Развитие обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации"

004614065

На правах рукописи

ТЮРИН НИКОЛАЙ МИХАЙЛОВИЧ

РАЗВИТИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное

обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 5 НОЯ 2010

Самара 2010

004614065

Работа выполнена в Самарском государственном экономическом университет е

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Валиева Елизавета Николаевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Барулин Сергей Викторович

Ведущая организация- Тольяттинский государственный

университет сервиса. Самарская область

Защита состоится 23 ноября 2010 г. в 15 ч на заседании диссертационного совета Д 212.2.14.01 при Самарском государственном экономическом университете по адресу: ул. Советской Армии, д.141, ауд. 325, г. Самара, 443090

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Самарского государственного экономического университета

Автореферат разослан 21 октября 2010 г.

Ученый секретарь

кандидат экономических наук, доцент Алексеева Елена Викторовна

диссертационного совета

Вишиевер В.Я.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования. В начале нового тысячелетия большинство стран мира находится в процессе осуществления глубоких реформ или, по крайней мере, серьезно рассматривает возможность их реализации, в том числе в области социальной защиты населения. Общими для государства факторами, которые оказывают решающее влияние на содержание необходимых реформ, являются старение населения, глобализация рынка, приводящая к кардинальной переоценке социальных затрат и заработной платы, рост неформального сектора, который находиться вне системы государственной социальной защиты, удорожание социальных услуг в связи с ростом уровня жизни и техническим прогрессом. Острота проблем и характер первоочередных задач в области финансового обеспечения социальной защиты определяются особенностями исторического развития, сформировавшимися в обществе настроениями и мнениям и, а также достигнутым уровнем социально-экономического развития.

Существуют четыре направления развития системы финансового обеспечения социальной защиты населения: социальное страхование, основанное на формировании целевых фондов за счет взносов участников; социальное обеспечение, предполагающее выплату универсальных пособий или финансирование услуг за счет общегосударственных доходов; социальная помощь в форме пособий или материальных услуг, предоставляемых с условием персональной проверки нуждаемости, за счет общегосударственных доходов; государственная поддержка корпоративного и личностного страхования социальных рисков.

Революционные институциональные преобразования в начале 1990-х гг. в России объективно потребовали преимущественного развития социального страхования в условиях, когда государство и его бн>,цжегная система оказались на грани финансового краха. Целевые государственные фонды, формируемые за счет страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения, обеспечили выплату пенсий, пособий, оплату медицинских услуг и не допустили социального взрыва Получившие название государственных внебюджетных фондов новые структуры (Пенсионный фонд России (ПФР), Фонд социального страхования РФ, федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд занятости населения РФ) стали осуществлять финансирование целевых расходов в объемах, равных социальным расходам бюджетной системы.

В системе социального страхования в РФ особое место занимает обязательное пенсионное страхование, основы которого были заложены в декабре 1990 г. Роль пенсионного страхования определяется как социальной значимостью рисков материальной необеспеченности в старости, так и объемами денежных средств на финансирование трудовых пенсий, сопоставимыми с бюджетами субъектов РФ.

В течение всего периода новейшей экономической истории России развитие обязательного пенсионного страхования является важным направлением государственной финансовой политики. В то же время необходимость перманентного реформирования пенсионной системы свидетельствует о недостаточной результативности принимаемых мер. Одной из причин неэффективности управленческих решений в данной сфере государственных финансов является отсутствие стабильной концепции развития пенсионного страхования, основанной на единых методологических принципах, учитывающих особенности исторического и социально-экономического развития России.

Неразработанность ряда теоретических и практических аспектов обязательного пенсионного страхования, его актуальность и значение для социально-экономического развития страны предопределили выбор темы исследования, его цель, задачи и круг рассматриваемых в нем вопросов.

Степень разработанности темы. В экономической литературе финансовым аспектам социального страхования посвящены работы российских ученых В.А. Ачаркана, A.M. Бабича, В.И. Басова, М.Э. Дмитриева, Л.А. Дро-бозиной, E.H. Егорова, В.М. Жеребина, E.H. Жильцова, C.B. Кадомцевой,

A.М. Ковалевой, Л.Ф. Лебедевой, Е.Е. Мачульской, С.Г. Мисихиной, Ю.В. Пешехонова, Г.Б. Поляка, A.B. Решетникова, Н.М. Римашевской,

B.Д. Ройка, А.И. Романова, М.Л. Седовой, В.К. Сенчагова, А.К. Соловьева, Л.И. Соловьевой, Е.В. Тишина, B.C. Чехутовой, И.М. Шеймана, M .Я. Шими-новой, C.B. Шишкина, E.H. Шутяк, С.Ю. Яновой. В свою очередь, основой их трудов во многом послужили работы советских ученых A.M. Артемьевой, Э.А. Вознесенского, М.С. Ланцева, Ю.В. Пешехонова

Большинство разработок последних лет связано с отдельными направлениями социального страхования. Наиболее крупные работы посвящены пенсионному страхованию, в том числе проблемам финансовой устойчивости пенсионной системы, актуарным оценкам пенсионных выплат, институциональному строительству, международным сопоставлениями пенсионных систем (А.К. Соловьев, В.Д. Роик). Вместе с тем ощущается недостаток работ, направленных на теоретическое осмысление и обобщение результатов ре<]юрмирования обязательного пенсионного страхования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертации - развитие теории страхования и разработка практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

- определить место социального страхования в структуре страховых отношений в РФ;

- детерминировать обязательное пенсионное страхование на основе сочетания комплексного и системного подходов;

- выявить особенности и направления развития финансовых отношений в процессе компенсации риска материальной необеспеченности работников в старости в историческом контексте;

- определить характер! финансовых отношений на различных этапах пенсионной реформы в РФ, дать оценку структуре и динамике финансовых потоков в рамках обязательного пенсионного страхования;

- обосновать и апробировать методику оценки экономической и социальной эффективности обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;

- охарактеризовать современные финансовые проблемы обязательного пенсионного страхования в РФ;

- предложить направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит Паспорта специальностей ВАК (экономические науки) в рамках пп. 6.1 "Современные тенденции организации и функционирования системы социального страхования и рынка страховых услуг".

Объект и предмет исследования. Объектом исследования выступает пенсионное страхование в Российской Федерации.

Предметом диссертации являются экономические отношения по формированию и использованию финансовых ресурсов обязательного пенсионного страхования.

Теоретико-методологической основой настоящего исследования послужили как научные принципы, понятия и методы институциональной теории, утверждающей, что система социальных институтов и особенности их функционирования оказывают непосредственное влияние на распределение экономических ресурсов в обществе, так и идеи немецкого неолиберализма как фундамента теории социальной рыночной экономики.

При проведении исследования и изложении материала применялись общенаучные принципы и методы: диалектический и системный подходы, анализ и синтез, сочетание исторического, логического методов и др. Кроме того, применялись следующие экономические методы: балансовый, динамического анализа, структурно-динамического анализа, группировок, сравнительного анализа.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили данные государственной статистики РФ, стран ЕС и США, законы о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации и законы о его исполнении.

Нормативно-правовой базой настоящей диссертации стали законодательные акты РФ, в частности Бюджетный кодекс РФ, содержащий правила формирования и исполнения бюджетов всех уровней в РФ, фе-

деральные законы "Об организации страхового дела", "Об обязательном пенсионном страховании" и др.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующем.

1. Дополнена классификация страховых отношений за счет включения в систему страхования видов социального страхования в качестве самостоятельных элементов.

2. Сформулировано определение обязательного пенсионного страхования (ОПС) на основе сочетания комплексного и системного подходов, как элемента пенсионной системы государства, а также вида личного страхования, функционирующего и развивающегося в рамках социального страхования, направленного на компенсацию потери дохода работника в результате стойкой утраты трудоспособности, достюкения им пенсионного возраста или в случае смерти работающего потери дохода нетрудоспособных и неработающих членов его семьи.

3. Определены исторические этапы развития пенсионного страхования в России и характер финансовых отношений на каждом из них.

4. Разработана методика оценки экономической эффективности обязательного пенсионного страхования и его социальной результативности.

5. Предложены направления укрепления финансовой устойчивости ОПС с учетом выявленных проблем и недостатков.

Теоретическое значение выполненной диссертационной работы заключается в развитии теории страхования, а именно в развитии научного понимания сущности обязательного пенсионного страхования, в расширении существующей классификации страховых отношений.

Практическая значимость. Сформулированные в результате исследования выводы о современном характере, эффективности и тенденциях развития обязательного пенсионного страхования в РФ послужили базой для обоснования направлений его совершенствования.

Полученные автором научные результаты могут использоваться в деятельности Пенсионного фонда России и его региональных структур при обосновании дальнейших практических мероприятий по реализации пенсионной реформы в РФ, а также при разработке курсов общих и специальных дисциплин в экономических вузах, при написании учебных и практических пособий для студентов.

Апробация результатов диссертационного исследования. Основные положения и результаты исследования доложены и обсуждены на научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов "Совершенствование финансово-кредитных отношений в РФ в современных условиях" (Самара, 2009).

Востребованность результатов диссертационного исследования подтверждается их внедрением в деятельность отделения Пенсионного

фонда РФ по Самарской области. Результаты работы используются в учебном процессе кафедры финансов и кредита Самарского государственного экономического университета при преподавании дисциплин "Финансы", "Страхование", "Социальное страхование", что подтверждается справками о внедрении.

Публикации. По материалам диссертационного исследования автором опубликованы 4 научные работы общим объемом 2,3 печ. л.

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Первая группа проблем, рассматриваемых в диссертации, связана с классификацией страхования и определением в нем места обязательного пенсионного страхования, а также с выявлением его сущности на основе сочетания комплексного и системного подходов.

Обязательное пенсионное страхование является видом социального страхования и возмещает потерю заработка лицам, состоящим в трудовых отношениях по найму, при наступлении пенсионного возраста или стойкой утрате трудоспособности. Социальное страхование не рассматривается законодательством РФ как элемент классификации страховых отношений. Однако социальное страхование является полноправным участником финансового рынка в лице страховых медицинских организаций, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фонда РФ, благодаря чему в перераспределение вовлекается до 12% ВВП Российской Федерации, поэтому включение социального страхования в общую классификацию страхования представляется методологически правомерным.

В наз'чной литературе имелись предложения рассматривать социальный риск как самостоятельный объект страхования и, таким образом, выделять три отрасли страхования: жизни, имущественное и социальное страхование.

В диссертации обоснована возможность расширения классификации в рамках общепринятого подхода к разделению страхования на страхование "жизни" и "не жизни" путем увеличения количества видов страхования.

Предлагается включить в состав личного страхования такие виды, как обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и от профессиональных заболеваний, обязательное страхование временной нетрудоспособности, беременности и родов. Этим будет подчеркнута важная роль социального страхования в РФ как в социальном государстве, а также будет признан факт невозможности защититься от социальных рисков в форме добровольного страхования.

Старость является наиболее вероятным социальным риском, которому подвержены люди, поэтому обязательное пенсионное страхование занимает особое место в социальном страховании и является важным направлением государственной финансовой политики. Государство формулирует совокупность правовых, экономических, организационных институтов и норм, предусматривающих предоставление членам общества материального обеспечения в виде пенсий, т.е. создает национальную пенсионную систему.

В диссертации обязательное пенсионное страхование предлагается исследовать комплексно как элемент двух систем - страховой и пенсионной (рис. 1).

1 Личное страхование 1

1 1

1 жизни здоровья | трудоспособности I

—" ^

1 пенсионное временная нетрудоспособность I безработица 1

-——-—^

1 обязательное 1 (социальное) добровольное 1 пенсионное 1 | обеспечение |

1 Пенсионная система 1

Рис. 1. Обязательное пенсионное страхование в структуре личного страхования и пенсионной системы

Таким образом, обязательное пенсионное страхование можно определить как: законодательно закрепленные распределительные отношения в рамках пенсионной системы государства и системы страхования, развивающиеся в рамках социального страхования, направленные на компенсацию потери дохода работника в результате стойкой утраты работоспособности или достижения им пенсионного возраста, а также в случае смерти работника источника доходов лишения нетрудоспособных и неработающих чл енов его семьи.

Современное развитие обязательного пенсионного страхования происходит в условиях глобализации под влиянием общемировых социально-экономических тенденций. Однако, учитывая, что пенсионное страхование - историческая категория, для более объективной оценки его формирования в РФ представляется целесообразным исследовать его в историческом контексте. Это вторая группа проблем исследования.

Нами выделено четыре этапа развития форм общественного вспомоществования пожилым людям: докапиталистический, капиталистиче-

скнй, советский и современный. Характеристика первых трех представлена в табл. 1.

Таблица I

Характеристика исторических периодов развития пенсионного страхования в России

Докапиталистический период развитии пенсионного страхования в России (конец XVII - середина XIX в.)

Финансовый механизм Организационные структуры Законодательство

Государственное пенсионное обеспечение и страхование Государственное казначейство Морской устав 1827 г. - Устав о пенсиях и единовременных наградах 1859 г. - Положение об эмеритальной пенсионной кассе

Эмеритальная пенсионная касса при военно-сухопугном ведомстве

Капиталистический период развития пенсионного страхования в России (вторая половина XIX в. -1917 г.)

Финансовый механизм Организационные структуры Законодательство

Пенсионное страхование Эмеритальные пенсионные кассы Вспомогательно-сберегательные кассы Пенаюнпо-страховые кассы Уставы пенсионных касс государственных служащих (1860-1900) Закон 1861 года об организации вспомогательно-сберегательных касс, горнозаводских товариществ при казенных горных заводах 1888 г. Устав пенсионных касс для служащих частных железных дорог и др.

Советский период развития пенсионного страхования в России (1917-1990 гг.)

Финансовый механизм Организационные структуры Законодательство

Социальное обеспечение Государственный бюджет Централизованный фонд социального обеспечения колхозников Конституции СССР 1936 г. и 1979 г. Закон "О государственных пенсиях" 1956 г.; Закон "О пенсиях членам колхозов" 1964 г.

Можно извлечь следующий исторический урок: на этапах, предшествовавших современному использованию страховых механизмов для материальной поддержки работников в старости, имели место крайне ограниченные масштабы охвата - и профессионального (работники железных дорог, народные учителя), и временного (1888-1917 гг.). Следовательно к 1990 г., когда

началось формирование общегосударственной пенсионной системы РФ на основе обязательного пенсионного страхования, в России не было соответствующего экономического опыта и культурных традиций.

Началом современного этапа развития обязательного пенсионного страхования следует считать декабрь 1990 г., когда был дан старт пенсионной реформе, продолжающейся до настоящего времени. Становление пенсионной системы связано с формированием обязательного пенсионного страхования, основанного на распределительном принципе, путем аккумуляции страховых взносов работодателя и работников страховщиком - государственным финансово-кредитным учреждением в лице Пенсионного фонда России, в целях текущего финансирования пенсионных выплат.

Принятие в декабре 2001 г. пакета новых законов, регулирующих пенсионные отношения, ознаменовало собой новый период пенсионной реформы, задачами которого являются внедрение и постепенное расширение накопительного пенсионного страхования в обязательной форме. Необходимость изменения принципов обязательного пенсионного страхования была продиктована проявившимися к концу первого периода пенсионной реформы проблемами, в числе которых:

- низкий уровень пенсионных выплат;

- неудовлетворительное соотношение максимального и минимального размеров пенсий;

- отсутствие как у страхователей, так и у застрахованных лиц стимулов для уплаты взносов;

- наметившаяся тенденция (с 2001 г.) снижения финансовой устойчивости Пенсионного фонда России.

Последнее обстоятельство было обусловлено заменой страховых взносов (эффективная ставка 28,4%) на регрессивную шкалу ЕСН (эффективная ставка 25,7%). Кроме того, множество выплат не обеспечивалось поступлением страховых платежей (льготные и "северные" пенсии, пенсии по выслуге лег и др.). Дефицит покрывался трансфертами ПФР из федерального бюджета.

Резкое снижение в 2008 г. налоговых поступлений в бюджетную систему РФ поставило обязательное пенсионное страхование в стране на грань банкротства и потребовало двукратного увеличения дотаций федерального бюджета Пенсионному фонду России в 2009 г. Осознав важность обеспечения независимости финансов пенсионной системы, Правительство РФ упразднило ЕСН. С 2010 г. введены страховые взносы, в том числе взносы на обязательное пенсионное страхование (ставка 26% с 2011 г.), государство стимулирует добровольное участие работников в финансировании накопительной части трудовой пенсии.

Сравнительная характеристика обязательного пенсионного страхования в РФ до и после 2002 г. представлена в табл. 2.

Таблица 2

Обязательное пенсионное страхование в РФ на первом и втором этапах пенсионной реформы

СтриХившслИ Источники финансовых ЭСОЕ Виды трудовых пенсии Факторы, определяющие размер пенсий

До Ol.Oi. 2002 г. После 0 i.01.2002 г. 01.01. 2002 г. После 01.01.2002 г. До Г.» п 1 ллпл _ 01.01. 1. После /М fit tftni -VI Л/1 .¿\J\J~ I. До А1 А1 -»ЛА-Ч - ¿.ии^. 1. После А1 П1 ^ЛАЛ -и 1 .V/ 1 1 .

1. Работодатели 2. Работнихи 1. Работодатели 2. Работники (добровольно) 1.Страховые взносы (28%+1%). 2. С 2001 г. ЕСН (20%) 1. ЕСН (20%) 2. С 2010 г.-страховые взносы (20%) 3. С2011г,-спраховые взносы (26%) 1. Пенсия по старости 2. Пеним по инвалидности 3. Пенсия по потери кормильца 4. Пенсия за выслугу лет 1. Пенсия по старости 2. Пенсия по инвалидности 3. Пенсия по потери кормильца 1. Стаж 2. Соотношение средней заработной платы работника со средней заработной платой по стране 1. Объем перечисленных взносов, учтенных в общей и специальной частях ИЛС* застрахованного лица 2. Доходность пенсионных накоплений

* ИЛС - индивидуальный лицевой счет

Проведенное исследование позволило сделать вывод о неоднозначном преимуществе накопительных принципов формирования ресурсов обязательного пенсионного страхования над распределительным, в условиях негативных демографических тенденций, его преимущества реализуются только в условиях высоких темпов экономического роста и для работников с зарплатой, значительно превышающей средний уровень. Таким образом, в диссертации ставиться под сомнения положительные результаты внедрения обязательного накопительного пенсионного страхования для будущих поколений пенсионеров.

Атрибутивная характеристика современного этапа развития обязательного пенсионного страхования в РФ дополняется в работе оценкой динамических тенденций соответствующих финансовых потоков (табл. 3).

Таблица 3

Динамика объемов поступления и расходования финансовых ресурсов обязательного пенсионного страхования в РФ в 2005-2009 гг.

Показатели Пенсионная система

распределительная | накопительная

Темпы роста, %

2000 г. к 1995 г. 2007 г. к 1995 г. 2009 г. к 1995 г. 2009 г. к 2005 г.

1. Поступление финансовых ресурсов, всего 119,3 187,5 243,5 233,5

В том числе: субвенции из федерального бюджета 6,4 62 раза 123 раза

страховые взносы 124,7 125,1 101,9 256,1

доходы от управления финансовыми ресурсами 81,0 0,9 68,1

2. Расходование финансовых ресурсов,всего: 97,4 192,8 254,4 25 раз

В том числе: выплаты пенсий 98,3 197,2 258,2 .

содержание аппарата ПФР и прочие расходы 77,5 151,2 175,3 X

передано взносов НПФ X X X 30 раз

расходы, связанные с управлением пенсионными накоплениями X X X 11 раз

3. Профицит распределительной системы 575,2 77,2 15,8 X

4. Прирост средств пенсионных накоплений X X X 199,4

За период с 1995 по 2000 г. в условиях высокой инфляции и незначительного повышения размера пенсий произошло снижение и финан-

сирования пенсий (на 1,7%), а также значительное сокращение расходов на содержание аппарата ПФР (на 21,5%). При этом поступление финансовых ресурсов за счет высокой эффективной ставки страховых взносов и роста фонда оплаты труда выросло на 19,3%, в том числе страховых взносов на 24,7%. В результате профицит ПФР увеличился в 5,75 раза. Последующие институциональные изменения привели к образованию дефицита распределительной пенсионной системы в 2005 году в сумме 7,6 млрд. руб. В последние годы незначительный профицит обеспечивался за счет субвенций из федерального бюджета.

С 1995 по 2009 г. поступления финансовых ресурсов в распределительную пенсионную систему выросли в 2,4 раза, расходы в 2,5 раза, профицит сократился на 74 %. С 2004 г. расходы системы в целом и по отдельным направлениям стабильно растут, причем расходы на выплату пенсий увеличиваются опережающими темпами.

Рассчитанные показатели динамики по накопительной составляющей пенсионной системы позволяют сделать следующие выводы: характерно увеличение как статей дохода, так и расходных показателей финансового потока за исключением доходов от инвестирования пенсионных накоплений, которые с 2005 г. упали на 31,9%. Наиболее высокими темпами увеличивались расходы ПФР: за 4 года - в 25 раз, что прежде всего связанно с расширением его страховых функций.

Проведенный анализ структуры и динамики финансовых потоков в системе обязательного пенсионного страхования в РФ позволяет говорить о недостаточной эффективности последнего этапа пенсионной реформы и, таким образом, о ее нецелесообразности. Данный вывод обусловлен прежде всего следующими обстоятельствами: во-первых, отсутствует финансовая независимость обязательного пенсионного страхования (половина доходов поступает в форме дотаций и субсидий), во-вторых, российский финансовый рынок по отношению к пенсионным накоплениям является низкодоходным и недостаточно емким.

Сохранение тарифа взносов в распределительную пенсионную систему на уровне 25-28% (при условии разделения их между работодателями и работниками), а также развитие накопительного пенсионного страхования в качестве добровольного института пенсионной системы страны в современных условиях представляются более перспективным направлением пенсионной реформы.

Третья группа проблем, решению которых посвящено исследование, обусловлено логикой научного познания, требующей оценить результаты без малого двадцатилетнего реформирования обязательного пенсионного страхования в РФ. Кроме того, данного рода оценка необходима для выра-

ботки и экономического обоснования предложений по совершенствованию обязательной составляющей пенсионной системы России.

В диссертации разработана и апробирована методика оценки эффективности обязательного пенсионного страхования на основе системы показателей финансовой устойчивости Пенсионного фонда России как страховщика и результативности обязательного пенсионного страхования, под которой понимается достижение социального эффекта. Предлагаемая система показателей, формулы и способы их расчета, а также анализ динамики данных показателей отражены в табл. 4 и 5.

Таблица 4

Показатели экономической эффективности и результативности пенсионного страхования в РФ

Наименование показателя Формула расчета Расшифровка условных обозначений

1 2 3

Показатели финансовой устойчивости

1. Отдача оборотных средств Эос = ФП / ИПС ФП - расходы ПФР на финансирование пенсий по обязательному пенсионному страхованию ИПС - издержки, связанные с выполнением ПФР функций страховщика

2. Коэффициент сбалансированности (долей единиц) Кс6=ВОПС/ФП ^ 1 ВОПС - поступление взносов на обязательное пенсионное страхование и других доходов распределительной составляющей пенсионной системы (кроме безвозмездных поступлений)

3. Коэффициент финансового риска (долей единиц) Кфр = БП / ВОПС < 1 БП - безвозмездные поступления

4. Коэффициент финансовой зависимости (долей единиц) Кф, = БП/Д<0,5 Д - общий объем доходов

Показатели результативности

1. Динамика среднемесячной трудовой пенсии по старости ТрП = П, / П0 • ■ 100% ^ 100% ТрП - темп роста средней трудовой пенсии П| - средняя пенсия в отчетный период П0 - средняя пенсия в базовом периоде

1 2 3

2. Динамика минимальной трудовой пенсии по старости ТрМП=МП,/МП0 • • 100% ^ 100% ТрМП - темп роста минимальной трудовой пенсии по старости МП) - минимальная пенсия в отчетном периоде МП0 - минимальная пенсия в базовом периоде

3. Результативность минимальной пенсии РМП=МП/ПМ ■ • 100 % ^ 100% ПМ - средний по стране прожиточный минимум по всем социальным группам

4. Результативность обязательного пенсионного страхования (коэф. замещения) РОПС = СП/СЗП ^ 0,5 (долей единицы) СП - среднемесячная трудовая пенсия по старости СЗП - среднемесячная по стране заработная плата

Таблица 5

Динамика показателей экономической эффективности обязательного пенсионного страхования в РФ

Показатели 1995 г. 2000 г. 2005 г. 2007 г. 2009 г. (план) Т роста, % 2002/ 1995 г.

Показатели финансовой устойчивости

1. Отдача оборотных средств 24,6 31,2 32,1 31,6 36,1 147

2. Коэффициент сбалансированности 1,08 1,3 0,5 0,6 0,4 55

3. Коэффициент финансового риска 0,01 0,0 0,8 0,4 0,6 400 раз

4. Коэффициент финансовой зависимости 0,01 1 0,0 0,3 0:3] 0,5 300 раз

Показатели социальной результативности

Среднемесячная трудовая пенсия по старости, руб. 188,10 169,70 304,60 329Д0 432,20 230,00

Минимальная трудовая пенсия по старости, руб. 89,60 104,60 85,00 109,40 149,40 167,00

Результативность минимальной пенсии (%) 34 35 22 27 37 109

Результативность обязательного пенсионного страхования (коэффициент замещения) 0,40 0,31 0,28 0,23 0,29 72,00

Динамика показателей экономической эффективности обязательного пенсионного страхования позволяет сделать следующие выводы.

1. За анализируемый период произошло повышение эффективности текущих расходов на реализацию обязательной системы страхования на 47%.

2. Результатом реформирования стало снижение на 45% эквивалентности поступлений и выплат по пенсионному страхованию.

3. В наше время имеет место значительное (в 400 раз) усиление риска для обязательного пенсионного страхования снижения поступлений от нестраховых доходов и в целом финансовой зависимости Пенсионного фонда России от безвозмездных поступлений (в 300 раз).

4. Положительная динамика реальной среднемесячной трудовой пенсии по старости оказалось недостаточной для обеспечения общепринятого среднего уровня материального благополучия пенсионера, так как коэффициент замещения снизился за период на 28% и стал меньше критериального уровня на 0,21.

5. Наблюдавшийся рост реального размера минимальной трудовой пенсии по старости не позволяет обеспечить социальные гарантии на уровне прожиточного минимума.

Результатом критического осмысления методологии социального страхования, изучения российского и зарубежного опыта пенсионного страхования, анализа доходов, расходов и эффективности обязательного пенсионного страхования в РФ стати следующие предложения, направленные на его конструктивное развитие:

- повысить ставки страховых взносов, формирующих страховую часть трудовых пенсий за счет ставки, формирующей накопительную часть;

- распределит!, ответственность по формированию финансовых ресурсов обязательного пенсионного страхования между работодателями и работниками;

- сохранить пенсионные накопления в структуре пенсионной системы в добровольной форме;

- повысить долю заработной платы в ВВП до 1/3, увеличить для этого минимальный уровень оплаты труда и разработать механизм ее индексации;

- ускорить процесс создания профессиональных пенсионных систем.

Таким образом, необходимо дальнейшее реформирование обязательного пенсионного страхования в РФ, проблемы которого обусловлены прежде всего недостаточным объемом финансовых ресурсов в целом, и страховых взносов, поступающих в распределительную составляющую обязательного пенсионного страхования в частности.

в периодических научных изданиях, определенных ВАК

1. Тюрин, Н.М. Социальное страхование в системе страховых отношений в Российской Федерации [Текст] / E.H. Валиева, Н.М. Тюрин // Вестн. Самар. гос. ун-та. - Самара, 2009. - № 3 (53). - С. 10-14. - 0,6 печ. л.

2. Тюрин, Н.М. Развитие пенсионного страхования России на современном этапе [Текст] / Н.М. Тюрин // Экон. науки. - 2010. № 7 (68). -С. 198-201.-0,5 печ. л.

3. Тюрин, Н.М. Пенсионное страхование на первом этапе пенсионной реформы России [Текст] / Н.М. Тюрин // Естественные и технические науки. - 2010. - № 5 (43). - С. 117-121. - 0,4 печ. л.

4. Тюрин, Н.М. Финансовая эффективность и результативность обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации [Текст] / E.H. Валиева, Н.М. Тюрин // Вестн. Самар. гос. ун-та. - Самара, 2010. -№ 6 (68). - С. 22-28. - 0,8 печ. л.

Подписано в печать 16.09.2010. Формат 60x84/16. Бум. писч. бел. Печать офсетная. rapimiypa'Times New Roman". Объем 1,0 печ. л. Тираж 150 экз. Заказ N°i8&. Отпечатано в типографии СГЭУ. 443090, Самара, ул. Советской Армии, 141.

в периодических научных изданиях, определенных ВАК

1. Тюрин, Н.М. Социальное страхование в системе страховых отношений в Российской Федерации [Текст] / Е.И. Валиева, Н.М. Тюрин // Вести. Самар. гос. ун-та. - Самара, 2009. - № 3 (53). - С. 10-14. - 0,6 печ. л.

2. Тюрин, Н.М. Развитие пенсионного страхования России на современном этапе [Текст] / Н.М. Тюрин // Экон. науки. - 2010. № 7 (68). -С. 198-201.-0,5 печ. л.

3. Тюрин, Н.М. Пенсионное страхование на первом этапе пенсионной реформы России [Текст] / Н.М. Тюрин // Естественные и технические науки. - 2010. - № 5 (43). - С. 117-121. - 0,4 печ. л.

4. Тюрин, Н.М. Финансовая эффективность и результативность обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации [Текст] / E.H. Валиева, Н.М. Тюрин // Вестн. Самар. гос. ун-та. - Самара, 2010. -№ 6 (68). - С. 22-28. - 0,8 печ. л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Тюрин, Николай Михайлович

Введение.

Глава 1. Пенсионное страхование в системе социального страхования.

1.1. Сущность и место социального страхования в системе страховых отношений.

1.2. Обязательное пенсионное страхование: принципы, предметы, уклады.

1.3. История развития пенсионного страхования в России.

Глава 2. Обязательное пенсионное страхование в России в современных условиях.

2.1. Становление пенсионного страхования в РФ.

2.2. Анализ пенсионного страхования на современном этапе.

2.3. Финансовые потоки в системе обязательного пенсионного страхования в РФ.

Глава 3. Современный уровень развития, проблемы и направления совершенствования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

3.1. Финансовая эффективность и результаты функционирования обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.

3.2. Перспективы обязательного пенсионного страхования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации"

Актуальность темы исследования

В начале нового тысячелетия большинство стран мира находиться в процессе осуществления глубоких реформ или, по крайней мере, серьезно обдумывает возможность их реализации, в том числе в области социальной защиты населения. Общими для государства факторами, которые оказывают решающее влияние на содержание необходимых реформ, являются старение населения, глобализация рынка, приводящая к кардинальной переоценке социальных затрат и заработной платы, рост неформального сектора, который находиться вне системы государственной социальной защиты, удорожание социальных услуг в связи с ростом уровня жизни и техническим прогрессом. Острота проблем и характер первоочередных задач в области финансового обеспечения социальной защиты определяются особенностями исторического развития, сформировавшимися в обществе настроениями и мнениями, а также достигнутым уровнем социально-экономического развития.

Существуют четыре направления развития системы финансового обеспечения социальной защиты населения: социальное страхование, основанное на формировании целевых фондов за счет взносов участников; социально обеспечение, предполагающее выплату универсальных пособий или финансирование услуг за счет общегосударственных доходов; социальная помощь в форме пособий или материальных услуг, предоставляемых с условием персональной проверки нуждаемости, за счет общегосударственных доходов; государственная поддержка корпоративного и личностного страхования социальных рисков.

Революционные институциональные преобразования в начале 1990-х гг. в России объективно потребовали преимущественного развития социального страхования в условиях, когда государство и его бюджетная система оказались на грани финансового краха. Целевые государственные фонды, формируемые за счет страховых взносов работодателей, работников и самозанятого населения, обеспечили выплату пенсий, пособий, оплату медицинских услуг и не допустили социального взрыва. Получившие название государственных внебюджетных фондов новые структуры (Пенсионный фонд России, Фонд социального страхования РФ, Федеральные и территориальные фонды обязательного медицинского страхования, Фонд занятости населения РФ) стали осуществлять финансирование целевых расходов в объемах, равных социальным расходам бюджетной системы.

В системе социального страхования в РФ особое место занимает обязательное пенсионное страхование, основы которого были заложены в декабре 1990г. Роль пенсионного страхования определяется как социальной значимости риски материальной обеспеченности в старости, так и объемами денежных средств, направленных на финансирование трудовых пенсий, сопоставимыми с бюджетами субъектов РФ.

В течение всего периода новейшей экономической истории России развитие обязательного пенсионного страхования является важным направлением государственной финансовой политики. В тоже время необходимость в перманентном реформировании пенсионной системы свидетельствует о недостаточной результативности принимаемых мер. Одной из причин неэффективности управленческих решений в данной сфере государственных финансов является отсутствие концепции развития социального страхования, основанной на единых методологических принципах, учитывающих особенность исторического и социально-экономического развития России.

Формированию системного подхода в процессе проведения пенсионной реформы могли бы способствовать научные исследования, направленные на оценку результатов и текущих финансовых отношений в обязательном пенсионном страховании, как элемента системы социального страхования государства.

Степень разработанности проблемы.

В экономической литературе финансовым аспектам социального страхования посвящены работы таких российских ученых как JI.M. Артемьевой, В.А. Ачаркана., A.M. Бабича, В.И. Басова, М.Э. Дмитриева, JI.A. Дробозиной, E.H. Егорова, В.М. Жеребина, E.H. Жильцова, C.B. Кадомцевой, A.M. Ковалевой, М.С. Ланцева, Л.Ф. Лебедевой, Е.Е. Мачульской, С.Г. Мисихиной, Ю.В. Пешехонова, Г.Б. Поляка, A.B. Решетникова, Н.М. Римашевской, В.Д. Ройка, А.И. Романова, М.Л. Седовой, В.К. Сенчагова, А.К. Соловьева, Л.И. Соловьевой, Е.В. Тишина, B.C. Чехутовой, И.М. Шеймана, М.Я. Шиминовой, C.B. Шишкина, E.H. Шутяк, С.Ю. Яновой.

В свою очередь, основой их трудов во многом послужили работы советских ученых A.M. Артемьевой, Э.А. Вознесенского, М.С. Ланцева, Ю.В. Пешехонова.

Большинство разработок последних лет связаны с отдельными направлениями социального страхования. Наиболее крупные работы по пенсионному страхованию, в том числе по проблемам финансовой устойчивости пенсионной системы, актуарных оценок пенсионных выплат, институционального строительства, международных сопоставлений пенсионных систем (А.К. Соловьев, В.Д. Роик). Вместе с тем ощущается недостаток работ, направленных на теоретическое осмысление и обобщение результатов реформирования обязательного пенсионного страхования, а также количественную оценку соответствующих финансовых потоков и эффективности пенсионной системы.

Цели и задачи исследования.

Целью диссертации является определение особенностей и изменений финансовых отношений в процессе реформирования обязательного пенсионного страхования в РФ.

Для достижения цели были поставлены следующие задачи:

• Определить место социального страхования в структуре страховых отношений в РФ

• Детерминировать обязательное пенсионное страхование на основе системного подхода

• Выявить особенности финансовых отношений в процессе компенсации риска материальной необеспеченности работников в старости на различных исторических этапах социально-экономического развития России

• Определить характер финансовых отношений и их тенденций в процессе проведения пенсионной реформы в РФ.

• Дать оценку структуре и динамике финансовых потоков в рамках обязательного пенсионного страхования

• Обосновать и апробировать методический подход к оценке экономической и социальной эффективности ОПС в РФ

• Охарактеризовать современные финансовые проблемы ОПС В РФ

• Предложить направления совершенствования ОПС в РФ

Предмет и объект исследования.

Предметом диссертации являются экономические отношения по формированию и использованию финансовых ресурсов обязательного пенсионного страхования. Объектом исследования выступают институты пенсионной системы РФ.

Теоретические и методологические основы исследования.

В основе работы лежат научные принципы, понятия и методы институциональной теории, утверждающей, что система социальных институтов и особенности их функционирования оказывают непосредственное влияние на распределение экономических ресурсов в обществе, а так же идеи немецкого неолиберализма как основоположника теории социальной рыночной экономики.

При проведении исследования и изложении материала применялись общенаучные принципы и методы — диалектический и системный подходы, анализ и синтез, сочетание исторического и логического и др. Кроме того, применялись следующие экономические методы: балансовый, динамического характера, структурно-динамического анализа, группировок, сравнительного анализа.

Информационной базой исследования послужили данные государственной статистики РФ, стран ЕФ и США, законы о Бюджете ПФР, бюджетах государственных внебюджетных фондов и законы об их исполнении.

Научная новизна.

Научная новизна диссертации заключается в разработке системного подхода к исследованию процесса проведения и результатов реформы обязательного пенсионного страхования в РФ. Научной новизной обладают следующие результаты исследования:

• обоснование развития классификации страховых отношений за счет включения в систему страхования социального страхования в качестве подотрасли

• сформулировано определение обязательного пенсионного страхования, как элемента пенсионной системы государства, а так же вида социального страхования, функционирующего и развивающегося в рамках социального страхования, направленного на компенсацию потери дохода работника в результате стойкой утраты трудоспособности или достижения пенсионного возраста, а так же (в случае смерти работающего) потери дохода нетрудоспособных и неработающих членов его семьи

• определены исторические этапы развития пенсионного страхования в России и характер финансовых отношений на каждом из них

• рассчитаны объемы и структура финансовых потоков в связи с обязательным пенсионным страхованием и характер динамических тенденций, в процессе реализации пенсионной реформы в РФ

• разработана методика оценки экономической эффективности организации обязательного пенсионного страхования и его социальной р езул ьтативно сти

• предложены направления укрепления финансовой устойчивости ОПС с учетом выявления проблем и недостатков

Теоретическая и практическая значимость.

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в развитии теории страхования, а именно в определении сущности обязательного пенсионного страхования на основе системного подхода, а так же в расширении существующей классификации страховых отношений за счет включения в систему элемента «социальное страхование» в качестве подотрасли личного страхования.

Практическая значимость результатов работы определяется полученными выводами о современном характере, эффективности и тенденциях развития обязательного пенсионного страхования в РФ, которые послужили основой для обоснования направлений его совершенствования.

Апробация работы и публикации.

По материалам диссертации опубликована статья «Социальное страхование в системе страховых отношений в РФ», статья «Пенсионное страхование на первом этапе пенсионной реформы» и статья «Развитие пенсионного страхования на современном этапе» в журнале "Естественные и технические науки" № 5. Основные результаты были представлены на научной конференции молодых ученых, аспирантов и студентов «Совершенствование финансово-кредитных отношений в РФ в современных условиях» (Самара 2009).

Структура работы.

Диссертация состоит из введения, 3 глав, списка литературы и приложений. Основной текст изложен на 132 странице, включая 19 таблиц, 2 схем, 4 рисунков и 1 диаграммы. Список литературы содержит 152 наименования. Приложения занимают 30 страниц.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Тюрин, Николай Михайлович

Заключение

Одной из важнейших функций государства является социальная, для финансового обеспечения которой необходимо создание централизованных фондов денежных средств, поскольку отдельные экономические субъекты и домашние хозяйства на микроуровне не в состоянии решить проблему поддержания различных категорий населения, чьи доходы уменьшаются в связи с наступлением страховых рисков, в том числе с достижением определенного возраста. Это особенно важно для нашей страны, которая является социальным государством, в соответствии с Конституцией Российской Федерации. При этом следует учитывать, что рыночная экономика сама по себе не способна выработать механизмы эффективного решения социальных вопросов, поскольку это не приносит прибыли и однозначно не отвечает интересам коммерческих предприятий. Таким образом, государству приходится в императивном порядке принимать законодательные акты и внедрять элементы финансового механизма, предусматривающие обязательность формирования ресурсов пенсионной системы.

Алгоритм решения назревших проблем в области обязательного пенсионного страхования проблем достаточно понятен.

Во-первых, требуется восстановить систему обязательного социального пенсионного страхования. Для этого необходимо:

• отказаться от ЕСН и вернуться к страховым платежам, а также возложить на ПФР обязанности страховщика;

• установить нижний и верхний предел страхуемого заработка;

• законодательно ввести страховые пенсионные системы для самозанятых (фермеров, для предпринимателей без образования юридического лица и т.д.), а также для лиц с низкими размерами заработной платы (например, не превышающими 2,0-2,5 ПМ);

• увеличить продолжительность страхового стажа, требуемого для получения права на трудовую пенсию по старости;

• перевести систему пенсионных (капитализируемых) накоплений из обязательной в добровольную форму.

Во-вторых, относительно роста цен заработная плата должна повышаться опережающими темпами, чтобы к 2010- 2012 гг. она составила не менее 32-34% ВВП. В этой связи на авансцену выходит задача включения теневой и неформальной экономики в финансирование платежей в ПФР, что несомненно является узловой проблемой пенсионной системы, более важной, чем, скажем, повышение пенсионного возраста. Для этого целесообразно экономически обосновать минимальный уровень заработной платы, установить более четкие условия и механизмы ее индексации.

В этой связи одной из первоочередных мер является доведение соотношения минимальной и средней заработной платы не менее чем до 40% (рекомендуемое МОТ - 50%). Данная мера позволила бы решить ряд других серьезных экономических и социальных задач, в частности, постепенного снижения страховой пенсионной нагрузки на работодателей.

В-третьих, в скорейшем решении нуждается вопрос о профессиональных пенсиях. Ведь в стране каждый пятый работающий в промышленности имеет право на досрочную пенсию в соответствии с так называемыми Списками № 1 и № 2. Необходимо разработать концепцию формирования системы досрочных профессиональных пенсий, экономический механизм которой должен быть увязан с системой пенсионного страхования по старости, в связи с несчастными случаями на производстве и профессиональной заболеваемостью.

Реализация этих предложений, на наш взгляд, способствовала бы созданию эффективной системы пенсионного обеспечения россиян.