Особенности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Особенности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования"

На правах рукописи

004613352

Манжикова Ирина Александровна

ОСОБЕННОСТИ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ С ОБЩЕСТВАМИ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 8 НОЯ 2010

Волгоград - 2010

004613352

Работа выполнена в Федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Волгоградская государственная сельскохозяйственная академия».

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Попова Лариса Витальевна.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Козенко Юрий Алексеевич; кандидат экономических наук, доцент Зубова Ольга Геннадьевна

Ведущая организация: ФГОУ ВПО «Воронежский государственный

аграрный университет им. К.Д. Глинки».

Защита диссертации состоится 02 декабря 2010 года в 14.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.029.04 при ГО У ВПО «Волгоградский государственный университет» по адресу: 400062, г. Волгоград, проспект Университетский, 100, ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет», аудитория 2-05 «В».

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Волгоградский государственш.ш университет».

Автореферат диссертации размещен на официальном сайте ГОУ ВПО «Волгоградский государственный университет» -http://www.volsu.ru.

Автореферат разослан 02 ноября 2010 г.

Учёный секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

И.Д. Аникина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования. Серьёзная проблема аграрного производства в настоящее время состоит в недостатке финансовых ресурсов у сельскохозяйственных товаропроизводителей всех форм собственности. Тот факт, что финансово-кредитная инфраструктура АПК России находится на стадии формирования, обусловил наличие ряда проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства, среди них прежде всего: несовершенство и незавершённость нормативно-правовой базы, регулирующей его деятельность; ориентация экономической политики государства и местных органов управления на обеспечение интересов крупных хозяйственных структур; дефицит финансовых ресурсов; отсутствие обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки мгшого сельского предпринимательства; недостаточная ориентация на развитие рыночной интеграции и кооперации малого и крупного сельского , предпринимательства. В сложившихся условиях назрела необходимость поиска путей организации кредитно-финансозого обеспечения аграрного сектора за счёт объединения и активизации имеющихся в сельской местности финансовых ресурсов.

Опыт работы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК) в странах с развитой экономикой, а также богатый опыт дореволюционной России показывает, что цель их функционирования состоит в улучшении и облегчении условий предоставления займов своим членам для развития их хозяйственной деятельности. Поскольку члены кооператива являются сельхозтоваропроизводителями и их деятельность во многом зависит от природно-климатических условий, то для них очень важны услуги по страхованию имущества. Кроме того существует необходимость страховать имущество, передаваемое членами кооператива в качестве залога СКПК. Однако интересы сельской кредитной кооперации страховщиками чаще всего игнорируются. В такой ситуации большинство рисков может быть наиболее

надёжно защищено путем взаимного страхования. Поэтому создание эффективного механизма кредитования мелких и средних товаропроизводителей через систему сельской кредитной потребительской кооперации, которая, в свою очередь, осуществляет страхование имущества и риска неисполнения финансовых обязательств на взаимной основе путём объединения в обществах взаимного страхования (ОВС) необходимых для этого средств, в настоящее время приобретает особую научную актуальность и значимость.

Степень разработанности проблемы. Вопросы сельскохозяйственной кооперации нашли отображение в работах И. Н. Буздаловз, А. В. Петрикова, М. И. Туган-Барановского, А. В.Чаянова. Они определили основы отечественной теории сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Проблемам организации и функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации посвятили свои труды В. Ф. Башмачников, В. Г. Ззкшевский, С. Б. Коваленко, Ю. А. Козенко, Д. А. Коробейников, Н. А. Кузнецова, Г. Н. Никулин, Н. Б. Полюбина, Л. Г. Таранкова, Е. В. Худякова, М. Ф. Шкляр и ряд зарубежных исследователей: Г. Ашхофф, И. Буали, Р. Стедлинг, К. Хагедорн и другие.

Вопросы агрострахования отражены в работах Л. Н. Бондаренко, К. А. Жичкина, М. В. Жупановой, Т. П. Ломакиной, Т. В. Семеновой, И. А. Соколовой, В. А. Щербакова, а также в трудах зарубежных учёных: Д. Бланда, У. Кноке, Ф. Лояка, С. Уолли и других.

В отечественной и зарубежной науке исследовано большинство проблем, связанных с сельскохозяйственной кредитной кооперацией. Однако по-прежнему остаются неизученными многие актуальные -теоретические и методологические аспекты современного состояния сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, недостаточно полно разработан механизм функционирования первичных кредитных кооперативов в условиях рыночной экономики. Кроме того в дополнительной проработке нуждаются вопросы страхования в СКПК, в частности, взаимодействия с обществами

4

взаимного страхования, поскольку объективные и субъективные сложности на нынешнем этапе экономического развития России обусловили потребность в обращении к забытым принципам взаимопомощи.

Необходимость уточнения и решения проблем, связанных с функционированием сельскохозяйственной кредитной кооперации, реализацией функции страхования обусловила выбор темы диссертации, цель, задачи и основные направления исследования.

Цель диссертационного исследования состоит в выявлении особенностей взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования и разработке практических рекомендаций по минимизации рисков сберегательных и заёмных операций СКГТК на основе взаимодействия с обществами взаимного страхования.

В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе решаются следующие задачи:

- уточнить роль сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации и обществ взаимного страхования в финансово-кредитной инфраструктуре АПК;

- изучить мировой опыт организации деятельности ОВС и предложить для применения в России модель, разработанную на основе использования преимуществ зарубежной системы построения взаимного страхования;

- охарактеризовать операции сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, осуществление которых обусловливает наличие рисков в деятельности СКПК; выделить методы минимизации данных рисков;

- конкретизировать особенности функционирования обществ взаимного страхования; провести анализ преимуществ и недостатков взаимного страхования по сравнению с традиционными формами страховой защиты;

- рассмотреть возможность взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования с целью минимизации рисков в деятельности СКПК, разработать механизм их взаимодействия;

- разработать практические рекомендации по организации деятельности обществ взаимного страхования, содержащие порядок оказания услуг и методику калькуляции страховых тарифов в ОВС.

Предметом исследования выступают экономические отношения в процессе взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов л обществ взаимного страхования.

Объект исследования - заёмная и сберегательная деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и страховая деятельность обществ взаимного страхования.

Теоретической основой исследования послужили научные гипотезы и концепции, представленные в исследованиях отечественных и зарубежных учёных-экономистов по проблемам формирования и развития парабанковской системы и экономической роли сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования.

Нормативно-правовую базу исследования составили федеральные и регионачьные законодательные акты, а также нормативные акты Президента и Правительства Российской Федерации по вопросам сельскохозяйственной кредитной кооперации, организации и функционирования обществ взаимного , страхования.

Методологической базой исследования помимо общенаучных методов познания (системный подход, структурный и сравнительный анализ, субординация и координация, историческое и логическое, тенденции и закономерности, субъективное и объективное), послужили и частнонаучные методы (экономико-статистический, расчётно-конструктивный).

Информационно-эмпирическую базу исследования составили аналитические и статистические данные Волгоградского областного потребительского сельскохозяйственного кредитного кооператива (ВОПСКК) «Содружество», первичные материалы СКПК «Аграрник», Некоммерческого партнерства Общества взаимного страхования и кредитования «ОВС

6

Волгоград-АГРО»; факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати.

Основные положения диссертационного исследования, выноснмые на защиту:

1. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются одним из субъектов финансово-кредитной инфраструктуры АПК, который не только обеспечивает мелких сельскохозяйственных товаропроизводителей и малые формы предпринимательства в сельском хозяйстве доступными кредитными ресурсами, способствуя повышению жизненного уровня своих членов, но и оказывает влияние на развитие национальной экономики. В сложившейся ситуации ограниченности государственной финансовой поддержки микроструктур и возможностей страхования при высоких рисках способом защиты собственных финансовых и иных интересов сельхозтоваропроизводителей может служить организация обществ взаимного страхования.

2. Оптимальным вариантом построения системы взаимного страхования в России может служить модель, основанная на применении некоторых элементов канадского опыта, имеющего в своей основе чёткое разделение тактических (заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценка убытков, аккумулиров.шие страхового фонда) и стратегических (формирование стратегии развития страхового института в целом, разработка брэндинговой политики, координация деятельности обществ первого уровня) функций между ОВС. Предлагаемая модель способна полнее удовлетворить потребность сельской кредитной кооперации в страховой защите.

3.СКПК - это особый участник финансового рынка в силу одновременного присутствия в деятельности кооператива рисков, присущих СКПК как финансовому институту, относящемуся к сфере малого бизнеса, и рисков, обусловленных тем фактом, что сельское хозяйство продолжает оставаться наиболее рискованной сферой экономики для вложения средств. Поэтому деятельность СКПК подвержена как общим (политический,

процентный, инфляционный, кредитный, налоговый, риск ликвидности), так и специфическим рискам кредитования мелких сельскохозяйственных предприятий, крестьянских фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств, к которым относятся: повышенная неустойчивость финансового состояния заёмщиков; несоответствие долгосрочных запросов заёмщиков краткосрочности имеющихся у кооперативов ресурсов; сезонность сельскохозяйственного производства, его зависимость от природно-климатических условий; трудности, связанные с реализацией продукции; неплатежи или задержки поступления выручки от реализации; отсутствие у заёмщиков ликвидного обеспечения кредитов; недостаточная правовая и нормативная база кредитования малого предпринимательства в сельском хозяйстве. Особенности деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов обусловливают тот факт, что основным методом снижения финансово-кредитных рисков из всей совокупности методов, которые СКПК могут применять в своей деятельности, следует считать страхование.

4. Деятельность обществ взаимного страхования имеет свои особенности: основной целью является страхование рисков самих членов общества, а не получение прибыли; у участника ОВС нет права собственности на капитал общества, который контролируется самими же членами ОВС. Поэтому взаимное страхование имеет преимущества по сравнению с другими формами организации страховой защиты, в частности: надёжность системы страховой защиты, дешевизна, наиболее полный учет конкретных страховых потребностей страхователей, использование резервов и иных общественных фондов исключительно в интересах членов общества. Выделенные преимущества взаимного страхования позволяют определить страховую, взаимность как осознанную членами общества взаимного страхования систему организационно-финансовых отношений между ними, имеющую целью удовлетворение страховых потребностей.

5. Для повышения стабильности финансовой деятельности сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам

8

целесообразно прибегнуть к взаимодействию с обществами взаимного страхования, поскольку для страховых компаний СКГ1К не являются выгодными клиентами. Взаимодействие предлагается осуществлять посредством договора, который заключается между этими двумя субъектами и является инструментом осуществления данных взаимоотношений. В качестве метода реализации выступает бесприбыльное страхование, то есть страхование, осуществляемое на некоммерческой основе на принципе -страховой взаимности. Основными задачами, которые выполняются в данном случае при взаимодействии сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с ОВС, является создание дополнительной системы финансовой поддержки членов кооперативов, одновременно являющихся членами ОВС, и обеспечение сельскохозяйственного страхования с целью минимизации рисков в деятельности мелких сельхозтоваропроизводителей в рамках существующего законодательства.

6. Для регулирования осуществляемых обществом взаимного страхования видов страхования и снижения рисков сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов автором разработаны практические рекомендации в форме руководства по комплексному страхованию интересов участников общества взаимного страхования, содержащие уточнённую методику калькуляции страховых тарифов, которая основана на применении универсальной схемы калькуляции и уточнении стандартных правил страхования с учетом предусмотренных льгот. Уточнённая методика предполагает использование системы страховых тарифов, дифференцированных по срокам займов и по видам собственного и заложенного имущества, позволяющих снизить стоимость страховой защиты.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

- конкретизирована роль СКПК и ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК как субъектов, осуществляющих процессы аккумуляции, распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала в интересах мелких сельхозтоваропроизводителей, а также возмещения ущерба и упрощения условий страхования для своих членов;

9

- для развития системы взаимного страхования в России предложена двухуровневая модель, способная обеспечить более надёжную страховую защиту сельской кредитной потребительской кооперации и характеризующаяся разделением тактических и стратегических функций ОВС;

- выявлены общие (присущие всем кредитным организациям) и специфические (обусловленные не только рискованностью вложения средств в сельское хозяйство, но и особенностями мелкого производства) риски в деятельности СКПК;

- определены специфические особенности организации деятельности и правового положения ОВС (отсутствие у члена ОВС права собственности на капитан общества; осуществление деятельности с целью создания доступной для селян системы страховой защиты; более низкая стоимость услуг по страхованию; полный учёт страховых потребностей членов общества), на основ«; которых предложено авторское понятие «страховая взаимность»;

обоснована возможность взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования с целью минимизации кредитного риска на основе бесприбыльного страхования;

- уточнена методика калькуляции страховых тарифов путём корректировки универсальной схемы с учетом льготного страхования и расширения диапазона рисковых обстоятельств обществом взаимного страхования.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования

состоит в обосновании возможности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования и выявлении основных параметров взаимодействия, определении специфики организации деятельности ОВС, а также в уточнении методики калькуляции страховых тарифов общества взаимного страхования с целью минимизации рисков в деятельности СКПК.

Общества взаимного страхования могут использовать рекомендации автора по организации страховой деятельности и методику калькуляции страховых тарифов для ОВС, изложенные в руководстве по комплексному страхованию интересов членов общества.

Теоретические и практические разработки могут найти применение в учебных заведениях, в преподавании дисциплин «Деньги, кредит, банки», «Страхование», «Финансы».

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждены на международных (Горки, 2007), региональных (Волгоград, 2007-2010; Ставрополь, 2007) научно-практических конференциях и семинарах, публиковались в научных изданиях.

Предложенный механизм взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования нашёл применение при сотрудничестве НП ОВСК «ОВС Волгоград-АГРО» с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами; разработанное руководство по комплексному страхованию интересов участников ОВС и уточнённая методика калькуляции страховых тарифов также активно используются НП ОВСК «ОВС Волгоград-АГРО». Результаты исследования используются в учебном процессе Волгоградского филиала АНОУ ВПО «Московская финансово-юридическая академия» при преподавании дисциплин «Страхование», «Финансы предприятий», о чём имеются документы о внедрении.

Публикации. Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли отражение в семи статьях с авторским вкладом - 3,42 пл., из которых две статьи общим объёмом 0,7 п.л. - в изданиях, рекомендованных ВАК РФ.

Объём и структура диссертации. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы, а также пяти приложений. Диссертационная работа изложена на 208 страницах, содержит 4 таблицы и 10 рисунков.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, формулируются цели и задачи, отражается степень разработанности проблемы в отечественной и зарубежной литературе, а также определены основные элементы научной новизны и практической значимости исследования.

В первой главе «Теоретические основы функционирования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования» определена роль сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования в финансово-кредитной инфраструктуре АПК, выделены принципы функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации, исследован мировой опыт взаимного страхования.

Во второй главе «Рисковый характер деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива» рассматривается порядок осуществления сберегательных и заёмных операций, организация залоговых отношений, выявлены общие и специфические риски в деятельности СКПК, методы их минимизации.

В третьей главе «Особенности функционирования обществ взаимного страхования, взаимодействие с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами» выявлена специфика деятельности ОВС, сделан вывод о возможности взаимодействия СКПК с обществами взаимного страхования, разработан механизм их взаимодействия, и уточнена методика кал ькуляции страховых тарифов для ОВС.

В заключении изложены теоретические выводы, полученные на основании проведённого диссертационного исследования, сформулированы выводы и предложения научного и практического характера.

ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ Роль СКПК и ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК. Финансово-кредитная инфраструктура АПК представляет собой подсистему, субъекты которой осуществляют процессы аккумуляции и распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала между хозяйственными субъектами и сферами АПК с целью обеспечения непрерывности агропромышленного производства.

Специфические черты сельскохозяйственного производства усугубляют неблагоприятное положение мелких товаропроизводителей этой сферы экономики: зависимость от природно-климатических условий характеризует сельское хозяйство как рискованное производство, что отрицательно сказывается на процессах инвестирования. Сезонность такого производства и связанный с этим характер формирования затрат и запасов обусловливают необходимость предоставления сельскохозяйственным предприятиям заёмных средств. Из-за длительности производственного цикла отсутствуют собственные источники стабильного финансирования. Указанные особенности определяют важное значение сельской кредитной кооперации в системе финансово-кредитной инфраструктуры АПК, обеспечивающей финансирование сельскохозяйственного производства, предоставление заёмных средств для развития мелких сельхозтоваропроизводителей. Принципы, на которых базируется СКПК (взаимопомощь, производственная направленность ссуды, самоокупаемость, равноправие, доверие к личным качествам, доступность всем членам информации о его деятельности), обеспечивают этой форме кредитования сельского населения надёжность и стабильность.

В настоящее время развитие системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России, помимо дефицита кредитных ресурсов, сдерживает ряд факторов (рис. 1).

СКПК сталкиваются еще с одной проблемой - нежелание страховщиков обслуживать клиентов с ограниченным платежеспособным спросом при

■13

высоких рисках. Это обусловливает необходимость объединить свои денежные средства для осуществления страхования собственных финансовых и иных интересов с целью организации общества взаимного страхования. Роль ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК заключается в осуществлении страховой защиты отдельных мелких сельхозтоваропроизводителей, а также различных форм их объединений, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

Рис. 1. Факторы, сдерживающие развитие системы сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации в России

Возможность использования мирового опыта взаимного страхования в России в современных условиях. Одной из стран, в которых страхование рисков обществами взаимного страхования приобрело массовый характер, стала Канада, где сформирована организационно-правовая система взаимного страхования, содержащая три уровня организации ОВС. На первом -осуществляется заключение и продление договоров, сбор премий, оценка убытков и осуществление страховых выплат. На втором уровне происходит аккумулирование страхового фонда, диверсификация рисков, перестраховочная защита, статистические исследования; на третьем - формирование стратегии и брэндинговой политики. Наличие трёх уровней обусловлено тем, что в основу

деятельности канадской системы положен принцип разделения труда между звеньями, призванный повысить качество работы, осуществляемой на каждом уровне.

В России в настоящее время не разработаны институциональные регламенты, отсутствует нормативно-правовая база создания единой системы взаимного страхования. Поэтому для повышения чёткости организации и надёжности российской системы- целесообразно сформировать модель взаимного страхования, обладающую преимуществами канадской системы, но трансформированную в двухуровневую, как наиболее экономичную (рис. 2).

Рис. 2. Двухуровневая система организации обществ взаимного страхования и распределение функций ОВС по уровням

К преимуществам предлагаемой модели можно отнести чёткое разделение функций, простоту построения, и соответственно, отсутствие трудностей при осуществлении контроля, более низкие затраты на содержание.

Риски в деятельности СКПК и способы их минимизации. Осуществление заёмных и сберегательных операций служит предпосылкой того, что сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив в своей деятельности сталкивается с рядом проблем, поскольку СКПК - это особый участник финансового рынка, что обусловило наличие общих и специфических рисков в его деятельности.

К общим рискам относятся: процентный (учитывающий непредвиденные изменения процентной ставки на финансовом рынке); инфляционный

15

(учитывающий возможность обесценивания активов кооператива); кредитный (учитывающий вероятность уменьшения стоимости активов кооператива в связи с неспособностью или нежеланием заёмщика вернуть сумму займа и причитающиеся проценты); политический (учитывающий нестабильность политической ситуации в стране); налоговый и риск ликвидности. Специфические риски обусловлены особенностями деятельности клиентов -мелких сельхозтоваропроизводителей (рис. 3).

Виды рисков

>

| Общие Специфические

^ процентный г \ особенности сельскохозяйственного производства, задержки поступления выручки

инфляционный

кредитный отсутствие залога )

политический г \ несоответствие долгосрочных запросов заёмщиков краткосрочности имеющихся у кооперативов ресурсов

налоговый

риск ликвидности

недостаточная правовая и нормативная база кредитования мелких

^ сельхозтоваропроизводителей ^ Рис. 3. Классификация рисков в деятельности СКПК В процессе функционирования сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы могут применять различные методы снижения степени риска - диверсификацию (снижение максимально возможных потерь на одно событие за счёт распределения средств между различными активами, цена и доходность которых непосредственно не связаны друг с другом), самострахование (создание страховых фондов непосредственно в СКПК), лимитирование (установление предельно допустимого уровня риска по каждому

направлению деятельности кооператива) и страхование (передача риска другой стороне).

Наиболее эффективным методом минимизации рисков в деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов является страхование, которое осуществляется путем заключения договора со страховщиком, принимающим на себя обязательство компенсации ущерба от ожидаемого проявления кредитных и иных видов рисков.

Специфика организации деятельности и правового положения ОВС. Деятельность обществ взаимного страхования имеет свои особенности: основной целью является создание членами общества взаимной системы страховой зшциты интересов друг друга по наиболее приемлемой цене и на наилучших условиях.

У члена ОВС нет никакого права собственности на капитал общества, который контролируется администраторами из числа самих же членов общества, избираемых на общем собрании, а не администраторами-собственниками или уполномоченными собственниками уставного капитала, что характерно для акционерных обществ.

Исследование специфики взаимного страхования позволяет выделить ряд его преимуществ по сравнению с другими формами страховой защиты:

- взаимное страхование является наиболее надёжной системой страховой защиты, так как страхованием здесь управляют не инвесторы, хозяева капитала, преследующие цель получения наибольшей прибыли, а непосредственно сами страхователи для создания страховой защиты, удовлетворяющей именно их интересы;

- взаимное страхование является наиболее дешёвым, так как цена страховки (страховой тариф) состоит из прямых затрат на собственно страховую защиту, ведение дела и не включает прибыль. Образующееся в силу специфики страховых операций превышение страховых взносов над произведёнными страховыми выплатами остаётся в распоряжении членов общества - страхователей;

- только общество взаимного страхования может наиболее полно учесть конкретные страховые потребности лиц, так как условия страхования разрабатываются и утверждаются самими страхователями - членами ОВС, исходя из их интересов, а не интересов собственников сторонней страховой организации. Ни одна страховая организация не может предложить условий страхования лучше, чем те, которые утвердят сами страхователи, объединившиеся в общество взаимного страхования;

- при страховании на взаимной основе не распыляются и не утрачиваются средства страховых взносов, уплачиваемых страхователями различным страховым компаниям. Все страховые платежи находятся в собственности и управлении самих страхователей - членов ОВС.

Анализ существа взаимного страхования и его преимуществ по сравнению с другими формами организации страховой защиты позволяет определить страховую взаимность как систему организационно-финансовых отношений между членами общества взаимного страхования, имеющую целью удовлетворение страховых потребностей и основанную на следующих принципах: общности имущественных интересов, подлежащих взаимной страховой защите; общности условий осуществления страховой защиты; неприбыльности страховых операций (некоммерческом характере страхования). При этом каждый член общества выступает одновременно в качестве члена организации, управляющего её делами; страхователя и части общества, несущего обязательства перед всеми другими страхователями

В обществе взаимного страхования происходит непосредственное распределение убытков (ущерба) одного лица между совокупностью других таких же лиц, минуя коммерческого посредника. Следовательно, именно посредством взаимного страхования реализуется экономическая сущность страховой защиты.

Механизм взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования. В крупных страховых компаниях премия, получаемая страховщиками от СКПК за

18

оказание страховых услуг, невелика, а затраты на обслуживание сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов такие же, как и для крупного бизнеса. Поэтому СКПК не являются для страховых компаний выгодными клиентами. В такой ситуации сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам имеет смысл прибегнуть к вступлению в общество взаимного страхования или взаимопомощи.

Залогом успешного сотрудничества сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования является правильно разработанный механизм их взаимодействия, который может реализовываться следующим образом: сельскохозяйственные товаропроизводители вступают в СКПК, который, в свою очередь, является членом ОВС на основании заключённого договора (рис. 4).

Рис. 4. Функциональная схема взаимодействия сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива с обществом взаимного страхования

Общество оказывает содействие сельскохозяйственным товаропроизводителям - членам кооператива - в оперативном оформлении документов на страхование - от подачи заявления до оплаты страховой премии, предоставления субсидий из федерального и областного бюджетов. При исполнении сельхозпроизводителем условий договора ему обеспечивается выплата страхового возмещения в соответствии с понесённым ущербом. При необходимости ему предоставляется возможность получить кредит в СКПК -член;« Общества на оплату страховой премии по договору страхования.

Результатом данного взаимодействия выступает создание дополнительной системы финансовой поддержки членов кооперативов -участников ОВС, возможность страхования кредитных и имущественных рисков для мелких сельхозтоваропроизводителей и повышение финансовой стабильности СКПК.

Методика калькуляции страховых тарифов для ОВС. В части страхования имущества методика предусматривает страхование недвижимого имущества, принадлежащего членам ОВС на праве собственности, а также недвижимого имущества, оформленного в залог в качестве обеспечения возврата выданных займов.

Целью актуарных построений ставилась корректировка действующих страховых тарифов для массовых рисковых видов страхования. Для адаптации методики определения страховых тарифов для ОВС были внесены коррективы в последних двух этапах расчетов по универсальной схеме калькуляции. На восьмом этапе корректировка обусловлена бесприбыльностью взаимного страхования. На девятом осуществлена корректировка тарифа в зависимости от социально-экономических задач, стоящих перед страховщиком, в данном случае -взаимопомощь СКПК, поскольку страхование имущества и риска невозврата займов для членов СКПК осуществляется на льготных условиях.

В качестве льгот расширен диапазон рисковых обстоятельств с целью обоснованного признания страхового случая таковым, то есть произведено

20

изменение величины тарифа с учётом включения в ответственность страховщика дополнительных модификаций рисков (табл. 1).

Таблица I

Методика калькуляции страхового тарифа по имущественному страхованию для ОВС

Эта пы Содержание операций

1 Определение калькуляционной единицы - отдельного объекта, включенного в страховую совокупность. Эта единица может иметь как натуральный, так и стоимостной характер

2 Определение величины риска (д) для данной расчетной единицы. На этом этапе определяется рисковая часть нетго-ставки (То): Т Л = • / 5 ■ 100 (руб .) > где Бв- средняя страховая выплата по 1 договору страхования, Э - средняя страховая сумма

3 Этот этап расчета связан с необходимостью изучения колеблемости риска и при необходимости - расчета и включения в гариф рисковой надбавки (Тр): Тг =1,2 Т0а (/) • ^/(1 - Я) /(я • Я){РУ6 .) » где а(у) - коэффициент гарантии безопасности, п - количество заключенных договоров.

4 Формируется нетто-ставка (Тп). К средней убыточности страховой суммы при необходимости прибавляется рисковая надбавка, определяется совокупная нетто-ставка по разным видам ответственности: Т„ =Т0 + Т,{руб .)

5 Предусматривает определение современной стоимости будущих вышит в долгосрочных видах страхования

6 Определяются расходы на ведение дела (РВД в % к Тв), достаточных для проведения страховых операций

7 В качестве надбавки в страховой тариф ОВС включается минимальный уровень отчислений на предупредительные мероприятия (ПМ в % к Тв). Определяется доля нагрузки (/, %) в общей тарифной ставке: /~РВД+ЛМ

8 Формируется тариф-брутто с учётом принципа бесприбыльности страхования (Д = 0): Тв = (Гл /100 -/)(руб.)

9 Осуществляется корректировка тарифа с учётом социально-экономической задачи, стоящей перед страховщиком: льготное страхование для членов ОВС. Однако к базовым страховым тарифам применяются поправочные коэффициенты в зависимости от факторов уменьшения или увеличения степени риска в размере от 0,85 до 1,35

Кроме того, при расчёте страховых взносов используются страховые тарифы, дифференцированные по видам собственного и заложенного имущества

и, соответственно, по срокам займов. Уточнённая методика предполагает применение следующей системы страховых тарифов (табл. 2).

Таблица 2

Система страховых тарифов, рекомендуемых для ОВС при страховании имущества и рисков неисполнения финансовых обязательств

Страхование заложенного имущества

Страховая сумма, руО Тарифы, (% от страховой суммы)

Строение смешанного типа Строение каменное Строение деревянное

До 1 млн.руб. 0,9 0,7 1,1

Свыше 1 млн.руб. 0,7 0,5 0,9

Страхование риска невозврата выданных займов

Срок займа Тарифы (% от суммы займа)

до 6 месяцев включительно 0,5

до 12 месяцев включительно 1,0

до 24 месяцев включительно 1,5

до 36 месяцев включительно 2,0

до 48 месяцев включительно 3,0

до 60 месяцев включительно 3,5

В соответствии с разработанной методикой предусмотрена поэтапная уплата страхового взноса с учётом сезонного поступления выручки у КФХ и ЛПХ в осенне-зимний период.

В части страхования финансовых рисков методика предусматривает страхование риска невозврата займов, выдаваемых сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом. В случае оформления займов на большую сумму страхователь вправе осуществить дополнительное страхование у другого страховщика, при условии, что общая страховая сумма по всем договорам страхования не будет превышать страховую стоимость (размер займа).

Опыт показал, что сотрудничество обществ взаимного страхования с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, основанное на использовании предлагаемого механизма взаимодействия и уточнённой методики калькуляции страховых тарифов, даёт эффект, выразившийся в увеличении финансового потенциала участников, надёжности их страховой защиты и повышении финансовой стабильности СКПК.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ Статьи в журналах и изданиях, рекомендуемых ВАК РФ:

1. Манжикова, И. А. (Суровкина, И. А.) Взаимодействие сельскохозяйственного кооператива с обществами взаимного страхования / И. А. Суровкина // Научный журнал Академии труда и социальных отношений «Труд и социальные отношения». - 2009. - № 2 (56). - С. 75-79. - 0,4 п.л.

2. Манжикова, И. А. (Суровкина, И. А.) Особенности функционирования обществ взаимного страхования / И. А. Суровкина // TERRA ECONOMICUS (Экономический вестник Ростовского государственного университета). - 2009. -Т. 7. ч. 3. - № 2. - С. 122-123. - 0,3 пл.

Статьи и тезисы докладов в других изданиях:

3. Манжикова, И. А. (Суровкина, И. А.) Преимущества упрощенной системы налогообложения для кредитного потребительского кооператива / И. А. Суровкина // Материалы XI Региональной конференции молодых исследователей Волгоградской области. - Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2007. -С. 67-68.-0,12 п.л.

4. Манжикова, И. А. (Суровкина, И. А.) Сельская кредитная кооперация: проблемы, опыт, решения / И. А. Суровкина // Финансово-кредитные отношения региона. Проблемы теории и практики: Сборник научных трудов на основе материалов 71 ежегодной научно-практической конференции (региональной). - Ставрополь: Ставропольское книжное издательство, 2007. -С. 236-240.-0,2 пл.

5. Манжикова, И. А. (Суровкина, И. А.) Особенности создания сельского кредитного потребительского кооператива / И. А. Суровкина, Л.В. Перек-рестова // Молодёжь в науке - 2007: Материалы международной научно-практической конференции молодых учёных. - Горки: Белорусская государственная сельскохозяйственная академия, 2007. - С. 274-277. - 0,3 пл., авторских - 0,2 п.л.

6. Манжикова, И. А. (Суровкнна, И. А.) Общества взаимного страхования: характеристика, взаимодействие с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами: Препринт / И. А. Суровкина // Волгоград: ИПК ВГСХА «Нива», 2009 - 32 с. - 2 пл.

7. Манжикова, И. А. Механизм взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования / И. А. Манжикова Н Инновационные технологии повышения эффективности мелиоративных систем и безопасности гидротехнических сооружений: Материалы научно-практической конференции. - Волгоград: Ф'ГОУ ВПО ВГСХА ИПК «Нива», 2010. - С. 244-247. - 0,2 пл.

Подписано в печать 29.10.2010 г. Формат 60*84 716. Усл. печ. л. 1,0. Тираж 120 экз. Заказ 480. ИПК ФГОУ Волгоградская ГСХА «Нива», 400002, Волгоград, пр-т Универси тетский, 26

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Манжикова, Ирина Александровна

Введение.

1 Теоретические основы функционирования сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования.

1.1 Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы и общества взаимного страхования в финансово-кредитной инфраструктуре АПК.

1.2 Принципы функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации.

1.3 Мировой опыт взаимного страхования.

2 Рисковый характер деятельности сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

2.1 Сущность сберегательных операций СКПК.

2.2 Общая характеристика заемных операций, организация залоговых отношении.

2.3 Система мер по минимизации риска осуществления заемных операций.

3 Особенности функционирования обществ взаимного страхования, взаимодействие с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами.

3.1 Система страхования в АПК Российской Федерации.

3.2 Специфика организации деятельности и правового положения обществ взаимного страхования. ^^

3.3 Механизм и особенности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Особенности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования"

Актуальность темы диссертационного исследования. Серьёзная проблема аграрного производства в настоящее время состоит в недостатке финансовых ресурсов у сельскохозяйственных товаропроизводителей*' всех форм собственности. Тот факт, что финансово-кредитная инфраструктура АПК России находится на стадии формирования, обусловил наличие ряда проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства, среди них, прежде всего: несовершенство и незавершённость нормативно-правовой базы, регулирующей его деятельность; ориентация экономической политики государства и местных органов управления на обеспечение интересов крупных хозяйственных структур; дефицит финансовых ресурсов; отсутствие обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательства; недостаточная ориентация на развитие рыночной интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательства. В сложившихся условиях назрела необходимость поиска путей организации кредитно-финансового обеспечения аграрного сектора за счёт объединения и активизации имеющихся в сельской местности финансовых ресурсов.

Опыт работы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК) в странах с развитой экономикой, а также богатый опыт дореволюционной России показывает, что цель их функционирования состоит в улучшении и облегчении условий предоставления займов своим членам для развития их хозяйственной деятельности. Поскольку члены кооператива являются сельхозтоваропроизводителями, и их деятельность во многом зависит от природно-климатических условий, то для них очень важны услуги по страхованию имущества. Кроме того, существует необходимость страховать имущество, передаваемое членами кооператива в качестве залога СКПК. Однако интересы сельской кредитной кооперации страховщиками чаще всего игнорируются. В такой ситуации большинство рисков может быть наиболее надёжно защищено путем взаимного страхования. Поэтому, создание эффективного механизма кредитования мелких и средних товаропроизводителей через систему сельской кредитной потребительской кооперации, которая, в свою очередь, осуществляет страхование имущества и риска неисполнения финансовых обязательств на взаимной основе путём объединения в обществах взаимного страхования (ОВС) необходимых для этого средств, в настоящее время приобретает особую научную актуальность и значимость.

Степень разработанности проблемы. Вопросы сельскохозяйственной кооперации нашли свое отображение в работах И.Н. Буздалова, A.B. Петри-кова, М.И. Туган-Барановского, A.B. Чаянова. Они определили основы отечественной теории сельскохозяйственной кредитной кооперации.

Проблемам организации и функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации посвятили свои труды В.Ф. Башмачников, В.Г. Закшевский, С.Б. Коваленко, Ю.А. Козенко, Д.А. Коробейников, H.A. Кузнецова, Г.Н. Никулин, Н.Б. Полюбина, Л.Г. Таранкова, Е.В. Худякова, М.Ф. Шкляр и ряд зарубежных исследователей: Г. Ашхофф, И. Буали, Р. Стедлинг, К. Хагедорн и другие.

Вопросы агрострахования отражены в работах JI.H. Бондаренко, К.А. Жичкина, М.В. Жупановой, Т.П. Ломакиной, Т.В. Семеновой, И.А. Соколовой, В.А. Щербакова, а также в трудах зарубежных учёных: Д. Бланда, У. Кноке, Ф. Лояка, С. Уолли и других.

В отечественной и зарубежной науке исследовано большинство проблем, связанных с сельскохозяйственной кредитной кооперацией. Однако, по-прежнему, остаются неизученными многие актуальные теоретические и методологические аспекты современного состояния сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, недостаточно полно разработан механизм функционирования первичных кредитных кооперативов в условиях рыночной экономики. Кроме того, в дополнительной проработке нуждаются вопросы страхования в СКПК, в частности, взаимодействия с обществами взаимного страхования, поскольку объективные и субъективные сложности на нынешнем этапе экономического развития России обусловили необходимость обращения к забытым принципам взаимопомощи.

Необходимость уточнения и решения проблем, связанных с функционированием сельскохозяйственной кредитной кооперации, реализацией функции страхования обусловила выбор темы диссертации, цель, задачи к основные направления исследования.

Цель диссертационного исследования состоит в выявлении особенностей взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования и разработке практических рекомендаций по минимизации рисков сберегательных и заёмных операций СКПК на основе взаимодействия с обществами взаимного страхования.

В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе решаются следующие задачи:

- уточнить роль сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации и обществ взаимного страхования в финансово-кредитной инфраструктуре АПК;

- изучить мировой опыт организации деятельности ОВС и предложить для применения в России модель, разработанную на основе использования преимуществ зарубежной системы построения взаимного страхования;

- охарактеризовать операции сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, осуществление которых обусловливает наличие рисков в деятельности СКПК; выделить методы минимизации данных рисков;

- конкретизировать особенности функционирования обществ взаимного страхования; провести анализ преимуществ и недостатков взаимного страхования по сравнению с традиционными формами страховой защиты;

- рассмотреть возможность взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования с целью минимизации рисков в деятельности СКПК, разработать механизм их взаимодействия;

-разработать практические рекомендации по организации деятельности обществ взаимного страхования, содержащие порядок оказания услуг и методику калькуляции страховых тарифов в ОВС.

Предметом исследования выступают экономические отношения в процессе взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования.

Объект исследования — заёмная и сберегательная деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и страховая деятельность обществ взаимного страхования.

Теоретической основой исследования послужили научные гипотезы и концепции, представленные в исследованиях отечественных и зарубежных учёных-экономистов по проблемам формирования и развития парабанков-ской системы и экономической роли сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования.

Нормативно-правовую базу исследования составили федеральные и региональные законодательные акты, а также нормативные акты Президента и Правительства Российской Федерации по вопросам сельскохозяйственной кредитной кооперации, организации и функционирования обществ взаимного страхования.

Методологической базой исследования помимо общенаучных методов познания (системный подход, структурный и сравнительный анализ, субординация и координация, историческое и логическое, тенденции и закономерности, субъективное и объективное), послужили и частнонаучные методы (экономико-статистический, расчётно-конструктивный).

Информационно-эмпирическую базу исследования составили ана-лити-ческие и статистические данные Волгоградского областного потребительского сельскохозяйственного кредитного кооператива (ВОПСКК) «Содружество», первичные материалы СКПК «Аграрник», Некоммерческого партнерства Общества взаимного страхования и кредитования «ОВС Волго-град-АГРО»; факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются» одним из субъектов финансово-кредитной инфраструктуры АПК, который не только обеспечивает мелких сельскохозяйственных товаропроизводителей и малые формы предпринимательства в сельском хозяйстве доступными кредитными ресурсами, способствуя повышению жизненного уровня своих членов, но и оказывает влияние на развитие национальной экономики. В сложившейся ситуации ограниченности государственной финансовой поддержки микроструктур и возможностей страхования при высоких рисках способом защиты собственных финансовых и иных интересов сельхозтоваропроизводителей может служить организация обществ взаимного страхования.

2. Оптимальным вариантом построения системы взаимного страхования в России может служить модель, основанная на применении некоторых элементов канадского опыта, имеющего в своей основе чёткое разделение тактических (заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценка убытков, аккумулирование страхового фонда) и стратегических (формирование стратегии развития страхового института в целом, разработка брэндинговой политики, координация деятельности обществ первого уровня) функций между ОВС. Предлагаемая модель способна полнее удовлетворить потребность сельской кредитной кооперации в страховой защите.

3. СКПК — это особый участник финансового рынка в силу одновременного присутствия в деятельности кооператива рисков, присущих СКПК как финансовому институту, относящемуся к сфере малого бизнеса, так и рисков, обусловленных тем фактом, что сельское хозяйство продолжает оставаться наиболее рискованной сферой экономики для вложения средств. Поэтому деятельность СКПК подвержена как общим (политический, процентный, инфляционный, кредитный, налоговый, риск ликвидности), так и специфическим рискам кредитования мелких сельскохозяйственных предприятий, крестьянских фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств, к которым относятся: повышенная неустойчивость финансового состояния заёмщиков; несоответствие долгосрочных запросов заёмщиков краткосрочности' имеющихся у кооперативов ресурсов; сезонность сельскохозяйственного производства, его зависимость от природно-климатических условий; трудности, связанные с реализацией продукции; неплатежи или задержки поступления выручки от реализации; отсутствие у заёмщиков ликвидного обеспечения кредитов; недостаточная правовая и нормативная база кредитования малого предпринимательства в сельском хозяйстве. Особенности деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов обусловливают тот факт, что основным методом снижения финансово-кредитных рисков из всей совокупности методов, которые СКПК могут применять в своей деятельности, следует считать страхование.

4. Деятельность обществ взаимного страхования имеет свои особенности: основной целью является страхование рисков самих членов общества, а не получение прибыли; у участника ОВС нет права собственности на капитал общества, который контролируется самими же членами ОВС. Поэтому взаимное страхование имеет преимущества по сравнению с другими формами организации страховой защиты, в частности: надёжность системы страховой защиты, дешевизна, наиболее полный учет конкретных страховых потребностей страхователей, использование резервов и иных общественных фондов исключительно в интересах членов общества. Выделенные преимущества взаимного страхования позволяют определить страховую взаимность как осознанную членами общества взаимного страхования систему организационно-финансовых отношений между ними, имеющую целью удовлетворение страховых потребностей.

5. Для повышения стабильности финансовой деятельности сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам целесообразно прибегнуть к взаимодействию с обществами взаимного страхования; поскольку для страховых компаний СКПК не являются выгодными клиентами. Взаимодействие предлагается осуществлять посредством договора, который заключается между этими- двумя субъектами и является инструментом- осуществления данных взаимоотношений. В качестве метода реализации1, выступает бесприбыльное страхование, то есть страхование, осуществляемое на некоммерческой основе на принципе страховой взаимности. Основными задачами, которые выполняются в данном случае при взаимодействии сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с ОВС, является создание дополнительной системы финансовой поддержки членов кооперативов, одновременно являющихся членами ОВС, и обеспечение сельскохозяйственного страхования с целью минимизации рисков в деятельности мелких сельхозтоваропроизводителей в рамках существующего законодательства.

6. Дня регулирования осуществляемых обществом взаимного страхования видов страхования и снижения рисков сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов автором разработаны практические рекомендации в форме руководства по комплексному страхованию интересов участников общества взаимного страхования, содержащие уточнённую методику калькуляции страховых тарифов, которая основана на применении универсальной схемы калькуляции и уточнении стандартных правил страхования с учетом предусмотренных льгот. Уточнённая методика предполагает использование системы страховых тарифов, дифференцированных по срокам займов и по видам собственного и заложенного имущества, позволяющих снизить стоимость страховой защиты.

Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:

- конкретизирована роль СКПК и ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК как субъектов, осуществляющих процессы аккумуляции, распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала в интересах мелких сельхозтоваропроизводителей, а также возмещения ущерба и упрощения условий страхования для своих членов;

- для развития системы взаимного страхования в России предложена двухуровневая модель, способная обеспечить более надёжную страховую защиту сельской кредитной потребительской кооперации и характеризующаяся разделением тактических и стратегических функций ОВС;

- выявлены общие (присущие всем кредитным организациям) и специфические (обусловленные не только рискованностью вложения средств в сельское хозяйство, но и особенностями мелкого производства) риски в деятельности СКПК;

- определены специфические особенности организации деятельности и правового положения ОВС (отсутствие у члена ОВС права собственности на капитал общества; осуществление деятельности с целью создания доступной для селян системы страховой защиты; более низкая стоимость услуг по страхованию; полный учёт страховых потребностей членов общества), на основе которых предложено авторское понятие «страховая взаимность»;

- обоснована возможность взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования с целью минимизации кредитного риска на основе бесприбыльного страхования;

- уточнена методика калькуляции страховых тарифов путём корректировки универсальной схемы с учетом льготного страхования и расширения диапазона рисковых обстоятельств обществом взаимного страхования.

Теоретическая и практическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в обосновании возможности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования и выявлении основных параметров взаимодействия, определении специфики организации деятельности ОВС, а также в уточнении методики калькуляции страховых тарифов общества взаимного страхования с целью минимизации рисков в деятельности СКПК.

Общества взаимного страхования могут использовать рекомендации автора по организации страховой деятельности и методику калькуляции страховых тарифов для ОВС, изложенные в руководстве по комплексному страхованию интересов членов общества.

Теоретические и практические разработки могут найти применение в учебных заведениях, в преподавании дисциплин «Деньги, кредит, банки», «Страхование», «Финансы».

Апробация результатов исследования. Основные положения > и результаты диссертационного исследования обсуждены на международных (Горки, 2007), региональных (Волгоград, 2007-2010; Ставрополь, 2007) научно-практических конференциях и семинарах, публиковались в научных изданиях.

Предложенный механизм взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования нашёл применение при сотрудничестве НП ОВСК «ОВС Волгоград-АГРО» с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами; разработанное руководство по комплексному страхованию интересов участников ОВС и уточнённая методика калькуляции страховых тарифов также активно используются НП ОВСК «ОВС Волгоград-АГРО». Результаты исследования используются в учебном процессе Волгоградского филиала АНОУ ВПО «Московская финансово-юридическая академия» при преподавании дисциплин «Страхование», «Финансы предприятий», о чём имеются документы о внедрении.

Объем и структура диссертации. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы и пяти приложений. Диссертационная работа изложена на 208 страницах, содержит 4 таблицы и 10 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Манжикова, Ирина Александровна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследования, проведенные в ходе написания данной диссертационной работы, позволили сделать следующие выводы.

1. Финансово-кредитная инфраструктура АПК представляет собой комплекс, субъекты которого осуществляют процессы аккумуляции и распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала между хозяйственными субъектами и сферами АПК с целью обеспечения непрерывности агропромышленного производства.

В настоящее время финансово-кредитная инфраструктура АПК России находится на стадии формирования, что является причиной ряда проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства, основными из которых являются следующие: высокий уровень налогов, ориентация экономической политики государства и ряда местных органов управления на обеспечение интересов крупных хозяйственных структур; дефицит денежных средств, неэффективность форм бюджетной поддержки и кредитования; отсутствие обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательства, в связи с чем преобладающая часть выделяемых средств достается крупным хозяйственным и финансовым структурам и посредникам; недостаточная ориентация на развитие рыночной интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательства; практическое отсутствие рыночной инфраструктуры для обслуживания деятельности предприятий и организаций малого предпринимательства. Специфические черты сельскохозяйственного производства определяют его менее благоприятное положение по сравнению с другими отраслями экономики: зависимость от природно-климатических условий и случайных факторов характеризуют его как рискованное производство, что отрицательно сказывается на процессах инвестирования. Сезонность такого производства и связанный с этим характер формирования затрат и запасов обуславливают необходимость предоставления сельскохозяйственным предприятиям заемных средств. Из-за длительности производственного цикла отсутствуют источники непрерывного финансирования. Указанные особенности определяют важное значение сельской кредитной кооперации в системе финансово-кредитной инфраструктуры АПК, обеспечивающей постоянное финансирование сельскохозяйственного производства, предоставление заемных средств для развития мелких сельхозтоваропроизводителей.

На сегодняшний момент перед СКПК стоит еще одна проблема - нежелание страховщиков обслуживать клиентов с ограниченным платежеспособным спросом при высоких рисках. Это обусловливает необходимость объединить свои денежные средства для осуществления страхования собственных финансовых и иных интересов с целью организации общества взаимного страхования. Роль ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК заключается в осуществлении страховой защиты отдельных мелких сельхозтоваропроизводителей, а также различных форм их объединений, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.

2. Что касается мирового опыта взаимного страхования, то наиболее широкое распространение ОВС получили в Канаде. Именно в этой стране более двухсот лет назад начали действовать объединения фермеров. В двадцатом веке в результате консолидации образовался мощный пул: Farm Mutual Financial Services, состоящий из трех уровней самоуправления, в компетенцию которых входит, соответственно, заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценка понесенных членами убытков и осуществление страховых выплат; аккумулирование страхового фонда, диверсификация принимаемых рисков во времени и пространстве, а также организация перестраховочной защиты, формирование стратегии развития страхового института в целом; статистические исследования; продвижение полного пакета услуг Ассоциаций, формирование брэндинговой политики и привлечение новых клиентов, координация деятельности Ассоциаций, в том числе и через оказание консалтинговых услуг.

В России при организации обществ взаимного страхования целесообразно прибегнуть к использованию элементов канадской системы организации взаимного страхования, в частности созданию двухуровневой системы с четким разделением функций между звеньями - ОВС первого уровня осуществляют заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценку понесённых членами убытков, осуществление страховых выплат, страхование, организацию образовательных мероприятий, сбор и обработку статистической информации, аккумулирование страхового фонда, диверсификацию принимаемых рисков во времени и пространстве. ОВС второго уровня формируют стратегию развития страхового института в целом; занимаются продвижением полного пакета услуг, формированием брэндинговой политики и привлечением новых клиентов, также в их функции входит координация деятельности первого уровня через оказание консалтинговых услуг. Деятельность звеньев контролируется ревизионной комиссией. Подобная структура способна обеспечить и в нашей стране надежную систему страховой защиты, отличающуюся возможностью осуществления контроля и экономичностью.

3. Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив в своей деятельности сталкивается с рядом проблем, обусловленных, с одной стороны, тем, что сельское хозяйство остается на сегодняшний день наиболее рискованной сферой экономики для вложения средств, с другой стороны, деятельности СКПК присущи риски, характерные для любого другого финансового института, относящегося к сфере малого бизнеса. В состав общих рисков входит политический, отраслевой, процентный, инфляционный, кредитный, налоговый, риск ликвидности. К специфическим рискам кредитования сельскохозяйственных предприятий можно отнести несоответствие долгосрочных запросов заемщиков краткосрочности имеющихся у кооперативов ресурсов; повышенную неустойчивость финансового состояния заемщиков; сезонные особенности сельскохозяйственного производства; трудности, связанные с реализацией продукции; зависимость от природно-климатических условий; неплатежи или задержки поступления выручки от реализации; отсутствие у заемщиков ликвидного обеспечения кредитов; недостаточную правовую и нормативную базу кредитования сельского хозяйства и так далее.

Наиболее эффективным методом минимизации рисков в деятельности СКПК является страхование, которое осуществляется путем заключения договора со страховщиком, принимающим:на себя обязательство компенсации ущерба от ожидаемого проявления кредитных и иных видов рисков.

4. Общество взаимного страхования - это некоммерческая форма организации страхового фонда, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. В организационном отношении это означает разложение убытков при наступлении страхового случая у отдельных участников на всех членов общества.

Взаимное страхование обладает рядом преимуществ по сравнению с другими формами страховой защиты, наличие которых позволяет определить страховую взаимность как систему организационно-финансовых отношений между членами общества взаимного страхования, имеющую целью удовлетворение сравнимых страховых потребностей и основанную на следующих принципах: общности имущественных интересов, подлежащих взаимной страховой защите; общности условий осуществления страховой защиты; неприбыльности страховых операций (некоммерческом характере страхования), когда каждый член общества выступает одновременно в качестве члена организации, управляющего её делами; страхователя и части общества, несущего обязательства перед всеми другими страхователями

Именно посредством страхования на взаимных принципах реализуется сама сущность страховой защиты.

5. В настоящее время сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам имеет смысл прибегнуть к взаимодействию с обществами взаимного страхования или взаимопомощи, поскольку для крупных страховых компаний СКПК не являются выгодными клиентами.

Залогом успешного сотрудничества сельскохозяйственных кредитных кооперативов с обществами взаимного страхования является предложенный механизм, их взаимодействия, функционирование которого осуществляется посредством договора, который заключается между этими двумя субъектами, и является инструментом осуществления данных взаимоотношений. В качестве метода реализации выступает бесприбыльное страхование, то есть страхование, осуществляемое на некоммерческой основе.

Данный механизм может реализовываться следующим образом: сельскохозяйственные товаропроизводители вступают в СКПК, который, в свою очередь, является членом ОВС на основании заключенного договора. Общество оказывает содействие сельскохозяйственным товаропроизводителям — членам кооператива - в оперативном оформлении документов на страхование - от подачи заявления до оплаты страховой премии, предоставления субсидий из федерального и областного бюджетов.

Основной задачей, которая выполняется в данном случае при взаимодействии сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с ОВС, является создание дополнительной системы финансовой поддержки членов кооперативов, одновременно являющихся членами ОВС, обеспечение финансирования сельскохозяйственного страхования в рамках существующего законодательства.

6. Для систематизации информации о предлагаемых услугах и обеспечения четкого порядка действий при взаимодействии со своими членами обществам взаимного страхования следует применять руководство по комплексному страхованию имущественных интересов участников ОВС, разработанное в ходе осуществления данного диссертационного исследования.

В предлагаемом документе систематизирован порядок действий представителя общества взаимного страхования — от проверки наличия у страхователя документов, подтверждающих право собственности на имущество до выплаты страхового возмещения. Конкретизированы действия страхователя: выбор объекта страхования, заполнение заявление на страхование, оформление договора страхования, оплата страховых взносов. Дана подробная характеристика помощи, оказываемой членам общества взаимного страхования, которая включает не только содействие в заполнении документов, но и оказание консультационных и информационных услуг при урегулировании убытков по заключенным договорам страхования.

Кроме того, уточнена методика калькуляции страховых тарифов для обществ взаимного страхования. Произведенная корректировка обусловлена бесприбыльностью взаимного страхования, социально-экономическими задачами, стоящими перед страховщиком - взаимопомощью СКПК, поскольку страхование имущества и риска невозврата займов для членов СКПК осуществляется на льготных условиях, которые заключаются в расширении диапазона рисковых обстоятельств с целью обоснованного признания страхового случая таковым, то есть произведено изменение величины тарифа с учётом включения в ответственность страховщика дополнительных модификаций рисков.

Использование результатов диссертационного исследования позволит не только обеспечить мелких сельхозтоваропроизводителей - членов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов финансовыми ресурсами, но и предоставить им надежную и доступную страховую защиту, которую, в свою очередь, способны реализовать общества взаимного страхования.