Экономическая безопасность и противодействие теневым процессам в банковской системе России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Экономическая безопасность и противодействие теневым процессам в банковской системе России"

На правах рукописи

КУТЫЛКИН Виктор Алексеевич

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством

(экономическая безопасность) Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

¿№6 А

На правах рукописи

КУТЫЛКИН Виктор Алексеевич

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством

(экономическая безопасность)

Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискаиие ученой степени кандидата экономических наук

Работа выполнена на кафедре финансов, денежного обращения и кредита Академии экономической безопасности МВД России.

Научный руководитель —

Заслуженный экономист РФ, доктор экономических наук, профессор Молчанов Александр Васильевич.

Официальные оппоненты

Ведущая организация —

доктор экономических наук, профессор Наумов Валерий Васильевич; кандидат экономических наук, профессор Купрещенко Николай Пимапович.

Государственный университет управления.

Защита диссертации состоится « 4 * июля 2006 г. в 1400 часов на заседании диссертационного совета К.203.022.01 при Академии экономической безопасности МВД России по адресу: 129329, г. Москва, ул. Кольская, д. 2, зал ученого совета (ауд. 208).

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии экономической безопасности МВД России

Автореферат разослан « / » июня 2006 г.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

А.Л. Дыхова

рос. национальная"

библиотека с.-Пегербург

ОЭ 200

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Дуальность темы исследования. Современное экономическое развитие страны, при отсутствии научно обоснованной концепции реформ, национальной идеи и инерции мышления, выдвигает целый ряд проблем, обострение которых ставит на передний план задачу обеспечения экономической безопасности страны. В этих условиях значение и роль банковской системы постоянно возрастает, поскольку она является основой развития современной российской экономики, накапливает и перераспределяет возрастающие с каждым годом денежные капиталы, обеспечивает кредитование, расчеты и платежи между всеми субъектами экономики. Выполнение банками отдельных операций и услуг, связанных с теневой экономикой, приводит к ослаблению финансовой системы страны, замедлению темпов экономического роста, процветанию коррупции и усилению криминогенной обстановки в обществе.

Становление и развитие банковской системы проходит в неблагоприятных экономических и социальных условиях, при усилении влияния мировой финансовой глобализации, конкуренции в банковской среде при участии иностранных банков с дешевыми денежными ресурсами. В России финансовые рынки ещё недостаточно развиты, что связано с несовершенством законодательства, недооцененностью национального богатства и соответственно неразвитым фондовым рынком, постоянной «утечкой» капитала, слабой банковской системой, отсутствием надежной защиты информационных ресурсов банков.

Следует отметить, что банковская система России формировалась в течение 15 лет, в то время как в развитых странах такие системы функционируют сотни лет. Становление российских коммерческих банков проходило за короткий период при практически полном отсутствии нормативной и законодательной базы, преимущественно путем проб и ошибок, что предопределило факторы неустойчивости банковской системы, криминализации банковских операций и размещения в них доходов, полученным незаконным, а иногда и преступным путем. Вместе с тем в настоящее время появились положительные тенденции в политике государственного регулирования банковской деятельности.

Однако все эти меры, как правило, недостаточны, не отражают потребности банков в их защите, в то время как банковская деятельность всегда была объектом повышенного интереса теневой

экономики и организованной преступности, о чем свидетельствует рост экономических преступлений, в том числе в кредитно-финансовой сфере. Ущерб государству, причиненный экономическими преступлениями в кредитно-финансовой сфере, по данным МВД РФ, в 2004 г. составил около 52 млрд рублей, а в 2005 г. только сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам подразделениями по налоговым преступлениям достигла 515 млрд руб. Необходимо отметить, что многие экономические преступления совершаются скрытно, не фиксируются и не регистрируются правоохранительными органами. Большинство из них и относится к той сфере банковской деятельности, которую можно квалифицировать как теневые процессы в банковской системе, представляющие собой отдельные операции и услуги в деятельности банков, прямо или косвенно связанные с функционированием теневой экономики и деятельностью криминальных структур. Если рассматривать каждую из этих операций или услуг в отдельности, то, как правило, они осуществляются в рамках действующего законодательства или нормативных документов, а в совокупности с рядом других последовательных действий представляют собой экономические преступления. К ним относятся уход от налогов, обналичивание денег и отмывание средств, полученных преступным путем, "утечка" капиталов за рубеж, преднамеренные банкротства и захват собственности, финансирование терроризма и другие.

Устранение теневых процессов в банковской деятельности обеспечит позитивное развитие событий, для чего необходим комплекс управляющих, регулирующих и стимулирующих мер, реализация которых позволит повысить эффективность работы и безопасность банковской системы в новых условиях хозяйствования.

Таким образом, сложившая к настоящему времени банковская система страны еще слаба, неустойчива, она остро нуждается в реорганизации и в создании действенного механизма противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности страны.

Актуальность и недостаточная разработанность указанных проблем предопределили необходимость в научной и практической разработке темы диссертационной работы.

Состояние разработанности проблемы. В научных работах уделялось много внимания проблемам обеспечения экономической безопасности в различных отраслях и сферах деятельности. Этому посвящены труды многих известных ученых: Л.И. Абалкина, В.Ф. Гапоненко, А.Е. Городецкого, И.Д. Иванова,

М.Я. Корнилова, В.M. Крашенинникова, В.Д. Ларичева, В.В. Наумова, Е.А. Олейникова, И.Н. Петренко, A.A. Про-хожева, В.К. Сенчагова, C.B. Степашина, A.B. Шестакова, В.Д. Щетинина.

При этом вопросы безопасности банковской системы, связанные с проблемами теневой экономики и различными аспектами ее проявления, в частности теневых процессов, хотя и затрагиваются рядом ученых, но не отражают в полной мере управленческие, технические и информационные стороны обеспечения безопасности. Отдельные аспекты этих проблем содержатся в работах В.И. Авдийского, В.А. Гамзы, С.И. Зельгина, A.B. Крысина, К.В. Сомика, A.M. Тавасиева, И.Б. Ткачук, А.Г. Шаваева, В.И. Ярочкина.

Исследование проблем обеспечения экономической безопасности с использованием комплексного методологического подхода при разработке управленческих и правоохранительных механизмов противодействия экономической преступности проводятся в Академии экономической безопасности под руководством В.Н. Анищенко, А.Е. Городецкого, В.А. Зайцева, Р.В. Илю-хиной, Н.П. Купрещенко, A.B. Молчанова и др.

Вместе с тем вопросы влияния теневых процессов на деятельность банков, на функционирование легальной экономики, экономическую безопасность самой банковской системы и национальную безопасность страны еще недостаточно исследованы, не определены критерии новых опасностей и угроз, не разработаны механизмы противодействия криминальным явлениям в деятельности банков.

Все это представляет большой интерес как с теоретической, так и с практической точек зрения, поскольку для обеспечения экономической стабильности и безопасности необходимо укрепление и развитие финансовой системы страны, в которой банковская система сегодня является главной составляющей.

Цель и задачи исследования состояли в разработке основных направлений реформирования банковской системы, способов применения финансово-аналитических методов по противодействию теневым процессам в банковской деятельности и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Выполнение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:

— уточнить сущность теневых процессов и экономической безопасности банковской системы;

— проанализировать состояние банковской системы России и определить национальные интересы в банковской сфере, раскрыть причины и последствия преступлений в банковской сфере, а также факторы, влияющие на развитие теневых процессов ее деятельности;

— провести анализ теневых процессов в банковской системе России, дать характеристику угроз её экономической безопасности, определить роль банков в решении задач по противодействию в легализации незаконно полученных средств, оценить последствия влияния теневых процессов на развитие банковской системы России;

— обосновать направления и механизмы противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности в банковской системе.

Предметом исследования являются банковская система России как механизм развития и обеспечения экономической безопасности страны.

Объектом исследования являются стратегии, инструменты и механизмы обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам экономической безопасности, теневой экономики и банковского дела.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения механизмов противодействия теневым процессам применялись методы системного анализа теоретических основ и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения), фундаментальные положения теории управления, экономической безопасности и банковского дела, материалы о деятельности банков.

В работе использованы законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые документы в области экономической безопасности и банковской деятельности. Информационной базой исследования стали: статистические данные, аналитические материалы Банка России, Федеральной службы налоговой полиции России, материалы международных организа-

ций, отечественных и зарубежных банков, ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору.

В процессе исследования использовались также практические материалы, собранные и обобщенные автором в период практической работы в Федеральной службе налоговой полиции и подразделениях управления по экономическим преступлениям МВД России.

Научная новизна результатов исследования заключается в усовершенствовании теоретико-методологических основ исследования методов противодействия теневым процессам в банковской системе России и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях. Обоснованы направления и разработаны рекомендации по формированию механизмов выявления и противодействия теневым процессам в банковской системе, а также обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях.

Наиболее существенные научные результаты исследования,

полученные лично автором и выносимые на защиту:

— уточнено понятие экономической безопасности банковской деятельности и предложена модель обеспечения безопасности банковской информации, основных фондов, денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, персонала банка, в которой раскрыты объекты безопасности, источники угроз, объекты угрозы, виды угроз, а также механизм защиты, включая перечень объектов защиты, методы выявления угроз, защиты, а также способы защиты, направления и средства защиты;

—предложено определение сущности теневых процессов в банковской системе, основными из которых являются легализация доходов, полученных преступным путем, перевод денег из безналичных в наличные и наоборот, применение различных схем по уходу от налогов, финансирование терроризма, создание условий для "утечки" денег за рубеж и т.п.

— выявлены факторы, создающие условия для функционирования теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, включая несовершенство законодательных актов, регулирующих экономические отношения в банковской системе, слабый контроль со стороны Банка России за деятельностью коммерческих банков, непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины, отсутствие специ-

алистов в правоохранительных органах по выявлению преступлений в банковской сфере;

— обоснована необходимость реформирования банковской системы России в направлении совершенствования управления и обеспечения экономической безопасности банковской деятельности, устранения теневых процессов, универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций с углублением специализации мелких и средних банков, повышения уровня информационного обеспечения, взаимодействия банковских структур с правоохранительными органами;

— разработан механизм противодействия теневым процессам, связанным с легализацией доходов, полученных преступным путем, с несанкционированным вывозом капитала; даны предложения по повышению ответственности Банка России за деятельность коммерческих банков, а также усилению функций Росфинмониторинга в области выявления, предупреждения и пресечения преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма.

Практическая значимость исследования. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, расширяют сферу научного познания о сущности и содержании экономической безопасности России в части, касающейся теневых процессов в банковской сфере. Выработка и практическая реализация обоснованной в исследовании банковской стратегии, а также принятие мер по повышению конкурентоспособности национальной экономики позволят целенаправленно сориентировать экономическую политику, инструментарий государственного регулирования банковской деятельности на решение задач обеспечения экономической безопасности страны.

В целом практическая значимость работы определяется совокупностью обоснованных автором самостоятельных выводов, предложений и рекомендаций по оценке состояния банковской системы, выявлению национальных экономических интересов в банковской сфере и угроз им, определению задач обеспечения экономической безопасности банковской системы путем выработки направлений и механизмов противодействия теневым процессам. Представляется, что наработанные подходы могут быть использованы специалистами правоохранительных и контролирующих органов, министерств, банков, в научно-исследовательской деятельности, а также в учебном процессе.

Результаты исследования используются государственными органами в работе по предотвращению легализации незаконно полученных средств, "утечки" денежного капитала за рубеж, пресечению финансовых источников терроризма, а также формированию политики России по включению ее экономики в мировое хозяйство, для построения экономических отношений государства с другими странами.

Пределами исследования является экономическая безопасность банковской системы страны в период рыночных реформ, вытекающая из требований безопасности личности, общества и государства.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы путем их использования в управлении по экономическим преступлениям МВД России по Кемеровской области (акт о внедрении №23/1444 от 26 мая 2006 г.).

Выводы и предложения автора опубликованы в научных трудах кафедры "Управление банковской деятельностью" Государственного университета управления и кафедры "Финансы, денежное обращение и кредит" Академии экономической безопасности МВД России, а также докладывались на научных конференциях.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 3 печатные работы общим объемом 2 пл.

Структура диссертационной работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность работы, излагаются цель и задачи, методологическая и теоретическая основы, научная новизна и практическая значимость положений диссертации, выносимых на защиту.

В первой главе "Банковская система России: причины и факторы развития теневых процессов в ее деятельности" рассмотрены вопросы становления и функционирования банковской системы России, ее роль в обеспечении национальных экономических интересов, обоснованы причины возникновения преступлений в банковской сфере, определены факторы, влияющие на развитие теневых процессов в деятельности банков.

Обобщение теоретических положений в области обеспечения экономической безопасности, трансформации российской экономики, становления финансовой системы позволили сделать вывод о том, что банковская система России является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, в ней сосредоточены основные финансовые ресурсы страны, в том числе бюджетные средства государства и граждан. Стабильность функционирования банковской системы тесно связана с развитием экономики, социальной сферы, с финансовым состоянием государства, является основным фактором национальной безопасности.

В современных условиях приоритетами развития экономики России являются: научно-техническое развитие; технологическое перевооружение базовых отраслей; осуществление национальных региональных инвестиционных программ; повышение качества жизни населения. Решение этих задач требует новой инновационной политики, усиления роли национальной банковской системы и ее переориентации в направлении приоритетного финансирования базовых отраслей промышленности.

Однако банковская система России находится в стадии реформирования, цель которого заключается в приведении банковской деятельности в соответствие международным требованиям о современном банковском бизнесе (ориентация на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах, соответствие современным и будущим целям экономического развития России) в сложных условиях глобальной конкуренции.

Состояние банковской системы России характеризуется ростом основных показателей, что совпало с быстрым развитием российской экономики. Так, соотношение активов к ВВП выросло с 32,3% в 2001 г. до 43% на начало 2005 г., кредитов экономике к ВВП соответственно с 11% до 18%. За 2004 г. активы банковской системы в реальном исчислении выросли на 27%, капитал увеличился на 25%. В 2005 г. эти показатели составили соответственно на 28% и 26%; кредитными организациями получено 140 млрд руб. прибыли (в 2002 г. - 93 млрд рублей). Рентабельность капитала составила 17% годовых, что несколько выше, чем в целом по промышленности. Объем кредитов нефинансовым предприятиям и организациям в реальном исчислении вырос на 30% в 2005 г. В результате обязательства составили более 7 трлн руб., а их удельный вес в активах банковской системы превысил 40%. Рынок вкладов физических лиц в 20042005 гг. был одним из наиболее динамичных сегментов рынка банковских услуг, при этом депозиты населению увеличились более чем на 40 %. Одновременно на рынке частных вкладов обострилась конкуренция, о чем свидетельствует сокращение доли Сбербанка РФ: 54% на конец 2005 г. по сравнению с более 72% на начало 2002 г.'.

Сравнительный анализ динамики основных показателей банковской деятельности России и остальных европейских стран свидетельствует о том, что страна занимает место между странами, сохранившими крупные национальные банки (например, Финляндия), и странами, где преобладают иностранцы (например, Польша). При этом Россия уверенно движется по направлению к первым, что повышает шансы российских банков на сохранение в перспективе своей независимости.

Банковская система России является еще слабым звеном экономики страны. Если совокупные активы банковской системы США составляют 1900 млрд долларов, в Англии - 5300 млрд, в Германии - 2700 млрд, то активы банковской системы РФ в 2005 г. составили около 7 трлн рублей (свыше 200 млрд долларов США). В большинстве развитых стран банки кредитуют экономику, как минимум, в объеме ВВП. Еще высоки риски кредитования, сохраняется острый дефицит средне и долгосроч-

' Луытовский Г И Общее состояние банковского сектора // Деньги и кредит 2004. №5' С 3

ных пассивов, заметно усилилась конкуренция с иностранными банками, недостаточна правовая база и прочее.

Исходя из мировой и российской практики, можно констатировать, что важное место среди национальных экономических интересов в банковской сфере занимает зашита банковской системы от негативного влияния финансовой глобализации западных стран, а также подрывных организаций и спецслужб. Их цель контролировать ресурсы, финансовые и информационные потоки других стран, чем заниматься прямым военным вмешательством. Намерение западных стран поставить ход экономических реформ (в том числе в банковской сфере) в России под свой контроль и сформировать топливно-сырьевую ориентацию развития российской экономики с одновременным противодействием выходу российских хозяйствующих субъектов на мировые рынки.

Национальные интересы России в долгосрочной перспективе должны опираться на положительный опыт развитых стран и главным средством реализации интересов нации в будущем должна быть не военная мощь, а экономическая сила. Поэтому предлагается в целях преодоления сложившихся негативных явлений в банковской системе и экономике страны внутреннюю и внешнюю политику России формировать исходя из текущих приоритетов общества и государства, национальных интересов в целом и на этой основе формировать планы и программы социально-экономического развития страны.

Основными факторами, способствующими развитию теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, являются:

— несовершенство законодательной базы, регулирующей правовые отношения и экономическую ответственность в данной сфере, в т.ч. уголовные наказания;

— отсутствие долгосрочной стратегии по сокращению количества наличных денег в обращении, которые поддерживают «теневую» экономику, и, соответственно, осуществлению мер по широкому применению финансовых инструментов в безналичных расчетах;

— слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков и Росфинмониторинга за подозрительными сделками;

— непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины;

— отсутствие специалистов в правоохранительных органах по выявлению преступлений в банковской деятельности.

Во второй главе "Теневые процессы в банковской системе России как угроза ее экономической безопасности" проанализированы основные факторы влияния теневой экономики на деятельность банков и дана характеристика угроз экономической безопасности, исследованы теневые процессы в деятельности банков, дано их определение и приведены практические примеры. Сформулированы основные направления экономической безопасности банковской системы России.

По данным МВД России, в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. доля теневой экономики по отношению к ВВП составила 27%, в 1994 г. - 39%, в 1995 г. — 45%, в 1996 г. — 46%, в настоящее время - примерно половина всего ВВП1. По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58-60 млн человек, что ставит Россию на уровнь теневой экономики развивающихся стран, что примерно в 2 раза превосходит другие страны с переходной экономикой.

р-^г-

г - у г-<- ^ -—~ •

' // г -Я

19901991

- МВД России

52.50%

Рис. 1. Масштабы теневой экономики в России (в процентах к ВВП)

Другую оценку дает Федеральная служба государственной статистики РФ (Росстат). Так, поданным Росстата, в 1992-1994 гг. доля теневой экономики в ВВП составила примерно 9-15%, в 1995 г. - 20%, в 1996 г. - 23%, в 1999 г. - 22-25%, в 2002 г.

1 Рябушкин Б Т., Чуршюва Э Ю Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М , 2003

- 25%', 2003 г. - 25,5%, 2004 г. - 26,5%, 2005 г. - 26,9%.Раз-личия в оценке теневой экономики объясняются тем, что МВД России суммирует объемы теневого производства, отраженного службой статистики, и объемы собственной оценки подпольного производства, финансового мошенничества и других незаконных перераспределительных операций, которые не учитываются Федеральной службой государственной статистики РФ.

По нашему мнению оценки уровня теневой экономики носят вероятностный характер поскольку, Росстат явно занижает, а МВД России хотя и дает более реальную оценку объемов теневой экономики, но не учитывает, что перераспределительные операции не имеют прямого отношения к самому производству ВВП.

Поданным информационных источников, правоохранительными органами в 2004 г. в России было выявлено более 400 тыс. преступлений экономической направленности. Из них самый высокий удельный вес, как и в предыдущие годы, в финансово-кредитной сфере - 68,8 тыс. преступлений. Ущерб от всех экономических преступлений составил более 80 млрд руб. В 2005 г. материальный ущерб от преступлений экономической направленности составил (на момент возбуждения уголовного дела) 1 трлн 399,6 млрд руб., что в 5,1 раза (+408,1%) больше аналогичного показателя 2004 г. (275,4 млрд руб.).

В связи с резким увеличением количества экономических преступлений возникает необходимость определения "допустимых" размеров теневого сектора экономики в стране, при котором он не несет опасности национальной экономике. Считается, что такой "допустимой" величиной является 5-10%'.

Особое место в чрезмерной теневой активности занимает отмывание доходов от незаконной деятельности (теневые процессы) через банки, обменные пункты, небанковские финансовые институты, казино, компании по операциям с недвижимостью и т.п. Наиболее распространенным методом отмывания капиталов в России является открытие отдельными лицами счетов в финансовых институтах, использование фальшивых счетов, ведение двойной бухгалтерии и мошенничество с контрактами.

' Рябушкин Б.Т., Чурилова Э Ю. Методы оценки теневого и неформального секторов экономики. М., 2003. С. 116, 117.

2 От СССР к Российской Федерации. 1985-2001 гг / Отв ред. А.Б. Безбородое / / http://postsov.rsuh.rU/hresl/gl3.shtml#rl.

Кроме того, проблема еще больше усложняется в связи с тем, что огромная часть хозяйственного оборота в России обслуживается наличными деньгами. По некоторым оценкам, "нал" обеспечивает до 60 % хозяйственного оборота. Наличный обо. рот не дает возможности ведения эффективной отчетности фи» нансовых и иных учреждений (казино, салонов по продаже дорогих автомобилей и т.п.) по сделкам с определенным "потолком" осложняет работу правоохранительных органов по выявлению экономических и налоговых преступлений. Наличные деньги являются основой, питательной средой или «кровеносной системой» теневой экономики.

Наметились тенденции превращения России в сферу приложения иностранного криминального капитала. Началось также активное встречное перемещение денежных средств. Появилась возможность вложения денег в иностранную недвижимость, ценные бумаги, предметы роскоши. Например, Ассоциация российских банков считает, что за последние два года в Россию переведено порядка 16 млрд долларов мафиозного капитала. При этом растет "долларизация" отечественной экономики и свыше 50 млрд. обращающихся в России наличных долларов и Евро, используется не только населением, но и теневой экономикой. По экспертным оценкам правоохранительных органов около 3 тыс. преступных группировок специализируется на легализации преступных доходов и имеют собственный легальный бизнес. Значительная часть коммерческих организаций находятся под контролем криминальных сообществ, взимающих с них плату. Эти легализуемые средства вкладываются в развитие бизнеса и расходуются на приобретение недвижимости.

Теневые процессы в банковской деятельности проявляются в применении различных схем уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств. В диссертации проанализированы основные схемы, применяемые на практике. На рис. 2 и 3 изображены самые простые и наиболее распространенные схемы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных средств. Это схема "ухода" от налогов с помощью "черного нала" и "традиционная" схема использования неучтенного наличного денежного оборота в целях уклонения от уплаты налогов.

Рис. 2. Схема уклонения от уплаты налогов или сокрытия доходов с использованием неучтенных наличных средств

Признаками "традиционной" схемы является то, что хозяйствующий субъект получает выручку наличными деньгами, доля которых в общем доходе может варьироваться от 1 % до 100%.

Типичной для большого числа предприятий является "базовая" схема ("обналичивание") уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных средств (рис. 3). В этой схеме предусматривается фиктивное замещение тех элементов валового дохода, которые в наибольшей степени подпадают под налогообложение (зарплата и прибыль), такими элементами, которые облагаются по минимальным ставкам (материальные затраты, относимые на себестоимость). Для этого используется договор между предприятием-налогопла тельщиком и так называемой фирмой-"однодневкой", по которому налогоплателыцик-«клиент» переводит свои денежные средства на счет фирмы-"однодневки".

Рис. 3. Базовая схема перевода безналичных средств в неучтенные наличные (или *обналичивание»)

Другие схемы, которые чаще всего применяются розничными товарными фирмами, предусматривают «обратную» схему «обезналичивай ия». По этой же схеме осуществляется «отмывание» денег, полученных преступным путем.

Анализируя основные схемы уклонения от уплаты налогов с использованием неучтенных наличных денежных средств, в работе определена роль банков в организации обращения «черного нала» и направления борьбы с этим явлением. Рассмотренные схемы выступают как теневые процессы в разветвленных и многозвенных цепочках движения «грязных» денег в процессе их отмывания, встречаются различные сочетания тех или иных схем, методов, способов, отдельных приемов на фоне «запутывания следов».

Масштабы криминальной деятельности банков огромны. Так, например, в 2005 г. 14 банков были лишены лицензии за нарушение закона о легализации преступных доходов. Только через шесть мелких банков за год было обналичено 334 млрд. руб. Например АКА-банк за полгода обналичил 150 млрд. руб, а Нацкомбанк, по данным ЦБ РФ, выдал наличными 55 млрд. руб в основном на закупку сельхозпродукции.

ОБЪЕКТЫ БЕЗОПАСНОСТИ

Информация Основные фонды, денежные средства, ценные бумаги и др ценности Персонал

Сведения о банке, и клиентах, в т ч составляющие коммерческую тайну

- здания, сооружения,

- оборудование,

- финансы, денежные средства, ценные бумаги н ценности,

- транспорт и т д

руководители, сотрудники, члены семьи, личная

собственность

ОБЪЕКТЫ УГРОЭ

ИСТОЧНИКИ УГРОЗ

- конкуренты,

• преступные группировки,

- клиенты - совладельцы банка,

- партнеры, клиенты,

- участники теневой экономики,

- сотрудники,

- коррупционеры а администр органах власти

УГРОЗЫ

• разглашения сведении,

• принуждение банка

к участию в теневых процессах,

- рейдерсгво,

- невозврат кредитов,

- преднамеренное банкротство,

- хищения,

- лорча (поломки),

• уничтожения,

- убийства,

- похищение людей,

- шантаж;

- вымогательства

ЗАЩИТА

Объект зашиты Выявление угроз Методы защиты Способы зашиты Han рам синя защиты Средства защиты

- информация, • наблюдение. юридические, охрана, правовая. техничес-

- здания, изучение силовые, соблюдение организаций» кая

•сооружения, опыта. организацион- режима, мая, оснащен-

-денежные - прогнозиро- ные, система ннформацион ность,

средства, цен вание, инженерно- безопасности, ио-техническая ии форм

бумаги и др - разведка технические, учета и физическая, защита.

- оборудование. • всесторонняя оперативные. контроля служба сигнализа-

банк, системы, проверка экономические наличия и безопасности, ция.

- хранилища. заемщика, психологичес- движения частные видео

режим • своевременное кие денежных детективы, контроль.

помещения. выявление средств, государств контроль

- транспорт. неплатеже- операций и органы, доступа,

- работники способности услуг банка. сотрудники хранилища,

банка и члены должников система эащнть банка сейфы

семей, др информации

Рис. 4. Модель обеспечения объектов безопасности банка по информации, основным фондам, денежным средствам, ценным бумагам и др. ценностям, персонала

На рис. 4 приведена модель обеспечения безопасности информации основных фондов, денежных средств, ценных бумаг и персонала применительно к конкретному банку. На первое место поставлена защита информации как самый уязвимый сегодня объект безопасности. В США, например, на первое место ставится ущерб от противоправных или нечестных действий персонала.

Организация комплексной системы безопасности банковской системы предполагает, что сотрудники кредитных организаций являются объектами первоочередных устремлений криминальных структур и недобросовестных конкурентов как первоначальный этап проникновения в банк, к его технологиям и операциям, инфор-» мации о клиентах, движении денежных средств. Поэтому основ-

ным механизмом обеспечения экономической безопасности банковской системы является деятельность по выявлению, предупреждению и пресечению угроз со стороны криминальных и иных структур, а также установление банковских сотрудников, оказывающих им содействие в проведении теневых процессов.

Однако сегодня имеются единичные случаи эффективного взаимодействия, например, между МВД РФ и Ассоциацией в области обеспечения банковской безопасности. Это приказ МВД РФ «Об утверждении инструкции о порядке предоставления информации на договорной основе», разрешающий предоставлять информацию банковским и другим учреждениям, действующим в сфере кредитно-денежных отношений, или совместное письмо МВД РФ и Сбербанка России «О совершенствовании работы по предотвращению мошеннических действий с использованием ценных бумаг Сбербанка России»1. Росфинмониторинг периодически предоставляет кредитным организациям информацию о физических и юридических лицах, участвующих в экстремистской деятельности.

Вместе с тем в субъектах Федерации большинство проблем по обеспечению экономической безопасности банковской системы решаются на основе личных взаимоотношений сотрудников государственных силовых структур и коммерческих организаций. В этой связи следовало бы шире использовать зарубежный опыт взаимодействия частных и государственных структур. Так, в США в рамках профилактической контрразведывательной программы, осуществляемой ФБР, рассылается секретная информация о приемах и методах экономического шпионажа, что позволяет своевременно выявить уязвимые места в своих системах обеспечения безопасности и предпринять соответствующие меры. В региональных управлениях ФБР каждого штата предусмотрена должность координатора данной программы, который ведет регулярную работу с руководителями 25 тыс. компаний и фирм,

' О совершенствовании работы по предотвращению мошеннических действий с использованием ценных бумаг Сбербанка России / Сбербанк РФ 9.02 04. № 01977. С. 1-2.

владеющих информацией или стратегическими технологиями, интересующими иностранные разведки, а электронная почтадан-ной профилактической программы охватывает 100 тыс. абонентов.1

В Германии, например, государственные учреждения, банки, частные структуры, помимо своих охранных агентств, активно используют национальные специальные службы для решения приоритетных экономических проблем путем создания современных контрразведывательных структур, выполняющих функции подразделений безопасности и охраны. Они даже принимают на себя некоторую часть оперативно-разыскной деятельности и при этом обмениваются оперативной информацией с органами контрразведки и полицией.

Изложенное позволяет сделать вывод, что практика обеспечения экономической безопасности банковской системы страны показывает, что даже самая высокая самоорганизация коммерческой системы безопасности, не позволяет достаточно обеспечить выявление и устранение угроз банковской системе от теневой активности без эффективного взаимодействия государственных органов, правоохранительных структур и коммерческих организаций.

В третьей главе «Направления и механизмы противодействия теневым процессам в банковской системе России» исследованы проблемы реформирования банковской системы России как основного направления по устранению теневых процессов, рассмотрены вопросы использования аналитических методов анализа по предупреждению и выявлению теневых процессов в банковской деятельности, предложены механизмы противодействия теневым процессам в деятельности банков.

Реформирование кредитной системы является важнейшей составной частью проводимых в России социально-экономических преобразований. Основное звено этой системы — банковская система должна быть надежно защищена в сложных условиях переходной экономики и мировой финансовой глобализации. Объективная необходимость ее качественного изменения очевидна. Это, прежде всего, законодательное формирование совершенно новых отношений между государством и кредитными организациями, между налогоплательщиками, вкладчиками, клиентами и банками, обновление организационной структуры, переориентация

'Демин В А. Экономический и промышленный шпионаж. Защита информации / / Конфидент. 2002. 3. С. 58.

X

банковской системы на ускоренные темпы роста, долгосрочное кредитование реального сектора экономики страны. Эти меры позволят значительно сократить объемы теневых процессов и предупредить дальнейший их рост.

Ряд российских и иностранных специалистов под реформой банковской системы подразумевают раздробление крупнейших российских государственных банков, и прежде всего Сбербанка России. Такой подход является достаточно спорным. Скорее наоборот, как нам представляется, необходимо создавать крупные банки - конкуренты тому же Сбербанку России, как это происходит в настоящее время в США, Японии, а в последнее время и в странах Восточной Европы, где наметилась тенденция объединения крупных банков. Например, американская «Ситигруп», работая в 200 странах мира, имеет активы, превышающие 1,3 трлн долларов, а ежедневные платежи, проводимые через эту банковскую группу, превышают триллион долларов, что существенно влияет на всю систему мировой экономики.

Основной же целью реформирования российской банковской системы является существенное повышение ее роли в экономике. Через пять лет в России, по расчетам ЦБ РФ, соотношение банковских активов к ВВП должно составить 56-60 % (в настоящее время — около 43%), капитала к ВВП — 7-8 % (сейчас 5,6%), кредитов - 26-28% (против 17%). Вместе с тем, по нашему мнению, более реальные показатели были в «Стратегии повышения конкурентоспособности национальной банковской системы», предложенной Ассоциацией российских банков, где прогнозируются к концу 2008 г. следующие совокупные показатели банковской системы: активы к ВВП - 80%; капитал к ВВП - 9,2%; кредитов к ВВП - 30%.

Совершенствование банковской системы не должно вестись путем закрытия малых банков, поскольку сегодня они занимают по обслуживанию клиентуры такую нишу, которая не интересует крупные банки. Большинство малых и средних банков действуют в регионах страны, где кроме них и Сбербанка России (активно сокращающего число нерентабельных отделений) часто нет других кредитных организаций. Поэтому их ликвидация оставит без банковского обслуживания достаточно значительные группы клиентов и/или территории, что означает перевод их в сферу теневой экономики, и соответственно, в участников теневых процессов.

Если в Европе услугами одного банковского отделения в среднем пользуется от 1300 до 1500 клиентов, то в нашей стране,

по оценкам экспертов, — 40-50 тысяч человек'. Кроме того, важнейшим негативным фактором, способствующим развитию теневых процессов, является концентрированная финансовая система, где практически все денежные потоки распределяются через Москву. Причем количество банков, расположенных в Москве, из года в год увеличивается, в то время как в большинстве федеральных округов уменьшается.

Реформирование же банковской системы России, в целях совершенствования управления и устранения в ее деятельности теневых процессов для обеспечения ее экономической безопасности, следует проводить в направлении универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций, развития специализации мелких и средних банков с необходимым условием наличия информационного обеспечения для реализации аналитических процедур по выявлению теневых процессов.

В этой связи в работе разработаны организационные принципы процесса выявления теневой экономической активности хозяйствующих субъектов финансово-аналитическими методами, что позволяет своевременно выявлять банки, использующие теневые процессы в своей деятельности. Изложена методика получения необходимой для анализа информации, критерии ее допустимости и достоверности — качественные, количественные, ценностные.

Механизмы противодействия теневым процессам в большей степени зависят в банковской системе от функционирования избранной модели: создания центра управления, разнообразия типов кредитных организаций, входящих в систему и участвующих в решении как краткосрочных, так и долгосрочных инвестиционных задач; способов взаимодействия между управляющим центром и отдельными звеньями системы. К недостаткам действующей модели следует отнести неуправляемость рынком капиталов коммерческих банков, слабую прогнозируемость движения банковского капитала и денежного капитала клиентов, особенно тех, кто связан с экспортом сырьевых ресурсов страны.

Поэтому представляется особенно важным разработка и использование механизма противодействия таким теневым процессам, как использование банков как инструмента легализации денег добытых незаконным путем, а также вывоз денежного капитала за рубеж. В работе приводится схема противодействия отмыванию преступных доходов в России, в которой отражена роль банковской системы в противодействии отмыванию преступных доходов.

' Захаров А., Васильева В. Деньги в розницу // Коммерсант 18.12 02. № 227 С. 29.

Рис. 5. Схема противодействия отмыванию денег, полученных преступным путем

На схеме видно, что, помимо коммерческих банков, активную роль в борьбе с отмыванием преступных доходов в России должен играть Центральный Банк. По нашему мнению, он должен рассматривать проблему легализации преступных доходов как проблему экономическую и нести ответственность за отрицательное воздействие, которое она оказывает на всю экономику. Так, из более 1000 проверенных ЦБ банков с начала 2003 г. по выполнению законодательства по противодействию отмыванию преступных доходов треть из них нарушают это законодательство.

Ежедневно Росфинмониторинг также получает около четырех тысяч заявок о сомнительных операциях (часть которых участвуют в отмывании денег) и о нарушениях и нелегальных финансовых операциях. По нашему мнению, в стратегиях развития банковской системы следовало бы особо выделить основ-

ные направления и механизмы борьбы российских банков с отмыванием денег. Поэтому предлагается разработать государственную программу предупреждения преступности в финансово-кредитной сфере.

В работе предлагается установить дифференцированный подход к пониманию критериев, что представляют собой те или иные финансовые преступления, каковы их реальные угрозы в условиях действующего правового поля, указаний и инструкций. Результаты функционирования принятого механизма не будут качественно эффективными, если они не будут экономически выгодны для самих банков и банковских работников. Клиенты с высоким уровнем риска должны подвергаться мониторингу, периодически проверяться. При этом необходимо установить порядок по выявлению и фиксированию двух видов операций (сделок): операции, подлежащие обязательному контролю, и иные операции, вызывающие у работников банка подозрение о возможной принадлежности к легализации преступных доходов. Контроль за операциями первого вида особых затруднений не вызывает, а операции второго вида являются сложными для банковских работников, поскольку возникают при выявлении и фиксации так называемых "иных", "необычных" (то есть подозрительных) операций. Именно это "узкое место" требует дополнительной регламентации, поскольку подозрительные операции должны выявляться банком из общей массы сделок в соответствии со специальными критериями, которые в данном случае отсутствуют. По этой причине отнесение операций к числу "необычных", наряду с выявлением расплывчатых формальных признаков, требует сбора и оценки дополнительных фактических, содержательных данных о наличии в конкретной сделке признаков легализации преступных доходов. Причем, в отличие от ситуации обязательного контроля, задача сбора и оценки указанных данных возложена не на службу мониторинга, а на работников банка. Выполнение указанных функций требует от последних специальных навыков для поиска, собирания и оценки необходимых сведений и не вписывается в действующие банковские технологии. Поэтому это направление работы преимущественно выходит за пределы задач внутреннего контроля банка и, как правило, должно осуществляться в рамках оперативно-разыскной и следственной деятельности.

В этой связи нам представляется, что важным элементом в механизмах противодействия теневым процессам в банках явля-

ется объективная необходимость поручать выявление и оценку признаков преступления, содержащихся в "необычных" сделках, правоохранительным органам, обладающим профессиональными навыками и располагающим полномочиями для ведения оперативно-разыскной и следственной деятельности, например, Департаменту экономической безопасности МВД РФ. При этом ведущим, координирующим субъектом указанной деятельности может быть Росфинмониторинг. В работе уточнены функции финансового мониторинга в системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов, в число законодательно установленных задач включить "выявление, предупреждение и пресечение теневых процессов, которые могут являются преступлениями по легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, а также использоваться для финансирования терроризма, «утечки» капиталов за рубеж, взятки коррупционерам, в т.ч. за сокрытие правонарушений в сфере осуществления противодействия совершению указанных преступлений".

В выводах и предложениях обобщены результаты исследования, сформулированы основные положения и рекомендации по совершенствованию направлений и механизмов по противодействию теневым процессам в банках и обеспечения экономической безопасности в сфере банковской деятельности в современных условиях развития экономики.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах автора:

1. Кутылкин В.А. Роль банков в противодействии отмыванию незаконно полученных средств: Сборник научных трудов кафедры «Управление банковской деятельностью». — Выпуск 3. — М.: Государственный университет управления, 2005. — 0,5 п.л.

2. Кутылкин В.А. Теневая экономика как источник финансирования терроризма /Проблемы обеспечения экономической безопасности, противодействия теневой экономике и подрыва экономических основ терроризма: Сборник научных статей Межведомственного круглого стола от 26 мая 2005 г. - М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2006. - 0,2 пл.

3. Кутылкин В.А. Теневые процессы в банковской деятельности: Сборник научных трудов кафедры «Финансы, денежное обращение и кредит». — Выпуск 1. — М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2006. - 1,3 п.л.

А

Виктор Алексеевич КУТЫЛКИН

ЭКОНОМИЧЕСКАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Компьютерная псрстка выполнена РИО Академик экономической безопасности МВД России

Начальник РИО Б в. Курдин Редактор' И П ЛсЛопская Компьютерная псрстка Е А Кухареаа Оперативная полиграфия В В Вурдип, А Г Ггщин, II П Кпсенко, Т.Х Наумгтдинояа

Подписано п печать 29 05 06 Уч-нзл л 1,18 Тираж 100 экз. Заказ №3062/29

Отпечатано п РИО Академии экономической безопасности МВД России 141220, Московская область. Пушкинский район, пос Черкизово, ул Главная. 86

-f^oâT

Об 12058

\

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Кутылкин, Виктор Алексеевич

ВВЕДЕНИЕ.3

Глава I. БАНКОВСКАЯ СИСТЕМА РОССИИ: ПРИЧИНЫ И ФАКТОРЫ РАЗВИТИЯ ТЕНЕВЫХ ПРОЦЕССОВ В ЕЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ.

1.1. Состояние банковскойстемы России и национальные экономические интересы. 11

1.2. Преступления в банковскойере: причины и последствия .24

1.3. Факторы, влияющие на развитие теневых процессов в деятельности банков.33-41"

Глава II. ТЕНЕВЫЕ ПРОЦЕССЫ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ КАК УГРОЗА ЕЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ.

2.1. Влияние теневой экономики на деятельность банков и характеристика угроз экономической безопасности.42

2.2. Теневые процессы в деятельности банков.62

2.3. Основные направления обеспечения экономической безопасности банковскойстемы России.80

Глава III. НАПРАВЛЕНИЯ И МЕХАНИЗМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВЫМ ПРОЦЕССАМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РОССИИ.

3.1. Реформирование банковскойстемы России как основное направление устранения теневых процессов.96

3.2. ользование финаво-аналитичих методов по предупреждению и выявлению теневых процов в банкоой деятельни 107

3.3. Механизмы противодействия теневым процессам в деятельности банков.135

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономическая безопасность и противодействие теневым процессам в банковской системе России"

Современное экономическое развитие страны, при отсутствии научно обоснованной концепции реформ, национальной идеи и инерции мышления, предъявляет целый ряд проблем, обострение которых выдвигает на передний план задачу обеспечения экономической безопасности страны. В этих условиях значение и роль банковской системы постоянно возрастает, поскольку она является основой развития современной российской экономики, она накапливает и перераспределяет возрастающие с каждым годом денежные капиталы, обеспечивает кредитование, расчеты и платежи между всеми субъектами экономики. Выполнение банками отдельных операций и услуг, связанных с теневой экономикой, приводит к ослаблению финансовой системы страны, замедлению темпов экономического роста, процветанию коррупции и усилению криминогенной обстановки в обществе.

Становление и развитие банковской системы проходит в неблагоприятных экономических и социальных условиях, при усилении влияния мировой финансовой глобализации, конкуренции в банковской среде при участии иностранных банков с дешевыми денежными ресурсами. В России финансовые рынки ещё недостаточно развиты, что связано с несовершенством законодательства, информационного обеспечения и слабой защитой информационных ресурсов банков.

Следует отметить, что банковская система России формировалась в течение 15 лет, в то время как в развитых странах такие системы функционируют более сотни лет. «Становление российских коммерческих банков проходило за короткий период при практически полном отсутствии нормативной»1 и законодательной базы, преимущественно путем проб и ошибок, что предопределило факторы неустойчивости банковской системы, криминализации банковских операций и размещения в них доходов, полученным незаконным, а иногда и преступным путем. Вместе с тем в

1 Молчанов A.B. Коммерческий банк в современной России: теория и практика. - М.: Финансы и статистика, 1996. с. 6. настоящее время появились положительные тенденции в политике государственного регулирования банковской деятельности.

Однако все эти меры, как правило, недостаточны, не отражают потребности банков в их защите, в то время как банковская деятельность всегда была объектом повышенного интереса теневой экономики и организованной преступности, о чем свидетельствует рост экономических преступлений, в том числе в кредитно-финансовой сфере. Ущерб государству, причиненный экономическими преступлениями в кредитно-финансовой сфере, по данным МВД РФ в 2004 г. составил около 52 млрд. рублей, а в 2005 г. только сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам подразделениями по налоговым преступлениям достигла 515 млрд. руб. Необходимо отметить, что многие экономические преступления совершаются скрытно, не фиксируются и не регистрируются правоохранительными органами. Большинство из них и относится к той сфере банковской деятельности, которую можно квалифицировать как теневые процессы в банковской системе, которые представляют собой отдельные операции и услуги в деятельности банков, которые прямо или косвенно связаны с функционированием теневой экономики и деятельностью криминальных структур. Если рассматривать каждую из этих операций или услуг в отдельности, то, как правило, они осуществляются в рамках действующего законодательства или нормативных документов, а в совокупности с рядом других последовательных действий представляют собой экономические преступления. К ним относятся уход от налогов, обналичивание денег и отмывание средств, полученных преступным путем, «утечка» капиталов за рубеж, преднамеренные банкротства и захват собственности, финансирование терроризма и другие.

Устранение теневых процессов в банковской деятельности обеспечит позитивное развитие событий, для чего необходим комплекс управляющих, регулирующих и стимулирующих мер, реализация которых позволит повысить эффективность работы и безопасность банковской системы в новых условиях хозяйствования.

Таким образом, сложившая к настоящему времени банковская система страны еще слаба, неустойчива, она остро нуждается в реорганизации и в создании действенного механизма противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности страны.

Актуальность и недостаточная разработанность указанных проблем предопределили необходимость в научной и практической разработке темы диссертационной работы.

Состояние разработанности проблемы. В научных работах, посвященных проблемам обеспечения экономической безопасности в различных отраслях и сферах деятельности, уделялось много внимания. Этому посвящены труды многих известных ученых: Л.И. Абалкина, В.Ф. Гапоненко, А.Е. Городецкого, И.Д. Иванова, М.Я. Корнилова, В.М. Крашенинникова, В.Д. Ларичева, В.В. Наумова, Е.А. Олейникова, И.Н. Петренко, A.A. Прохожева, В.К. Сенчагова, C.B. Степашина, A.B. Шестакова, В.Д. Щетинина.

Вместе с тем, вопросы безопасности банковской системы, связанные с проблемами теневой экономики и различными аспектами ее проявления, в частности, теневых процессов, хотя и затрагиваются рядом ученых, но не отражают в полной мере управленческие, технические и информационные стороны обеспечения безопасности. Отдельные аспекты этих проблем содержатся в работах В.И. Авдийского, В.А. Гамзы, С.И. Зельгина, A.B. Крысина, К.В. Сомик, A.M. Тавасиева, И.Б. Ткачук, А.Г. Шаваева, В.И. Ярочкина.

Исследование проблем обеспечения экономической безопасности с использованием комплексного методологического подхода при разработке управленческих и правоохранительных механизмов противодействия экономической преступности проводятся в Академии экономической безопасности под руководством В.Н. Анищенко, А.Е. Городецкого, В.А. Зайцева, Р.В. Илюхиной, Н.П. Купрещенко, A.B. Молчанова и др.

Вместе с тем, вопросы влияния теневых процессов на деятельность банков, на функционирование легальной экономики, экономическую безопасность самой банковской системы и национальную безопасность страны еще не достаточно исследованы, не определены критерии новых опасностей и угроз, не разработаны механизмы противодействия криминальным явлениям в деятельности банков.

Все это представляет большой интерес, как с теоретической, так и с практической точек зрения, поскольку, для обеспечения экономической стабильности и безопасности необходимо укрепление и развитие финансовой системы страны, в которой банковская система сегодня является главной составляющей.

Цель и задачи исследования состояла в разработке основных направлений реформирования банковской системы, способов применения финансово-аналитических методов по противодействию теневым процессам в банковской деятельности и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Выполнение поставленной цели предполагает постановку и решение следующих задач:

- уточнить сущность теневых процессов и экономической безопасности банковской системы.

- проанализировать состояние банковской системы России и определить национальное интересы в банковской сфере, раскрыть причины и последствия преступлений в банковской сфере, а также факторы, влияющие на развитие теневых процессов ее деятельности.

- провести анализ теневых процессов в банковской системе России, дать характеристику угроз её экономической безопасности, определить роль банков в решении задач по противодействию в легализации незаконно полученных средств, оценить последствия влияния теневых процессов на развитие банковской системы России.

- обосновать направления и механизмы противодействия теневым процессам и обеспечения экономической безопасности в банковской системе.

Предметом исследования являются банковская система России как механизм развития и обеспечения экономической безопасности страны.

Объектом исследования являются стратегии, инструменты и механизмы обеспечения экономической безопасности банковской системы Российской Федерации.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам экономической безопасности, теневой экономики и банковского дела.

Методология исследования основана на принципах диалектической логики. В ходе изучения механизмов противодействия теневым процессам применялись методы системного анализа теоретических основ и практического материала, общенаучные методы и приемы (научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения), фундаментальные положения теории управления, экономической безопасности и банковского дела, материалы о деятельности банков.

В работе использованы законодательные акты Российской Федерации, нормативно-правовые документы в области экономической безопасности и банковской деятельности. Информационной базой исследования стали: статистические данные, аналитические материалы Банка России, Федеральной службы налоговой полиции России, материалы международных организаций, отечественных и зарубежных банков, ФАТФ, Базельского комитета по банковскому надзору.

В процессе исследования использовались также практические материалы, собранные и обобщенные автором в период практической работы в Федеральной службе налоговой полиции и подразделениях управления по экономическим преступлениям МВД России.

Научная новизна результатов исследования заключается в усовершенствовании теоретико-методологических основ исследования методов противодействия теневым процессам в банковской системе России и механизмов обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях. Обоснованы направления и разработаны рекомендации по формированию механизмов выявления и противодействия теневым процессам в банковской системе, а также обеспечения экономической безопасности банковской деятельности в современных условиях.

Наиболее существенные научные результаты исследования, полученные лично автором и выносимые на защиту:

- уточнено понятие экономической безопасности банковской деятельности и предложена модель обеспечения в банке безопасности информации, основных фондов, денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, персонала, в которой раскрыты объекты безопасности, источники угроз, объекты угрозы, виды угроз, а также механизм защиты, включая перечень объектов защиты, методы выявления угроз, защиты, а также способы защиты, направления и средства защиты;

- предложено определение сущности теневых процессов в банковской системе, основными из которых являются легализация доходов, полученных преступным путем, перевод денег из безналичных в наличные и наоборот, применение различных схем по уходу от налогов, финансирование терроризма, создание условий для «утечки» денег за рубеж и т.п.

- выявлены факторы, создающие условия для функционирования теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, включая несовершенство законодательных актов, регулирующих экономические отношения в банковской системе, слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков, непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины, отсутствие специалистов в правоохранительных органах по выявлении преступлений в банковской сфере; обоснована необходимость реформирования банковской системы России в направлении совершенствования управления и обеспечения экономической безопасности банковской деятельности, устранения теневых процессов, универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций с углублением специализации мелких и средних банков, повышения уровня информационного обеспечения, взаимодействия банковских структур с правоохранительными органами; - разработан механизм противодействия теневым процессам, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, с несанкционированным вывозом капитала; даны предложения по повышению ответственности Центрального банка за деятельность коммерческих банков, а также усилению функций Росфинмониторинга в области выявления, предупреждения и пресечения преступлений, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, финансирования терроризма.

Практическая значимость исследования. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, расширяют сферу научного познания о сущности и содержании экономической безопасности России в части, касающейся теневых процессов в банковской сфере. Выработка и практическая реализация обоснованной в исследовании банковской стратегии, а также принятие мер по повышению конкурентоспособности национальной экономики позволят целенаправленно сориентировать экономическую политику, инструментарий государственного регулирования банковской деятельности на решение задач обеспечения экономической безопасности страны.

В целом практическая значимость работы определяется совокупностью обоснованных автором самостоятельных выводов, предложений и рекомендаций по оценке состояния банковской системы, выявлению национальных экономических интересов в банковской сфере и угроз им, определению задач обеспечения экономической безопасности банковской системы путем выработки направлений и механизмов противодействия теневым процессам. Представляется, что наработанные подходы могут быть использованы специалистами правоохранительных и контролирующих органов, министерств, банков, в научно-исследовательской деятельности, а также в учебном процессе.

Результаты исследования используются государственными органами в работе по предотвращению легализации незаконно полученных средств, «утечки» денежного капитала за рубеж, пресечения финансовых источников терроризма, а также формирования политики России по включению ее экономики в мировое хозяйство, для построения экономических отношений государства с другими странами.

Пределами исследования является экономическая безопасность банковской системы страны в период рыночных реформ, совпадающая и вытекающая из требований безопасности личности, общества и государства.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы путем их использования в управлении по экономическим преступлениям МВД России по Кемеровской области (справка о внедрении № 23/1444 от 26 мая 2006 г.).

Выводы и предложения автора опубликованы в научных трудах кафедры «Управления банковской деятельностью» Государственного Университета Управления и кафедры «Финансы, денежное обращение и кредит» Академии экономической безопасности МВД России, а также докладывались на научных конференциях. и

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Кутылкин, Виктор Алексеевич

Результаты работы могут быть использованы для повышения управляемости процессом противодействия теневому сектору экономики, его оптимизации и повышению эффективности противодействия теневым процессам в банках, посредством реформирования банковской системы, своевременного выявления финансово-аналитическими методами теневого оборота и принятия действенного механизма противодействия мер по нормализации этих процессов. Положения диссертации могут быть использованы в процессе преподавания дисциплин, связанных с изучением банковского дела и проблем борьбы с теневой экономикой.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Становление и развитие банковской системы проходит в неблагоприятных экономических и социальных условиях, при усилении влияния мировой финансовой глобализации, конкуренции в банковской среде при участии иностранных банков с дешевыми денежными ресурсами. В России финансовые рынки ещё недостаточно развиты, что связано с несовершенством законодательства, информационного обеспечения и слабой защитой информационных ресурсов банков.

Вместе с тем в настоящее время появились положительные тенденции в политике государственного регулирования банковской деятельности.

Однако все эти меры, как правило, недостаточны, не отражают потребности банков в их защите, в то время как банковская деятельность всегда была объектом повышенного интереса теневой экономики и организованной преступности, о чем свидетельствует рост экономических преступлений, в том числе в кредитно-финансовой сфере. Ущерб государству, причиненный экономическими преступлениями в кредитно-финансовой сфере, по данным МВД РФ в 2004 г. составил около 52 млрд. рублей, а в 2005 г. только сумма возмещенного ущерба по оконченным уголовным делам подразделениями по налоговым преступлениям достигла 515 млрд. руб. Необходимо отметить, что многие экономические преступления совершаются скрытно, не фиксируются и не регистрируются правоохранительными органами. Большинство из них и относится к той сфере банковской деятельности, которую можно квалифицировать, как теневые процессы в банковской системе, которые представляют собой отдельные операции и услуги в деятельности банков, которые прямо или косвенно связаны с функционированием теневой экономики и деятельностью криминальных структур. Если рассматривать каждую из этих операций или услуг в отдельности, то, как правило, они осуществляются в рамках действующего законодательства или нормативных документов, а в совокупности с рядом других последовательных действий представляют собой экономические преступления. К ним относятся уход от налогов, обналичивание денег и отмывание средств, полученных преступным путем, «утечка» капиталов за рубеж, преднамеренные банкротства и захват собственности, финансирование терроризма и другие.

Устранение теневых процессов в банковской деятельности обеспечит позитивное развитие событий, для чего необходим комплекс управляющих, регулирующих и стимулирующих мер, реализация которых позволит повысить эффективность работы и безопасность банковской системы в новых условиях хозяйствования.

Банковская система России является одним из наиболее динамично развивающихся секторов экономики, в ней сосредоточены основные финансовые ресурсы страны, в том числе бюджетные средства государства и граждан. Стабильность функционирования банковской системы тесно связана с развитием экономики, социальной сферы, с финансовым состоянием государства, является основным фактором национальной безопасности.

В современных условиях приоритетами развития экономики России являются: научно-техническое развитие; технологическое перевооружение базовых отраслей; осуществление национальных региональных инвестиционных программ; повышение качества жизни населения. Решение этих задач требует новой инновационной политики, усиления роли национальной банковской системы и ее переориентации в направлении приоритетного финансирования базовых отраслей промышленности.

Однако банковская система России находится в стадии реформирования, цель которого заключается в приведении банковской деятельности в соответствие международным требованиям о современном банковском бизнесе (ориентация на удовлетворение потребностей клиентов в качественных банковских услугах, соответствие современным и будущим целям экономического развития России) в сложных условиях глобальной конкуренции.

Банковская система России является еще слабым звеном экономики страны. Если совокупные активы банковской системы США составляют 1900 миллиардов долларов, в Англии - 5300 миллиарда, в Германии - 2700 миллиарда, то активы банковской системы РФ в 2005 г. составили около 7 трлн. рублей (свыше 200 млрд. долларов США). В большинстве развитых стран банки кредитуют экономику, как минимум, в объеме ВВП. Еще высоки риски кредитования, сохраняется острый дефицит средне и долгосрочных пассивов, заметно усилилась конкуренция с иностранными банками, недостаточна правовая база и прочее.

Исходя из мировой и российской практики, можно констатировать, что важное место среди национальных экономических интересов в банковской сфере занимает защита банковской системы от негативного влияния финансовой глобализации западных стран, а также подрывных организаций и спецслужб. Их цель контролировать ресурсы, финансовые и информационные потоки других стран, чем заниматься прямым военным вмешательством. Намерение западных стран поставить ход экономических реформ (в том числе в банковской сфере) в России под свой контроль и сформировать топливно-сырьевую ориентацию развития российской экономики с одновременным противодействием выходу российских хозяйствующих субъектов на мировые рынки.

Национальные интересы России в долгосрочной перспективе должны опираться на положительный опыт развитых стран и главным средством реализации интересов нации в будущем должна быть не военная мощь, а экономическая сила. Поэтому предлагается в целях преодоления сложившихся негативных явлений в банковской системе и экономике страны внутреннюю и внешнюю политику России формировать исходя из текущих приоритетов общества и государства, национальных интересов в целом и на этой основе формировать планы и программы социально-экономического развития страны.

В работе обоснованы основные факторы, способствующие развитию теневых процессов в кредитно-финансовой сфере, которыми являются:

- несовершенство законодательной базы, регулирующей правовые отношения и экономическую ответственность в данной сфере, в т. ч. уголовные наказания; отсутствие долгосрочной стратегии по сокращению количества наличных денег в обращении, которые поддерживают «теневую» экономику, и, соответственно, осуществлению мер по широкому применению финансовых инструментов в безналичных расчетах;

- слабый контроль со стороны ЦБ России за деятельностью коммерческих банков и Росфинмониторинга за подозрительными сделками;

- непринятие мер воздействия к банкам, допустившим нарушения кредитно-финансовой дисциплины;

- отсутствие специалистов в правоохранительных органах по выявлению преступлений в банковской деятельности.

Проанализированы масштабы теневой экономики. По данным МВД России в 1990-1991 гг. в теневой экономике производилось 10-11% ВВП. В 1993 г. доля теневой экономики по отношению к ВВП составила 27%, в 1994 г. - 39%, в 1995 г. - 45%, в 1996 г.- 46%, в настоящее время - примерно половина всего ВВП. По тем же данным, с теневой экономикой так или иначе связаны примерно 58—60 млн. человек, что ставит Россию по уровню теневой экономики развивающихся стран, примерно в 2 раза превосходит другие страны с переходной экономикой.

По данным Росстата, в 1992-1994 гг. доля теневой экономики в ВВП составила примерно 9-10%, в 1995 г. - 20%, в 1996 г. - 23%, в 1999 г. - 2225%, в 2002 г.- 25%, 2003 г. - 25,5%, 2004 г.- 26,5%, 2005 г.- 26,9%. Различия в оценке теневой экономики объясняются тем, что МВД России суммирует объемы теневого производства, отраженного службой статистики, и объемы собственной оценки подпольного производства, финансового мошенничества и других незаконных перераспределительных операций, которые не учитываются Федеральной службой государственной статистики РФ.

По нашему мнению оценки уровня теневой экономики носят вероятностный характер поскольку, Росстат явно занижает, а МВД России хотя и дает более реальную оценку объемов теневой экономики, но не учитывает, что перераспределительные операции не имеют прямого отношения к самому производству ВВП.

По данным информационных источников правоохранительными органами в 2004 г. в России хотя было выявлено более 400 тыс. преступлений экономической направленности. Из них самый высокий удельный вес, как и в предыдущие годы, в финансово-кредитной сфере - 68,8 тыс. преступлений. Ущерб от всех экономических преступлений составил более 80 млрд. руб. В 2005 г. материальный ущерб от преступлений экономической направленности составил (на момент возбуждения уголовного дела) 1 трлн. 399,6 млрд. руб., что в 5,1 раза (+408,1%) больше аналогичного показателя 2004 г. (275,4 млрд. руб.).

В связи с резким увеличением количества экономической преступности возникает необходимость определения «допустимых» размеров теневого сектора экономики в стране, при котором он не несет опасности национальной экономике. Считается, что такой «допустимой» величиной является 5-10%.

В диссертационной работе изложены основные схемы отмывания денег, поскольку особое место в чрезмерной теневой активности занимает отмывание доходов от незаконной деятельности (теневые процессы) через банки, обменные пункты, небанковские финансовые институты, казино, компании по операциям с недвижимостью и т.п. Наиболее распространенным методом отмывания капиталов в России является открытие отдельными лицами счетов в финансовых институтах, использование фальшивых счетов, ведение двойной бухгалтерии и мошенничество с контрактами.

Кроме этого, проблема еще больше усложняется в связи с тем, что огромная часть хозяйственного оборота в России обслуживается наличными деньгами. По некоторым оценкам, "нал" обеспечивает до 60 процентов хозяйственного оборота. Наличный оборот не дает возможности введения эффективной отчетности финансовых и иных учреждений (казино, салонов по продаже дорогих автомобилей и т.п.) по сделкам с определенным "потолком"осложняет работу правоохранительных органов по выявлению экономических и налоговых преступлений. Наличные деньги являются основой, питательной средой или «кровеносной системой» теневой экономики.

Рассмотренные в диссертации схемы выступают как теневые процессы в разветвленных и многозвенных цепочках движения «грязных» денег в процессе их отмывания, встречаются различные сочетания тех или иных методов, способов, отдельных приемов на фоне «запутывания следов». Масштабы криминальной деятельности банков огромны. Так, например, в 2005 г. 14 банков были лишены лицензии за нарушение закона о легализации преступных доходов. Только через шесть мелких банков за год было обналичено 334 млрд. руб. Например АКА-банк за полгода обналичил 150 млрд. руб., а Нацкомбанк, по данным ЦБ РФ, выдал наличными 55 млрд. руб. в основном на закупку сельхозпродукции.

В работе разработаны направления и механизмы противодействия теневым процессам в банковской системе России. Практика обеспечения экономической безопасности банковской системы страны показывает, что даже самая высокая самоорганизация коммерческой системы безопасности, не позволяет достаточно обеспечить выявление и устранение угроз банковской системе без эффективного взаимодействия государственных органов, правоохранительных структур и коммерческих организаций.

Поэтому в исследовании делается вывод, что реформирование кредитной системы является важнейшей составной частью проводимых в России социально-экономических преобразований. Основное звено этой системы - банковская система должна быть надежно защищена в сложных условиях переходной экономики и мировой финансовой глобализации. Объективная необходимость ее качественного изменения очевидна. Это, прежде всего, законодательное формирование совершенно новых отношений между государством и кредитными организациями, между налогоплательщиками, вкладчиками, клиентами и банками, обновление организационной структуры, переориентация банковской системы на ускоренные темпы роста долгосрочное кредитование реального сектора страны.

Основной целью реформирования российской банковской системы является существенное повышение ее роли в экономике. Через пять лет в России соотношение банковских активов к ВВП должно составить 56-60 % (в настоящее время - около 43%), капитала к ВВП - 7-8 % (сейчас 5,6%), кредитов - 26-28% (против 17%). Вместе с тем, по нашему мнению, более реальные показатели были предложены в «Стратегии повышения конкурентоспособности национальной банковской системы» Ассоциацией российских банков, где прогнозируются к концу 2008 года следующие совокупные показатели банковской системы: активы к ВВП - 80%; капитал к ВВП - 9,2%; кредитов к ВВП - 30%.

Совершенствование банковской системы не должно вестись путем закрытия малых банков, поскольку сегодня они занимают по обслуживанию клиентуры такую нишу, которая не интересует крупные банки. Большинство малых и средних банков действуют в регионах страны, где кроме них и Сбербанка РФ (активно сокращающего число нерентабельных отделений) часто нет других кредитных организаций. Поэтому их ликвидация оставит без банковского обслуживания достаточно значительные группы клиентов и/или территории, что означает перевод их в сферу теневой экономики.

Реформирование же банковской системы России, в целях совершенствования управления и устранения в ее деятельности теневых процессов для обеспечения ее экономической безопасности, следует проводить в направлении универсализации крупных и крупнейших кредитных организаций с развитием специализации мелких и средних банков с необходимым условием наличия информационного обеспечения для реализации аналитических процедур по выявлению теневых процессов.

В этой связи в работе разработаны организационные принципы процесса выявления теневой экономической активности хозяйствующих субъектов финансово-аналитическими методами, что позволяет своевременно выявлять банки, использующие теневые процессы в своей деятельности. Изложена методика получения необходимой для анализа информации, критерии ее допустимости и достоверности - качественные, количественные, ценностные. Поэтому представляется особенно важным разработка и использование механизма противодействия таким теневым процессам, как использование банков как инструмента легализации денег добытых незаконным путем, а также вывоз денежного капитала за рубеж. В работе приводится схема противодействия отмыванию преступных доходов в России, в которой отражена роль банковской системы в противодействии отмыванию преступных доходов.

В работе предлагается установить дифференцированный подход к пониманию проблем, что представляют собой те или иные финансовые преступления, каковы их критерии в условиях действующего правового поля, указаний и инструкций. Результаты функционирования этих механизмов не будут качественно эффективными, если она не будет экономически выгодной для самих банков и банковских работников. При этом банки обязаны выполнять самые простые требования. Клиенты с высоким уровнем риска должны подвергаться мониторингу, периодически проверяться.

Важным элементом в механизмах противодействия теневым процессам в банках является объективная необходимость поручать выявление и оценку признаков преступления, содержащихся в "необычных" сделках, правоохранительным органам, обладающим профессиональными навыками и располагающим полномочиями для ведения оперативно-розыскной и следственной деятельности, например, департамент экономической безопасности МВД РФ. При этом ведущим, координирующим субъектом указанной деятельности может быть Росфинмониторинг. В число законодательно установленных задач предлагается включить "выявление, предупреждение и пресечение преступлений, направленных на легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, и финансирование терроризма, и правонарушений в сфере осуществления противодействия совершению указанных преступлений".

Изложенные в работе положения могут быть использованы в различных областях, служить основой для дальнейших научных исследований, расширяя и дополняя теоретическое содержание понятия «теневых процессов в банковской деятельности». Реализация изложенных принципов системного подхода к проблеме противодействия теневым процессам на общегосударственном уровне позволит осуществлять оперативные меры по сокращению масштабов теневой экономики.