Проблемы бюджетной сбалансированности в государственной экономической политике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Проблемы бюджетной сбалансированности в государственной экономической политике"

На правах рукописи

КОНЮШЕВА ТАТЬЯНА ЛЕОНОВНА

ПРОБЛЕМЫ БЮДЖЕТНОЙ СБАЛАНСИРОВАННОСТИ В ГОСУДАРСТВЕННОЙ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ПОЛИТИКЕ

Специальность 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ООЗ 164013

Екатеринбург - 2008

003164013

Диссертационная работа выполнена в Институте экономики Уральского отделения Российской академии наук

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор

Пешина Эвелина Вячеславовна

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Веретенникова Ольга Борисовна (Россия), профессор кафедры финансов, денежного обращения и кредита Уральског государственного экономического университета

кандидат экономических наук Панова Виктория Владимировна

(Россия), консультант управления социально-экономических технологий департамента внутренней политики Губернатора Свердловской области

Ведущая организация Уральский государственный университ

им. A.M. Горького

Защита диссертации состоится 28 февраля 2008 года в 10 00 часов на заседании диссертационного совета Д 004 022 02 при Институте экономики Уральского отделения Российской академии наук по адресу 620014, г Екатеринбург, ул Московская, д 29

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке, с авторефератом -в библиотеке и на сайте Института экономики УрО РАН (www uiec ru)

Автореферат разослан «22» января 2008 г

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

Лаврикова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. С момента возникновения государства в экономической мысли появились суждения о его роли в экономических процессах Одной из сфер государственной деятельности является формирование государственных доходов и расходов

В процессе разработки и реализации стратегии экономических реформ должны соблюдаться принципы экономической политики возможность достижения экономической стабилизации общества определяется балансом интересов всех участников воспроизводственно! о процесса, который и обеспечивает достижение конкурентного рыночного равновесия Балансирующей основой этого равновесия является финансовая система страны, формирующаяся под воздействием финансовой политики государства

Бюджетная политика, в свою очередь, будучи неотъемлемой частью финансовой политики, ориентируется на тот же исходный принцип регулирования денежных потоков — достижение компромисса между интересами всех участников воспроизводственного процесса, направленного на рост совокупного потребления В противном случае бюджетная политика превращается в инструмент разрушения экономического потенциала страны

Отсутствие необходимых научных разработок о причинах, ограничениях и социально-экономических последствиях бюджетного дефицита/профицита затрудняет проведение эффективной экономической политики и приводит к различным кризисам и нарушениям в воспроизводственной системе страны До настоящего времени проблема сбалансированности бюджета, покрытия его дефицита и использования профицита продолжает оставаться предметом научно-практических дискуссий

Практическая значимость исследования созвучна «Основным принципам бюджетной стратегии на 2008-2010 гг и дальнейшую перспективу» Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008-2010 гг, где в

качестве первоочередных задач выдвинуто обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета

Необходимость выработки системных (целостных) представлений о факторах, условиях и предпосылках возникновения бюджетного дефицита/профицита, об особенностях их воздействия на экономическое развитие, о методах и механизмах повышения эффективности их регулирования в интересах устойчивого экономического развития инициирует данное исследование и предопределяет его актуальность Разработанность темы исследования.

Несмотря на освещение в печати проблем бюджетного дефицита/профицита, данная тематика не получила комплексного, системного изложения в экономической литературе, нормативных и законодательных актах Российской Федерации

Значительный вклад в становление современной методологии финансов, используемой автором при исследовании финансовой политики, внесли А М Александров, А М Бирман, О В Врублевская, Э А Вознесенский, В.П. Иваницкий, А Ю Казак, Я Г Либерман, Г Б Поляк, В М Родионова, М В Романовский, Б М Сабанти и др

Эффективность финансовой и бюджетной политики рассмотрена в работах С В Барулина, А Н Илларионова, Т М Ковалевой, И Г Мальцевой и ДР

Раскрытие концепций бюджетной сбалансированности получило отражение в работах Дж М Бьюкенена, Дж К Гелбрейта, Дж М Кейнса, Э Линдаля, Р Масгрейва, Г Мюрдаля, Б Олина, В Ойкена, Л Роббинса, М Фридмена, Ф Хайека, Э Хансена и др

Современные зарубежные исследования дефицита/профицита и их влияния на экономическое развитие нашли отражение в работах С Л Брю, Р Дорнбуш, Я Корнай, К Р Макконнелла, П Самуэльсона, С Фишера, Р Шмалензи и др

Российская школа, изучавшая влияние дефицита/профицита на

экономическое развитие в дорыночный период, представлена работами М И Боголепова, Г И Болдырева, С Ю Витте, Г Я Сокольникова, М.М. Сперанского, М И Фридмана и др

Исследование сущности дефицита/профицита в современных условиях нашло отражение в работах А М Бабич, Т В Брайчевой, М М Вышегородцева, С В Галицкой, А М Година, В П Горегляд, Д Городецкого, Е Гурвич, Л Н Павловой, И А Пыховой и др

Актуальность, дискуссионность и неразработанность многих теоретико-методологических положений, а также их высокая практическая значимость определили выбор объекта, предмета, цели и задач исследования

Объектом исследования выступило соотношение доходов и расходов бюджетов различных уровней бюджетной системы Российской Федерации

Предметом исследования в настоящей работе выступили зависимости и закономерности образования и регулирования бюджетного дефицита/профицита в экономическом развитии государства

Область исследования соответствует п 2 5 «Оптимизация бюджетного процесса совершенствование системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов, бюджетного планирования и долгосрочного прогнозирования», п 2 7 «Бюджетный дефицит оптимизация источников и механизмов покрытия; проблемы бюджетного дефицита в исполнении долгосрочной стратегии экономической политики»

Цель диссертационной работы состоит в развитии теоретических, методических и прикладных положений бюджетной сбалансированности и механизма обеспечения взаимосвязи экономической, финансовой и бюджетной политики

Для достижения поставленной цели в диссертационной работе автором были определены следующие задачи:

систематизировать имеющиеся представления, идеи и концепции бюджетной сбалансированности и представить их в форме единой концептуально-логической взаимосвязи экономической, финансовой и

бюджетной политики,

выявить и проанализировать сущностные и содержательные характеристики бюджетного дефицита/профицита и их влияние на развитие экономики,

исследовать причины и последствия бюджетного дефицита/профицита, использования бюджетного профицита, а также источники финансирования бюджетного дефицита,

изучить нормативную правовую базу регулирования бюджетного дефицита/профицита и государственного долга, выявить особенности и детерминанты эволюции бюджетного законодательства,

осуществить анализ показателей дефицита/профицита и государственного долга Российской Федерации и провести оценку механизма их регулирования в системе экономических отношений,

выявить особенности международного опыта в области бюджетной сбалансированности и обосновать основные направления оптимизации бюджетнот о дефицита/профицита в Российской Федерации

Теоретико-методологической основой исследования выступила эволюция взглядов сторонников концепций «бюджетной сбалансированности», «автономных государственных расходов» в приложении к механизму регулирования дефицита/профицита в бюджетной системе

Основной методологический подход заключается в обобщении, интерпретации и использовании теоретических положений, научных принципов, концептуального аппарата, разработанных ведущими отечественными и зарубежными учеными в области анализа бюджетной системы, соотношения бюджетных доходов и расходов, взаимосвязи и взаимозависимости экономической, финансовой и бюджетной политики

Инструментально-методический аппарат представляет собой сочетание как базовых методов научного познания, в частности диалектического и системно-структурного, так и общих методов, среди которых экономико-статистический, исторический, сравнительный, функциональный

Информационная база исследования достаточно широка и многообразна и сформирована из нескольких типов источников

во-первых, базовые законодательные документы Российской Федерации Конституция Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, нормативные правовые акты федерального уровня, регулирующие финансовую и бюджетную политику страны,

во-вторых, материалы Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, территориальных органов Федеральной службы государственной статистики субъектов Российской Федерации,

в-третьих, источники, отражающие мировую практику построения финансовых систем и опыт регулирования бюджетной сбалансированности,

в-четвертых, данные, опубликованные в отечественных монографиях и статьях, учебной литературе, периодической печати, а также результаты исследований, проведенных диссертантом

Основные положения, подтверждающие научную новизну и результаты, полученные в процессе исследования, следующие

1 Систематизированы существующие экономические теории в рамках концепций бюджетной сбалансированности, позволившие обосновать предложенную теоретическую схему воздействия бюджетного дефицита/профицита на экономику (пункт 2 5 паспорта специальности ВАК 08 00 10)

2 Уточнены сущностные характеристики понятия «финансовая политика», позволившие систематизировать концептуальные подходы к содержанию бюджетного дефицита/профицита, определено место бюджетного дефицита/профицита в системе воспроизводственных социально-экономических отношений, указывающие на его роль в формировании, использовании и контроле финансовых ресурсов общества (пункт 2 7 паспорта специальности ВАК 08 00 10)

3 Предложена расширительная трактовка бюджетного

дефицита/профицита как инструмента реализации тактических и стратегических задач финансовой политики государства, выраженной в регулировании пропорций между доходами и расходами бюджета, обобщены и систематизированы причины и последствия появления бюджетного дефицита/профицита, выявлены и раскрыты дифференцированные формы бюджетного дефицитаУпрофицита, отражающие его разнонаправленное воздействие на социально-экономические процессы территории (пункт 2 7 паспорта специальности ВАК 08 00 10)

4 Обоснована принципиальная схема логической зависимости бюджетных показателей, основанная на концепции бюджетной сбалансированности, теории автономных государственных расходов и условиях финансовой безопасности экономики территории, предложена и апробирована схема взаимосвязи макроэкономических и финансовых показателей экономики в концепции бюджетной сбалансированности (пункт 2 5 паспорта специальности ВАК 08 00 10)

5 Предложены основные направления бюджетной политики по отношению к бюджетному дефициту/профициту с учетом международного опыта регулирования бюджетной сбалансированности (пункт 2 5 паспорта специальности ВАК 08 00 10)

Практическая значимость диссертационного исследования определяется нарастающей потребностью в выборе теоретико-методологической основы для повышения эффективности управления бюджетным дефицитом и профицитом в системе финансово-экономических отношений

Предложения, разработки и рекомендации диссертанта могут быть использованы

- законодательными и исполнительными органами государственной власти в процессе нормативного регулирования и оптимизации бюджетного процесса,

- высшими учебными заведениями при подготовке и переподготовке

специалистов в области государственных финансов в рамках курсов «Государственные финансы», «Бюджетная система» и других.

Апробация результатов исследования Основные результаты работы обсуждались на международных конференциях (Екатеринбург, 2005 г, Санкт-Петербург, 2006 г., Тюмень, 2007 г ), всероссийских конференциях (Екатеринбург, 2005 г, 2006 г, 2007 г )

Результаты исследования включены в научно-исследовательские работы Уральского государственного экономического университета «Управление территориальными финансами, ориентированными на результат» (2005 г ), Института философии и права Уральского отделения РАН «Совершенствование механизмов взаимодействия налоговых органов и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по обеспечению доходов регионального бюджета» (2006 г ), «Реформирование системы финансирования отраслей государственного и муниципального секторов экономики - бюджетирование, ориентированное на результат» (2007 г ), учебные курсы «Государственные финансы», «Бюджетная система» в Тюменском государственном институте мировой экономики, управления и права

Внедрение результатов диссертационного исследования документально подтверждено актами, прилагаемыми к диссертации

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано двенадцать научных работ общим объемом авторского текста 10,4 п л, в том числе статья в журнале, рекомендованном ВАК («Экономика региона»)

Объем и структура диссертации Цели и задачи исследования, использованные методы анализа обусловили выбор структуры работы Основной текст диссертации изложен на 155 страницах Работа состоит из введения, трех глав, включающих 18 таблиц и 28 рисунков, заключения, списка использованной литературы из 197 источников и 21 приложения

Содержание работы раскрывается в определенной последовательности Во введении обоснована актуальность выбранной темы исследования,

сформулированы его цель и задачи, определены объект и предмет исследования, обозначены научная новизна и практическая значимость

В первой главе — «Теоретические основы концепций бюджетной сбалансированности» - рассмотрена эволюция экономических взглядов на бюджетную сбалансированность, раскрыта сущность и содержание бюджетного дефицита/профицита, определено воздействие бюджетного дефицита и профицита на развитие экономики.

Во второй главе — «Механизм регулирования дефицита/профицита и государственного долга в бюджетной системе Российской Федерации» -исследована нормативная правовая база регулирования бюджетного дефицита/профицита и государственного долга, осуществлен ретроспективный анализ показателей дефицита/профицита и государственного долга Российской Федерации за 1992-2005 гг, проведена оценка механизма регулирования дефицита и профицита в системе экономических отношений

В третьей главе - «Направления повышения эффективности управления бюджетным дефицитом и профицитом в Российской Федерации» -проанализирован международный опыт регулирования бюджетной сбалансированности, сформулированы основные направления бюджетной политики по оптимизации бюджетного дефицита/профицита в Российской Федерации

В заключении диссертации изложены основные итоги осуществленного исследования в соответствии с поставленной целью, сформулированы основные положения и выводы на теоретическом, методологическом и прикладном уровнях

Приложения к диссертационной работе содержат обширные материалы и статистические данные, характеризующие объект и предмет диссертационного исследования

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Систематизированы существующие экономические теории в рамках концепций бюджетной сбалансированности, позволившие обосновать предложенную теоретическую схему воздействия бюджетного дефицита/профицита на экономику.

В работе показано, что к настоящему времени обобщенно выделяют три основные концепции бюджетной сбалансированности (рис 1)

Рисунок 1- Концепции бюджетной сбалансированности

Классической концепцией является концепция «сбалансированного бюджета», сторонники которой считают, что бюджет должен быть сбалансирован по доходам и расходам ежегодно

Концепция «циклически сбалансированного бюджета» привязывает проблему обеспечения сбалансированности бюджета не к финансовому году, а к экономическому циклу доходы и расходы бюджета должны быть приспособлены к фазам экономического цикла, поэтому правительство должно покрывать дефициты бюджета, возникшие в период спада и кризиса, теми излишками средств, которые образовались на стадии подъема экономики

Представители Концепции «функциональных финансов» утверждают, что главной целью государственных финансов является обеспечение макроэкономического равновесия, даже если это приведет к дефициту государственного бюджета

Автором было осуществлено исследование основных параметров экономических учений и проведена их систематизация в рамках трех концепций бюджетной сбалансированности

Рассуждая о характере доходов и расходов государства, о природе дефицита/профицита бюджета, экономисты опирались на реальные процессы, происходящие в экономике, объясняя их с различных позиций Основой возникновения бюджетного дефицита/профицита в большинстве случаев служит вмешательство государства в экономику - результат осуществляемой финансовой политики

В рамках рассмотренных в диссертационной работе экономических школ нет однозначной точки зрения относительно необходимости государственного вмешательства в регулирование экономики

Анализ эволюции экономических учений по бюджетной сбалансированности, рассмотрение сущности и содержания бюджетного дефицита/профицита позволили автору разработать и обосновать в диссертационной работе теоретическую схему воздействия бюджетного дефицита/профицита на экономику.

2. Уточнены сущностные характеристики понятия «финансовая политика», позволившие систематизировать концептуальные подходы к содержанию бюджетного дефицита/профицита; определено место бюджетного дефицита/профицита в системе воспроизводственных социально-экономических отношений, указывающие на его роль в формировании, использовании и контроле финансовых ресурсов общества.

Систематизация диссертантом определений «финансовая политика», отраженных в учебной, научной литературе и энциклопедических изданиях, позволила осуществить сравнительную характеристику составляющих понятия по шести параметрам связь с экономикой, характер воздействия, широта воздействия, каналы воздействия, составляющие, целевая установка

Проведенное исследование позволило определить финансовую политику как часть экономической политики, представляющую деятельность органов

власти по формированию, использованию и контролю финансовых ресурсов общества для достижения поставленных целей, определяемых выполняемыми функциями и задачами

В отличие от существующих (рассмотренных в диссертационной работе) определений, данное определение

во-первых, акцентирует через понятие «деятельность» на то, что финансовая политика способна изменять и преобразовывать финансовые ресурсы общества,

во-вторых, содержит в определении полный количественный набор функций финансов формирование, использование и контроль,

в-третьих, содержит формулировку «функций и задач», отражающих текущую деятельность и направления развития государства

Образование и использование бюджетного дефицита, так же как и бюджетного профицита, выходит за рамки бюджетного процесса, поэтому бюджетный дефицит/профицит следует рассматривать как составляющую финансовой политики (стратегии и тактики)

Образование и длительность бюджетного дефицита/профицита в первую очередь объясняются осуществляемой финансовой политикой, реализуемой через бюджетную политику

В рамках бюджетной политики управление бюджетным дефицитом осуществляется через специальные ограничения (контрольная функция) установление предельной величины бюджетного дефицита для уровней бюджетной системы Российской Федерации - федерального, регионального и муниципального Управление бюджетным дефицитом осуществляется через его использование

Место бюджетного дефицита/профицита в системе воспроизводственных социально-экономических отношений отражено на рис 2

Рисунок 2 — Место бюджетного дефицита/профицита в системе воспроизводственных социально-экономических отношений

3. Предложена расширительная трактовка бюджетного дефицита/профицита как инструмента реализации тактических и стратегических задач финансовой политики государства, выраженной в регулировании пропорций между доходами и расходами бюджета; обобщены и систематизированы причины и последствия появления бюджетного дефицита/профицита; выявлены и раскрыты дифференцированные формы бюджетного дефицита/профицита, отражающие его разнонаправленное воздействие на социально-экономические процессы территории.

В расширительной трактовке бюджетный дефицит/профицит можно определить как инструмент реализации тактических и стратегических задач финансовой политики государства, выраженной в регулировании пропорций между доходами и расходами бюджета

В диссертационной работе на базе анализа обширного массива литературы обобщены и систематизированы

- причины, последствия и использование профицита бюджетных средств (причины (внешние, политические, внутренние), последствия (негативные, позитивные), использование бюджетного профицита (финансовый резерв, выплата государственного долга),

- причины, последствия и источники финансирования дефицита бюджетных средств (причины (негативные (внутренние, внешние, непредвиденные), политические, позитивные), последствия бюджетного дефицита (негативные, позитивные), источники (финансирование дефицита бюджетных средств (государственные займы, денежная эмиссия, невыполнение государством своих обязательств)

Последствия дефицита и профицита могут быть как негативными, так и позитивными Негативные последствия дефицита выражаются в сокращении инвестиционных расходов, инфляции, возникновении диспропорций в экономике, накоплении государственного долга и т д Позитивное воздействие профицита проявляется в снижении нагрузки на бюджет, связанной с выплатой государственного долга, действии экономического стабилизатора, регулировании денежного предложения

Расширительная трактовка причин и последствий появления бюджетного дефицита/профицита способствует совершенствованию управления государственными финансами

Содержание бюджетного дефицита/профицита определяется их формами Вопросы отражения форм бюджетного дефицита/профицита, по мнению автора, до настоящего времени не получили должной разработки и систематизации

Проведенное исследование позволило автору в системе управления бюджетным дефицитом/профицитом выделить их формы (рис 3)

Рисунок 3 — Классификация форм бюджетного дефицита/профицита

Формы бюджетного дефицита/профицита можно дифференцировать по параметрам

воздействие на экономику время действия (циклический и нециклический), характер воздействия (активный и пассивный),

полнота отражения первичный, конечный, реальный, операционный, этапы реализации бюджетного процесса плановый (структурный), фактический

Выделенные формы бюджетного дефицита имеют следующую характеристику

циклический бюджетный дефицит/профицит - когда бюджетный дефицит/профицит сохраняется или растет в течение экономического цикла при реализации соответствующей стратегии финансовой политики,

нециклический бюджетный дефицит/профицит — когда бюджетный дефицит/профицит существует в рамках экономической политики при реализации соответствующей стратегии и тактики финансовой политики,

активный бюджетный дефицит - когда бюджетный дефицит сохраняется или растет вследствие отставания доходов от расходов при проведении активной расходной политики Дефицит оказывает инфляционное влияние на общий уровень цен,

активный бюджетный профицит - когда бюджетный профицит образуется и расходуется для проведения активной инвестиционной политики,

пассивный бюджетный дефицит - когда бюджетный дефицит сохраняется или растет вследствие отставания доходов от расходов, а не чрезмерных объемов последних Дефицит не оказывает инфляционного влияния на общий уровень цен, но противодействует кризисному спаду производства,

пассивный бюджетный профицит - когда бюджетный профицит образуется и расходуется для погашения государственного долга в условиях неудовлетворенного спроса на государственные и муниципальные услуги,

первичный бюджетный дефицит/профицит - как разница между всей суммой доходов бюджета и непроцентными расходами, те всеми расходами

без выплаты и обслуживания внутреннего и внешнего государственного долга,

конечный бюджетный дефицит/профицит - как разница между всей суммой доходов бюджета и всей, включая оплату и обслуживание государственного долга, суммой расходов,

плановый (структурный) бюджетный дефицит/профицит - дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании и утверждении бюджета;

фактический бюджетный дефицит/профицит - дефицит, имеющийся в структуре доходов и расходов при исполнении бюджета,

циклический излишек - положительная разница между фактическим и плановым (структурным) бюджетным дефицитом

Таким образом, циклические, нециклические, активные и пассивные формы бюджетного дефицита/профицита могут иметь характеристику первичного, конечного, реального, операционного, планового и фактического дефицита/профицита

4. Обоснована принципиальная схема логической зависимости бюджетных показателей, основанная на концепции бюджетной сбалансированности, теории автономных государственных расходов и условиях финансовой безопасности экономики территории, предложена и апробирована схема взаимосвязи макроэкономических и финансовых показателей экономики в концепции бюджетной сбалансированности.

Проведенный в работе анализ позволил предложить схему логической зависимости бюджетных показателей на основе концепций бюджетной сбалансированности, теории автономных государственных расходов и условиях финансовой безопасности экономики территории (рис 4)

Условия финансовой безопасности экономики территории

ш О « & Индикаторы устойчивости государственного бюджета

а | « А к й- Индикаторы сбережений и инвестиций в экономике

3 § Индикаторы макроэкономических условий функционирования экономики

я (О Ценовые индикаторы

Д - доходы бюджета, Р - расходы бюджета,

Ра — автономные государственные расходы, г — предельная налоговая ставка, ВВП - валовой внутренний продукт

Рисунок 4 - Логическая зависимость бюджетных показателей

Данная схема подразумевает наличие трех составляющих первое - переменные параметры доходы бюджета (Д), расходы бюджета (Р), автономные государственные расходы - расходы, без которых государство не сможет выполнять возложенные на него функции и задачи (Ра), предельная налоговая ставка (t), валовой внутренний продукт (ВВП),

второе - постоянные параметры В качестве постоянных выступает условие, что доходы бюджета не могут быть меньше автономных государственных расходов ((Д > Pa) const),

третье — контрольные значения параметров, представленные индикаторами устойчивости государственного бюджета, индикаторами сбережений и инвестиций в экономике, ценовыми индикаторами, индикаторами макроэкономических условий функционирования экономики

В условиях экономического спада, так же как и в условиях, когда планируемые доходы меньше автономных расходов, государство должно финансировать расходы за счет бюджетного дефицита, соблюдая условия соответствия индикаторов устойчивости государственного бюджета, индикаторов сбережений и инвестиций в экономике, ценовых индикаторов заданным параметрам В условиях экономического роста, когда доходы бюджета больше расходов, при профицитном бюджете государство должно соблюдать контрольные значения индикаторов сбережений и инвестиций в экономике, ценовых индикаторов

На рис 5 представлено соотношение дефицита/профицита консолидированного бюджета и государственного долга Российской Федерации к ВВП, динамика производства реальною ВВП за 14-летний анализируемый период

На протяжении 1992-1999 гг консолидированный бюджет РФ являлся дефицитным, с 2000 года - профицитным

Производство реального ВВП, % (за 100% принят уровень 1990 г ) -■—Дефицит (-) профицит (+), % к ВВП (по методике МВФ) консолидированного бюджета РФ —Государственный долг, % к ВВП

Рисунок 5- Отношение дефицита/профицита консолидированного бюджета, государственного долга к ВВП

в Российской Федерации за 1992-2005 гг., %

Проведенный ретроспективный анализ показателей дефицита, профицита и государственного долга Российской Федерации за 1992-2005 гг позволил сформулировать следующие выводы и положения

во-первых, отсутствие четкой зависимости между основным экономическим показателем — ростом реального ВВП и основными параметрами бюджета доходами, расходами, дефицитом/профицитом,

во-вторых, исследование эволюции этапов, характеризующих государственный долг России как накопленный бюджетный дефицит и искусственно созданный бюджетный профицит, позволило во временной ретроспективе выделить пять периодов, свидетельствующих об отсутствии стратегии и зачастую тактики финансовой политики государства и превращении бюджетной политики государства в важный инструмент решения экономических проблем,

в-третьих, во временной ретроспективе произошла централизация финансовых ресурсов на федеральном уровне при увеличении расходных обязательств на уровне консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, что в свою очередь способствовало повышению дефицитности их бюджетов до нарушений бюджетного законодательства

Проводимая Правительством Российской Федерации политика формирования бюджетного профицита и сокращения государственного долга получила свое реальное воплощение если в 1992 г бюджетный дефицит составил 44,5% ВВП и государственный долг - 60,8% ВВП, то по отчетным данным 2005 г бюджетный профицит был зафиксирован на уровне 8,1% ВВП и государственный долг - 14,3% ВВП

Данная положительная динамика не характеризует положительные процессы в условиях финансовой безопасности экономики, что представлено в табл 1. Проблемными показателями насегодняшний день являются изменение объема и структуры денежного спроса и предложения в экономике, отношение инвестиций в основной капитал к ВВП страны, соотношение инвестиций и сбережений (недоиспользование сбережений для капитальных вложений).

Таблица 1 - Условия финансовой безопасности экономики Российской Федерации за 1995-2005 гг.

Показатель Нормативное значение Дефицит Профицит

1995 1996 1997 1998 | 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005

1 Индикаторы устойчивости государственного бюджета

1 I Отношение дефицита/профицита бюджета к ВВП, % Не более 3% (для дефицита) 3,0 4,2 4,8 5,7 0,9 1,9 2,9 0,9 1,3 4,5 8,1

1 2 Отношение государственного долга к ВВП, % Не более 60% 46,0 47,0 46,0 129,1 101,7 62,9 49,3 42,1 31,6 23,3 14,2

1 3 Доля расходов на обслуживание государственного долга по отношению к общему объему расходов федерального бюджета, % Не более 20% 10,2 12,5 9,5 31,5 24,4 25,0 17,5 11,2 9,4 7,6 5,9

2 Индикаторы макрофинансовых условий функционирования экономики

2 1 Уровень монетизации экономики Не менее 20-30% 14,3 13,8 142 17,3 145 15,8 18,0 19,7 24,2 26,0 27,9

2 2 Индикатор изменения объема и структуры денежного спроса и предложения в экономике (разница между темпом прироста М2 и уровнем инфляции +10% (- норма/ + несбалансированность) Прирост уровня М2 не более, чем уровень инфляции +10% 53,6 94,0 9,6 -64,6 -26,7 29,2 32,9 14,6 10,4 28,8 14,9

Темп прироста М2, % - 194,6 125,8 30,6 29,8 19,8 59,4 61,5 39,7 32,4 50,5 35,8

Уровень инфляции (+ 10%) - 141,0 31,8 21,0 94,4 46,5 30,2 28,6 25,1 22,0 21,7 20,9

3 Индикаторы, характеризующие соотношение сбережений и инвестиций в экономике

3 1 Отношение инвестиций в основной капитал к ВВП, % Не менее 25% 19,6 18,7 17,3 16,10 14,4 16,9 18,9 17,9 18,2 16,2 15,8

3 2 Соотношение инвестиций и сбережений в экономике Не менее -30% -23,7 -24,3 -17,0 6,4 -46,9 -54 0 -43,8 -39,8 -36,9 -38,4 -41,3

4 Ценовые индикаторы

4 I Уровень инфляции Не более 25% в год 131,0 | 21,8 11,0 84,4 36,5 | 20,2 18,6 15,1 12,0 11,7 10,9

Автором сформулирован вывод, что для стабильного развития экономики более целесообразным может считаться стремление к сбалансированности государственного бюджета без искусственного создания профицита, в то время как дефицит может быть допустим для реализации задач, связанных с развитием оказания общественных услуг и повышением инвестиционной составляющей экономики

5. Предложены основные направления бюджетной политики по отношению к бюджетному дефициту/профициту с учетом международного опыта регулирования бюджетной сбалансированности.

Проведенный анализ международного опыта регулирования бюджетной сбалансированности позволил сформулировать вывод, что практика регулирования и ограничения уровня доходов и расходов бюджета, ограничения объемов дефицита и долговых обязательств бюджетов наблюдается во многих странах и характерна как для федеральных бюджетов, так и для бюджетов регионального и местного уровней Выводы способствовали определению основных положений, касающихся ограничения величины доходов и расходов государственного бюджета, а также величины дефицита, изложенных в международных стандартах, методологических материалах и рекомендациях, выявлению допустимой границы дефицита государственного бюджета, принятой многими странами мира; рассмотрению механизма ограничения бюджетного дефицита, расходов на обслуживание и погашение долга на региональном и местном уровнях

Поскольку дефицит и профицит являются результатом сальдирования бюджетных доходов и расходов, го предложенные в диссертационной работе мероприятия условно были подразделены на следующие блоки мероприятия по оптимизации бюджетных доходов, мероприятия по оптимизации бюджетных расходов, организационно-управленческие мероприятия, относимые как к доходной, так и расходной частям бюджета, мероприятия, касающиеся контрольных параметров бюджетной системы, мероприятия, касающиеся непосредственно дефицита/профицита и государственного долга

Таким образом, цели и задачи исследования получили свое логическое завершение в разработанных теоретико-методических и прикладных положениях бюджетной сбалансированности в государственной экономической политике

Список публикаций по теме диссертации

Статьи в журналах, рекомендованные ВАК РФ

1 Конюшева ТЛ, Пешина Э В Влияние системы бюджетной сбалансированности на макроэкономические показатели Российской Федерации К Экономика региона Научно-информационно-аналитический журнал, 2007 №4(12) - 0,72 п л (вт ч авторских 0,36 п л)

Монографии

2 Конюшева ТЛ, Пешина Э В Концепция бюджетной сбалансированности в стратегии экономического развития Российской Федерации Екатеринбург, УрО РАН, 2007 - 11,8 п л (в т ч авторских -5,9 п л )

3 Конюшева ТЛ, Ковалева ГА, Пешина ЭВ, Шорникова ЮС Направления совершенствования механизмов взаимодействия налоговых органов и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации // Налоговая система субъекта Российской Федерации Екатеринбург УрО РАН, 2007 - 17,25 п л (в т ч авторских 0,3 п л )

4 Конюшева ТЛ, Шорникова Ю С Реформы местного самоуправления в Российской Федерации // Социально-экономическое развитие российских городов в условиях реформы местного самоуправления / Науч ред ИД Тургель Екатеринбург УрАГС, 2006 12,5 п л (вт ч авторских 0,18 п л)

Статьи в научных сборниках, журналах, тезисы докладов

5 Конюшева ТЛ Воздействие бюджетного дефицита и профицита на развитие экономики // Новые тенденции в развитии российской экономики Сб науч тр Вып 10 / Под ред Э В Пешиной Екатеринбург- Изд-во Урал гос экон ун-та, 2007 - 1,0 п л

6 Конюшева ТЛ Сущность и содержание бюджетного дефицита/профицита // Новые тенденции в развитии российской экономики Сб науч тр Вып 10 / Под ред Э В Пешиной Екатеринбург Изд-во Урал гос экон ун-та, 2007 - 1,3 п л

7 Конюшева ТЛ, Пешина Э В, Долганова Ю С Управление

финансовыми потоками региона // Новая экономика в новой России юбилейный сборник трудов, посвященный 40-летию экономического факультета Уральского государсвтенного экономического университета / отв за вып H M Сурнина Екатеринбург изд-во Урал, гос экон ун-та, 2007 -0,6 п л (в т ч авторских 0,2 п л )

8 Конюшева ТЛ, Пешина Э В, Шорникова Ю С Бюджетное финансирование // Экономика сферы услуг. Учебное пособие / Рук авт. коллектива Э В Пешина Екатеринбург Изд-во Урал гос экон ун-та, 2007 -1,4 п л (в т ч авторских 0,5 п л )

9 Конюшева ТЛ, Кунафина Р Р Выбор оптимальной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Налоги, инвестиции, капитал 2006. № 4-6 - 0,4 п л (в т ч авторских 0,2 п л )

10 Конюшева ТЛ, Шорникова Ю С Программно-целевое регулирование экономики // Новые тенденции в развитии российской экономики Сб науч тр Вып 9 / Под ред Э В Пешиной Екатеринбург Изд-во Урал гос экон ун-та, 2006 - 0,6 п л (в т ч авторских 0,3 п л )

11 Конюшева ТЛ, Самышкина ГН, Шорникова ЮС Эволюция программного регулирования социально-экономического развития // Экономические реформы в России Труды V Международной научно-практической конференции Ч1 СПб Изд-во Политехи ун-та, 2006 -0,13 п л (вт ч авторских 0,04 п л)

12 Конюшева ТЛ, Шорникова Ю С Клиометрия реформ для местного самоуправления в Российской Федерации // Труды IV Всероссийской конференции молодых ученых по институциональной экономике Екатеринбург Институт экономики УрО РАН, 2006 Том 2 - 0,3 п л (в т ч авторских 0,15 п л )

Подписано в печать 21 010 2008 Формат бумаги 60x84 Бумага для множительных аппаратов Печать плоская Уел , печ л 1,75 Заказ 60 Тираж 150 экз Издательство

Уральского государственного экономического университета

_Екатеринбург, ул 8 Марта /Народной воли, 62/45_

ПОП УрГЭУ Уральским государственный

Экономический > нивсрситст

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Конюшева, Татьяна Леоновна

Введение

Глава 1. Теоретические основы концепций бюджетной сбалансированности

1.1. Эволюция экономических взглядов 11 на бюджетную сбалансированность

1.2. Сущность и содержание бюджетного дефицита/профицита

1.3. Воздействие бюджетного дефицита и профицита 50 на развитие экономики

Глава 2. Механизм регулирования дефицита/профицита и государственного долга в бюджетной системе Российской Федерации

2.1. Нормативная правовая база регулирования 66 бюджетного дефицита/профицита и государственного долга

2.2. Ретроспективный анализ показателей дефицита/профицита 86 и государственного долга в Российской Федерации

2.3. Оценка механизма регулирования дефицита и профицита 106 в системе экономических отношений

Глава 3. Направления повышения эффективности управления бюджетным дефицитом и профицитом в Российской Федерации

3.1. Международный опыт регулирования бюджетной 120 сбалансированности

3.2. Основные направления бюджетной политики 136 по оптимизации бюджетного дефицита/профицита в Российской Федерации Заключение

Диссертация: введение по экономике, на тему "Проблемы бюджетной сбалансированности в государственной экономической политике"

Актуальность исследования. С момента возникновения государства в экономической мысли появились суждения о его роли в экономических процессах. Одной из сфер государственной деятельности является формирование государственных доходов и расходов

В процессе разработки и реализации стратегии экономических реформ должны соблюдаться принципы экономической политики: возможность достижения экономической стабилизации общества определяется балансом интересов всех участников воспроизводственного процесса, который и обеспечивает достижение конкурентного рыночного равновесия. Балансирующей основой этого равновесия является финансовая система страны, формирующаяся под воздействием финансовой политики государства.

Бюджетная политика, в свою очередь, будучи неотъемлемой частью финансовой политики, ориентируется на тот же исходный принцип регулирования денежных потоков - достижение компромисса между интересами всех участников воспроизводственного процесса, направленного на рост совокупного потребления. В противном случае бюджетная политика превращается в инструмент разрушения экономического потенциала страны.

Отсутствие необходимых научных разработок о причинах, ограничениях и социально-экономических последствиях бюджетного дефицита/профицита затрудняет проведение эффективной экономической политики и приводит к различным кризисам и нарушениям в воспроизводственной системе страны. До настоящего времени проблема сбалансированности бюджета, покрытия его дефицита и использования профицита продолжает оставаться предметом научно-практических дискуссий.

Практическая значимость исследования созвучна «Основным принципам бюджетной стратегии на 2008-2010 гг. и дальнейшую перспективу» Бюджетного послания Президента Российской Федерации Федеральному собранию Российской Федерации о бюджетной политике в 2008-2010 гг., где в качестве первоочередных задач выдвинуто обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета.

Необходимость выработки системных (целостных) представлений о факторах, условиях и предпосылках возникновения бюджетного дефицита/профицита, об особенностях их воздействия на экономическое развитие, о методах и механизмах повышения эффективности их регулирования в интересах устойчивого экономического развития инициирует данное исследование и предопределяет его актуальность.

Разработанность темы исследования.

Несмотря на освещение в печати проблем бюджетного дефицита/профицита, данная тематика не получила комплексного, системного изложения в экономической литературе, нормативных и законодательных актах Российской Федерации.

Значительный вклад в становление современной методологии финансов, используемой автором при исследовании финансовой политики, внесли

A.M. Александров, A.M. Бирман, О.В. Врублевская, Э.А. Вознесенский,

B.П. Иваницкий, А.Ю. Казак, Я.Г. Либерман, Г.Б. Поляк, В.М. Родионова, М.В. Романовский, Б.М. Сабанти и др.

Эффективность финансовой и бюджетной политики рассмотрена в работах C.B. Барулина, А.Н. Илларионова, Т.М. Ковалевой, И.Г. Мальцевой и ДР

Раскрытие концепций бюджетной сбалансированности получило отражение в работах Дж.М. Бьюкенена, Дж.К. Гелбрейта, Дж.М. Кейнса, Э. Линдаля, Р. Масгрейва, Г. Мюрдаля, Б. Олина, В. Ойкена, Л. Роббинса, М. Фридмена, Ф. Хайека, Э. Хансена и др.

Современные зарубежные исследования дефицита/профицита и их влияния на экономическое развитие нашли отражение в работах С.Л. Брю, Р. Дорнбуш, Я. Корнай, K.P. Макконнелла, П. Самуэльсона, С. Фишера, Р. Шмалензи и др.

Российская школа, изучавшая влияние дефицита/профицита на экономическое развитие в дорыночный период, представлена работами М.И. Боголепова, Г.И. Болдырева, С.Ю. Витте, Г.Я. Сокольникова, М.М. Сперанского, М.И. Фридмана и др.

Исследование сущности дефицита/профицита в современных условиях нашло отражение в работах A.M. Бабич, Т.В. Брайчевой, М.М. Вышегородцева, C.B. Галицкой, A.M. Година, В.П. Горегляд, Д. Городецкого, Е. Гурвич, Л.Н. Павловой, И.А. Пыховой и др.

Актуальность, дискуссионность и неразработанность многих теоретико-методологических положений, а также их высокая практическая значимость определили выбор объекта, предмета, цели и задач исследования.

Объектом исследования выступило соотношение доходов и расходов бюджетов различных уровней бюджетной системы Российской Федерации

Предметом исследования в настоящей работе выступили зависимости и закономерности образования и регулирования бюджетного дефицита/профицита в экономическом развитии государства.

Область исследования соответствует п. 2.5 «Оптимизация бюджетного процесса: совершенствование системы управления доходами и расходами бюджетной системы и внебюджетных фондов, бюджетного планирования и долгосрочного прогнозирования», п. 2.7 «Бюджетный дефицит: оптимизация источников и механизмов покрытия; проблемы бюджетного дефицита в исполнении долгосрочной стратегии экономической политики».

Цель диссертационной работы состоит в развитии теоретических, методических и прикладных положений бюджетной сбалансированности и механизма обеспечения взаимосвязи экономической, финансовой и бюджетной политики.

Для достижения поставленной цели в диссертационной работе автором были определены следующие задачи: систематизировать имеющиеся представления, идеи и концепции бюджетной сбалансированности и представить их в форме единой концептуально-логической взаимосвязи экономической, финансовой и бюджетной политики; выявить и проанализировать сущностные и содержательные характеристики бюджетного дефицита/профицита и их влияние на развитие экономики; исследовать причины и последствия бюджетного дефицита/профицита, использования бюджетного профицита, а также источники финансирования бюджетного дефицита; изучить нормативную правовую базу регулирования бюджетного дефицита/профицита и государственного долга, выявить особенности и детерминанты эволюции бюджетного законодательства; осуществить анализ показателей дефицита/профицита и государственного долга Российской Федерации и провести оценку механизма их регулирования в системе экономических отношений; выявить особенности международного опыта в области бюджетной сбалансированности и обосновать основные направления оптимизации бюджетного дефицита/профицита в Российской Федерации.

Теоретико-методологической основой исследования выступила эволюция взглядов сторонников концепций «бюджетной сбалансированности», «автономных государственных расходов» в приложении к механизму регулирования дефицита/профицита в бюджетной системе.

Основной методологический подход заключается в обобщении, интерпретации и использовании теоретических положений, научных принципов, концептуального аппарата, разработанных ведущими отечественными и зарубежными учеными в области анализа бюджетной системы, соотношения бюджетных доходов и расходов, взаимосвязи и взаимозависимости экономической, финансовой и бюджетной политики.

Инструментально-методический аппарат представляет собой сочетание как базовых методов научного познания, в частности диалектического и системно-структурного, так и общих методов, среди которых экономико-статистический, исторический, сравнительный, функциональный.

Информационная база исследования достаточно широка и многообразна и сформирована из нескольких типов источников: во-первых, базовые законодательные документы Российской Федерации: Конституция Российской Федерации, Бюджетный кодекс Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации; нормативные правовые акты федерального уровня, регулирующие финансовую и бюджетную политику страны; во-вторых, материалы Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, территориальных органов Федеральной службы государственной статистики субъектов Российской Федерации; в-третьих, источники, отражающие мировую практику построения финансовых систем и опыт регулирования бюджетной сбалансированности; в-четвертых, данные, опубликованные в отечественных монографиях и статьях, учебной литературе, периодической печати, а также результаты исследований, проведенных диссертантом.

Основные положения, подтверждающие научную новизну и результаты, полученные в процессе исследования, следующие:

1. Систематизированы существующие экономические теории в рамках концепций бюджетной сбалансированности, позволившие обосновать предложенную теоретическую схему воздействия бюджетного дефицита/профицита на экономику (пункт 2.5 паспорта специальности ВАК 08.00.10).

2. Уточнены сущностные характеристики понятия «финансовая политика», позволившие систематизировать концептуальные подходы к содержанию бюджетного дефицита/профицита; определено место бюджетного дефицита/профицита в системе воспроизводственных социально-экономических отношений, указывающие на его роль в формировании, использовании и контроле финансовых ресурсов общества (пункт 2.7 паспорта специальности ВАК 08.00.10).

3. Предложена расширительная трактовка бюджетного дефицита/профицита как инструмента реализации тактических и стратегических задач финансовой политики государства, выраженной в регулировании пропорций между доходами и расходами бюджета; обобщены и систематизированы причины и последствия появления бюджетного дефицита/профицита; выявлены и раскрыты дифференцированные формы бюджетного дефицита/профицита, отражающие его разнонаправленное воздействие на социально-экономические процессы территории (пункт 2.7 паспорта специальности ВАК 08.00.10).

4. Обоснована принципиальная схема логической зависимости бюджетных показателей, основанная на концепции бюджетной сбалансированности, теории автономных государственных расходов и условиях финансовой безопасности экономики территории; предложена и апробирована схема взаимосвязи макроэкономических и финансовых показателей экономики в концепции бюджетной сбалансированности (пункт 2.7 паспорта специальности ВАК 08.00.10).

5. Предложены основные направления бюджетной политики по отношению к бюджетному дефициту/профициту с учетом международного опыта регулирования бюджетной сбалансированности (пункт 2.5 паспорта специальности ВАК 08.00.10).

Практическая значимость диссертационного исследования определяется нарастающей потребностью в выборе теоретико-методологической основы для повышения эффективности управления бюджетным дефицитом и профицитом в системе финансово-экономических отношений.

Предложения, разработки и рекомендации диссертанта могут быть использованы:

- законодательными и исполнительными органами государственной власти в процессе нормативного регулирования и оптимизации бюджетного процесса;

- высшими учебными заведениями при подготовке и переподготовке специалистов в области государственных финансов в рамках курсов «Государственные финансы», «Бюджетная система» и других.

Апробация результатов исследования. Основные результаты работы обсуждались на международных конференциях (Екатеринбург, 2005 г., Санкт-Петербург, 2006 г., Тюмень, 2007 г.), всероссийских конференциях (Екатеринбург, 2005 г., 2006 г., 2007 г.).

Результаты исследования включены в научно-исследовательские работы Уральского государственного экономического университета: «Управление территориальными финансами, ориентированными на результат» (2005 г.); Института философии и права Уральского отделения РАН: «Совершенствование механизмов взаимодействия налоговых органов и органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации по обеспечению доходов регионального бюджета» (2006 г.), «Реформирование системы финансирования отраслей государственного и муниципального секторов экономики - бюджетирование, ориентированное на результат» (2007 г.); учебные курсы «Государственные финансы», «Бюджетная система» в Тюменском государственном институте мировой экономики, управления и права.

Внедрение результатов диссертационного исследования документально подтверждено актами, прилагаемыми к диссертации.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано двенадцать научных работ общим объемом авторского текста 10,4 п.л., в том числе статья в журнале, рекомендованном ВАК («Экономика региона»).

Объем и структура диссертации. Цели и задачи исследования, использованные методы анализа обусловили выбор структуры работы. Основной текст диссертации изложен на 155 страницах. Работа состоит из введения, трех глав, включающих 18 таблиц и 28 рисунков, заключения, списка использованной литературы из 197 источников и 21 приложения.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Конюшева, Татьяна Леоновна

Заключение

Проведенное в диссертационной работе исследование позволило сформулировать следующие выводы и положения.

Систематизированы существующие экономические теории в рамках концепций бюджетной сбалансированности, позволившие обосновать предложенную теоретическую схему воздействия бюджетного дефицита/профицита на экономику.

К настоящему времени обобщенно выделяют три основные концепции бюджетной сбалансированности.

Классической концепцией является концепция «сбалансированного бюджета», сторонники которой считают, что бюджет должен быть сбалансирован по доходам и расходам ежегодно.

Концепция «циклически сбалансированного бюджета» привязывает проблему обеспечения сбалансированности бюджета не к финансовому году, а к экономическому циклу: доходы и расходы бюджета должны быть приспособлены к фазам экономического цикла, поэтому правительство должно покрывать дефициты бюджета, возникшие в период спада и кризиса, теми излишками средств, которые образовались на стадии подъема экономики.

Представители Концепции «функциональных финансов» утверждают, что главной целью государственных финансов является обеспечение макроэкономического равновесия, даже если это приведет к дефициту государственного бюджета.

Автором было осуществлено исследование основных параметров экономических учений и проведена их систематизация в рамках трех концепций бюджетной сбалансированности.

Рассуждая о характере доходов и расходов государства, о природе дефицита/профицита бюджета, экономисты опирались на реальные процессы, происходящие в экономике, объясняя их с различных позиций. Основой возникновения бюджетного дефицита/профицита в большинстве случаев служит вмешательство государства в экономику - результат осуществляемой финансовой политики.

В рамках рассмотренных в диссертационной работе экономических школ нет однозначной точки зрения относительно необходимости государственного вмешательства в регулирование экономики.

Анализ эволюции экономических учений по бюджетной сбалансированности, рассмотрение сущности и содержания бюджетного дефицита/профицита позволили автору разработать и обосновать в диссертационной работе теоретическую схему воздействия бюджетного дефицита/профицита на экономику.

Уточнены сущностные характеристики понятия «финансовая политика», позволившие систематизировать концептуальные подходы к содержанию бюджетного дефицита/профицита; определено место бюджетного дефицита/профицита в системе воспроизводственных социально-экономических отношений, указывающие на его роль в формировании, использовании и контроле финансовых ресурсов общества.

Систематизация определений «финансовая политика», отраженных в учебной, научной литературе и энциклопедических изданиях позволил осуществить сравнительную характеристику составляющих понятия по шести параметрам: связь с экономикой; характер воздействия; широта воздействия; каналы воздействия; составляющие; целевая установка.

Проведенное исследование позволило финансовую политику определить как часть экономической политики, представляющую деятельность органов власти по формированию, использованию и контролю финансовых ресурсов общества для достижения поставленных целей, определяемых выполняемыми функциями и задачами.

В отличие от существующих (рассмотренных в диссертационной работе) определений, данное определение: во-первых, акцентирует через «деятельность», что финансовая политика способна изменять и преобразовывать финансовые ресурсы общества; во-вторых, содержит в определении полный количественный набор функций финансов: формирование, использование и контроль; в-третьих, содержит формулировку «функций и задач», отражающих текущую деятельность и направления развития государства.

Образование и использование бюджетного дефицита, так же как и бюджетного профицита, выходит за рамки бюджетного процесса, поэтому бюджетный дефицит/профицит следует рассматривать как составляющую финансовой политики (стратегии и тактики).

Образование и длительность бюджетного дефицита/профицита в первую очередь объясняются осуществляемой финансовой политикой, реализуемой через бюджетную политику.

В рамках бюджетной политики управление бюджетным дефицитом осуществляется через специальные ограничения (контрольная функция): установление предельной величины бюджетного дефицита для уровней бюджетной ситсемы Российской Федерации - федерального, регионального и муниципального. Управление бюджетным дефицитом осуществляется через его использование.

Предложена расширительная трактовка бюджетного дефицита/профицита как инструмента реализации тактических и стратегических задач финансовой политики государства, выраженной в регулировании пропорций между доходами и расходами бюджета; обобщены и систематизированы причины и последствия появления бюджетного дефицита/профицита; выявлены и раскрыты дифференцированные формы бюджетного дефицита/профицита, отражающие его разнонаправленное воздействие на социально-экономические процессы территории.

В расширительной трактовке бюджетный дефицит/профицит можно определить как инструмент реализации тактических и стратегических задач финансовой политики государства, выраженной в регулировании пропорций между доходами и расходами бюджета.

В диссертационной работе на базе анализа обширного массива литературы обобщены и систематизированы:

- причины, последствия и использование профицита бюджетных средств (причины (внешние, политические, внутренние); последствия (негативные, позитивные); использование бюджетного профицита (финансовый резерв, выплата государственного долга);

- причины, последствия и источники финансирования дефицита бюджетных средств (причины (негативные (внутренние, вневшие, непредвиденные), политические, позитивные); последствия бюджетного дефицита (негативные, позитивные); источники (финансирование дефицита бюджетных средств (государственные займы, денежная эмиссия, невыполнение государством своих обязательств).

Последствия дефицита и профицита могут быть как негативными, так и позитивными. Негативные последствия дефицита выражаются в сокращении инвестиционных расходов, инфляции, возникновении диспропорций в экономике, накоплении государственного долга и т.д.

Позитивные воздействие профицита проявляется в снижении нагрузки на бюджет, связанной с выпоалтой государственного долга, действии экономического стабилизатора, регулировании денежного предложения.

Содержание бюджетного дефицита/профицита, по нашему мнению, определяется их формами. Вопросы отражения форм бюджетного дефицита/профицита, по мнению автора, до настоящего времени не получили должной разработки и систематизации.

Проведенное исследование позволило автору в системе управления бюджетным дефицитом/профицитом выделить их формы.

Формы бюджетного дефицита/профицита можно дифференцировать по параметрам: воздействие на экономику:

- по времени действия (циклический и нециклический);

- по характеру воздействия (активный и пассивный); полноте отражения/(первичный и конечный; этапам реализации бюджетного процесса: плановый (структурный), фактический.

Выделенные формы бюджетного дефицита имеют следующую характеристику: циклический бюджетный дефицит/профицит - когда бюджетный дефицит/профицит сохраняется или растет в течение экономического цикла при реализации соответствующей стратегии финансовой политики; нециклический бюджетный дефицит/профицит - когда бюджетный дефицит /профицит существует в рамках экономической политики при реализации соответствующей стратегии и тактики финансовой политики; активный бюджетный дефицит - когда бюджетный дефицит сохраняется или растет вследствие отставания доходов от расходов при проведении активной расходной политики. Дефицит оказывает инфляционное влияние на общий уровень цен; активный бюджетный профицит - когда бюджетный профицит образуется и расходуется для проведения активной инвестиционной политики; пассивный бюджетный дефицит - когда бюджетный дефицит сохраняется или растет вследствие отставания доходов от расходов, а не чрезмерных объемов последних. Дефицит не оказывает инфляционного влияния на общий уровень цен, но противодействует кризисному спаду производства; пассивный бюджетный профицит - когда бюджетный профицит образуется и расходуется для погашения государственного долга в условиях неудовлетворенного спроса на государственные и муниципальные услуги; первичный бюджетный дефицит/профицит - как разница между всей суммой доходов бюджета и непроцентными расходами, т.е. всеми расходами без выплаты и обслуживания внутреннего и внешнего государственного долга; конечный бюджетный дефицит /профицит - как разница между всей суммой доходов бюджета и всей, включая оплату и обслуживания долга, суммой расходов; плановый (структурный) бюджетный дефицит/профицит - дефицит, заложенный в структуру доходов и расходов при формировании и утверждении бюджета; фактический бюджетный дефицит/профицит - дефицит, имеющийся в структуре доходов и расходов при исполнении бюджета; циклический излишек - положительная разница между фактическим и плановым (структурным) бюджетным дефицитом.

Обоснована принципиальная схема логической зависимости бюджетных показателей, базирующаяся на концепции бюджетной сбалансированности, теории автономных государственных расходов и условиях финансовой безопасности экономики территории; предложена и апробирована схема взаимосвязи макроэкономических и финансовых показателей экономики в концепции бюджетной сбалансированности.

Проведенный анализ позволил предложить схему логической зависимости бюджетных показателей на основе концепций бюджетной сбалансированности, теории автономных государственных расходов и условиях финансовой безопасности экономики территории .

Предложенная схема подразумевает наличие трех составляющих: первое - переменные параметры: доходы бюджета (Д), расходы бюджета (Р), автономные государственные расходы - расходы, без которых государство не сможет выполнять возложенные на него функции и задачи (Ра), предельная налоговая ставка (t), валовой внутренний продукт (ВВП); второе — постоянные параметры. В качестве постоянных выступает условие, что доходы бюджета не могут быть меньше автономных государственных расходов ((Д > Pa) const); третье - контрольные значения параметров, представленные индикаторами устойчивости государственного бюджета, индикаторами сбережений и инвестиций в экономике, ценовыми индикаторами, индикаторами макроэкономических условий функционирования экономики.

В условиях экономического спада, так же как и в условиях, когда планируемые доходы меньше автономных расходов, государство должно финансировать расходы за счет бюджетного дефицита, соблюдая условия индикаторов устойчивости государственного бюджета, индикаторов сбережений и инвестиций в экономике, ценовых индикаторов.

В условиях экономического роста, когда доходы бюджета больше расходов, при профицитном бюджете государство должно соблюдать индикаторы сбережений и инвестиций в экономике, ценовые индикаторы. В диссертационной работе проанализировано соотношение дефицита/профицита консолидированного бюджета и государственного долга Российской Федерации к ВВП, динамика производства реального ВВП за 14-летний анализируемый период. На протяжении 1992-1999 гг. консолидированный бюджет РФ являлся дефицитным, с 2000 года - профицитным.

Проведенный ретроспективный анализ показателей дефицита, профицита и государственного долга Российской Федерации за 1992-2005 гг. позволил сформулировать следующие выводы и положения: во-первых, отсутствие четкой зависимости между основным экономическим показателем - ростом реального ВВП и основными параметрами бюджета: доходами, расходами, дефицитом/профицитом; во-вторых, эволюция этапов, характеризующих государственный долг России как накопленный бюджетный дефицит и искусственно созданный бюджетный профицит, позволило во временной ретроспективе выделить пять нериодов, свидетельствующих об отсутствии стратегии и зачастую тактики финансовой политики государства и превращении бюджетной политики государства в важный инструмент решения экономических проблем; в-третьих, во временной ретроспективе произошла централизация финансовых ресурсов на федеральном уровне при увеличении расходных обязательств на уровне консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации, что, в свою очередь, способствовало повышению дефицитности их бюджетов до нарушений бюджетного законодательства.

Проводимая Правительством Российской Федерации политика формирования бюджетного профицита и сокращения государственного долга получила свое реальное воплощение: если в 1992 г. бюджетный дефицит составил 44,5% ВВП и государственный долг 60,8% ВВП, то по отчетным данным 2005 г. бюджетный профицит был зафиксирован на уровне 8,1% ВВП и государственный долг 14,3% ВВП.

Данная положительная динамика не характеризует положительные процессы в условиях финансовой безопасности экономики, что проанализировано в диссертационной работе.

Предложены основные направления бюджетной политики по отношению к бюджетному дефициту/профициту с учетом международного опыта регулирования бюджетной сбалансированности.

Проведенный анализ международного опыта регулирования бюджетной сбалансированности позволил сформулировать вывод, что практика регулирования и ограничения уровня доходов и расходов бюджета, ограничения объемов дефицита и долговых обязательств бюджетов наблюдается во многих странах и характерна как для федерального бюджета, так и для бюджетов регионального и местного уровней. Выводы способствовали определению основных положений, касающихся ограничения величины доходов и расходов государственного бюджета, а также величины дефицита, изложенных в международных стандартах, методологических материалах и рекомендациях; выявлению допустимой границы дефицита государственного бюджета, принятой многими странами мира; рассмотрению механизма ограничения бюджетного дефицита, расходов на обслуживание и погашение долга на региональном и местном уровнях.

Поскольку дефицит и профицит являются результатом сальдирования бюджетных доходов и расходов, то предложенные в диссертационной работе мероприятия условно были подразделены на следующие блоки: мероприятия по оптимизации бюджетных доходов; мероприятия по оптимизации бюджетных расходов; организационно-управленческие мероприятия, относимые как к доходной, так и расходной частям бюджета; мероприятия, касающиеся контрольных параметров бюджетной системы; мероприятия, касающиеся непосредственно дефицита/профицита и государственного долга.

Таким образом, цели и задачи исследования получили свое логическое завершение в разработанных теоретико-методологических и прикладных положениях бюджетной сбалансированности в стратегии государственной экономической политики.