Эффективность вексельных программ в лесном хозяйстве тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Эффективность вексельных программ в лесном хозяйстве"

од

На правах рукописи

ЛЯ

Свинцова Ольга Игоревна

ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВЕКСЕЛЬНЫХ ПРОГРАММ В ЛЕСНОМ ХОЗЯЙСТВЕ

Специальность 08.00.05. - Экономика и управление

народным хозяйством

АВТОРЕФЕРАТ

Диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2000

Диссертация выполнена во Всероссийском научно-исследовательском институте лесоводства и механизации (ВНИИЛМ) Министерства природных ресурсов России.

Научный руководитель: член-корр. РАСХН,

Д.Э.Н., проф. Кожухов Н.И.

Официальные оппоненты: д.э.н., проф. Блинов А.О.

к.э.н., доцент Рыжкова Т.В.

Ведущая организация: Санкт-Петербургский научно-исследовательский институт лесного хозяйства

Защита состоится « 26 » декабря 2000 в 10 часов на заседании диссертационного совета К028.01.02 при ВНИИЛМ по адресу: 141200, г. Пушкино Моск. обл., ул. Институтская, 15, ВНИИЛМ.

С диссертацией можно ознакомится в библиотеке ВНИИЛМ.

Автореферат разослан <(_»_2000г.

Ученый секретарь диссертационного совета

доцент, кандидат экономических наук Н.М. Ельчев

УЭ^змо-ж, о

ГМ З1// О

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность работы

Леса России составляют пятую часть лесных ресурсов мира. Их сре-дообразующую и экологическую роль трудно переоценить. В Конституции Российской Федерации (ст. 44 и 58) отмечено, что каждый гражданин России обязан бережно относиться к природным богатствам и заботиться о сохранении исторического наследия, одним из видов которого являются леса. Охрана и восстановление лесов признаны одним из основных направлений государственной деятельности для обеспечения экологической безопасности и устойчивого социально- экономического развития страны.

Леса являются возобновляемым природным ресурсом и, кардинально отличаясь от невозобновляемых, имеют специфические принципы управления ими, которые связаны с решением большого количества экономических и экологических проблем.

В настоящее время управление лесами отделено от их промышленного использования. Это поставило перед органами государственного управления лесами целый ряд принципиально новых задач, важнейшей из которых является обеспечение доходности лесного фонда, что, в свою очередь, на прямую зависит от спроса на лесные ресурсы. Необходимо при соблюдении установленных норм и правил пользования лесным фондом создать эффективный механизм лесовыращивания, доходность которого может быть увеличена за счет новых рыночных форм финансирования и пользования участками лесного фонда.

Лесное хозяйство - это государственный сектор экономики. В настоящее время финансирование основных видов лесохозяйственной деятельности осуществляется за счет бюджета, но, в то же время, государственные органы управления лесами на местах обладают достаточными полномочиями для мобилизации собственных средств. Существующая схема финансирования лесного хозяйства, по-видимому, сохраниться на обозри-

мую перспективу. Это потребует принятия некоторых мер: увеличения спроса на лесопродукцию на внутреннем рынке; обеспечение смешанных источников финансирования; повышение требований к полному и своевременному внесению в бюджет лесного дохода и проч. Таким образом, реформирование финансовых потоков лесного хозяйства должно содействовать выработке механизма финансирования, стимулирующего доходность лесов.

Применение нового, прогрессивного экономического опыта, использование новых финансовых инструментов способно положительно повлиять на реформирование лесного хозяйства и воссоздать его как высокодоходный сектор экономики.

Цель работы - разработка методических и организационно-экономических подходов, способствующих повышению финансирования лесного хозяйства и расширению рынка сбыта продукции.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:

изучить финансовые потоки лесного хозяйства России; проанализировать современные тенденции вексельного обращения; разработать варианты схем вексельных программ для лесного хозяйства.

Предметом исследования являются финансовые потоки лесного хозяйства России.

Объектом исследования стал новый для лесного хозяйства финансовый инструмент- вексель и обоснование возможности его применения в отрасли.

Степень разработанности проблемы: теоретическая и методическая основа исследования определяется имеющимися в отечественной литературе публикациями на тему вексельного обращения. Положения, выдвигаемые в диссертационной работе, базируются на анализе публикаций

и исследований, проводимых в разных отраслях народного хозяйства, а также на фактическом материале по лесному фонду Владимирской области.

Новые научные результаты работы представлены следующими положениями:

- сформулированы основные положения современных тенденций вексельного обращения;

- проанализирован механизм применения векселей в народном хозяйстве и обоснованы перспективы использования вексельных программ в лесном хозяйстве;

- разработаны схемы вексельных программ для стимулирования рынка сбыта лесопродукции; развития регионов, пополнения оборотных средств предприятий, снятия проблемы недостаточного финансирования лесного хозяйства, привлечения финансирования на перевооружение парка машин и оборудования.

Практическая значимость диссертации заключается в том, что автором предложены варианты схем вексельных программ, позволяющих территориальным органам управления лесами получить доход от вексельных программ, сопоставимый с годовой величиной собственных средств.

Апробация, внедрение результатов исследования. Материалы диссертации апробированы на научно-технических конференциях в Волгограде, Санкт-Петербурге и Москве, и опубликованы в трудах ВНИАЛМИ (1998), и СПбНИИЛХ (1999), МГУЛ (2000).

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, 3 глав, заключения, списка литературы, приложений. Общий объем работы 149 страниц машинописного текста, диссертация иллюстрирована 8 рисунками, 13 таблицами.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

В введении обосновывается актуальность проблемы, общая постановка проблемы и основные пути решения.

В главе первой «Система финансирования лесного хозяйства» помимо основополагающих принципов функционирования российского лесного хозяйства - неистощительного, рационального природопользования, рассмотрены правовые и нормативные акты, в которых эти принципы законодательно закреплены, это законы РФ, указы Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства РФ, ведомственные документы, носящие как общегосударственный, так и отраслевой и межотраслевой характер, в сферах таких законодательств как: налоговое; лесное (основу которого составляет Лесной Кодекс 1997г.); таможенное (при поставке лесоматериалов на экспорт); о предпринимательской деятельности; о банках и банковской деятельности; о занятости населения; государственного регулирования цен и тарифов на продукцию и услуги отраслей-монополистов. Лесной Кодекс 1997 года, выгодно отличается от предшествующих законодательных актов тем, что ввел в действие принципиально новый механизм финансово-экономический механизм хозяйственной деятельности в лесном фонде. Кроме того, Лесной Кодекс является основой для законотворчества на местах. Характерная особенность многих ранее разработанных законодательных актов субъектов РФ - наличие противоречий федеральному законодательству, особенно по вопросам собственности на леса и организации использования лесных ресурсов. Устранение различий между федеральным и региональным лесным законодательством является приоритетной задачей лесного хозяйства.

Финансовую систему в лесном хозяйстве образуют: бюджетное финансирование, субсидирование, дотирование из бюджетных и других источников; налоговые ставки; банковские проценты; транспортные тарифы; платежи за лес на корню, за древесную и недревесную продукцию и за

лесные ресурсы. Все элементы системы объединяют финансовые потоки, определяющие собой движение финансовых средств (рис. 1).

11

Государственный орган

упряипр.ичя штаим утяйг-гяям

Организация (предприятие) непосредственного подчинения

м.

орган управления лесным лесным хозяйством района

-12 Г -

Федеральный бюджет

Региональный бюджет

лесопользователь

потребитель лесопродукции

ЛЕСНОЙ ФОНД

Рис. 1. Схема финансовых потоков в лесном хозяйстве и лесопользовании. 1,2,3- затраты, связанные с использованием и воспроизводством лесных ресурсов; 4,5- выручка от реализации лесопродукции, проведения работ и оказания услуг; 6,7 - платежи в региональный и федеральный бюджеты; 8-поступления из федерального бюджета; 9-поступления из регионального бюджета; 10, 11- распределение поступлений из федерального бюджета между региональными органами управления лесным хозяйством и организациями (предприятиями) непосредственного подчинения; 12-распределение поступлений из федерального и регионального бюджетов между лесхозами региона; 13-платежи за лесные ресурсы, суммы материальной ответственности за лесонарушения и выручка от реализации лесопродукции, проведения работ и оказания услуг.

В отличие от других отраслей лесного комплекса финансирование лесного хозяйства имеет ярко выраженные специфические особенности. Основу составляет бюджетное финансирование. В условиях возрастания требований, предъявляемых к совершенствованию рыночных методов регулирования использования и воспроизводства лесных ресурсов, бюджетное финансирование становится важным элементом управления лесохо-

зяйсгвенной отраслью. При этом бюджетных ассигнований не хватает для выполнения всего комплекса лесохозяйственных работ, требующих полноценного технического оснащения, и, в основном, обеспечивается финансирование операционных затрат на ведение лесного хозяйства и на оплату труда. Это, в свою очередь, вызывает уменьшение объемов лесовосстанов-ления, сказывается на качестве охраны лесов от пожаров, защиты их от вредителей и болезней. А так как это крайне недостаточное финансирование из федерального бюджета уменьшается нз года в год, объем средств, полученный из местных бюджетов на ведение лесного хозяйства незначителен, финансирование в полном объеме расходов лесного хозяйства во многом зависит от активности и предприимчивости руководителей органов лесного хозяйства ( Табл.1).

Отличительная особенность современного этапа развития лесных отношений - постепенный переход от командно-распределительной системы к рыночной экономике, который выражается в формировании рыночных отношений в сфере лесопользования и имеет целью максимальное вовлечение лесосырьевого потенциала в производство и увеличение доходной части федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

Большие возможности для получения дополнительных средств дают развитие арендных отношений и проведение лесных торгов, которые внедряются в хозяйственную жизнь в соответствии с лесным законодательством. Хотя в ряде субъектов РФ аренда носит формальный характер, крайне медленно разрабатываются проектные материалы, вместо арендной платы вносятся лесные подати за фактически выписанное по лесорубочным билетам количество сырья и существует мнение, что арендаторы - это временщики, это, на данном этапе, надежный способ получения дополнительного финансирования.

Лесное хозяйство в нашей многолесной стране должно финансироваться за счет реализации товара, которым является лес на корню.

Финансирование Рослесхоза

Таблица 1

Показатель Един, изм- ЦИЯ Годы

1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999

Источники финансирования расходов на ведение лесного хозяйства Млн. руб. 17752,8 203105,01 953416,71 1724185,69 2835754,0 3304064,9 3747908,1 6219982,0

Федеральный бюджет Млн. руб. 12577,7 '143961,5 658059,7 848140,99 1362882,0 14887295,3 1443798,1 1875665,0

Бюджет субъектов РФ и местный бюд- Млн. руб. 1563,6 24326,87 96455,07 194352,0 298368,0 296082,3 398722,0 603894,0

Собственные средства и др. платежи Млн. руб. 3611,5 34816,64 198901,94 681692,7 1174504,0 1520687,0 1905388,0 3740423,0

Удельный вес федерального бюджета в источниках финансирования % 70,85 70,88 69,02 49,19 48,06 45,01 38,52 30,15

Удельный вес бюджета субъектов РФ и местного бюджета % 8,81 11,98 10,12 11,27 10,52 8,96 10,64 9,71

Удельный вес собственных средств % 20,34 17,14 20,86 39,54 41,42 46,03 50,84 60,14

Сейчас древесина не вырубается даже в пределах расчетной лесосеки. А систематические недорубы приводят к накоплению перестойных (прежде всего мягколиственных) древостоев и наносит экологический и экономический ущерб. Главными причинами снижения размера лесозаготовок являются: разрыв хозяйственных и технологических связей, что ведет к невостребованности древесного сырья, неплатежеспособность предприятий, либо отсутствие у них оборотных средств, отсутствие инвестиций в лесозаготовительную отрасль. Повышение железнодорожных тарифов и цен на

\

топливно-энергетические ресурсы, транспортная неосвоенность большинства массивов, частичный недостаток квалифицированных кадров.

По своему ресурсному потенциалу Россия по праву может претендовать на ведущие позиции на мировых рынках лесных товаров. Для этого в^ лесоуправлении необходимо сочетать развитие рыночных отношений с государственным регулированием использования и воспроизводства лесных ресурсов. Для обеспечения доходности лесного хозяйства следует: упростить процесс передачи в аренду участков лесного фонда; обеспечить новой техникой; внедрить новую технологию разработки лесосек, при которых соблюдались бы экологические и лесоводственные требования; продолжить работы по сертификации лесной продукции согласно мировым стандартам, улучшить породный состав; повысить до экономически обоснованного уровня ставку лесных податей, в которых должны быть определены расходы на воспроизводство лесных ресурсов. Кроме того должны быть приняты меры по реструктуризации долгов предприятий, предоставлены инвестиционные налоговые кредиты лесозаготовительным предприятиям. Но возможности дальнейшего развития рыночных отношений в лесном хозяйстве еще далеко не исчерпаны. Следует не только пользоваться уже имеющимися рыночными элементами в лесном хозяйстве (аренда, , торги), но вводить новые. Такие проблемы, как отсутствие оборотных средств, наличие задолженности перед местными бюджетами, отсутствие

инвестиций могут быть решены путем выпуска таких финансовых инструментов как векселя. Это поможет запустить производство, увеличить спрос на древесину, создав тем самым перспективы развития лесного хозяйства.

Глава вторая посвящена анализу вексельного обращения.

Вексель - финансовый инструмент, имеющий обширнейшую историю. Нельзя сказать точно когда, но вексель возник и постепенно развивался в условиях денежного обращения. В истории векселя можно различить три периода: 1) итальянский, до половины 17 столетия, когда вексель, главным образом служил орудием размена; 2) французский, когда вексель преимущественно являлся платежным средством в руках торгового класса, и 3) германский, когда он делается орудием кредита. В России же впервые вексель появился при Петре 1 и явился он по воле законодателя. В дальнейшем большое развитие в России получили простые-векселя, являясь практически основным платежным средством. Но финансовая реформа 1930 г. ликвидировала в СССР коммерческий кредит, а с ним и вексельную форму расчетов. Вексель в некоторой мере сохранился лишь во внешней торговле, где приходилось считаться с кредитной практикой западных государств. Поэтому в 1936 г. СССР присоединился к Женевским вексельным конвенциям.

С развитием вексельного обращения развивалась и законодательная база. В настоящее время вексельное право почти всего цивилизованного мира кодифицировано, в одних странах в виде самостоятельных уставов, в других- в составе торговых. При всей многочисленности действующих уставов, все они могут быть сведены к двум типам: романскому, точнее к французскому Code de commerce , и германскому, точнее к типу общегерманского вексельного устава, который после окончания 1 Мировой войны лег в основу Единообразного вексельного закона, принятого на Женевской вексельной конференции в 1930 г. Таким образом, по отношению к вексельному праву все цивилизованные государства распадаются на две груп-

пы, но в каждой из этих групп, при всем сходстве основных начал, отдельные вексельные уставы представляют значительные различия в частностях. Это неблагоприятно сказывается на всемирной торговле и функции векселя как универсального платежного средства. Германия предложила всем государствам (в том числе и России) выработать общее законоположение о векселях путем международного сотрудничества. Унификация вексельного законодательства произошла уже в 1930 году, когда был принят Единообразный вексельный Закон (Приложение №1 к Женевской конвенции). Формально в Женевскую конференцию вошел и СССР, принявший "Положение о переводном и простом векселе" (постановление ЦИК И СНК СССР от 07.03.1937 № 104/1341).

Вексельное обращение в России возродилось в 1991 г. Изменение хозяйственной жизни, появление большого числа банков, дефицит платежно-расчетных средств, крах рынка ГКО заставляют изменяться саму структуру рынка в поисках новых высокодоходных инструментов. За десятилетие вексель успел пройти определенный эволюционный путь, приобретя все классические функции векселя: привлечение денежных средств, средство расчетов, кредитная функция.

Вексель - это формальное выражение долговой расписки, используемое в тех случаях, эмитент (векселедатель) либо не может выплатить свой долг, либо не считает это рациональным в данный момент. Фактически векселя родились в результате чрезвычайных обстоятельств и были временной мерой российского Правительства, компаний и финансовых организаций, имитирующих "выплату" задолженности. Теоретически векселя погашаются только реальными деньгами, однако зачастую погашение производится товарами - из-за проблем, связанных со слабыми денежными потоками.

В мировой практике использование коммерческих векселей - признак насыщенного товарами рынка. Чтобы в острой конкурентной борьбе

сделать свою продукцию более привлекательной, поставщики идут на отсрочку платежа и предоставляют коммерческий кредит, который и оформляется набором векселей. В России же бурно разросшийся вексельный рынок явился следствием сохраняющегося кризиса неплатежей.

Возвращение векселя в хозяйственный оборот затронуло все сектора экономики России - это: и реальный сектор экономики, где вексель используется для пополнения оборотных средств; и снятие проблемы неплатежей; и банковский сектор- самый мощный и развитый и вексельные программы субъектов федерации. Но наибольшее распространение в России получили банковские векселя и их применение в качестве срочного депозита, что и превратило банковские векселя (прежде всего валютные) в высоколиквидные ценные бумаги, сохранившие также свойства платежного средства. Вексель в виде аналога депозитов носит ростовщический, искусственный характер, имея под собой только финансовую основу, хотя прежде всего он должен являться инструментом коммерческого кредита и товарных сделок. Однако, на сегодняшний день эти позиции снижены и доходность по векселю значительно упала, что заставляет банки и предприятия обращать свое внимание на другие функции векселя, наиболее полно раскрывающие его природу.

Векселя позволяют решить многие проблемы, среди которых:

1. Позволяют сократить потребность в оборотных средствах предприятий.

2. Переучитывая коммерческие векселя, Центральный банк финансирует экономику под выпуск конкретной продукции, что сдерживает рост инфляции. (На сегодняшний день в России эти операции не проводятся).

3. Могут упростить процедуру банкротства неплательщиков, облегчая процедуру уступки долга.

4. Служат инструментом инвестирования средств.

Развитие вексельного обращения в России сдерживается некоторыми проблемами экономико-правового характера. Женевская Конвенция век-

сельного права, участницей которого является Россия, не решает вопросы, относящиеся к компетенции государства. Поэтому остается нерешенными множество вопросов, и прежде всего это вопросы векселеспособности и отношений между лицами - участниками вексельной сделки.

Главным на современном этапе развития вексельного обращения остается создание такого правового обеспечения, которое с одной стороны, гарантировала бы безусловность взыскания вексельного долга, а с другой-возможность более широкого его применения. В этом случае вексель займет в финансовой системе достойное место. Помимо этого существуют проблемы, без решения которых невозможно нормальное развитие вексельного обращения в России. Важнейшими из них являются: устранение несоответствий между различными нормативными документами, отсутствие ясных и общих стандартов в обращении, отсутствие прозрачности рынка, несоответствие инфраструктуры предъявляемым требованием рынка, отсутствие безусловности погашения (упрощенного порядка- взыскания), слабое информационное обеспечение. Несмотря на это, рынок векселей постепенно становится более прозрачным, т.к. был принят ряд указов и регулирующих инструкций. Новые нормативные акты о банковских векселях, наряду с созданием Ассоциации участников вексельного рынка векселей (АУВЕР) и Клуба профессиональных участников рынка векселей указывают на продолжающуюся нормализацию рынка. Постепенное развитие режима регулирования рынка векселей будет способствовать развитию более сложного открытого рынка, на котором инвесторы смогут действовать с меньшими сложностями.

Наличие проблем осложняют, но не исключают полностью возможности использования этого финансового инструмента, создавая перспективы совершенствования вексельного обращения. Вексель широко и успешно используется во многих аспектах хозяйственной деятельности. Он так-

же может быть использован и в лесном хозяйстве, с учетом особенностей отрасли.

В главе 3 рассматривается применение векселей в лесном хозяйстве.

11ервый опыт использования векселей Рослесхозом можно оценивать

двояко: с одной стороны, как неудачный, в связи с получением не в полном объеме государственного финансирования по федеральным целевым программам, с другой, как реальная возможность получения большей части финансирования в 1996 году, когда Правительство РФ практиковало се-квестирование бюджета. Этот опыт явился основой совершенствования вексельным программ в будущем. Неудачной операция может рассматриваться в свете убытков, понесенных Рослесхозом. Это произошло, во-первых, из-за использования банковских векселей, гарантированных Минфином, во-вторых, из-за непродуманности программы использования векселей. При всем многообразии предлагаемых вариантов так ничего и не было использовано в связи с возникшими в процессе вексельной программы проблемами, такими как: налогообложение в связи с использованием расчетного счета, бухгалтерская отчетность (вексельный кредит был дан под финансирование двух федеральных целевых программ), законность действий Рослесхоза по проведению операций с векселями на рынке ценных бумаг (передача в управление, проч.). Но учитывая, что операция вексельного кредитования проводилась в 1996г., когда Правительство РФ практиковало секвестр федерального бюджета надо говорить о положительном эффекте. Рослесхоз стоял перед выбором: получить векселя и лишь отсрочить получение живых денег по ним или не получить ничего. К тому же в течении операции вексельного кредитования ряд территориальных органов управления лесным хозяйством смогли расплатиться со сторонними организациями векселями Промстройбанка за проведенные работы и оказанные услуги, хотя их было немного.

Проблема недостаточного финансирования может б¿ш> частично решена путем выпуска собственных векселей. Законодательством опреде-

лены обязанности по лесовосстановлению, которые возлагаются на лесхозы и лесопользователей, причем затраты лесопользователей на эти цели должны быть компенсированы собственником леса. В настоящее время лесхозы не располагают гарантированными средствами на лесовосстанов-ление. Эти средства могут быть привлечены путем эмитирования векселей, которые в последствии могли бы быть использованы для уплаты налогов в местный бюджет.

Для улучшения положения с финансированием в полном объеме лесного хозяйства может быть использована вексельная программа, кото-

рая могла бы быть инициирована Лесным департаментом МПР (рис.2).

Рис. 2. Вексельная программа пополнения объема финансирования лесного хозяйства. В связи с изменением хозяйственной жизни, приведшей к спаду про-

изводства в лесной промышленности обострились социальные проблемы, особенно проблема занятости населения, что очень актуально для многолесных районов. Как следствие - недополучение бюджетом регионов налоговых отчислений, рост выплат пособий по безработице. Чтобы стимулировать развитие региона администрации вынуждены изыскивать новые возможности. Одним из таковых является вексельные программы регио-

нов. Такая практика существует и уже складывается в устойчивую тенденцию. Вексельные программы могут разрабатываться как для стимулирования всего народного хозяйства региона, так и для одной отрасли, к примеру, лесного комплекса.

В связи с принятие ФЗ «О простом и переводном векселе» вексельные программы регионов сводятся к операции вексельного кредитования банками.

Кроме того, Существует возможность применения векселя для укрепления материальной базы Рослесхоза, которая изношена, по оценкам экспертов до 80%. Для перевооружения парка машин и оборудования может быть использован финансовый лизинг. Инвестиции для проведения лизинговых операций могут быть привлечены посредством векселей, либо векселя могут быть использованы в качестве средства платежа.

Но наиболее интересно использование векселей для обеспечения оборотными средствами предприятий обрабатывающих отраслей лесного комплекса.

Из-за отсутствия необходимых средств практически свернуты природоохранные и лесовосстановительные работы. Производителями лесоматериалов потеряны устойчивые позиции на традиционных рынках сбыта. Даже если будут решены проблемы недофинансирования операционных работ лесного хозяйства- это явно недостаточно для эффективного функционирования лесного комплекса в целом, и лесного хозяйства, в частности.

В сложившейся ситуации затянувшегося экономического кризиса, падения производства следует прилагать максимум усилий для стимулирования спроса, расширения рынков сбыта лесопродукции.

Перспективы развития отрасли просматриваются в стимулировании развития самого производства отрасли, а также новых перспективных рынков потребления древесины как внутри страны, так и за рубежом. Это

может быть сделано с помощью введения облегченной системы расчетов между собственником лесоматериалов (государством, в лице МПР, лесхозов) и потребителями, например с помощью векселей.

Чаще всего потребителями лесоматериалов являются так называемые "предприятия малого и среднего бизнеса". Еще недавно развитие малого бизнеса было одним из приоритетных направлений деятельности Правительства.

В экономике современных промышленно-развитых стран малый бизнес играет едва ли не решающую роль и государство стремиться всеми силами поддерживать и-развивать малый бизнес. Активная государственная политика в области поддержки малого бизнеса обычно проводится в трех направлениях: организационно-правовое, финансовое, и социально-экономическое. Организационно-правовое направление предполагает создание нормативно-правовой и законодательной базы, а также социально-административных органов, контролирующих исполнение соответствующих норм и законов, а также обеспечение финансовой поддержки малых и средних предприятий, содействие в получении госзаказов, предоставлении технических и консультационных услуг по вопросам управления в рамках программ развития малого бизнеса. Сюда же входит антимонопольное законодательство, помощь со стороны крупных компаний и местных властей.

Финансовое направление представлено льготным кредитованием, специальными программами поддержки, особенными схемами амортизации, налоговыми льготами, целевыми грантами и проч. Государственный орган, созданный для восстановления малого бизнеса и призванный осуществлять финансовую поддержку, предоставляет через Банк развития малым и средним предприятиям кредиты под низкие проценты и на длительный срок действия.

Важным инструментом финансовой поддержки малого бизнеса является создание специализированных банков или фондов для льготных кредитов и займов, средства которых формируются целиком или частично государством. Это долгосрочное направление деятельности. Одним из инструментов финансовой поддержки является система налоговых льгот.

Социально-экономическое направление государственной поддержки малого бизнеса включает в себя меры по стимулированию занятости:

* пособие безработным, желающим организовать собственный бизнес. Пособия могут быть единовременными или периодическими.

* финансовые льготы или освобождение от уплаты социальных налогов скидка 1/3 на социальное страхование.

Условия осуществления программ поддержки малого бизнеса в про-мышленно-развитых странах, юридическая сторона и практика регулирования существенно отличается от того, что имеет место в России, но, тем не менее, накопленный опыт в этих странах может стать ориентиром при разработке политики в области малого бизнеса в нашей стране.

Понятно, что государственного гарантирования процентов от суммы кредита или налоговых льгот ждать не приходится, из-за стремления государства повысить собираемость. Но создание специализированного банка или фонда для льготного кредитования потребителей древесины является просто необходимым.

Целесообразно создание, например, "Союза потребителей древесины" - кредитного учреждения, которое содействовало бы созданию и развитию предприятий малого и среднего бизнеса в лесном комплексе. Такому "Союзу" могли бы быть делегированы некоторые финансовые права. "Союз", в свою очередь, предоставляет кредиты под низкие проценты на длительный срок, содействует созданию правовой базы, получению госзаказов, развитию НИОКР в отрасли. Фонды "Союза" могут быть полностью или частично государственными. Это должно заинтересовать

местные власти, в особенности многолесных районов, т.к. они понимают, что выгоднее развивать производства и получать, в итоге, налоги и прибыли, чем выплачивать пособия по безработице. Одной из сторон деятельности "Союза" могла бы стать вексельная программа взаимодействия с собственником леса. "Союз" эмитирует переводные векселя и кредитует ими своих членов. Те, в свою очередь, имеют возможность купить лес, уплачивая за него "лесными" векселями.

В связи с тем, что лесное хозяйство напрямую зависит от спроса на свою продукцию (лес на корню), а значит и от финансового состояния лесозаготовительных предприятий - создание благоприятных финансовых условий для лесопереработки, стимулирование спроса, расширение рынков сбыта продукции является важнейшей задачей, которая может быть решена согласно предлагаемой нами схемы вексельной программы (рис. 3).

деньги

Организация (предприятия) непосредственного назначения

МПР РФ

| вексель

деньги | | вексель

Орган управления Ьесным хозяйством

Т ! вексель

Лесхоз

Федеральный Сюджет

Казначейство

вексель

вексель

->

деньги

Региональный бюджет

деньги

потребитель продукции лес

Вексель ный кред] (Т

вексель лес

вексель

СОЮЗ

деньги деньги

лесопользователь

^деньги

Рис. 3. Организация вексельного кредитования малого бизнеса.

В примере, посчитанном для Владимирской области, показана прибыль, получаемая Управлением лесами от участия в вексельной программе (Приложения 2, 3).

Таблица :2

Доход Управления лесами от реализации вексельной программы на примере Владимирской области

Объем кредитования Сроки кредитования

% Тыс. руб. 90 дней 180 дней 270 дней 360 дней

1 Ставки кредита

32% 100% 32% 100% 32% 100% 32% 100%

100% Мт 63524 68663,1 79582,9 73745,0 95463,9 78826,9 111344,9 83908,8 127238,6

Мах 160080 173030,5 200548,2 185836,9 240568,2 198643,3 280588,2 211449,7 320640,2

72% Мт 45737 49437,1 57299,3 53096,1 68733,6 56755,0 80167,8 60414,0 91611,2

Мах 115258 124582,4 144395,2 133803,0 173209,7 143023,6 202024,2 152244,3 230861,8

28% Мт 17787 19226,0 22283,5 20648,9 26730,3 22071,9 31177,0 23494,8 35627,4

Мах 44823 48449,2 56154,2 52035,0 67360,0 55620,9 78565,7 59206,7 89780,5

Таблица 3

Валовая прибыль от реализации вексельной программы на примере Владимирской области

Объем кредитования Сроки кредитования

% Тыс. руб. 90 дней 180 дней 270 дней 360 дней

Ставки кредита

32% 100% 32% 100% 32% 100% 32% 100%

100% Мт 63524 5139.1 16058.9 10221.0 31939.9 15302.9 47820.9 20384.8 63714.6

Мах 160080 12950.5 40468.2 25756.9 80488.2 38563.3 120508.2 51369.7 160560.2

72% Мт 45737 3700.1 11562.3 7359.1 22996.6 11018.0 34430.8 14677.0 45874.2

Мах 115258 9324.4 29137.2 18545.0 57951.7 27768.6 86766.2 36986.3 115603.8

28% Мт 17787 1439.0 4496.5 2861.9 8943.3 4284.9 13390.0 5707.8 17840.4

Мах 44823 3626.2 > 11331.2 7212.0 22537.0 10797.9 33742.7 14383.7 44957.5

В связи с тем, что для расчета прибыли (дисконта) используется 4 показателя - объем продаваемой древесины, цена, ставка и срок кредитования, получился ряд вариантов, среди которых появились такие, которые обеспечили бы прибыль равную величине всех собственных средств управления лесами, зарабатываемым за целый год.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.

1. Особенностью современного этапа развития лесных отношений является постепенный переход от командно-распределительной системы к рыночной экономике. Он выражается в формировании рыночных отношений в сфере лесопользования и имеет целью максимальное вовлечение ле-сосырьевого потенциала в производство и увеличение доходной части федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

2. В лесном хозяйстве получение дополнительных средств дают арендные отношения и проведение лесных аукционов, которые внедряются в хозяйственную жизнь в соответствии с лесным законодательством. Однако в ряде субъектов РФ эти процессы носят формальный характер. Крайне медленно разрабатываются проектные материалы, вместо арендной платы вносятся лесные подати.

3. Возможность дальнейшего развития рыночных отношений в лесном хозяйстве еще далеко не исчерпаны. Следует не только пользоваться уже имеющимися рыночными элементами в лесном хозяйстве (аренда, торги), но вводить новые. Такие проблемы, как отсутствие оборотных средств, наличие задолженности перед местными бюджетами, отсутствие инвестиций могут быть решены путем выпуска таких финансовых инструментов как векселя. Это позволит увеличить производство круглых лесоматериалов, увеличит спрос на древесину, создав тем самым, перспективу развития лесного хозяйства и лесной промышленности.

4. Вексель - финансовый инструмент, имеющий обширнейшую историю и законодательную базу. Возрожденный в 1991 году российский вексель в настоящий момент приобрел все классические функции векселя: привлечение денежных средств, использование как средства расчетов, кредитная функция. Он используется для пополнения оборотных средств, снятия проблем неплатежей, в банковском секторе, в вексельных программах субъектов федерации, а в лесном хозяйстве может бьггь использован при недостаточном финансировании в части лесовосстановления, борьбы с пожарами и вредителями, капитального строительства, обновления машинного парка.

л

5. Опыт использования векселей Рослесхозом в 1996 году оценивается двояко: с одной стороны, как неудачный, в связи с получением не в полном объеме государственного финансирования по федеральным целевым программами, с другой, и как реальная возможность получения большей части финансирования в 1996 году, когда Правительство РФ практиковало секвестрование бюджета, а также как основа для совершенствования вексельных программ, с учетом законодательной базы, особенностей налогообложения и бухгалтерской отчетности.

6. Предлагаются ряд вексельных программ для стимулирования рынка сбыта лесопродукции, развития регионов, пополнения оборотных средств предприятий, снятия проблемы недостаточного финансирования лесного хозяйства, привлечения финансирования на перевооружение парка машин и оборудования:

а) Проблема недостаточного финансирования может быть частично решена путем выпуска Министерством природных ресурсов России собственных векселей. Законодательством определены обязанности по лесовос-становлению, которые возлагаются на лесхозы и лесопользователей, причем затраты лесопользователей а эти цели должны быть компенсированы собственником леса. В настоящее время лесхозы не располагают гаранта-

рованными средствами на лесовосстановление. Эти средства могут быть привлечены путем эмитирования векселей МПР, которые в последствии будут использованы для уплаты налогов в местный бюджет.

б) Вексельные программы регионов предназначены для стимулирования развития регионов особенно актуально для многолесных районов. Региональные администрации принимают векселя, эмитированные банками в качестве налоговых платежей в местные бюджеты.

в) Для перевооружения парка машин и оборудования, который изношен на 80%, может быть использован финансовый лизинг. Инвестиции для этого привлекаются посредством векселей, либо векселя используются в качестве средства платежа.

г) Перспективы развития лесного хозяйства напрямую зависят от финансового состояния лесозаготовительных предприятий. Схема обеспечения их оборотными средствами основана на операции вексельного кредитования переводными векселями. Эмитентом в этой схеме является организация, которая может гарантировать погашения векселей. Векселя используются как средство платежа за лес на корню, что дает возможность отсрочить платеж реальными деньгами. За время отсрочки платежа предприятие снимает урожай, имеет возможность переработать его и продать, получив деньги на погашение вексельного кредита. Эмитент векселей, по окончании операции вексельного кредитования, получает от предприятия сумму кредита и проценты по нему, что дает возможность погасить векселя.

7. Проведенный аналитический расчет обеспечения предприятий оборотными средствами посредством векселей на примере Владимирской области доказал эффективность их использования. Доход Управления лесами при длительности кредитования 6 месяцев и ставке кредитования равной 100% годовых составляет сумму равную величине собственных средств, заработанных управлением за весь 1999 год. С увеличением объе-

ма продаваемой на корню древесины посредством векселей, цены, а также увеличением срока и ставки кредитования, доход возрастает.

8. Учитывая опыт применения вексельных программ за рубежом, а также исходя из проведенного на примере Владимирской области макегно-го моделирования ситуации с векселями, предлагается распространить использование вексельных программ на всю сферу лесного хозяйства России.

По материалам диссертации опубликовано:

1. Проблема неплатежей и ее решение с помощью вексельной программы в лесном секторе экономики // Защитное лесоразведение и мелиорация земель в степных и лесостепных районах России (итоги и опыт за 50 лет, задачи на ближайшую перспективу) / Тезисы докладов на Всероссийской научно-практической конференции. - Волгоград.; 1998. С.16-18. (В сооавторстве)

2. Стимулирование рынков сбыта лесопродукции // С-Пб. НИИ Лесного Хозяйства / Науч. тр.- выпуск 1.-С-П6.: 1999г. С.110-113

3. Принципы функционирования лесного хозяйства // эффективность работы предприятий и предпринимателей лесного комплекса для рынка бумажной промышленности. / Науч. тр.- Выпуск 304- М.:, МГУЛ, 2000. С.194-199.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Свинцова, Ольга Игоревна

Введение

Глава 1. Система финансирования лесного хозяйства.

1.1. Законодательство.

1.2. Принципы функционирования.

1.3. Организационная структура.

1.4. Финансовые потоки.

Глава 2. Современное состояние вексельного обращения.

2.1. Исторический обзор развития вексельного обращения.

2.2. Становление и функционирование вексельного обращения в России.

2.3. Сектора вексельного рынка.

2.4. Экономико-правовое регулирование вексельного обращения.

Глава 3. Применение векселей в лесном хозяйстве.

3.1. Использование Рослесхозом векселей, гарантированных Минфином.

3.2. Векселя, эмитируемые Министерством Природных Ресурсов.

3.3. Региональные вексельные программы.

3.4. Применение векселей в качестве залога.

3.5. Вексель, как инструмент стимулирования рынков сбыта.

3.6. Экономическая эффективность применения вексельных программ (на примере Владимирской области).

Диссертация: введение по экономике, на тему "Эффективность вексельных программ в лесном хозяйстве"

Леса России составляют пятую часть лесных ресурсов мира. Их средообразующую и экологическую роль трудно переоценить. В Конституции Российской Федерации (ст. 44 и 58) отмечено, что каждый гражданин России обязан бережно относиться к природным богатствам и заботиться о сохранении исторического наследия, одним из видов которого являются леса.

Лесное хозяйство - это государственный сектор экономики. В соответствии с «Государственной стратегией РФ по охране окружающей среды и обеспечению устойчивого развития» (Указ Президента РФ №23 от 04.02.1994) [105] охрана и восстановление лесов признаны одним из основных направлений государственной деятельности для обеспечения экологической безопасности и устойчивого социально- экономического развития страны.

Леса являются возобновляемым природным ресурсом, кардинально отличаясь от невозобновляемых, имеют специфические принципы управления ими. Управление лесами связано с решением большого количества экономических и экологических проблем, для решения которых применяются особые подходы к учету и контролю состояния лесных ресурсов.

Управление лесами осуществляется Лесным департаментом Министерства природных ресурсов России, который имеет разветвленную структуру и контролирует состояние лесов на всей территории страны. Система лесоуправления постоянно совершенствуется в рамках возможностей, которыми располагает Лесной департамент.

В настоящее время в России управление лесами отделено от их промышленного использования, что поставило перед органами государственного управления лесами целый ряд принципиально новых задач. Важнейшей из них на ближайшую перспективу следует признать обеспечение доходности лесного фонда, которое на прямую зависит от спроса на лесные ресурсы и услуги лесного хозяйства. Необходимо при соблюдении установленных норм и правил пользования лесным фондом создать эффективный механизм лесовыращивания, доходность которого может быть увеличена за счет новых рыночных форм финансирования и пользования участками лесного фонда. Возможность их использования зависят от целого ряда факторов, но в любом случае решение может быть найдено при активной позиции территориальных органов управления лесами и от финансового состояния лесопользователей. Г ри этом следует признать, что рост доходности лесного хозяйства и поступления в бюджет разных уровней во многом зависят от качества и действенности мер, направленных на увеличение эффективности заготовительного производства.

В настоящее время финансирование основных видов лесохозяйственной деятельности осуществляется за счет бюджета, но, в то же время, государственные органы управления лесами на местах обладают достаточными полномочиями для мобилизации собственных средств.

Существующая схема финансирования лесного хозяйства, по-видимому, сохраниться на обозримую перспективу. Это потребует принятия некоторых мер: увеличения спроса на лесопродукцию на внутреннем рынке; обеспечение смешанных источников финансирования; повышение требований к полному и своевременному внесению в бюджет лесного дохода; создание механизма возврата части лесного дохода в лесное хозяйство; пересмотр распределения доходов и расходов органов управления лесами. Также следует пересмотреть подходы в исчислении лесного дохода. Таксы на лес, отводимый в рубку, должны быть увеличены. Это увеличение должно рассчитываться по законам рыночной экономики, т.е. определяться рыночной ценой на лесопродукцию. Реформирование финансовых потоков лесного хозяйства должно содействовать выработке механизма финансирования, стимулирующего доходность лесов. Кроме того требуется снижение непроизводственный затрат.

Применение нового, прогрессивного экономического опыта, использование новых финансовых инструментов способно положительно повлиять на реформирование лесного хозяйства и воссоздать его как-высокодоходный сектор экономики.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Свинцова, Ольга Игоревна

Заключение.

1. Особенностью современного этапа развития лесных отношений является постепенный переход от командно-распределительной системы к рыночной экономике. Он выражается в формировании рыночных отношений в сфере лесопользования и имеет целью максимальное вовлечение лесосырьевого потенциала в производство и увеличение доходной части федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

2. В лесной отрасли получение дополнительных средств дают арендные отношения и проведение лесных аукционов, которые внедряются в хозяйственную жизнь в соответствии с лесным законодательством. Однако в ряде субъектов РФ эти процессы носят формальный характер. Крайне медленно разрабатываются проектные материалы, вместо арендной платы вносятся лесные подати.

3. Возможность дальнейшего развития рыночных отношений в лесном хозяйстве еще далеко не исчерпаны. Следует не только пользоваться уже имеющимися рыночными элементами в лесном хозяйстве (аренда, торги), но вводить новые. Такие проблемы, как отсутствие оборотных средств, наличие задолженности перед местными бюджетами, отсутствие инвестиций могут быть решены путем выпуска таких финансовых инструментов как векселя. Это поможет запустить производство, увеличит спрос на древесину, создав тем самым, перспективу развития лесного хозяйства.

4. Вексель- финансовый инструмент, имеющий обширнейшую историю и законодательную базу. Возрожденный в 1991 году российский вексель в настоящий момент приобрел все классические функции векселя: привлечение денежных средств, использование как средства расчетов, кредитная функция. Он используется для пополнения оборотных средств, снятия проблем неплатежей, в банковском секторе, в вексельных программах субъектов федерации, а в лесном хозяйстве может быть использован при недостаточном финансировании в части лесовосстановления, борьбы с пожарами и вредителями, капитального строительства, обновления машинного парка.

5. Опыт использования векселей Рос лесхозом в 1996 году оценивается двояко: с одной стороны, как неудачный, в связи с получением не в полном объеме государственного финансирования по федеральным целевым программами, с другой, и как реальная возможность получения большей части финансирования в 1996 году, когда Правительство РФ практиковало секвестирование бюджета, а также как основа для совершенствования вексельных программ, с учетом законодательной базы, особенностей налогообложения и бухгалтерской отчетности.

6. Предлагаются ряд вексельных программ для стимулирования рынка сбыта лесопродукции, развития регионов, пополнения оборотных средств предприятий, снятия проблемы недостаточного финансирования лесного хозяйства, привлечения финансирования на перевооружение парка машин и оборудования: а) Проблема недостаточного финансирования может быть частично решена путем выпуска МПР собственных векселей. Законодательством определены обязанности по лесовосстановлению, которые возлагаются на лесхозы и лесопользователей, причем затраты лесопользователей а эти цели должны быть компенсированы собственником леса. В настоящее время лесхозы не располагают гарантированными средствами на лесовосстановление. Эти средства могут быть привлечены путем эмитирования векселей МПР, которые в последствии будут использованы для уплаты налогов в местный бюджет. б) Вексельные программы регионов предназначены для стимулирования развития регионов особенно актуально для многолесных районов. Региональные администрации принимают векселя, эмитированные банками в качестве налоговых платежей в местные бюджеты. в) Для перевооружения парка машин и оборудования, который изношен на 80% может быть использован финансовый лизинг. Инвестиции для этого привлекаются посредством векселей, либо векселя используются в качестве средства платежа. г) Перспективы развития лесного хозяйства напрямую зависят от финансового состояния лесозаготовительных предприятий. Схема обеспечения их оборотными средствами основана на операции вексельного кредитования переводными векселями. Эмитентом в этой схеме является организация, которая может гарантировать погашения векселей. Векселя используются как средство платежа за лес на корню, что дает возможность отсрочить платеж реальными деньгами. За время отсрочки платежа предприятие снимает урожай, имеет возможность переработать его и продать, получив деньги на погашение вексельного кредита. Эмитент векселей, по окончании операции вексельного кредитования, получает от предприятия сумму кредита и проценты по нему, что дает возможность погасить векселя.

7. Проведенный аналитический расчет обеспечения предприятий оборотными средствами посредством векселей (вывод 6-г) на примере Владимирской области доказал эффективность их использования. Доход Управления лесами при длительности кредитования 6 месяцев и ставке кредитования равной 100% годовых составляет сумму равную величине собственных средств, заработанных управлением за весь 1999 год. С увеличением объема продаваемой древесины посредством векселей, цены, а также увеличением срока и ставки кредитования, доход возрастает.

8. Учитывая опыт применения вексельных программ за рубежом, а также исходя из проведенного на примере Владимирской области макетного моделирования ситуации с векселями, предлагается распространить использование вексельных программ на сферу лесного хозяйства России.