Обеспечение эффективности банковского риск-менеджмента через повышение качества информации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Обеспечение эффективности банковского риск-менеджмента через повышение качества информации"

А

На правах рукописи

СИНИЦЫН СЕРГЕЙ МИХАЙЛОВИЧ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ БАНКОВСКОГО РИСК-МЕНЕДЖМЕНТА ЧЕРЕЗ ПОВЫШЕНИЕ КАЧЕСТВА ИНФОРМАЦИИ

Специальность 08 00 10 - «Финансы, денежное обращение, кредит»

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

«-"-Ю х г Г244

Москва 2007

003177244

Работа выполнена в Российской экономической академии имени Г В Плеханова на кафедре «Банковское дело»

Научный руководитель -Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Русанов Юрий Юрьевич доктор экономических наук, профессор, Шииаев Вячеслав Никитич

кандидат экономических наук Уроженке Василий Викторович

Ведущая организация - Московский государственный университет

экономики статистики и информатики

Защита состоится «19» декабря 2007 г в 13-00 часов на заседании диссертационного совета Д 212 196 02 при Российской экономической академии им Г.В, Плеханова по адресу. 115998, г, Москва, Стремянный переулок, д 36

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской экономической академии имени Г В Плеханова

Автореферат разослан «19» ноября 2007 г

Ученый секретарь

диссертационного совета -Л^^чМаршавина Л.Я.

I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность диссертационного исследования определяется чрезвычайно важной ролью информации в банковском менеджменте, а также теоретической и практической значимостью ее достоверности во всех отношениях, которые могут напрямую или косвенно повлечь за собой принятие неправильного управленческого решения

Наряду с надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг, например, резкое развитие банковского кредитования в последние годы Процесс развития требует решения целого ряда частных задач К числу основных задач, стоящих перед российскими банками, можно отнести повышение эффективности обработки платежного документооборота, реализация системы валютной бухгалтерии, распространение необходимых знаний среди сотрудников банка и повышение уровня их профессиональной подготовки, задачи, связанные с увеличением численности персонала, сложная аналитическая обработка финансовой информации с последующим принятием обоснованных решений по управлению ресурсами, создание механизма быстрого реагирования на изменение ситуации (в экономике, политике, законодательстве, банковском секторе, собственной деятельности) и тд Совершенно очевидно, что решить перечисленные задачи может лишь эффективный менеджмент

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа, прежде всего, финансового состояния, соответствующих условиям местных рынков Успешное

развитие и надежность банка сегодня во многом зависят от постановки аналитической работы

Одна из основных проблем, рассматриваемых в данной работе - это способы повышения достоверности информации, используемой в банковском риск-менеджменте

В основной массе, российские банки, при принятии решения о выдаче кредита организации или предприятию основное внимание уделяют анализу финансовой (бухгалтерской) отчетности Анализируя бухгалтерскую отчетность предприятий и организаций, не заостряют внимание на том, что показатели, присутствующие в ней, могут быть существенно искажены Данная ситуация может возникнуть как умышленно (например, для получения кредита), так и неосознанно (в случае некомпетентности руководителей и главного бухгалтера) В любом из этих случаев экономический анализ не принесет желаемого результата для банка

Банки требуют, чтобы на отчетности присутствовали отметки налоговых органов, однако не учитывают, что отметка свидетельствует лишь о том, что отчетность была сдана в налоговую инспекцию для проверки Налоговая же инспекция, в свою очередь, должна проверить (по своим нормативам) не менее 85% от общей массы сданных отчетов (бухгалтерских, финансовых и налоговых) В связи с несовершенством системы налогового контроля реальное количество проверенных отчетов не превышает и половины тех, что должны были бы быть проверены Организации пользуются данным обстоятельством дел в своих целях

В каждом банке существует собственная система проверки потенциальных заемщиков, желающих получить денежные средства на различные цели При банках открываются кредитные бюро, аналитические агентства, использующие различные информационные потоки для

дальнейшего анализа и не углубляются до деталей рассмотрения качественных характеристик полученной информации

Исследование современных подходов к проверке состоятельности заемщиков показало, что одним из важных факторов, влияющих на развитие банковского кредитования в России является проблема невозвратности кредитов, которая вытекает из целого ряда проблем, относящихся к неэффективному анализу заемщика на этапе рассмотрения кредитных заявок

В связи с этим возникает объективная необходимость разработки подходов к проверке заемщиков, включающих на первом этапе детальную проверку достоверности представленной и полученной информации о заемщике

Таким образом, недостаточная теоретическая разработанность вопросов проверки достоверности информации, используемой в банковском риск-менеджменте, а также практическая значимость обусловливают актуальность темы исследования

Степень научной разработки темы Общим вопросам банковской деятельности и управления банком посвящены научные работы таких специалистов, как Тагирбеков К Р, Лаврушин О И., вопросам рассмотрения кредитных рисков посвящены работы Русанова ЮЮ„ Севрук В Т., Рэдхэда К, Хьюса С., Кабушкина Н И, Кабушкина С Н., Грюнинга X Ван, Ендовицкого Д А и других известных авторов

Проблемам достоверности информационных потоков в банковском риск-менеджменте посвящено мало исследований Впервые данная тема была затронута Русановым Ю Ю , Кузиным Ф А , Задорожным В В Работы посвящаются описанию, моделированию и рассмотрению способов их использования, не уделяя достаточного внимания первоочередному аспекту - анализу достоверности описываемых источников

Объектом исследования являются информационные потоки, используемые в банковском риск-менеджменте для принятия стратегических и управленческих решений

Предметом исследования являются различные способы и методы повышения достоверности информации, имеющие широкое распространение, а также эксклюзивные и редко применяемые в банковском риск-менеджменте

Целью исследования является выработка предложений по эффективному использованию различных источников информации с целью повышения достоверности данных, используемых для принятия операционных и управленческих решений

Исходя из данной цели, в настоящем исследовании были поставлены следующие задачи.

- изучить понятие «информационные потоки в банковском менеджменте», а также определить их значимость в процессе управления банком и место при принятии оперативных решений,

- исследовать механизмы сбора, накопления, анализа, а также хранения и защиты информации,

- обосновать критерии и предложить классификацию качественных характеристик информационных потоков, а также существующие и возможные варианты их улучшения,

- выявить преимущества и недостатки каждого из информационных потоков на основе качественных характеристик,

- выработать предложения по повышению качества информации, используемой в банковском риск-менеджменте, с учетом опыта и вариаций, используемых в различных кредитных организациях,

- выявить влияние каждого из способов повышения качества и достоверности информации на эффективность и рентабельность работы кредитной организации,

- обосновать оптимальный вариант при соотношении качества и увеличения стоимости услуг

Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, посвященные изучению информационного менеджмента, способов и методик проверки кредитоспособности заемщиков, а также разработке инновационных методов-сбора и хранения информации, практическому использованию информации при принятии операционных и управленческих решений и общедоступные и статистические ресурсы и Интернет Также при написании данной работы использовались методики крупнейших аудиторских компаний, информационные материалы сыскных агентств и методики деловой разведки

Научная новизна настоящего исследования состоит в следующем

- расширено понятие о структуризации банковского менеджмента на основе введения в нее информационного компонента,

- уточнена классификация банковских рисков с включением в их систему информационных факторов и информационных рисков,

- выработаны предложения по структуризации и комплектации информационных потоков в банковском менеджменте на базе параметров качества информации,

- выявлены специализированные источники информации и предложены варианты их использования,

- предложена методика выбора эффективного варианта использования информационных потоков при рассмотрении кредитной заявки потенциального заемщика на основе анализа достоверности представленной информации и дальнейшего расчета риска невозвратности кредита

Практическая значимость результатов выполненного исследования состоит в том, что их использование окажет практическую помощь

специалистам в области банковского риск-менеджмента в вопросах определения методик оценки рисков невозвратности кредитов и качественных характеристик информационных потоков, используемых для принятия оперативных и управленческих решений, а также позволит выйти на качественно новый уровень проверок потенциальных заемщиков Это снизит риски невозвратности кредитов и потери банка, связанные с кредитами,-заведомо привлекаемыми с целью присвоения

В диссертационном исследовании также разработаны специализированные подходы к проверке состоятельности организаций и предприятий, желающих получить кредитные средства, которые могут быть использованы на практике кредитными инспекторами и специалистами, входящими в кредитные комитеты.

Апробация результатов исследования Результаты диссертационного исследования использованы в деятельности аудиторской фирмы «ООО «Аудиторская Консультационная фирма «ГрандМастер», Региональной Научной Общественной Организации исследователей-прогнозистов «Прогнозы и Циклы», компании ООО «Адидас», в учебном процессе Московского банковского института и РЭА им Г В Плеханова Публикации По теме диссертации опубликованы 4 работы общим объемом 2,5 печатных листа, в том числе 1 п л в издании, рекомендованном ВАКом

II Основное содержание работы

В соответствии с поставленными целью и задачами в диссертации исследованы три группы проблем и предложены пути их решения.

Первая группа проблем заключается в определении места и роли существующих информационных потоков в структуре банковского менеджмента Информационный менеджмент - относительно новое понятие, привнесенное в повседневную деятельность организаций Понятие подразумевает управление информацией во всех ее проявлениях (сбор, накопление, сортировка, анализ, формирование выводов, хранение) Для каждого из перечисленных этапов необходим формализованный подход Например, для сбора информации необходимо оценивать ее полноту, достаточность, форму, актуальность, новизну, цену, применимость в конкретной ситуации, достоверность источника и, конечно же, достоверность самой информации.

Задачи управления информацией непрерывно усложняются по мере роста масштабов организации и объема оказываемых услуг, требующих обеспечения все возрастающим объемом информационных ресурсов

Управление информацией в наше динамичное время представляет собой сложную работу, которую предстоит узнать и нельзя выполнять успешно, руководствуясь простыми сухими заученными формулами Руководитель должен сочетать понимание общих истин и значимости многочисленных вариаций, благодаря которым ситуации отличается одна от другой

Оказывая свои услуги, банки заинтересованы в получении достоверной информации о деятельности своих партнеров и клиентов В настоящее время существует и постоянно развивается большое количество источников информации, которую можно использовать для принятия оперативных и стратегических решений Вместе с тем, известно, что при

принятии решений руководители и менеджеры компании зачастую учитывают не только внутренние, но и внешние источники

Специально для целей управления организацией создаются формализованные подходы и требования к используемой информации Зачастую применяются автоматизированные системы учета информации, организованной в виде подсистем, каждая из которых предназначена для решения определенной группы задач Но в настоящее время все чаще банки пользуются услугами специализированных организаций, основным направлением деятельности которых является работа с информацией В большинстве своих случаев такие организации отвечают за предоставленную информацию не только своей репутацией, но и материально

Доступ к информации внутри организации всегда разграничен для разных категорий пользователей Руководителям компании доступны все документы и отчеты, рядовые пользователи системы имеют доступ только к относящейся к ним информации

Содержание информации в менеджменте, и, в частности, в банковском, включает данные и описания следующих элементов, если их рассматривать в логической последовательности

• характеристики управляемой системы, процесса (в том числе проблемные),

• состояние и параметры управляемой системы, процесса (в том числе неадекватность),

• сформированные возмущающие воздействия окружающей среды (на момент принятия управляющего решения),

• требуемые параметры и состояние управляемой системы, процесса, трудности (целевые установки, включая и возможные целевые изменения внешних факторов),

• реакция управляемой системы на усилия менеджмента,

• изменения, происходящие в окружающей среде;

• потенциальная и реальная реакция окружающей среды на усилия менеджмента,

• реакция управляемой системы на возмущающие воздействия окружающей среды,

• результаты воздействия на управляемую систему усилий менеджмента и агрессии окружающей среды

Информация является категорией многоплановой и достаточно дифференцированной, что необходимо учитывать в ходе реализации целевых установок и практических схем информационного менеджмента

В зависимости от различия целей, подходов и принципов, на базе которых менеджмент, в том числе банковский, работает с информацией, оказывается необходимым выделять, идентифицировать и обосновывать следующие более или менее значимые группы и виды

• внутренняя и внешняя, идентифицируемая ло следующим признакам, это либо местонахождение источника информации, либо сфера активизации отслеживаемого фактора, процесса,

• входная и выходная, различаемая по месту и роли в управляемом процессе Первая используется как основа принятия управленческого решения, вторая формирует данные о ходе и результате управляемого процесса Тип информации может меняться в зависимости от цикла управления Так, выходная для одного процесса (цикла) информация может играть роль входной для другого, следующего (кредитоспособность клиента, отражающая финансовую эффективность его деятельности, является информационной базой для принятия кредитного решения) Такая конверсия может происходить и внутри цикла в стадии мониторинга,

• необходимая (базовая), дополнительная (справочная), случайная (посторонняя, ненужная) информация дифференцируются по роли в управляемом процессе Объем необходимой информации должен быть

максимально возможным, так как на этом основывается принятие адекватного управленческого решения Этот объем, естественно, варьируется в зависимости от риска проекта, квалификации менеджмента, наличия и интенсивности информационных потоков Дополнительная информация не играет решающей роли для принятия управленческого решения, но может повысить, и значительно, его качество Объем этого вида информации зависит от мощности и оперативности информационно-аналитической службы банка или источника информации, которым он пользуется Случайная информация заостряет информационные каналы и не играет позитивной роли для принятия управленческого решения Задачи менеджмента здесь иные - защита, сведение объема этого типа информации к возможному минимуму, что также требует усилий и затрат,

• доступная, доступная ограниченному числу пользователей и малодоступная информация варьируется по возможности и способам ее получения, но при этом доступность информации коррелируется в обратной пропорции с ее качеством Легкодоступная информация, поставляемая часто агрессивно, принудительно, обычно бывает случайной, посторонней, а секретная, конфиденциальная, в большинстве случаев защищенная, для получения которой требуются специальные затраты и усилия, иногда граничащие с криминалом, скорее всего относится к необходимой Соответственно справочная, дополнительная информация чаще всего предполагает для доступа к ней дополнительные организационно-технические усилия и финансовые затраты,

• постоянная и переменная информация характеризуется либо устойчивыми, предсказуемыми периодами ее получения, когда отражаются стабильные, циклические процессы, либо спонтанными, неожиданными, разовыми моментами ее формирования, что характерно для экстремальных, часто проблемных ситуаций,

• полностью, частично готовая и неподготовленная к использованию

менеджментом информация выделяет ее группы по возможности моментального включения в управленческий процесс (исключение составляет готовая случайная информация, от которой требуется защита) Использование менеджером после предварительной внешней обработки информация, соответственно, требует дополнительной оплаты Альтернативной может быть внутренняя обработка информации, предполагающая наличие соответствующих методик и технологий, аппаратуры, персонала, организационных структур, что требует дополнительных затрат

Информация может также различаться в зависимости от гребуемого вида обработки1

• предварительная оценка и идентификация,

• отбор и отсев,

• обновление,

• расчеты,

• группировки,

• ранжирование,

• сортировка,

• хранение и т д

Выделяется также общая информация с широким, практическим неограниченным кругом пользователей, в число которых могут включаться банки и отдельные элементы их организационных структур, и специализированная интересная, важная и востребованная достаточно ограниченным числом лиц и организаций, функционирующих в одной сфере или во взаимосвязанных сферах

Вторая группа проблем касается с анализа достоверности источников информации Свойства документированной информации - это качества, признаки, которые присущи документу вне зависимости от того, осознаются они человеком или нет Свойства тесным образом связаны с

содержанием понятия документа и его основными функциями Документированная информация обладает большинством тех же свойств, что и информация вообще Эти свойства также можно разделить на внешние и внутренние, а среди внешних свойств выделить три группы в зависимости от объекта взаимодействия источника информации, ее приемника и объекта или явления, которое она отражает

Однако, наряду с общими свойствами, документированная информация обладает и рядом специфических свойств, отличающих ее от всех других видов и разновидностей информации К их числу следует отнести, прежде всего, фиксированный характер документированной информации, вытекающий уже из самого понятия документа

Внутренние свойства документированной информации находят свое выражение в объеме информации, в ее внутренней организации, структуре Обобщенной характеристикой, которая свидетельствует о степени полезности информации для потребителя, является ее качество Важнейшими показателями качества и одновременно свойствами документированной информации выступают релевантность, полнота, полезность, своевременность, доступность, защищенность, ценность, эргономичность и, как самое важное качество в рассматриваемой нами ситуации, ее достоверность

Релевантностью (от англ "relevant"- уместный, относящийся к делу) называется способность информации соответствовать запросам, нуждам, требованиям потребителя С релевантностью тесно связано другое важнейшее свойство документированной информации - ее ценность, т е потребительская значимость, которая выражается, как правило, в соответствии информации своему целевому назначению При этом ценность информации может быть реализована только в рамках определенной информационной системы в качестве элемента этой системы, связанного с другими ее структурными элементами и блоками

Ценность документированной информации может быть измерена степенью приближения к цели или же величиной сэкономленных ресурсов В управлении ценность информации определяется степенью воздействия на результат, на уровень достижения поставленной цели

В свою очередь, результативность информации может быть краткосрочной или долгосрочной, иметь материальное либо духовно-нравственное измерение Ценностью может обладать и дезинформация, но лишь для ее источника Для потребителя же дезинформация обладает отрицательной ценностью, так как увеличивает исходную неопределенность, уменьшает вероятность достижения цели

Существенной характеристикой документированной информации является ее полнота, которую обычно определяют как оптимальное соотношение между необходимой и полученной информацией От полноты информации зависит качество принимаемых на ее основе управленческих или иных решений При этом следует заметить, что документированная информация никогда не бывает полной, так как невозможно зафиксировать на материальном носителе даже те события, свидетелями и участниками которых мы являемся Поэтому всегда можно говорить лишь о степени полноты информации

Следует различать полноту и избыточность информации Избыточная информация - это повторяющаяся, дублирующая информация Она отнимает время у потребителя, отрицательно сказывается на эффективности управления По имеющимся данным, излишним является в среднем около трети всего объема информации, предназначенной для потребления в управленческих подразделениях разного уровня Подсчитано, что в среднем 60% научных и административных документов потребителю не нужно прочитывать целиком Мало того, он попросту не успеет прочитать все для выполнения его профессиональных обязанностей, если будет читать все подряд

Однако с избыточностью информации дело обстоит далеко не так просто, как это может показаться на первый взгляд Установлено, что в целом ряде случаев избыточная информация приносит даже пользу Причем необходимость избыточности доказана эволюционным развитием В частности, избыточными являются существующие алфавиты и языки К примеру, в русском языке избыточность составляет 40 %, во французском -55 % Без -некоторой избыточности человек не в состоянии длительное время воспринимать информацию Это потребовало бы от него постоянного напряженного внимания, что приводит к быстрому утомлению и потере способности к восприятию.

Одно из свойств документированной информации - ее доступность, то есть возможность получения потребителем

Защищенность - свойство документированной информации, которое характеризует невозможность несанкционированного доступа и изменения, искажения ее со стороны других лиц

Еще одним свойством информации является ее эргономичность, т е оптимальность формы или объема информации для конкретного потребителя

Наконец, важным свойством документированной информации является ее адекватность (определенность), т е соответствие отраженных в документе фактов, событий, показателей самому объекту или явлению, а также задаче конкретного документа Можно говорить лишь о степени адекватности, поскольку любая информация содержит элемент неопределенности, особенно информация о будущем (планы, прогнозы)

Информация может быть полезной и бесполезной Полезность информации - еще одно из ее свойств. Полезность есть не что иное, как ценность информации в определенных конкретных условиях Граница между понятиями полезности и бесполезности относительна, субъективна,

поэтому можно говорить лишь о степени полезности, которая выявляется в процессе актуализации информации

С полнотой связана достоверность информации Она отражает степень объективности в процессе фиксации и передачи информации С увеличением полноты достоверность увеличивается Однако происходит это лишь до тех пор, пока не наступает сверхизбыточность информации, которая уже перестает влиять на степень ее достоверности

Достоверность зависит от источника информации, прежде всего от уровня его компетентности, от субъективизма в процессе сбора, обработки, оформления информации Поскольку документ создается человеком, постольку содержащаяся в нем информация всегда субъективна Речь в данном случае идет не о каких-либо конкретных событиях, фактах, явлениях, содержащихся в документе, а прежде всего, об их отборе, компоновке, анализе, интерпретации Каждому конкретному документу присуща своя, большая или меньшая степень субъективности

Проблема достоверности информации нередко бывает связана с преднамеренным ее искажением - дезинформацией (фальсификацией) Она может выражаться в предоставлении заведомо ложных либо неполных сведений, в сознательно искаженной интерпретации каких-либо фактов Таким образом, достоверность относится к числу наиболее значимых свойств документированной информации, поскольку любые ее отклонения могут отрицательно сказаться на качестве принимаемых управленческих решений

Зачастую организации специально фальсифицируют информацию и документы, предоставляемые, например, на рассмотрение кредитной комиссией в банк, для того чтобы завоевать доверие банка и получить желаемые выгоды в виде кредитов

К примеру, отметка налоговых органов на бухгалтерской отчетности является обязательным фактором для принятия во внимание ее

пользователями Однако никто не обращает внимания на то, что данная отметка говорит только лишь о факте сдачи такой отчетности Сданная отчетность поддается анализу налоговых работников значительно позже даты ее сдачи, и, как известно, на практике период этот может затягиваться до трех лет

Пользуясь таким положением дел, организации получают отметки на документах, которые им выгодно представлять на всеобщее обозрение, и соответственно такая информация не может отражать в реальном времени действительное положении дел той или иной организации Для решения этой проблемы в диссертации предлагается способ предварительного проведения аудиторской проверки

Данный способ имеет преимущество в том, что аудитор может на любую актуальную дату выразить свое независимое мнение о достоверности представляемой пользователям информации соответственно в более короткие сроки, чем это сделает налоговая инспекция Также аудитор всесторонне рассмотрит представляемые документы ввиду того, что он отвечает за представленное заключение своим аттестатом, лицензией, а также важной для данного вида деятельности ценностью -своей деловой репутацией

Третья группа проблем связана с выбором эффективных подходов к проверке качества информации путем комбинирования источников, включая анализ способов проверки для получения оптимального варианта, удовлетворяющего всем качественным характеристикам и содержательности

Использование комбинорованных источников и методов поиска информации могут обеспечить доступ к новейшей информации о том, что происходит в сегменте рынка, в котором позиционирует себя компания, и помочь существенно снизить риски

Основной объем информации коммерческой организации циркулирует в ее организационных, юридических и физических границах Однако экономическая деятельность всегда связана с выходом информации во внешнюю среду, поэтому поиск информации об организациях можно осуществлять через объекты этой среды

Утечка или утрата информации может произойти через конфискованные или затребованные документы внешних организаций -посреднических фирм и партнеров Следующий пример характеризует влияние утечки информации через СМИ 7 июля 2004 года газета «Коммерсантъ» опубликовала статью «Банковский кризис вышел на улицу», в которой, в частности, говорилось о трудностях, с которыми в то время столкнулись вкладчики Альфа-банка С момента публикации данной статьи в последующие две недели банк потерял около $600 млн вкладов, что составило более трети всех размещенных в банке депозитов1

В диссертации под расширенными источниками подразумевается деятельность, связанная с экономической и деловой разведкой При ближайшем рассмотрении возможностей данного источника можно выделить следующую структуру получаемой информации Представительство на различных организационных формах демонстрации продукции и возможностей позволяет получать 5-6% информации Однако степень достоверности этой информации достаточно высокая, если она воспринимается подготовленными специалистами, которые готовят свой «регистрирующий и анализирующий инструмент», знакомятся с каталогами, анонсирующими эти мероприятия

Внешние каналы информационной деятельности используются ранжированно, в зависимости от их возможностей по предоставлению информации, касающейся различных сторон деятельности предприятия

1 Газета Financial times July, 20th 2004

Соотношение сторон деятельности предприятия и возможностей этих источников информации показано в табл 1.

Важность каналов информации (по степени убывания) в соответствии с их возможностями по освещению данной стороны деятельности предприятия Таблица 1.

Источники информации важность каналов

Конкуренция 2 1 3 4

Рынки 2 1 3 4

Технологии 2 1 4 3

Источники (ресурсы) 3 2 1 4

Общие тенденции 1 3 2 4

Данная таблица построена на основе метода «ЗВ» (три В buts -besoms - bases) «цель - потребность - база» Данный метод служит основой для построения информационной работы расширенных источников, которая должна начинаться с определения целей, предопределяющих потребности в необходимой информации, а затем и базы для ее получения Для изучения деятельности предприятия обычно достаточно следующих баз конкуренция, рынки, технологии, ресурсы, общие тенденции

Недостающая до 100% часть информации получается случайным образом Ведь при межличностных контактах контроль за ограничением распространения лежит непосредственно на субъектах взаимоотношений -сотрудниках предприятия, о чем они порой забывают под влиянием повышающейся при контакте самооценки и специально поощряемой контактором растущей самозначимости

О важности слухов в информационной работе говорит анализ подобной категории сведений, опубликованный в журнале «Деньги» Из 108 публикаций слухов в рубрике «Говорят, что » в 1998 г 56 в последующем подтвердились - показатель сбываемости составил 51,8%

В диссертации проведен сравнительный анализ информации, получаемой от кредитных бюро, при привлечении аудиторских компаний, а также от расширенных источников (деловая разведка и прочие), по следующим показателям

- стоимость услуг привлекаемых специалистов (оправданность) У каждого из рассматриваемого источника существует целый ряд достоинств и недостатков Так, например, аудиторы, принимая на себя часть ответственности за выражение своего официального профессионального мнения, требуют достойной оплаты, что неблагоприятно скажется на эффективной стоимости выдаваемого кредита Кредитные бюро, наоборот, нацелены на снижение затрат, связанных с получением информации за счет объемов Рассматривая частные агентства, занимающиеся экономической и деловой разведкой, стоимость услуг напрямую зависит от известности агентства и от объема работ (глубины расследования),

- дополнительные затраты на обработку и интерпретацию информации для целей менеджмента и в форме, доступной для ее обработки на местах Для аудиторов и кредитных бюро данный вопрос не является актуальным, так как у каждого из них существуют утвержденные законодательно формы предоставления информации, у агентств формализованного подхода нет, что может существенно увеличить сумму расходов на анализ полученной информации,

- уместность информации и наличие сформулированных выводов Так, например, аудитор в своем заключении формулирует мнение о достоверности и краткими комментариями объясняет их причину Для более детальной информации к заключению прилагается отчет или письменная информация, которая содержит более детальное описание выявленных нарушений Кредитное бюро, наоборот, предоставляет информацию, - имеющуюся на конкретного заемщика, но не предоставляет никаких выводов,

- доступность При рассмотрении доступности источников кредитные бюро имеют существенное преимущество, так как уже накопленная у них информация может без затруднений передаваться через защищенные каналы напрямую к пользователю на основе заявки с указанием лица или организации, информация по которой требуется банку Аудиторы и агентства не обладают базой с накопленной информацией, а также не могут на нее полагаться, так как осуществляют проверку хозяйственной деятельности, а она, в свою очередь, имеет особенность к резким скачкам (от сверхприбыльности до банкротства) и, соответственно, изменению финансового состояния заемщиков

В диссертации детально исследованы и проанализированы другие качественные характеристики (актуальность, полнота, своевременность, защищенность) описываемых источников,

В заключении обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы выводы и предложения по эффективному использованию информационных каналов

Основные положения диссертации изложены в следующих работах:

Синицын С М , Русанов Ю Ю Методы повышения качества информации в банковском риск-менеджменте // Банковское дело, 2006, №4, 1 п л

Синицын С М Практические аспекты анализа финансового состояния банка и их реализация в технологиях интегрированных банковских систем «Библиотека банкира» Все о коммерческом банке Книга 7, 2007 под ред В И Видяпина и К Р Тагирбекова - 1 п л

Синицын С М Методика аудита в оценке банковских рисков // Семнадцатые международные Плехановские чтения Тез докл студентов - М РЭА им Г В Плеханова, 2004, 0,25 п л ,

Синицын С М Проблемы информации в банковском менеджменте // Восемнадцатые международные Плехановские чтения Тез докл студентов -М РЭА им Г В Плеханова, 2005, 0,25 п л ,

Отпечатано в типографии Российской экономической академии им Г В Плеханова Заказ №152 Тираж 150 экз

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Синицын, Сергей Михайлович

Введение.

Глава 1. Информация в банковском менеджменте.

1.1. Место информации в банковском менеджменте.

1.2. Виды рисков и информационное обеспечение банковского риск-менеджмента.

1.3. Понятие информационного менеджмента в банке, понятие и проявления информационного риска.

Глава 2. Анализ информационного обеспечения банков в России.

2.1. Анализ и группировка информационных потоков в банковском менеджменте.

2.2. Ход создания и перспективы кредитных бюро.

2.3. Процессы, обеспечивающие повышение качества информации в банковской системе России.

Глава 3. Управление качеством информации: современные проблемы и перспективы улучшения.

3.1. Роль аудита в повышении достоверности и качества информации, используемой в риск-менеджменте.

3.2. Специализированные источники банковской информации.

3.3. Перспективы организации и методического обеспечения качества информации банковского менеджмента.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Обеспечение эффективности банковского риск-менеджмента через повышение качества информации"

Актуальность темы. Актуальность диссертационного исследования определяется чрезвычайно важной ролью информации в банковском менеджменте и всесторонней проверкой ее достоверности во всех отношениях, которые могут напрямую или косвенно повлечь за собой принятие неправильного управленческого решения.

Наряду с надежностью и стабильностью банка в качестве одного из важнейших условий выживания банков при растущей конкуренции на первый план выходит качество обслуживания и расширение круга предоставляемых услуг, например, резкое развитие банковского кредитования в последние годы. Процесс развития требует решения целого ряда частных задач. К числу основных задач, стоящих перед российскими банками, можно отнести: повышение эффективности обработки платежного документооборота, реализация системы валютной бухгалтерии, распространение необходимых знаний среди сотрудников банка и повышение уровня их профессиональной подготовки; проблемы, связанные с увеличением численности персонала, сложная аналитическая обработка финансовой информации с последующим принятием обоснованных решений по управлению ресурсами; создание механизма быстрого реагирования на изменение ситуации (в экономике, политике, законодательстве, банковском секторе, собственной деятельности) и т.д. Совершенно очевидно, что решить перечисленные задачи может лишь эффективный менеджмент.

Для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа, прежде всего, финансового состояния, соответствующих условиям местных рынков. Успешное развитие и надежность банка сегодня во многом зависят от постановки аналитической работы.

Одна из основных проблем, рассматриваемая в данной работе - это способы повышения достоверности информации, используемой в банковском риск-менеджменте. Так, например, при принятии решения о выдаче кредита организации или предприятию банк основное внимание уделяет анализу финансовой (бухгалтерской) отчетности.

В основной массе, Российские банки, анализируя бухгалтерскую отчетность предприятий и организаций, не заостряют внимание на том, что показатели, присутствующие в ней, могут быть существенно искажены. Данная ситуация может возникнуть как умышленно (например, для получения кредита), так и неосознанно (в случае некомпетентности руководителей и главного бухгалтера). В любом из этих случаев экономический анализ не принесет желаемого результата для банка.

Банки требуют, чтобы на отчетности присутствовали отметки налоговых органов, однако не учитывают, что отметка свидетельствует лишь о том, что отчетность была сдана в налоговую инспекцию для проверки. Налоговая же, в свою очередь, должна проверить (по своим нормативам) не менее 85% от общей массы сданных отчетов (бухгалтерских, финансовых и налоговых). В связи с несовершенством системы налогового контроля, реальное количество проверенных отчетов не превышает и половины тех, что должны были бы быть проверены. Организации пользуются данным обстоятельством дел в своих целях.

В каждом банке существует собственная система проверки потенциальных заемщиков, желающих получить денежные средства на различные цели. В рамках группы открываются кредитные бюро, аналитические агентства, использующие различные информационные потоки для дальнейшего анализа, и не углубляются до деталей рассмотрения качественных характеристик полученной информации.

Исследование современных подходов к проверке состоятельности заемщиков показало, что одним из важных факторов, влияющих на развитие банковского кредитования в России, является проблема невозвратности кредитов, которая вытекает из целого ряда проблем, относящихся к неэффективному анализу заемщика на этапе рассмотрения кредитных заявок.

В связи с этим возникает объективная необходимость разработки подходов к проверке заемщиков, включающих на первом этапе детальную проверку достоверности представленной и полученной информации о заемщике.

Таким образом, недостаточная теоретическая разработанность вопросов проверки достоверности информации, используемой в банковском риск-менеджменте, а также их практическая значимость обуславливают актуальность темы исследования.

Степень научной разработки темы. Общим вопросам банковской деятельности и управления банком посвящены научные работы таких специалистов как Тагирбеков К.Р., Лаврушин О.И., вопросам рассмотрения кредитных рисков посвящены работы Русанова Ю.Ю., Севрук В.Т., Рэдхэда К., Хьюса С., Кабушкина Н. И., Кабушкина С. Н., Грюнинга X. Ван, Ендовицкого Д. А. и других известных ученых. Основное внимание уделяется описанию, моделированию и рассмотрению способов использования информационных потоков, в то время как первоочередной аспект - анализ достоверности описываемых источников, не рассматривается.

Проблемы достоверности информационных потоков в банковском риск-менеджменте затронуты лишь в нескольких исследованиях и статьях российских специалистов. И впервые - в работах Русанова Ю.Ю., Кузина Ф.А., Задорожного В.

Объектом настоящего исследования являются информационные потоки, используемые в банковском риск-менеджменте для принятия стратегических и управленческих решений.

Предметом исследования являются различные способы и методы повышения достоверности информации, имеющие широкое распространение, а также эксклюзивные и редко применяемые в банковском риск-менеджменте.

Целью исследования является выработка предложений по эффективному использованию различных источников информации с целью повышения достоверности данных, используемых для принятия операционных и управленческих решений.

Поставленной целью продиктованы постановка и решение в данном исследовании следующих задач:

- изучить понятие «информационные потоки в банковском менеджменте», а также определить их значимость в процессе управления банком и место при принятии оперативных решений,

- исследовать механизмы сбора, накопления, анализа и составления выводов, а также хранения и защиты информации,

- обосновать критерии и предложить классификацию качественных характеристик информационных потоков, а также возможные варианты их улучшения,

- определить преимущества и недостатки каждого из информационных потоков на основе качественных характеристик;

- выработать предложения и способы повышения качества информации, используемой в банковском риск-менеджменте с учетом опыта и вариаций, используемых в различных кредитных организациях;

- выявить влияние каждого из способов повышения качества и достоверности информации на эффективность и рентабельность работы кредитной организации;

- обосновать оптимальный вариант при соотношении качества и увеличения стоимости услуг.

Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, посвященные изучению информационного менеджмента, способов и методик проверки кредитоспособности заемщиков, а также разработке инновационных методов сбора и хранения информации, практическому использованию информации при принятии операционных и управленческих решений и общедоступные и статистические ресурсы и интернет. Также при написании данной работы использовались методики крупнейших аудиторских компаний, информационные материалы сыскных агентств и методики деловой разведки.

Научная новизна настоящего исследования состоит в следующем:

- расширено понятие о структуризации банковского менеджмента на основе введения информационного компонента;

- уточнена классификация банковских рисков, с включением в их систему информационных факторов и информационных рисков;

- выработаны предложения по структуризации и комплектации информационных потоков в банковском менеджменте на базе параметров качества информации;

- выявлены специализированные источники информации и предложены варианты их использования;

- предложена методика выбора эффективного варианта использования информационных потоков при рассмотрении кредитной заявки потенциального заемщика на основе анализа достоверности представленной информации и дальнейшем расчете риска невозвратности кредита.

Практическая значимость выполненного исследования состоит в том, что использование его результатов окажет практическую помощь специалистам в области банковского риск-менеджмента в вопросах определения методик оценки рисков невозвратности кредитов и качественных характеристик информационных потоков, используемых для принятия оперативных и управленческих решений, а также позволит выйти на качественно новый уровень проверок потенциальных заемщиков. Данные факторы в свою очередь приведут к снижению рисков невозвратности кредитов и потерь банка, связанных с кредитами, заведомо привлекаемыми с целью присвоения.

В диссертационном исследовании также рассмотрены и разработаны специализированные подходы к проверке состоятельности организаций и предприятий, желающих получить кредитные средства, которые могут быть использованы на практике кредитными инспекторами и прочими специалистами, входящими в кредитные комитеты.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Синицын, Сергей Михайлович

Выводы:

1. В работе проанализированы и классифицированы информационные потоки, используемые в банковском риск-менеджменте. На основе предложенной классификации выявлены достоинства и недостатки рассматриваемых источников, а также выявлена специфика их применения на разных этапах утверждения кредитной заявки, начиная от использования общих источников и заканчивая детальным рассмотрением источников для дополнительной проверки. Разработан технологический алгоритм проверки потенциальных заемщиков.

2. В ходе исследования были выявлены и проанализированы специализированные подходы к получению информации. Данные источники можно отнести к наиболее достоверным, так как полученная информация относится к разряду рассказанной «по секрету».

3. На основе предложенного авторского подхода к определению качественных характеристик информационных источников и полученных данных была разработана уникальная модель проверки достоверности информации о заемщике.

Выводы и Заключение

В ходе проведенного анализа был определен ряд целей и задач, которые были успешно решены. Для эффективной работы аналитических подразделений банка, а также снижения риска потерь по выдаваемым кредитам необходимо придерживаться рекомендуемого порядка действий (технологического алгоритма работы менеджеров) с соблюдением принципов максимально эффективного использования существующих источников информации, изложенных выше.

При кредитовании юридических лиц процесс проверки кредитоспособности является наиболее разнообразным и сложным, налагающим требования комплексного подхода к анализу кредитной документации, а также необходимость привлечения третьих источников информации, особенно в случаях, когда заемщик обращается за кредитом впервые. Проведенные исследования позволяют сформулировать краткие рекомендации по выбору наиболее эффективного подхода на каждом этапе:

1. Этап предоставление кредитной заявки. На данном этапе в список кредитной документации банку следует включить документы, объединяющие общую информацию: устав, учредительный договор, протокол собрания учредителей, все свидетельства предприятия, имеющиеся лицензии и разрешения, а также подробную анкету, содержащую самые значимые и наиболее интересуемые банк вопросы (с предложением раскрыть основные факты и имеющийся опыт взаимоотношений с банками и прочими кредитными организациями). В большинстве случаев организации не раскрывают важную информацию в силу отсутствия достаточной заинтересованности у банка в том, что бы ее получить. Вероятность того, что на конкретный вопрос банка в анкете будет указан заведомо ложный ответ, довольно мала, так как в случае проверки и выявления данного факта вероятность отказа повышается в несколько раз (в зависимости от существенности искажения информации), а также появляется основание для занесения потенциального клиента в объединенную базу недобросовестных заемщиков.

2. Этап проверки информации. Подходы к проверке могут быть абсолютно разные. Предложенный в диссертации подход поможет минимизировать затраты и на любом этапе приостановить процесс проверки в случае выявления существенных искажений. Во-первых, необходимо произвести первоначальное ознакомление (ступень-1) с документацией с целью выявления специфических рисков, таких как риск присущий отрасли, риск отсутствия автоматизированного учета на предприятии данный факт довольно редко встречается, но до сих пор имеет место быть), риск квалификации кадров руководства и бухгалтерии и прочие риски. Данные факторы повлияют на глубину проверки, но вероятность отказа на данной ступени довольно мала. На данном этапе, в результате анализа анкеты заемщика и данных отчетности за 2 или 3 предыдущих периода, при наличии у фирмы в прошлом опыта взаимоотношений с кредитными организациями и фактов получения кредитов, необходимо подать заявку на предоставление информации от Кредитного Бюро.

Вторая ступень проверки включает выездной контроль, так называемый контроль личного посещения. Здесь производится визуальный осмотр помещений работодателя, условий работы, содержания социальных объектов, таких как территория для приема пищи работниками, санитарные места. Каждый из этих факторов может характеризовать отношение к производственному процессу. В случае если руководство не в состоянии обеспечить порядок в офисе и в производственных помещениях, то на внутренней составляющей бизнес-процесса данный факт не может не отразиться. Вторая ступень проверки позволит оценить ответственность бизнеса. При успешном прохождении второй ступени, эффект которой достигается неожиданным появлением инспектора для исключения возможности заблаговременной подготовки

160 к приезду, предприятие переходит на третью ступень, где оцениваются качественные характеристики представленных документов. Комплекс мер по оценке предприятия на месте называется «Дью-дилиженс».

Проводится предварительная и последующая детальная оценка показателей финансовой и бухгалтерской отчетности. Данная проверка может осуществляться одновременно со второй ступенью. На этой стадии потребуется привлечение специалистов, профессиональная деятельность которых на постоянной основе связана с аудитом и тестированием рисков и контролей. При проверке специалист уделит внимание именно тем показателям отчетности, которые наиболее подвержены завышению или занижению. Так, например, для получения кредитов организации довольно часто пользуются приемом отражения расходов в составе активов способом необоснованной их капитализации. Данное нарушение приводит к занижению расходов снижению убытков или вывода предприятия на уровень доходности) и завышению активов предприятия. Профессиональный подход к проверке на этапе ознакомления выявит потенциально рискованные статьи и в соответствии с заранее рассчитанным уровнем существенности определит объем необходимых процедур проверки с использованием статистических методов презентабельной выборки.

После проверки финансовых показателей, рассчитанных в соответствии с данными отчетности, аудитор обязан составить заключение с выражением своего мнения. Данное заключение формализовано и может иметь несколько ваприантов. Первый вариант заключения положительное. Данное заключение свидетельствует о том, что в ходе выборочной проверки аудитором не было выявлено существенных искажений данных финансовой (бухгалтерской) отчетности, которые могли бы повлиять на выводы пользователей данной отчетности.

Второй вариант заключения - с оговоркой или модифицированное.

Оговорки бывают разнообразные и обычно включаются в заключение

161 для привлечения внимания пользователей к фактам, которые могли повлиять на показатели, презентованные в отчетах. Примером оговорок могут служить следующие факторы: частичное ограничение объема аудита, непредставление документов, подтверждающих отражение фактов хозяйственной деятельности, выявленные нарушения и прочие факты, которые по сути своей могут привести к существенному искажению. И третий вид заключения - отрицательное или отказ от выражения мнения. Данный вариант имеет место при существенном ограничении аудиторской проверки, при отказе руководства в сотрудничестве, отсутствии доступа к информации о существующих фактах хозяйственной деятельности и подтверждающим первичным документам. В ходе проверки аудитор отдельное внимание уделяет факторам, которые могут повлиять на непрерывность деятельности организации в течение последующих 12 месяцев с момента проведении проверки. Также в ходе проверки аудитор обязан провести визуальную оценку состояния и наличия имущества, отраженного в балансе. Данная уверенность появляется после проведения целого ряда тестов.

Например, осмотр, инвентаризация имущества, подтверждающие наличие и их производственную направленность, а также многочисленные тесты для проверки сходимости аналитического учета с синтетическим. Сюда относится проверка соответствия учетных оценок рыночной стоимости, проверка факторов ценообразования для отраженных в балансе готовой продукции, материалов, сырья и прочих активов. При этом в техническое задание для аудиторов можно предварительно включить пункт о проверке соответствия данных бухгалтерского учета и данных, полученных от кредитного бюро.

Аналогичный подход можно использовать при получении информации от третьих лиц. Аудитор в рамках проведения проверки имеет возможность и право разослать запросы от имени проверяемого предприятия в целях подтверждения правильности отраженных в

162 отчетности данных и получения информации о сложившихся отношениях с контрагентами. Однако для большей достоверности в запросе следует указать, что ответ должен быть отправлен в адрес аудитора, а не в проверяемую компанию. Полученная информация может быть очень содержательной. Контрагенты (заемщиков), зная об обязанности аудиторов сообщать в надзорные органы о выявленных нарушениях, опасаются ответственности и в большинстве случаев высылают достоверную информацию.

На основе выданного заключения банк может делать документально подтвержденные и обоснованные выводы.

3. Этап анализа информации и дополнительных проверок. Данный этап обычно проводится внутренними службами банка. Это анализ показателей эффективности и прочих стандартных финансовых индикаторов. На данном этапе следует оценить оставшиеся риски и сопоставить их с возможными доходами от проведения операции. Если кредитная операция предполагает высокие и стабильные доходы на протяжении длительного периода, но в результате проведенных мероприятий выясняется, что при невысоких рисках имеются недостаточно обоснованные, но устойчивые сомнения в том, что заемщик надлежащим образом освоит кредитные средства и будет добросовестно обслуживать кредиторскую задолженность, то в отдельных случаях целесообразно привлечь информацию, полученную неформальным путем - в результате деловой или коммерческой разведки. Данные источники, предполагающие участие агентурных организаций, имеют разнообразный арсенал способов сбора информации, начиная от сбора слухов среди работников компании-заемщика и заканчивая глобальным анализом целой отрасли, позволяют в некоторых случаях исключить часть описанных выше процедур проверки и дать наиболее эффективный результат.

4. Этап агрегированного анализа выявленных факторов, влияющих на мнение о выдаче кредитных средств. На данном этапе производится комплексная оценка проведенных процедур и вынесение окончательного решения о выдаче кредита.

5. Этап подписания соглашения и выдача заемных средств.

В заключении необходимо отметить, что рекомендуемый порядок действий является примером комплексного подхода к разнообразным методам проверки заемщика на всех этапах разработки и принятия решения о кредитовании. Не стоит забывать о текущем мониторинге деятельности, отчетности, развитии заемщика, что, вполне вероятно, может потребовать от банка дополнительного анализа, в том числе с участием аудиторов, специализированных агентств, использующих расширенные источники, и привлечения прочих информационных каналов, которые помогут обеспечить менеджмент банка всей необходимой информацией, удовлетворяющей качественным характеристикам, применение которых рекомендовано в работе для снижения или предотвращения потерь по выданным кредитным средствам. Затраты по привлечению сторонних участников к сбору и анализу информации о заемщике обоснованы, если производятся за счет снижения расходов на создание резервов и за счет снижения возможных убытков от списания безнадежных долгов.

Предлагаемая методика и технологический алгоритм поэтапного прохождения кредитного согласования применяются в развитых странах. Особенности внедрения ее в России учтены в аналитической части исследования и раскрыты в практических рекомендациях.

Применение результатов диссертационной работы поможет существенно улучшить качество банковского риск-менеджмента, снизить растущую в геометрической прогрессии безнадежную задолженность и обеспечить стимул для более эффективного развития рынка кредитования. Это, в свою очередь, приведет к повышению доверия к отечественным финансовым и кредитным

164 институтам, уменьшит отток денежного капитала и повысит инвестиционную привлекательность не только кредитных организаций, но и инвестиционную привлекательность российской экономики в целом.