Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций в условиях рыночной экономики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
- Ученая степень
- кандидата экономических наук
- Автор
- Жигас, Маргарита Герутисовна
- Место защиты
- Иркутск
- Год
- 1998
- Шифр ВАК РФ
- 08.00.10
ДиссертацияДиссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Жигас, Маргарита Герутисовна
ВВЕДЕНИЕ.
1. СТРАХОВАНИЕ В УСЛОВИЯХ ТРАНЗИТИВНОЙ ЭКОНОМИКИ.
1.1. Страховая деятельность и ее модель в новых условиях.
1.2. Ситуационно -динамический анализ страховых услуг.
1.3. Некоторые аспекты состояния регионального страхового рынка.
2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.'.
2.1. Финансовая устойчивость страховых организаций и факторы, определяющие ее характер.
2.2. Параметрическое влияние собственного капитала на финансовую устойчивость, как элемента комплексной системы.
2.3. Страховые резервы, их содержание и действующая структура.
2.4. Инвестиционная страховая политика и ее стабилизирующее воздействие на финансовую устойчивость страховых организаций.
3. ПУТИ УКРЕПЛЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ.
3.1. Методики оценки платежеспособности страховых организаций и их репрезентативность.
3.2. Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховых организаций.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций в условиях рыночной экономики"
Эффективное развитие современной экономики зависит, прежде всего, от устойчивого состояния функционирующих предприятий всех форм собственности. В условиях становления рынка из-за нестабильности общественно-экономических процессов повышается спрос на страховую защиту как реакция на резко возрастающую неопределенность и риск, который угрожает нормальной жизнедеятельности. Опыт развития цивилизованных стран доказывает, что самый надежный способ компенсации ущербов, связанных с рисками, это страхование, которое является важным стратегическим секторов экономики. Создание страховой инфраструктуры, как важнейшего компонента финансовой инфраструктуры отечественного хозяйства, позволяет обеспечивать условия и возможности для развития предпринимательской деятельности. Основу такого организационного комплекса составляют страховые организации. Адекватность управления в страховых организациях требованиям, предъявляемым со стороны рыночных отношений, находит выражение в тенденциях и динамике финансовой устойчивости, как состояния страховщиков. Финансово-экономический потенциал страховых организаций практически только начинает складываться и развиваться отечественными организациями. Это предопределяет необходимость комплексного исследования вопросов страхования и представляет интерес с точки зрения теории и практики проведения рыночных реформ, поскольку рынки услуг страхования могут играть существенную роль в процессе рыночной трансформации экономики.
Различным аспектом сущности ^трахования в отечественной экономической литературе было уделено значительное внимание такими авторами как Бугаевым Ю.С., Воблым К.Г., {Соломиным Е.В., Красновой И.А., Мотылевым Л.А., Райхером В.К., Рейтманом Л.И., Суховым В.А., Тагиевым Г.М., Шаховым В.В., Шерменевым М.К.
Однако, в основном, исследования проводились для обоснования необходимости страхования в социалистическом обществе, с позиции государственной экономики. Преобразование отношений вызывает потребность в изучении этих проблем с точки зрения рыночной экономики, такие попытки предприняты Александровой Т.Г., Бугаевым Ю.С., Галагуза Н.Ф., Журавлевым Ю.М., Коломиным Е.В., Корчевской Л.И., Красновой И.А., Орланюк-Малицкой Л.А., Русаковой О.И., Сплетуховым ЮЛ., Суховым В.А., Трубиной К.Е., Федоровой Т.А., Шаховым В.В. Однако эти исследования не носят в целом достаточно комплексного характера, поскольку затрагивают лишь отдельные вопросы формирующегося механизма комплексной системы оценки финансовой устойчивости и сквозной классификации влияющих на нее факторов. В этом случае недостаточная изученность проблем, предопределяет необходимость дополнительных научных изысканий и обуславливает существенный интерес к этой области исследований, как в государственном, так и в конкретно фирменном аспекте.
Цель представленной диссертации состоит в определении методических подходов к оценке состояния рынка страховых услуг и факторов, влияющих на финансовую устойчивость страховых организаций, в разработке схем стабилизации финансового состояния, с последующим их сочетанием при принятии необходимых мер. Обоснованы формы поддержания финансовой устойчивости страховщиков на основе аналитического исследования функционирования страховых организаций.
Для достижения поставленной цели в диссертационной работе осуществлено решение следующих задач: рассмотрены особенности развития страхования в условиях формирующегося рынка; исследовано реальное состояние и динамика развития страховых услуг на микро - и макроуровнях; рассмотрен финансовый аспект деятельности страховых организаций с учетом особенностей модели страховой деятельности; уточнено понятие финансовой устойчивости с учетом факторов, влияющих на ее обеспечение; выявлены основные проблемы страховых организаций в обеспечении финансовой устойчивости, проанализированы их причины; изучены методические подходы к оценке финансовой устойчивости; разработаны предложения и рекомендации по обеспечению финансовой устойчивости страховых организаций.
Исследование проблем теории и практики обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций определило логику и структуру работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения.
Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Жигас, Маргарита Герутисовна
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Проведенное исследование состояния страховых организаций и условий функционирования позволило придти к следующим выводам и предложениям.
1. Страхование является одним из важнейших элементов системы рыночных отношений. Для развития обособленных (с точки зрения владения собственностью) хозяйственно независимых субъектов рыночной экономики требуется наличие специализированной системы перераспределительных отношений, позволяющих обеспечить непрерывность хозяйственной деятельности. У различных субъектов хозяйствования (граждан, юридических лиц) имеются имущественные интересы, связанные с владением, распоряжением, использованием имущества и получением от него доходов. Имущественным интересам хозяйствующих субъектов может быть нанесен ущерб, вызванный наличием рисков. Перераспределением рисков занимаются специализированные организации путем осуществления особого вида экономической деятельности - страхования. Переход к рыночным отношениям сам по себе подразумевает появление множества хозяйствующих субъектов, заинтересованных в обеспечении защиты своей предпринимательской деятельности, своего дохода и имущества от непредвиденных различных ситуаций (стихийных бедствий, общественных и политических противоречий, коммерческой деятельности, экологических последствий и др.).
2. В условиях административно-командной экономики потребность в страховании была минимальной. Население страховало свои имущественные интересы и жизнь не в массовом порядке. Наличие минимальной социальной защиты со стороны государства и отсутствие значительных имущественных накоплений не делали добровольное страхование распространенным. Государственные предприятия тем более не испытывали потребности в страховании. Обязательному страхованию подлежало лишь имущество сельскохозяйственных предприятий. Сфера страхования была узкой, а функции были возложены на государственные страховые организации - Госстрах СССР и Ингосстрах.
3. В условиях транзитивной экономики, с появлением многочисленных и разнообразных рисков, потребность в страховых услугах резко возрастает и, с другой стороны, имеется возможность заниматься такой предпринимательской деятельностью, как страхование. До этого деятельность в сфере страхования была законодательно ограничена - существовала государственная монополия. Следовательно, развитие рыночных отношений вызвало адекватное развитие множества страховых организаций разных форм собственности. Страховые организации являются частью экономической системы, а их деятельность, как определенная организационная форма страхового фонда, всегда находится в тесной зависимости от экономической среды, в рамках которой она осуществляется.
4. Страхование является особой предпринимательской деятельностью. Поэтому в масштабе общества должны выполняться ряд условий: во-первых, должно быть достаточное число специализированных предприятий, организаций, занимающихся страхованием; во-вторых, должен существовать большой круг физических и юридических лиц, имеющих потребность в страховой услуге и возможность участвовать в создании страхового фонда страховщика; в-третьих, должен быть интерес государства в страховании, как механизме поддержания надлежащего уровня общественного воспроизводства и возможности покрытия непредвиденных затрат и убытков предприятий, предпринимателей и отдельных граждан без участия государственных ресурсов.
5. Страхование не может рассматриваться в качестве естественной потребности хозяйствующих субъектов и населения, как скажем потребность в еде, жилище, одежде и т.д., которую каждый ощущает непосредственно и сам стремится ее удовлетворить. Для того чтобы возникла потребность в страховании, необходим комплекс взаимосвязанных условий. Одним, из которых является достаточно высокий уровень экономической самостоятельности хозяйствующих субъектов.
6. Усложнение экономической, технологической, производственной, экологической обстановки способствует появлению дополнительных рисков. Возрастающая стоимость оценки рисков, их разбросанность и разобщенность по территориям требуют специальной страховой защиты, что создает условия для деятельности страховых организаций.
7. Потребность (спрос) на страховую защиту имеет следующие источники: появление негосударственного сектора экономики, приватизация жилого фонда, рост благосостояния отдельной части населения, падение социальной защищенности населения. Указанные источники потребности в страховом покрытии можно представить как потребность со стороны сектора "предприятия" и со стороны сектора "населения".
8. Особенность деятельности страховых организаций в условиях транзитивной экономики вызвала потребность в анализе их состояния. Проведенный ситуационно-динамический анализ страховых услуг на макро- и микроуровнях выявил:
• рынок страховых услуг в целом имеет тенденцию роста. Однако на фоне непроизводственной сферы заметно его существенное отставание;
• сохраняется тенденция опережающего роста обязательного страхования по сравнению с добровольными; сохраняется существенный разрыв между темпами прироста премии по обязательному страхованию и прироста страховой премии в целом;
• сокращается объем страховых услуг государственных организаций при значительном росте негосударственного сектора;
• российские страховые компании отличаются крайне низкой инвестиционной деятельностью и высокой степенью концентрации;
• в регионах продолжает функционировать большое количество средних и мелких страховых организаций, финансовой положение которых определяется как крайне неустойчивое.
9. Значимость страхования в условиях транзитивной экономики и состояние страховых организаций вызывают необходимость изучения понятия финансовой устойчивости и факторов, определяющих ее характер.
На основе проведенного обзора публикаций ряда авторов уточнено понятие «финансовая устойчивость страхового предприятия» и определено как более широкое и комплексное понятие, а именно, финансовая устойчивость - такое состояние предприятия, при котором обеспечивается безусловное выполнение обязательств перед страхователями на основе положительной динамики прибыли при сохранении платежеспособности с учетом трансфера риска, т.е. в условиях неблагоприятных факторов изменения экономической конъюнктуры.
В финансовой стабильности страхового предприятия заинтересованы во-первых застрахованные ,поскольку они должны быть уверены в безусловном выполнении обязательств со стороны страховщика; во-вторых- партнеры по бизнесу и акционеры; в третьих - государство, поскольку через обеспечение страхового покрытия достигается снижение расходов из бюджета на покрытие ущербов.
Доходы и расходы страховой организации исходя из трансфера риска делятся по источникам происхождения: от страховой деятельности, от капиталовложений Страховое предприятие для укрепления финансовой устойчивости должно проводить стратегию, обеспечивающую постоянный приток доходов и превышение их над расходами.
10. При характеристике финансовой устойчивости необходимо учитывать влияние факторов как внешней и внутренней среды, так и финансовых и нефинансовых. Учет факторов необходим, поскольку они взаимосвязаны и взаимообусловлены, а степень их интегрального влияния велика. Влияние финансовых факторов в обеспечении финансовой устойчивости выявляется при анализе собственного и привлеченного капиталов, инвестиционной политики, перестрахования (ограничение единичного риска), тарифной (ценовой) политики.
11. Собственный капитал, его структура и отдельные элементы оказывают решающее значение на обеспечение финансовой устойчивости как в начале деятельности, так и в процессе деятельности. Собственный капитал является одним из основных механизмов оказывающих демпфирующее (гасящее) влияние на те возмущения финансовых потоков в страховой организации, которые вызваны внутренними или внешними изменениями. На обеспечение финансовой устойчивости и формирование собственного капитала оказывает определенное влияние организационно-правовая форма и внутренняя структура страховой организации, как в правовом, так и в финансовом смысле.
12. Исследования собственного капитала привели к необходимости изучения привлеченного капитала, поскольку для обеспечения финансовой устойчивости немаловажным является соответствие их размеров.
Привлеченным капиталом для страховщиков являются страховые резервы, теоретические основы которых изложены отечественными и зарубежными авторами, и определены факторы, влияющие на них. Страховые организации должны приводить систему резервов в соответствие с потребностями, обусловленными объективными факторами. Формирование и расчет необходимого уровня резервов по видам страхования должен быть адекватен структуре и размерам принятых обязательств, иначе их недостаток или несоответствие могут снизить финансовую устойчивость. Большие резервы также нежелательны, т.к. являются своеобразной кредиторской задолженностью, и говорить о финансовой устойчивости возможно только при их рациональном размещении.
13. Специфика страховой деятельности определяет особый характер движения финансовых ресурсов, поскольку имеется возможность инвестировать временно свободные денежные средства и получить инвестиционный доход. В странах с развитым страховым рынком этот источник является значительным, т.к. рентабельность страховых операций ограничена конкуренцией. Проведенный сравнительный анализ страховых организаций Иркутской области выявил следующее: формируемые страховые резервы размещаются полностью, структура размещения регламентированная государством в основном соблюдается; изменяются приоритетные направления вложений в направлении увеличения размещений в государственные ценные бумаги. Расчеты показателей, характеризующих инвестиционную деятельность, выявили различную динамику в уровне доходов от инвестиций. Это дает возможность сделать вывод о изменчивости типа инвестора от консервативного до агрессивно-спекулятивного по некоторым позициям.
14. Рассмотрение финансовой устойчивости привело к необходимости разработки и формализации системы показателей для ее оценки, анализа управления и контроля. Известные исследования состояния страховых организаций последних десятилетий проводились на макроуровне, что привело к неполной достаточной проработанности, а, следовательно, к неоднозначности подходов в отечественной науке к оценке финансовой устойчивости. В развитых странах к оценке финансовой устойчивости подходят через концепцию платежеспособности. Основной идеей действующей модели в странах ЕС является достаточность собственных средств. На основе данных платежеспособности и ряда других показателей составляются рейтинги. В России публикуемые рейтинги учитывают только 2-3 количественных показателей, что конечно недостаточно для представления о надежности и устойчивости для внешних пользователей. При анализе страховых организаций Иркутской области был использован алгоритм оценки, применяемый в развитых странах для составления нормированного рейтинга. Результаты и методика проведения рейтинга на региональном уровне по предложенной схеме на основе данных публичной отчетности позволяют оценить внешним пользователям объективное положение дел, распределить по классам кредитоспособности путем ранжирования региональных страховых организаций по заданным критериальным значениям.
15. При оценке финансовой устойчивости необходимо учитывать ближайшее окружение страховщика. Наиболее устойчивыми по результатам анализа оказались крупные компании, действующие в системе учредитель - страховщик - банк. Схема финансово-стоимостных потоков подтверждает выводы автора: организуется приоритетное страхование рисков учредителя, что обеспечивает основной приток поступлений страховых премий; минимизируются налоги за счет включения в себестоимость; движение денежных потоков «замыкается» внутри этой системы.
16. В ходе исследования автором предложено при построении тарифа ^ применить одну из возможных моделей ценообразования страхового продукта с учетом риска потери собственных средств, связанного с продажей страхового продукта и с учетом определения влияния тарифной премии на данный риск. Для этого необходимо из всей совокупности кассовых потоков в течение полного жизненного цикла страхового продукта выделить те, которые оказывают влияние на собственные средства. С финансовой точки зрения это показывает схожесть продаж страхового продукта с обычной инвестиционной операцией, т.е. финансируется за счет собственных средств и она выгодна только в том случае, когда конечный поток дезинвестирования собственных средств равен первичному инвестиционному потоку плюс соответствующее возмещение, пропорциональное стоимости капитала.
Для обеспечения финансовой устойчивости страховой тариф должен учитывать сложившейся уровень убыточности. В условиях России, где большинство страховщиков работает 2-3 года, отсутствует достаточно достоверный статистический материал, низкая доля инвестиционной прибыли, изменение рыночной конъюнктуры в связи с этим расчет тарифа становится формальным. Существующие отечественные методики расчетов не в состоянии учесть индивидуальные особенности каждой страховой организации, а в условиях конкуренции границы цены на страховую услугу сдвигаются к минимуму, уменьшая размер страхового фонда страховщика и делая его неадекватным принятым обязательствам.
17. Для обеспечения финансовой устойчивости автором предлагается использовать стратегию диверсификации как, «внутрь» (вхождение в новые отрасли и виды страхования), так и «вовне» (по принципу все финансовые услуги из одних рук «allfinance»). При значительном несоответствии финансовых результатов прогнозам детально продуманная стратегия диверсификации позволит обеспечить повышение рентабельности страховых операций путем притока дополнительных страховых премий и нестраховых доходов.
18. Для обоснования диверсификации страховым организациям необходим научно-обоснованный подход путем планирования и прогнозирования финансовой перспективы, так как особенностью отечественного страхового рынка является проблема недостаточного спроса, а не насыщенность рынка, в отличии от развитых стран. Автором предлагается применение методики анализа размеров прибыли и ее чувствительности к разного рода рискам.
Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Жигас, Маргарита Герутисовна, Иркутск
1. О медицинском страховании граждан в РСФСР: "Закон РФ от 28.06.91 № 1499-1 (в ред. Закона РФ от 02.04.93 № 4741-1, Указа Президента РФ от 24.12.93 № 2288, Федерального закона от 01.07.94 № 9-ФЗ).
2. О страховании: Закон РФ от 27.11.92 № 4015-1 //Собрание постановлений.
3. Закон РСФСР "О налоге на операции с ценными бумагами" от 12.12.1991.
4. Положение о Государственном страховом надзоре Российской Федерации. Постановление № 808 от 30.07.92.
5. Условия лицензирования страховой деятельности на территории Российской Федерации от 12.10.92 № 02-02.4 (с изменениями и дополнениями от 22.01.93).
6. Постановление Правительства РФ от 16.05.94 № 491 "Положение об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками".
7. Инструкция Государственной налоговой службы от 06.03.92 № 4 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций".
8. Инструкция Государственной налоговой службы РФ "О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость" от 09.12.91 № 1.
9. Ю.Письмо Росстрахнадзора от 20.04.95 № 08-19р/04 "Об основных понятиях, исIпользуемых в Правилах размещения страховых резервов, утвержденных приказом Росстрахнадзора от 14 марта 1995г. № 02-02/06".
10. Письмо Росстрахнадзора "О порядке расчета поправочного коэффициента в расчете соотношения активов и обязательств страховщиков" № 08/3-37р/05 от 10.04.96.
11. Письмо Росстрахнадзора от 5 апреля 1995г. № 09/2-12р/02 "О резервах по страхованию жизни".
12. Приказ Росстрахнадзора от 18.03.94 № 02-02/04 "Правила формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни".
13. Приказ Росстрахнадзора от 30.10.95 № 02-02/20 "Об утверждении "Инструкции о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков".
14. Правила размещения страховых резервов. Утверждены Приказом Росстрахнадзора от 14.03.94 № 02-02/06.
15. Александрова Е., Мещерякова О. Коммерческое страхование: Справочник. М.: Институт новой экономики, 1996. 254 с.
16. П.Алексеева И.А. Ценные бумаги: Учебное пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА 1997.192с.
17. Аленичев В.В. Некоторые вопросы завершающей стадии аудиторской проверки страховых организаций //Финансы. 1997. № 5. С. 38-40.
18. Аллахвердян Д.А. Финансово-кредитная система СССР, М., Наука, 1982.364с,
19. Арсюхин Е. Страхование: дорого, но сердито //Бизнес и страхование. 1997. № 4. С. 51-52.
20. Архангельский В. Интеграция страховых и банковских институтов //Финансовый бизнес. 1996. № 6. С. 37-39.
21. Архипов А.П. Структура региональных страховых рынков //Финансы. 1997 № 3. С 44-48.
22. Астахов В. Анализ финансовой устойчивости фирмы и процедуры, связанные с банкротством. М.: Ось-89, 1996. 80с.
23. Аюшиев А.А. Формирование уставного капитала Акционерного общества и изменение его величины: Учебное пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1997.80с.
24. Аюшиев А.А., Аюшиев А.Д., Самаруха В.И. Акционерные общества на фондовом рынке: Учебное пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1996. 533с.
25. Аюшиев А.Д., Беренгольц Ю.А., Жигас М.Г. Становление.страхового рынка и обеспечение финансовой устойчивости страховых компаний: Учебное пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1997. 130с.
26. Аюшиев А.Д., Русакова О.И. Медицинское страхование: Учебное пособие. Иркутск: Изд-во ИГЭА, 1997. 109с.
27. Бабенко Е. Управление портфелем ГКО страховой компании //Страховое дело. № 7. С.25-28.
28. Баканов М. И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. 3 изд. перераб. М.: Финансы и статистика, 1996. 228с.
29. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996. 192с.
30. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика. 1994.
31. Белоусов С. Страховой рынок переживает кризис //Финансы. 1996 № 9. С. 5758.
32. Белоусов С. Страховые компании в России в 1995г //Финансы. 1996. № 6 С.47.
33. Белоусова Н.Ф. Учет в страховых организациях. М.: Аудитор, 1996.
34. Богашова Т. Страхование и автоматизация //Компьютерная неделя. 1997. № 2. С. 51-53.
35. Браницкая С. Надзор подсчитал и прослезился //Деловые люди. 1997. № 76. С. 66.
36. Браун Р. Путь к свободному рынку //Re Magazi№. № 4. 1996. С. 6-7.
37. Бродт И. Зачем нужна лицензия на право проведения страховой деятельности //Экономика и жизнь. Санкт-Петербургский региональный выпуск. 1997. № 23. С. 10.
38. Брэтг М. Укрепление риском при имущественном страховании //Управление риском. 1997. № 1. С. 15-19. .
39. Бугаев Ю. Развитие рынка страховых услуг //Финансовый бизнес. 1996. № 7. С. 29-31.
40. Бугаев Ю.С. Цифры говорят о росте, страховщики о стагнации. //Re Magazi№. 1996. №4. С. 3.
41. Бугаев Ю.С. Новая ступень развития страховых услуг в России //Финансы. 1996. № 5. С. 36-44.
42. Бугаев Ю.С. О некоторых проблемах и перспективах развития страхования в России //Финансы. 1994. № 3. С. 52.
43. Бугаев Ю.С. Состояние страхового рынка России и проблемы его развития //Финансовая газета. И информационный рынок. 1994. № 49. С. 4.
44. Бугаев Ю.С. Страхование как элемент рыночных отношений //Финансы. 1996.
45. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил. 1992.
46. Буянкина Н. Финансово-экономический анализ внутренней Среды страховой организации при осуществлении стратегического управления: Организация страхового дела //Страховое дело. 1997. № 4. С. 31-35.
47. Веселков А. Маркетинг и реклама страховых услуг в сети I№TER№ET //Страховое дело. 1997. № 2. С. 42-43.
48. Вещукова Н.А., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет в страховых компаниях: Практическое пособие. М., 1996. 528 с.
49. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. Киев, 1915.
50. Вопросы государственного страхования, сборник статей. Под ред.: Баранова В., Шерменева В.М.: Изд-во Финансы, 1964. 177с.
51. Гапагуза А.Ф. Урегулирование убытков важнейший элемент деятельности страховой компании //Финансы, 1996. № 9. С. 34-38.
52. Глебов А. Взаимоотношения между страхователями и страховыми компаниями //Финансовый бизнес, 1995. № 10. С. 17-28.
53. Гордеев А. Российский страховой рынок начинает развиваться после многих лет фатализма и государственной опеки //Страховое дело. 1994. № 2. С. 50.
54. Государственное страхование в социалистических странах: Монография /Под ред. Е.В. Коломина. М.: Финансы и статистика, 1981. 256 с.
55. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.И. Рейтмана. М.: Финансы и статистика, 1989. 336 с.
56. Грабовый П.Г., Петрова С.Н., Полтавцев С.И., Романова К.Г., Хрусталев Б.Б., Яровенко С.М. Риски в современном бизнесе. М.: Алане. 1994. 200с.
57. Гусейнов Е. Особенности Российского страхового рынка //Страховое дело. 1994. № 2.С. 50.
58. Деятельность страховых компаний приостановлена //Известия, 1997. № 93. С. 7.
59. Дубровина Т.А. Учетная политика страховых организаций //Финансовая газета, 1995. № 27.
60. Дубровина Т.А., Сухов В.А., Шеремет А.Д. Аудиторская деятельность в страховании: Учебное пособие /Под ред. проф. А.Д. Шеремета М.: ИНФРА, 1997. 384 с.
61. Дюжиков Е.Ф. Контроль за деятельностью страховщика по заключению договоров страхования //Финансы, 1995. № 2.
62. Евстигнеев В. Государственная поддержка и регулирование страхового дела //Финансы. 1996 № 7.
63. Евстигнеев В. Нужен ли государству страховой сектор //Бизнес и страхование.1996.№ 6. С. 184.
64. Ефимов С. Энциклопедический словарь . Экономика иГСтрахование. М.: Церих -ПЭЛ. 1996. 528.
65. Ефимов С.Л. Деловая практика страхового агента и брокера. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996.
66. Жукова Н. Правильность выбора определит случай страховой //Деньги.1997. №23. с. 34-36.
67. Журавлев Ю. М., Секерж И.П. Страхование и перестрахование (теория и практика) М.: 1993. 185с.
68. Зарубежные страховые новости //Финансовая газета Региональный выпуск. 1996. № 1966. №33. С. 5.70.3ернов А.А., Зубец А.Н. Управление изменениями в страховой компании //
69. Финансы. 1997. № 4. С. 41-44. 71.3ернов А.А., Зубец А.Н., Третьякова Е.И. Управление ценовой политики страховой компании //Финансы. 1997. № 6. С. 53-56. 72.Зубец А. Налоги, или смерть страхованию //Экономика и жизнь. 1997. № 6. С.8.
70. Инвестиционная стратегия фирмы: Сборник статей. Под ред. проф. С.Э. Пи-воварова Изд-во СПУЭиФ. 1996. 208 с.
71. Интерес мирового страхового рынка к России //Бизнес страхование. 1996. № 19.
72. Казаков А.П., Карчевский П.А. Редкрат-дайджест учебника: К. Макконелла, С. Брю Экономикс: Принципы, проблемы и политика. М.: Менеджер. 1993. 176 с.
73. Ключенко Л.Н. Юлдашев Р.Т. Руководство по организации страховой компанию. М.: Анкил, 1997. С. 110:'
74. Коломин Е. Экономика и психология страхования. //Финансовая газета. Региональный выпуск. 1997. №2.
75. Коломин Е.В. "Круглый стол" страховых проблем //Финансовая газета. Региональный выпуск. №20.- 1997. - С. 12.
76. Коломин Е.В. Как развиваться страхованию //Финансовая газета. 1995. №42. С.6-7.
77. Коломин Е.В. Круглый стол по проблемам страхования. Материалы заседания Департамента страхового надзора. 1997.
78. Коломин Е.В. Страховой рынок и вступление России в ВТО //Финансы. -1997. №6. С.65-70
79. Концепция развития страхового рынка в Российской Федерации (Проект). //Финансовый бизнес 1996. №5. С.17-21.
80. Коныиин Ф.В. Государственное страхование в СССР. М.: Госфиниздат. 1961. 335 с.
81. Коробкова И. Страховщикам будут частично возвращены налоговые льготы //Финансовые Известия. 1996. № 72. С. И.
82. Корякин Д. Страховое рандеву 97 //Финансовая газета. 1997. №17. С.7.
83. Краснова И. Инвестиционная политика. //Страховое Ревю. 1997. №6. С.8-14.
84. Кризис в отрасли все заметнее //Экономика и жизнь. -1997. №2. С.8.
85. Кругляк В. Ситуацию надо менять //Экономика. 1997. № 18. С.7.
86. Крупина А.Б., Тименова A.J1., Введение в предпринимательство. С-Петербург. Политехника. 1995.
87. Крупнейшие страховые компании в регионах России по добровольному страхованию по итогам I полугодия 1996 года //Экономика и жизнь 1996. №38. С.8.
88. Крутик А.Б., Кондрашева А.В., Тихонова Э.Д. Организация страхового бизнеса: Учебное пособие / Под научной редакцией проф., д-ра экон. наук. Крутика А.Б. Спб.: Изд-во СПбУЭФ," 1997. С. 193. '
89. Кузнецова Н.Г., Комарова Н.В. Страховые компании в рыночной экономике //Вестник Санкт-Петербургского университета: Серия 5. Экономика. 1992. Вып. 3. С. 95.
90. Куликов B.C. Вопросы теории и практики государственного страхования в СССР. М.: Финансы. 1975. С.125.
91. Лапуста М.Г., Шаршунова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. М.: ИНФРА, 1996. С.224.
92. Лухманов Н.Е. Некоторые аспекты развития страхового бизнеса в России //Финансовый бизнес. 1996. №2. С.7-9.
93. Лухманов Н.Е. Страховой бизнес и жизнь, и слезы, и любовь //Золотое правило. 1997. №2. С.8.
94. Лухманова Н.Е. Современное состояние, проблемы и перспективы развития страхового рынка России //Финансовый бизнес. 1996. №2
95. Манэс А. Основы страхового дела. Сокращенный перевод с немецкого. М.: АНКИЛ. 1992.
96. Масленчеснков Ю., Команов В. Проблемы оценки страховщика как партнера банка//Финансовый бизнес. 1995. №2. С.40-43.
97. Матвеева И. Коммерческие возможности страхования в России //Страховое дело. 1996. №2. С.47-51.
98. Медведев Н. Мировой рынок страхования //Русская Азия. 1995. №27.
99. Мине М., Есиненко A.M. Успех страховой компании ее стратегия //Бизнес и страхование. 1996. №6. С30-33.
100. Мордова Е. Страховщикам обещают закон.
101. Мотылев Л.А. Государственное страхование в СССР. М.: Финансы и статистика, 1986. С.72.
102. Мошкина Т. Вывод один. Григорий: нас должно быть меньше //Дело (г.Самара). 1997. №9. С.20-23.
103. Мудрик Д. Контроль и оценка ситуации //Страховой аудит. 1997. №2. С.2-7.
104. Муллагареева О.Г. Страхование и рынок //Проблемы региональной экономики №1. 1997. №1. С.184-191.
105. Наиболее активно и стабильно развивающиеся компании и банки России //Московская правда. 1997. №83. С.2.
106. Национальный рынок еще не окреп, но уже помогает денежной стабилизации //Коммерсант. -Daily. №171. 10.10.96. С.1-5.
107. Нечаев Г. История развития перестрахования //Интерпрогресс. 17.03.92.
108. Нечаев Г. Методы перестрахования //Финансовая газета. №19. 1992.
109. Нечаев Г. Новые продукты на страховом рынке США //Бизнес. 1996. №1.
110. Нечаев Г. Разработка и осуществление перестраховочной программы // Финансовая газета. №22. 1992.
111. Нечаев Г. Формы перестрахования // Финансовая газета. №20. 1992.
112. Николаев А.Ю. Страхование и перестрахование //Юридический мир. 1997. №2. С.40-43.
113. Николенко Н. Россия лидирует по ставкам налогов. Себе в убыток //Бухгалтерский учет и аудит.
114. Новости страхового дела //Финансовая газета. Региональный выпуск. 1996. №31. С.5.
115. Новости страхового рынка //Финансовая газета. Региональный выпуск.1996. №34.
116. О деятельности страховых организаций за 1 квартал 1996 г. //Российский страховой бюллетень. 1996. №6.С.5.
117. О страховании: Сборник нормативных документов. М.: ЮРАИТ. 1997. С.164.
118. Ожегов С.И., Шведова Н.Ю. Толковый словарь русского языка. М.: 1992. С.528.
119. Орланюк-Малицкая Л.А. Платежеспособность страховых организаций М.: Анкил. 1994. С.180.
120. Орланюк-Малицкая Л.А. Страховые операции. М.: Финансы и статистика. 1991. С.96.
121. Павлов В., Рыбаков С. Методология поточно-сетевого финансового анализа деятельности предприятия //Риск, 1997. № 5.
122. Перемолотов В., Хайкин Р. Профилактика разочарования //Путь к успеху. 1997 № 1. С.74-78.
123. Песоцкая Е.В. Маркетинг услуг/Под ред. акад. Г.Л.Башева: Учебное пособие. СПб. Изд-во СПбУЭФ, 1997. 122 с.
124. Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ в деятельности фирмы. М.: Ось-89,1997. 80 с.
125. План счетов бухгалтерского учета страховых организаций М.; Рос. юрид. издат. дом, 1995. С. 15.
126. Плахова Г.А. Стратегический аспект экономики. Материалы Международной научно-практической конференции. М.: апрель, 1996. Финансовая Академия при правительстве РФ. Обзор.
127. Плескановский Э. Национальный страховой рынок еще не окреп, но уже помогает денежной стабилизации //Финансовые известия. 1996. № 96. С.40-45.
128. Плешков А.П. Перспективы и проблемы либерализации российского страхового рынка //Финансы. 1997.№7. С.44-46.
129. Портер М. Международная конференция./Пер с англ. М.: Международные отношения, 1993. С.
130. Природа риска // Управление риском. 1997. № 1. С.20-21.
131. Пылов К.И. Новое в регулировании страхования //Финансы. 1996.№ 8. С.37-39.
132. Райхер В. Общественно-исторические типы страхования. М.: Изд-во АН СССР, 1947. 283 с.
133. Региональные страховые рынки (состояние и перспективы) //Экономика и жизнь. 1996. №43. С.9
134. Резник В. О. становлении и развитии страхового рынка России //Финансовая газета. Региональный выпуск. 1996. №39. С.5.
135. Рейтман JI. и др. Страховое дело /Учебник. Банковский и биржевой научно-консультационный центр, М.: 1992. 524 с.
136. Рейтман Л.И. Страховая монополия в СССР: взгляд из 90-х годов. Финансы СССР. 1991, №9.
137. Ржанов А. Страховые компании, предпочитающие делать инвестиции в ценные бумаги // Финансовые Известия, 1997. №61.
138. Риск и мера // Риск, 1997. № 5. с.40.
139. Рогов М. Применение нейронных сетей для моделирования и согласования индивидуальных предпочтений по риску при управлении портфелем предприятия //Риск. 1997. №5. С.16-20.
140. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. М.: Перспектива, 1995. 98 с.
141. Романова М., Грудинин М. Налогообложение страховых компаний Германии //Страховое дело. 1997. № 9. С.34-39.
142. Рябинин В.И. Актуарные расчеты. М.: Финстатинформ, 1996. 87 с.
143. Рябов Б. Российские страховые компании: патриоты поневоле // Сегодня. 1997. № 98. С.6.
144. Саркисов С.Э. Личное страхование. М.: Финансы и статистика, 1996. 96 с.
145. Саркисов С.Э. Опасности кругооборота капитала //Страховое ревю. 1996. № 8. С.10-15.
146. Семенцова Г., Цисарь И. Ценные бумаги в оптимальных портфелях банков страховых компаний и пенсионных фондов //Бизнес и банки. 1996. №28. С.4-5.
147. Словарь страховых терминов /Под ред.Е.В.Коломина, В.В.Шахова М.: Финансы и статистика, 1991. С. 193.
148. Смирнова О. Совет Федерации не поддержал компанию против приватизации. "РосГосстраха" //Коммерсант-Daily. 1997. №74. С.9.
149. Сплетухов Ю. Некоторые вопросы инвестиционной деятельности страховых организаций //Финансы. 1996. №8. С.37-39.
150. Сплетухов Ю.Л. На страховом рынке // Финансовая газета, Региональный выпуск, 1997. №20. С. 12.
151. Сплетухов Ю.Л. Обзор страхового рынка //Финансовая газета. Региональный выпуск, 1997. №29.
152. Статистический сборник Россия в цифрах за 1995 г. М.: Госкомстат России. 354 с.
153. Страхование дело прибыльное // Деловой мир. 1996. № 117. С.2.
154. Страхование дело прибыльное //Деловой мир. 1996. №117. С.2.
155. Страхование от А до Я /Под ред.Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной. М.: ИНФРАМ, 1996.624 с.
156. Страховая деятельность и налоги // Страховой аудит. 1996. №3. С.29-30.
157. Страховая компания желаемый клиент банка //Страховое дело. 1996. №6. СЛ.
158. Страховое дело /Учебник под ред. проф. Л.И. Рейтмана. М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992. 524 с.
159. Страховой портфель (Книга предпринимателя, Книга страховщика. Книга страхового менеджера) /отв. ред. Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин. М.: "СОМИНТЭК", 1994. 640 с.
160. Страховой рынок России: состояние и перспективы // Финансы. 1997. №6. С.71-74.
161. Суетин Д. Игра без правил //Экономика и жизнь, 1996. № 12. С.9.
162. Суетин Д. Страховой рынок в общеэкономических показателях развития России // Экономика и жизнь. 1996. № 9.
163. Сухов В. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховщиков М.: АНКИЛ, 1995. 112 с.
164. Сухов В. Отечественное страхование в опасности. Но спасти его еще можно //Экономика и жизнь, 1997. № 21. С.1.
165. Сухов В. Страховой рынок России. М.: Страховое общество Анкил, 1992. 51 с.
166. Сухов В. Страховой рынок России. М.: Страховое общество Анкил, 1994. 43 с.
167. Сухов В. Страховые компании находятся в состоянии неустойчивости //Русская Азия. 1996. № 8.
168. Сухов В.А. Итоги и перспективы. Пресс-конференция. // Финансы. 1997. №5. С.36-37.
169. Схемы ухода от налогов через страховые компании продолжают работать //Коммерсзнт-Daily, 1997. № 14. С. 11.
170. Тагиев Г.М. Развитие государственного страхования в СССР (1917-1997 г.г.).М.: Финансы, 1978. 224 с.
171. Турбина К. Инвестиционная деятельность российских страховщиков: тенденции и проблемы //Финансовая газета. 1996. № 7.
172. Турбина К. Страхование и себестоимость //Хозяйство и право. 1996. № 10. С.3-15.
173. У кого же все-таки страховаться? // Страховая газета, 1996. № 5. С.7.
174. Ульянов Ю.М. Реформа страхового дела // Финансовая газета. 1991. № 1.
175. Фадейкина Н.В., Гроза С.А. Отечественная и зарубежная теория и практика анализа финансового состояния страховщиков // Сибирская финансовая школа, 1996. №4. С.40-45.
176. Федотова Т.А. Страхование в условиях рыночной экономики: принципы и практика: Учебное пособие Спб: Изд-во СПбУЭФ, 1995. 112 с.
177. Филатов В. Психология банковского и страхового дела // Финансовый бизнес. 1996. № 5. С.41-44.
178. Финансово-экономический словарь /Под ред. М.Г. Назарова. М.: АО Фин-статанформ, 1995. 224 с.
179. Финансовый менеджмент: теория и практика: /Учебник под ред. Е.С. Стояновой. М.: Перспектива, 1996. 405 с.
180. Финансы и кредит: Учебник /А.Ю.Казак и др.; Под ред. А.Ю. Казака. Екатеринбург: МП "ПИПП", 1994. 630 с.
181. Фирмы с подмоченной репутацией. Вечерняя Москва, 1996. С.5.
182. Форестьери Д. Структура спроса в страховании. Пер. с итал. Strategy and Marketing Universita Commerciale L.Bocconi. Milano. 1995. 315 c.
183. Харитонов С.В. Бухгалтерский учет в страховых организациях. М.: РЮИД, 1995. 150 с.
184. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий / Международная организация труда: Пер. с англ. Д.П. Лукичева и А.О. Лукичевой /под ред. Ю.П. Воропаева, М.: Финансы и статистика, 1996. 192 е.: ил.
185. Хейне Пол. Экономический образ мышления. Пер. с англ. М.: Дело. При участии Изд-ва "Cataelaxy", 1993. 704 с.
186. Хэмптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. Пер. с англ. М.: Анкил, 1995. 257 с.
187. Циммерманн Й. Бухгалтерский учет и финансовый менеджмент в страховой компании. Пер. с нем. Konig. 1995.
188. Черникова А. Налогообложение и учет в страховых организациях // Финансовая Россия. 1997. № 27. С. 14.
189. Шаршукова Л. Кто становится банкротом? // Риск, 1997. № 5.
190. Шахов В.В. Введение в страхование: Экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1992. 192 с.
191. Шахов В.В. Некоторые итоги и перспективы развития страхового рынка в России // Финансы, 1997. № 3. С.41-43.
192. Шахов В.В. Новые виды страхового бизнеса в России // Страховое дело. 1994. № 5. С.39.
193. Шахов В.В. Страхование как самостоятельная экономическая категория. М.: // Финансы. 1995. № 2. С.38-41.
194. Шахов В.В. Страхование: конец монополии // Правительственный вестник. №34(112), 1991.
195. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вызов. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. 311 с.
196. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА. М, 1995.
197. Шлыков В. Экономическая безопасность предприятия // Риск, 1997. № 5.
198. Шоргин С .Я. Асимптотические оценки оптимальных страховых тарифов на основе факторизационной модели индивидуального риска // Экономика и математические методы. 1996. Т.32, В. 3,.С.127-137.
199. Шоргин С.Я. Проблемы оценки страховых тарифов для модели индивидуальных рисков. // Управление риском, 1997. № 1. С.25-28.
200. Шоргин С.Я., Сурков С.Н. Методика вычисления страховой нетго-ставки, обеспечивающей устойчивость страховой деятельности для рисковых видов страхования // Вестник РОСС. 1993. вып.2.
201. Codification СЕ A Directives еигорйеп sur Г Assurance = Кодификация Европейского Союза Страховщиков (ЕСС) европейских Директив по Страхованию. -Comititfi Еигорйеп des Assurances, 1994.
202. Constant Eliashberg, Fran3ois Couilbault, Michel Latrasse. Les grands pricipes de Г assurance (2e ftdition) = Констант Элиазберг, Франсуа Куильбо, Мишель Латрасс. Основные принципы страхования (2-е издание). L'Agrus. 1995. -530 с.
203. Farny, Dieter. Versicherungsbetriebslehre. Karlsruhe, 1989.
204. Helten, Elmar. Die Eijassung und Messung des Risinos. Wiesbacien, 1994.
205. Lukarsch, Gerherd. Formen des Versicherungsschutzes, Wiesbaden, 1992.
206. Magler, J. Risk Management des Unternehmung, Wien, 1979.
207. Schmiclt, Reimer. Versicheruhgsalphabet. 8. Aufloge Karlsruhe, 1991.
208. Versicherungslhre 1. Jndiviclualversicherung, Verantwortlicher Autor und Redaktor: Professor Dr. Gur. Peter Koch, Aachen. Karlsruhe 1992.
209. Beard R.E., Pentikainen Т., Pesonen E. Risk theory. The Stochastic Basis of Jnsusance. London, Chapnan and hall, 1979.
210. Bericht uber des Geschaftsjahr 19988., Munchen, Allianz Aktien-gesellschaft Holding, 1989.
211. Die dentsche Lebensversichening, Jahrbuch 1992, Verband der Lebensversichenings Unternehmen е. V., Bonn, 1992.
212. Systeme der Staatsanfsicht Uber Vesichenengs Unternehmungen, Berlin, Duncker & Humblot, 1955.