Бюджетирование в страховой компании тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Соловьев, Владимир Николаевич

Введение

Глава 1 Проблемы планирования и управления в страховом бизнесе

1.1 .Роль бюджета в страховом бизнесе

1.2.0бщая схема управления финансовым результатом страховой 23 компании на основе бюджета

Глава 2 Этапы построения модели планирования и управления 33 страховой компанией на принципах бюджетирования

2.1. Формирование годового бюджета

2.2. Приведение годового бюджета к любой расчетной дате внутри 70 бюджетного периода

Глава 3. Применение методики формирования (и приведения к 101 любой дате) годового бюджета в деятельности конкретной страховой компании

3.1. Организация вычислительного процесса формирования (и 101 приведения) годового бюджета страховой компании, имеющей сеть филиалов

3.2. Расчеты по формированию бюджета страховой компании - как 115 результат построения приведенной бюджетной траектории

Диссертация: введение по экономике, на тему "Бюджетирование в страховой компании"

Актуальность темыисследования

Высокая социально-экономическая значимость страхования для национальной экономики побуждает государство уделять особое внимание контролю за страховой деятельностью. В основе контроля лежит система нормативных соотношений между различными финансовыми показателями, характеризующими страховую компанию. Эти нормативные соотношения, отражая различные аспекты деятельности страховщика, в той или иной степени служат для страхователя индикатором его надежности. Соответствовать этим критериям в условиях нестабильной экономики под силу только компаниям, грамотно осуществляющим финансовое управление, точнее компаниям, осуществляющим в реальном режиме времени управление финансовым результатом.

Этот аспект финансового управления в страховой компании является мало разработанным направлением несмотря на то, что экономике и математике страхования посвящено большое число зарубежных и отечественных публикаций.

Актуальность темы исследования обусловлена отсутствием у страховщиков действенного механизма управления финансовым результатом страховой компании в любой момент времени, необходимостью разработки такого механизма и его включения в практику деятельности страховых компаний.

Решение этой проблемы автор видит в применении бюджетных подходов к проблемам управления финансовым результатом страховой компании. Использование принципов бюджетирования в страховом бизнесе сегодня особенно актуально, поскольку означает совместную реализацию процедур: формирования бюджета; построения бюджетной траектории во всем интервале бюджетного периода (т.е. построение указанных траекторий для каждой статьи бюджета); построения фактической бюджетной траектории на том же интервале; оценки рассогласования "план-факт"; выработки и реализации управляющих воздействий для минимизации рассогласования "план-факт".

Этот подход позволяет осуществить совместное планирование и управление в страховой компании, ориентированное на наилучший финансовый результат при соблюдении ограничений по основным экономическим показателям страхового бизнеса.

Цель и задачи исследования

Цель диссертации состоит в создании важнейшего элемента механизма управления финансовым результатом страховой компании - процедуры, позволяющей оценить суточную динамику финансового результата и всех его составляющих в перспективном периоде (синтезировать плановую траекторию).

Целевая направленность работы предопределила решение следующих задач: разработка схемы управления финансовым результатом страховой компании; разработка способов формирования бюджета и построения бюджетной траектории; автоматизация разработанных процедур.

Предмет и объект исследования

Предметом исследования является формирование бюджета и основанные на нем подходы к управлению финансовым результатом страховой компании.

Объектом исследования является финансовая деятельность страховой компании.

Методологической и теоретической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных специалистов в области страхования, финансового менеджмента и теории управления. Исследование проводилось в соответствии с нормативно-правовой базой, регламентирующей деятельность страховых компаний в РФ.

Научная новизна результатов диссертационного исследования определяется следующим: сформулирована идея и разработана схема управления финансовым результатом страховой компании, позволяющая перейти от управления в "одной точке" к управлению "во всем диапазоне", разработан формат бюджета страховой компании, учитывающий связь основных доходных/расходных статей (в т.ч. страховых резервов) с финансовым результатом, формализованы все доходные и расходные статьи бюджета страховой компании, разработана методика, позволяющая получить оптимальный график заключения договоров страхования, разработана методика приведения всех статей бюджета страховой компании к заданной дате бюджетного периода, разработана и реализована схема автоматизации информационно-вычислительного процесса формирования бюджета и построения бюджетной траектории.

Практическая значимость исследования состоит в том, что предложенная в диссертации модель бюджетирования позволяет: управлять финансовым результатом в режиме реального времени; контролировать и экономно расходовать средства компании; регулировать объем расходов в допустимых пределах за счет планирования объемов поступлений и страховых выплат; стимулировать сбытовые подразделения к активному исследованию рынков; формировать плановые задания - сметы для структурных подразделений компании в виде бюджетных заданий; вырабатывать корпоративные нормативы для оценки новых проектов и действий оргструктур; своевременно реагировать на отклонения от намеченных целей; разграничить функциональные обязанности между подразделениями, координировать действия оргструктур.

Апробация работы

Основные результаты работы докладывались на семинаре, организованном механико-математическим факультетом МГУ совместно с Факультетом английских актуариев, перед главным правительственным актуарием Великобритании, и на семинаре, организованным СК "ЛУКОЙЛ", совместно с СК "Трансгарант".

Разработанная автором модель управления финансовым результатом страховой компании на принципах бюджетирования была внедрена в практику деятельности 5-ти российских (СК "ЛУКОЙЛ", СК "Медведь", МСК "Медведь Ж", СМК "Адонис-плюс", САО "ЛУКОЙЛ-СИТИ") и 3-х зарубежных страховых компаний (САО "AUSTRUMU АЫАК8Е"(Латвия), СК "АТЕШГЯХ"(Азербайджан) и МСК "ШАФАГ" (Азербайджан)), что подтверждается справками о внедрении.

Структура работы

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и библиографии (120 наименований); содержит 25 рисунков, 8 таблиц, 14 приложений. Машинописный объем диссертации - 138 страниц; объем приложений - 64 страницы.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Соловьев, Владимир Николаевич

Основные результаты, полученные автором в процессе работы над диссертацией:

1. Разработана методика, которая является важнейшей компонентой для осуществления идеи управления страховой компанией на принципах бюджетирования, сформулированных в работе (см. стр.4,24,25,27-34).

2. На основе идеи бюджетирования разработана общая схема управления финансовым результатом, позволяющая перейти от управления "в одной точке" (т.е. в конце отчетного периода) к управлению "во всем диапазоне" (т.е. в любой точке внутри этого периода) (см. стр.25-34). Реализация этой схемы позволит оценить состояние компании в любой момент времени, выработать управляющие решения во всем спектре бюджетных показателей, включая такие, как маркетинговая, тарифная, перестраховочная политика, политика в области превенции.

3. В рамках схемы управления финансовым результатом:

3.1. Разработан формат бюджета, отражающий связь его основных доходных/расходных статей с финансовым результатом; при этом страховые резервы, налоги и финансовый результат отнесены к расходной части бюджета (см. с.35-46).

3.2. Разработана методика формирования годового бюджета страховой компании: формализованы все доходные и расходные (в т.ч. и страховые резервы) статьи бюджета (см. стр.47-72), разработаны формы представления входных данных для формирования бюджета (Приложения I-II)

3.3. Разработана методика приведения статей бюджета к любой дате бюджетного периода: предложен конструктивный способ отображения заданной квартальной структуры ожидаемых страховых премий в месячную, месячной структуры в декадную и так далее до одного дня. Иными словами, предложен способ определения ожидаемых объёмов поступившей страховой премии на любую дату внутри бюджетного периода.

Все остальные статьи приведенного бюджета страховой компании находятся либо в функциональной связи с приведенными страховыми премиями (перестраховочная премия и комиссия по рискам, переданным в перестрахование, заявленные и оплаченные убытки, доля убытков, возмещаемых перестраховщиками, удовлетворенные регрессные требования, резерв предупредительных мероприятий, резерв произошедших, но незаявленных убытков, некоторые статьи расходов на ведение дела), либо равномерно распределяются внутри месяца, квартала, года (большая часть статей расходов на ведение дела). В первом случае эти статьи определяются на заданную дату по формулам (2.2.45) - (2.2.73), во втором - по формулам (2.2.74), (2.2.75).

Приведенные значения основных статей бюджета являются аргументами в формулах, определяющих финансовые результаты деятельности страховой компании: валовую прибыль, налог на прибыль, нераспределенную прибыль и отклонение фактического размера свободных активов от нормативного (формулы (2.1.73) - (2.1.76)). На основе значений приведенных финансовых результатов строятся плановые траектории.

4. Для определения наилучших ( в смысле финансового результата ) приведенных значений резерва незаработанной премии, резерва колебания убыточности и доли перестраховщиков в резервах сформулирована и решена вспомогательная задача "прикрепления" (т.е. установления, связывания) ежесуточных объёмов начисленной и поступившей премии. Эта задача может быть использована самостоятельно для построения оптимального графика заключения договоров страхования.

5. Разработана и реализована схема автоматизации информационно-вычислительного процесса формирования бюджета и построения плановой траектории для компаний, обладающих разветвленной региональной сетью рис. 3.9). Комплекс программ, разработанный на основе этой схемы, позволяет:

• для каждой региональной структуры создать библиотеку входной и выходной информации;

• для каждой региональной структуры на любую заданную дату внутри бюджетного периода (обычно конец месяца) рассчитать бюджетное задание;

• для компании в целом на любую дату получить значения всех статей бюджета (в формате табл.2.3, с.38).

Пользовательский интерфейс комплекса программ формирования бюджета и бюджетной траектории представлен на рис.3.10-3.13.

6. На примере страховой компании, имеющей региональную сеть, состоящую из 5 филиалов (рис.3.14), проведены расчеты по формированию бюджета и построению бюджетной траектории. В результате обработки входных данных (Приложения III-IX) для компании в целом был разработан годовой бюджет (таблица 3.1), построены плановые траектории всех статей бюджета (таблица 3.3-3.5, рис.3.15-3.21, Приложение X-XI). Для каждого филиала страховой компании сформированы годовые бюджетные задания (Приложение XII), по каждому виду страхования построены плановые траектории ожидаемых страховых премий.

7. Разработанные методики и программы на их основе внедрены в практику управления пяти российских (СК "ЛУКОЙЛ", СО "Медведь", СО "ЛУКОЙЛ Сити", МСК "Медведь Ж", СМФ "Адонис Плюс") и трех зарубежных страховых компаний (СК "AUSTRUMU АЫАЫЗЕ'ХЛатвия), СК "Атешгях"(Азербайджан), МСК "Шафаг" (Азербайджан)), что подтверждается соответствующими справками о внедрении.

Использование в этих компаниях описанного в работе механизма управления, основанного на принципах бюджетирования, позволило реализовать мониторинг исполнения бюджета, сопоставление фактических и плановых значений основных показателей и на основе оценки их рассогласования своевременно реализовать управляющие воздействия для минимизации отклонения фактического финансового результата от планового.

Первоочередными задачами для дальнейших исследований в развитие настоящей диссертации автор считает разработку всех модулей общей схемы управления страховой компанией (рис. 1.2), а именно разработку:

• методики исследования чувствительности финансового результата к изменению входных значений;

• методики реализации процедур слежения за исполнением бюджета;

• методики оценки рассогласования "план-факт";

• методики формирования управляющих воздействий.

Заключение