского рынка осуществляется различными органами исполнительной власти, деятельность которых связана с функционированием инфраструктуры товарных рынков, и включает в себя меры по защите интересов потребителей, обеспечению свободы предпринимательской деятельности, поддержанию стабильности товарооборота и платежной дисциплины Как правило, выделяют три группы методов регулирования потребительского рынка административные, нормативно-правовые и экономические методы

Воздействие на потребительский рынок через налоговую систему - это очень тонкий механизм, поскольку налоговый фактор оказывает очень сильное влияние на деловую активность Высокий уровень налоговой нагрузки ведет к ограничению деловой активности субъектов потребительского рынка, теневизации их деятельности

Однако, «вклад» налогового фактора в последние годы неуклонно сокращается за 8 лет (в период с 1998 по 2005 год), по расчетам

НЮ Омаровой, налоговая нагрузка снизилась на 35%5 Важную роль в регулировании потребительского рынка играют ценовая, тарифная, инвестиционная, таможенная политики, регулирование внешнеторговой деятельности, антимонопотьное регулирование, разработка планов и прогнозов развития

По нашему мнению, основными принципами регулирования потребительского рынка с точки зрения обеспечения его экономической безопасности являются

• Комплексность и системность,

• Справедливость,

• Обоснованность,

• Стратегическая ориентация,

• Экономичность,

• Гибкость,

• Устойчивость,

• Выполнимость

В настоящее время приходится констатировать, что данные принципы реализованы в системе регулирования не в полной мере Реакцией предпринимательских структур на несовершенство системы регулирования является, в частности, характерная для потребительского рынка ориентация на относительно кратковременные экономические действия

В диссертационном исследовании предлагается счедующая группировка факторов развития потребительская рынка, включающая бток криминологических факторов

Бток демографических факторов

Блок социально-экономических факторов

Блок рыночных факторов

О-

ПОТРРБИТЕЛЬСНИИ РЫНОК

Бток государственных факторов

|Блок криминологических факторов

Степень криминализации

ра личных сехтороз потребительского рынка

Эффсетнанйтъ деятелвкост.1 правоохранительных органов на псребитечьском рынке

Д1 химика преступлений н граьонир) шеииЙ связанных с потребите неким рынком

Динамика экономических и налоговы преступлений н правонарушений связанных с ггатребит"'1ыким ры «ком

Выявление условий способствующих криминализации потребительского рынка и способов совершения преступлении

Рис 3 Факторы развития потребительского рынка

5 Омарова НЮ Экономическая диагностика и эффективность взаимодействия прелпринима^етьских структур на потребительском рынке - СПб, 2007г С 4

В системе обеспечения экономической безопасности потребительского рынка важное место занимает разработка индикаторов экономической безопасности и их пороговых значений, определение количественных параметров, характеризующих существенные черты состояния и развития данной сферы экономики, выход за пределы которых угрожает национальным интересам и требует реализации комплекса мер по устранению их негативных последствий Оценка уровня угроз экономической безопасности предполагает сопоставление фактических или прогнозных значений индикаторов с пороговыми величинами, выход за пределы которых дестабилизирует устойчивое функционирование потребительского рынка

Предлагаем следующий алгоритм оценки уровня экономической безопасности потребите тьского рынка

Рис 4 Алгоритм оценки уровня экономической безопасности потребите тьского рынка

Важными направлениями для обеспечения экономической безопасности потребительского рынка, на наш взгляд, являются

• выработка системного видения желаемых социальных, экономических и правоохранительных цетей, направленных на обеспечение экономической безопасности потребительского рынка,

• разработка скоординированных подходов всех заинтересованных органов для достижения этих целей в сотрудничестве со всеми заинтересованными сторонами - субъектами взаимодействия на погребитетьском рынке,

• использование подходов, восстанавливающих или поддерживающих экономическую устойчивость, законность, налоговую дисципчину,

• признание сложности, динамичности и неоднородности во времени и пространстве региональных потребительски рынков и институтов, а также развитие управленческих подходов, учитывающих данные изменения и региональные особенности,

• интегрирование достижений науки в процесс принятия решений

• мониторинг и оценка действий для определения эффективности достижения поставленных целей и задач

Учет названных положений для совершенствования системы мер государственного регулирования потребительского рынка создает условия для обеспечения его экономической безопасности и устойчивого развития

Во второй главе «Оценка уровня экономической безопасности потребительского рынка города Москвы» проводится анализ и оценка основных параметров функционирования потребительскою рынка для выявления угроз его экономической безопасности, предлагаю ия подходы к организации мониторинга экономической безопасности потребительского рынка города Москвы

В экономике города Москвы потребительский рынок является одним из наиболее динамичных и значимых секторов, прирост которого на протяжении последних лет сохраняется на уровне 17 процентов в год Суммарно на долю участников сферы торговли и промышленных предприятий приходится порядка % ВРП Москвы, при этом 55 % приходится на сферу торговли Представляют интерес результаты обследования влияния потребительского рынка и малого предпринимательства на налоговые поступления в доход бюджета города Москвы Актуальность данной проблемы обусловлено крайне низким уровнем использования налогового потенциала розничной и оптовой торговли в городе Москве

Анализ показал, что целый ряд факторов, выявленных в результате изучения показателей функционирования потребительского рынка города Москвы, представляют угрозу его экономической безопасности В числе таких факторов следует выделить следующие 1 Преобладание на потребительском рынке города Москвы индивидуальных предпринимателей и неорганизованной торговли В сфере торговли более трети ВРП Москвы произведено субъектами индивидуального предпринимательства и неорганизованного рынка в оптовой и розничной торговле Огромная часть валовой добавленной стоимости (ВДС) создается в секторе индивидуальных предпринимателей и неорганизованного рынка, которая вдвое превышает объем ВДС внешней торговли Москвы. Сопоставление объемов ВДС этого сектора и объемов поступивших налогов в бюджет города по упрощенной системе налогообложения и НДФЛ от индивидуальных предпринимателей показывает, что большинство индивидуальных предпринимателей осуществляют скрытую и неформальную торговую деятельность В указанном секторе заложен огромный потенциал развития потребительского рынка и увеличения налоговых доходов По данным Контрольно-счетной

палаты города Москвы, налоговые поступления от индивидуальных предпринимателей и неорганизованного рынка в виде налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения, и налога на доходы физических лиц в 2006 году составили 1,3 % от общих налоговых поступлений По расчетам, недопоступление налоговых доходов составляет около 46 млрд рублей При сопоставимых объемах прибыли предприятий промышленности и торговли и их долях в ВРП (11 и 15 процентов соответственно), доли налога на прибыль промышленности и торговли в общем объеме налоговых поступлений различаются разительно (3,0 процента и 22,7 процента)6

2 Высокая доля скрытой оплаты труда Доля скрытой оплаты труда юридических лиц в сфере торговли в 2006 году составила 14,6 % ВРП Москвы (16,5 % - в 2005 году) Более грети ВРП Москвы произведено субъектами индивидуального предпринимательства и неорганизованного рынка в оптовой и розничной торговле и юридическими лицами в виде

.-Л Г,„Гтттп^т -> ^ ------.... ; ... -

3 Валовая добавленная стоимость торговли сформирована за счет неэффективного функционирования участников потребительского рынка, а именно за счет высокой наценки и большого количества субъектов оптовой и розничной торговли Это свидетельствует о том, что основная цель развития потребительского рынка, на достижение которой направлялись средства бюджета - обеспечение ценовой доступности товаров и услуг в городе - не достигнута В торговой наценке около 98% составляют скрытая оплата труда и прибыль Кроме того, наличие такого уровня торговой наценки способствует высоким потребительским ценам

4 Относительно высокая налоговая отдача торговли Москвы в целом (в 2006г на ее долю приходилось 40% поступлений в бюджет Москвы налога на прибыль) обусловлена исключительно фактором «столичной ренты» - регистрацией в Москве крупнейших внешнеторговых организаций нефтегазового комплекса, в результате чего Москва, не добывая ни нефть, ни газ, является де-юре крупнейшим их экспортером в России Такая ситуация чревата значительными рисками в отношении обеспечения устойчивости доходной часта бюджета Москвы Стабильность налоговых поступлений московского бюджета ставится в прямую зависимость от ценовой конъюнктуры мирового рынка энергоресурсов, стабильности налогового законодательства, определяющего место уплаты налога на прибыль, а также собственно стабильности регистрации в Москве указанных организаций

5 Органами исполнительной власти не регулируется количество участников потребительского рынка, формирующих звенья оптовых цепочек, которые в итоге приводят к увеличению конечной цены реализации товара, не создаются условия для снижения размера торговой наценки, отсутствует, либо проводится на низком качественном уровне, работа по повышению организованности торговли физическими лицами на продуктовых и вещевых рынках

6 По материалам Контрочьно-счетной палаты города Москвы

6 Низкая эффективность функционирования малого предпринимательства как в розничной, так и, особенно, в оптовой торговле Несмотря на то, что происходит увеличение количества малых предприятий и численности занятых зарегистрировано в торговле, наибольшая доля объема выпуска малых предприятий обеспечивается в сфере торговли и в значительной степени за счет высоких торговых наценок

7 Нерешенность ценовой доступности товаров и услуг, высокий удельный вес импорта на рынке непродовольственных товаров и низкий объем налоговых доходов (особенно в секторе индивидуальных предпринимателей и неорганизованного рынка) свидетельствует о крайне незначительном влиянии расходов бюджета на развитие потребительского рынка

В целях преодоления указанных факторов и тенденций можно предложить следующие меры Во-первых, целесообразно активизировать деятельность правительства Москвы по стимулированию развития сетевой торговли и вытеснению с рынка неорганизованных форм торговли

Кроме того, необходимо

• усилить контроль за работой предприятий потребительского рынка города Москвы в целях обеспечения соблюдения действующего законодательства, выявления и устранения нарушений,

• обеспечить контроль за соблюдением арендных и инвестиционных контрактов для увязки условий этих контрактов с ценовыми показателями торговых предприятий, а также мониторинг цен для обеспечения ценовой доступности потребительских товаров для различных словев населения города Москвы,

• проработать направления антимонопольной политики в сфере торговли для предотвращения негативных последствий слияний и поглощений сетевых компаний,

• принять меры по сокращению теневого оборота малых предприятий оптовой и розничной торговли, пресечения уклонения от уплаты налогов и укреплению налоговой дисциплины Для этого требуется значительная активизация деятельности налоговых органов в сфере потребительского рынка,

• целесообразно оказать содействие становлению системы общественного контроля за деятельностью субъектов потребительского рынка, обеспечив, таким образом, эффективный канал обратной связи для взаимодействия органов власти и населения в целях выявления и пресечения правонарушений на потребительском рынке,

• усилить меры контроля за деятельностью правоохранительных и контролирующих органов для пресечения злоупотреблений при проведении проверочных мероприятий

Для формирования системы мониторинга показателей, характеризующих состояние экономической безопасности потребительского

рынка города Москвы, можно структурировать их по блокам следующим образом, с упором на криминологические факторы

Социально-экономические показатели

1 Сравнительная динамика роста ВРП и потребительского рынка;

2 Структура ВДС потребительского рынка по сегментам,

3 Сравнительная характеристика динамики роста экономических показателей отдельных отраслей города и потребительского рынка,

4 Динамика роста цен на продовольственные и непродовольственные товары (в том числе в сравнении со среднероссийскими показателями),

5 Показатели, характеризующие экономические результаты деятельности субъектов хозяйствования на потребительском рынке (прибыль/убытки, доля убыточных предприятий, в том числе по формам собственности и в разрезе секторов потребитетьского рынка),

6 Показатели занятости в сфере потребительского рынка, в том числе по предприятиям различной формы собственности,

7 Динамика заработной платы занятых в сфере потребительского рынка (в сравнении с показателями других секторов эконмоики города),

8 Налоговые отчисления субъектов хозяйствования на потребительском рынке, в том числе в разрезе отдельных налогов

Рыночные

1. Количество хозяйствующих субъектов различных организационно-правовых форм в различных сегментах потребительского рынка,

2 Плотность конкуренции и ее влияние на уровень цен

Криминологические

1 Количество проверок деятельности субъектов хозяйствования на потребительском рынке,

2 Количество выявленных нарушений действующего законодательства, количество лиц, привлеченных у административной и уголовной отвественности за правонарушения и преступления, связанные с потребительским рынком,

3 Размер ущерба от выявленных преступлений и правонарушений, связанных с потребительским рынком,

4 Размер возмещенного ущерба,

5 Количество противоправных деяний, совершаемых мигрантами в сфере потребительского рынка,

6 Количество нарушений, допущенных сотрудниками правоохранительных и контролирующих органов в ходе проверочных мероприятий на потребительском рынке

Анализ полученных данных позволит повысить эффективность мер организационного и правового регулирования потребительского рынка в целях обеспечения его экономической безопасности

Рис 5 Схема мониторинга экономической экономической безопасности потребительского рынка

На Рисунке № 5 представлена схема последовательного выполнения процедуры оценки экономической ситуации на потребительском рынке города Москвы, выявления угроз экономической безопасности, определения индикаторов и их пороговых значений, что и определяет содержание мониторинга как неотъемлемого элемента механизма управления экономической безопасностью потребительского рынка

Результаты мониторинга должны быть положены в основу разработки комплекса мер по устранению или нейтрализации угроз экономической безопасности потребительского рынка города Москвы, их следует учитывать при принятии стратегических решений по развитию отрасли

В современных условиях принципиальное значение имеет информационное обеспечение мониторинга По нашему мнению, целесообразно формирование единой базы данных, интегрирующей

информацию по всем аспектам функционирования потребительского рынка города Москвы, в том числе указанным криминологическим показателям Единая отраслевая база данных позволила бы получать для аналитических целей различные «срезы» информации, исследовать динамику процессов, разрабатывать обоснованные прогнозы развития потребительского рынка и придать системных характер мероприятиям, направленным на обеспечение экономической безопасности потребительского рынка

В третьей главе «Противодействие криминализации потребительского рынка и экономической преступности как механизм обеспечения экономической безопасности» раскрываются вопросы противодействия криминализации потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности, проводится анализ состояния налоговой преступности и способов совершения налоговых правонарушений

11 прест>члеиил о нОтрсбшС^иэ^АСхС рыл^а

Криминализация экономических отношений наиболее ярко проявилась на потребительском рынке Значительный оборот наличных денег, возможность реализации нелегальной и неучтенной продукции привлекают на потребительский рынок организованную преступность

Складывающаяся криминальная ситуация должна рассматриваться как объективная угроза экономической безопасности и как негативный фактор, препятствующий развитию потребительского рынка в перспективе В связи с этим, актуализация деятельности, направленной на предупреждение преступлений и иных правонарушений в сфере потребительского рынка, закономерна и отвечает как целям стратегического развития национальной экономики и обеспечения экономической безопасности страны, так и ее регионов Особую значимость данная проблема имеет для Москвы в связи с размерами ее потребительского рынка и значимости его в экономике города

В диссертационном исследовании систематизируются и анализируются данные официальных статистических источников по динамике экономической преступности, в том числе связанной с потребительским рынком, за последние несколько лет Официальная статистика МВД России публикует только укрупненные показатели Эти данные наглядно свидетельствуют о неуклонном росте числа выявленных преступлений Так, в общем массиве экономических преступлений, предварительное следствие по которым не обязательно, доля преступлений, связанных с потребительским рынком составляет порядка 30-35 % Причем в последние годы отмечается устойчивая тенденция к росту Доля преступлений, связашгых с потребительским рынком в массиве экономических преступлений, предварительное следствие по которым обязательно, составляет порядка 25-28 %

Наблюдается и рост числа выявленных подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел преступлений экономической направленности. Причем характерно, что более % всех выявленных этими подразделениями преступлений экономической направленности связано именно с потребительским рынком

По причине отсутствия четкого алгоритма функционирования потребительского рынка, строгого распределения полномочий между контролирующими его органами, потребительский рынок традиционно представляет повышенный интерес для криминальных структур Помимо приведенных данных по количеству выявленных на потребительском рынке экономических преступлений разной степени тяжести, органами внутренних дел ежегодно фиксируется более миллиона административных правонарушения при реализации товаров и оказании услуг населению

Выделим основные проблемы потребительского рынка, связанные с противоправной деятельностью и представляющие угрозу экономической безопасности, которые характерны для Москвы

1 На потребительском рынке выявляется значительное количество фирм-однодневок, количество которых составляет порядка 60 % всех выявленных фирм-однодневок

2 Массовое раснрострапепие полумили неорсинизибипные предпринимательства Товарооборот неорганизованного рынка обеспечивает четверть потребительского спроса

3 На практике выявлено, что наибольшее количество преступлений и административных правонарушений, совершаемых в сфере потребительского рынка преимущественно выявляются при осуществлении

• перевозок различных грузов,

• подпольного производства и оборота этилового спирта и алкогольной продукции,

• сбора, хранения и утилизации цветных металлов, копирования и распространения аудио- и видео-продукции,

• реализации лекарственных препаратов и товаров медицинского назначения

4 Производство и реализация фальсифицированных товаров, незаконное повышение или поддержание цен, нарушения правил торговли, обман потребителей приобретают массовый характер В обороте большинства потребительских товаров преобладает поддельная и контрафактная продукция

5 Как свидетельствуют исследования, а также анализ показателей развития экономики и усиления роста правонарушений за последние годы, объемы теневого сектора не сокращаются Это способствует формированию и укреплению экономической базы деятельности криминальных группировок, использующих откровенно преступные формы получения и отмывания приобретенных таким путем доходов Кроме того, на потребительском рынке в нелегальном обороте находятся наркотические средства, оружие, порнографическая продукция, поддельные отечественные и иностранные денежные знаки и т д Рост оборота таких товаров и услуг создает непосредственную угрозу экономической и общественной безопасности

6 Проникновение на потребительский рынок контрабандно ввезенных из-за рубежа некачественных или опасных для жизни и здоровья населения потребительских товаров создает угрозу населению Москвы Практически весь реализуемый контрабандный товар выявляется в ходе проверок,

проводимых органами внутренних дел на объектах потребительского рынка Подобного рода проверки показывают, что у торгующих лиц отсутствуют документы, подтверждающие его происхождение, качество и таможенное оформление При этом большинство товаров, продаваемых под марками известных зарубежных фирм, представляют собой подделки

7 Криминализация потребительского рынка возрастает в связи с распространением коммерческого мошенничества, при совершении которого осуществляется завладение товарами или денежными средствами субъектов потребительского рынка путем введения в заблуждение с использованием законодательно установленных механизмов экономической, финансовой и иной хозяйственной деятельности

8 Криминогенность потребительского рынка усиливают также противоправные соглашения между субъектами торговли, направленные на незаконное повышение или поддержание цен, раздел рынка, совершение иных монополистических оействий по ограничению конкуренции Зач<илую, их действия сопровождаются применением насилия или угрозой его применения

9 В Москве (особенно в сравнении с другими субъектами Федерации) состояние правопорядка на потребительском рынке усугубляется проблемой незаконной миграции В столичном регионе количество нелегальных мигрантов, посамым скромным оценкам, достигает 2 млн человек, 60 % из которых заняты в сфере рыночной торговли

10 В настоящее время приходится констатировать, что эффективной системы государственного контроля на потребительском рынке так и не сформировано Статистика подтверждает неготовность контролирующих органов выполнять в полном объеме функцию по защите от противоправных посягательств, совершаемых на потребительском рынке

11 Еще одной серьезной проблемой, оказывающей влияние на состояние преступности на потребительском рынке, является коррупция

Борьба с налоговыми правонарушениями является одним из важнейших факторов обеспечения устойчивого развития налоговых поступлений в бюджетную систему всех уровней, важной политической мерой Статистические данные, отражающие объем выявленной экономической и налоговой преступности, отражают лишь небольшую часть массива противоправных деяний в сфере экономической деятельности Большая часть криминальных экономических отношений находится вне пределов видимости правоохранительных органов Современная преступность, и в наибольшей степени это касается налоговой преступности, обладает свойством высокой латентности, выражающейся в неполноте ее официальной регистрации

В сфере потребительского рынка налоговые преступления как объект деятельности правоохранительных органов представляют собой чрезвычайно сложное явление в силу их скрытости и многочисленности способов совершения Анализ структуры и способов совершения экономических и налоговых преступлений и правонарушений, выявление отраслевых и региональных особенностей позволяет выявить наиболее распространенные схемы, предложить направления совершенствования действующего

законодательства, а также механизмов выявления, пресечения и предотвращения противоправных деяний правоохранительными органами

Исследователи, изучающие состояние и динамику экономической и налоговой преступности в различных отраслях и сферах экономики констатируют, что в настоящее время увеличивается количество усложненных схем сокрытия реально проводимых финансово-хозяйственных операций и других форм уклонения от уплаты налогов, что ведет к существенному росту налоговых преступлений Несмотря на то, что число выявленных и раскрытых налоговых преступлений из года в год растет, в результате чего в казну государства возвращаются значительные суммы, подавляющее большинство общественно опасных деяний в налоговой сфере остается без внимания со стороны соответствующих правоохранительных органов В значительной мере это относится и к сфере потребительского рынка По разным оценкам, в торговле и общественном питании совершается порядка 18-20 % всех налоговых преступлении Если оценивать налоговую преступность в разрезе организационно-правовых форм, то чаще всего субъектами налоговых преступлений выступают предприниматели без образования юридического лица и общества с ограниченной ответственностью

Отдельного статистического учета количества налоговых преступлений, совершаемых на потребительском рынке, не ведется В диссертационном исследовании представлены данные по динамике преступлений экономической направленности в России, выявленных подразделениями по налоговым преступлениям органов внутренних дел, которые свидетельствуют о негативной тенденции развития криминологической ситуации Статистикой МВД России в данной группе преступлений выделяется количество преступлений, предварительное следствие по которым обязательно (на них приходится более 95 % всех преступлений данной группы), тяжкие и особо тяжкие преступления (порядка 32-33 % от общего числа), а также следующие составы преступлений

• производство, приобретение, хранение, перевозка или сбыт немаркированных товаров и продукции,

• неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное банкротство, фиктивное банкротство,

• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (около 18-21 % всех преступлений),

• уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (порядка 25-28 % всех преступлений),

• неисполнение обязанностей налогового агента (примерно 4,5-5 %),

• сокрытие денежных средств либо имущества организации (индивидуального предпринимателя), за счет которых должно производится взыскание налогов и (или) сборов (около 6 %ч)

Федеральная статистика свидетельствует, что преступления в данной сфере чаще всего связаны с порядком исчисления и уплаты налога на прибыль и налога на добавленную стоимость Отсюда следует, что основное место

занимают налоговые преступления, направленные на уклонение от уплаты налогов, составляющих наиболее крупные отчисления в бюджет По имеющимся данным, налоговые преступления совершаются на предприятиях различных форм собственности Однако большая их часть - порядка 80 % - допускается на предприятиях, основывающихся на частной форме собственности

Указанные тенденции в полной мере характерны и для потребительского рынка города Москвы

Классификация способов совершения налоговых правонарушений на потребительском рынке города Москвы представлена на Рисунке № 6

Способы совершения налоговых правонарушений

а

касающиеся объекта налогообложения

7

Сокрытие объекта наюгообтсжения

Искажение объекта налогообложения

^ Маскировка объекта налогообюжения

х

С

касающиеся финансоео-хозяймвеннои деятельности

и

меотрзжение рез)льтатов ф! нансово-чозяйственной деятельности

Нарушение порядка учета экономических показателей

Использование фиктивных договоров комиссии

Применение необоснованных тьгот и скидок

С

касающиеся порядка регистрации хозяйствующего субъекта

и

)

Использование особых отношений с посредническими оргачлзациями

Создание незарегистрированного предприятия

Обналичивание денежных средств через фирмы однодневки

<

Использование чужих банковских счетов

5

Рис 6 Классификация способов совершения налоговых правонарушений на потребительском рынке

Надо отметить, что экономическая и налоговая преступность «эволюционирует», появляются новые схемы и способы совершения противоправных деяний, активно «принимаются на вооружение» достижения научно-технического прогресса

Так, широко распространились технические средства, способствующие осуществлению незаконной деятельности на потребительском рынке Например, существует специальная программа для кассовых аппаратов, позволяющая скрывать значительные суммы от налогообложения7

С развитием рыночных отношений в экономике стали появляться новые формы преступных посягательств, борьба с которыми представляет для правоохранительных органов определенную трудность Эти факторы

7 По дэдшым сайта «Пгтровка, 38»

обусловливают все более высокие требования к профессиональной подготовке и квалификации сотрудников правоохранительных органов

Способы совершения налоговых преступлений, связанных с потребительским, рынком достаточно разнообразны, но они всегда содержат ряд явных и та неявных признаков, обнаружение которых сотрудниками правоохранительных и контролирующих органов должно служить основанием для проведения тщательных проверок хозяйственной деятельности субъектов потребительского рынка с целью своевременного выявления и пресечения налоговых преступлений и правонарушений

В заключении обобщены результаты исследования, сформулированы основные положения и рекомендации по совершенствованию механизмов выявления и пресечения налоговых преступлений в сфере вексельного обращения в системе обеспечения экономической безопасности

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах автора:

в изданиях рекомендованных ВАК:

1 Коржнев А А Некоторые аспекты налогообложения в розничной торговле // «Налоги» № 4, М издательство ЗАО «Издательская группа «Юрист»», 2007г - 0,5 п л ,

2 Коржнев А А Актуальные проблемы управления экономической безопасностью потребительского рынка // Вестник университета Государственного Университета Управления, № 10, М, 2007г -0,8 п л,

в других изданиях:

3. Коржнев А А Рекомендации по проведению проверок налогоплательщиков органами внутренних дел по правильности исчисления, полноты и своевременности перечисления в бюджет налога на игорный бизнес // Сборник научных статей научно-практической конференции молодых ученых «Правоохранительные и экономические институты противодействия теневой экономике и финансированию терроризма в обеспечении экономической безопасности Российской Федерации», М, РИО АЭБ МВД России, 2005г -1,1 пл,

4 Коржнев А А Выявление и пресечение налоговых преступлений, совершаемых на потребительском рынке в сфере легализации доходов, добытых преступным путем // Сборник научно-практической конференции молодых ученых «Институциональные, экономические и юридические основы финансовых расследований в борьбе с терроризмом», М , РИО АЭБ МВД России, 2006г - 0,6 п л ,

5 Коржнев А А Ипотечное кредитование (ипотека) как основа реализации приоритетного национального проекта «Доступное и комфортное жилье» // Сборник секции «Обеспечение экономической

безопасности приоритетных национальных проектов» Всероссийской научно-практической конференции «Россия приоритетные национальные проекты - инновации - молодежь», М, РИО АЭБ МВД России, 2С07г - 0,5 п л ,

6 Коржнев А А Проблемы сбыта некачественной и контрафактной продукции на потребительском рынке России // Журнал, сборник научных трудов «Вопросы экономических наук» № 4, М , 2007г - 0,5 п л,

7 Коржнев А А Сетевая торговля как элемент потребительского рынка Российской Федерации // Журнал, сборник научных трудов «Проблемы экономики» № 3, М, 2007г - 0,5 п л ,

8 Коржнев А А Нелегальные мигранты и потребительский рынок России /7 Журнал, сборник научных трудов «Современные гуманитарные исследования» № 3, М, 2007г - 0,3 п л ,

7 Хчир/лп^о п. паДраоДспиЯ алшацпп

доходов, полученных преступным путем // Сборник научно-практической конференции молодых ученых «Институциональные, экономические и юридические основы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем», М, РИО АЭБ МВД России, 2007г - 0,4 п л ,

10 Коржнев А А Роль и место органов внутренних дел в противодействии преступлениям в сфере потребительского рынка России // газета «Налоги», М, 2007г - 0,5 п л ,

11 Коржнев А А Организация деятельности органов внутренних дел в сфере потребительского рынка как фактор обеспечения экономической безопасности России // Право теория и практика, № 9 (98), М, 2007г -0,5 п л,

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Коржнев, Алексей Александрович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТЬЮ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО РЫНКА.

1.1. Сущность экономической безопасности потребительского рынка как объекта управления.

1.2. Исследование форм и методов регулирования потребительского рынка для обеспечения его экономической безопасности.

ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 1.

ГЛАВА 2. МЕТОДОЛОГИЯ ОЦЕНКИ УРОВНЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО РЫНКА ГОРОДА МОСКВЫ.

2.1. Оценка экономической ситуации и выявление угроз экономической безопасности потребительского рынка города Москвы.

2.2. Организация- мониторинга экономической безопасности потребительского рынка.

ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 2.

ГЛАВА 3: ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ КРИМИНАЛИЗАЦИИ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО РЫНКА И ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПРЕСТУПНОСТИ КАК МЕХАНИЗМ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.

3.1. Анализ и оценка экономической преступности в сфере потребительского рынка, с точки зрения выявления угроз экономической» безопасности.

3.2. Совершенствование механизма выявления и пресечения налоговых преступлений на потребительском рынке.

ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 3.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Противодействие экономической преступности на потребительском рынке в системе обеспечения экономической безопасности"

Актуальность темы исследования. Экономическая безопасность, являющаяся частью национальной безопасности России, представляет собой сложную многокомпонентную систему, обеспечивающую стабильность и устойчивость социально-экономического развития государства. Проводимые в стране рыночные преобразования имели целый ряд негативных последствий для экономической безопасности. Так, усилилось влияние криминогенных факторов на развитие большинства, отраслей и сфер экономики, которые не только определяют их сегодняшнее состояние, но и перспективы развития. Криминализация ^ экономики* способствует расширению теневого сектора, сужая сферу воздействия'' контролирующих и фискальных институтов. В связи с этим, противодействие преступным посягательствам в сфере экономики является одним из важнейших направлений деятельности правоохранительных и контролирующих органов.

Одной из наиболее криминализированных сфер народного;* хозяйства является потребительский рынок. Сложившаяся криминальная, ситуация в сфере потребительского рынка свидетельствует о том, что существует реальная угроза экономической' безопасности, поскольку он является одной из основных бюджетообразующих отраслей экономики, выполняет многочисленные функции по жизнеобеспечению населения; выступает индикатором эффективности проводимой в стране социально-экономической политики.

По разным оценкам, около трети всех экономических и 18-20% налоговых преступлений связано с потребительским рынком. Анализ статистических данных показывает, что из года в год увеличивается число преступлений экономической направленности, связанных с потребительским рынком, выявленных правоохранительными органами.

Однако реальная степень криминализации потребительского рынка несопоставима с показателями борьбы с преступными проявлениями.

Эффективность противодействия экономической преступности и криминализации потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности России определяется своевременностью выявления факторов, представляющих угрозу экономической безопасности, причин и условий, способствующих совершению противоправных деяний субъектами экономических отношений на потребительском рынке, совершенствования механизмов выявления, пресечения и предупреждения экономических и налоговых преступлений.

Указанные обстоятельства определяют актуальность диссертационного исследования.

Степень научной разработанности проблемы; Проблемы обеспечения экономической безопасности России в целом- и отдельных отраслей экономики в настоящее время нашли отражение в многочисленных исследованиях ученых-экономистов и- правоведов; Вопросыформированиясисте государства, выявления внешних и внутренних угроз: и разработки мер противодействия им исследованы Л.И.Абалкиным, Р;А.Башаровым

О.С.Бескрылювой;С.В.Блохиным, ИЯШогдановым^ Н.1ЪВащекиным;

А.П.Герасимовым,. А.Е.Городецким, В . А. Дворянковым, Е.В .Доротом, И:А.Илларионовым; РЗ.Илюхиной, Р.Ф.Исмагиловьш, И.Н.Крнтрвским-А.ВМолчановым, Е.В.Раздиной, Т.Д.Ромащенко, В.П.Сальниковым-' И.Б.Чепко и рядом других авторов; в отдельных отраслях народного С.В.Сазановым,Г.С.Старцевыми др.;

Исследованию проблем функционирования и развития потребительского рынка в условиях рыночной экономики, в том числе и в разрезе региональных потребительских рынков, посвящены труды

А.П.Аксенова, Ш.М.Амарова, Е.И;Бегловой,Н.Ю.Бессоновой,

И.А.Бочковой, С.М.Зориным, Т.Ю.Нестерук, А.С.Новоселова, Н.Ю.Омаровой, Т.П.Скуфьиной, Х.Н.Факерова, А.Н.Чаплиной.

Вопросы противодействия экономической и налоговой преступности в контексте обеспечения экономической безопасности отражены в работах А.А.Анищенко, Л.Д.Гаухмана, А.И.Горелко, А.П.Зрелова, М.В .Краснова, А.П.Кузнецова, И.И.Кучеровым, В! Д; Ларичева,

Ю.А.Лебедева С.В.Максимова, Н.А.Малкина,А.В .Минакова^

Н.С.Решетняка и пр.

Уголовно-правовые вопросы и криминалистические характеристики преступлений в сфере потребительского; рынка исследованы И.А. Антропенко, В.Т.Корниенко, Н.Ю.Лазаревош Правоохрамтельные аспекты укрепления экономическрй безопасности отражены« в, исследованиях Н.Н.Калининой, А.А.Моруковой,С.В:Наливайко, П;Н:Панченко^ С.А;^ощна и ряда.^ других.

В то же время, проблемы управления экономической безопасностью потребительского рынка, противодействия* экономической преступности и криминализации потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности исследованы в настоящее время недостаточно.

Цель и задачи исследования.

Цель работы заключается в концептуальном обосновании; подходов к управлению экономической безопасностью потребительского рынка и противодействию его криминализации' в системе обеспечения', экономической безопасности России. Исходя из поставленной цели, определены следующие задачи:

• определить понятие и сущность экономической безопасности потребительского рынка;

• выявить основные формы и методы регулирования потребительского рынка для обеспечения его экономической безопасности;

• раскрыть факторы и причины криминализации потребительского рынка;

• выявить характер и динамику экономической преступности на потребительском рынке с точки зрения угрозы экономической безопасности;

• выделить основные способы совершения налоговых преступлений на потребительском рынке, в том числе в разрезе отдельных налогов;

• раскрыть особенности функционирования потребительского рынка города Москвы и проанализировать динамику его основных показателей;

• выделить факторы, представляющие угрозу экономической безопасности, на примере потребительского рынка города Москвы;

• предложить подходы к совершенствованию- механизмов регулирования региональных потребительских рынков с позиций обеспечения их экономической безопасности.

Объект и предмет исследования.

Объектом исследования выступает система обеспечения экономической безопасности на потребительском рынке.

Предметом исследования являются* управленческие механизмы обеспечения экономической безопасности потребительского рынка.

Теоретическая и методологическая основа исследования.

Теоретическую основу диссертации составили научные труды в области управления, экономики и права, посвященные вопросам функционирования и регулирования потребительского рынка, обеспечения экономической безопасности в различных сферах экономики, проблемам противодействия экономической и налоговой преступности в контексте; обеспечения экономической безопасности важнейших бюджетообразующих отраслей народного хозяйства.

Методологической базой исследования послужили концептуальные положения о механизмах борьбы, с экономическими и налоговыми преступлениями в различных сферах экономики.

Диссертационное исследование базируется' на диалектическом, методе познания, принципах аналитического и системного подходов,, методах сравнительного и статистического анализа.

Информационная; база исследования. Информационный массив; исследования составили официальные данные государственной статистики-статистические сведения Главного информационно-аналитического центра: МВД» России, аналитические и отчетные материалы Контрольно-счетной* палаты города Москвы, результаты исследований ВНИИ МВД, России, структурированные в, соответствии с целями, и задачами- диссертационной; работы.

В работе использованы материалы открытых источников информации — официальных сайтов федеральных министерств а ведомств, публикации периодической печатщ аналитико-статистические обзоры,, информационные ресурсы сети Интернет, нормативные правовые; акты, регулирующие правоотношения субъектов потребительского рынка.

Эмпирической базой; диссертационного исследования; являются статистические данных по количествам: выявленных экономических и: налоговых преступлений, в, том числе связанных с потребительским рынком, материалы научно-практических конференций по проблемам обеспечения экономической безопасности и противодействия криминализации различных сфер экономики.

Автором диссертационного исследования собран и обобщен в виде таблиц и диаграмм материал по динамике экономической и налоговой преступности.

Научная новизна исследования, связанная с реализацией главной цели, заключается в разработке концептуальных основ противодействия экономической преступности и криминализации потребительского рынка в системе управления экономической безопасностью.

Научная новизна работы состоит в следующем:

• предложено авторское определение экономической безопасности потребительского рынка как состояния устойчивости» экономической системы потребительского рынка к воздействию внешних и внутренних факторов, представляющих угрозу его, функционированию и развитию, препятствующих реализации^ законных интересов всех субъектов экономического взаимодействия на потребительском рынке;

• определено содержание функций управления применительно к управлению экономической безопасностью потребительского рынка;

• предложен алгоритм системного подхода к управлению экономической безопасностью потребительского рынка в условиях рыночной экономики, максимально учитывающий влияние криминологических факторов на развитие потребительского рынка;

• выделены важнейшие принципы регулирования потребительского рынка с точки зрения обеспечения его экономической безопасности, в числе которых комплексность и системность, справедливость, стратегическая ориентация, обоснованность, экономичность, гибкость, устойчивость и выполнимость, а также определены основные направления обеспечения экономической безопасности потребительского рынка;

• предложен алгоритм оценки уровня экономической безопасности потребительского рынка города Москвы;

• на примере потребительского рынка города Москвы выявлены факторы, представляющие собой угрозу его экономической безопасности. Так, наиболее значимыми факторов являются преобладание на потребительском рынке города Москвы индивидуальных предпринимателей и неорганизованной торговли, высокая доля скрытой оплаты труда, что косвенно свидетельствует о значительных масштабах уклонения от. уплаты налогов субъектами потребительского рынка. В то же время, именно сфера торговли формирует значительную часть доходов бюджета города за счет налоговых поступлений;

• предложены меры по организации мониторинга экономической безопасности города Москвы;

• раскрыта динамика экономической преступности, в том числе связанной с потребительским рынком, при этом показано, что недостаточная эффективность деятельности правоохранительных органов по противодействию криминализации потребительского рынка влечет ежегодное увеличение числа совершаемых преступлений и правонарушений* в сфере экономической деятельности, что представляет собой: угрозу экономической безопасности;

• раскрыты и систематизированы наиболее распространенные способы совершения налоговых преступлений и правонарушений.

Практическая значимость исследования заключается в разработке предложений по совершенствованию управления экономической безопасностью потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности страны. Это позволит повысить эффективность деятельности правоохранительных и контролирующих органов по выявлению, пресечению и предупреждению экономических и налоговых преступлений, связанных с потребительским рынком; увеличить налоговые поступления в бюджет государства. Рекомендации и предложения, представленные в диссертации, могут найти практическое применение в работе правоохранительных и налоговых органов. Материалы исследования могут быть также использованы в учебном процессе при преподавании таких дисциплин как «Экономическая безопасность», «Менеджмент».

Внедрение и апробация результатов исследования. Основные положения диссертации, ее теоретические выводы и рекомендации получили одобрение на заседаниях кафедры финансов, денежного обращения и кредита Академии экономической безопасности МВД России, а также нашли отражение в публикациях автора.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Коржнев, Алексей Александрович

ВЫВОДЫ ПО ГЛАВЕ 3

В период рыночных реформ наметился ряд негативных тенденций, связанных. с криминализацией различных секторов экономики и разрастанием масштабов теневой деятельности. Некоторые из них не только не преодолены, но их углубление становится угрозой экономической безопасности государства. Потребительский рынок, по оценкам многих исследователей, является одной из наиболее, криминализированных сфер экономики.

В связи с этим, важное место в системе обеспечения экономической безопасности России занимает анализ факторов и угроз, препятствующих устойчивому функционированию и развитию потребительского рынка.

В" настоящее время, приходится констатировать, что в структуре рыночных отношений продолжают оставаться высокими удельный» вес неорганизованной торговли, доля нелегального.оборота товаров и услуг.

Количество совершаемых экономических и налоговых преступлений1« и правонарушений; связанных с потребительским» рынком, продолжает увеличиваться, что свидетельствует о недостаточной эффективности работы правоохранительных и контролирующих органов.

По разным оценкам, порядка 20% всех совершаемых налоговых преступлений связано с потребительским рынком; хотя отдельно статистического,учета в .таком разрезе в,настоящее времяше-ведется. Больше всего преступлений связано* с уклонением^ от уплаты, налогов^ с физических лиц и с организаций.

Способы совершения налоговых преступлений, связанных с потребительским, рынком достаточно, разнообразны, но они всегда содержат ряд явных или неявных признаков, обнаружение которых сотрудниками правоохранительных и контролирующих органов должно служить основанием для проведения тщательных проверок хозяйственной деятельности субъектов потребительского рынка с целью своевременного выявления и пресечения налоговых преступлений и правонарушений.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Необходимость совершенствования управления экономической безопасностью потребительского рынка в системе обеспечения экономической безопасности Российской Федерации определяется вкладом отрасли в формирование бюджета государства, а, также многообразием и значимостью ее функций. Потребительский рынок определяет состояние сбалансированности всей экономической системы, обеспечивает реализацию интересов населения, хозяйствующих субъектов, и государства.

2. Экономическую безопасность потребительского рынка можно определить как состояние устойчивости экономической< системы потребительского рынка к воздействию внешних и внутренних-факторов, представляющих угрозу, его функционированию и развитию, препятствующих реализации законных интересов всех- субъектов экономического взаимодействия на потребительском рынке: При этом устойчивость системы подразумевает ее способность адекватно реагировать на изменения внешней и внутренней среды, адаптивно воспринимать позитивные воздействия и нивелировать угрозы, обеспечивая1 сохранение оптимальных-параметров функционирования. Факторы, представляющие угрозу экономической-безопасности, могут быты как внешними по отношению^ потребительскому рынку, так и* внутренними, обусловленными сложившейся системой взаимоотношений субъектов хозяйствования. Предлагаемое определение подчеркивает, что основной функцией потребительского рынка является удовлетворение исключительно законных потребностей субъектов.

3. Рассматривая экономическую безопасность потребительского рынка в качестве объекта управления , целью управленческих воздействий следует считать поддержание устойчивости путем выявления и устранения действия факторов, представляющих угрозу экономической безопасности.

4. Согласно данным официальной статистики, потребительский рынок является одной из наиболее динамично развивающихся и благополучных сфер экономики. В то же время, эта отрасль является и одной из самых криминализированных, а доля ее «теневой» составляющей оценивается на уровне 40-50%. В значительной степени это обусловлено1 представленностью в структуре потребительского рынка большого числа розничных рынков и неорганизованной торговли. Отчасти повышению прозрачности торговых операций и выводу товарооборота из тени способствует развитие сетевой торговли.

5. Важнейшим направлением деятельности по обеспечению экономической безопасности на потребительском рынке является деятельность правоохранительных и контролирующих органов по выявлению, пресечению и предотвращению экономических и налоговых преступлений, противодействию криминализации потребительского рынка. Содержание управленческих функций по обеспечению экономической безопасности составляет анализ причин, характера1 и динамики г экономических и налоговых преступлений и, правонарушений на потребительском рынке; прогнозирование тенденций развития криминогенной обстановки; разработка стратегии и тактики противодействия нарушениям закона, создание системы мониторинга факторов, представляющих угрозу экономической безопасности на потребительском рынке и ряд других.

6. Системный подход к управлению экономической безопасностью позволяет выработать наиболее эффективные меры воздействия на различные параметры развития потребительского рынка, выявить степень воздействия факторов внешней и внутренней среды, в частности, криминологических факторов, определить место и роль правоохранительных органов в системе обеспечения экономической безопасности потребительского рынка.

7. В числе принципов, регулирования потребительского рынка с точки» зрения обеспечения его экономической безопасности можно выделить комплексность и системность; справедливость; обоснованность; стратегическую ориентацию; гибкость; экономичность; устойчивость и выполнимость.

8. В числе групп факторов развития потребительского рынка необходимо» выделить блок криминологических факторов, характеризующих степень криминализации различных сегментов- потребительского * рынка; эффективность деятельности правоохранительных органов; динамику правонарушений; связанных с потребительским рынков (в том* числе динамику экономических и налоговых преступлений1 и< правонарушений); условия, способствующие криминализации потребительского рынка и способы совершения преступлений.

9. Анализ динамики экономических преступлений, связанных с потребительским рынком, обнаруживает тенденцию к росту числа, выявленных преступлений. В' общем массиве экономических преступлений, предварительное следствие по.которым не обязательно; доля связанных с потребительским- рынком составляет 30-35%, предварительное следствие по которым обязательно - 25-28%. Наблюдается также рост числа преступлений, связанных с потребительским рынком, выявленных подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями органов внутренних дел.

10. Налоговые преступления в сфере потребительского рынка как объект деятельности правоохранительных органов, представляют собой чрезвычайно сложное явление в силу скрытости и многочисленности способов их совершения. По разным оценкам, на потребительском рынке совершается 18-20% всех налоговых преступлений. Отдельного статистического учета налоговых преступлений, совершаемых на потребительском рынке, в настоящее время не ведется. Наибольшее число налоговых преступлений связано с уклонением от уплаты налогов на прибыль, добавленную стоимость и акцизов.

11. Значительное чисто противоправных деяний, совершаемых на потребительском рынке, остается вне поля зрения правоохранительных органов. При этом увеличивающиеся масштабы теневого сектора проводят к росту нелегальных доходов, укреплению экономической базы криминальных структур, недополучению бюджетом страны денежных средств.

12. Потребительский рынок города Москвы является одним из крупнейших в Европе. На долю- участников сферы торговли приходится 55% ВРП, что обусловливает особую актуальность обеспечения экономической безопасности в этой сфере экономики города.

13. В настоящее время отмечается крайне низкий, уровень использования налогового потенциала сферы торговли Москвы. Недопоступление налоговых доходов в бюджет города составляет порядка 46 млрд.руб.

14. Основными факторами, представляющими угрозу экономической безопасности потребительского рынка города Москвы являются преобладание индивидуальных предпринимателей и неорганизованной торговли; высокая доля скрытой оплаты труда; неэффективное функционирование участников потребительского рынка, вследствие чего валовая добавленная стоимость торговли формируется, главным образом, за счет торговой наценки и ряд других.

Для обеспечения экономической безопасности потребительского рынка Москвы необходимо формирование системы мониторинга ее показателей, а также комплекс мер по усилению контроля за деятельностью субъектов потребительского рынка. I