Совершенствование банковского надзора и контроля в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование банковского надзора и контроля в Российской Федерации"

На правах рукописи

Егорова Юлия Борисовна

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ БАНКОВСКОГО НАДЗОРА И КОНТРОЛЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08.00.10- Финансы, денежное обращение в кредит

Автореферат диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наух

Москва -2005

Работа выполнена на кафедре финансов и кредита Российского государственного социального университета (МГСУ)

Научный руководитель: кандидат экономических наук, профессор

Морозова Елена Александровна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Хоминич Ирина Петровна

кандидат экономических наук Поликарпова Елена Николаевна

Ведущая организация Всероссийский заочный

финансово-экономический институт

п ¿47

Зашита состоится г. в /6 часов на заседании Диссертационного

совета по экономическим наукам Д.224.002.03 в Российском государственном социальном университете (МГСУ) по адресу: 129226, г. Москва, ул. В.Пика, д.4 к.2, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Российского государственного социального университета (МГСУ) по адресу: 129226, г. Москва, ул. В.Пика, д.4 к.З.

Автореферат разослан 05г.

Ученый секретарь Диссертационного совета, Доктор экономических наук, доцент И.Н.Мшпрош

Л693

I. Общая харакгернстикя работы

Актуальность исследования. Во всех экономически развитых государствах регулирование банковской деятельности имеет приоритетное значение, поскольку банкам, в рыночной экономике, отводится одновременно роль ведущих хозяйственных агентов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата. Одной из важнейших функций Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ является банковский надзор. Особенно велико его значение в периоды нестабильного развития денежно-кредитных рынков. В России, в последнее десятилетие, банковский надзор (в той форме, в которой он существует во всем мире) прошел путь от "младенчества" до "зрелости", постоянно обогащаясь новыми формами и инструментами.

Состояние банковского сектора Российской Федерации во многом определяется процессами, происходившими в экономике после финансово-экономического кризиса 1998 года.

Поступательное развитие банковского сектора является чрезвычайно важным с позиций перспектив развития всей российской экономики. Усилиями органов исполнительной и законодательной власти, Банка России, самих кредитных организаций были преодолены кризис системы неплатежей и системный банковский кризис. Созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций и на их основе обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансового кризиса 1998 года, сохранено жизнеспособное ядро банковского сектора, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковского сектора создали необходимые условия дня роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления финансового положения кредитных организаций. В результате в России функционирует рыночно ориентированный, хотя и недостаточно развитый, банковский сектор, при этом, ряд

компонентов законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности в значительной степени приближен к международным требованиям.

Целью государственной политики в отношении банковской деятельности является сохранение национальной банковской системы как самостоятельной части мирового банковского сообщества. Это позволит обеспечить стабильность финансового сектора экономики, а также создание необходимых условий для развития рынка банковских услуг на базе здоровой внутриотраслевой и межотраслевой конкуренции. Банковская деятельность должна осуществляться на единых принципах, установленных для кредитных организаций, базироваться на коммерческих интересах и соблюдении пруденциальных принципов ведения бизнеса. Воздействие государства на банковский сектор осуществляется, главным образом, путем формирования законодательной и нормативной базы, регламентирующей деятельность кредитных организаций и функционирования рынка финансовых услуг, а также контроля за исполнением законодательства.

Одним из важных элементов государственной политики, направленной на дальнейшее реформирование банковской системы, является обеспечение конституционных гарантий единства экономического пространства, свободного перемещения финансовых услуг и средств, создание условий для развития конкуренции на рынке банковских и, в целом, финансовых услуг.

Концептуальным моментом изменения взаимоотношений Центробанка и коммерческих банков является переход от формализованных требований, подчас выражающихся лишь в предоставлении отчетности, к содержательному надзору. Все изложенное выше обусловило актуальность темы настоящего исследования, его цель и задачи, теоретическую новизну и практическую значимость.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является изучение и обобщение зарубежной и отечественной теории и практики банковского

надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций и разработка концептуальных основ его совершенствования.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:

-показать роль банков и кредитных организаций в социально-экономическом развитии РФ;

-уточнить сущность банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций и обосновать его необходимость в условиях рыночной экономики;

- дать оценку российской практики банковского надзора и состояния банковского сектора;

- рассмотреть зарубежный опыт организации банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, выявить его типичные характеристики и оценить возможность его адаптации в РФ;

- обосновать концептуальные подходы к совершенствованию банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в РФ.

Предмет исследования. Предметом исследования являются теория, методология и практика банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций.

Объектом исследования. Объектом исследования являются взаимоотношения между учреждениями банковской сферы и государством, осуществляющие контроль за соблюдением пруденциальных принципов ведения банковского бизнеса.

Теоретическая база ■ методология исследования. Теоретической основой настоящего исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам развития банковских систем в рыночной экономике, возникновения банковских кризисов, содержание банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций Л.И.Абалкина, О.Н. Антиповой, О.Л.Богданова, И.Л. Бубнова, Н.И. Валенцовой, Э.Н. Васшшшена, О.И. Лаврушина, С.А. Голубева, И.Д. Мамоновой,

H.A. Пономарева, А.Д.Шеремет, Дж. ФСинки, Х.-УДерига, П.Роуса, К.Р Макконелла, С.Л.Брю, Шуляк П.Н. и др.

В диссертационном исследовании при обработке данных и их анализе использовались методы системного подхода, экономический и логический анализ, математические и статистические методы сопоставлений. Информационную базу диссертационного исследования составили законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Банка России, материалы официальной статистики РФ, публикации Банка России.

Научная новизна работы. Основные научные результаты, полученные соискателем в результате диссертационного исследования, заключаются в следующем:

-показана и обоснована роль банков и кредитных организаций как институциональных элементов, обеспечивающих взаимодействие между государством и хозяйствующими субъектами;

-обоснована необходимость банковского надзора и контроля в современных условиях, а также уточнен понятийный аппарат сущности банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, которая предполагает мониторинг, инспектирование и исследование банковских организаций, с целью оценки их состояния и соответствия их деятельности законодательству;

- определены основные структурные и экономические показатели, которые могут быть использованы кредитными организациями для повышения эффективности функционирования банковского сектора;

- обобщен зарубежный опыт организации банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, выявлены характерные черты зарубежной системы банковского надзора, выделены три вида ЦБ в зависимости от доминирующей формы собственности, оценена возможность адаптации зарубежного опыта в РФ;

- предложен комплекс мер по совершенствованию банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в РФ, включающий в себя не только контроль за правильностью составления отчетности, но и охватывающий все виды банковской деятельное™.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем ■ выносимые на защиту, состоят в следующем:

- обоснована роль банков и кредитных организаций, показано их значение в качестве института, обеспечивающего перераспределение денежных средств между государством и хозяйствующими субъектами;

- обоснована необходимость банковского надзора я контроля, который обеспечит мониторинг, инспектирование и исследование банковских операций, с целью оценки состояния банков и соответствия их деятельности законодательству;

- уточнен понятийный аппарат сущности банковского вадзора и контроля, а также банковского регулирования, при этом выявлены различия этих понятий и особенности их применения;

- изучен и обобщен зарубежный опыт банковского надзора с целью адаптации его в российских условиях функционирования банковской сферы;

- предложены мероприятия по совершенствованию банковского надзора и контроля за видами деятельности кредитных организаций в РФ.

Теоретическая и практическая значимость работы. Предложенные на основе выполненного автором анализа банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, меры по совершенствованию банковского надзора и контроля будут способствовать общему оздоровлению банковско-кредитной сферы, усилению финансовой стабильности кредитных организаций, сокращению кредитных рисков. Основные результаты и рекомендации могут найти применение:

-при реформировании деятельности ЦБ РФ в части организации банковского контроля и пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций;

-в совершенствовании организации деятельности коммерческих банков;

-в учебном процессе при подготовке студентов по специальности «Финансы и кредит».

Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались и получили одобрение руководства коммерческого банка ОАО АИБ «АКАДЕМХИМБАНК», были использованы в учебном процессе при подготовке курсов лекций по дисциплинам «Банковское дело» в РГСУ, а также нашли свое отражение в публикациях автора.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 3 печатные работы общим объемом 3 п.л.

Структура и содержание работы. Цели и задачи диссертационного исследования обусловили логику построения и структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем работы составляет 115 страниц, 13 рисунков и 10 таблиц.

П. Основное содержание диссертации

В диссертационной работе исследуются и решаются две группы проблем.

Первая группа проблем связана с исследованием методических и методологических основ банковского надзора и контроля и, прежде всего, пруденциального, поскольку он является основным видом контроля за деятельностью кредитных организаций.

В современных условиях большое значение в социально-экономическом развитии Российской Федерации приобретает банковская система, так как выполняет роль

посредника, аккумулируя денежные средства государства, хозяйствующих субъектов и частных лиц, а затем предоставляя их государству, юридическим и физическим лицам

Анализ динамики основных социально-экономических показателей свидетельствует об увеличении наличной и безналичной денежной массы (табл. 1).

Таблица 1

Динамика основных социально-экономических показателей РФ

_млн. руб. (до 1998-млрд.руб.)

Показатель Года

1995 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003

ВВП 1429 2343 2630 4823 7306 8944 10834 13285

М2 на конец года, всех» т.ч.: 220,8 374,0 453,7 714,5 1154,4 1612,6 2134,4 3212,6

Наличные деньги в обращении, МО 80,8 130,3 187,7 266,1 418,9 583,8 763,2 1147,0

Безналичные деньги 140,0 243,7 266,0 448,4 735,5 1028,8 1371,2 2065,6

По состоянию на 01.01.2005г. из 1516 зарегистрированных кредитных организаций на территории РФ, 1464 составляют банки, 52 - небанковские организации, из них 311 осуществляют банковскую деятельность на основании генеральной лицензии, 1165 имеют лицензию на привлечение вкладов населения, 839 - на осуществление операций в иностранной валюте.

Особенности банковского капитала обуславливают определенную специфику деятельности государства по регулированию банковского сектора экономики. С одной стороны, она дает государству использовать самые гибкие инструменты, недоступные при регулировании других отраслей экономики. С другой стороны, - требует весьма взвешенного подхода к их использованию, так как неадекватные действия государства по

отношению к коммерческим банкам могут спровоцировать «цепную реакцию», дестабилизирующую экономическую систему в целом

Анализируя с точки зрения консолидации финансовых ресурсов и развития, на сегодняшний день банковский сектор является наиболее значимым на российском финансовом рынке. Активы российского банковского сектора достигли 6 трлн. руб , что составляет примерно 40-45% ВВП. Собственные накопления банков сегодня составляют около 850 млрд. руб. (около 6% ВВП).

Объемы кредитов, выдаваемых банками физическим лицам и организациям, росли каждый месяц вплоть до сентября (исключая июль 2004г). Так, если в 1998 году объем предоставленных кредитов составил 276076 млн. руб., из них 206949 млн. руб. (75%) предприятиям и организациям, 18137 млн. руб. (5%) - физическим лицам, 36873 млн. руб.(13%)- банкам; то в 2004 г. общий объем увеличился до 2910205 млн. руб., из них 2299943 млн. руб.(79%)- предприятиям, 299678 млн. руб.(10%) - физическим лицам, 195874 млн. руб.(7%) - банкам. Увеличение кредитов, предоставленных предприятиям, свидельствует об улучшении платежеспособности предприятий и стабилизации банковского сектора.

В последние годы возросли денежные сбережения населения. Если в 1970т они составляли 115,6 млрд. руб., к 1995г. увеличились до 910,9 трлн. руб., то на конец 2003г. достигли 8885,6 трлн. руб.

Таким образом, проведенный анализ состояния банковского сектора свидетельствует об увеличении денежных средств, увеличения числа и размера кредитов, предоставляемых юридическим и физическим лицам. Это требует особого внимания со стороны государственных органов, которые контролируют использование денежных средств, находящихся на счетах кредитных организаций, соблюдение банками требований российского законодательства и обеспечение деятельности каждого

коммерческого банка в соответствии с денежно-кредитной полемикой государства. Такую роль призван выполнять банковский надзор и контроль в лице ЦБ РФ.

Цель банковского надзора - своевременное реагирование на нарушения и негативные тенденции в деятельности банков для упрочения их финансового положения и поддержания стабильности и надежности, как каждого банка, так и банковской системы в целом.

Основным принципом регулирования банковской деятельности является внедрение в полном объеме международных подходов к его методике и организации. Это потребует внесения изменений в действующее законодательство, а также совершенствование его применения. Задачи укрепления правопорядка в банковском деле наряду с вопросами банковского надзора связаны с такими проблемами, как контроль за валютными операциями, соблюдение налогового и антимонопольного законодательства в банковской сфере, борьба с отмыванием доходов, полученных преступным путем.

Однако одной из наиболее сложных задач является адаптация зарубежной методологии к российским условиям с тем, чтобы она реально работала в российском банковском секторе и давала результаты.

Важный вклад в методическое обеспечение процессов реформирования российского банковского сектора, а также повышения степени его открытости для международного сообщества вносит взаимодействие с зарубежными правительственными органами, органами банковского надзора и международными организациями.

Наиболее актуальными направлениями совершенствования банковского надзора являются вопросы развития банковского законодательства, разработка нормативных документов по контролю за банковскими рисками, внедрение методов диагностики проблем кредитных организаций, организация надзора и оценка рисков на консолидированной основе, перевод российской банковской системы на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности, проведение процедур

банкротства и ликвидации нежизнеспособных банков, реструктуризации проблемных кредитных организаций.

Большое значение для восстановления доверия общества и кредиторов к банковскому сеетору, защиты прав и интересов клиентов кредитных организаций, стимулирования организованных сбережений населения в банковском секторе будет иметь дальнейшее совершенствование законодательства о банкротстве и ликвидации кредитных организаций.

Процедуры ликвидации неплатежеспособных банков должны стать быстрыми и эффективными, направленными на сокращение сроков расчета с кредиторами, обеспечение сохранности шущества и документов банков, предупреждение возможных правонарушений и ущемления интересов кредиторов.

Ужесточение законодательства в части оснований для отзыва лицензий у кредитных организаций явилось одной из мер, направленных на обеспечение достоверности представляемой кредитными организациями информации. Проблема достоверности отчетности является основной проблемой для обеспечения эффективности пруденциального надзора, поскольку многие кредитные организации допускают сознательное искажение финансовых результатов деятельности, занижение налоговой базы и базы отчислений в фонд обязательных резервов.

Можно выделить следующие принципиальные шаги по принятию законодательных актов, направленных на дальнейшее укрепление правовых основ банковской деятельности и предполагающих в частности:

- в случае ликвидации должника, защиты вне очереди требований кредиторов, имеющих залог, за счет средств, полученных от реализации имущества, переданного в залог;

- повышение уровня требований к достаточности капитала, необходимой для продолжения работы кредитных организаций на рынке банковских услуг;

- развитие законодательства, позволяющего осуществлять банковские операции с применением новых технологий (законодательство об электронной подписи и о переводе денежных средств);

- повышение транспарентности структуры собственности кредитных организаций, включая уточнение режима предоставления кредитными организациями информации о реальных владельцах;

- установление альтернативных конкурсному производству процедур (продажа банка в целом или частями, мировое соглашение), которые могут быть применены к банкам, признанными арбитражным судом банкротами;

- предоставление Банку России права устанавливать обязательные пруденциальные нормы для банковских групп;

- предоставление Банку России права обмениваться информацией с органами надзора иностранных государств на конфиденциальной основе и информацией, полученной в процессе осуществления им функций по надзору за банками (за исключением справок по операциям и счетам), без получения согласия кредитной организации и обеспечение защиты информации, получаемой Банком России от органов банковского надзора других стран на конфиденциальной основе.

Требование активизации надзора включает ряд аспектов. Важнейшим условием и одновременно составным элементом его реализации является большая открытость ситуации в банковской сфере в целом и в конкретных банках, как для Банка России, так и для кредиторов и клиентов самих банков. Большая открытость базируется, с одной стороны, на совершенствовании системы учета и отчетности в коммерческих банках и приближении ее к международным стандартам, что повышает эффективность и результативность надзорной деятельности, а с другой - на обеспечении неукоснительного соблюдения кредитными организациями требований Банка России в сфере учета и отчетности.

Надзор должен быть ориентирован на анализ и оценку состояния, как конкретных банков, так и банковской системы в целом. При этом открытость является важным фактором совершенствования диагностической компоненты банковского надзора Другим ее фактором выступает совершенствование методики оценки состояния дел в кредитных организациях.

Мониторинг состояния всех корреспондентских счетов банков должен предоставить оперативную картину распределения ликвидности в режиме реального времени в разрезе, как конкретного банка, так и экономических регионов.

Одной из наиболее значительных проблем в последнее время является совершенствование методики надзора за банками на консолидированной основе, то есть с учетом деятельности дочерних организаций.

Необходимость выделения банков, имеющих филиалы, в самостоятельную надзорную категорию обусловлена тем, что эти банки наряду с общими рисками, присущими банковской деятельности, подвержены повышенному региональному и страновому рискам, а также дополнительному риску потери такими банками управляемости.

Важным условием стабильности банковской системы является организация эффективной системы внутреннего контроля в кредитных организациях. Основная его цель - защита интересов инвесторов, банков и их клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, урегулирование конфликтов интересов, обеспечение надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых банком операций, и минимизации рисков банковской деятельности.

Эффективно функционирующий контроль должен обладать несколькими важными свойствами: стратегической направленностью, ориентацией на результаты, соответствие делу, своевременность, гибкость, простота и экономичность.

Организация системы внутреннего контроля, соответствующая характеру и масштабу проводимых банком операций, приведет к совершенствованию банковского регулирования и надзора, а также к положительному эффекту как для отдельных банков в виде доверия, хорошей репутации и связанных с этим деловых успехов, так и для всей банковской системы России.

Центральные банки разных государств, пройдя в своем развитии длительный путь, на современном этапе приобрели ряд одинаковых специфических характеристик, и на них возлагаются определенные задачи и функции для повышения стабильности и эффективности экономики страны. В зависимости от национальных особенностей каждого государства центральные банки создаются и действуют на основе различных форм собственности.

В целом можно говорить о трех видах ЦБ в зависимости от доминирующей формы собственности.

Во-первых, государственные: 100% капитала принадлежит государству (Великобритания, Германия, Франция, Россия, Дания, Нидерланды).

Во-вторых, акционерные ЦБ. В США -100% федеральных резервных банков находится в собственности банков-членов Федеральной резервной систем, в Италии -100% капитала ЦБ принадлежит банкам и страховым компаниям.

В-третьих, смешанная форма собственности. Так, в Японии 55% в собственности государства и 45%- в собственности частных лиц.

Главный аргумент в пользу жесткой привязанности центральных банков к государственным структурам управления - это возможность целенаправленного регулирования его действия в целях снижения инфляции и усиления экономической стабильности Но такой зависимости не существует Если рассматривать такой критерий как уровень инфляции, то выясняется, что в Великобритании, Франции, Италии и др. (в странах, где ЦБ традиционно зависим от органов власти) этот уровень в последние годы

выше, чем в странах, где центральные банки обладают большей самостоятельностью (США, Австрия, Швейцария).

Однако этот факт не дает оснований считать, что независимость центральных банков является причиной экономического роста. Скорее наоборот, благоприятное финансовое состояние позволяет иметь независимые центральные банки.

Объективными факторами для стран-членов Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которые являются участниками Европейской валютной системы (ЕВС), выдвигается независимость центрального банка от политических приоритетов, запрещение прямого кредитования правительства, а также непривышение дефицита государственных бюджетов такой величины, которую можно покрыть за счет операций на рынке капиталов. Такой же позиции придерживается и Банк России, считая необходимым отказаться от прямого кредитования дефицита Федерального бюджета.

Независимо от того, какой орган осуществляет надзор за кредитными организациями, он должен обладать широким кругом полномочий, позволяющих ему запрашивать в получать у кредитной организации финансовую, бухгалтерскую информацию о ее деятельности, в определенных рамках регламентировать их деятельность, а также применять меры наказания за различного рода нарушения вплоть до закрытия кредитной организации.

Вторая группа проблем связана с разработкой предложений по совершенствованию методологической базы при осуществлении пруденциального надзора и контроля и совершенствованию в целом банковского надзора в РФ.

Банковский надзор и контроль позволяет решать практические задачи реформирования банковского сектора, к которым относятся укрепление финансового состояния действующих кредитных организаций и выведение с рынка банковских услуг нежизнеспособных (по международным стандартам) кредитных организаций, повышение уровня капитализации кредитных организаций, расширение деятельности по привлечению

средств населения и предприятий, а также по усилению взаимодействия банков с реальной экономикой.

Реализация указанных задач должна проводиться по следующим основным направлениям:

- приближение основных правовых условий функционирования кредитных организаций к международным стандартам регулирования банковской деятельности;

- укрепление законодательных основ банковской деятельности, защиты интересов и прав кредиторов и вкладчиков;

- создание законодательных механизмов повышения эффективности ликвидационных процедур кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций;

- укрепление механизмов конкуренции и предотвращение действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;

- создание условий для перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

- решение законодательных проблем в сфере валютного регулирования и контроля;

- создание условий для применения современных электронных технологий;

- противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем, предотвращение проведения сомнительных операций и сделок, а также установления недобросовестными лицами контроля над кредитными организациями.

- повышение эффективности и качества аудиторской деятельности, осуществляемой аудиторскими организациями; обеспечение транспарентности финансового состояния кредитных организаций.

- повышение роли системы внутреннего контроля, которая должна быть соразмерной характеру и масштабам проводимых операций и охватывать всю

деятельность кредитной организации;

- обеспечение равного отношения органов управления кредитной организации ко всем учредителям, включая государство, а также соблюдение принципов ведения коммерческих операций с участниками кредитной организации на равных с иными клиентами условиях.

- совершенствование системы налогообложения банковской деятельности, учитывающее необходимость введения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

- развитие рынка корпоративных ценных бумаг.

Реформирование банковского сектора и динамика количественных параметров во многом зависят от общих темпов и характера экономического развития и структурных преобразований в российской экономике по следующим ключевым для банковского сектора показателям: реальный объем и структура ВВП, динамика инфляции, валютного курса и рыночных процентных ставок, их предсказуемость, уровень монетизации экономики, сокращение доли форм наличных расчетов.

Изменения, происходящие в банковской системе, с очевидностью демонстрируют необходимость качественно иного подхода к регулированию банковской системы России, в том числе на стадии лицензирования:

- совершенствование надзора за владельцами кредитных организаций. Предполагается осуществлять постоянный мониторинг за финансовым состоянием юридических лиц - держателей контрольных пакетов акций кредитных организаций, устранять возможности по обходу нормативно установленных ограничений максимального риска при кредитовании учредителей и инсайдеров путем создания аффилированных и контролируемых структур.

- совершенствование надзора за руководителями банков (филиалов). Необходимо изменение законодательно установленных требований к их квалификации и стажу работы в банковской системе в сторону ужесточения.

Важным элементом реформирования банковского сектора в России является качественное изменение подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего по линии управления рисками. При осуществлении операций кредитными организациями с реальной экономикой повышенное значение имеет управление кредитным риском и риском ликвидности.

Кредитные организации должны реализовать меры по формированию систем управления рисками, адекватных характеру совершаемых операций. Указанные системы управления рисками должны включать:

-эффективные информационные системы мониторинга рисков, одним из обязательных требований к которым является доведение необходимой и достаточной информации до соответствующих уполномоченных сотрудников и до органов управления кредитных организаций;

-систему отслеживания финансового состояния заемщиков, объективно оценивать риск невыполнения ими обязательств и стоимость внесенного залога, формировать в необходимых объемах резервы на возможные потери, что требует учета расходов по формированию резервов при определении налоговой базы;

- рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также используемые в международной банковской практике методы управления рисками, включая (в случае применимости) экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий.

Управление рисками осуществляется, как правило, на индивидуальной и на консолидированной основе. Консолидированное управление рисками должно состоять,

прежде всего, в оценке риска по банковской группе и комплексном управлении финансовыми потоками юридических лиц, входящих в банковскую группу, с целью сочетания финансового результата и уровня риска в рамках этой группы.

Существенным условием развития и повышения эффективности систем внутреннего управления и контроля является реализация принципов деятельности, вытекающих из статуса банков как коммерческих организаций.

Одним из инструментов выявления рисков при осуществлении банками операций с предприятиями и организациями является создание системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками ("кредитные бюро"). Кредитные бюро могут формироваться как независимые структуры, работающие в интересах кредитных организаций и их клиентов.

Активизация операций банков в реальном секторе экономики невозможна без создания устойчивой долгосрочной ресурсной базы. В связи с этим стратегической задачей развития банковского сектора является создание условий для расширения деятельности банков по привлечению сбережений населения. Предпосылками такой деятельности являются:

- укрепление устойчивости кредитных организации и банковского сектора в целом; укрепление правовых основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков; повышение уровня доверия экономических субъектов к государству и партнерам по бизнесу, в том числе доверия населения к финансовым посредникам;

- дальнейшее повышение реальных доходов населения;

- сохранение института банковской тайны, тайны вклада; расширение состава банковских продуктов с целью привлечения средств населения.

Серьезным фактором повышения стабильности финансового сектора и экономики страны в целом является совершенствование действующей платежной системы России, включая проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение

современных технологий и методов передачи платежной информации, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

Для сокращения наличного денежного оборота необходимо продолжить работу по развитию правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, включая платежные карты, базирующихся на современных информационных технологиях. Например, создание клиринговых систем, позволит предоставить дополнительные платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать распространению их в Российской Федерации.

В результате исследования, проведенного в диссертационной работе, можно сделать следующие выводы, характеризующие развитие банковской системы РФ-банковская деятельность относится к наиболее рискованной и подвержена большому количеству рисков, так как банки осуществляют традиционное хранение сбережений на банковских вкладах, тем самым, выполняя социальную функцию;

-банковский надзор и контроль непосредственно связан со стабильностью функционирования банковской системы;

-сущность надзора определяется, как разновидность государственного регулирования банковской деятельности, осуществляемого посредством законодательных актов и других инструментов, используемых органами банковского надзора;

-анализ состояния банковского сектора на начало 2004 года, показал, что количество финансово стабильных кредитных организаций составляло 1279 (на 01 01 03 -1269). Темпы прироста капитала банков превысили темпы прироста ВВП в 1,8 раза, темпы прироста банковских активов - в 1,6 раза, объем кредитов нефинансовому сектору - почти в 2 раза. Соотношение активов к ВВП выросло за 2003 год с 38,3% % до 42,1%, кредитов отечественным нефинансовым предприятиям и организациям с 14,7% до 17,0%, средств, привлеченных от предприятий, организаций и физических лиц- с 19,6% до 21,8%.

Усиливалась конкуренция на рынке вкладов физических лиц, объем привлеченных Сбербанком России депозитов увеличился на 38,2%, а в остальных кредитных организациях - на 64,4%, на его долю на 01 01.04г. приходилось 63,3% всех депозитов физических лиц (на 01.01.03г. -67,3%). Изменилось распределение по фактическому значению показателя достаточности капитала банков, выполнявших норматив Н1. Количество кредитных организаций во всех остальных группах банко, за исключением группы банков, не выполнявших либо не рассчитывавших норматив Н1, увеличилось. Сократилось общее количество кредитных организаций, не выполнявших установленные Банком России нормативы Н2, НЗ и Н4. Число кредитных организаций, не выполнявших норматив общей ликвидности Н5, несколько увеличилось, однако их общая доля в совокупных активах банковского сектора при этом сократилась до 0,4%. В целом по всем рассматриваемым нормативам доля в совокупных активах банковского сектора кредитных организаций - нарушителей не превышала 0,4%.

Результаты проведенного анализа показателей, характеризующих структурные изменения банковской сферы, а также экономических показателей, свидетельствующих о значении кредитных организаций в социально-экономической деятельности хозяйствующих субъектов и физических лиц, требует совершенствования банковского контроля и надзора не только в части целевого использования денежных средств, но и правильной и достоверной отчетности кредитных организаций;

-необходимость банковского надзора и контроля обусловлена тем, что кредитные организации играют ключевую роль в функционировании системы внутренних и международных платежей и расчетов, являются субъектами денежной эмиссии и основными институциональными проводниками денежной политики государства.

Таким образом, в диссертации предлагаются следующие основные направления повышения эффективности банковского надзора и контроля в РФ:

-совершенствование методики банковского надзора и контроля при переходе от формализованных требований к содержательному надзору, за счет повышения эффективности и качества аудиторской деятельности и, главным образом, ЦБ РФ обеспечения транспарентности финансового состояния кредитных организаций, повышение роли внутреннего контроля;

-снижение риска невозврата кредита посредствам развития института залога, в т.ч. более интенсивного развития практики использования «кредитных бюро»;

- повышения доверия вкладчиков к кредитным организациям и банковской системе в целом, а также укрепление правовых основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков за счет совершенствования законодательной базы;

- внедрение современных технологий и методов передачи платежной информации, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов, путем совершенствования действующей платежной системы России, включая проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов.

Представленные рекомендации по совершенствованию банковского надзора и контроля будут способствовать общему оздоровлению банковско-кредитной сферы, усилению финансовой стабильности кредитных организаций, сокращению кредитных рисков, повышения доверия вкладчиков.

ГО. Список публикаций »втора по теме диссертации:

1. Егорова Ю.Б. Опыт организации банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в зарубежных странах// Аспирантский сборник МГСУ. - М: Союз, 2004, №1.-1 п.л.

2. Егорова Ю Б. Банковский надзор и контроль: общее и особенное// Аспирантский сборник МГСУ. - М: Союз, 2004, №2. -1,3 п.л.

3. Егорова Ю.Б. Структурные аспекты развития банковского сектора// Аспирантский сборник МГСУ. - М: Союз, 2005, №. -1,1 пл.

ч

>

Отпечатано в ООО «Компания Спутник+» ПД № 1-00007 от 25.09.2000 г. Подписано в печать 26.08.05 Тираж 80 экз. Усл. пл. 1,5 Печать авторефератов (095) 730-47-74,778-45-60

IP 165 80

РНБ Русский фонд

2006-4 10931

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Егорова, Юлия Борисовна

ВВЕДЕНИЕ стр.

ГЛАВА I. Банковский сектор и его роль в развитии экономики России стр.

1.1. Роль банковского сектора в социально-экономическом развитии РФ стр.

1.2. Особенности лицензирования банковской деятельности стр.

1.3. Виды и особенности банковского надзора и контроля стр.

ГЛАВА II. Анализ основных показателей деятельности банков стр.

2.1. Анализ структурных показателей банковского сектора стр.

2.2. Анализ экономических показателей банковского сектора стр.

ГЛАВА III. Совершенствование банковского надзора и контроля стр.

3.1. Система банковского надзора в зарубежных странах стр.

3.2. Основные направления совершенствования банковского надзора в РФ стр.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование банковского надзора и контроля в Российской Федерации"

Во всех экономически развитых государствах регулирование банковской деятельности имеет приоритетное значение, поскольку, банкам в рыночной экономике отводится одновременно роль ведущих хозяйственных агентов и важнейших каналов воздействия на макроэкономические процессы. Исключительно важно их значение в поддержании стабильного социального климата. Одной из важнейших функций Центрального банка РФ и Министерства финансов РФ является банковский надзор. Особенно велико его значение, в периоды нестабильного развития денежно-кредитных рынков. В России в последнее десятилетие банковский надзор (в той форме, в которой он существует во всем мире) прошел путь от "младенчества" до "зрелости", постоянно обогащаясь новыми формами и инструментами.

Состояние банковского сектора Российской Федерации во многом определяется процессами, происходившими в экономике после финансово-экономического кризиса 1998 года.

Поступательное развитие банковского сектора является чрезвычайно важным с позиций перспектив развития всей российской экономики. Усилиями органов исполнительной и законодательной власти, Банка России, самих кредитных организаций были преодолены кризис системы неплатежей и системный банковский кризис. Созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций и на их основе обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансового кризиса 1998 года, сохранено жизнеспособное ядро банковского сектора, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковского сектора создали необходимые условия для роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления финансового положения кредитных организаций. В результате в России функционирует рыночно ориентированный, хотя и недостаточно развитый, банковский сектор, при этом, ряд компонентов законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности в значительной степени приближен к международным требованиям.

Целью государственной политики в отношении банковской деятельности является сохранение национальной банковской системы как самостоятельной части мирового банковского сообщества. Это позволит обеспечить стабильность финансового сектора экономики, а также создание необходимых условий для развития рынка банковских услуг на базе здоровой внутриотраслевой и межотраслевой конкуренции. Банковская деятельность должна осуществляться на единых принципах, установленных для кредитных организаций, и базироваться на коммерческих интересах и соблюдении пруденциальных принципов ведения бизнеса. Воздействие государства на банковский сектор осуществляется, главным образом, путем формирования законодательной и нормативной базы, регламентирующей деятельность кредитных организаций и функционирования рынка финансовых услуг, а также контроля над исполнением законодательства.

Одним из важных элементом государственной политики направленной на дальнейшее реформирование банковской деятельности является обеспечение конституционных гарантий единства экономического пространства и свободного перемещения финансовых услуг и средств, создание условий для развития конкуренции на рынке банковских и, в целом, финансовых услуг.

Концептуальным моментом изменения взаимоотношений Центробанка и коммерческих банков является переход от формализованных требований, подчас выражающихся лишь в предоставлении отчетности, к содержательному надзору. Все изложенное выше обусловило актуальность темы настоящего исследовании, его цель и задачи, теоретическую новизну и практическую значимость.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является изучение и обобщение зарубежной и отечественной теории и практики банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций и разработка концептуальных основ его совершенствования.

Для достижения этой цели были поставлены и решены следующие задачи:

-показать роль банков и кредитных организаций в социально-экономическом развитии РФ;

-уточнить сущность банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций и обосновать его необходимость в условиях рыночной экономики;

- дать оценку российской практики банковского надзора и состояния банковского сектора;

- рассмотреть зарубежный опыт организации банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций, выявить его типичные характеристики и оценить возможность его адаптации в РФ;

- обосновать концептуальные подходы к совершенствованию банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций в РФ.

Предмет исследования. Предметом исследования являются теория, методология и практика банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций.

Объектом исследования. Объектом исследования являются взаимоотношения между учреждениями банковской сферы и государством, осуществляющие контроль над соблюдением пруденциальных принципов ведения банковского бизнеса.

Теоретическая база и методология исследования. Теоретической основой настоящего исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам развития банковских систем в рыночной экономике, возникновения банковских кризисов, содержание банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций

Л.И.Абалкина, О.Н. Антиповой, О.Л.Богданова, И.Л. Бубнова, Н.И. Валенцовой, Э.Н. Василишена, О.И. Лаврушина, С.А. Голубева, И.Д. Мамоновой, Н.А. Пономарева, А.Д.Шеремет, Дж. Ф.Синки, Х.-У.Дерига, П.Роуса, К.Р.Макконелла, С.Л.Брю, Шуляк П.Н. и др.

В диссертационном исследовании при обработке данных и их анализе использовались методы системного подхода, экономический и логический анализ, математические и статистические методы сопоставлений. Информационную базу диссертационного исследования составили законодательные акты Российской Федерации, нормативные акты Банка России, материалы официальной статистики РФ, публикации Банка России.

Научная новизна работы. Основные научные результаты, полученные соискателем в результате диссертационного исследования, заключаются в следующем:

-показана и обоснована роль банков и кредитных организаций как институциональных элементов, обеспечивающих взаимодействие между государством и хозяйствующими субъектами;

-обоснована необходимость банковского надзора и контроля в современных условиях, а также уточнен понятийный аппарат сущности банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций, которая предполагает мониторинг, инспектирование и исследование банковских организаций, с целью оценки их состояния и соответствия их деятельности законодательству;

- определены основные структурные и экономические показатели, которые могут быть использованы кредитными организациями для повышения эффективности функционирования банковского сектора;

- обобщен зарубежный опыт организации банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций, выявлены характерные черты зарубежной системы банковского надзора, выделены три вида ЦБ в зависимости от доминирующей формы собственности, оценена возможность адаптации зарубежного опыта в РФ;

- предложен комплекс мер по совершенствованию банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций в РФ, включающий в себя не только контроль над правильностью составления отчетности, но и охватывающий все виды банковской деятельности.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- обоснована роль банков и кредитных организаций, показано их значение в качестве института, обеспечивающего перераспределение денежных средств между государством и хозяйствующими субъектами;

- обоснована необходимость банковского надзора и контроля, который обеспечит мониторинг, инспектирование и исследование банковских операций, с целью оценки состояния банков и соответствия их деятельности законодательству;

- уточнен понятийный аппарат сущности банковского надзора и контроля, а также банковского регулирования, при этом выявлены различия этих понятий и особенности их применения;

- изучен и обобщен зарубежный опыт банковского надзора с целью адаптации его в российских условиях функционирования банковской сферы;

- предложены мероприятия по совершенствованию банковского надзора и контроля над видами деятельности кредитных организаций в РФ.

Теоретическая и практическая значимость работы. Предложенные на основе выполненного автором анализа банковского надзора и контроля над деятельностью кредитных организаций, меры по совершенствованию банковского надзора и контроля будут способствовать общему оздоровлению банковско-кредитной сферы, усилению финансовой стабильности кредитных организаций, сокращению кредитных рисков. Основные результаты и рекомендации могут найти применение:

-при реформировании деятельности ЦБ РФ в части организации банковского контроля и пруденциального надзора за деятельностью кредитных организаций;

-в совершенствовании организации деятельности коммерческих банков;

-в учебном процессе при подготовке студентов по специальности «Финансы и кредит».

Апробация работы. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались и получили одобрение руководства коммерческого банка ОАО АИБ «АКАДЕМХИМБАНК», были использованы в учебном процессе при подготовке курсов лекций по дисциплинам «Банковское дело» в РГСУ, а также нашли свое отражение в публикациях автора.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 3 печатные работы общим объемом 3,4 п.л.

Структура и содержание работы. Цели и задачи диссертационного исследования обусловили логику построения и структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем работы составляет 116 страниц, 13 рисунков и 10 таблиц.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Егорова, Юлия Борисовна

Заключение

В результате исследования, проведенного в диссертационной работе можно сделать следующие выводы и обосновать предложения по дальнейшему развитию банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в России.

Первая группа выводов касается теоретических и законодательных основ банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций. Здесь следует отметить, что:

-банковский надзор и контроль непосредственно связан со стабильностью функционирования банковской системы;

-сущность надзора определяется, как разновидность государственного регулирования банковской деятельности, осуществляемого посредством законодательных актов и других инструментов, используемых органами банковского надзора.

Вторая группа выводов связана с исследованием, анализом и оценкой состояния банковского сектора и его ролью в социально-экономическом развитии России:

-необходимость банковского надзора и контроля обусловлена тем, что кредитные организации играют ключевую роль в функционировании системы внутренних и международных платежей и расчетов, являются субъектами денежной эмиссии и основными институциональными проводниками денежной политики государства;

-банковская деятельность относится к наиболее рискованной и подвержена большому количеству рисков; банки осуществляют традиционное хранение сбережений на банковских вкладах, тем самым выполняя социальную функцию.

Третья группа выводов касается результатов изучения и обобщения зарубежной практики осуществления банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций.

Банковский надзор и контроль за деятельностью кредитных организаций в зарубежных странах обладает рядом специфических особенностей:

-надзор и контроль в странах с развитой рыночной экономикой осуществляется в рамках государственного регулирования экономики;

-в большинстве экономически развитых стран наблюдается децентрализация банковского надзора. Функции надзора и контроля распределены между несколькими государственными организациями и центральным банком;

-различное соотношение уровней надзора и контроля в системе регулирования экономики зависит от специфики развития национальной экономики;

-центральные банки, осуществляющие банковский надзор и контроль за деятельностью кредитных организаций, обладают широкой сетью территориальных учреждений и через свои структурные подразделения на местах осуществляют надзорные и контрольные функции.

По мнению автора, совершенствование банковского надзора и контроля должно осуществляться комплексно по следующим направлениям: приближение основных правовых условий функционирования кредитных организаций к международным стандартам регулирования банковской деятельности; укрепление законодательных основ банковской деятельности, защиты интересов и прав кредиторов и вкладчиков; создание законодательных механизмов повышения эффективности ликвидационных процедур кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций; укрепление механизмов конкуренции и предотвращение действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере; создание условий для перехода на международные стандарты • бухгалтерского учета и финансовой отчетности; решение законодательных проблем в сфере валютного регулирования и контроля; создание условий для применения современных электронных технологий; противодействие легализации доходов, полученных незаконным путем, предотвращения проведения сомнительных операций и сделок, а также установления недобросовестными лицами контроля над кредитными организациями; повышение эффективности и качества аудиторской деятельности, осуществляемой аудиторскими организациями; обеспечение транспарентности финансового состояния кредитных организаций; существенного повышения роли системы внутреннего контроля, которая должна быть соразмерной характеру и масштабам проводимых операций и охватывать всю деятельность кредитной организации; обеспечение равных отношений органов управления кредитной организации ко всем учредителям, включая государство, а также соблюдение принципов ведения коммерческих операций с участниками кредитной организации на равных с иными клиентами условиях; совершенствование системы налогообложения банковской деятельности, учитывающее необходимость введения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности; развитие рынка корпоративных ценных бумаг.

Изменения, происходящие в банковской системе, с очевидностью демонстрируют необходимость качественно иного подхода к регулированию банковской системы России, в том числе на стадии лицензирования. На этом этапе необходимо:

- совершенствование надзора за владельцами кредитных организаций. Предполагается осуществлять постоянный мониторинг за финансовым состоянием юридических лиц - держателей контрольных пакетов кредитных организаций, устранить возможности по обходу нормативно установленных ограничений максимального риска при кредитовании учредителей и инсайдеров путем создания аффилированных и контролируемых структур.

- совершенствование надзора за руководителями банков (филиалов). Необходимо изменение законодательно установленных требований к их квалификации и стажу работы в банковской системе в сторону усиления.

В целях повышения качества управления рисками банки должны:

- активно использовать рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, а также используемые в международной банковской практике методы управления рисками, включая (в случае применимости) экономико-статистические оценки вероятности неблагоприятных для банка событий; обеспечить постоянный мониторинг рисков, добиваться эффективности функционирования систем управления и внутреннего контроля, исключить принятие неконтролируемых решений, связанных с проведением банковских операций и сделок.

Одним из инструментов выявления рисков операций банков с предприятиями и организациями является создание системы раскрытия информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками ("кредитные бюро"). Кредитные бюро могут формироваться как независимые структуры, работающие в интересах кредитных организаций и их клиентов.

Активизация операций банков в реальный сектор экономики невозможна без создания устойчивой долгосрочной ресурсной базы. В связи с этим стратегической задачей развития банковского сектора является создание условий для расширения деятельности банков по привлечению сбережений населения. Предпосылками увеличения сбережений населения в банках являются:

-укрепление устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом; укрепление правовых основ зашиты интересов кредиторов и вкладчиков; повышение уровня доверия экономических субъектов к государству и партнерам по бизнесу, в том числе доверия населения к финансовым посредникам;

-дальнейшее повышение реальных доходов населения; -сохранение института банковской тайны, тайны вклада; расширение состава банковских продуктов для привлечения средств населения.

Серьезным фактором повышения стабильности финансового сектора и экономики страны в целом является совершенствование действующей платежной системы России, включая проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрение современных технологий и методов передачи платежной информации, обеспечение эффективного и надежного обслуживания всех участников расчетов.

Для сокращения наличного денежного оборота необходимо продолжить работу по развитию правовой и методологической базы, способствующей внедрению безналичных инструментов платежа с использованием специальных средств, включая платежные карты, базирующихся на современных информационных технологиях. Создание клиринговых систем, дает возможность предоставлять дополнительные платежные услуги с использованием платежных карт и тем самым способствовать распространению их в Российской Федерации.

Важным элементом реформирования банковского дела в России является качественное изменение подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего, по линии управления рисками. В условиях развития операций кредитных организаций в реальный сектор экономики первостепенное значение имеет управление кредитным риском и риском ликвидности.

Кредитные организации должны реализовать меры по формированию систем управления рисками, адекватных характеру совершаемых операций. Указанные системы управления рисками должны включать эффективные информационные системы мониторинга рисков, одним из обязательных требований к которым является доведение необходимой и достаточной информации до соответствующих уполномоченных сотрудников и до органов управления кредитных организаций.

Управление рисками должно осуществляться как на индивидуальной, так и на консолидированной основе. Консолидированное управление рисками должно состоять, прежде всего, в оценке риска по банковской группе и комплексном управлении финансовыми потоками юридических лиц, входящих в банковскую группу, с целью разумного сочетания финансового результата и уровня риска в рамках банковской группы.

Существенным условием развития и повышения эффективности систем внутреннего управления и контроля является полноценная реализация принципов деятельности, вытекающих из статуса банков как коммерческих организаций, независимых в осуществлении своей оперативной деятельности.

В результате проведенного исследования о состоянии банковского сектора и изучение проблем банковского надзора и контроля, были получены следующие результаты:

-показана роль банков и кредитных организаций в социально-экономическом развитии РФ;

-раскрыта сущность банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций и обоснована его необходимость в условиях рыночной экономике;

-уточнена трактовка и понятие сущности банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций и обоснована его необходимость;

-проанализирована практика банковского надзора в РФ для повышения эффективности функционирования банковского сектора; -проведен анализ основных экономических показателей развития кредитных организаций и обоснована их роль в экономике РФ;

-обобщен зарубежный опыт организации банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций, выявлены его типичные характеристики и оценена возможность его адаптации в РФ;

-предложены комплекс мер по совершенствованию банковского надзора и контроля за деятельностью кредитных организаций в РФ, включающий в себя не только контроль за правильностью составления отчетности, но и охватывающий все виды банковской деятельности.