Моделирование решения задач бизнес-планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Красильникова, Елизавета Викторовна

Введение.

Глава 1. Анализ методов и средств бизнес-планирования вариантов развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.1. Бизнес-планирование как инструмент эффективного управления проектами развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

1.2. Анализ методик составления бизнес-плана ФХД предприятия

1.3. Анализ методов расчета стоимостных показателей результатов ФХД предприятия.

1.4. Анализ методов и средств моделирования задач бизнес-планирования ФХД предприятия.

Выводы.

Глава 2. Методы и модели разработки бизнес-плана ФХД предприятия

2.1. Модель технологической сети бизнес-планирования.

2.2. Постановка задач бизнес-планирования ФХД предприятия.

2.3. Моделирование решения задачи целеполагания в системе бизнес-планирования.

2.4. Оптимизация выбора варианта развития ФХД предприятия

Выводы.

Глава 3. Реализация методов и средств бизнес-планирования финансово-хозяйственной деятельности издательского предприятия "Центрполиграф".

3.1. Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности объекта бизнес-планирования.

3.2. Качественная оценка вариантов развития ФХД на основе модифицированного метода анализа иерархий.

3.3. Реализация решения задачи оптимизации выбора варианта развития ФХД.

3.3.1. Оценка эксплуатационных затрат. Формирование производственной себестоимости вариантов развития ФХД предприятия.

3.2.2. Формирование полной себестоимости вариантов развития ФХД предприятия.

3.3.3. Решение оптимизационной задачи максимизации валовой прибыли.

3.4. Расчет показателей экономической эффективности вариантов развития ФХД.

Выводы.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Моделирование решения задач бизнес-планирования финансово-хозяйственной деятельности предприятия"

Актуальность темы. В период становления и развития рыночной экономики большое значение для эффективной деятельности предприятий придается планированию стратегии финансово-хозяйственной деятельности (ФХД) на ближайшую и реже - на отдаленную перспективу. Основной задачей, возникающей в процессе разработки и реализации проекта расширения ФХД предприятия, является привлечение инвестиций. Сложность решения задач инвестиционного проектирования обусловливается динамичностью процессов, происходящих в экономике. При этом особенно важно учитывать факторы риска, влияющие на развитие ФХД предприятия. В связи с этим актуальной становится разработка методов эффективного планирования деятельности предприятия, гарантирующих защиту от возникновения рисковых ситуаций, в том числе и риска инвестирования. В последние годы интенсивно ведутся исследования по разработке методов инвестиционного проектирования и управления проектами. Одним из таких методов, получившим широкое распространение, является бизнес-планирование.

Методика составления бизнес-плана как базового документа бизнес-планирования является предметом исследований и разработок научно-исследовательских организаций и компаний, производящих пакеты прикладных программ в области экономики. Однако, методики, применяемые при этом на практике, часто оказываются недостаточными для получения комплексной картины будущей стратегии предприятия. Это связано с узкой специализацией имеющихся систем, с недостаточной поддержкой методики бизнес-планирования на основе экономико-математических методов и моделей.

Актуальность исследований, направленных на разработку научно обоснованной методики бизнес-планирования с использованием экономико-математических методов определила выбор темы диссертационной работы и круга решаемых в ней задач.

Целью диссертационного исследования является разработка экономико-математических моделей и средств их реализации для бизнес-планирования проектов расширения ФХД предприятия.

Для достижения указанной цели в диссертации были определены и решены следующие теоретические и практические задачи:

- анализ и обобщение наиболее распространенных методик составления бизнес-плана и оценки их эффективности;

- анализ подходов к исчислению показателей эффективности бизнес-плана;

- разработка модели технологической сети процесса бизнес-планирования, позволяющей оценивать рыночные и производственные возможности предприятия;

- разработка методики выбора и итерационной оценки вариантов развития ФХД предприятия на основе структурной модели Дерева Целей, учитывающей факторы риска каждого из вариантов;

- создание методики расчета временных, стоимостных показателей вариантов развития ФХД, совместно с показателями их эффективности;

- разработка модели выбора оптимального варианта развития ФХД из множества разработанных при заданных рыночных и производственных возможностях предприятия.

Объектом исследования является бизнес-планирование деятельности предприятия.

Предметом исследования в диссертации была выбрана методика бизнес-планирования деятельности предприятия по осуществлению проекта развития ФХД.

Методы исследования. Для решения указанных выше задач были использованы аналитические методы исследования: труды российских и зарубежных специалистов по проблемам управления проектами и бизнес-планирования, математические методы оптимизации, методы принятия решений, экспертных оценок, функционально-стоимостного анализа.

Научная новизна работы. В диссертации решена новая актуальная задача оптимизации выбора варианта развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В рамках ее решения:

- разработана комплексная методика составления бизнес-плана, ориентированная как на привлечение инвестиций, так и на оптимизацию используемых внутренних ресурсов;

- разработана модель технологической сети бизнес-планирования и соответствующий ей алгоритм составления бизнес-плана, основанный на принципе взаимосвязи основных этапов бизнес-планирования посредством итерационных возвратов информационных потоков;

- разработана модель исчисления себестоимости продукции для рассматриваемых вариантов ФХД предприятия на основе сочетания методики функционально-стоимостного анализа и структурного моделирования;

- для решения задачи целеполагания модифицирован метод анализа иерархий целей деятельности предприятия Т.Саати с учетом факторов риска каждого из разработанных вариантов ФХД;

- для обоснования выбора оптимального варианта развития ФХД разработана экономико-математическая модель, основанная на определении функциональной зависимости валовой прибыли от распределения объема производства по бизнес-процессам при заданных внешних (рыночных) и внутренних (производственных) ограничениях;

- при оценке эффективности проекта разработаны оценочные и аналитических таблицы с использованием математических методов, экспертных заключений, оценки рисков.

Практическая значимость и апробация работы. Важность проведенных в диссертации исследований заключается в повышении качества управленческих решений в области бизнес-планирования в результате разработки и применения методов комплексной оценки возможных вариантов реализации и развития ФХД.

Полученные результаты диссертационного исследования вошли составной частью в научно-исследовательскую работу Министерства образования Российской Федерации "Разработка методологических основ реинжиниринга процессов функционирования систем организационного управления экономическими объектами".

Созданная методика бизнес-планирования применялась для решения соответствующих задач в АОЗТ ТИО «Центрполиграф». Результаты использованы руководством предприятия в процессе планирования финансово-хозяйственной деятельности, о чем свидетельствуют документы о внедрении.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 5 работ общим объемом свыше 1,5 печатных листов.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов по главам, заключения, рисунков, таблиц, списка литературы и приложений (всего стр.).

Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Красильникова, Елизавета Викторовна

Выводы

Третья глава диссертации отражает реализацию разработанных во второй главе методов и моделей комплексной методики бизнес-планирования на основе использования реальных данных оперативного и сводного бухгалтерского учета на полиграфическом предприятии. В результате применения разработанной методики бизнес-планирования получены следующие выводы:

- методика решения задач бизнес-планирования позволяет осуществлять процесс планирования деятельности предприятия в зависимости от конкретных условий, с учетом реальных рыночных и производственных возможностей предприятия, ориентируясь на достижение основной цели развития ФХД;

- разработанные на основе модифицированного метода построения и анализа иерархий варианты развития ФХД являются проектами, которые предприятие может реализовать на практике в различных финансовых условиях, при этом рыночные и производственные возможности накладывают ограничения на выбор одного, наиболее приемлемого варианта развития ФХД;

- применяемые методы и модели оценки вариантов развития ФХД, включающие качественную оценку всех вариантов ФХД, оценку их коэффициентов риска, оценку стоимостных параметров, позволяют дать интегрированную и наиболее полную их характеристику, что актуально в условиях динамичности экономических процессов;

- практическое применение экономико-математической модели выбора оптимального варианта развития ФХД предприятия подтвердило правильность и объективность всех теоретических разработок, что обосновано также результатами расчета показателей экономической эффективности.

Заключение

Таким образом, основные результаты проведенных исследований следующие.

В диссертационной работе обосновывается необходимость рассмотрения процесса бизнес-планирования как комплексного метода управления проектами, используемого на практике для:

- анализа существующих на предприятии бизнес-процессов и выявления необходимости развития ФХД;

- обоснования целей и постановки задач развития ФХД;

- формализации стратегии финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- разработки и оценки наиболее эффективного варианта бизнеса, позволяющего решить все поставленные перед предприятием задачи в реальных условиях динамичности экономики.

Выделяются три основные задачи, подлежащие решению при разработке комплексной методики бизнес-планирования: 1) выбор метода управления проектом; 2) определение адекватных целей развития ФХД и путей их достижения; 3) оценка эффективности проекта. Выбираются и анализируются способы и методы их решения. В результате делается вывод, что решение глобальных задач управления проектом невозможно без комплексного рассмотрения всех компонент бизнеса: инновации, технологии, оргструктуры, инфраструктуры, а также без учета взаимосвязи поставленных задач.

Анализируются особенности бизнес-планирования в российских и зарубежных методиках. На основе результатов сравнительного анализа делается вывод о том, что комплексная методика бизнес-планирования должна включать в себя положительные аспекты рассмотренных вариантов. Основной характеристикой разрабатываемой методики, в связи с этим, является ее гибкость и динамичность с точки зрения восприимчивости "модельного" плана к корректирующей информации, достигаемая за счет четко организованной информационной взаимосвязи разделов бизнес-плана.

В диссертации проводится анализ методов исчисления стоимостных показателей вариантов развития ФХД предприятия. К ним относятся:

1) себестоимость произведенной продукции;

2) показатель рентабельности (безубыточность) производства;

3) показатели экономической эффективности (срок окупаемости капитальных вложений и ценность капитала).

В результате исследования существующих методик делается заключение, что для оценки себестоимости готовой продукции наиболее приемлемым является метод функционально-стоимостного анализа. Это положение основано на возможности, которую дает данный метод, учитывать структурную декомпозицию вариантов развития ФХД до уровня бизнес-процессов, что позволяет более точно распределить соответствующие затраты по видам продукции. Для оценки рентабельности и расчета показателей экономической эффективности целесообразно использовать математические модели и российских и зарубежных методик, поскольку они в комплексе учитывают все особенности рыночной экономики на современном этапе.

Анализируются экономико-математические методы и модели решения задач бизнес-планирования. По итогам их сравнительного анализа делается вывод о целесообразности применения методов линейного программирования с использованием эвристических ограничений для решения задачи выбора оптимального варианта развития ФХД. Для дополнения системы требований к комплексной методике приводится анализ методов и моделей современных 111111 бизнес-планирования, который показал, что данные методы не являются эффективными с точки зрения охвата всех этапов бизнес-планирования. Это связано с односторонней направленностью программных разработок в области управления проектами - на привлечение и обоснование инвестиций. В результате анализа ППП обнаружены нерешенные задачи бизнеспланирования, которые также требуют использования экономико-математических и структурных моделей для их решения.

При подведении итогов анализа методик составления бизнес-плана, экономико-математических методов решения задач бизнес-планирования и современных 111111 делается вывод о том, что структурированность разделов предполагает этапность его разработки. На этом основании формулируются основные принципы построения технологической сети бизнес-планирования, которая включает в себя следующие ключевые этапы: 1) целеполагание; 2) разработка плана маркетинга и плана сбыта; 3) разработка производственного плана; 4) разработка финансового плана. Результатом бизнес-планирования, проведенного в соответствии с предложенной технологической схемой, является плановый документ, содержащий информацию о реализуемом варианта развития ФХД, наиболее соответствующую реальным рыночным и производственным возможностям предприятия в современных условиях экономики. Это соответствие достигается за счет предусмотренных в технологической сети итеративных возвратов информационных потоков, корректирующих "модельный" бизнес-план.

Разрабатывается схема взаимосвязи плановых показателей вариантов бизнес-планирования, позволяющая проанализировать существующие рыночные возможности и на основе этого анализа вычислить необходимое значение приращения производственных возможностей предприятия. Опираясь на схему взаимоувязки плановых показателей ФХД, возможно сформировать исходное множество вариантов развития ФХД.

Значимость разработанной технологической сети составления бизнес-плана во многом определяется возможностью формирования на ее основе системы задач бизнес-планирования, а также определения конкретных методов и средств их решения.

Опираясь на результаты современных исследований, были выбраны следующие типы моделей для разработки и оценки бизнес-процессов:

1) структурная - для моделирования вариантов развития ФХД предприятия на основе модифицированного метода анализа иерархий задачи целеполагания, а также для создания системы оценочных таблиц, которые позволяют разработать и качественно оценить множество возможных вариантов развития финансово-хозяйственной деятельности предприятия с учетом факторов риска;

2) статические (с кооперативными связями, многопродуктовая, интегрирующая) - для моделирования системы себестоимости с использованием принципов функционально-стоимостного анализа;

3) экономико-математическая - для решения задачи выбора оптимального варианта развития ФХД предприятия, с помощью максимизируется валовая прибыль при заданном объеме производства, распределенном по бизнес-процессам, в условиях ограниченности ресурсов предприятия и рыночных возможностей.

Логическим завершением проводимых теоретических исследований является выбор метода оценки эффективности разработанного варианта развития ФХД. В условиях современной российской экономики наиболее актуальным представляется динамический метод, учитывающий фактор дисконтирования при определении ценности капитала.

Результаты решения поставленных задач целеполагания, выбора вариантов развития ФХД и оценки их эффективности на основе реальных данных о финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия показали достаточную точность и полноту разработанной методики экономико-математического моделирования решения задач бизнес-планирования и возможного ее применения для предприятий, выпускающих однородную продукцию.

Возможность применения разработанной методики решения задач бизнес-планирования и ее эффективность подтверждены в диссертации результатами решения поставленных задач целеполагания, расчета стоимостных показателей вариантов развития ФХД, выбора оптимального варианта и оценки его эффективности с использованием реальных данных о финансово-хозяйственной деятельности издательского предприятия. Результаты решения задач бизнес-планирования показали, что комплексность и многокритериальное^ оценки проекта, включающая принципы оптимизации, позволяет дать однозначный ответ на вопрос: какой из рассматриваемых вариантов развития ФХД является оптимальным.

Практическая значимость разработанной системы бизнес-планирования определяется, в частности, возможностью ее применения для управления проектами развития финансово-хозяйственной деятельности предприятий.