Формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе"

На правах рукописи

Кузавкова Лариса Витальевна

Формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе

Специальность: 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 2 ДПР 2С12

Москва - 2012

005018654

Диссертация выполнена на кафедре «Мировая экономика и международные финансы» образовательного учреждения профсоюзов (ОУП) ВПО «Академия труда и социальных отношений».

кандидат экономических наук, доцент Кругляк Людмила Ивановна

доктор экономических наук, профессор Псарева Надежда Юрьевна

доктор экономических наук, профессор Елена Борисовна Крылова

Московский финансово-промышленный Университет «Синергия»

Защита состоится «25» апреля 2012 г., в 12-00 час. на заседании диссертационного совета Д 602.001.03 по присуждению ученой степени кандидата экономических наук при Академии труда и социальных отношений по адресу: 119454, г. Москва, ул. Лобачевского, д.90, аудитория 222.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии труда и социальных отношений.

Автореферат разослан «23» марта 2012 г. Ученый секретарь

Диссертационного совета Д 602.001.03, кандидат экономических наук, доцент

Научный руководитель -Официальные оппоненты -

Ведущая организация -

I. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Одной из ключевых проблем российского банковского бизнеса на современном этапе является формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска на основе использования прогрессивных методов, инструментов и технологий, адекватных потребностям экономической и социальной среды в российском обществе.

Банковские риски всегда были и остаются в настоящее время объектом активного исследования и обсуждения в специальной экономической литературе. Однако современный финансовый кризис показал, что наработанные теоретические исследования, методологические разработки и практические рекомендации в сфере формирования эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска, не в полной мере отвечают возросшим потребностям банковского сектора. В определенной мере это объясняется недостатками применяемых задекларированных методов исследования, которые не позволяют выявить и фиксировать в необходимой степени присущий угрозам набор существенных признаков и свойств, давать описание внутренних структурных особенностей операционных рисков, взаимосвязей и влияния различных видов банковских рисков между собой.

Основная цель в работе коммерческих банков - стремление к получению максимальной прибыли для обеспечения непрерывности банковского бизнеса. Достижение этой цели обычно ограничивает ожидание возможных убытков, связанных с наличием риска как стоимостного выражения вероятностного события, ведущего к финансовым потерям. Риск тем больше, чем выше шанс извлечь большую прибыль. Однако если большинство рисков позволяет банкам наращивать прибыль, операционные риски, напротив, неизбежно ведут к финансовым потерям и в конечном итоге к потере банковского бизнеса.

В современных условиях развития банковского, сектора операционные риски становятся все более существенным фактором финансовых потерь. При этом операционный риск является наименее изученным с научной и методологической точек зрения относительно других банковских рисков, что связано со спецификой его возникновения и сложностью оценки потерь от рисковых событий.

Повышение эффективности механизма управления операционными рисками, связанными с различными банковскими продуктами, актуально для

банков не только с точки зрения потерь, но и с точки зрения возникновения риска потери деловой репутации, поскольку минимизация этих рисков способствует повышению кредита доверия к банкам и рейтинга их надежности.

Актуальность темы данного исследования связана также с тем, что механизм нормативно-правового и финансового регулирования операционных рисков в настоящее время недостаточно эффективен, так как управление им затруднено из-за отсутствия данных о связи количественных характеристик рисков с фактическими и потенциальными потерями, а также по причине недостаточного развития методик оценки операционных рисков. Интуитивный подход к управлению рисками, вместо систематического процесса, ухудшает культуру управления ими — каждый работник банка не стремится обозначать все возможные или реально существующие проблемы. Учитывая, что банковские операционные риски с развитием спектра банковских услуг и технологий обработки информации приобретают сложную взаимосвязанную форму и каждый случай их реализации может стать причиной возникновения других видов банковских рисков и привести к масштабным материальным потерям или даже к банкротству, необходим совершенно новый подход к созданию и развитию механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков.

Вышеизложенное свидетельствует о необходимости теоретического современного переосмысления концепции операционного риска как экономической вероятностной категории, ассоциированной с понятием неопределенности достижения финансового результата, включающей его трактовку как совокупности причин и последствий вероятности ущерба, а так же понимание проблемы риска - как формирование механизма избежать ошибок (управление риском) при принятии решений, предполагающих генезис ущерба.

Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена необходимостью:

• исследования концептуальных основ банковского операционного риска;

• разработки нормативно-правовых и методических основ функционирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе;

• анализа современных тенденций проявления операционного риска в банковском секторе;

• определения факторов и субъективной мотивации возникновения операционных рисков с целью научно-обоснованного разграничения его на

конкретные группы и виды по сущностным классификационным признакам;

• разработки практических рекомендаций по формированию эффективного механизма управления операционными рисками.

Степень научной разработанности проблемы. Теоретические и методологические аспекты оценки и управления операционными рисками исследованы в работах таких отечественных и зарубежных авторов как: A.M. Бухтин, Н.И. Валенцова и О.И. Лаврушин, Д.С. Нехороших, B.C. Романов, Б.В. Сазыкин, Н. Катилова, Э. Сорин, A.B. Смирнов, A.A. Сиротин, ГрюнингХ. Ван, Брайович Братанович С., а также в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору.

Вместе с тем, остаются недостаточно изученными концептуальные теоретические и методологические основы формирования нормативно-правового и финансового механизмов мониторинга и прогнозирования операционного риска. В частности, отсутствует общепринятое определение операционного риска, нет единого подхода к критериям его классификации. Остаются недостаточно исследованными с научной и методической точек зрения особенности влияния социально-экономических мотивов банковских служащих на возникновение операционного риска. Нерезультативны разработанные практические рекомендации по предупреждению этого вида риска, что создает определенные сложности в создании современного эффективного механизма управления операционными рисками в коммерческих банках. Вышеизложенное позволяет заключить, что на современном этапе проблемы управления операционным риском еще недостаточно решены и требуют активного внимания. Поэтому формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе является одной из приоритетных задач в условиях финансовой глобализации, что определило выбор темы автором данного диссертационного исследования как профессионального аудитора в сфере управления банковскими рисками.

Цель диссертационного исследования состоит в изучении теоретических и методологических основ управления операционными рисками и разработке направлений формирования эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в российском банковском бизнесе.

Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты операционного риска в банковском

бизнесе;

- раскрыть методологические аспекты и современные подходы к формированию механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска;

- выявить современные критерии классификации операционных рисков на основе источников возникновения и факторов, влияющих на взаимосвязь операционного риска с другими видами банковских рисков;

- систематизировать современные социально-экономические предпосылки реализации операционного риска и определить роль Банка России в государственном регулировании процесса организации и функционировании нормативно-правового механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска;

- выявить современные тенденции формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска на основе систематизации мотивов риска внутреннего и внешнего мошенничества;

- проанализировать тенденции формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в глобальных информационных технологиях;

- оценить уровень развития инфраструктуры и инструментов механизма выявления, оценки, мониторинга и прогнозирования операционного риска как фактора обеспечения непрерывности банковского бизнеса;

- определить направления совершенствования механизма мониторинга операционного риска по снижению их уровня и покрытия финансовых потерь;

- разработать алгоритм и построить модель механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе на основе ключевых риск - индикаторов и балльной оценки прогнозируемых потерь при расчете уровня капитала, резервируемого под операционный риск.

Область исследования. Диссертация выполнена в соответствии с п. 10.12 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и п. 10.16 «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение, кредит»,

Объектом исследования является совокупность социально-экономических и финансовых отношений, связанных с возникновением банковского операционного риска и формированием нормативно-правовых и финансовых механизмов управления данным риском.

Предметом исследования является механизм мониторинга и

прогнозирования операционных рисков в банковском бизнесе.

Поставленная цель, определенные объект и предмет исследования позволяют сформулировать научную гипотезу - необходимость формирования эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков в банковском бизнесе на основе организованных в единый процесс отдельных его функций: нормативно-правовых основ, идентификации и оценки рисков, мониторинга и документирования.

Теоретическую основу исследования составили сформулированные теоретические и методологические исследования в трудах отечественных и зарубежных экономистов, в материалах научных семинаров и научных статьях по различным аспектам создания, развития и функционирования системы управления операционными рисками в коммерческих банках.

Интерпретация выявленных тенденций и закономерностей выполнена посредством таблиц, графиков, диаграмм, рисунков, схем.

Информационными источниками исследования послужили законодательные акты Российской Федерации и Украины, нормативные акты Банка России и Национального банка Украины, материалы Базельского комитета, работы российских, украинских и зарубежных экономистов в области банковских рисков, публикации в периодической печати, материалы Интернет -сайтов.

Научная новизна проведенного исследования состоит в структурировании теоретических подходов и разработке модели формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков в банковском бизнесе в современных условиях.

Наиболее существенные результаты, обладающие научной новизной, состоят в следующем:

- разработана теоретическая концепция механизма мониторинга и прогнозирования банковского операционного риска, включающая его трактовку как совокупность элементов финансовых отношений, цель и задачи управления риском, нормативно-правовое регулирование, методы и инструменты недопущения некомпетентности, мошенничества, информационно-технического сбоя; выявлены и систематизированы современные социально-экономические предпосылки возникновения операционного риска, а также уточнено определение операционного риска как экономической вероятностной категории, ассоциирующей неопределенность в достижении финансового результата и обеспечения непрерывности банковского бизнеса;

- систематизированы основные тенденции в развитии методологии формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска; выявлены основные недостатки национальной регулятивной базы на основе сравнительного анализа нормативно-правового механизма банковского регулирования организации процесса управления операционными рисками в зарубежной и отечественной практике;

- выявлены особенности современных критериев оценки операционных рисков и их финансовых последствий, систематизированы современные факторы, вызывающие риски потерь от операционного риска; предложено классифицировать операционные риски на уровнях управленческой и финансовой деятельности банка;

- доказано, что своевременное выявление социальной и финансовой мотивации, направлений и последствий мошенничества снижает вероятность возникновения операционного риска; составлена типология субъектов внутреннего и внешнего мошенничества; систематизированы методы управления риском мошенничества; разработана форма управленческой отчетности для сбора информации о мошеннических операциях и повышения результативности мониторинга и прогнозирования риска внутреннего и внешнего мошенничества;

- выявлены и систематизированы тенденции и принципы формирования современного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска на этапах предупреждения, оценки и минимизации потерь от данного вида риска в банковских глобальных информационных системах;

- определены и обоснованы направления организации инфраструктуры с использованием специфических инструментов операционного риск -менеджмента как результативного механизма управления операционным риском адекватного конкретным целям банковской деятельности; предложен вариант функционального описания процесса банковского мониторинга операционного риска при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Практическая значимость исследования состоит в разработке:

- модели механизма управления операционными рисками, основанной на базе ключевых риск - индикаторов и определении вероятных финансовых потерь по 5-и бальной шкале оценки уровня риска;

- формы внутренней управленческой отчетности по фактам выявления и предупреждения риска мошенничества, предусматривающей краткое описание причин возникновения риска и принятые банком меры для формирования

механизма мониторинга и прогнозирования риска в целях его недопущения в дальнейшем;

- алгоритма расчета размера резерва капитала на возможные потери от операционных рисков с применением коэффициента резервирования, зависящим от размера активов банка.

Апробация работы и использование результатов. Разработанные и обоснованные в проведенном исследовании выводы и рекомендации могут быть использованы Банком России, российскими кредитными организациями для целей повышения результативности управления банковскими операционными рисками.

Отдельные методические и практические разработки автора, полученные в ходе исследования, приняты к практическому использованию в Севастопольском отделении № 2 ПАО «Дочерний банк Сбербанка России» и в Севастопольском отделении Крымской республиканской Дирекции АО «Райффайзен Банк Аваль». Модели механизма управления операционными рисками предложены к внедрению в практику внутреннего контроля операционных рисков в российских коммерческих банках АПБ «Солидарность» (ЗАО) и АКБ «Московский индустриальный банк» (ОАО).

Результаты данного исследования также могут быть использованы учебными заведениями при преподавании финансовых дисциплин и проведении научных исследований.

Публикации. Основные положения и выводы опубликованы в 10 научных статьях общим объемом 3,5 п.л.

Логика и структура диссертационной работы. Цель, задачи и логика исследования определили структуру работы, которая содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

В первой главе исследованы теоретические аспекты банковских операционных рисков и предпосылки их возникновения, что позволило выявить факторы и причины, которые являются препятствием на пути создания и внедрения оптимальной модели управления операционными рисками, сформулировать и систематизировать основные проблемы в создании современного эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков в банковской деятельности.

Во второй главе проанализированы современные тенденции формирования механизма управления банковскими операционными рисками и, в частности, рисками, связанными с внутренним и внешним мошенничеством, в

практике управления операционным риском в информационных технологиях в целях обеспечения непрерывности банковского бизнеса.

В третьей главе представлены направления формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе путем организации системы операционного риск - менеджмента, адаптации зарубежных моделей управления рисками и определения параметров риска, а также использования эффективных инструментов измерения, оценки и методов снижения финансовых потерь от операционных рисков.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Разработана теоретическая концепция механизма мониторинга и прогнозирования банковского операционного риска, включающая его трактовку как совокупность элементов финансовых отношений, цель и задачи управления риском, нормативно-правовое регулирование, методы и инструменты недопущения некомпетентности, мошенничества, информационно-технического сбоя; выявлены и систематизированы современные социально-экономические предпосылки возникновения операционного риска; уточнено определение операционного риска как экономической вероятностной категории, ассоциирующей неопределенность в достижении финансового результата и обеспечения непрерывности банковского бизнеса.

В целом механизм мониторинга и прогнозирования банковских рисков можно охарактеризовать как набор взаимосвязанных элементов, обеспечивающих непрерывные отслеживание, контроль, оценку и минимизацию потерь в банковском бизнесе. Как любой механизм, создаваемый в банковской сфере, механизм мониторинга и прогнозирования операционных рисков, должен сочетать в себе определение целей, задач, на основе которых формируются нормативно-правовая база и финансовые методы и инструменты, от эффективности функционирования каждого из которых зависит результативность управления всеми банковскими рисками.

Основной целью механизма мониторинга банковского операционного риска является создание эффективного информационного обеспечения управления качеством работы банка для достижения непрерывности банковского бизнеса.

Формирование механизма мониторинга операционного риска

предполагает решение следующих задач: прогнозирование операционного риска на основе системного анализа внешних и внутренних социально-экономических факторов, влияющих на возникновение риска; постоянное наблюдение за функционированием банковской системы и ее рисками; раннее обнаружение операционного риска, своевременная его оценка и принятие эффективных мер для минимизации финансовых потерь; формирование нормативно-правовых норм относительно целесообразности и своевременности применения инструментов регулирования операционного риска.

К принципам функционирования механизма мониторинга и прогнозирования банковского операционного риска можно отнести комплексность механизма прогнозирования и мониторинга; систематический прогноз вероятности возникновения операционного риска; непрерывность наблюдений за проведением банковских операций и сделок, а также оперативность получения необходимой информации. В целях соблюдения данных принципов необходима режимность наблюдений, т.е. периодичность фиксации изменений в деятельности банка; обеспечение представительности мониторинговых наблюдений риска. Банковский бизнес неоднороден, различается не только по величине, но и по многим технологическим параметрам ведения деятельности, поэтому применять ко всем банкам одни и те же критерии, методы и инструменты мониторинга неправомерно. Однако представляется целесообразным осуществлять наблюдения по общим правилам в отношении тех видов операционного риска, которые характерны для всех банков. Такая синхронность мониторинга позволит сравнивать операционные риски в целях их идентификации.

Многообразие банковских рисков, возникновению которых способствуют ошибки персонала, сбои в информационных системах, внутреннее и внешнее мошенничество, обусловливает необходимость классификации мониторинга операционного риска.

В основу классификации мониторинга банковского операционного риска могут быть положены различные критерии:

1) по масштабности мониторинга банковского операционного риска. По этому критерию можно выделить механизмы локального мониторинга операционного риска на уровне коммерческого банка; регионального мониторинга операционного риска на уровне региональной банковской системы; национального мониторинга операционного риска на уровне

банковской системы страны и международного мониторинга операционного риска на уровне банковских систем различных стран;

2) по месту возникновения операционного риска можно выделить механизм мониторинга внутреннего банковского операционного мониторинга и механизм мониторинга внешнего банковского операционного риска;

3) по источникам информации об операционном риске выделим механизм дистанционного мониторинга операционного риска и механизм специального или ревизионного мониторинга операционного риска.

Исследование различных теоретических подходов к определению сущности банковского операционного риска позволяет отнести его к самостоятельной экономической категории с уточнением понятия данного риска в следующей редакции: «Операционный риск - это риск вероятности потери денежных средств или неполучения ожидаемого дохода, связанного с некомпетентностью, мошенничеством, внешними событиями и информационно-техническими сбоями в условиях банковской финансовой глобализации».

Применительно к операционному риску можно определить объект риска как банковскую деятельность, состоящую из множества элементов, которые имеют специфические связи и создают определенную целостность, к которым относятся операции, сделки, услуги банков. Объектом управления операционным риском являются механизмы, процессы и технологии банка. Субъектом операционного риска выступают лицо или группа лиц (персонал банка), которые имеют право, полномочия и ответственность принимать решения относительно объекта риска.

Так как операционный риск сопровождает процесс обращения банковского общественного продукта в экономике страны и проявляется в виде финансовых потерь в сфере обмена и платежного оборота в результате конкретных действий персонала, важно выделить экономическую и социальную особенности банковских операционных рисков. Это означает, что в банковской деятельности, как наиболее рисковой, особое значение приобретает соблюдение субъектами экономических отношений определенных норм и правил ведения бизнеса. Социальная сущность операционного риска заключается, прежде всего, в том, что субъект данного риска сознательно отступает от установленных в обществе правил поведения, создает конфликтную ситуацию, обостряет до предела проблему и, используя преимущество экстремальной ситуации, пытается решить поставленную задачу.

Возникновение банковских рисков и особенно операционных, становится все в большей степени социально ответственным процессом. Так как в современных условиях, когда банки рискуют не столько собственными, сколько, все большими объемами заемных и привлекаемых средств, последствия рисков становятся социально - острыми. В случае реализации банковских рисков в крупных масштабах, финансовые потери несет не столько банк как организация, сколько его клиенты и акционеры, разместившие в нем свои денежные средства. В условиях нарастающей рыночной неопределенности, провоцирующей операционные риски, банковские кризисы оказываются более болезненными, чем кризисы производства, так как влекут за собой многочисленные финансовые потери участников, связанных друг с другом цепочкой денежно-кредитных обязательств.

2. Систематизированы основные тенденции в развитии методологии формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска; выявлены основные недостатки национальной регулятивной базы на основе сравнительного анализа нормативно-правового механизма банковского регулирования организации процесса управления операционными рисками в зарубежной и отечественной практике.

Исходя из того, что любой механизм мониторинга банковских рисков, сочетает в себе элементы нормативного регулирования и их методического и практического применения во внутреннем банковском контроле, то от эффективности функционирования каждого из них зависит результативность риск - менеджмента в банковском бизнесе в целом.

Основные недостатки риск - менеджмента в российских коммерческих банках, препятствующие формированию механизма мониторинга и прогноза операционного риска, систематизированы и представлены на рисунке 1. Данные существенные недостатки свидетельствуют об отсутствии четко сформулированной концепции организации и функционирования механизма нейтрализации операционного риска, что не позволяет в полной мере обеспечить банкам непрерывность своего бизнеса в современных условиях.

Сравнительный анализ основных факторов, влияющих на операционный риск в зарубежных и российских банках, показал, что в настоящее время важнейшими банковскими операционными рисками в западных банках являются риски внешнего воздействия, вызываемые несоответствием требований национального законодательства и регуляторов, а в российских

банках - внутренние операционные риски, связанные с деятельностью персонала.

Для формирования нормативно-правового механизма управления операционным риском необходимы такие методологические подходы, как разработка унифицированных норм банковского регулирования операционного риска и методик выявления и оценки операционного риска, а также введение обязательности начисления резервов на возможные потери от операционного риска, призванные сделать банковскую систему более безопасной для

клиентов, персонала, кредиторов и акционеров.

Рис.1. Основные недостатки практики формирования механизма прогноза

и мониторинга банковского операционного риска Основными методическими подходами к формированию механизма мониторинга операционного риска в коммерческих банках должны быть разработки методов выявления и оценки операционного риска и создание аналитической базы данных о понесенных потерях от операционных рисков с отражением сведений о видах и размерах финансовых потерь. Для обеспечения унификации методических подходов и сопоставимости собираемых статистических данных должны составляться в каждом коммерческом банке классификация случав операционных убытков, а также

классификация направлений его деятельности с учетом возможного возникновения операционных рисков и влияния на них человеческого фактора.

3. Выявлены особенности современных критериев оценки операционных рисков и их финансовых последствий, систематизированы современные факторы, вызывающие риски потерь от операционного риска; предложено классифицировать операционные риски на уровнях управленческой и финансовой деятельности банка.

Эффективность формирования механизма мониторинга и прогнозирования банковского операционного риска во многом зависит от методически обоснованного разграничения этого риска на конкретные группы и виды по определенным признакам, факторам возникновения и критериям классификации. Такой подход к классификации риска обеспечит оптимальную организацию процесса систематического наблюдения за состоянием деятельности банка и его персонала в целях прогноза возникновения, оценки, контроля и недопущения риска операционного риска.

Для выявления критериев классификации рисков в зависимости от направлений банковской деятельности ее можно условно разделить на управленческую и финансовую. Если управленческая деятельность направлена на достижение поставленных целей и задач банка, то финансовая - связана с формализацией процессов по осуществлению персоналом банка финансовых операций или иных действий; управлению различными видами активов и пассивов; использованию первичных и производных финансовых инструментов; обслуживанию клиентов и хеджированию рисков, обеспечивающих непрерывность банковского бизнеса; созданию новых технологий. Эти виды деятельности можно представить как бизнес-процессы, включающие определенные блоки.

В сфере управленческой деятельности к таким условным блокам можно отнести прогнозирование, организацию, мотивацию и мониторинг. В сферу финансовой деятельности включаются такие блоки, как операции, связанные с основными видами банковской деятельности; технологии банковских операций и учета, связанные с операционным обслуживанием и предоставлением услуг; информационная база, информационные системы и программы.

Одна из проблем формирования механизма мониторинга риска состоит в поиске общей основы для систематизации многообразных операционных рисков в единую универсальную классификацию, которая смогла бы охватить специфические черты ранее разработанных классификаций и сохранить при

этом целостность структурных взаимосвязей между различными видами банковского операционного риска с учетом их современных особенностей.

По источникам возникновения операционные риски можно разделить на внешние и внутренние, возникающие в виде рисков, связанных с бизнес -процессами, персоналом, технологиями, мошенничеством, внешними воздействиями; рисков изменения существующего законодательства, т.е. как результат неудовлетворительного качества управления персоналом, допущенных ошибок в организации финансовой банковской деятельности, недостатков в функционировании систем обеспечения банковского бизнеса; а также форс-мажорных обстоятельств.

Критический подход к оценке существующих в зарубежной и отечественной банковской методологии и практике классификаций операционного риска, позволил предложить классификацию банковских операционных рисков с учетом современных критериев классификации риска и отражающей основные факторы его возникновения.

4. Доказано, что своевременное выявление социальной и финансовой мотивации, направлений и последствий мошенничества снижает вероятность возникновения операционного риска; составлена типология субъектов внутреннего и внешнего мошенничества; систематизированы методы управления риском мошенничества; разработана форма управленческой отчетности для сбора информации о мошеннических операциях и повышения результативности мониторинга и прогнозирования риска внутреннего и внешнего мошенничества.

Наиболее распространенным видом операционного риска в отечественной банковской практике является риск мошенничества, однако банки не всегда открыто признают даже само существование этого риска и не оглашают размеры понесенных убытков, опасаясь потери своей репутации.

Мошенничество в общем определении представляет обман или злоупотребление доверием. Особенность риска совершения мошеннических операций в любой сфере заключается в том, что субъектом данного процесса всегда является человек, но мотивы совершения мошеннических действий в банковской сфере, имеют специфические социально-экономические мотивы. К основным финансовым мотивам, побуждающим совершить мошенничество, можно отнести давление обстоятельств, возможности совершения мошенничества и самооправдания. Давление обстоятельств может включать финансовое давление, которое является наиболее распространенной причиной

возникновения мошенничества. Возможности для совершения мошенничества, злоупотреблений и самооправдания могут создаваться из-за отсутствия атмосферы всеобъемлющего финансового мониторинга операционного риска, эффективных методов и процедур внутреннего банковского контроля.

Составление типологии субъектов мошенничества с соответствующей им мотивацией в каждом коммерческом банке может служить эффективным инструментом прогнозирования операционного риска, связанного с мошенничеством. В связи с этим, коммерческим банкам необходимо выявлять и систематизировать возможные социально-экономические факторы, побуждающие совершать внутреннее и внешнее мошенничество путем взаимодействия подразделения по борьбе с мошенничеством со службами безопасности, аудита и риск - менеджмента.

К наиболее результативным методам мониторинга риска внутреннего мошенничества можно отнести процедуры контроля, в которых должны быть описаны не только методы, которыми осуществляется проведение данной проверки, но также и перечень проступков тех или иных сотрудников банка и меры наказания за их совершение.

Создание атмосферы всеобъемлющего контроля - это необходимые условия и правила труда, определяемые банком для своего персонала, которые должны включать такие социально-этические меры, как: пример и роль руководителей; качественная оценка кандидатов при приеме на работу; соблюдение принципа неотвратимости наказания; создание действенной системы внутренних коммуникаций и обучения персонала, чтобы у сотрудников формировалось правильное восприятие своих обязанностей, позиций банка, его этических норм и стандартов; формирование соответствующей трудовой атмосферы.

Иной методический подход необходим к формированию механизма мониторинга риска внешнего мошенничества. К наиболее эффективным методам недопущения внешнего мошенничества, связанных с использованием счетов клиентов, является ужесточение процесса идентификации, который включает процедуру верификации клиента; сотрудничество с бюро кредитных историй; обмен списками неблагонадежных клиентов между финансовыми, банковскими и государственными организациями.

С целью прогнозирования банковского риска внутреннего и внешнего мошенничества в рамках системы управления операционными рисками целесообразно также разработать и внедрить оперативаную отчетность по

фактам реализации мошенничества. При этом, важно определить периодичнсть ее составления и круг пользователей этой отчетности, вариантом которой может служить разработанная в ходе данного диссертационного исследования, форма внутренней управленческой отчетности, в которой предусмотрены краткое описание риска и меры, которые приняты банком для мониторинга и сокращения потерь от риска (таблица 1).

Таблица 1

Форма внутренней управленческой отчетности банка о реализации риска внутреннего и внешнего мошенничества

Название операционного риска и его краткое описание Мероприятия/меры, применяемые для мониторинга и минимизации риска Внутренние банковские документы, регламентирующие ' мониторинг риска

Риск внутреннего мошенничества - осуществление недозволенных операций, искажение отчетности, подделка документов, уклонение от уплаты налогов, присвоение или уничтожение активов, использование чужих счетов, взятка, кража, злоумышленные посягательства на собственность банка и клиентов, повреждение, уничтожение материальных и нематериальных активов банка Проверки подразделениями внутреннего контроля и службой внутреннего аудита Тестирование и аттестации сотрудников. Положение о лимитах; Положение о порядке составления отчетности; Положение о внутреннем контроле; Положение о служебных расследованиях; Положение о порядке проведения инвентаризации; Порядок осуществления инкассации денежных средств.

Риск внешнего мошенничества - мошенничество при участии третьих лиц, внешние злоумышленные посягательства на собственность банка, хакерство, кража, утрата информации, подделка документов, присвоение имущества банка, грабеж Проверки подразделениями службы безопасности и отделом защиты информации Положение о действиях кассиров в чрезвычайной ситуации; Положение о правах доступа и паролях при работе в ПО банка.

Для повышения эффективности прогнозирования риска внутреннего и внешнего мошенничества, банки могут разрабатывать собственные алгоритмы модификации соответствующих методов выявления мошеннических операций с прогнозом потенциальных возможностей для злоупотреблений.

5. Выявлены и систематизированы тенденции и принципы формирования современного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска на этапах предупреждения, выявления и минимизации потерь от данного вида риска в банковских глобальных информационных системах.

Операционный риск тесно взаимосвязан с технологическим риском и может являться результатом неправильного срабатывания технологии или сбоя в системах поддержки операционной системы банка. Поэтому операционные риски, связанные со сбоями в информационно - технологической

инфраструктуре банка, следует рассматривать в первую очередь как проблемы в операционной деятельности, которые указывают на наличие потенциальных финансовых потерь от работы всей информационной системы.

К основным социально-экономическим факторам операционного риска в глобальных информационных технологиях можно отнести: рост филиальной сети банка, который может сопровождаться финансовыми потерями от снижения качества уровня обслуживания клиентов; замедление скорости обслуживания и доступности предоставляемых сервисов; перерывы в обслуживании в результате неадекватного роста программно-аппаратных систем, которые не были рассчитаны на возникающую дополнительную нагрузку, а также проблемы в работе информационных систем, возникающие в связи с отставанием уровня подготовки квалифицированного персонала ко все возрастающим требованиям новых технологий.

При формировании механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в информационных банковских системах необходимо: определить круг лиц, отвечающих за информационную безопасность; обеспечить резервные мощности для работы в критической ситуации; разработать единые стандарты информационных систем; классифицировать данные по степени конфиденциальности и разграничить права доступа к ним, а также следить за тем, чтобы любые электронные документы создавались с помощью систем, централизованно установленных на компьютерах, а установка любых других программ должна быть санкционирована в условиях нарастания риска сбоев и вирусных атак; внедрить средства контроля, позволяющие отслеживать состояние всех корпоративных систем: в случае несанкционированного доступа система должна автоматически запрещать вход или сигнализировать об опасности.

В построении процесса мониторинга и прогнозирования операционного риска в информационных технологиях можно выделить три основных принципа:

• доступ сотрудников к информационным системам и документам банка должен быть различен в зависимости от важности и конфиденциальности содержания документа;

• банк должен контролировать доступ к информации и обеспечивать защиту уязвимых мест в информационных системах;

• информационные системы, от которых напрямую зависит деятельность банковской структуры (стратегические важные каналы связи,

архивы документов, компьютерная сеть), должны работать бесперебойно даже в случае кризисной ситуации.

6. Определены и обоснованы направления организации инфраструктуры с использованием специфических инструментов операционного риск - менеджмента как результативного механизма управления операционным риском адекватного конкретным целям банковской деятельности; предложен вариант функционального описания процесса банковского мониторинга операционного риска при возникновении форс-мажорных обстоятельств.

Повышенное внимание к обеспечению непрерывности бизнеса во всех сферах экономики, способствует активизации процессов, связанных с формированием механизма управления банковскими операционными рисками, связанными с проблемами информационной безопасности и форс-мажорными обстоятельствами.

При планировании мер по управлению операционными рисками при возникновении форс-мажорных-"Ьбстоятельств, банк должен осуществлять оценку риска и его адекватности потенциальным угрозам, прогнозирование и мониторинг риска. Необходимо оценивать наиболее значительные возможные перебои в работе банка по степени вероятности их возникновения и последствий от действий на случай отсутствия ответственных работников, закрытия доступа к помещениям и базам данных, выхода из строя оборудования.

Анализ нормативно-правовых и методологических подходов к управлению банковским операционным риском, связанным с риском внутреннего и внешнего мошенничества, риском информационно-технологических сбоев и возникновением риска форс-мажорных обстоятельств, позволил разработать структурно-логическую схему функционирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска для обеспечения непрерывности банковского бизнеса (рис. 2); а также сформулировать главную задачу механизма мониторинга операционного риска - обеспечение качественной, эффективной и доходной работы банка за счет усовершенствования систем, процессов и технологий в общеэкономических интересах.

Функционирование механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в повседневном режиме по данной схеме должно включать следующие этапы: оптимизация соотношения операционного риска и результатов, обеспечение безопасности и рост стоимости банковского бизнеса;

стандартный режим системы управления рисками; оценка возможных потерь на стабильном рынке и в кризисных условиях.

Международные рекомендации и нормативно-правовое обеспечение функционирования механизма мониторинга и прогнозирования банковского операционного риска

информационный поток

Инфраструкг\ фа, методы и инструмент ъ| управления операционным оиском

Подразделение по управлению операционным риском Кадры управления операционным риском Метод! упраалеь операци ным риск >1 ИЯ зн-ом Инструменты выявления и измерения эперационного риска Информационная база на основе управленческой отчетности

процесс упоавления

Субъекты управления операционным риском

Риск-менеджмент Комите опера!. т по управлению (ИОННЫМ риском Совет директоров

процесс управления

Объект уп завления

Операции Процессы Технологии

результат

Достижение целей управления операционным риском

Снижение возможных операционных потерь Повышение безопасности, надежности, конкурентоспособности, непрерывности банковского бизнеса Совершенствование систем, процессов, технологий

Рис. 2. Структурно-логическая схема функционирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в коммерческом банке.

Резервирование капитала как элемент эффективного механизма минимизации потерь от операционного риска является на сегодняшний день наименее изученным аспектом риск - менеджмента.

Очевидно, что для результативного операционного риск - менеджмента необходимы качественные данные, так как без точной истории потерь невозможно оценить уровень операционных рисков. Собрать полный объем данных весьма сложно и требует определенных затрат, учитывая практическое отсутствие на рынке общедоступных баз данных.

В целях формирования механизма прогнозирования операционного риска

разработана модель сценарного анализа для оценки вероятного возникновения операционного риска, которая предполагает следующую последовательность действий по выявлению данного риска: (1) определение оценочных панелей на базе ключевых риск - индикаторов; (2) установление риск - аппетита, толерантности риска, или допустимого уровня риска, который может позволить себе банк; (3) расчет весомости риска; (4) определение шкалы для оценки уровня риска; (5) выбор возможных методов управления операционными рисками на основе присущего и остаточного уровня риска.

Ключевые риск - индикаторы используются для отслеживания и прогнозирования операционных событий, связанных с реализацией операционного риска и являются сигналом для раннего предупреждения наступления события. Предлагается их разделить на четыре подвида, определяющих планируемое количество операций, случаев, сумму возможных потерь, время простоя или выхода из строя систем банка.

Для определения шкалы оценки риска предлагается 5-и бальная оценка уровня операционного риска и сформулированы основные критерии, которые позволят обосновать каждый заявленный уровень:

5 баллов - катастрофический уровень операционного риска, который банк не может допустить; операционный риск с данной оценкой должен быть нейтрализован;

4 балла - критичный уровень операционного риска, значительно превышает принятый уровень толерантности к риску в случаях наличия большого количества случаев мошенничества и реализации операционного риска с реальными материальными потерями;

3 балла - высокий уровень операционного риска превышает принятый уровень толерантности к риску, может применяться в случаях наличия значительного количества случаев реализации операционного риска, связанного с существенными ошибками персонала, длительными сбоями информационных систем, требуется принятие исправительных действий;

2 балла - умеренный уровень операционного риска в пределах принятого уровня толерантности; ситуация в целом адекватно контролируется; такая оценка может применяться в случаях наличия незначительного количества случаев реализации операционного риска, не связанных с материальными потерями, а недостатки могут быть ликвидированы во время обычной деловой деятельности;

1 балл - низкий уровень операционного риска ниже принятого уровня

толерантности; ситуация адекватно контролируется, правильное соотношение мемеду рисками и их покрытием, отдельные случаи реализации операционного риска не связаны с материальными потерями; необходимы незначительные корректирующие и исправительные мероприятия.

Измерение операционного риска предполагает оценку вероятности события и оценку возможных последствий реализации риска. Величины финансовых последствий зависят от конкретного банка, величины его активов, доходов и капитала. Качественная оценка вероятности рискового события может быть представлена в следующем формате; вероятность высокая -вероятность наступления события каждый год > 30%; вероятность средняя -существует вероятность наступления события в течение года < 30%; вероятность низкая - практически отсутствует вероятность наступления события в течение года

На основе модели сценарного анализа прогноза и оценки риска предложен вариант функционального описания процесса мониторинга и прогнозирования операционного риска в коммерческих банках. Данный метод организации процесса мониторинга и прогнозирования операционного риска и его оценки позволил разработать эффективные методы и необходимые инструменты для достижения приемлемого уровня толерантности к риску. Разработан алгоритм расчета резерва капитала под операционные риски с применением коэффициента резервирования в зависимости от размера активов банка.

Так как банковскими регулятивными документами эти коэффициенты резервирования не урегулированы, предлагается рассмотреть дифференцированный подход, который базируется на ранжировании банков на 4-е группы в зависимости от размера активов и соответствующего им коэффициента резервирования с использованием формулы для расчета резерва, рекомендованной Базельским комитетом по банковскому надзору: ОЯС = £0/3...„ х к/п, (1)

где в/ - валовой доход за предыдущие три года, определяется как сумма чистого процентного и комиссионного доходов, доходов от операций на финансовых рынках;

п - количество лет из предыдущих трех, в которых валовой доход был положительным

к - коэффициент резервирования.

Использование данного подхода предполагает наличие прямой зависимости уровня операционного риска от масштаба деятельности банка, и,

следовательно, позволяет определить оптимальный объем резервируемого капитала под операционные риски (таблица 2).

Наибольшей надежности и доверия инвесторов достигает тот банк, который может одновременно прогнозировать риск, проводить его диагностику и ■оперативное реагирование в случае возникновения проблем, сформировать необходимый резерв, и, несмотря на вероятность возможных потерь, пойти на риск.

Таблица 2

Дифференциация банков по размеру активов, рекомендуемому уровню резервирования и расчет резерва на возможные потери от операционного риска

Г руппы банков по объему активов Название банка Прогнозный объем активов (тыс. руб.) - Расчетный объем валового дохода (тыс. руб.) Резерв (%) Сумма резерва (тыс. руб.)"

Группа I Юниаструм Банк 84 484 078 6 113 704 18 1 100 466

Группа II Москомприватбанк 38 610 808 2 894 725 15 434 208

Группа III Русстройбанк 12 400 000 563 264 12 67 591

Группа IV Русский Земельный Банк 3 760 916 270 840 10 27 084

Эффективное использование механизма прогнозирования и мониторинга операционного риска позволяет: своевременно идентифицировать риск, обеспечить адекватное его измерение; установить ограничения риска и довести их до исполнителей в целях обеспечения доходности и непрерывности банковского бизнеса.

Список основных публикаций автора по теме диссертации

Публикации в изданиях, содержащихся в Перечне ведущих рецензируемых научных журналов и изданий, рекомендованных ВАК РФ

1. Кузавкова Л.В. Банковские операционные риски: совершенствование методов управления /Л.В. Кузавкова II Труд и социальные отношения. - 2011. -№3(81).-С. 111-115.-0,3 п. л.

2. Кузавкова Л.В. Социальные аспекты риска мошенничества в банковском бизнесе /Л.В. Кузавкова II Труд и социальные отношения. - 2012. -

№ 1. - С. 142-145.-0,3 п. л.

3. Кузавкова Л.В. Роль социального фактора в разработке стратегии и построении организационных основ управления операционными рисками в банковском бизнесе /Л.В. Кузавкова // Труд и социальные отношения. - 2012. -№2. - С. 148-152.-0,4 п. л.

Публикации в других изданиях:

4. Кузавкова Л.В. Современные проблемы в сфере использования банковских карт для безналичных расчетов /ГТеории мировой экономики: сборник. / под ред. С.Ю.Перцевой. - М. : Издательский дом «АТИСО», 2009. -С. 172-179 -0,4 п.л.

5. Кузавкова Л.В. Минимизация операционного риска банка при осуществлении процедур внутреннего контроля II Теории мировой экономики : сборник / под ред. С.Ю. Перцевой. - М.: Издательский дом «АТИСО», 2010. - С. 292-296.-0,4 п.л.

6. Кузавкова, Л.В., Косюк, A.B., Кругляк, Л.И. Организация финансового мониторинга в России как системы противодействия отмыванию преступных доходов II Теории мировой экономики, сборник / под ред. С.Ю. Перцевой. - М.: Издательский дом «АТИСО», 2010. - С. 48-59. - 0,7 п.л., в т. ч. авторские 0,2 п. л.

7. Кузавкова Л.В. Кругляк Л.И. Система базового индикатора как метод управления банковским операционным риском. //Интеграция России в мировую экономику: сборник. / под ред. С.Ю.Перцевой. - Издательский дом «АТИСО», 2010. - С. 230-235 - 0,4 п.л., в т.ч. авторские 0,2 п.л.

8. Кузавкова Л.В. Управление операционным риском в системе внутреннего контроля коммерческих банков : сборник научных трудов студентов, преподавателей и аспирантов межвузовской научно-практической конференции «Экономика России в эпоху финансовой глобализации» / под ред. Л.И. Кругляк. - М. : Сборник научных статей. Часть 2. Электронный ресурс: vww.mosQu.ai/nauchnava/ss/conference/040510/ - сайт МосГУ, 2010. - С. 63-68. -0,5 п. л.

9. Кузавкова Л.В. Банковские операционные риски: сущность и классификация. //Интеграция России в мировую экономику: сборник. / под ред. Г.М. Давтяна. - Издательский дом «АТИСО», 2012. - С. 164-172 - 0,5 п.л.

10. Кузавкова Л.В. Совершенствование методов мониторинга банковского операционного риска. //Интеграция России в мировую экономику: сборник. / под ред. Г.М. Давтяна. - Издательский дом «АТИСО», 2012. - С. 208-215 - 0,5 п.л.

ОУП ВПО «Академия труда и социальных отношений»

Формат А-4. Объем 1,5 п.л. Тираж 100 экз. Заказ № 249а.

Типография ИД «АТИСО» 119454, Москва, ул. Лобачевского, 90 Тел.: 432-47-45

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Кузавкова, Лариса Витальевна

Введение.

Глава I. Теоретические аспекты механизма мониторинга и прогнозирования банковских операционных рисков.

1.1. Концептуальные основы операционных рисков в банковском бизнесе.

1.2. Методологические основы формирования механизма мониторинга и прогнозирования банковских операционных рисков.

1.3. Особенности современных критериев классификации операционных банковских рисков.

Глава II. Современные тенденции развития механизма управления банковскими операционными рисками.

2.1. Механизм мониторинга и прогнозирования риска внутреннего и внешнего мошенничества в банковском бизнесе.

2.2. Современные тенденции формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в информационных технологиях.

2.3. Инфраструктура и инструменты механизма выявления, оценки, мониторинга и прогнозирования операционного риска как фактора обеспечения непрерывности банковского бизнеса.

ГЛАВА III. Направления формирования механизма мониторинга и прогнозирования банковских операционных рисков.

3.1. Резервирование капитала как метод минимизации потерь от операционных рисков.

3.2. Совершенствование механизма прогнозирования операционных рисковы в коммерческом банке.

3.3. Разработка механизма мониторинга операционного риска на основе ключевых риск - индикаторов.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе"

Актуальность темы исследования. Одной из ключевых проблем российского банковского бизнеса на современном этапе является формирование эффективного Актуальность темы исследования. Одной из ключевых проблем российского банковского бизнеса на современном этапе является формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска на основе использования прогрессивных методов, инструментов и технологий, адекватных потребностям экономической и социальной среды в российском обществе.

Банковские риски всегда были и остаются в настоящее время объектом активного исследования и обсуждения в специальной экономической литературе. Однако современный финансовый кризис показал, что наработанные теоретические исследования, методологические разработки и практические рекомендации в сфере формирования эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков, не в полной мере отвечают возросшим потребностям банковского сектора. В определенной мере это объясняется отсутствием статистических данных о рисках, которые не позволяют выявить и фиксировать в необходимой степени адекватный потерям набор методов и инструментов, давать описание внутренних структурных особенностей операционных рисков, взаимосвязей и влияния различных видов банковских рисков между собой.

Основная цель в работе коммерческих банков - стремление к получению максимальной прибыли для обеспечения непрерывности банковского бизнеса. Достижение этой цели обычно ограничивает ожидание возможных убытков, связанных с наличием риска как стоимостного выражения вероятного события, ведущего к финансовым потерям. Риск тем больше, чем выше шанс извлечь большую прибыль. Однако если большинство рисков позволяет банкам наращивать прибыль, операционные риски, напротив, неизбежно ведут к финансовым потерям и в конечном итоге к потере банковского бизнеса.

В современных условиях развития банковского сектора операционные риски становятся все более существенным фактором финансовых потерь. При этом операционный риск является наименее изученным с научной и методологической точек зрения относительно других банковских рисков, что связано со спецификой его возникновения и сложностью оценки потерь от рисковых событий.

Повышение эффективности механизма управления операционными рисками, связанными с различными банковскими продуктами, актуально для банков не только с точки зрения потерь, но и с точки зрения возникновения риска потери деловой репутации, поскольку минимизация этих рисков способствует повышению кредита доверия к банкам и рейтинга их надежности.

Актуальность темы данного исследования связана также с тем, что существующий механизм нормативно-правового и финансового регулирования операционных рисков недостаточно эффективен, его использование затрудненр из-за отсутствия накопленных данных о количественных характеристиках рисков и их влияния на фактические и потенциальные убытки, а также по причине недостаточного развития отечественных методик оценки операционных рисков. Интуитивно-субъективный подход к прогнозу и мониторингу рисков вместо систематического процесса, снижает результативность управления ими — служащие банков не стремятся фиксировать все возможные или реально существующие проблемы. Учитывая, что банковские операционные риски с развитием спектра банковских услуг и технологий обработки информации приобретают сложную взаимосвязанную форму и каждый случай их реализации может стать причиной возникновения других видов банковских рисков и привести к масштабным материальным потерям или даже к банкротству, необходим совершенно иной подход к созданию и развитию механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков.

Вышеизложенное свидетельствует о необходимости теоретического современного переосмысления концепции операционного риска как экономической вероятностной категории, ассоциированной с понятием неопределенности достижения финансового результата, включающей его трактовку как совокупности причин и последствий вероятности ущерба, а так же понимание проблемы риска -как формирование механизма избежать ошибок (управление риском) при принятии решений, предполагающих генезис ущерба.

Таким образом, актуальность данного исследования обусловлена необходимостью:

• развития концептуальных основ банковского операционного риска;

• разработки нормативно-правовых и методических основ функционирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе;

•анализа современных тенденций проявления операционного риска в банковском секторе;

• определения факторов и субъективной мотивации возникновения операционных рисков с целью научно-обоснованного разграничения его на конкретные группы и виды по сущностным классификационным признакам;

• разработки практических рекомендаций по формированию эффективного механизма управления операционными рисками.

Степень научной разработанности проблемы. Теоретические и методологические аспекты оценки и управления операционными рисками исследованы в работах таких отечественных и зарубежных авторов как: В.К. Бурлачков, A.M. Бухтин, Н.И. Валенцова, J1.В. Крылова, О.И. Лаврушин, Н.И. Морозко, Д.С. Нехороших, Ю.Н. Попов, Н.Ю. Псарева, B.C. Романов, И.Н. Рыкова, Б.В. Сазыкин, A.A. Сиротин, A.B. Смирнов, Грюнинг X. Ван, Брайович Братанович-С., а также в рекомендациях Базельского комитета по банковскому надзору.

Вместе с тем, остаются недостаточно изученными концептуальные теоретические и методологические основы формирования нормативно-правового и финансового механизмов мониторинга и прогнозирования операционного риска. В частности, отсутствует общепринятое определение операционного риска, нет единого подхода к критериям его классификации. Остаются недостаточно исследованными с научной и методической точек зрения особенности влияния социально-экономических мотивов банковских служащих на возникновение операционного риска. Нерезультативны разработанные практические рекомендации по предупреждению этого вида риска, что создает определенные сложности в создании современного эффективного механизма управления операционными рисками в коммерческих банках. Вышеизложенное позволяет заключить, что на современном этапе проблемы управления операционным риском еще недостаточно решены и требуют активного внимания. Поэтому формирование эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе является одной из приоритетных задач в условиях финансовой глобализации, что определило выбор темы автором данного диссертационного исследования как профессионального аудитора в сфере управления банковскими рисками.

Цель диссертационного исследования состоит в изучении теоретических и методологических основ управления операционными рисками и разработке направлений формирования эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в российском банковском бизнесе.

Для достижения поставленной цели были сформулированы и решены следующие задачи:

- исследовать теоретические аспекты операционного риска в банковском бизнесе;

- раскрыть методологические аспекты и современные подходы*,- к формированию механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска;

- выявить современные критерии классификации операционных рисков на основе источников возникновения и факторов, влияющих на взаимосвязь операционного риска с другими видами банковских рисков;

- систематизировать современные социально-экономические предпосылки реализации операционного риска и определить роль Банка России в государственном регулировании процесса организации и функционировании нормативно-правового механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска;

- выявить современные тенденции формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска на основе систематизации мотивов риска внутреннего и внешнего мошенничества;

- проанализировать тенденции формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в глобальных информационных технологиях;

- оценить уровень развития инфраструктуры и инструментов механизма выявления, оценки, мониторинга и прогнозирования операционного риска как фактора обеспечения непрерывности банковского бизнеса;

- определить направления совершенствования механизма мониторинга операционного риска по снижению их уровня и покрытия финансовых потерь;

- разработать алгоритм и построить модель механизма мониторинга и прогнозирования операционного риска в банковском бизнесе на основе ключевых риск - индикаторов и балльной оценки прогнозируемых потерь при расчете уровня капитала, резервируемого под операционный риск.

Область исследования. Диссертация выполнена в соответствии с п. 10.12 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» и п. 10.16 «Система мониторинга и прогнозирования банковских рисков» паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение, кредит»,

Объектом исследования является совокупность социально-экономических и финансовых отношений, связанных с возникновением банковского операционного риска и формированием нормативно-правовых и финансовых механизмов управления данным риском.

Предметом исследования является механизм мониторинга и прогнозирования операционных рисков в банковском бизнесе.

Поставленная цель, определение объекта и предмета исследования позволяют сформулировать научную гипотезу - необходимость формирования эффективного механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков в банковском бизнесе на основе организованных в единый процесс отдельных его функций: нормативно-правовых основ, идентификации и оценки рисков, мониторинга и документирования.

Теоретическую основу исследования составили сформулированные теоретические и методологические исследования в трудах отечественных и зарубежных экономистов, в материалах научных семинаров и научных статьях по различным аспектам создания, развития и функционирования системы управления операционными рисками в коммерческих банках.

Интерпретация выявленных тенденций и закономерностей выполнена посредством таблиц, графиков, диаграмм, рисунков, схем.

Информационными источниками исследования послужили законодательные акты Российской Федерации и Украины, нормативные акты Банка России и Национального банка Украины, материалы Базельского комитета, работы российских, украинских и зарубежных экономистов в области банковских рисков, публикации в периодической печати, материалы Интернет - сайтов.

Научная новизна проведенного исследования состоит в структурировании теоретических подходов и разработке модели формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков в банковском бизнесе в современных условиях.

Наиболее существенные результаты, обладающие научной новизной, состоят в следующем:

- разработана теоретическая концепция создания и функционирования механизма мониторинга банковских операционных рисков, включающая - его авторскую трактовку; уточнение понятийного аппарата; цель и задачи; нормативно-правовое регулирование формирования; принципы функционирования; критерии классификации мониторинга операционных рисков; факторы, препятствующие формированию механизма мониторинга операционных рисков в части проявления некомпетентности, случаев мошенничества и сбоев в информационно-технических системах; уточнено определение операционного риска как экономической вероятностной категории, ассоциирующей неопределенность в достижении финансового результата и обеспечения непрерывности банковского бизнеса;

- систематизированы подходы к развитию методологии формирования механизма мониторинга и прогнозирования банковских операционных рисков; выявлены основные проблемы в сфере функционирования мониторинга и прогнозирования этих рисков и недостатки регулятивной базы на основе сравнительного анализа нормативно-правового механизма регулирования организации процесса управления операционными рисками в зарубежной и отечественной банковской практике;

- разработана классификация банковских операционных рисков по источникам их возникновения; выявлены предпосылки и особенности критериев оценки банковских операционных рисков и их финансовых последствий;

- обосновано, что своевременное выявление социальной и экономической мотивации, направлений и последствий мошенничества снижает вероятность возникновения операционного риска; составлена типология субъектов внутреннего и внешнего мошенничества; систематизированы механизмы мониторинга рисков мошенничества; разработана методическая основа формирования унифицированной формы отчетности для сбора информации о мошеннических операциях;

- выявлены особенности формирования механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков на всех этапах предупреждения, выявления, оценки и минимизации потерь в связи с отказами и сбоями в банковских информационных системах;

- определены и обоснованы направления организации инфраструктуры с использованием специфических инструментов операционного риск - менеджмента как результативного механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков адекватного целям банковского бизнеса. Разработаны вариант функционального описания процесса мониторинга рисков, модель механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков на основе ключевых риск -индикаторов и алгоритм расчета резерва на покрытие возможных потерь от операционных рисков.

Практическая значимость исследования состоит в разработке:

- механизма управления операционными рисками, основанного на определении вероятных финансовых потерь по 5-и бальной шкале оценки уровня риска;

- формы внутренней управленческой отчетности по фактам выявления и предупреждения риска мошенничества, предусматривающей краткое описание причин возникновения риска и принятые банком меры, необходимые для формирования механизма прогнозирования риска в целях его недопущения - в дальнейшем;

- алгоритма расчета размера резерва капитала на возможные потери от операционных рисков с применением коэффициента резервирования, зависящим от размера активов банка.

Апробация работы и использование результатов. Разработанные и обоснованные в проведенном исследовании выводы и рекомендации могут быть использованы Банком России, российскими кредитными организациями для целей повышения результативности управления банковскими операционными рисками.

Отдельные методические и практические разработки автора, полученные в ходе исследования, приняты к практическому использованию в Севастопольском отделении № 2 ПАО «Дочерний банк Сбербанка России» и в Севастопольском отделении Крымской республиканской Дирекции АО «Райффайзен Банк Аваль».

Модели механизма управления операционными рисками предложены к внедрению в практику внутреннего контроля операционных рисков в российских коммерческих банках АПБ «Солидарность» (ЗАО) и АКБ «Московский индустриальный банк» (ОАО).

Результаты данного исследования также могут быть востребованы учебными заведениями при преподавании экономических и финансовых дисциплин и проведении научных исследований в области управления банковскими операционными рисками.

Публикации. Основные положения и выводы опубликованы в 10 научных, статьях общим объемом 3,5 п.л.

Логика и структура диссертационной работы. Цель, задачи и логика исследования определили структуру работы, которая содержит введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Кузавкова, Лариса Витальевна

Заключение

Проведенное диссертационное исследование позволяет сделать следующие выводы.

1. Операционный риск является существенным источником финансовых потерь в банковском бизнесе. Механизм мониторинга и прогнозирования операционного риска является наименее изученным аспектом банковского риск -менеджмента. Одновременно с этим, становится очевидным, что формированием'1 такого механизма необходимо заниматься профессионально, так как отсутствие нормативно-правовых основ и результативных методов и инструментов оценки и минимизации операционных рисков может привести к катастрофическим последствиям для банка, связанных с финансовыми потерями, потерей деловой репутации и прекращением банковского бизнеса.

2. К числу основных проблем в сфере регулирования банковских операционных рисков, являются: отсутствие статистических баз данных о связи количественных характеристик этих рисков с прогнозными и фактическими потерями; отсутствие методик оценки операционных рисков в условиях незрелости рынка эффективных инструментов управления этими рисками.

3. Анализ методов государственного банковского регулирования процесса управления операционными рисками позволяет сделать вывод, что методы регулирования в России основаны на принципах Базельского комитета, но, к сожалению, на практике банки в своем большинстве только планируют к реализации отдельные компоненты рекомендаций Базель 2. Такая ситуация может привести к бессистемному использованию российскими банками недостаточно эффективных методик и программных продуктов.

4. В ходе исследования был изучен зарубежный опыт формирования механизма прогнозировании и мониторинга операционных рисков, который показал, что для его эффективного функционирования необходимо иметь сильную законодательную базу, классификацию операционных рисков с учетом модификации информационно-технологических процессов, составления соответствующих внутренних нормативных документов, внедрения адекватных потенциальных угрозам потерь продуктов информационной защиты.

5. Банковские риски тесно взаимосвязаны между собой, их взаимное влияние может существенно отразиться на риске банковского портфеля в целом. Это обуславливает потребность в выяснении связей, оценки и управления операционными рисками. Помимо причинно-следственной связи между операционным, рыночным и кредитным рисками имеет место эффект* «кумулятивного» наращивания негативного воздействия. Ввод неверной информации приводит к ошибкам при управлении рыночным риском. Ошибки в отчетах, некорректные действия персонала, сбои информационных систем многократно увеличивают первоначальный ущерб, нанесенный в результате возникновения кредитного или рыночного риска.

6. Для формирования эффективного механизма мониторинг и прогноза операционных рисков в коммерческих банках необходимо не только сформулировать основные понятия, касающиеся этого процесса, но и развивать структуру внутреннего риск - менеджмента. Необходимость внедрения риск -ориентированных подходов к корпоративному управлению рисками создается по мере развития банка, когда его бизнес становится более сложным: увеличиваются объемы операций, усложняется операционная среда. Вследствие этого, более значимой становится адекватная организация бизнес-процессов и неразрывно связанная с этим задача создания системы выявления, оценки и управления операционными рисками.

7. Выполнение положений Базельского комитета для отечественных банков не является директивным, однако рекомендации по управлению операционными рисками становятся ключевым фактором, который повышает рейтинг надежности банка, вызывает доверие и интерес инвесторов.

8. Перед коммерческими банками ставится задача создания такого механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков, под которым: понимается комплекс мероприятий и процедур, включающий: формулирование целей, задач; формирование нормативно-правового механизма; разработку методов идентификации; измерения и ограничения операционных рисков. Данный механизм должен функционировать на интегрированной основе в рамках отдельных направлений банковского бизнеса, как одного, отдельного банка, так и банковской системы в целом на базе новых информационных технологий.

9. Построение системы выявления мошенничества является важным элементом процесса управления операционным риском. Для предупреждения или выявления мошенничества наиболее эффективными представляются мероприятия, направленные на создание в банке специальных контрольных органов, а также инструментарий предварительного, текущего и последующего' контроля.

10. В качестве дополнительного способа для повышения эффективности функционирования механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков можно использовать страхование этих рисков. Банкам предлагается множество видов страхования, ориентированных на защиту от операционных рисков - рисков потерь, вызванных неадекватными, неэффективными или ошибочными процессами, мошенническими действиями персонала или сбоями в системах, а также внешними факторами.

11. Одной из важных задач механизма мониторинга и прогноза операционных рисков является обеспечения непрерывности банковского бизнеса. Решение этой задачи предполагает обеспечение устойчивости информационно-технологической инфраструктуры, позволяющей банку восстановить работу после любых сбоев в режиме реального времени; банкам при этом следует разработать и внедрить план обеспечения непрерывности деятельности и восстановления после прерываний.

12. На основе проведенных исследований разработана и предложена модель механизма мониторинга операционных рисков на основе использования ключевого риск - индикатора и установления риск - аппетита и обоснованного • разделения процесса управления операционными рисками на отдельные • функции.

13. Разработан и предложен инструментарий построения процесса сбора данных о реализации операционных рисков, определены источники сбора данных о событиях, которые связаны с проявлением операционного риска. Предложенная методологическая основа позволит выстроить процесс, с помощью которого банк выявляет риски, проводит оценку их величины, осуществляет мониторинг и контролирует свои рисковые позиции. - ■

14. На основе требований Базельского комитета, разработан алгоритм расчета резерва капитала под возможные потери от операционных рисков с применением коэффициента резервирования в зависимости от размера активов банка и валового дохода.

15. Среди требований, которые можно рассматривать, как условия стабильности банковской системы, выделено четыре базовых: адекватность рискам капитальной базы кредитных организаций, построение адекватного угрозам механизма мониторинга и прогнозирования операционных рисков, повышение качества надзорной деятельности и соблюдение рыночной дисциплины.