Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в период перехода к рыночным отношениям тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Косарев, Павел Павлович

Введение.

ГЛАВА I. Экономические основы валютного контроля.

1.1. Сущность валютного контроля и его необходимость в меэвдународной торговле.

1.2. Основные этапы становления системы валютного контроля в России.

1.3. Сравнительный анализ валютного контроля за экспортно-импортными операциями в России и зарубежных странах.

ГЛАВА11. Функционирование системы валютного контроля (на материалах Оренбургской области).

2.1. Организация системы валютного контроля.

2.2. Совершенствование валютного контроля в современных условиях.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Валютный контроль за экспортно-импортными операциями в период перехода к рыночным отношениям"

Актуальность темы исследования. Переход России к цивилизованным рыночным отношениям предполагает включение ее экономики в международное сотрудничество. В связи с этим возрастает значимость экспортно-импортных операций, поскольку они по-прежнему остаются основной формой мирохозяйственных связей.

В целях эффективной интеграции в международное сотрудничество, становится актуальной проблема совершенствования их организации. При этом катализатором развития является экспорт, так как он делает доступной иностранную валюту, способствует увеличению валютных резервов в стране, стимулирует экономический рост. Однако, данный источник экономического роста будет адекватно выполнять свои функции в экономике лишь при полной репатриации валютной выручки экспортеров в Россию. Результаты проведенной в сентябре 1998г. проверки Банка России кредитных организаций свидетельствуют о том, что за границей «осело» в тот период до 80% валютной выручки от экспорта. [126 ;с. 20] В 1999 году отток валюты из страны сократился и составил около 15 млрд долл.США. [161 ;с. 12] Однако, по-прежнему, остаются значительными объемы нелегальной утечки капитала из страны за счет непоступления в срок экспортной выручки, непогашения в срок импортных авансов, неэквивалентного бартера и т. д. Это обуславливает актуальность проблем валютного контроля за экспортно-импортными операциями в современной российской экономике.

Анализ научной литературы свидетельствует о рассмотрении в большинстве случаев валютного контроля как нормативно-правового понятия, что обосновывает актуальность уточнения теоретических основ понятия «валютный контроль», выявление его основных компонентов, рассмотрение особенностей функционирования в макроэкономическом масштабе и на уровне региона

Отдельного внимания заслуживает вопрос о становлении валютного контроля, тенденциях его развития и их соответствия мировой практике по мере перехода к рыночным отношениям, и создание на основе сравнительного анализа такой системы валютного контроля, которая бы адекватно отображала происходящие макроэкономические процессы.

Использование конкретного фактического материала по региону и результатов практических исследований позволяет более точно учитывать преимущества и недостатки системы валютного контроля, действенность системы валютного контроля на практике, оценить степень его эффективности.

Указанные проблемы обуславливают теоретическую и практическую актуальность диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы

Исследование влияния валютного контроля на оптимальное соотношение экспортно-импортных операций не является совершенно новым. Во многих работах российских экономистов, например, Е. Ф. Авдокушина, В.В. Аленичева, В. Д. Андрианова, В. П. Астахова, И. Т. Балабанова, В. Б. Буглая, И. О. Елфи-мова, А. И. Жукова, И.И. Ливенцева, В.Е. Рыбалкина, И. П. Фаминского осуществлен анализ происходящих в системе государственного регулирования ВЭД процессов и освещение отдельных проблем, относящихся к организации и функционированию системы валютного контроля за экспортно-импортными операциями. Автор диссертационного исследования в процессе работы над темой исследования опирался на выводы и предложения указанных авторов. Однако, само понятие валютного контроля в данных работах рассматривалось чаще всего с точки зрения технологии его осуществления. Остается также не достаточно изученным вопрос о степени действенности системы валютного контроля за экспортно-импортными операциями в целях наиболее оптимальной их структуры.

Отечественная научная литература последних лет значительно обогатилась исследованиями по проблемам валютного регулирования в области внешней торговли благодаря таким российским ученым-экономистам, как Г.И. Акулова, О.Т. Богомолов, А.В.Брызгалин, В.Б. Буглай, В.Ф. Воронин, А.Н.Головин, В. Заусаев, А. Н. Козырин, Ю. Кормнов, И.И. Мовчан, Э.Е. Обминский, В.В.

Покровская, Э.Т. Рубинская, Д.В. Смыслов, Н.Г. Сычев, Ю.В. Шишков и др., которые внесли значительный вклад в развитие внешнеэкономической науки.

Анализ происходящих в системе валютного контроля процессов и освещение отдельных проблем, относящихся к эволюции валютного контроля, организации и функционированию валютного контроля за экспортно-импортными операциями даны в научных публикациях и статьях Андрианова В., Быстриц-кого С., Мовсесяна М., Мельникова В., Булатова А., Леденева М., Федосеева К. и др.

В диссертации также использованы отдельные положения из работ западных экономистов по теме исследования таких, как Кэмпбелл Р. Макконелл и Стэнли Брю, Дэвид У. Пирс, М.У. Гордон, М. Гилберт, С. Лизелотт, М. Пебро, Ж. Перар, М. Портер, Дж. А. Спаногл и других.

Тем не менее, вопрос о роли валютного контроля вызывает немало споров. Научная и практическая значимость, а так же дискуссионность указанных проблем предопределили цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Цель работы состоит в определении основных концептуальных направлений развития валютного контроля за экспортно-импортными операциями, выявлении его специфики при переходе к цивилизованным рыночным отношениям, особенностей функционирования на региональном уровне, в теоретическом обосновании рекомендаций по совершенствованию валютного контроля.

В соответствии с поставленной целью в диссертации решаются задачи, обусловившие ее научную новизну:

• выявить значение оптимального соотношения экспортно-импортных операций в экономике России и необходимость валютного контроля за ними;

• исследовать теоретические подходы к содержанию понятия «валютный контроль» за экспортно-импортными операциями и внести в соответствии с этим уточнения сущности валютного контроля; проанализировать эволюцию становления системы валютного контроля в России и выделить основные особенности становления валютного контроля на современном этапе экономического развития; рассмотреть основные результаты осуществления валютного контроля в России; осуществить сравнительный анализ эволюции и организации валютного контроля за экспортно-импортными операциями в России и зарубежных странах и выделить ведущие тенденции развития в переходный период; исследовать особенности валютного контроля за экспортно-импортными операциями в Оренбургской области; предложить варианты расчета действенности валютного контроля за экспортно-импортными операциями; на основе результатов исследования выявить наиболее актуальные проблемы по валютному контролю, требующие первоочередного решения, и предложить в соответствии с этим рекомендации по совершенствованию системы валютного контроля.

Предметом исследования явилась действующая система валютного контроля за экспортно-импортными операциями, ее место в системе регулирования внешнеэкономической деятельности.

Объектом исследования стала сфера внешней торговли Оренбургской области, где были собраны и обработаны материалы статистической отчетности областного комитета по статистике. При этом особое внимание было уделено формам взаимоотношений участников экспортно-импортных операций и государственных органов, регулирующих внешнеэкономическую деятель-ность(ВЭД), анализу методов и инструментов осуществления валютного контроля на уровне региона.

Методологической основой исследования явилось использование общенаучных методов и приемов: диалектического подхода, принципа исторического и логического, системного анализа, методов сравнительного анализа и ДР

Теоретической основой диссертации послужили труды экономистов-классиков, законы Российской Федерации по проблемам валютного регулирования и валютного контроля, диссертационные исследования, материалы научных конференций, статьи по теме исследования. В работе учтены указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, инструкции Банка России(ЦБ РФ) и Государственного таможенного комитета России(ГТК РФ), нормативные и методические материалы министерств и ведомств.

Серьезно осложняло работу отсутствие регулярной, разносторонней и упорядоченной статистической информации по многим аспектам валютного контроля. Данные, которые время от времени приводятся в публикациях различными ведомствами, научных изданиях, разрознены и зачастую не совпадают между собой.

Эмпирическую базу исследования составили материалы статистической отчетности Оренбургского областного комитета по статистике и Оренбургской таможни, статистические данные, публикующиеся в статистических официальных изданиях, распространяемых информационно-аналитическими агентствами, и научных изданиях по экономическим проблемам. Увеличить информационную основу исследования позволил практический опыт работы в течение нескольких лет в группе валютного контроля в одном из уполномоченных банков.

Научная новизна исследования заключается в следующем: ■ на основе анализа существующих теоретических подходов доказана необходимость рассмотрения валютного контроля в качестве не только нормативно-правового понятия, но и системы, включающей меры, порядок и формы реализации контроля, которые определяются факторами экономического развития внутри страны и на мировом рынке; обоснован вывод о том, что при либерализации валютного контроля в рыночных условиях в России и зарубежных странах, в отдельных случаях в связи с утечкой капитала из страны оправдан и необходим возврат к жесткому административному регулированию со стороны государства за порядком осуществления экспортно-импортных операций, своевременной оплатой контрактов, поступлением валютной выручки от экспортных операций в уполномоченные банки и за ее размерами продажи; определены основные этапы становления валютного контроля за экспортно-импортными операциями в России в условиях переходного периода {1-й этап - до 1994 года - период предпосылок организации валютного контроля как системы; 2-й этап - с 1 января 1994 года - введение валютного контроля за экспортом товаров; 3-й этап - с 1 января 1996 года - установление валютного контроля за импортом товаров; 4-й этап - с 1 ноября 1996 года - организация валютного контроля за бартерными операциями; 5-й этап -с августа 1998 года - отход от политики либерализации валютного контроля в сторону жесткого административного регулирования участников внешнеэкономических сделок); на основе впервые осуществленных исследований по организации валютного контроля за экспортно-импортными операциями в Оренбургской области разработана методика определения эффективности валютного контроля, которая состоит в использовании взаимосвязанных показателей структуры экспортно-импортых операций и объема внешнеторговой сделки за вычетом бартера и непоступления экспортной валютной выручки; предложена и аргументирована технология приобретения валютных ресурсов под импортные операции, исключающая дополнительное депонирование денежных средств импортера в Банке Импортера, которая заключается: а) в покупке валюты импортеру на валютной бирже от имени самого Банка Импортера; б) в выдаче краткосрочного валютного кредита импортеру банком, где оформлен Паспорт сделки, в целях проплаты по внешнеторговому контракту, с параллельным погашением этого кредита импортером со своего рублевого депозита.

Практическая значимость исследования заключается в том, что изучение эффективности функционирования системы валютного контроля за экспортно-импортными операциями позволило разработать рекомендации по его совершенствованию: а) территориальным управления ЦБ и уполномоченным банкам следует усилить контроль за операциями, по которым не оформляются Паспорта сделок; б) организовать контроль за поступлением валютной выручки от экспорта работ и услуг таким образом, чтобы обеспечивалось наблюдение за поступлением выручки от реализации услуг и работ; в) модифицировать формы банковской отчетности по экспортно-импортным операциям и определить порядок ее предоставления органам валютного контроля, так как отдельные формы являются устаревшими и не отражают реальной ситуации по поступлению экспортной выручки на отчетную дату; г) расширить полномочия территориальных управлений Банка России по признанию обоснованно не поступившими сумм валютной выручки на счет экспортера, связанных с комиссиями и телекоммуникационными расходами; д) обязать органы контроля направлять сведения о допущенных нарушениях в местные органы налоговой службы и налоговой полиции.

Результаты, изложенные в работе, могут быть использованы в деятельности уполномоченных банков, территориальных учреждений Банка России (в работе управлений валютного регулирования и валютного контроля), территориальных таможенных управлений и региональных органах ВЭК России, а также администрацией субъектов РФ в лице внешнеэкономических отделов или управлений для планирования экономики внешнеторговых связей и принятия управленческих решений.

Кроме того, основные положения в диссертации можно использовать в учебном процессе по экономическим дисциплинам.

Апробация результатов исследования.

Основные положения работы изложены в 5 научных публикациях общим объемом 0,7 п.л.

Отдельные положения диссертации изложены на Региональной конференции молодых ученых и специалистов имени В. П. Поленичко(г. Оренбург-1998г.); Межвузовской научно-практической конференции «Решение проблем стабилизации сельскохозяйственного производства на современном этапе развития» ( г. Оренбург- 1999г.); 5 международной научной конференции «Проблемы менеджемента и рынка»(г. 0ренбург-2000г.); обсуждались на различных семинарах и вузовских конференциях.

Структура и объем диссертации обусловлены целью, задачами и логикой исследования. и

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Косарев, Павел Павлович

Результаты исследования позволяют обосновать вывод, что в настоящее время в Оренбуржье создана стройная структура управления внешнеэкономической деятельностью. Тем самым, Оренбургской области удается не только контролировать и развивать экспортный и импортный сектора, но и влиять на их фоне на социально-экономическую ситуацию в регионе, а также оказывать влияние на внешнеторговый оборот страны.

6. Предложен вариант усовершенствования технологии приобретения валютных ресурсов под импортные операции, позволяющей сохранять объем импортных операций не ниже черты опасного минимума в условиях ужесточения валютного контроля за внешнеторговыми сделками посредством кредитования предприятий-импортеров под депонирование средств.

Предлагаемый механизм предполагает отсутствие депонирования, т.к. депонирование осуществляется, согласно указанию ЦБ РФ № 519-у, только при покупке валюты на рынке самим предприятием, а при получении валютного кредита и использовании его для перечисления в счет импорта за рубеж депонирование отсутствует.

7. Разработана методика определения эффективности валютного контроля за экспортно-импортными операциями. Расчеты показателя эффективности валютного контроля за экспортно-импротными операциями, осуществленные на материалах Оренбургской области, свидетельствуют, что политика ужесточения валютного контроля экономически обоснована. Вместе с тем, указанный показатель позволяет не только наблюдать за действенностью системы валютного контроля за экспортно-импортными операциями, но принимать в связи с этим соответствующие тактические решения как на макро, так и на микроуровне.

8. В соответствии с тем, что система валютного контроля, за экспортно-импортными операциями находится в постоянном развитии, автором внесен ряд предложений и рекомендаций по совершенствованию механизма валютного контроля за внешнеторговыми операциями региона и страны в целом: а) территориальным управления ЦБ и уполномоченным банкам следует усилить контроль за операциями, по которым не оформляются Паспорта сделок; б) организовать контроль за поступлением валютной выручки от экспорта работ и услуг таким образом, чтобы обеспечивалось наблюдение за поступлением выручки от реализации услуг и работ; в) модифицировать формы банковской отчетности по экспортно-импортным операциям и определить порядок ее предоставления органам валютного контроля, так как отдельные формы являются устаревшими и не отражают реальной ситуации по поступлению экспортной выручки на отчетную дату; г) расширить полномочия территориальных управлений Банка России по признанию обоснованно не поступившими сумм валютной выручки на счет экспортера, связанных с комиссиями и телекоммуникационными расходами; д) обязать органы контроля направлять сведения о допущенных нарушениях в местные органы налоговой службы и налоговой полиции.

Применение указанных выше рекомендаций позволит, по мнению диссертанта, обеспечить более действенный валютный контроль за экспортно-импортными операциями.

Однако многие положения в работе носят поисковый характер и требуют дальнейшего более серьезного и детального исследования прикладными науками по предмету валютного контроля за экспортно-импортными операциями в соответствии с объективными экономическими законами развития, как на уровне макро, так и на уровне микроэкономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты выполненных диссертантом теоретических и практических исследований позволяют сделать следующие выводы:

1. Отечественная практика хозяйствования и мировой опыт свидетельствуют о значимости экспортно-импортных операций для развития экономики. Однако, как народнохозяйственный механизм в целом, так и отдельно взятый регион сможет достичь положительного экономического эффекта лишь при оптимальном соотношении экспортно-импортных операций. Так, в условиях переходного периода приоритетная роль принадлежит развитию экспортных операций, поскольку увеличение объема экспорта способствует экономическому росту как на уровне страны в целом, так и на уровне региона, в частности. Такой источник роста обладает не только эффектом мультипликатора по отношению к остальной экономике, но также гарантирует, что рост не будет ограничен или приостановлен проблемами платежного баланса, так как он делает доступной любую иностранную валюту, необходимую для оплаты обеспечивающего рост дополнительного импорта. Кроме того, возрастает значение экспорта как источника валютных поступлений. В связи с этим весьма актуальными в период перехода к рыночным отношениям становятся проблема увеличения валютных резервов и проблема утечки капитала из России, что обосновывает объективную необходимость валютного контроля за экспортно-импортными операциями, контрольно-регулирующие функции которого позволяют добиться наибольшего эффекта от их осуществления.

2. Научный анализ по уточнению сущности понятия «валютный контроль» за экспортно-импортными операциями позволяет сделать вывод о необходимости рассмотрения валютного контроля не только в качестве нормативно-правового понятия, а в качестве системы, включающей меры, порядок и формы реализации контроля, которые определяются факторами экономического развития внутри страны и в мировой экономике.

На основе данного подхода к валютному контролю предложен вариант схемы валютного контроля за экспортно-импортными операциями, которая позволяет учитывать наиболее полно всю совокупность факторов, определяющих сущность валютного контроля, включая факторы валютного регулирования, внешнеэкономического и государственного регулирования в целом.

3. На современном этапе развития внешнеэкономической деятельности России в целом и отдельно взятого региона, в частности, происходит ужесточение валютного контроля, усиливается его влияние на участников ВЭД посредством валютного регулирования органами валютного контроля.

На основе анализа нормативно-правовой базы валютного контроля диссертантом выделены 5 основных этапов становления системы валютного контроля в России при переходе к рыночной экономике и дан сравнительный анализ каждого из этапов. Среди указанных этапов можно выделить следующие:

1-й этап - до 1994 года - период предпосылок становления системы валютного контроля как системы;

2-й этап - с 1 января 1994 года - введение валютного контроля за экспортом товаров и создание такой технологии по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров, которая впервые сделала прозрачной систему взаимоотношений субъектов и позволила четко и оперативно осуществлять валютный контроль за поступлением экспортной валютной выручки, посредством обмена информации между Банком экспортера, Таможней и ГНИВЦ ГТК России.

3-й этап - с 1 января 1996 года - установление валютного контроля за импортом товаров и создание аналогичной технологии осуществления валютного контроля, которая поставила заслон на пути необоснованного перевода иностранной валюты через каналы импорта, используя бестоварные переводы и подложные контракты;

4-й этап - с 1 ноября 1996 года - организация валютного контроля за бартерными операциями, который стал более организованным и цивилизованным в силу слаженности действий контролирующих органов: МВЭС - ВЭК России - ГТК России;

5-й этап - с августа 1998 года - связан с финансовым кризисом, который оказал влияние в макроэкономическом аспекте на систему валютного контроля в России и показал недоработки в системе валютного контроля на начальных этапах ее становления, что привело к значительной утечке капитала за границу в период 1991-1998 годов.

4. Анализ развития системы валютного контроля в России и зарубежных странах показал, что основные направления валютного контроля, механизм контроля за экспортно-импортными операциями, его отдельные ограничительные меры при определенных различиях в отдельных странах обусловлены в целом состоянием социально-экономического развития этих стран, местом их промышленности и других отраслей в мировом хозяйстве и общественном разделении труда, а также спецификой экспорта и импорта в самих странах.

Поэтому либерализацию валютного контроля в ходе его эволюции по мере перехода к цивилизованным рыночным отношениям, на современном этапе следует считать не вполне устойчивым процессом. Это обосновывается тем, что при общей направленности валютного контроля в сторону либерализации периодически наблюдается возврат к более жестким мерам, поскольку в переходных условиях сохраняется объективная необходимость усиления валютного контроля в отдельные периоды, возврата к жестким административным мерам, повышения его эффективности и использования его в качестве одного из инструментов регулирования экспорта и импорта.

5. Проводившиеся автором в течение ряда лет исследования экспортного и импортного секторов Оренбургской области свидетельствуют о том, что объем внешнеторгового оборота Оренбургской области с 1992 по 1998 годы увеличился в 3,8 раза, в том числе по экспорту в 2,8 и импорту в 9,8 раза. Рост ВТО сопровождается постоянным положительным сальдо, которое в отдельные периоды составляло более 50% от ВТО области. Это позволяет подтвердить экспортную ориентацию Оренбургской области; темпы роста внешнеторгового оборота области опережают темпы роста ВТО в целом по России в 2,7 раза, а в сфере экспорта в 2,0 раза и импорта в 7,4 раза, соответственно; установлены деловые контакты более чем с 80 странами мира, отдельное место из которых занимает приграничное с областью государство Казахстан, на долю которого приходится более 11 % всего экспорта и более 28 % всего импорта; в структуре экспорта региона основное место занимают продукция топливно-энергетического комплекса, нефтепродукты и продукция черной и цветной металлургии; импортный сектор оказывает существенное влияние на оперативное решение как социально-экономических задач области, так как способствует внедрению передовых технологий; доля товарообменных(бартерных) операций в разрезе экспорта и импорта имеет стабильную тенденцию к снижению, т.е. происходит цивилизованное развитие отношений во внешней торговле с зарубежными странами.