Методология исследования риска хозяйственной деятельности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Ильенкова, Наталья Дмитриевна

ВВЕДЕНИЕ 4

ГЛАВА 1. Риск как экономическая категория 14

1.1. Сущность риска хозяйственной деятельности 14

1.2. Анализ существующих классификаций экономических рисков 25

1.3. Экспертный метод построения классификации риска хозяйственной деятельности 30

1.4. Блочный принцип построения классификации риска хозяйственной деятельности предприятия 38

1.5. Риск и безопасность предприятия 45

ГЛАВА 2. Факторы риска предприятия и условия его возникновения

2.1. Объективные и субъективные основы риска хозяйственной деятельности 54

2.2. Анализ внешней среды как источника риска хозяйственной деятельности 58

2.3. Риск невостребованности продукции в системе рисков хозяйственной деятельности 75

ГЛАВА 3. Методология статистического анализа риска хозяйственной деятельности

3.1. Классификация методов статистического анализа в зависимости от круга решаемых задач

3.2. Методы оценки хозяйственного риска посреднической деятельности

ГЛАВА 4. Риск невостребованности продукции 123

4.1. Классификация и анализ факторов риска невостребованности продукции 123

4.2. Методика расчета и анализа влияния трудового фактора на возникновение риска невостребованности продукции и результаты деятельности предприятия 142

4.3. Методика расчета и анализа влияния основных производственных фондов на риск невостребованности продукции и результаты деятельности предприятия 154

4.4. Анализ материальных ресурсов как фактора риска невостребованности продукции 163

ГЛАВА 5. Парадигма спроса 178

5.1. Спрос как экономическая категория 178

5.2. Детерминанты спроса как фактора риска невостребованности продукции 184

5.3. Исследование взаимосвязи структуры совокупного спроса и финансовых результатов деятельности предприятия 204

5.4. Анализ чувствительности выручки от реализации к изменению цены на продукцию 209

5.5. Комплексная оценка риска хозяйственной деятельности 220

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методология исследования риска хозяйственной деятельности"

Актуальность проблемы.

Современный этап развития экономических реформ в России характеризуется дальнейшим развитием рыночных отношений, неустойчивостью темпов развития и серьезными структурными перестройками, расширением внешнеэкономической деятельности. Происходит рождение и становление новых форм собственности, типов организационных структур и хозяйственных связей.

В этот период резко изменились взаимоотношения предприятий с внешней средой - государством, финансовой системой, снабженческо-сбытовыми организациями, потребителями продукции. Возникла необходимость самостоятельно решать стоящие перед предприятиями проблемы.

Изменившаяся ситуация потребовала разработки стратегии и тактики выживания. Это усилило ответственность за поставленные цели, пути и способы их достижения, результаты решений, принятых в условиях многовариантности и неоднозначности экономических условий.

Постепенно начала формироваться конкурентная среда. Одновременно возникли принципиально новые связи хозяйствующих субъектов со звеньями инфраструктуры рыночной экономики: коммерческими банками, страховыми компаниями, агентствами по оценке бизнеса, организациями фондового рынка, аудиторскими фирмами, биржевыми структурами и т.п. Значительно выросла роль посреднических структур.

В процессе деятельности фирм в рыночной экономике множество важных решений принимают при обстоятельствах неопределенности.

В настоящее время функционирование субъектов российской экономики осуществляется в нестабильных условиях переходного периода и ее кризисного состояния. Они характеризуются деформированностью отраслевой структуры экономики страны, часто меняющимся хозяйственным законодательством, трансформацией форм собственности, нарушением кооперационных связей между предприятиями, спадом производства, перманентным финансовым кризисом, переделом внутреннего и потерей значительной части внешнего рынка, высоким уровнем криминогенности.

Эта негативная для отечественных товаропроизводителей обстановка приводит к дестабилизации естественного процесса функционирования предприятий, повышению риска хозяйственной деятельности и угрозе не только их финансовой устойчивости, но и самому факту существования.

В сложившихся условиях коренным образом изменилось поведение хозяйствующего субъекта, задачей которого стало обоснование предпринимательского поведения, обеспечивающего конкурентоспособность его деятельности. Субъекты хозяйствования вынуждены действовать при жесткой конкуренции с аналогичными производителями внутри страны и за рубежом. Это требует детального обоснования принимаемых стратегических решений с целью минимизации риска, связанного с изменением ситуации.

Отмеченные причины нестабильности в деятельности предприятий вызывают повышенный риск их функционирования и дальнейшего инвестирования средств в их развитие.

Важнейшей задачей всего экономического управления становится минимизация риска хозяйственной деятельности. Особенно актуальны исследования хозяйственного риска на предприятиях и факторов его минимизации на микроуровне. До настоящего времени этот аспект исследования не получил должного развития, хотя он является важнейшей составной частью реформирования бухгалтерского учета, развития экономического анализа и аудита.

Общетеоретические проблемы экономического риска достаточно широко освещены в отечественной и зарубежной научной литературе.

В зависимости от целей и направлений исследования риск трактуется по-разному. В качестве основных можно выделить пять направлений определения риска:

- риск как последствие опасности; как правило, с этим понятием риска связано формирование резервов, аварийных запасов (Салин В.Н., Смирнов В.В. и т.д.);

- риск как элемент деятельности, связанной с неожиданным результатом (Балабанов И.Т., Омаров A.M.);

- риск как возможность, вероятность потери ресурсов, недополучения доходов, то есть непредвиденных потерь (Васильчук Е.С. и Рухманова А.Н., Грабовый П.Г., Петров С.Н., Полтавцев С.И. и др.);

- риск как неопределенность в связи с нестабильностью ситуации (Ильин Н.И., Лукманова И.Г., Немчин A.M., Боков В.В., Забелин П.В., Федцов В.Г. и др.);

- риск как интегральный результат деятельности предприятия при выборе различных вариантов развития (Балабанов И.Т., Бачкаи Т., Месена Д. и др.).

Таким образом, принципиально отличаются две позиции в трактовке риска. Авторы первой - сторонники классической теории риска, трактующей его как возможные потери. Ее основоположниками являются Джон Стюарт Милль, Фрэнк Найт, Нассау Сениор. К этой группе экономистов можно отнести, например, Беляевского И.К., Васильчук Е.С. и Рухманову А.Н., Грабового П.Г., Ковалева В.В., Лапусту М.Т., Райзберга Б.А., Севрук В.Т., Шапиро В.Д. и Шаршукову Л.Г.

Авторы второй, сторонники неоклассической теории, склонны считать риском как возможные убытки, так и прибыли, рассматривая его как интернальные эффекты. Ее начало положили Магнуссен Г., Альфред Маршалл, Артур Пигу. Приверженцами данной точки зрения являются Альгин А.П., Балабанов И.Т., Бачкаи Т. и Месена Д., Омаров A.M., Рогов М.

Большинство ученых-экономистов, касающихся проблем риска субъектов хозяйствования, рассматривают его в обобщенном виде. Специально выделяется инвестиционный риск, анализ которого сводится к сравнению разновыгодности вариантов вложений средств в какие-либо проекты и возможности получения по ним дохода через конкретный промежуток времени.

Самостоятельное направление исследования связано с финансовыми рисками. Вклад в его разработку внесли зарубежные ученые и специалисты: Аткинсон Энтони Б. И Стиглиц Джозеф Э., Бальмэн Ханс, Брейли Ричард и Майерс Стюарт, Гербер Х.Ю., Дейкин С.Д., Рэдхэд К. и Хьюс С., Сирополис Николас С., Хартмурт Мерт, Хирши М. и Панас Й.Л., Шнаусс Мартин и другие, показавшие возможность применения математических методов анализа и оценки риска.

Изучению риска текущей хозяйственной деятельности посвящены работы российских ученых: Грабового П.Г., Гринберга А.С., Качалова P.M., Клейне-ра Г.Б., Кузнецовой Е.В. и Курочкина С.К., Лапусты М.Г, Порфирьева Б.Н., Тамбовцева В.Л., Хорина А.Н., Цая Т.Н., Шандера В.Н., Шапиро В.Д. Шаршуко-вой Л.Г. и т.д.

Совокупный риск всех видов деятельности предприятия рассматривается как экономический. Такая классификация направлений деятельности предприятия закреплена в форме № 4 бухгалтерского отчета. Риск исследован в многочисленных трудах отечественных и зарубежных ученых. Это - работы Грабового П.Г., Петрова С.Н. и Полтавцева С.И., Дайкина С.Д., Ротарь В.И. и Шоломницкого А.Г., Салина В.Н. по проблемам оценки риска в страховой деятельности. В трудах Блудфорд Х.П., Лаврушина О.И., Масленникова Ю.С., Merc Р. и Mere Д., Озиус М.Е., Севрук В.Т., затрагиваются проблемы риска банковской деятельности. Беляевский И.К., Маркова В.Д., Чернов В.А. останавливаются на коммерческих рисках.

В последние годы достаточно часто встречается характеристика предпринимательского риска, которая может быть отнесена ко всем перечисленным выше видам риска, так как означает риск, возникший вследствие свободы принятия решений субъектом хозяйствования, работающим в предпринимательском режиме, то есть за свой счет и на свой риск. Перечисленные авторы внесли огромный вклад в разработку теоретических основ анализа экономического риска, классификации его видов, но в меньшей мере исследовали вопросы факторов возникновения и минимизации риска на микроуровне.

Наиболее близко к этой проблеме подошли специалисты по экономическому анализу. Вопросы теории и практики экономического анализа производственных возможностей и результатов, резервов и потерь предприятия получили отражение в работах ученых - экономистов научной школы Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации: Барнгольц С.Б., Дроздовой В.В., Игнатовой Е.И., Кулининой Г.В., Мельник М.В., Сергеевой Г.В. Именно они подготовили почву для анализа хозяйственного риска. Среди указанных авторов особое значение с позиции исследования риска имеет подход к комплексной оценке резервов производства, данный в работах профессора Барнгольц С.Б. Теоретические основы определения резервов и потерь производства на базе традиционных методов экономического анализа изложены также в трудах ученых Московского государственного университета им. М.В. Ломоносова - Хорина А.Н., Шеремета А.Д. и др.

Однако аспект хозяйственного риска, который на сегодняшний день имеет особое значение, остался за рамками экономического анализа. Отсутствует методология его исследования.

В современных условиях в связи с переводом экономики России на рыночную основу, приватизацией собственности, демонополизацией производства, появлением рынков труда и капитала и другими свойственными рыночному хозяйству чертами, экономический риск, единственным носителем которого при административной системе являлось государство, переходит на хозяйствующие субъекты.

Возникновение хозяйственного риска основано на действии объективных причин и субъективных факторов, определяющих деятельность хозяйствующего субъекта.

Методология их изучения, включая классификацию и оценку влияния на финансовые последствия деятельности предприятия, применительно к внешней среде и внутренним характеристикам субъекта анализа разработана недостаточно, что снижет возможность использования предлагаемых в литературе методов оценки экономического риска в процессе реформирования бухгалтерского учета, совершенствования развития методик финансового анализа и аналитических процедур аудита.

Все это позволяет сделать вывод о необходимости дальнейшей разработки проблем риска хозяйственной деятельности, что обуславливает актуальность избранной темы диссертационной работы.

Цель и задачи диссертационного исследования.

Основная цель диссертации состоит в разработке методологии исследования и оценки риска хозяйственной деятельности, включая обоснование факторов и условий его минимизации для определения направлений реформирования бухгалтерского учета и экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности, учитывающих специфику рыночной экономики и разработки методов обоснования управленческих решений.

Поставленная в работе цель обусловила решение следующих научных проблем и практических задач:

1. Разработку концепции риска хозяйственной деятельности, включая анализ и раскрытие сущности риска хозяйственной деятельности, особенностей его проявления и определения в различных отраслях и на разных стадиях жизненного цикла предприятия.

2. Обоснование классификации рисков хозяйственной деятельности и факторов их возникновения.

3. Построение модели риска хозяйственной деятельности.

4. Формирование методического подхода к комплексной оценке риска хозяйственной деятельности.

5. Определение риска невостребованности продукции как основной составляющей риска хозяйственной деятельности.

6. Выявление парадигмы спроса как фактора риска невостребованности продукции.

7. Теоретическое обоснование и построение системы показателей оценки риска невостребованности продукции по факторам производства.

8. Систематизация методов статистического анализа и инструментария для построения классификации и исследования рисков хозяйственной деятельности.

9. Обоснование подходов к оценке рисков в различных видах хозяйственной деятельности.

Объект исследования.

Объектом исследования является хозяйственная деятельность предприятий и организаций различных форм собственности, организационно-правовых форм и направлений деятельности, включая имущественный комплекс предприятия, основные хозяйственные операции и финансовый результат.

Предмет исследования.

Предметом исследования выступает риск хозяйственной деятельности и факторы его возникновения и минимизации.

Методика исследования.

Для решения поставленных в исследовании задач применен системный подход, предполагающий целевую направленность изучения явления при последовательной его детализации (анализ) и формировании механизма минимизации риска (синтез).

В работе использованы методы экономического и статистического анализа, комбинаторики, математического и логического моделирования, экспертные методы.

В процессе подготовки диссертационного исследования соискатель опирался на разработки, выполненные научными коллективами, учеными и специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ, Института экономики РАН, Центрального экономико-математического института РАН, Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова, Московского государственного университета экономики, статистики и информатики, Государственного университета управления им. С. Орджоникидзе и других организаций.

В работе использована отечественная и зарубежная литература по данной проблеме, статистическая информация и материалы предприятий, на которых проводились исследования и эксперименты.

В диссертации обобщены результаты теоретических и практических разработок автора в области экономического анализа деятельности предприятий, исследования спроса и риска хозяйственной деятельности за период 1973-1999 гг.

Диссертация выполнена в соответствии с планом научно-исследовательской работы Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Научная новизна диссертационной работы состоит в разработке методологии исследования риска хозяйственной деятельности на микроуровне: систематизации и классификации рисков и обосновании новых методологических подходов к анализу и оценке рисков хозяйственной деятельности предприятий.

На защиту выносятся следующие научные результаты: 1. Концепция риска хозяйственной деятельности, дополняющая и развивающая представление о его сущности; рассматривающая его как результат влияния и взаимодействия внешних и внутренних факторов; связывающая риск и безопасность хозяйствующих субъектов микроуровня с экономической безопасностью государства.

2. Теоретическое обоснование методологии построения классификации рисков хозяйственной деятельности и определяющих их факторов, для чего использовано: сочетание методов качественного и количественного анализа; блочного принципа, позволяющего анализировать и синтезировать риски предприятия;

Это дало возможность разработать алгоритм количественной оценки состояния внешней среды, ее сложности, стабильности, динамики.

3. Модель риска невостребованности продукции, базирующаяся на взаимосвязи определяющих его внешних и внутренних факторов, с учетом форм собственности, организационно-правовых форм и производственно-хозяйственных особенностей объекта анализа.

При построении модели: дано определение риска невостребованности продукции как вероятности потерь для предприятия вследствие возможного отказа потребителя от его продукции; показано место риска невостребованности продукции в системе рисков хозяйственной деятельности; построена классификация факторов риска невостребованности продукции; разработана методика расчета и анализа влияния факторов производства и внешних фа»сгоров на возникновение риска невостребованности продукции и финансовые результаты деятельности предприятия.

4. Исследован и существенно дополнен механизм влияния спроса на риск невостребованности продукции и финансовые последствия деятельности предприятия: обобщено и развито представление о спросе и предложена схема взаимодействия производителя и потребителя, позволяющая конкретизировать данное понятие и выявить область риска невостребованности продукции; разработана методика анализа взаимосвязи структуры совокупного спроса и финансовых результатов в целях выявления и минимизации риска хозяйственной деятельности; усовершенствована методика выявления наличия и направления связи между ценой, спросом и выручкой от реализации продукции, что позволяет ускорить принятие управленческих решений в условиях риска хозяйственной деятельности.

5. Методика комплексного анализа и оценки риска хозяйственной деятельности, включающая проведение экспертных опросов, статистические методы обработки и анализа их результатов.

6. Осуществлена инвентаризация статистических методов анализа, обоснованы возможности их применения и разработан инструментарий для проведения комплексного исследования риска хозяйственной деятельности.

Практическая значимость полученных результатов заключается в их ориентации на широкое использование в отраслях народного хозяйства.

При исследовании разработаны конкретные методики и рекомендации минимизации риска хозяйственной деятельности.

Самостоятельное практическое значение имеют: комплексная методика анализа и оценки риска хозяйственной деятельности; методика анализа риска невостребованности продукции и факторов, его определяющих; модель механизма влияния спроса на риск невостребованности продукции; методы структурного анализа взаимосвязи спроса и прибыли предприятия; методы анализа эластичности спроса и выручки от реализации.

Разработанные в диссертации методики позволяют научно обоснованно подойти к проблеме выявления, анализа, оценки и минимизации риска хозяйственной деятельности.

Разработанная в диссертации классификация рисков хозяйственной деятельности позволяет наиболее полно учесть все составляющие риска, объективно оценить значимость каждого риска и их взаимосвязь и предотвратить последствия в случае наступления ситуации риска.

Учет факторов сложности и стабильности внешней среды позволяет минимизировать риск при выборе рыночного сегмента при создании новой фирмы, диверсификации деятельности действующего предприятия, при выборе, освоении и использовании традиционных рынков сбыта данного конкретного субъекта анализа.

Методика экономического анализа риска невостребованности продукции по факторам производства, разработанная диссертантом, дает возможность унифицировать анализ риска хозяйственной деятельности для предприятия и организации любой отрасли и вида деятельности. Одновременно она позволяет выявить имеющиеся у предприятия резервы и оценить потери ресурсов, и посредством использования резервов и ликвидации потерь снизить издержки производства и, повышая конкурентноспособность продукции, минимизировать риск ее невостребованности, увеличивая объем продаж и прибыли.

Предложенная в диссертации методика анализа спроса и его детерминант как факторов риска невостребованности продукции ориентирует предприятие на минимизацию риска его хозяйственной деятельности за счет учета внешних факторов и управления ими в целях обеспечения финансовой устойчивости деятельности предприятия.

Внедрение и апробация результатов исследования.

Разработанные в диссертации положения и рекомендации использованы научно-производственными и торгово-посредническими предприятиями для выявления резервов производства, реализации продукции и минимизации риска хозяйственной деятельности.

Методика комплексного индексного анализа увеличения объема продукции и методика выявления зависимости выполнения норм выработки от уровня квалификации производственных рабочих использованы на предприятиях тракторного и сельскохозяйственного машиностроения.

Методика анализа трудовых показателей использована на приборостроительных и электротехнических предприятиях России и стран СНГ для выявления неучтенных производственных резервов.

Методика анализа спроса на продукцию и его взаимосвязи с финансовыми результатами использована в магазине «Электроника» (г. Москва).

Методика анализа риска невостребованности продукции применяется в АООТ Московское научно-производственное объединение «Гамма».

Экспертный метод построения классификации рисков хозяйственной деятельности научно-производственного предприятия апробирован на предприятиях электронной промышленности России.

Методика анализа и оценки рисков посреднической деятельности апробирована в компании «ТермоКинг».

Полученные теоретические, методологические и практические результаты докладывались и обсуждались на международных, всесоюзных, республиканских и отраслевых конференциях и семинарах в период 1977 - 1999 гг., в том числе на: Международной научно-методической конференции «Совершенствование преподавания общеэкономических и гуманитарных дисциплин в вузах УМО» (г.Москва, 1998 г.), Всесоюзной конференции, посвященной проблемам состояния и путей совершенствования статистики качества продукции и работ (г.Москва, 1977 г.), Всесоюзной научной конференции «Экономические стимулы научно-технического прогресса» (г.Тарту, 1979 г.), Всесоюзной научной конференции

Экономико-статистические проблемы оценки качества труда» (г.Москва, 1984 г.), Всесоюзной научной конференции «Проблемы методологии статистической оценки ускорения социально-экономического развития» (г.Москва, 1987 г.), Всесоюзной школы-семинара по САПР в строительстве (г.Фрунзе, 1989 г.), отраслевой конференции «Задачи социологических исследований и социального планирования в отрасли» (г Херсон, 1987 г.). Концептуальные положения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на заседаниях секций статистики и управления экономикой Московского Дома Ученых (1999 г.).

Результаты исследования используются в учебном процессе в Финансовой академии при Правительстве РФ (дисциплина: «Экономический анализ»), Московском государственном университете экономики, статистики и информатики (дисциплины: «Инновационный менеджмент», «Управление качеством»), в Международном университете в Москве (дисциплины: «Социальная статистика», «Социальный менеджмент»).

Публикации.

Основные результаты исследования опубликованы в 61 работе (в том числе в 2 монографиях, 2 учебниках, 9 учебных пособиях), в которых автору в совокупности принадлежит 57,76 п. л.

Структура и объем диссертации.

Диссертационная работа объемом 282 страницы состоит из введения, пяти глав, включая 51 рисунок, 39 таблиц, заключения, списка использованной литературы и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Бухгалтерский учет, статистика", Ильенкова, Наталья Дмитриевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Из содержания диссертации вытекает, что проблема анализа риска хозяйственной деятельности неразрывно связана с задачами экономики переходного периода и обеспечением экономической безопасности государства и его субъектов -предприятий.

В диссертации прослежены основные направления формирования теории и практики исследования и управления экономическими рисками. На протяжении в основном последнего десятилетия интерес к данной проблеме резко усилился. Однако нет единого сформировавшегося определения сущности экономического риска, его предмета, видов. Не разработана методология исследования риска хозяйственной деятельности.

Наша позиция совпадает с мнением тех специалистов, которые определяют экономический риск как вероятность потерь, возникающих при принятии и реализации экономических решений. Тогда можно определить риск хозяйственной деятельности как вероятность возникновения потерь при принятии решений по поводу и в процессе осуществления текущей деятельности хозяйствующего субъекта.

Такой подход позволяет обеспечить количественный анализ и оценку риска предприятий и выделить объекты исследования. Ими являются хозяйственная деятельность предприятий и организаций, включая их имущественный комплекс, основные хозяйственные операции и финансовый результат.

Вместе с тем представляется необходимым комплексное исследование риска хозяйственной деятельности предприятия, которое невозможно без его классификации на категории, виды, подвиды, группы и подгруппы. В литературе содержится много предложений по выделению отдельных видов риска предприятия в группы. Однако целостная система группировки отсутствует. Это сделало актуальной разработку методологии построения классификации рисков хозяйственной деятельности.

Решение данной задачи потребовало применения комплексного, системного подхода и сочетания различных методов: экспертного, ранговых корреляций. Предлагаемый в работе блочный принцип детализации рисков предприятия позволяет в зависимости от целей и задач исследования путем индукции или дедукции анализировать риски, идя от частных к совокупному или от общего к частным. Это существенно экономит время и средства, затрачиваемые на проведение анализа, повышая его эффективность.

Применение экспертного метода при построении классификации рисков хозяйственной деятельности потребовало разработки специального инструментария: методики формирования оптимальной численности экспертной группы, определения согласованности мнений экспертов и таблиц, содержащих перечень вопросов для определения их компетентности в данной области.

При разработке методологии построения классификации рисков хозяйственной деятельности предприятия автор руководствовался следующими теоретико-методологическими положениями:

• Риск предприятия есть результат его взаимодействия с внешней средой. Одновременно он порождается условиями, процессами и действиями, происходящими во внутренней среде объекта анализа на его различных вертикальных и горизонтальных уровнях. Это позволяет представить общий риск хозяйственной деятельности предприятия как систему частных и строить классификацию по принципу взаимосвязанных блоков.

• Так как информация о возможности наступления риска не содержится в отчетности, для ее получения требуется проведение специальных наблюдений. В этих целях целесообразно применение экспертного метода в сочетании с использованием итеративного подхода, «мозгового штурма», опроса путем анкетирования с последующей оценкой результатов.

• Универсальными признаками, выделенными на четвертом этапе построения классификации рисков предприятия, являются факторы производства, единые для любой отрасли и вида деятельности. Это позволяет при необходимости проводить сравнительный анализ риска.

Предложенная методология построения классификации рисков хозяйственной деятельности является сквозной по вертикальным и горизонтальным уровням предприятия. Она увязывает все его структурные подразделения в единую систему и позволяет выявить уровень его экономической безопасности.

Проделанное теоретическое исследование риска хозяйственной деятельности и его связи с безопасностью предприятия позволило:

- построить блок-схему стратегии экономической безопасности предприятия;

- определить направления формирования системы показателей, позволяющей описать состояние объекта, отвечающего требованиям экономической безопасности;

- выявить факторы экономической безопасности предприятия;

- охарактеризовать процесс мониторинга экономической безопасности.

В работе показаны объективные условия и субъективные причины возникновения риска хозяйственной деятельности с учетом особенностей функционирования предприятия в переходном периоде. Среди них важную роль играют внешние факторы риска. Предложение автора разделения внешней среды на локальную и глобальную дало возможность:

- построить схемы возникновения и анализа факторов внешнего риска предприятия;

- охарактеризовать его с помощью показателей уровня простоты (сложности) и стабильности (нестабильности) и продолжительности стабильного (нестабильного) периодов.

Мониторинг данных показателей является средством контроля состояния и уровня риска внешней среды.

В диссертации определено место риска невостребованности продукции, под которым понимается вероятность потерь для предприятия вследствие возможного отказа потребителя от его продукции, в системе риска хозяйственной деятельности.

Представление системы внутренних факторов риска хозяйственной деятельности в виде многогранника, имеющего форму куба, позволяет легко найти место любого из его подвидов в сочетании с различными классификационными основаниями. По сути, куб факторов риска хозяйственной деятельности является отражением их многомерной группировки.

В диссертации обобщен опыт статистической науки в области использования методов статистического анализа применительно к исследованию риска хозяйственной деятельности. Это позволило автору прийти к выводу о возможности и необходимости использования различных статистических методов в их сочетании, что обеспечивает комплексность исследования риска хозяйственной деятельности и принятия решений по управлению им с целью уменьшения угроз экономической безопасности предприятия.

В диссертации рекомендуется четырехэтапная методика анализа и оценки рисков посреднической деятельности.

На первом с помощью экспертного метода выявляется максимально возможное количество рисков.

На втором с использованием качественной и количественной оценки были выявлены наиболее существенные риски и построена их классификация.

На третьем этапе исследуются влияющие на риски факторы.

На четвертом этапе проводится оценка степени рисков посреднической деятельности путем оценки вероятности их наступления, опасности каждого вида риска и количественного влияния на финансовый результат фирмы в случае ситуации наступления риска.

В диссертации впервые в экономическом анализе поставлена проблема изучения риска невостребованности продукции как условия экономической безопасности предприятия.

В диссертационном исследовании разработана методология анализа риска невостребованности продукции, являющегося, по мнению автора, одним из основных рисков как производственного, так и торгового или посреднического предприятия, производящего, реализующего продукцию или оказывающего услуги.

Проделанное теоретическое исследование позволило выявить причины и факторы, вызывающие наступление риска невостребованности продукции с учетом специфики их действия в переходный период. Это дает возможность в зависимости от целей и задач анализа риска хозяйственной деятельности строить классификацию факторов риска невостребованности продукции по различным основаниям.

Предложен инструментарий в виде таблиц, позволяющих обнаружить наличие риска невостребованности на различных этапах деятельности предприятия, связанного с квалификацией работников отдела, жизненным циклом продукции, группами потребителей и каналами ее сбыта.

Анализ данной научной проблемы привел к выводу об универсальности использования в качестве классификационного основания риска, возникающего по внутренним причинам, связанным с деятельностью предприятия-носителя этого риска, факторов производства ввиду того, что они присутствуют на всех этапах деятельности и во всех структурных подразделениях предприятий, что позволяет применять прием детализации риска по вертикали и горизонтали, осуществляя его сводимость (синтез) и делимость (анализ).

Автором предложена методика исчисления и анализа влияния труда рабочих и управленческого персонала, вызывающего риск невостребованности продукции из-за снижения ее качества или удорожания, на показатели затрат и прибыли и возникновения вследствие изменения прибыли хозяйственного риска предприятия. Показана связь квалификации производственных рабочих с возможностью возникновения риска невостребованности продукции.

Разработана методика расчета и анализа влияния основных производственных фондов на риск невостребованности продукции и результаты деятельности предприятия. По мнению автора необходимо изучать влияние данного фактора в двух сферах - производственной и сбытовой с использованием учетной и статистической информации.

С целью выявления возможности и причин возникновения риска невостребованности продукции вследствие материального фактора производства автором обобщен и развит опыт российской аналитической школы в данной области, позволивший применить его к исследованию риска хозяйственной деятельности. В диссертации предложена методика анализа материальных ресурсов как фактора риска невостребованности продукции. Она основана на применении табличного и индексного методов анализа.

Автор полагает, что прагматический подход, использованный при разработке методик анализа влияния вышеперечисленных факторов на риск невостребованности продукции, весьма оправдан, так как позволяет применять их не только на крупных предприятиях, но и в малых фирмах, не имеющих современного технического и дорогостоящего программного оснащения для решения аналитических задач. Простота предлагаемых методик делает их доступными не только для понимания, но и с точки зрения эффективности использования.

Изучение исследований спроса отечественными и зарубежными учеными в контексте с особенностями экономики переходного периода позволили развить классическую парадигму спроса, понимаемую в широком смысле как модель постановки и исследования проблемы, принятую в качестве образца и преобладающую в течение определенного исторического периода.

Проследив эволюцию понятия «спрос» за последние двадцать лет, нами дано более конкретное его определение. Оно позволяет увидеть направления экономического анализа спроса и болевые точки риска невостребованности продукции. Этой цели служит и разработанная автором схема взаимодействия производителя и потребителя.

Несмотря на то, что спрос как понятие вероятностное нельзя измерить абсолютно точно, раскрытие его содержания по этапам временного анализа позволяет увидеть время возникновения риска невостребованности продукции в процессе ее планирования, производства, реализации и осуществить количественный анализ спроса как фактора риска.

В рамках новой парадигмы спроса в работе рассматриваются факторы, которые могут вызвать риск невостребованности продукции, снизить объем реализации товаров и привести тем самым к риску хозяйственной деятельности предприятия. С помощью регрессионного анализа выявлено, что в настоящее время на изменение товарооборота потребительских товаров наибольшее влияние из предложенных факторов оказывают изменение цен, динамика реальной среднемесячной заработной платы и динамика импорта товаров. Причем первый и третий факторы отрицательно сказываются на изменении товарооборота. Автор подчеркивает опосредо-ванность действия фактора «импорт», аккумулирующего в себе частично влияние цен, качества продукции и товарной массы.

Применение графического метода позволяет увидеть рисковые периоды времени и подтверждает мнение диссертанта о действии исследуемых факторов.

Методика анализа взаимосвязи структуры совокупного спроса и финансовых результатов деятельности предприятия, разработанная автором, дает возможность выявлять риск невостребованности продукции и минимизировать риск хозяйственной деятельности.

В диссертационном исследовании предложен анализ чувствительности спроса и выручки от реализации к изменению цены на продукцию без расчета коэффициентов эластичности на основе прямого сопоставления темпов изменения анализируемых показателей путем построения их параллельных рядов или с помощью графического метода. По мнению автора, идентичность выводов, к которым приводит сравнение результатов, полученных всеми перечисленными методами, позволяет рекомендовать для практического использования методы параллельных рядов и графический, если требуется выявление тенденций изменения результативного показателя под влиянием его детерминант, а не количественный размер этого влияния.

Предложенная в диссертации методика комплексной оценки риска хозяйственной деятельности построена на основе его экономико-статистического анализа. Она базируется на принципах системного подхода к данному предмету, комплексности его изучения, использования системы показателей, позволяющих всесторонне охарактеризовать риск хозяйственной деятельности, непрерывности аналитического исследования.

Автор подчеркивает необходимость поэтапной оценки риска в процессе выработки и принятия управленческого решения. Критериями при этом должны служить:

- вероятность достижения планируемых результатов;

- сравнительная минимальность затрат;

- сравнительная минимальность времени на реализацию принимаемого решения.

На примере научно-производственного предприятия показана методика комплексной оценки риска с помощью показателей опасности, вероятности и важности его видов, а также характеристики степени риска с использованием показателей среднего ожидаемого результата, его колеблемости и определения уровня и зоны безопасности. Соответствие их расчетных и фактических значений критериальным оценкам позволит выделить область риска конкретного вида деятельности или предприятия в целом.

Предложенная в диссертации методика сквозного построения классификации рисков хозяйственной деятельности имеет практическое значение. Учитывая, как правило, диверсифицированность деятельности, широкий ассортимент выпускаемой предприятиями продукции она позволяет проводить их сравнительный анализ на предмет наличия наиболее рисковых видов, определяя одновременно пути минимизации риска. Это обеспечит оперативность в выявлении возможных потерь от наступления риска и повысит уровень его экономической безопасности.

Практическое применение предлагаемых в диссертации оценочных показателей состояния внешней среды позволит предприятию вовремя увидеть факторы внешнего риска хозяйственной деятельности и найти пути его снижения или избежания.

Методика анализа риска невостребованности продукции является перспективной и имеет практическое значение. Учитывая особенности и негативные явления экономики переходного периода, она позволит обоснованно подходить к отбору и использованию персонала предприятия, закупке и использованию основных производственных фондов и материальных ресурсов, к выбору поставщиков ресурсов, потребителей продукции, каналов товародвижения.

Ее практическая значимость состоит в том, что она позволяет выявить резервы и потери производства, обнаружить риск хозяйственной деятельности и вместе с ним уменьшить угрозу экономической безопасности, возникающей по вине самого предприятия.

В условиях отраслевого перевеса российских субъектов экономики в сторону торговой и торгово-посреднической деятельности практическое значение имеет методика анализа рисков посреднической деятельности, являющейся связующим звеном между производителем и потребителем товаров и услуг.

Таким образом, выявление рисков посреднических фирм и повышение их устойчивости положительно сказывается на функционировании производственных предприятий.

Исследование факторов спроса позволяет сочетать макро- и микроэкономический анализ. Это имеет практическое значение, так как увязывает интересы предприятия и общеэкономическую обстановку, осложненную процессами переходного периода и несущую в себе большой риск деятельности хозяйствующего субъекта.

Методика анализа совокупного спроса предприятия с учетом его распределения по секторам экономики (потребителям) имеет практическое значение. Она дает возможность увидеть рисковые сектора и своевременно компенсировать недополучаемую прибыль.

Предложенная в диссертации методика комплексной оценки риска хозяйственной деятельности позволяет практически осуществлять ее начиная с момента разработки нового изделия и заканчивая сравнением разновыгодности продукции и определением безопасности предприятия, то есть делать сквозной анализ риска.

Таким образом, практическая ценность проведенного исследования риска хозяйственной деятельности состоит в его прикладной направленности.

Результаты исследований учтены в программах и учебных пособиях курсов «Экономический анализ» по специальности 04.06.00, 05.06.00, 06.06.00.

Исследование риска хозяйственной деятельности является новым перспективным направлением экономического анализа, так как позволяет выявить и минимизировать риск, обеспечивая устойчивость и безопасность субъектов рыночной экономики, являющуюся гарантией экономической безопасности России.