Экономический анализ потерь и ресурсных рисков в хозяйственной деятельности предприятий водного транспорта Сибири тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Экономический анализ потерь и ресурсных рисков в хозяйственной деятельности предприятий водного транспорта Сибири"

! На правах рукописи

Ои^4'"'~

Фютик Нна Геннадьевна

ЭКОНОМИЧЕСКШ1 АНАЛИЗ ПОТЕРЬ И РЕСУРСНЫХ РИСКОВ В ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ ВОДНОГО ТРАНСПОРТА СИБИРИ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (транспорт)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Новосибирск - 2009

1 7

003476705

Диссертационная работа выполнена на кафедре «Экономика транспорта и финансы» ФГОУ ВПО «Новосибирская государственная академия водного транспорта»

Научный руководитель: кандидат экономических наук,

профессор

Путилова Наталья Николаевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор

Владимирова Татьяна Александровна

кандидат экономических наук, доцент

Бунташова Светлана Венеднктовна

Ведущая организация: ФГОУ ВПО «Волжская государственная

академия водного транспорта»

Защита состоится 8 октября 2009 г. в 13-00 на заседании диссертационного совета ДМ 218.012.06 в ФГОУ ВПО «Сибирский государственный университет путей сообщения (СГУПС)» по адресу 630049, Новосибирск, ул. Д.Ковальчук 191, ауд. 224, телефон 8(383) 328-05-84.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО «Сибирский государственный университет путей сообщения».

Отзыв ла автореферат в 2-х экземплярах, заверенный печатью, просим направлять по указанному адресу на имя ученого секретаря диссертационного совета.

Автореферат разослан 7 сентября 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета канд. эконом, наук, профессор

А.П. Дементьев

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования

В современных условиях хозяйствования происходят определенные изменения в деятельности, как крупных транспортных образований, так и отдельных предприятий. Транспортные организации столкнулись со многими системными проблемами, препятствующими их эффективной деятельности. Усиливается неопределенность внешней среды, ее влияние на функционирование хозяйствующих субъектов, и, следовательно, возрастает вероятность риска и потерь. Математический аппарат оценки рисков широко исследован. Однако процессы, происходящие в настоящее время в российской экономике, появление новых рисков, требования повышения надежности функционирования предприятия, предопределяют необходимость изменения форм и методов анализа и управления рисками.

Решение данной проблемы на транспорте возможно только на основе исследования рискообразующих факторов, способов их воздействия на деятельность предприятия, а также разработки методов оценки потерь, что и определяет актуальность диссертационной работы. Многообразие рисков и их учет на транспорте становится одним из ключевых вопросов развития транспортной системы, поскольку затрагивает интересы отрасли и позволяет системно оценить уровень риска отдельных хозяйствующих субъектов. Это дает возможность выработать и реализовать необходимые меры, направленные на минимизацию негативного воздействия риска на всех участников транспортного процесса.

В связи с вышеизложенным, объективно существует необходимость разработки нового подхода к оценке рисков на внутреннем водном транспорте, являющемся важной составляющей транспортной системы, особенно в восточных регионах страны.

Актуальность исследования теоретических и практических проблем, возникающих в деятельности предприятий водного транспорта в связи с рисками, необходимость обобщения и систематизации накопленного опыта, уточнение классификации потерь, обусловили цель и задачи диссертационного исследования.

Цель н задачи исследования

Целью исследования является научная разработка методов экономической оценки ресурсных рисков в деятельности транспортных предприятий с учетом причин и последствий их возникновения и дальнейшей минимизации потерь и убытков.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач: — исследование сущности риска как экономической категории и анализ современных методов оценки и учета рисков в отечественной и зарубежной теории и практике;

— уточнение классификации рисков в деятельности предприятий внутреннего водного транспорта с целью выявления ресурсных рисков на перевозках и их взаимосвязей;

— разработка частных методик оценки экономических потерь на перевозках и их апробация на предприятии водного транспорта;

— систематизация функций риск-менеджмента транспортного предприятия.

Авторское решение указа!шых задач составило суть диссертационного

исследования. Область исследования соответствует требованиям паспорта специальностей ВАК 08.00.05: п.15.80. «Экономический анализ деятельности предприятий и организаций различных видов транспорта, выполняемый на уровне транспортной системы страны, ее регионов, видов транспорта и их структурных подразделений - железных дорог, морских и речных пароходств, авиакомпаний и др.» и п.15.89 «Планирование и анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия транспорта».

Предметом исследования являются закономерности функционирования транспортных предприятий, научные подходы и методы оценки и учета ресурсных рисков и потерь на водном транспорте.

Объект исследования - предприятия внутреннего водного транспорта, их хозяйственная деятельность и факторы риска на перевозках.

Теоретические. методологические и информационные основы исследования Теоретической основой диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам рыночной экономики, рынка транспортных услуг, оценки и управления рисками в деятельности предприятий.

Исследованием рисков занимались как российские, так и зарубежные ученые. В трудах Бочарова В.В., Балабанова И.Т., Рогова М.А., Черкасова В.В., Клейнера Г.Б., Лапусты М.Г., Скамай Л.Г., Шаршуковой Л.Г., Ковалева В.В., Сергеева А.Г. и др. рассматривается классификация рисков, теоретические и методологические подходы к решению вопроса минимизации потерь. Экономисты Маккримон K.P., Мур А., Рэдхэд К., Хьюс С. исследуют проблемы, касающиеся стратегии устойчивого развития корпорации в условиях интеграции рисков. Проблемы учета рисков и надежности работы транспорта нашли отражение в трудах Бунеева В.М., Владимировой Т.А., Горячевой H.A., Дементьева А.П., Кайгородовой М.А., Катрушевой Л.А., Путиловой H.H., Соколова В.Г., Савченко-Бельского В.Ю. и др.

Исследование опирается на системный подход к анализу взаимодействия субъектов транспортного процесса. Автором изучались: экономическая теория, теория риска и надежности управления транспортными процессами, экономико-

математическое моделирование. В работе применялись такие методы научного исследования как формализация, сравнение, предметно-эмпирический анализ, статистические и аналитические методы расчета параметров.

Информационной базой исследования являются материалы нормативного и инструктивно-правового характера, статистические материалы Росстата, Минтранса РФ, данные, опубликованные в отечественной и зарубежной печати, собственные научные разработки, эксплуатационно-экономическая отчетность и программы развития речных пароходств.

Научная попита и выносимые на защиту положения диссертационно» работы состоят в следующем:

— конкретизирована категория «ресурсный риск» и уточнена классификация экономических рисков на водном транспорте с выделением ресурсных рисков;

— разработаны частные методики оценки экономических и организационных потерь участников транспортного процесса и предложена модель планирования перевозок на водном транспорте с учетом минимума суммарных потерь перевозчика, клиентуры и бюджета;

— уточнены, систематизированы и распределены по этапам процесса управления функции риск-менеджмента на транспортных предприятиях и выявлена функция сбалансированности доходности и риска.

Практическая значимость, реализации и апробация результатов:

— методический подход и инструментарий могут применяться для анализа и планирования деятельности транспортного предприятия, формирования условий взаимоотношений участников транспортного процесса;

— материал диссертации может быть использован в учебных заведениях в преподавании дисциплин: Экономика транспорта, Хозяйственный механизм и маркетинг на предприятии транспорта. Менеджмент па предприятии, Логистика.

Основные положе!шя диссертации докладывались на научно-практических конференциях и семинарах в ФГОУ ВПО «Новосибирская государственная академия водного транспорта» и в ФГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций», а также применялись в учебном процессе Новосибирской государственной академии водного транспорта и на курсах повышения квалификации работников речного флота Сибири.

Публикации. По теме диссертации опубликованы 6 работ общим объемом 4,75 печ.л. (в том числе авт.- 3,75 печ.л.), из них 3 статьи - в журнале, рекомендованном ВАК (1,5,6 в списке публикаций).

Структура и объем диссертации. Работа состоит из введения, четырех глав основной части исследования, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем работы 146 страниц, включая таблицы и рисунки.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены цель, задачи, объект и предмет исследования. Раскрыта исходная методологическая основа диссертационной работы, показана новизна полученных научных результатов и их практическое значение.

В первой главе «Теоретические основы экономического анализа потерь и рисков в деятельности предприятия» рассмотрены различные определения риска и исследована его сущность. Появление риска как неотъемлемой части экономического процесса обусловлено элементом конечности любого явления, в том числе и хозяйственного процесса.

Существование риска непосредственно связано с наличием неопределенности, являющейся неоднородной и по форме проявления, и по содержанию. Неопределенность условий, в которых осуществляется экономическая деятельность, предопределяется тем, что она зависит от множества параметров, поведение которых не всегда можно предсказать с приемлемой точностью. Риск составляет объективно неизбежный элемент принятия любого хозяйственного решения. В экономической литературе выделяется множество видов неопределенности. Большинство из них связано не с эффектом непосредственного воздействия на целевые показатели, а с временным параметром этого явления.

Оценка и учет экономических рисков позволяют, в определенной степени, прогнозировать наступление рисковых событий и принимать меры к исключению или снижению их отрицательных последствий.

Проведенный анализ существующих классификаций рисков показал, что сложность классификации заключается в многообразии причин и последствий риска. С риском предприятия сталкиваются при решении как текущих, так и долгосрочных задач. Существуют риски, действию которых подвержены все без исключения организации, есть специфические риски, характерные для определенных видов деятельности.

Изучая данную тему, автор пришел к выводу, что исследование проблем потерь и рисков на транспорте в современных условиях позволяет не только осознать высокую степень риска в хозяйственной деятельности транспортных предприятий и

выявить его причины, но и использовать возможности управления риском для получения максимально возможных результатов.

Во второй главе «Экономические потери и риски в транспортном комплексе» рассмотрена характеристика рисков на рынке транспортных услуг и предложена классификация экономических рисков на транспортном предприятии, в которой выделены ресурсные риски. Ухудшение состояния материально-технической базы транспортного комплекса и повышение стоимости ресурсов, ведет к росту ресурсоемкое™, а, следовательно, и себестоимости перевозок. Необходимым условием развития и повышения эффективности деятельности транспортных предприятий и снижения потерь является учет рисков при формировании управленческих решений. Результативность управления риском во многом определяется классификацией риска, научная обоснованность которой позволяет определить место каждого риска в общей системе и создает возможность для эффективного применения методов и способов управления, соответствующих конкретному риску. На основе классификации выбираются методы анализа управления риском, разрабатываются и создаются управленческие системы, осуществляется подбор специалистов, способных принимать решения по минимизации потерь хозяйствующего субъекта в условиях неопределенности и многовариантности. Наиболее важными элементами, положенными в основу классификации рисков, по мнению автора, являются: характер причин и последствий, уровень проявления и воздействия на риск.

В ходе диссертационного исследования была определена последовательность -алгоритм действий, необходимых для построения классификации рисков:

1) выявление всех возможных рисков, характерных для объекта;

2) группировка выявленных рисков по причинам возникновения;

3) объединение рисков в зависимости от цели решаемой задачи.

На основе данного алгоритма была разработана общая классификация рисков на транспорте (рис. I). По мнению автора, наиболее существенными среди внутренних рисков для предприятий водного транспорта является ресурсный риск. По результатам исследования автором было сформулировано следующее определение ресурсного риска. Ресурсный риск - это вероятность экономических потерь хозяйствующих субъектов в результате неэффективного обеспечения и управления ресурсами предприятия: основными и оборотными средствами, трудовыми ресурсами и др.

Риски транспортного предприятия

Законодательно-политический риск

Несовершенство законодательно й базы

Нестабильность политической

обстановки внутри страны и за рубежом

Непоследовательность внешней и внутренней политики

Изменения в распр ед елении

полномочий между центром и субъектами федерации

Внешние риски

Финансово-экономический риск

Изменение внешнеэкономических связей

Несовершенство экономических

отношений внутри страны

Нерациональная отраслевая структура экономик«

Несовершенство

системы гос. регулирования экономики

Не стабильно сть курса валют

Колебание процентных

Изменение налоговых ставок и сборов

Пр ир одно-физический риск

особенности

Нестабильность климатических условий

Стихийные бедствия

Ухудшение экологической обстановки

X

Организ ационно-управленческий риск

Недостаточная маркетинговая деятельность

Нерациональная

организация транспортного процесса

Несовершенство структуры и организации управления предприятием

Несовершенство в

планировании производственной

и финансово-хозяйственной деятельности

Внутренние риски

Т

Контрактный риск

Необасно-ванность партнерских договоров

Некорректность

и ошибки в контрактной документации

Неисполнение контрактных обязательств по поставкам и платежа*!

Ресурсный риск

Уменьшение (дефицит) денежных средств

Недостатки в системе обеспечения трудовыми ресурсами

Неотлаженная система обеспечении транспортного процесса материальными ресурсами

Неудовлетворительное состояние материально-

технической базы, моральный и физический износ подвижного состава

Неопределенность и неполнота информации

Страховой риск

Несчастные случаи на транспорте

Нанесение ущерба третьим лицам

Нанесение ущерба окружающей среде

Недостаточное испол ьз ов ание возможности страхования

Рисунок 1 — Предлагаемая классификация рисков на транспорте

Наличие ресурсных рисков, нерациональная организация и неэффективное использование ресурсов приводят к снижению результата транспортных услуг.

Существенным в группе материальных ресурсных рисков является риск роста цен на ресурсы и, следовательно, себестоимости перевозок, а также риск неудовлетворительного состояния материально-технической базы. Высокая степень износа транспортных средств может привести к неполному или несвоевременному выполнению работ, так как количество перевозок, производительность подвижного состава и, как следствие, эксплуатационно-экономические показатели деятельности предприятия напрямую зависят от состояния материально-технической базы.

Риски в деятельности предприятия тесно связаны межу собой, при этом внутренние риски подвержены взаимному влиянию. Основными внутренними факторообразующими рисками для транспортных предприятий являются организационно-управленческий и ресурсный риски. На рис.2 отражена взаимосвязь ресурсных и организационно-управленческих рисков транспортного предприятия.

Рисунок 2 — Взаимосвязь ресурсных и организационно-управленческих рисков транспортного предприятия

Риск ресурсного обеспечения как составляющий ресурсного риска - это достаточно серьезная проблема, особенно в части финансовых и материальных ресурсов. При этом ресурсный риск: одновременно является причиной и следствием других рисков. Так недостаточная маркетинговая деятельность не позволяет сформировать падежную систему обеспечения материальными ресурсами, в то же время неотлаженная система снабжения не способствует укреплению партнерских связей, а дефицит денежных средств ведет к сбоям в организации транспортного процесса

Следует отметить, что недостаточное обеспечение финансовыми средствами связано, в определенной степени, с сезонностью работы и поступления денежных средств на счет предприятия, в основном, в период оплаты договорных обязательств.

В третьей главе «Оценка и учет ресурсных рисков на водном транспорте» разработана методика оценки влияния ресурсных рисков на результаты деятельности транспортных предприятий. Для оценки ресурсного риска следует разграничить причины и последствия риска по каждому ресурсу. Выявить причины необходимо, для разработки системы управления риском, а последствия - для учета возможных потерь и оценки эффективности риск-менеджмента. Последствия ресурсных рисков могут сказываться внутри отрасли и отражаться на других отраслях. Влияние на ресурсный риск транспортного предприятия может быть опосредованным. Так, недофинансирование государством путевого хозяйства, неудовлетворительное состояние которого влияет на безопасность работы судоходных компаний, может привести к авариям, нанесению ущерба окружающей среде, невыполнению обязательств по перевозкам.

В диссертационном исследовании автором проанализированы и представлены в виде схем взаимосвязи причин и последствий всех рассматриваемых ресурсных рисков. На рис.3 представлена схема причинно-следственных связей риска обеспечения материальными ресурсами транспортного предприятия.

Выявление причинно-следственных связей необходимо для идентификации ресурсных рисков транспортного предприятия и служит основой для разработки методик оценки данных рисков и рекомендаций по снижению их негативного влияния.

Оценка риска, по существу, заключается в нахождении зависимости потерь организации от вероятности возникновения рисковой ситуации. Автор предлагает для определения уровня потерь исходить из того, что полученная прибыль транспортного предприятия окажется меньше ожидаемого значения.

Риск обеспечения материальными ресурсами

Последствия и формы проявления -I I

1) неудовлетворительное состояние системы материального обеспечения:

- несвоевременное поступление запасных частей, топлива, материалов

- отказ от перевозок

- простои флота (поломки, аварии)

- нанесение ущерба третьим лицам и окружающей среде

2) рост себестоимости перевозок: дополнительные затраты на ремонт

транспортных средств / - увеличение плановых потребностей в К материальных ресурсах и их стоимости

3) несвоевременное и некачественное выполнение транспортных услуг:

- задержка отправления грузов

- увеличение сроков доставки

- штрафные санкции за невыполнение контрактных обязательств

4) снижение конкурентоспособности:

- увеличение тарифов в связи с ростом себестоимости перевозок

- снижение качества услуг

- потеря клиентов

Рисунок 3 - Причины и последствия риска обеспечения предприятий водного транспорта материальными ресурсами

Экономические риски, с которыми в своей деятельности сталкиваются судоходные компании, являются источниками потенциально возможных потерь ресурсов, дополнительных затрат, снижения доходов от основной деятельности, и, в значительной мере, это связано с различными составляющими ресурсного риска.

Задачу рационализации перевозок грузов с учетом ресурсного риска можно представить в виде обобщающей модели, включающей ограничения и целевую функцию.

Ограничения:

1. Заявки клиентов на перевозку грузов в /'-м направлении должны быть выполнены:

Причины

____-Ц- _ _

1) внешние:

- несовершенство экономических и юридических отношений в системе материального обеспечения

- нестабильность курса валют

- колебание процентных ставок по кредитам

- изменение ставок налогов, сборов и таможенных пошлин

- диспропорции в развитии отраслей

- неэффективность системы государственного регулирования экономикой

- рост цен на ресурсы

2) внутренние:

- несовершенство планирования и учета потребности в материальных ресурсах

- несовершенство информационной системы материально-технического обеспечения

- недостаточная координация работы подразделений системы материально-технического обеспечения

- неустойчивые партнерские связи

- изношенность подвижного состава

- дефицит финансовых средств

а)

2. Потребность в транспортных средствах для перевозки /-го груза не превышает провозную способность соответствующего типа флота:

(2)

!

3. Количество провозимого груза не должно быть отрицательным:

.х9>0. (3)

4. Потери транспортного предприятия не превышают критического уровня:

--(4)

Рсл

Целевая функция: Интегральные потери участников транспортного процесса должны быть минимальными:

2Х,-*, ->»», (5)

У*

где (-индекс груза, / = /,2...и;у - индекс направления перевозок (линии),;' = 1,2...т; я - индекс субъекта (участника) транспортного процесса, 5 =1,2.../, из них 1 -перевозчик, 2 - потребитель транспортных услуг; хч - количество /-го груза, перевозимого в у'-м направлении, т; Ор — общая потребность клиентов в перевозке грузов в у'-м направлении, т; 11, - провозная способность подвижного состава для перевозки г'-го груза, ткм; - протяженностьу'-ой грузовой линии доставки /-го груза, км; Рл - собственные средства транспортного предприятия (основные и оборотные), руб.; кг 1 - критерий риска для транспортного предприятия; - удельные потери (риск) л'-го участника транспортного процесса при перевозке 1 т /-го груза на у'-ой линии, руб./т.

Данная модель отражает производственно-экономические отношения и потери всех субъектов транспортного процесса. Основными субъектами перевозок являются транспортное предприятие (перевозчик) и клиентура. Рисковая ситуация, возникшая в процессе перевозок, может негативно сказаться также на доходной части бюджетов различных уровней. Бюджетный риск связан с недополучением части налоговых поступлений от перевозчика и потребителей транспортных услуг.

В рамках диссертационного исследования важнейшей задачей является разработка методики оценки риска (расчет целевой функции) для минимизации интегральных потерь участников транспортного процесса.

Основные составляющие целевой функции (Р) - это риски потерь: судоходной компании, клиентуры и бюджета, т.е:

= Иаыхч +Еапхи + Еа<Л = Л, + + Лз, (6)

у у //

где /?>, Л^ - риски потерь, соответственно судоходной компании, потребителей транспортных услуг и бюджета, руб.

Анализ последствий ресурсных рисков показал, что для транспортного предприятия риск потерь связан с ростом ресурсоемкое™ перевозок, вследствие роста цен на материалы, запчасти, транспортные средства, оплату труда и т.д. Таким образом, потери транспортной организации можно представить в виде функциональной зависимости от ряда параметров, при этом необходимо учитывать возможности как положительного, так и отрицательного исхода событий:

Л, = ДАПА„АЛ^,АПАв,&П^АПк,р.,ри), (7)

где АПдв - изменение прибыли в результате изменения себестоимости (ресурсоемкости), руб.; ДПм - изменение прибыли в результате изменения тарифов на перевозку, руб.; ДПщ - изменение прибыли в результате изменения количества перевозимого груза, руб.; АПлг~ изменение прибыли в результате штрафных санкций за несоблюдение договорных обязательств, руб.; ДПк - изменение прибыли вследствие уплаты процентов по кредиту, руб.; Ре - вероятность благоприятного исхода событий;рн— вероятность неблагоприятного нехода событий.

Потери грузовладельцев могут быть рассмотрены, как дополнительные затраты, связанные с необходимостью воспользоваться другим, менее эффективным, видом транспорта или хранить груз до следующей навигации. То есть, риск потребителей транспортных услуг может быть представлен в виде функциональной зависимости:

=/(АПн,АПд,рб,рн), (8)

где АПН — потери грузовладельцев при использовании альтернативного варианта доставки груза при непринятии к перевозке груза водным транспортом вследствие ухудшения путевых условий, сокращения срока навигации или других причин, руб.; АПд - потери грузовладельцев при невыполнении договорных обязательств по принятому к перевозке грузу, руб.

Потери бюджета от уменьшения налоговых поступлений от судоходных компаний и грузовладельцев:

Л3 = /(ЛП;,Л/7' р4,р.), (9)

где ДПт - потери бюджета в связи с уменьшением налоговых поступлений от предприятия водного транспорта, руб.; АПГрб - потери бюджета в связи с уменьшением налоговых поступлений от предприятий-клиентов, руб.

По элементам потерь для всех участников транспортного процесса в диссертационном исследовании автором были разработаны аналитические формулы расчета. Учитывая тот факт, что исход риска может быть разным: благоприятным и неблагоприятным, в конечном итоге, ожидаемые потери корректируются с учетом вероятности исхода (р,-„ р„):

я = УХ = —-----(Ю)

* Рб + Рн

где М[шта - минимальное снижение прибыли в результате влияния ш-го фактора риска для 5-го участника транспортного процесса (с учетом мероприятий по сокращению потерь), руб.; Д/7„„тах - максимальное уменьшение прибыли в результате влияния т-го фактора риска для 5-го участника транспортного процесса, руб.

Процесс управления рисками связан с принятием решений и требует соблюдения определенных принципов, которые рассматривались в первой, и были конкретизированы в третьей главе. К таким принципам автор относит: интеграцию, информативность, документирование, качественность управления, моделируемость, динамичность, сопоставимость.

На рассмотренных принципах базируются функции управления рисками. Среди функций управления рисками на предприятии, можно выделить инновационную, планирующую, регулятивную, защитную, аналитическую, оценочную и контрольную. В данном диссертационном исследовании автором предлагается дополнительная функция управления рисками, которая сформулирована, как функция обеспечения сбалансированности риска и доходности.

Критерий принятия решений формулируется следующим образом: план считается эффективным, если ожидаемые доходность (прибыльность) и риск сбалансированы в приемлемой пропорции:

Эффективность = {Доходность (прибыльность); Риск/. (11)

Данный подход к учету риска автор рассматривает в целом по предприятию, и рекомендует применять при анализе, планировании и обосновании управленческих решений, направленных на снижение риска.

„ . Результат Доходы

Доходность =----=-—-. (12)

Затраты Эксплуатационные расходы

Алгоритм обеспечения сбалансированности доходности и риска представлен на рис. 4.

Рисунок 4 - Алгоритм обеспечения сбалансированности доходности и риска

Методика (последовательность расчета) оценки сбалансированности доходности и риска:

1. Ожидаемое значение, соответственно, дохода и эксплуатационных расходов:

/Г-+4Д"+Р"-. (13)

где 1Тт - минимальное значение величины дохода; ГУ" - величина дохода, согласно наиболее вероятному сценарию; Г)пшх - максимальное значение величины дохода; С™'"- минимальное значение величины эксплуатационных расходов; С*" - величина эксплуатационных расходов, согласно наиболее вероятному сценарию; С™* -максимальное значение величины эксплуатационных расходов.

2. Стандартное отклонение от ожидаемых значений дохода и расходов:

Ога""-£Гп

6

(15)

«пах _/-1 пил

СОс= / ■ (16)

ь

3. Относительное отклонение от ожидаемого значения:

_ 2 С0о

г"= д ; 2 СОг

(17)

(18)

" с,

где 2СОо, 2СОс — возможное значение отклонения, соответственно, от ожидаемых доходов и расходов.

4. Направление отклонения характеризуется следующими неравенствами:

а) если Г), > ¡У" (С, > С"), то следует ожидать увеличение доходов (расходов);

б) если I), < 1У" (С, < С"), то ожидается уменьшение соответствующих показателей.

5. Коэффициент риска с учетом относительного отклонения определяется:

— если выполняется условие 4а, то кщс.) = ■/+ го(с)\ (19)

— если выполняется условие 46, то кщС) = 1 - го(с>■ (20)

6. Оценка доходности с учетом поправки на риск определяется:

ЭФг^. (21)

с, -кс

где Эфв — уровень ожидаемой доходности.

7. Для оценки достигнутой сбалансированности доходности и риска, необходимо сравнить полученную доходность с принятым критерием. Рекомендуемые критерии: среднеотраслевая доходность, базовая (отчетная) доходность предприятия, уровень доходности транспортных услуг конкурента.

В общем виде условие сбалансированности имеет следующий вид:

Зфтш > Эфг > Эфт1„ > Эф, 16

В качестве Эфтах в данном случае выступает ограничение уровня рентабельности издержек для транспортных организаций. При наличии дисбаланса необходимо разработать мероприятия, регулирующие доходность и эксплуатационные расходы. Минимальная граница - условие безубыточности. Критический уровень определяется для каждого предприятия отдельно и зависит от уровня обеспеченности активов предприятия собственными средствами.

Конечной целью управления риском является получение наибольшего результата при приемлемом для предприятия соотношении прибыли и риска, что соответствует целевой функции предпринимательства. На основе принципов управления рисками в диссертационном исследовании была определена последовательность действий по управлению рисками на предприятии водного транспорта (рис.5).

Рисунок 5 - Система управления рисками на предприятии транспорта

Каждый элемент системы управления рисками распределяются по этапам, и характеризуется собственными функциональными назначениями (см. рис.5). Так, информационная база, как элемент системы управления риском участвует в первом и третьем этапах и выполняет аналитическую и планирующую функции, а оценка воздействия на риск принимает участие во втором и пятом этапах и выполняет защитную, аналитическую, оценочную функции и обеспечивает сбалансированность.

В диссертациониой работе систематизированы функции управления риском в соответствии с этапами риск-менеждмента.

Полигоном для экспериментальных расчетов выбрано Енисейское речное пароходство в состав которого входят 8 филиалов, обслуживающих транспортный процесс в Енисейском бассейне.

В четвертой главе «Анализ экономических потерь в деятельности ОАО «Енисейское речное пароходство» дается характеристика и особенности функционирования Енисейского речного пароходства. Основной задачей ОАО «ЕРП» является обеспечение надежного транспортного обслуживания промышленной и социальной инфраструктуры северных территорий Красноярского края и Норильского промышленного района. Для решения этой задачи ОАО «ЕРП» располагает достаточными производственными ресурсами и инфраструктурой, и успешно конкурирует с рядом компаний, имеющих лицензии на право перевозочной деятельности и выполнение грузовых работ в Енисейском бассейне.

На основании рассмотренных в предыдущих главах факторов риска, автором анализируется деятельность пароходства, с точки зрения влияющих ресурсных рисков. Деятельность и реализация стратегии ОАО «Енисейское речное пароходство» сопряжены с рисками, которые могут препятствовать достижению ожидаемых результатов. Для Енисейского речного пароходства, серьезными факторами риска, является ограниченность материальных ресурсов: топлива, энергии, материалов, основных средств, а также возможное существенное повышение цен на эти ресурсы. С 2003 по 2007 гг. доля материальных затрат в общей сумме затрат на производство продукции транспортных предприятий выросла на 7 %. В динамике за 3 года цена на топливо в Енисейском речном пароходстве выросла в 3,4 раза, а смазочных материалов - в 1,9 раза. Возрастная структура флота пароходства приблизилась к критическому уровню, средний возраст грузового флота составляет 38 лет. Такая ситуация сложилась из-за хронического недофинансирования капитального ремонта, мероприятий по модернизации судов и полного отказа от приобретения новых единиц флота в период 90-х годов. Неудовлетворительное состояние флота является фактором ресурсного риска, который может привести к несвоевременному и некачественному выполнению транспортных услуг и, как следствие, к снижению доходных поступления и нанесению ущерба работникам или третьим лицам, а также окружающей среде.

Фактором риска, обусловленного спецификой предприятий водного транспорта, является сезонность работы и движение оборотных средств в течение

календарного года. Результаты проведенного анализа мотивируют необходимость учета ресурсных рисков как экономической реальности, чтобы рационализировать деятельность предприятия, уменьшая потери и увеличивая выгоду. Для управления потерями, как уже отмечалось в диссертационном исследовании, важно не только выявить риски, но и оценить их уровень. К основным ресурсным рискам в ОАО «Енисейское речное пароходство» были отнесены риск снижения транспортной работы (невыполнение плана по перевозкам), риск увеличения стоимости потребляемых материальных ресурсов (повышение себестоимости), а также риск дефицита денежных средств, необходимых для обеспечения текущей деятельности пароходства.

По методике, представленной в третьей главе диссертации, автором была проведена оценка ресурсных рисков в деятельности пароходства и определены потери всех участников транспортного процесса. Основными ОАО «ЕРП» клиентами являются группа предприятий ОАО ГМК «Норильский никель», лесопромышленный комплекс региона, а также администрация Красноярского края. Эвенкийского и Таймырского автономных округов. Влияние снижения количества перевозок на прибыль судоходной компании представлено в таблице 1.

Таблица 1 - Потери прибыли от сокращения перевозок в ОАО «ЕРП» в 2007 году

Род груза Груз, непринятый к перевозке, тыс.т Недополученные доходы, млн.руб. Усредненная тарифная ставка, руб./т Издержки перевозок, млн.руб. Себестоимость перевозок, руб./т Потери прибыли от снижения перевозок, тыс.руб.

Сухогрузы -198,1 202,5 1671,0 150,0 1460,7 -48812,9

Лесные -189,8 65,2 244,3 48,4 213,9 - 5742,2

Уголь -22,1 64,9 299,8 51,8 282,6 - 378,7

Песок -1,7 1,3 38,9 0,9 32,4 - 11,0

Налив -42,6 261,2 1431,8 182,5 1180,4 - 10840,6

Плоты -75,2 38,6 74,9 25,6 58,5 - 1256,5

Разный -61,1 497 992,0 382,9 901,8 - 5883,0

Итого -590,6 1130,7 615,6 842,1 541,0 - 72924,9

Результаты расчета по каждому участнику транспортного процесса представлены в таблице 2. В качестве максимальных значений потерь участников транспортного процесса приняты фактические потери ОАО «Енисейское речного пароходство», рассчитанные по результатам навигации 2007 года. Для оценки

возможности минимизации потерь был сделан анализ заявок и договоров с клиентами.

Таблица 2 - Потери прибыли участников транспортного процесса в навигацию 2007 года ОАО «ЕРП», тыс. руб.

Участник Влияющий фактор ресурсного риска Рассчитанное значение потерь

шах min

Судоходная компания рост себестоимости - 88 270,0 - 70 616,0

снижение количества перевозок - 72 924,9 - 36 462,5

штрафные санкции за несоблюдение договорных обязательств - 490,5 - 245,3

уплата процентов по кредиту - 6 248,7 - 2 374,5

аварийные ситуации -343,9 0,0

итого - 168 278,0 - 109 698,3

Грузовладелец непринятие к перевозке груза водным транспортом -51 566,2 -48865,1

невыполнение договорных обязательств по принятому к перевозке грузу - 9 775,7 -4 887,8

итого -61341,9 - 53 752,9

Бюджет уменьшение налоговых поступлений от транспортных предприятий водного транспорта - 38 686,8 - 25698,8

уменьшение налоговых поступлений от предприятий-клиентов водного транспорта - 9 140,4 - 8 683,3

итого - 47 827,2 -34 382,1

Суммарные потери всех участников -277 447,1 - 197 833,3

Максимальные потери в навигацию 2007 года составили 277,4 млн. руб., а минимальные - 197,8 млн. руб. Ожидаемые потери всех участников транспортного процесса с учетом вероятностей благоприятного и неблагоприятного исходов (ф.Ю): R = 260,1 млн.руб.

В соответствии с алгоритмом, предложенным автором в третьей главе диссертации (см. рис. 4), была сделана проверка сбалансированности доходности и риска. По результатам расчета доходность без учета мероприятий по снижению риска составила 1,07, а скорректированная с учетом уменьшения риска - 1,18, т.е. находится в пределах рекомендуемого интервала (ф.22). До разработки решений по снижению потерь условие сбалансированности имеет следующий вид: Эф„шх =1,35 > Эфр =1,07 > Эфт,„= 1,0, а после: Эфт11Х=1,35 > Эфр=1,18 > Эфт,„= 1,0.

Таким образом, сбалансированность параметров доходности и риска обеспечивается, а рассматриваемому предприятию при планировании своей

деятельности необходимо учитывать влияние факторов риска и планировать показатели с учетом соответствующих поправок.

Применение рекомендуемых методов анализа и оценки риска позволит повысить обоснованность плановых решений, сформировать пакет конкретных предупредительных мероприятий, направленных на минимизацию потерь участников транспортного процесса.

На основании полученных результатов проведенного исследования сделаны следующие выводы:

1. На функционирование предприятия внутреннего водного транспорта влияют внешние и внутренние риски. К факторам внешних рисков относятся факторы, обусловленные причинами, не связанными непосредственно с деятельностью транспортной организации. Факторы внутренних рисков порождаются деятельностью хозяйствующего субъекта. К основным внутренним рискам относятся организационно-управленческий и ресурсный риски.

2. Необходимость учета рисков обусловлена стремлением минимизировать экономические потери предприятий водного транспорта. Для этого в управленческом аппарате требуется действенный риск-менеджмент, в основу которого могут быть положены рекомендуемые автором принципы и функции.

3. Предпосылкой для организации системного учета рисков на предприятии и исполнение функций управления ими является предложенная в диссертации классификация, отражающая ресурсные риски на внутреннем водном транспорте.

4. Разработанный автором методический подход к оценке риска с использованием экономико-математического моделирования предполагает учет потерь всех участников транспортного процесса и дает возможность комплексно решать проблему управления риском с учетом минимизации интегральных потерь перевозчика, клиентуры и бюджета.

5. Рекомендуемые авторские методики дают возможность количественно оценивать риск с учетом внутренних потерь (размера упущенной выгоды) перевозчика и клиентуры и разрабатывать мероприятия по уменьшению потерь.

6. Систематизация функций риск-менеджмента и реализация сформулированной автором функции сбалансированности доходности и риска позволят специалистам предприятия повысить обоснованность планов по перевозкам и своевременно разрабатывать мероприятия по снижению риска.

Таким образом, разработки автора являются необходимой предпосылкой формирования эффективной системы планирования, опирающейся на концепции экономической целесообразности и приемлемого риска. Реализация концепций

обеспечивается функциями риск-менеджмента, в том числе функцией сбалансированности доходности и риска.

Публикации автора по теме диссертационного исследования

Статьи е периодических изданиях по перечню ВАК

1 Фютик, И.Г. Необходимость учета неопределенности рисков - требования

современной системы хозяйствования [Текст] / И.Г. Фютик, H.H. Путилова // Научные проблемы транспорта Сибири и Дальнего Востока: сб. науч. тр. / ФГОУ ВПО Новосибирская государственная академия водного транспорта. - Новосибирск, 2007. - № 2. - С.42 - 53. - 1,28 печ.л. (авт. 0,82 печ.л.)

2 Фютик, И.Г. Ресурсные риски на внутреннем водном транспорте [Текст] / И.Г. Фютик, H.H. Путилова // Научные проблемы транспорта Сибири и Дальнего Востока: сб. науч. тр. / ФГОУ ВПО Новосибирская государственная академия водного транспорта. - Новосибирск, 2008. - № 1. - С.42 - 46. - 0,61 печ.л. (авт.0,31 печ.л.)

3 Фютик, И.Г. Анализ обеспечения предприятия основными и оборотными средствами на примере ОАО «Енисейское речное пароходство» [Текст] / И.Г. Фютик, H.H. Путилова // Научные проблемы транспорта Сибири и Дальнего Востока: сб. научи, тр. / ФГОУ ВПО Новосибирская государственная академия водного транспорта. - Новосибирск, 2008. - № 2. - С.44 - 49. - 0,62 печ.л. - (0,52 печ.л.)

Статьи в российских и иностранных изданиях; материалы международных и региональных конференций

4 Фютик, И.Г. Инновационные подходы к учету неопределенности риска [Текст] / И.Г. Фютик, В.В. Завадовский // Национальные инновационные системы: международный сборник научных статей / НОУ ВПО Сибирская академия финансов и банковского дела. - Новосибирск, 2007. - С. 286 - 296. - 0,64 печ.л. (авт.0,5 печ.л.)

5 Фютик, И.Г. Роль государства и риски в реализации программ развития транспортного комплекса [Текст] / И.Г. Фютик // Проблемы функционирования и развития транспортного комплекса Сибири: сб. научн. тр. / ФГОУ ВПО Новосибирская государственная академия водного транспорта. - Новосибирск, 2008. -С.95- 117,- 1,35 печ.л.

6 Фютик, И.Г. Функции управления на водном транспорте [Текст] / И.Г. Фютик // Материалы межвузовской научно-практической конференции студентов и аспирантов, посвященная 200-летию транспортного образования в России «Водный транспорт России: история и современность», 13-14 мая 2009 г. / ФГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций». - Санкт-Петербург, 2009. С.53 - 56. - 0,25 печ.л.

Подписано в печать 02.09.2009 с оригинал- макета.

Бумага офсетная № I, формат 60x84/16, печать трафаретная- RISO.

Усл. печ. л. 1,3 Тираж 100 экз., заказ № 87. Цена договорная.

ФГОУ ВПО «Новосибирская государственная академия водного транспорта» (ФГОУ ВПО «НГАВТ»). 630099, г. Новосибирск, ул. Щетинкина, 33.

Отпечатано в издательстве ФГОУ ВПО «НГАВТ»

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Фютик, Ина Геннадьевна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы экономического анализа потерь и рисков в деятельности предприятий.

1.1 Сущность риска как экономической категории.

1.2 Взаимосвязь неопределненности информации, рисков и потерь.

1.3 Анализ существующих подходов к группировке рисков.

1.4 Современные методы оценки и учета экономических рисков в управленческих решениях — российская и зарубежная теория и практика.

Глава 2. Экономические потери и риски в транспортном комплексе.

2.1 Характеристика рисков на рынке транспортных услуг.

2.2 Классификация рисков и потерь на транспорте.

2.3 Ресурсный риск как фактор экономических потерь.

Глава 3. Оценка и учет ресурсных рисков на водном транспорте.

3.1 Причинно-следственные связи ресурсных рисков.

3.2 Методика оценки влияния ресурсных рисков на результаты деятельности транспортных предприятий.

3.3 Учет экономических потерь в управленческих решениях.

Глава 4. Анализ экономических потерь в деятельности ОАО «Енисейское речное пароходство».

4.1 Характеристика, особенности функционирования и роль Енисейского речного пароходства в транспортном обеспечении Красноярского края.ЛОЗ

4.2 Факторы риска в деятельности Енисейского речного пароходства.

4.3 Оценка экономических потерь Енисейского речного пароходства на перевозках.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономический анализ потерь и ресурсных рисков в хозяйственной деятельности предприятий водного транспорта Сибири"

Реформирование организации и управления транспортным комплексом на федеральном и региональном уровнях стало одной из насущных проблем в условиях сложившейся макроэкономической ситуации и должно быть направлено на развитие отрасли и создание необходимых условий для качественной и полномасштабной реализации транспортных услуг. В связи со снижением роли государственного управления и развитием частного предпринимательства в транспортной отрасли происходят изменения в хозяйственной и инвестиционной деятельности, как крупных транспортных образований, так и отдельных предприятий. На современном этапе транспортные предприятия столкнулись со многими системными проблемами, препятствующими их эффективной деятельности. Усиливается неопределенность факторов внешней среды, их влияние на функционирование хозяйствующих субъектов, и следовательно, возрастает вероятность риска — одного из важнейших элементов, оказывающего существенное влияние на систему в целом. Процессы, происходящие в настоящее время в российской экономике, предопределяют необходимость изменения форм и методов контроля и управления рисками на уровне первостепенного хозяйствующего звена, т.е. предприятия. Оценка риска зависит от того, насколько верно понимается его характер, размер и опасность возможных последствий. Решение проблемы управления рисками на транспорте возможно только на основе исследования факторов риска, разработки методов оценки потерь и способов воздействия на исходные параметры, формирующие рисковые ситуации, что и определяет актуальность данной диссертационной работы.

На протяжении большей части истории единственными инструментами, которыми пользовались люди в ситуациях неопределенности, были интуиция и суеверие. Первой вехой в истории оценки риска стал математический анализ игры в кости, выполненный в 1654 году Блезом Паскалем и Пьером де Ферма и послуживший толчком к разработке теории вероятностей. За этим открытием последовали разработки частных случаев теории, такие как методы выборки, теория полезности, регрессия к среднему значению и диверсификация, которые подвели прочную научную основу под создание практических инструментов защиты от риска и стали катализатором общего экономического роста.

Проблемы управления рисками сегодня приобрели особо широкое значение в мировой практике. Вопросы учета экономических рисков находятся в сфере пристального внимания как российских, так и ученых зарубежных стран. В России это прежде всего исследования Бочарова В.В., Балабанова И.Т., Рогова М.А., Хохлова П.В., Черкасова В.В., Клейнера Г.Б., Лапусты М.Г., Скамай Л.Г, Ковалева В.В., Шаршуковой Л.Г., Сергеева А.Г., Бурдина В.Е. и многих других, в трудах которых разрабатываются теоретические и методологические подходы к решению вопроса минимизации рисков. Учеными зарубежных стран Маккримон К.Р., Мур А., Рэдхэд К., Хьюс С. решаются проблемы, касающиеся стратегии устойчивого развития корпорации в условиях интеграции рисков.

В последнее время в современной экономической литературе стало уделяться значительное внимание оценке разнообразных рисков деятельности предприятий. В научный оборот введено понятие риск-менеджмента и различные определения этого понятия, а также методов и функций управления рисками. Непосредственно категория «риск» присутствует на всех фазах производственного процесса — от приобретения ресурсов производства до изготовления и реализации продукции или предоставления услуг. В связи с этим в течение многих лет риск рассматривался в основном как прикладная категория и лишь сравнительно недавно стал объектом теоретических исследований. Однако, войдя в научный и практический оборот, он не приобрел четкого смыслового содержания, несмотря на наличие фундаментальных работ, посвященных исследованию экономического риска применительно к деятельности отдельных отраслей и в частности предприятий транспортного комплекса. На транспорте проблемы оценки и управления рисками нашли в трудах Бу-неева В.М., Горячевой Н.А., Миротина Л.Б., Путиловой Н.Н., Кайгородовой М.А., Катрушевой Л.А., Савченко-Бельского В.Ю. и др.

Мировой опыт развития риск-менеджмента свидетельствует о том, что в целом проблема эффективного управления рисками на предприятиях становится актуальной в практическом использовании и требует серьезного исследования в методологическом плане. В период перехода экономики от государственного регулирования к рыночным взаимоотношениям эта проблема в России стала практически первостепенной, определяющей круг задач, первоочередная реализация которых необходима для полноценного функционирования сектора экономики. В исследованиях, посвященных анализу деятельности предприятий, принципы и методы управления рисками рассматриваются применительно главным образом к промышленности, а транспортные предприятия остаются вне поля интереса специалистов в этой области. Практика свидетельствует о том, что и в этой сфере масштабы рисков весьма значительны. В условиях проводимых реформ проблема рисков в управлении предприятиями различных видов транспорта приобретает особое значение. Анализ распре- • деления экономических рисков между различными структурными элементами транспортного комплекса становится одним из ключевых факторов реформирования, поскольку затрагивает интересы отрасли в целом, позволяет системно оценить значение отдельных хозяйствующих субъектов. Это дает возможность выработать и реализовать необходимые и достаточные меры, направленные на минимизацию возможных потерь и их негативного воздействия на транспортную систему в целом.

Для анализа и управления рисками, прежде всего необходимо их идентифицировать с учетом вида деятельности хозяйствующего субъекта и интересов всех участников транспортного процесса.

Одним из параметров неопределенности в деятельности хозяйствующего субъекта, можно охарактеризовать «экономический риск», который радикальным образом влияет на результаты деятельности предприятия.

Уместность введения в практику хозяйствования категории «экономический риск» продиктована необходимостью ее использования в качестве инструмента регулирования хозяйственных отношений на микроэкономическом уровне. В свою очередь экономические риски предлагается дифференцировать на организационные и ресурсные. Ресурсные риски транспортного предприятия обусловлены проблемами ресурсного обеспечения транспортного процесса: основными и оборотными фондами, финансовыми и трудовыми ресурсами.

Таким образом, объективно существует необходимость нового подхода к научной задаче, заключающейся в разработке теоретических обоснований и методологических инструментов управления имущественными ресурсными рисками и выработке рекомендаций по их минимизации в транспортно-экономических отношениях на базе обобщения зарубежного опыта и учета современных подходов к данной проблеме.

Актуальность исследования теоретических и практических проблем, возникающих в деятельности предприятий водного транспорта в связи с ресурсными рисками, необходимость обобщения и систематизации накопленного опыта, обусловили цель и задачи диссертационного исследования.

Целью данного исследования является научная разработка методов оценки и управления ресурсными рисками транспортных предприятий с учетом минимизации причин их возникновения и последствий.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач: исследование сущности риска как экономической категории и анализ современных методов оценки и учета рисков в отечественной и зарубежной теории и практике; уточнение классификации рисков в деятельности предприятий внутреннего водного транспорта с целью выявления ресурсных рисков на перевозках и их взаимосвязей с другими рисками; разработка частных методик оценки экономических потерь для практического применения в анализе деятельности предприятий водного транспорта; систематизация функций риск-менеджмента транспортного предприятия.

Объект исследования - транспортный процесс и факторы риска в деятельности предприятий водного транспорта.

Предметом диссертационного исследования являются закономерности функционирования транспортных предприятий, научные подходы и методы оценки и учета ресурсных рисков и потерь на водном транспорте.

Методологической и методической основой диссертационного исследования являются системный подход, общая теория риска, теория вероятностей. К использованным в диссертации методам исследования относятся предметно-экономический и эмпирический анализ, статистические и аналитические методы расчета основных параметров, экономико-математическое моделирование. Проводимый анализ исследования базируется на материалах нормативного и инструктивно-правового характера, статистических материалах Росстата, Минтранса РФ, зарубежной статистики, собственных научных разработках, научных трудах российских ученых и практиков, плановых и отчетных данных транспортных предприятий.

Научная новизна исследования состоит в следующем: разработан научный подход к исследованию категории «ресурсный риск» и уточнена классификация экономических рисков на водном транспорте с выделением ресурсных рисков; разработаны частные методики оценки потерь участников транспортного процесса и предложена модель планирования перевозок на водном транспорте с учетом минимума суммарных потерь перевозчика клиентуры и бюджета; уточнены, систематизированы и распределены по этапам процесса управления функции риск-менеджмента на транспортных предприятиях и выявлена новая функция — функция сбалансированности доходности и риска.

Практическая значимость, реализация и апробация результатов: методический подход и инструментарий могут применяться для анализа и планирования деятельности транспортного предприятия, формирования условий взаимоотношений участников транспортного процесса; материал диссертации может быть использован в учебных заведениях в преподавании дисциплин: Экономика транспорта, Менеджмент, Хозяйственный механизм и маркетинг на предприятии транспорта, Логистика.

Основные положения диссертации докладывались на научно-практических конференциях и семинарах в ФГОУ ВПО «Новосибирская государственная академия водного транспорта» и в ФГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный университет водных коммуникаций», а также применялись в учебном процессе Новосибирской государственной академии водного транспорта и на курсах повышения квалификации работников речного флота.

По теме диссертации опубликованы 6 работ общим объемом 4,75 п.л. (в т.ч. авторские - 3,75 п.л.), из них 3 статьи в журнале, рекомендованном ВАК.

Диссертационная работа состоит из введения, четырех глав, заключения и списка использованной литературы. Общий объем работы 146 страницы, включая таблицы и рисунки. Вспомогательный материал вынесен в приложения.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Фютик, Ина Геннадьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Повышение экономической самостоятельности и усиление роли регионов в формировании эффективной деятельности транспортной системы России требует наличия гибкой общегосударственной экономики, поиска и поддержания рационального компромисса между задачами региона и страны в целом. Поэтому, рассматривая процесс обеспечения транспортными услугами, существует необходимость учитывать интересы всех участников транспортного процесса.

В диссертационном исследовании было рассмотрено влияние факторов ресурсных рисков в деятельности транспортного предприятия с целью разработки методов оценки и управления ресурсными рисками транспортных предприятий с учетом минимизации причин и последствий их возникновения.

Для выполнения поставленной цели было проведено исследование сущности риска и рассмотрены современные методы управления риском. В первой главе в процессе обзора подходов к группировке рисков дана сравнительная характеристика классификаций рисков различных авторов, а во второй главе представлена авторская классификация экономических рисков на транспорте. Основным принципом обобщения классификации являлось выявление факторов риска в разрезе внешних и внутренних с точки зрения их зависимости от деятельности предприятия или невозможности управления вследствие их непредсказуемости. В группу внешних рисков автором работы отнесены законодательно-политический, финансово-экономический и при-родно-физический в соответствии с причинами, действующими на эти риски, а к внутренним рискам — организационно-управленческий, контрактный, ресурсный и страховой. В связи с возможностью управления внутренними рисками назрела проблема их анализа и разработки методики учета в деятельности предприятия. С учетом факторов влияющих на функционирование судоходной компании были выявлены взаимосвязи внутренних рисков, их причин и следствий, которые необходимо учитывать при определении источников риска и планировании результатов деятельности.

Наиболее существенным среди внутренних рисков для предприятия водного транспорта автор выделяет обеспечение ресурсами. К основным ресурсным рискам относятся неотлаженная система и сбои в обеспечении материальными ресурсами, неудовлетворительное состояние материально-технической базы, моральный и физический износ основных средств, дефицит финансов, неопределенность и неполнота информации и обеспечение трудовыми ресурсами, в том числе уровень их квалификации. Предложенной классификацией следует пользоваться для учета и организации мониторинга рисков транспортного предприятия.

Анализ составленных схем причин и последствий ресурсных рисков, а также их взаимосвязей позволил в дальнейшем разработать частные методики оценки ресурсных рисков. Для принятия оптимального решения относительно направлений деятельности транспортного предприятия, сталкивающегося с ресурсными рисками, необходимо соизмерить ожидаемый результат с возможными потерями, которые понесет собственник в случае наступления рискового события. Оценка риска заключается в нахождении зависимости потерь предприятия от вероятности их возникновения. Судоходные компании сталкиваются с разнообразными рисками, препятствующими их эффективному функционированию и в некоторых случаях приводящими к банкротству. Это обусловливает необходимость вырабатывать особые управленческие подходы. Игнорирование может привести к весьма негативным последствиям. Неверное установление целей и выбор стратегии развития предприятия при осуществлении хозяйственной деятельности может привести к катастрофическим последствиям, вплоть до ликвидации предприятия, ошибки в планировании хозяйственной деятельности и формировании бюджетов - к финансовым потерям за счет недополучения доходов и непредусмотренных затрат, а неудачный подбор управляющего персонала - к замедлению развития и непроизводительным затратам и т.д.

В третьей главе представлена экономико-математическая модель, отражающая производственно-экономические отношения и возможные риски всех участников транспортного процесса. Основные составляющие целевой функции модели — это риски потерь: судоходной компании, потребителей транспортных услуг и бюджета. В свою очередь в рассмотренной модели влияющими факторами ресурсного риска для судоходной компании являются: рост себестоимости и снижение объема перевозок, штрафные санкции за несоблюдение договорных обязательств и уплата процентов по кредиту; для грузовладельца: непринятие к перевозке груза водным транспортом и невыполнение договорных обязательств по принятому к перевозке грузу; и для бюджета уменьшение налоговых поступлений от транспортных предприятий водного транспорта и от предприятий-клиентов водного транспорта.

Выявленные в ходе диссертационного исследования особенности рисков на транспорте, позволили автору определить наиболее подходящие методы управления для» соответствующих видов риска. На этапе анализа были задействованы такие инструменты как, мониторинг социально-экономической и законодательной среды; прогнозирование экономической обстановки в стране и в отрасли; рассмотрение показателей динамики работы предприятия и другие профилактические меры по минимизации риска.

Применение различных методов анализа и оценки риска позволяет выбрать оптимальную^ стратегию управления транспортной» компанией. Такая стратегия обеспечивает минимальный размер упущеннойвыгоды, достижение наиболее высоких результатов при изменяющихся внешних и внутренних условиях. Правильно подобранный пакет конкретных предупредительных мероприятий позволит обеспечить финансовую устойчивость, стабильную деятельность и защиту имущественных интересов при возникновении непредвиденных ситуаций.

Важным при рассмотрении рисков на транспорте является последовательность их установления. Первостепенным является определение причин риска (любая финансово-хозяйственная^ деятельность влечет собой возможность рисков при работе с клиентами, кредиторами и поставщиками), на основании этого проводится идентификация риска, т.е. что может послужить источником риска, и на каком участке он отразится. Зная риск, можно оценить его опасность и последствия, а затем предложить меры по снижению или полному избежанию риска. Главное при этом - умение специалистов заранее выявить все виды рисков, с которыми они могут столкнуться, источники этих рисков и период их проявления. По результатам анализа разрабатываются меры по сокращению рисков и минимизации потерь, которые они могут вызвать. Чем глубже будет проработана данная проблема, тем выше доверие потенциальных партнеров.

Оценка потерь по методикам, предложенным автором, учитывает имущественные интересы всех участников транспортного процесса. Подход, описанный автором в третьей главе можно назвать комплексным подходом к учету риска в целом по предприятию. Данный подход рекомендуется применять при планировании, а также оценке управленческих решений, направленных на снижение риска. Предприятию рекомендуется разрабатывать сбалансированные планы с точки зрения доходности и риска. Также существует необходимость постоянного мониторинга выполнения плана, разработки и реализации мероприятий по управлению рисками.

Процесс риск-менеджмента связан с принятием решений и требует соблюдения определенных принципов. В диссертационном исследовании систематизированы принципы управления рисками, такие как информативность, моделируемость и сопоставимость. На рассмотренных принципах базируются функции, и с учетом цикла управления рисками в деятельности предприятия составляется алгоритм учета риска и обеспечения сбалансированности доходности и риска. Риск-менеджмент должен использовать следующие функции: аналитическую, планирующую, инновационную, оценочную, регулятивную, защитную, контрольную. К ранее существующим функциям риск-менеджмента, распределенным по элементам и этапам управления, автором добавлена новая функция - сбалансированности.

В четвертой главе представлены результаты анализа деятельности транспортного предприятия - ОАО «Енисейское речное пароходство». Выявлены факторы ресурсных рисков с учетом особенностей функционирования пароходства и проведена оценка рисков по методике, предложенной в п.3.2.

Согласно принятой Концепции развития ОАО «Енисейское речное пароходство» к 2010 году планируется достичь уровня грузоперевозок 5 млн. 300 тыс. тонн (3200 млн. ткм), а к 2015 году грузооборот судоходной компании должен составить около 5 млн. 670 тыс. тонн (3245 млн. ткм).

Для реализации принятой концепции необходимо создать эффективную систему управления рисками на предприятии. Система должна базироваться на следующих основных положениях:

1. Первостепенным при управлении рисками является выявление (идентификация) рисков соответствующих определенному виду деятельности.

2. Оценка рисков является центральным звеном системы управления рисками, которая в свою очередь является составной и неотъемлемой часть системы управления организацией.

3. Управление рисками — одна из обязательных функцией каждого структурного подразделения предприятия в его области деятельности.

4. Информация обо всех рисках предприятия должна консолидироваться, анализироваться и представляться руководству.

Для предотвращения последствий ресурсного риска Енисейскому речному пароходству» рекомендуются следующие практические меры по профилактике неблагоприятных событий: создание эффективной системы контроля, в том числе контроль транспортным процессом и управления дебиторской задолженностью, а также создание систем контроля качества материалов и сырья; своевременное обновление флота; повышение квалификации персонала; закупка и установка специализированного оборудования по обслуживанию флота; формирование резервных фондов.

Создание систем контроля подразумевает, в том числе прогнозирование внешней экономической обстановки, социально-экономической и правовой среды. Полученные данные позволяют осознать новые тенденции во взаимоотношении хозяйствующих субъектов, заблаговременно подготовиться к нормативным новшествам. Формирование резервов позволяет создать страховые запасы сырья, материалов, резервные фонды денежных средств и обновление основных производственных фондов.

В результате проделанной работы автором предлагаются следующие выводы и рекомендации по оценке и управлению рисками в ОАО «Енисейское речное пароходство»:

1. На функционирование предприятия внутреннего водного транспорта влияют внешние и внутренние риски. К факторам внешних рисков относятся факторы, обусловленные причинами, не связанными непосредственно с деятельностью транспортной организации. Факторы внутренних рисков порождаются деятельностью хозяйствующего субъекта. К основным внутренним рискам относятся организационно-управленческий и ресурсный риски.

2. Необходимость учета рисков обусловлена стремлением минимизировать экономические потери предприятий водного транспорта. Для этого в управленческом аппарате требуется действенный риск-менеджмент, в основу которого положены рекомендуемые автором принципы и функции.

3. Предпосылкой для организации системного учета рисков на предприятии и исполнение функций риск-менеджмента является предложенная в диссертации классификация, отражающая ресурсные риски на внутреннем водном транспорте.

4. Разработанный автором методический подход к оценке риска с использованием экономико-математического моделирования предполагает учет потерь всех участников транспортного процесса и дает возможность комплексно решать проблему управления риском с учетом минимизации интегральных потерь перевозчика, клиентуры и бюджета.

5. Рекомендуемые авторские методики дают возможность количественно оценивать риск с учетом внутренних потерь (размера упущенной выгоды) перевозчика и клиентуры и разрабатывать мероприятия по уменьшению потерь.

6. Систематизация функций риск-менеджмента и реализация сформулированной автором функции сбалансированности доходности и риска позволят специалистам предприятия повысить обоснованность планов по перевозкам и своевременно разрабатывать мероприятия по снижению риска.

По заключению ОАО «ЕРП» годовой эффект от использования разработок автора для оценки и учета рисков в деятельности предприятия составит более 10 млн. руб.

Таким образом, разработки автора являются необходимой предпосылкой формирования эффективной системы оценки и управления рисками на предприятиях водного транспорта, опирающейся на концепции экономической целесообразности и приемлемого риска. Реализация концепций обеспечивается функциями риск-менеджмента и, в первую очередь функцией сбалансированности доходности и риска.