Государственный механизм противодействия теневой экономике в банковской сфере тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Государственный механизм противодействия теневой экономике в банковской сфере"

На правах рукописи ББК- 65 262 1-09 С50

Смирнов Алексей Викторович

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕХАНИЗМ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В БАНКОВСКОЙ СФЕРЕ

08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (Макроэкономика)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

□030Б0338

Москва - 2007

003060338

Работа выполнена на кафедре «Анализ рисков и экономическая безопасность» в ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»

Научный руководитель

кандидат экономических наук Протопопова Наталья Ивановна

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Сенчагов Вячеслав Константинович

кандидат экономических наук Гамза Владимир Андреевич

Ведущая организация

ГОУ ВПО Московский государственный университет экономики, статистики и информатики

Защита состоится «31» мая 2007 г в (?¿? часов на заседании диссертационного совета Д 505 001 04 при ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу 125468, г Москва, Ленинградский проспект, д 49, аудитория 406

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу 125468, г Москва, Ленинградский проспект, д 49, к 203

Автореферат разослан 28 апреля 2007 г

Ученый секретарь

диссертационного совета, Г В Колодняя

к э н , доцент

Общая характеристика работы Актуальность исследования Форсирование хода реформ и стратегические просчеты, допущенные в процессе рыночных преобразований, обусловили развитие кризисных явлений во всех сферах жизнедеятельности общества В банковской сфере это находит выражение в угрожающих масштабах теневых операций По оценкам ЦБ РФ, объем фиктивных банковских операций составляет в среднем 1,5-2 трлн руб , или 7% ВВП в год, а потери консолидированного бюджета - 500-800 млрд руб в год1

Теневые тенденции в банковской сфере имеют место не только в России, но и за рубежом Так, операции по отмыванию «грязных» денег являются одной из серьезных проблем большей части стран мирового сообщества По экспертным оценкам международных организаций, количество ежегодно отмываемых «грязных» денег достигло к концу минувшего столетия астрономической суммы Согласно данным Международного валютного фонда, сумма средств, отмываемых за год в мире, достигает USD 0,6-1 8 трлн , что составляет примерно 2% - 5% от мирового ВВП2

По России точных данных о масштабах операций по отмыванию «грязных» денег не приводится Однако исходя из того, что только средств федерального бюджета было «обналичено» с целью их дальнейшей легализации в 2003 г - 36,2%, в 2004 г - 37,9%, 2005 - 41,4%, 2006 - 44%, 2007 - ожидается до 45,6%3, гипотетически можно предположить, что объемы легализуемых средств весьма внушительны

Довольно существенные масштабы имеют и операции по «обналичиванию», которые в России в среднем составляют в год по оценкам МВД 250-300 млрд руб (1% ВВП), ЦБ -600-960 млрд руб (3-4% ВВП), экспертов - 2,2-2,7 трлн руб (10-12% ВВП)4

И легализация преступных доходов, и сделки по «обналичиванию» заключают в себе угрозу устойчивому развитию страны если легализация преступных доходов позволяет их владельцам беспрепятственно пользоваться преступно нажитыми капиталами, способствует развитию организованной преступности и терроризма, то сделки по «обналичиванию» делают возможным хищение денежных средств предприятий и государства, позволяют уйти от налогов, подрывая тем самым основы рыночной конкуренции, создают предпосылки для коррупции, предопределяют развитие инфляционных процессов, формируя повышенный спрос на недвижимость, землю, золотовалютные ценности, оказывают негативное влияние на макроэкономические процессы в национальной экономике

1 Шаповалов А , Шишкин М ЦБ зовет к победе в наличном фронте борьба с обналичкой может стать национальным проектом// Коммерсантъ 2007 21 февраля №28 С 2

2 Retter Terry and others Anti-money laundering new rules, new challenges, new solutions PricewaterhouseCoopers Global Technology Centre, October 2002, p 6

3 Коротецкий Ю Борьба с обналичкой - расплывчатый образ врага Эксперт № 35 (529) 25 сентября 2006 г С 26

4 Бараулина А и др Наличная жизнь//Ведомости, № 17(1791), 1 02 2007, стр 1, А4

В силу вышеприведенных причин, противодействие операциям по легализации доходов, полученных преступным путем, и сделкам по «обналичиванию» признается на официальном уровне как одна из насущных задач государственного регулирования сферы банковских услуг

Сложность противодействия теневым операциям в банковском секторе заключается в том, что количество их участников, в силу объективных на то причин, довольно существенно в России Только за 2006 г ЦБ РФ отозвал 60 банковских лицензий за проведение теневых операций (из них как минимум 49 за «обналичивание»)5 По статистике Минфина, за минувший год заведено более 200 уголовных дел по признакам отмывания преступных доходов, проверено более 5 млн подлежащих контролю операций6

Фактором, усиливающим негативные тенденции в банковской системе России, является высокая доля налично-денежного оборота по сравнению с безналичным вне банковского оборота обслуживаются около 37% объема наличной рублевой массы и наличная инвалюта в сумме равная денежной массе М27 В связи с этим одной из важнейших задач государственного регулирования денежно-кредитной сферы является совершенствование механизма по выводу средств из теневого оборота в легальный

В силу того, что теневая экономика в банковской сфере представляет собой серьезное препятствие динамичному развитию национальной экономики, исследование государственного механизма противодействия незаконным операциям с целью его дальнейшего совершенствования является довольно актуальным на современным этапе развития России

Степень исследования проблемы. Как за рубежом, так и в России проблема совершенствования механизма противодействия теневому сектору банковской сферы остается в недостаточной степени изученной Последнее связано с тем, что в странах с высокой правовой культурой теневые тенденции в банковской сфере находятся под контролем четко отлаженного механизма, обеспечивающего в определенной мере своевременное предупреждение, выявление, а также минимизацию негативных последствий теневой экономики Поэтому за рубежом основная масса исследований посвящена либо совершенствованию отдельных элементов такого механизма, прежде всего, противодействия «отмыванию» грязных денег (A Block, Р Lilley, J Richards, С Weather, и др ) и института экономической амнистии (J Adreoni, J Alm, W Beck, A Cassone, S Crane, E Djurunov, J Dubm, L Franzoni, M Graetz, С Márchese, M McKee, К Mukhtarova, F Nourzad, P Olivella, L Wilde и др ), либо исследованию феномена теневой экономики как таковой (С Buch,

5 Наличная жизнь Ведомости №17(1791) 1 02 07 С 1

6 Моисеев И, Иноземцева А, Дементьева С Банку нашли надзирателя// Коммерсантъ 2007 21 февраля №28 С 14

7 Экономическая безопасность России общий курс / под ред В К Сенчагова -М Дело 2005 С 423

P Caridi, Е Dabla-Norris, D Enste, A Feltenstein, R Heinrich, D Kaufmann, M Lacko, L Lusmyan, P Passerim,, W Pyle, F Schneider, M Schrooten и др)

В работах российских ученых в области исследования теневой экономики рассматриваются следующие аспекты проблемы феномен и предпосылки теневой экономики в национальном хозяйстве (С Глинкина, С Ечмаков, М Завельский, JI Косалс, А Кузьмичев, Ю Латов, М Левин, С Меньшиков, А Олейник, В Радаев, Р Рывкина, А Татаркин и др), факторы формирования теневого сектора банковской сферы (В Гамза, О Лаврушин и др), отмывание «грязных» денег (А Вельчинский, А Викулин, А Ким, Е Крупин, Е Логинов, Д Новиков, М Образцов, В Семенюк, А Суэтин, Г Тосунян С Хорошев, В Шапран, Н Шапран и др), правовые основы противодействия легализации преступных доходов (Б Болотский, В Гамза, А Игнатьев, И Клепицкий, Д Мастепанова, В Мельников, С Степашин, Л Фитуни и др), международное сотрудничество в области противодействия легализации преступных доходов (А Бабичев, В Бобырев, В Вахания, А Викулин, К Мандрыгин, М Степанова, С Степашин, Г Тосунян, Л Фитуни и др), проблема бегства капиталов из России (Л Абалкин, А Булатов, В Катасонов, Н Лопашенко И Петренко, В Сенчагов, Б Смитиенко, А Суэтин, Л Фитуни и др), сделки по «обналичиванию» (Ю Коротецкий, Л Милевская, А Яковлев и др), экономическая амнистия как механизм противодействия теневым тенденциям в денежно-кредитной сфере (А Григорьев, С Козлов, О Кукушкина, С Курганов, А Марголин, К Молоткова, И Николаев, С Семенов, Б Шенцис, И Шульга и др)

Несмотря на то, что проблемы теневого сектора банковской сферы рассматриваются в целом ряде работ российских и зарубежных ученых, ряд вопросов остаются в недостаточной мере изученньми В частности, требуется дальнейшая разработка понятийного аппарата, совершенствование теоретико-методического обеспечения механизма противодействия теневому сектору банковской сферы со стороны государства

Цель и задачи исследования Цель исследования - совершенствование государственного механизма противодействия теневой экономике в банковской системе В соответствии с целью исследования поставлены следующие задачи

1 усовершенствовать понятийный аппарат государственного механизма противодействия теневой экономике,

2 проанализировать эволюцию основных форм правонарушений в сфере банковских услуг, их специфику на разных этапах общественно-экономического развития для выявления закономерностей феномена теневой экономики в банковской системе,

3 исследовать зарубежный опыт противодействия со стороны государства теневым тенденциям для выработки предложений по адаптации и внедрению его отдельных элементов в российскую практику,

4 на основе анализа российской практики противодействия на макроуровне теневому

сектору определить ключевые проблемы, которые требуют первоочередного решения,

5 разработать методику консолидации российских банков на основе селективного подхода для предупреждения теневых тенденций,

6 разработать методику проведения налоговой амнистии, экономически обосновать оптимальный размер платы за амнистию капиталов,

7 разработать методику предупреждения государством операций по «обналичиванию»,

8 выработать предложения по совершенствованию организационного механизма государства по противодействию легализации преступных доходов

Объект исследования - система государственных мер по противодействию теневой экономике

Предмет исследования - механизм противодействия теневой экономике в банковской сфере России

Методологической основой исследования послужили принципы диалектической логики, единства логического и исторического подходов к анализу социально-экономических процессов, методы формальной логики (индукции и дедукции, анализа и синтеза), научной абстракции В совокупности методы, использованные в диссертации, позволили обеспечить достоверность проведенного исследования и обоснованность выводов Теоретическую базу диссертации составили труды по проблемам теневой экономики зарубежных ученых (Г Беккер, Дж Бьюкенен, К Харт, Р Бромлей, Э Файг, М Фридман, Д Мид, К Моррисон, А Портес, С Сассен-Куб, Дж Стиглер,С Генри, К Вольф, Ф Шнайдер, Д Энсте и др), отечественных ученых (С Глинкина, Ю Латов, А Олейник, В Радаев, В Сенчагов, В Таран, JI Тимофеев, В Щегорцов и др ) При написании диссертации были использованы монографии по проблемам переходной экономики России (JI Абалкин, О Богомолов, Л Косалс, Р Рывкина и др)

Источниковедческую и эмпирическую базу диссертации составили зарубежные и отечественные нормативно-правовые акты, экспертные оценки практиков банковского дела, аналитические материалы одной из крупнейших аудиторских и консалтинговых компаний мира (КПМГ), статистическая информация Госкомстата РФ, материалы Совета по торгово-экономическому сотрудничеству (Россия - США), опубликованная отчетность российских банков, информационные базы данных «Factiva», «Integrum», «Economic Intelligence Unit», «Lexis-Nexis» и «Spark-Interfax», а также личный опыт, накопленный за годы работы В качестве инструментария исследования применялся исторический и системный подходы, логико-структурный анализ, каузальный и математический методы исследования

Работа выполнена в соответствии с п 2 5 «Макроэкономика» паспорта специальностей ВАК по специальности 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством

Научная новизна исследования состоит в разработке комплекса определенных теоретико-методических положений, в частности

1 на основе философского и логического подходов расширено представление о понятиях «теневая экономика в банковской сфере», раскрыто принципиальное различие понятий «легализация преступных доходов» и «операции по обналичиванию», имеющих научно-прикладное значение для разработки и совершенствования государственных мер по противодействию теневому сектору банковской сферы,

2 на основе анализа зарубежного опыта выявлена высокая степень зависимости результативности экономических амнистий от размеров платы за нее,

3 разработана методика селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы, основанная на расчетах дифференцированных требований к уставным капиталам банков в зависимости от их региональной социально-экономической значимости, для предупреждения теневых операций,

4 разработана методика проведения экономической амнистии как меры государства по противодействию теневому сектору банковской сферы, составлен сценарий реализации экономической амнистии в России, основанный на сравнительном анализе официального и авторского подходов с точки зрения фискальной выгоды государства,

5 на основе анализа зарубежного опыта предложен механизм интеграции действий частных аудиторско-консультационных компаний в систему государственного банковского контроля в целях предупреждения легализации преступных доходов, который формируется на институте ответственности и на соответствующих организационных мерах,

6 на основе исследования зависимости эффекта по противодействию легализации преступных доходов, а также данных социологического опроса сотрудников коммерческих банков, проведенного аудиторско-консалтинговой компанией (КПМГ), предложен и обоснован авторский вариант определения величины порога подозрительных сделок, подлежащих обязательному государственному контролю, согласно которому текущий порог следует корректировать в сторону уменьшения,

7 на основе экспертных оценок зависимости спроса на теневые операции по «обналичиванию» от «цены» их проведения, разработана методика установления требования к минимальному размеру филиальной сети банков, которая базируется на расчете количества структурообразующих единиц банковской сети для предупреждения «обналичивания» в связи с ростом «стоимости» проведения этих операций

Практическая значимость исследования Основные положения, выводы и рекомендации диссертации ориентированы на широкое использование как в области научных исследований, так и на практике Научную значимость имеет, в частности, анализ концептуальных понятий «легализация преступных доходов» и «операции по обналичиванию», выделение их сущностных характеристик, что позволяет предупредить подмену последних при научных изысканиях в области проблем теневой экономики, при

разработке нормативно-правовых актов, в учебном процессе и т п Практическая значимость работы заключается в возможности использования на уровне законодательной и исполнительной власти таких мер государственного противодействия теневой экономике, как методика консолидации российских банков на основе селективного подхода для предупреждения теневых тенденций, методика предупреждения государством операций по «обналичиванию», методика проведения налоговой амнистии, предложения по совершенствованию организационного механизма государства по противодействию легализации преступных доходов

Апробация результатов исследования Материалы диссертации приняты к использованию в практической деятельности Главной инспекции кредитных организаций Центрального банка Российской Федерации, в частности методика селективного подхода к реструктуризации банковской системы, методика предупреждения проведения операций по «обналичиванию» Основные выводы и положения диссертации были использованы Ассоциацией финансово-промышленных групп России при подготовке рекомендаций Правительству Российской Федерации по совершенствованию законодательства в банковской сфере, а именно методика селективного подхода к реструктуризации банковской системы, методика предупреждения проведения операций по «обналичиванию», методика проведения экономической амнистии Материалы диссертации используются кафедрой «Анализ рисков и экономическая безопасность» ФГОУ ВПО Финансовой академии при Правительстве РФ в преподавании учебных дисциплин «Национальная и региональная экономическая безопасность», «Особенности экономической безопасности хозяйствующих субъектов в различных сферах экономики», «Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов», «Финансовая безопасность в системе корпоративного управления», «Анализ рисков хозяйствующих субъектов»

Основные положения диссертации докладывались в ФГОУ ВПО Финансовой академии при Правительстве РФ на заседании «круглого стола» по проблемам научных подходов к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере (Москва, 2005 г), «круглого стола» налоговое стимулирование развития экономики инновационного типа (Москва, 2006 г) и межвузовской научно-практической конференции «Безопасность бизнеса в Интернете» (Москва, 2006 г)

Публикации основных положений исследования представлены 10 работами общим объемом 3,47 п л , 1 из которых — в журнале, рекомендованном ВАК

Структура диссертационной работы Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы (175 наименований, в том числе 28 на английском языке) и 4 приложений Включает 9 таблиц, 8 рисунков Структура работы представлена в Таблице 1

Таблица 1

- --1 :' Количество

Наименование глав ^ ' Наименование параграфов Стра * ниц Таб -ЛИЦ Схем Прил ожен ий

Введение 10 - - -

Глава 1 Современны е подходы к 1 1 Сущностные характеристики теневой экономики в банковской системе 11 - - -

исследованию темы теневого сектора банковской сферы 1 2 Теневой сектор банковской сферы генезис и формы 14 - 1 3

Глава 2 Анализ противодействия 21 Зарубежная практика противодействия теневым тенденциям в банквоской сфере

теневым тенденциям в банковской системе на современном этапе развития за рубежом и в России 2 11 Наднациональные институты как механизмы противодействия теневым операциям 7 1 - -

212 Система противодействия отмыванию «грязных» денег 12 - - -

21 3 Проведение амнистий незаконно полученных капиталов 5 2 - -

2 2 Российский опыт противодействия теневым операциям в банковской сфере

2 2 1 Создание институтов для борьбы с легализацией преступных доходов 11 - - -

2 2 2 Механизм проведения операций по «обналичиванию» и меры по противодействию последним 10 1 2 -

2 2 3 Экономическая амнистия современные подходы 9 - - -

Глава 3 Совершенств ование 3 1 Консолидация российских банков на основе селективного подхода - - -

государственного механизма противодействия 3 1 1 Реструктуризация банковской системы 7 - 4 -

3 12 Основные принципы селективного подхода 4 1 - -

теневому сектору банковской сферы России 3 2 Экономическая амнистия как метод сокращения теневого банковского сетора

3 2 1 Методика разработки сценария проведения налоговой амнистии 4 - 1 -

3 2 2 Экономическое обоснование оптимального размера платы за амнистию капиталов 4 2 - -

3 3 Совершенствование российского государственного регулирования, направленного на противодействие легализации преступных доходов

3 3 1 Оптимизация эффекта аудиторских услуг в противодействии теневым операциям в банковской сфере 5 - - -

3 3 2 Методика расчета величины порога отнесения сделок к категории обязательного контроля 4 - 1 -

3 4 Совершенствование государственного регулирования, направленного на предупреждение и пресечение схем «обналичивания» 7 2 - -

Заключение 6 - - -

Список используемой литературы 9 - - -

Приложения 6 - - -

Всего 157 9 9 4

Основное содержание работы В соответствии с целями и задачами исследования в работе рассматриваются четыре группы проблем

Первая группа проблем относится к исследованию сущностного содержания таких категориальных понятий, как «теневой сектор банковской сферы», «легализация преступных доходов» и «операции по обналичиванию», анализу эволюции основных форм правонарушений в сфере банковских услуг

Теневые тенденции в сфере банковских услуг появляются фактически одновременно с началом формирования банковского сектора национальной экономики Теневой сектор банковской сферы - безусловно деструктивная деятельность в денежно-кредитной сфере, которая осуществляется вне правового поля и направлена на получение незаконного дохода, несет в себе повышенную опасность национальным интересам Такие сущностные аспекты содержания данной категории как безусловно деструктивное начало и органическое свойство угрозы экономической безопасности страны предопределяют объективную необходимость регулирования сферы банковских услуг на макроуровне в целях противодействия теневому сектору банковской сферы

В современной России особенно угрожающие масштабы приняли операции по отмыванию «грязных» денег и организации сделок по «обналичиванию» Выявление сущностного содержания и принципиального различия понятий «легализация преступных доходов» и «обналичивание» имеет важное значение в контексте исследования проблемы теневого сектора банковской сферы, поскольку в случае их подмены меры по противодействию данным теневым операциям могут не соответствовать целеполаганию

Принципиальное различие этих понятий заключается в том, что если легализации преступных доходов есть придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения ряда преступлений, то «обналичивание» есть операция по переводу безналичных денежных средств государства и организаций в наличный теневой оборот Ввиду того, что по своему сущностному содержанию эти операции, как правило, прямопротивоположны, то при разработке государственных мер по их противодействию следует принимать во внимание данное обстоятельство

Предпосылки теневого сектора банковской сферы человеческий фактор, несовершенство законодательства, отсутствие соответствующей институциональной банковской инфраструктуры, несовершенство механизма государственного регулирования При этом следует обратить внимание на то, что новые формы теневой деятельности развиваются параллельно развитию самих банковских технологий, что обусловливает

необходимость постоянной работы над совершенствованием государственных мер по противодействию теневым операциям

Вторая группа проблем связана с изучением зарубежного опыта и российской практики противодействия негативным тенденциям в банковском секторе, проведения экономической амнистии как метода сокращения теневого сектора, в том числе и в банковской сфере

На Западе наиболее серьезную угрозу для устойчивого функционирования банковского сектора представляют операции по отмыванию «грязных» денег Система противодействия отмыванию «грязных» денег за рубежом включает в себя банки, финансовую разведку и правоохранительные органы, институт внешнего аудита, частные компании, занимающиеся противодействием отмыванию денег по заказу государственных органов или самих банков, и др Все они выполняют четко определенные функции, заданные целеполаганием, и руководствуются рекомендациями, разработанными наднациональными институтами, в первую очередь ООН и ФАТФ

Проведение экономической амнистии рассматривается на Западе как одна из действенных мер по сокращению теневого сектора, в том числе и банковской сферы Как показывает зарубежный опыт, достижение целеполагания экономической амнистии при прочих равных условиях находится в прямой зависимости от величины платы за легализацию теневых капиталов (см Табл 2)

Таблица 2

Зависимость между размером платы за амнистию и ее результативностью

Страна Размер платы за амнистию Эффект, % от ожидаемой величины амнистируемого капитала

Италия 2,5% 110%

Казахстан 0% 87%

Бельгия 6-9% 47%

Германия 25-35% 1%

Составлено Саясат - Policy 2003 № 1 С 59 - 63, Директор-Инфо №4'2004, Государственная служба, 6 (38) 2005, Полит ру, 25 09 2006, результаты исследования

Данную закономерность отражает модель L A Franzom8

ч а я

R(l) = ty~ Jte(v)dH(v) - \te{v)dH{v) + Ja(l + f)te(v)dH{v) + q[ 1 - H(q)] - с[аН(д)],где (1)

Tax revenue

Enforcement revenue

Amnesty Enforcement revenue costs

? о

|/е(у)с?Я(у) - ^е(у)с1Н(\) - совокупные налоговые поступления государства,

о ,

ч

- штрафы и пени, собранные налоговыми органами по результатам

о

проверок,

<7[1 -Н(д)] - доходы, полученные от проведения амнистии, с[аЯ(д)] - издержки налоговых органов

Периодичность проведения амнистии - однократные и неоднократные - вопрос, на который зарубежная практика не дает однозначного ответа

В России наиболее угрожающие масштабы для безопасного функционирования банковской системы приняли легализация преступных доходов и операции по «обналичиванию» Механизм противодействия легализации преступных доходов в России построен по аналогии с западом и включает в себя, в том числе ЦБ, ФСФМ, коммерческие банки, правоохранительные органы и компании, занимающиеся противодействием отмыванию денег по частным заказам

Механизм же противодействия операциям по «обналичиванию» как таковой российская практика еще не выработала Поэтому борьба с этим явлением ведется с использованием механизма противодействия легализации преступных доходов Последнее, по мнению ряда экспертов, не всегда правомерно банковские лицензии отзываются де-юре за невыполнение требований Федерального закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма», а де-факто за сделки по «обналичиванию», что не предусматривается законодательством

В России также были предприняты попытки вывести часть капиталов из теневого оборота в легальный посредством проведения налоговой амнистии, однако ни одна из них не достигла своего целеполагания Экономическая амнистия, которая проводится в России с 1 марта 2007 г9, скорее всего также не достигнет своего целеполагания, поскольку разработка сценария велась без учета не только зарубежного, но и имеющегося уже российского опыта, пусть и неудачного, но тем более поучительного

Третья группа проблем связана с разработкой методического аппарата по противодействию теневой экономике в банковской сфере

Методика селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы

8 Franzoni L A Punishment and grace on the economics of tax amnesties // Publ finance - Konigstein 1996 - Vol 51, #3 -P 361

Федеральный закон «Об упрощенном порядке декларирования доходов физическими лицами» №269-ФЗ от 30 декабря 2006 г // Собрание законодательства РФ, 01 01 2007, № 1 (1 ч ), ст 32

Принимая во внимание объективную неизбежность реструктуризации банковской системы как меры противодействия теневым тенденциям в банковской сфере, мы разработали селективный подход к решению данной проблемы, который позволяет, с одной стороны, сократить общее количество мелких банков, а с другой, - сохранить региональные банки, в деятельности которых довольно высока социально-экономическая составляющая

Логика требований к минимальным размерам уставных капиталов банков в каждом конкретном регионе, выполненных на основе разработанной нами методики, и соответствующие пояснения для расчетов приводятся ниже (Табл 3)

Таблица 3

Методика расчетов требований к минимальным размерам уставных капиталов банков

на основе селективного подхода

Название региона Численность населения, тыс чел Валовой региональный продукт (ВРП) в текущих ценах, млн губ Расчет условного показателя потребности региона в банковских ресурсах, у е Расчетное минимальное требование к уставному капиталу банков, работающих в регионе, тыс Евро Минимально етребование к уставному капиталу банков, млн Евро

I 2 3 4 = i *5 335р * *"3" (•4 7 Ч 6 = /12870711* 15000 ) 7

Дальневосточн ый ФО

Магаданская обл 178 26 129 157 521 184 1,7

Приморский край 2 036 145 913 1 258 873 1 467 1,7

Центральный ФО -

г Москва 10 407 2 983 631 12 870 711 15 000 15,0

Московская обл 6 630 585 632 4 551 207 5 304 5,3

Источники Численность населения, среднедушевой денежный доход населения - данные

Федеральной службы государственной статистики (ФСГС) на 01 01 05, данные ВРП - по оценке региональной администрации/правительства на 01 01 05

Методика расчетов требований к минимальным размерам уставных капиталов банков на основе селективного подхода

1 Для проведения расчетов используются статистические показатели численность населения данного региона, среднедушевой денежный доход населения и величину валового регионального продукта,

2 Рассчитывается величина условного показателя потребности региона в банковских ресурсах, которая определяется методом вычисления квадратного корня из произведения

региональной численности населения, среднедушевого денежного дохода населения (5 335 руб ) и валового регионального продукта (Табл 3, столбец №4),

3 Принимается за максимальную величину расчетное требование к размеру уставного капитала к банкам Московского региона в €15 млн 10,

4 Вычисляются расчетные требования к минимальным размерам уставного капитала банков в прочих регионах (Табл 3, столбец №б) методом построения пропорций условную величину потребности данного региона в банковских ресурсах (Табл 3, столбец №4) делим на условную величину потребности московского региона в банковских ресурсах (12 870 711 у е ) и умножаем на величину расчетного требования к минимальному размеру уставного капитала банков для московского региона (615 ООО тыс ),

5 Рассчитываются минимальные требования к уставным капиталам банков (Табл 3, столбец №7) Для удобства последующего использования расчетных минимальных требований к уставным капиталам банков (Табл 3, столбец №6) округляем их до десятых долей в миллионах Евро В том случае, когда полученное значение окажется менее €1,7 млн11, минимальное требование к уставному капиталу банков в данном регионе устанавливаем в размере €1,7 млн , поскольку именно такая величина составляет условную точку их безубыточности12,

6 Если отдельно взятый банк имеет филиалы сразу в нескольких регионах страны, то требование к минимальному размеру его собственного капитала рассчитывается как среднее значение из требований, установленных в тех регионах, где банк имеет свои отделения

Так, например, если отдельный коммерческий банк имеет отделения в Москве, Московской и Магаданской областях, то минимальное требование к размеру его уставного капитала, согласно нашей методике расчетов, составит €7,3 млн [(15,0+5,3+1,7)/3] Если другой банк имеет отделения только в Магаданской области и Приморском крае, то минимальное требованием к размеру его уставного капитала составит €1,7 млн [(1,7+1,7)/2]

Таким образом, селективный подход к установлению минимальных требований к уставным капиталам банков, позволяет осуществить реструктуризацию банковской системы в целях противодействия теневому бизнесу и при этом предотвратить расчетно-платежный

10 Исходя из оценки экспертов, годовое содержание московского банка составляет и3015млн

Следовательно, уставный капитал банков московского региона должен быть заведомо больше этой величины Последнее позволяет нам установить требование к минимальному размеру уставного капитала московского банка в € 15 млн " В нашем примере это Магаданская обл (см Таблицу 3)

,2 Согласно результатам проведенного выше исследования, величину уставного капитала банков в €1,7 млн правомерно рассматривать с определенной условностью как точку их безубыточности при которой банк может устойчиво функционировать в долгосрочной перспективе

кризис в отдельных регионах страны13, а также способствует рациональному распределению банковских капиталов на территории России

Методика проведения амнистии теневых капиталов и экономическое обоснование предлагаемого сценария

Основные этапы методики разработки сценария экономической амнистии 1) определение целеполагания амнистии теневых капиталов, 2) обозначение видов правонарушений, подпадающих под амнистию, 3) установление сроков проведения амнистии, 4) расчет экономически оправданной платы за амнистию, 5) расчет временного лага, в течение которого амнистированные средства должны быть размещены в национальной экономике, б) разработка мер по предупреждению возможного снижения налоговой дисциплины граждан как следствия ожидания очередной амнистии

Экономическое обоснование сценария строится на сопоставлении двух вариантов сценария экономической амнистии, официального (Табл 4) и авторского (Табл 5)

В первом варианте проведения экономической амнистии мы исходим из следующих допущений владельцы теневых капиталов, уплатив установленные 13%, используют легализованные капиталы без каких-либо ограничений со стороны государства, размер амнистированных капиталов составляет 100 у е Исходя из допущений проведем расчеты фискальной выгоды государства от проведения экономической амнистии (см Табл 4)

Таблица 4

Вариант 1 Взимается единовременная плата за амнистию,

без каких-либо дополнительных условий последующего использования капиталов (официальный подход)

1 Амнистированный теневой капитал, у е 100

2 Плата за амнистию, % 13%

3 = «1»*«2» Единовременная выплата государству, у е 13

Составлено на материалах исследования

Как можем видеть, в случае реализации первого варианта проведения амнистии государство получает только 13 у е (100 у е * 13%), упустив при этом фискальную выгоду в долгосрочной перспективе, поскольку капиталы в дальнейшем будут выведены за рубеж (см Табл 4)

Во втором варианте проведения экономической амнистии делаем следующие допущения размер платы за амнистию составляет 0%, амнистированные капиталы инвестируются в экономику России на период 10 лет, оценочная средняя рентабельность

'3 По мнению ряда экспертов около 600 малых банков не успеют нарастить капитал до необходимого уровня и потеряют лицензии В результате в разных регионах России, в первую очередь в Сибири и на Дальнем Востоке могут произойти провалы в расчетно-кассовом обслуживании промышленных предприятий и населения См Саркисянц А Г Банки и реальная экономика // Финансы 2006 №9 с 19

потенциальных инвестиций составляет 10%, фискальную выгоду составляют поступления налога на прибыль, чистая прибыль от инвестиций реинвестируется в экономике России, ставка дисконтирования составляет 9% (примерно равна индексу инфляции), размер амнистированных капиталов составляет 100 у е

И в таком случае государство вместо единовременной платы получает фискальную выгоду в долгосрочной перспективе (см Табл 5)

Таблица 5

Вариант 2 Плата за амнистию не взимается, деньги инвестируются в экономику России на период 10 лет (авторский подход)

Ставка

дисконтирования

1 % 9%

2 год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

3 Размер инвестиций, у е 100 0 107 6 1158 124 6 134 0 144 2 155 2 167 0 179 7 193 3

4 = «3»*10 % Прибыль до налогообложения компании за год, уе 10,0 10 8 11,6 125 13,4 14,4 15,5 16,7 18,0 19 3

5 = «4»*24 % Налог на прибыль, уе 2,4 2 6 2,8 3 0 3,2 3,5 3,7 4,0 4,3 4,6

6 = «5»/(100 %+«1»)л «2» Дисконтированная величина налога на прибыль за год, у е 22 22 2,1 2 1 2,1 2 1 2,0 2 0 2,0 20

7 Поступления государству от налога на прибыль накопленным итогом у е 24 50 78 10,8 14 0 17,4 21 2 25 2 29 5 34,1

8 Дисконтированные поступления государству от налога на прибыль накопленным итогом, у е 22 44 65 86 107 12,8 14,8 168 18 8 20,8

Составлено на материалах исследования

Составленная нами Таблица 5 позволяет рассчитать фискальную выгоду государства от инвестирования амнистированных капиталов в экономику России на период сроком 10 лет

В приведенных расчетах в Таблице 5 амнистируемые капиталы инвестируются в национальную экономику (см строку 3) Для удобства расчетов принимаем размер амнистируемых капиталов, равный 100 у е При этом инвестиции будут увеличиваться из года в год на величину чистой прибыли (см строка 4 и строка 5)

Инвестиции в экономике дают прибыль до налогообложения, рассчитанную на основе оценочной средней годовой рентабельности потенциальных инвестиций в 10% (см строку 4) С указанной прибыли до налогообложения государство (см строку 4) получает

фискальную выгоду в виде налога на прибыль (см строку 5), которая получается путем умножения суммы из строки 4 на ставку 24%

Далее рассчитываем дисконтированную величину поступлений от налога на прибыль (см строку 6), рассчитанную на основе ставки дисконтирования равной 9% (примерно равна индексу инфляции) После этого считаем фискальную выгоду государства от поступления налога на прибыль нарастающим итогом, как без учета дисконтирования (см строку 7), так и с учетом дисконтирования (см строку 8)

Расчеты, проведенные в Таблице 5, показывают, что в течение 10 лет государство в результате реализации второго варианта проведения амнистии получит 34,1 уе без учета дисконтирования (см строку 7) или 20,8 у е с учетом дисконтирования (см строку 8), что безусловно больше, чем предполагаемая фискальная выгода государства от реализации первого (официального) варианта проведения экономической амнистии (13 у е )

Вышеизложенное позволяет констатировать наиболее целесообразным размером платы за амнистию является плата по ставке 0% при условии инвестирования амнистированных средств в экономику России сроком на 10 лет При этом данная нулевая ставка позволяет обеспечить баланс интересов субъектов экономической амнистии, так как она выгодна не только государству и обществу, но и привлекательна для владельцев теневых капиталов, подпадающих под амнистию

Таким образом, предлагаемый нами вариант проведения амнистии позволяет обеспечить существенное сокращение объема теневых капиталов на уровне национальной экономики, дополнительный источник инвестиционных ресурсов, баланс интересов субъектов предстоящей амнистии

Методика расчета требования к минимальному размеру сети филиалов и дополнительных офисов отдельного банка в целях совершенствования государственных мер по предупреждению проведения операций по «обналичиванию»

Практика показывает, что изменение объемов операций по «обналичиванию» находится в обратной зависимости от величины комиссии, взимаемой за проведение этой операции Исходя из этого, правомерно полагать, что есть определенный предел, который предопределит нецелесообразность проведения сделок по «обналичиванию», по мнению некоторых банковских экспертов, такой размер платы составляет 10-15%'4

Одной из экономических мер, способной обусловить возрастание размера платы за «обналичивание» до 10-15% может стать, как мы считаем, выполнение разработанного требования к минимальному размеру филиальной сети отдельного банка

"МилевскаяЛ Чем живут мелкие банки II Финанс , 24-30 июля 2006 г N228 (165) С 17

Принятие мер, которые бы привели к увеличению постоянных издержек таких банков, может привести к возрастанию «стоимости» таких услуг и, следовательно, сделать их непривлекательными для потребителей

Увеличение постоянных издержек мелких банков может быть достигнуто за счет требования к размеру их банковской сети Для решения данной задачи рассчитываем индивидуальную оценку величин значимости нахождения отделения банка для каждого региона по следующей аналитической формуле (см Формула 2)

К1 = Р(0,1, Р, В), где (2)

К1 - коэффициент значимости нахождения банка/филиала/отделения в регионе, (2 - население региона,

I - среднедушевой денежный доход населения, Р - валовой региональный продукт,

В - количество банков, филиалов и дополнительных офисов, уже открытых на данной территории

Результаты расчетов сведены в Таблицу 6

Таблица 6

Расчет величины значимости нахождения банка/филиала/отделения в регионе (для __ расчета размера банковской сети) __

Название региона Численн ость населен ия, тыс чел Валовой региональн ый продукт (ВРП) в текущих ценах, млн руб Расчет условного показателя потребности региона в банковских ресурсах, у е Всего банков и филиал ов в регионе Условный показатель удовлетвор ения потребност и региона в банковских ресурсах, у е Значимость нахождения банка/филиа ла/отделени я в регионе, у е

1 2 3 4=];Ь5р* 10 11 =-10"Г4"* 10000 12 =594/11"

Приволжский ФО

Пермский край 2 791 284 457 2 058 048 250 1 3

Респ Башкортостан 4 092 377 986 2 872 584 399 1 3

Центральный ФО

г Москва 10 407 2 983 631 12 870 711 4 974 4 1

Московская обл 6 630 585 632 4 551 207 1 586 3 1

Составлено Численность населения, среднедушевой денежный доход населения - данные ФСГС на 01 01 05, данные ВРП - по оценке региональной администрации/правительства на 01 01 05, количество банков и их филиалов - данные ЦБ РФ на 01 01 06

Вывод по таблице количество условных единиц, характеризующих значимость, банка/филиала/дополнительного офиса в данном регионе, находится в прямой зависимости от потребности указанного региона в банковских услугах

Затем рассчитывается минимальное требование к размеру филиальной сети банка (см Таблица 7) Полученный результат, равный 12 у е (см строка 9 Таблицы 7), имеет прикладное значение удовлетворение этому требованию обусловливает рост постоянных издержек мелкого банка, что соответствует целеполаганию предлагаемой нами меры, направленной на предупреждение операций по «обналичиванию»

Таблица 7

Расчет минимального требования к размеру филиальной сети банка

Na строки Описание 2003 2005 2007 (план)

1 Комиссия банков / стоимость операции по "обналичиванию", в процентах к сумме выданных наличных 1,5% 6% 15%*

2 = "3" +"4" Расходы, связанные с операцией по "обналичиванию", в процентах к сумме выданных наличных 0,5% 5,0% 14,0%

в том числе

3 расходы, связанные с покупкой за безналичный расчет наличных средств у крупных банков, в процентах к сумме выданных наличных 0,25% 3% 9%

4 прочие расходы (стоимость покупки мелкого банка, "серые" платежи), в процентах к сумме выданных наличных 0,25% 2% 5%

5 = "1"-"2" Доход банка от "обналичивания" после оплаты расходов, связанных с этой операцией, в процентах к сумме выданных наличных 1% 1% 1%

6 = "5" * USD 2,6 млрд Доход банка от "обналичивания" после оплаты расходов, связанных с этой операцией (на примере теневых оборотов банка "Родник"), млн USD 26 26 26

7 = "6" / 2,2 млн USD Количество отделений, которые банк может содержать в течение года на получаемые теневые доходы в Москве, ед 4 7 12

8 Показатель условной значимости нахождения банка / филиала / отделения в г Москве у е 1**

9 = "7" * "8" Минимальное требование к размеру банковской сети, у е 12

Составлено "Финанс", 2006 №28(165) С 17 , "Эксперт", 2006 №35 (529) С 25

*15% соответствует целеполаганию по предупреждению операций по "обналичиванию" пороговое значение, нивелирующее спрос на данную теневую услугу

"величина, полученная на основании проведенных нами расчетов (Табл 6, столбец 12)

Удовлетворение требования к минимальному размеру банковской сети является не только мерой по противодействию теневым операциям, но и обеспечивает в определенной степени выполнение социального заказа по банковскому обслуживанию населения и экономики посредством открытия новых банковских отделений15 Наряду с этим, предлагаемое нами требование к минимальному размеру банковской сети способствует рациональному размещению банковских капиталов на территории России

Для того чтобы указанное требование своим вступлением в силу не привело к резкому сокращению количества банков, предусматривается определенный переходный период, в течение которого банки смогли бы создать соответствующую филиальную сеть либо путем открытия новых отделений, либо путем укрупнения мелких банков за счет их слияний и поглощений

Четвертая группа проблем связана с разработкой практических рекомендаций по совершенствованию отдельных элементов механизма государственного противодействия теневой экономике в банковской сфере

Расчет целесообразной, с точки зрения противодействия легализации преступных доходов, величины порога подозрительных сделок, подлежащих обязательному контролю

Указанный расчет основан на исследовании зависимости эффекта по противодействию легализации преступных доходов от порога отнесения сделок к обязательному контролю (Рис 1)

Рисунок 1

Иллюстрация эффекта от противодействия легализации преступных доходов от порога

отнесения сделок к обязательному контролю

На указанном графике эффект по противодействию легализации преступных доходов от установленного порога отнесения сделок к категории, подлежащей обязательному

15 Как известно, количество банковских отделений на 100 тыс жителей на территории России по сравнению со странами Запада крайне недостаточно (см Национальный банковский журнал, 2006

I'— I(оЭ/ I/ О I

контролю, обозначается по оси ординат и измеряется в условных единицах, в то время как величина самого порога обозначается по оси абсцисс и измеряется в USD

Оптимальным порогом, отнесения сделок к категории, подлежащей обязательному контролю, будет то значение на графике, при котором при данном уровне порога достигается максимальный эффект по противодействию легализации преступных доходов, на графике это точка а

При значении же порога отнесения сделок к категории, подлежащей обязательному контролю, равной нулю16, эффект по противодействию легализации преступных доходов минимален При таком положении дел ФСФМ будет перегружена сообщениями, что может мешать ее нормальному функционированию, а банки будут нести чрезмерное бремя по выполнению своих обязанностей, на графике это точка ß

При увеличении порога отнесения сделок к категории, подлежащей обязательному контролю, эффект по противодействию легализации преступных доходов будет постепенно увеличиваться, так как ФСФМ будет получать меньше чрезмерной информации, а сами банки будут нести меньшее бремя, связанное с противодействием легализации преступных доходов, на графике это сектор А Увеличение эффекта по противодействию легализации преступных доходов будет происходить до тех пор, пока оно не достигнет своего максимума в определенной точке, на графике это точка а

При увеличении порога сделок более этого оптимального значения эффект по противодействию легализации преступных доходов будет постепенно снижаться При дальнейшем последовательном увеличении порога отнесения сделок к категории, подлежащей обязательному контролю, эффект по противодействию легализации преступных доходов будет стремиться к нулю, на графике это сектор В

Нынешнее значение порога сделок, подлежащих обязательному контролю, равно RUR 600 тыс 17 и на графике это значение находится в точке со Нынешнее значение порога сделок, подлежащих обязательному контролю, отличается от оптимального (на графике точка а) и находится на графике правее (см рис 1) Утверждение последнего основано на результатах опроса, проведенного одной из крупнейших аудиторских компаний КПМГ, согласно которому российские банки, с одной стороны, признают необходимость доработки отечественного законодательства по противодействию отмыванию преступных доходов, а с другой - не считают нынешнее бремя, связанное с исполнением их обязанностей по противодействию легализации преступных доходов, чрезмерным

16 Это означает, что банки должны рапортовать а ФСФМ обо всех операциях их клиентов

" Примерно 22 тыс долларов США См ст 6 Федерального закона РФ от 07 08 2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

Анализ графика позволяет утверждать, что в целях максимизации эффекта противодействия легализации преступных доходов посредством банковской сферы порог отнесения сделок к категории обязательного контроля следует корректировать в сторону уменьшения

При этом следует заметить, что мера сокращения порога отнесения сделок к категории обязательного контроля в определенной мере обеспечит противодействие теневым тенденциям в банковской сфере и при этом не вызовет серьезных дополнительных издержек как в самих коммерческих банках, так и в ФСФМ, так как работа по этим операциям практически полностью автоматизирована

Механизм интеграции действий частных аудиторско-консультационных компаний в систему государственного предупреждения легализации преступных доходов

В ряде развитых стран (например, Англии и США) активную роль в противодействии легализации преступных доходов играют аудиторские компании, в то время как их российские коллеги на практике оставляют эту деятельность за рамками своей компетенции

Последнее обусловлено тем, что у правоохранительных органов России почему-то не возникают вопросы к тем, кто проводил аудит у коммерческих банков, у которых были отозваны лицензии и почему они не сообщали о нарушении российского законодательства в правоохранительные органы В то же время, например в Англии, аудиторы, ответственные за проверку аналогичного банка, были бы привлечены к уголовной ответственности (со сроками наказания до 14 лет), а аудиторской фирме могли грозить отзыв лицензии на право заниматься аудиторской практикой или крупные штрафы, если бы правоохранительные органы не были проинформированы о подозрительных транзакциях в банке в процессе проведения внешней аудиторской проверки

В России также существует законодательная база для противодействия легализации преступных доходов, но в отношении аудиторских компаний она неэффективна Как известно, в российском законодательстве предусмотрены уголовные санкции за отмывание «грязных денег», однако на практике для аудиторов они не применяются Причиной этого является отсутствие отработанной процедуры информирования о подозрительных сделках соответствующих органов, а также отсутствие судебной практики наказания аудиторов, не сотрудничающих с правоохранительными органами посредством информирования о своих подозрениях или знаниях, что клиент отмывает «грязные деньги» или занимается финансированием терроризма

финансированию терроризма» (ред от 27 07 2006)// Собрание законодательства РФ от 13 августа 2001 г № 33 (Часть I) ст 3418

Предлагаемые в диссертационной работе научно обоснованные практические меры по совершенствованию государственного регулирования банковской сферы в целях ограничения масштабов теневого бизнеса призваны обеспечить устойчивое функционирование финансово-банковской системы в интересах экономической безопасности России

Основные публикации по теме диссертации

1 Смирнов А Банки и финансовые компании как участники нелегального оборота наличных денег и меры по пресечению этого явления // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований Финансы и статистика 2005 -0,51 пл,

2 Смирнов А Современные проблемы легализации преступных доходов и противодействие этому явлению//Экономика и Финансы 2006 №12(116) -0,62 и л ,

3 Смирнов А Селективный подход к решению проблемы структурной организации российских банков//Федерация 2006 №12(26) -ОЗОпл,

4 Смирнов А Налоговая амнистия как метод преодоления теневых тенденций банковской сферы//Право теория и практика 2006 №12(83) -0,54пл,

5 Смирнов А Генезис теневого сектора российской банковской сферы и его современные формы проявления // Объединенный научный журнал 2006 №12(172) -0,81 п л,

6 Смирнов А Экономическая амнистия как механизм противодействия теневому сектору банковской сферы//Экономика и Финансы 2007 №3(128) -0,15пл,

7 Смирнов А Пороговое значение подозрительных сделок в системе финансового мониторинга методика определения//Право теория и практика 2007 №3(92) -0,12пл,

8 Смирнов А Методика селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы в целях предупреждения теневых операций // Экономика и Финансы 2007 №3(128) - 0,14 п л ,

9 Смирнов А Механизм интеграции частных аудиторско-консультационных компаний в систему государственного предупреждения легализации преступных доходов // Право теория и практика 2007 №3(92) - 0,05 п л ,

10 Смирнов А Механизм предупреждения операций по «обналичиванию» методика расчета количества структурообразующих единиц банковской сети // Экономика и Финансы 2007 №3(128) -0,23пл

Отпечатано в ПМБ ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве РФ» Москва, Ленинградский проспект, д 49 Заказ № 78 от 27 04 2007 г Объем 1,5 п л Тираж 100 экз

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Смирнов, Алексей Викторович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. СОВРЕМЕННЫЕ ПОДХОДЫ К ИССЛЕДОВАНИЮ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ.

1.1. Сущностные характеристики теневой экономики в банковской системе.

1.2 Теневой сектор банковской сферы: генезис и формы.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВЫМ ТЕНДЕНЦИЯМ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ РАЗВИТИЯ: ЗА РУБЕЖОМ И В РОССИИ.

2.1. Зарубежная практика противодействия теневым тенденциям в банковской сфере.

2.1.1 Наднациональные институты как механизмы противодействия теневым операциям.

2.1.2. Система противодействия отмыванию «грязных» денег.

2.1.3 Проведение амнистий незаконно полученных капиталов.

2.2. Российский опыт противодействия теневым операциям в банковской сфере.

2.2.1 Создание институтов для борьбы с легализацией преступных доходов.

2.2.2 Механизм проведения операций по «обналичиванию» и меры по противодействию последним.

2.2.3 Экономическая амнистия: современные подходы.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО МЕХАНИЗМА ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВОМУ СЕКТОРУ БАНКОВСКОЙ СФЕРЫ РОССИИ.

3.1 Консолидация российских банков на основе селективного подхода.

3.1.1 Реструктуризация банковской системы.

3.1.2 Основные принципы селективного подхода.

3.2. Экономическая амнистия как метод сокращения теневого банковского сектора.

3.2.1. Методика разработки сценария проведения налоговой амнистии.

3.2.2 Экономическое обоснование оптимального размера платы за амнистию капиталов.

3.3. Совершенствование российского государственного регулирования, направленного на противодействие легализации преступных доходов.

3.3.1. Оптимизация эффекта аудиторских услуг в противодействии теневым операциям в банковской сфере.

3.3.2. Методика расчета величины порога отнесения сделок к категории обязательного контроля.

3.4. Совершенствование государственного регулирования, направленного на предупреждение и пресечение схем «обналичивания».

Диссертация: введение по экономике, на тему "Государственный механизм противодействия теневой экономике в банковской сфере"

Форсирование хода реформ и стратегические просчеты, допущенные в процессе рыночных преобразований, обусловили развитие кризисных явлений во всех сферах жизнедеятельности российского общества. В банковской сфере это находит выражение в усилении теневых тенденций. Особенно угрожающие масштабы приняли операции по отмыванию «грязных» денег и проведению сделок по «обналичиванию».Согласно экспертным оценкам, только средств федерального бюджета было «обналичено» с целью их дальнейшей легализации: в 2003 г. - 36,2%; в 2004 г. - 37,9%; 2005 - 41,4%; 2006 - 44%; 2007 - ожидается до 45,6%'.

При этом следует отметить, что операции по отмыванию «грязных» денег являются одной из серьезных проблем большей части стран мирового сообщества. По экспертным оценкам международных организаций, количество ежегодно отмываемых «грязных» денег достигло к концу минувшего столетия астрономической суммы. Так, по данным Международного валютного фонда, сумма средств, отмываемых за год в мире, достигает USD 0,61.8 трлн., что составляет примерно 2% - 5% от мирового ВВП .

По России точных данных о масштабах операций по отмыванию «грязных» денег в России не приводится. Однако, исходя из того, что в 1999 г. через банк "Bank of New York" была произведена попытка легализовать около USD 15 млрд., переведенных из России3, гипотетически можно предположить, что эти суммы весьма внушительны.

Не менее угрожающи и масштабы теневых операций по «обналичиванию». По оценкам МВД, в России ежегодно «обналичиваются» 250300 млрд. рублей, по оценкам экспертов, - 2,2-2,7 трлн. рублей, что составляет около 10-12% ВВП России4.

И легализация преступных доходов, и сделки по «обналичиванию» за

1 Коротецкий Ю. Борьба с обналичкой - расплывчатый образ врага. Эксперт. № 35 (529). 25 сентября 2006 г. С. 26.

2 Retter Terry and others Anti-money laund йфеппд: new rules, new challenges, new solutions. PricewaterhouseCoopers Global Technology Centre, October 2002, p. 6.

3 Gordon Michael Suspect in Russian Money Laundering Is Denying Any Crime.// The New York Times on the Web, August 29, 1999.

4 Бараулина Анна идр. Наличная жизнь.//Ведомости, № 17(1791), 1.02.2007, стр. 1, А4. ключают в себе угрозу экономической безопасности страны: если легализация преступных доходов позволяет их владельцам беспрепятственно пользоваться преступно нажитыми капиталами, способствует развитию организованной преступности и терроризма, то сделки по «обналичиванию» делают возможным хищение денежных средств предприятий и государства, позволяют уйти от налогов, подрывая тем самым основы рыночной конкуренции, создают предпосылки для коррупции, предопределяют развитие инфляционных процессов, формируя повышенный спрос на недвижимость, землю, золотовалютные ценности, оказывают негативное влияние на макроэкономические процессы в национальной экономике.

В силу вышеприведенных причин, противодействие операциям по легализации доходов, полученных преступным путем и отмыванию «грязных» денег признается на официальном уровне как одна из насущных задач государственного регулирования сферы банковских услуг.

Сложность противодействия негативным явлениям в банковском секторе заключается в том, что количество их участников, в силу объективных на то причин, довольно существенно в России. Только за 2006 г. ЦБ РФ отозвал 60 банковских лицензий за проведение теневых операций (из них как минимум 49 за «обналичивание»)5.

Помимо этого, фактором, усиливающим негативные тенденции в банковской системе России, является высокая доля налично-денежного оборота по сравнению с безналичным: около 37% объема денежной наличной рублевой массы обслуживаются вне банковского оборота, кроме того в наличной инвалюте в сумме, равной денежной массе М2б. В связи с этим одной из важнейших задач государственного регулирования денежно-кредитной сферы является разработка механизма по выводу средств из теневого оборота в легальный.

Трагические события осени 2006 г. со всей очевидностью продемонстрировали серьезность проблемы теневой экономики в банковском секторе и в

5 Наличная жизнь. Ведомости. №17(1791). 1.02.07. С. 1.

6 Экономическая безопасность России: общий курс \ под ред. В.К. Сенчагова. - М.: Дело. 2005. С. 423. очередной раз подтвердили настоятельную необходимость усиления государственного регулирования сферы банковских услуг на современном этапе социально-экономического развития общества.

Актуальность исследования.

Резкий переход от плановой системы хозяйствования к рыночной экономике при слабости государственных институтов власти объективно предопределил значительное усиление теневых тенденций в банковском секторе России. В немалой степени это связано также с тем, что только незначительная часть банков (Сбербанк РФ, Внешторгбанк РФ) были сформированы на базе советских государственных банков, а остальные созданы практически «с нуля» в начале 90-х годов частными лицами, сумевшими накопить соответствующие финансовые ресурсы в период так называемого первоначального накопления капитала, который не всегда происходил в рамках закона.

Теневые тенденции в денежно-кредитной сфере в любом государстве ставят под угрозу не только устойчивое функционирование банковской системы, но и всей национальной экономики в целом. Это обусловлено как тем, что существует «паразитический» сектор экономики, не создающий добавочной стоимости, так и тем, что значительно искажаются экономические сигналы участникам рынка, следствием чего является неоптимальное перераспределение ресурсов и нарушение воспроизводственного процесса на макроуровне. Теневой сектор банковской сферы служит источником финансирования многих уголовных преступлений (организованная преступность, коррупция, торговля наркотиками и оружием), которые представляют серьезную угрозу общественному и государственному строю страны. Кроме того, значительно подрывается доверие общества как к банковской системе, так и к государственным институтам в целом. Таким образом, негативный мультипликативный эффект теневого сектора банковской сферы многократно усиливается в иных сферах общества, подрывая устойчивое социально-экономическое развитие страны.

Несмотря на значимость вопроса противодействия теневому сектору банковской сферы, отдельные его аспекты до сих пор не нашли должного освещения в экономической науке и представляют широкое поле для исследовательской работы.

Одна из основных проблем - отсутствие целостной системы научно обоснованных практических мер, интегрированных в государственные и общественные институты и направленных на своевременное предупреждение и выявление теневых операций в банковской сфере, а также минимизацию их негативных последствий. Принятие Федерального закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» и создание специального государственного органа - Федеральной службы по финансовому мониторингу, основной задачей которого является борьба с «отмыванием» преступных капиталов, хотя и позволили решить ряд частных вопросов, но в целом задача создания эффективного государственного механизма противодействия теневому сектору в банковской сфере далека от решения. В частности, не до конца решены вопросы селекции российских банков, экономической амнистии доходов, полученных в период трансформационных преобразований при отсутствии соответствующей реформам институциональной среды.

В связи с этим, разработка научно обоснованных практических мер по совершенствованию механизма противодействия теневому сектору банковской сферы в России приобретает особое значение, так как от этого в немалой степени зависит экономическая безопасность России.

Новизна постановки вопроса, ее недостаточное освещение в трудах отечественных экономистов, теоретическая и практическая значимость, обусловливающие актуальность исследования, предопределили выбор темы диссертационной работы.

Степень исследования проблемы. Как за рубежом, так и в России проблемы создания механизма противодействия теневому сектору банковской сферы остаются в недостаточной степени изученными. Последнее связано с тем, что в зарубежных странах с высокой правовой культурой проблема криминализации банковской сферы хотя и имеет место, но находится под контролем четко отлаженного механизма, направленного на своевременное предупреждение, выявление, а также минимизацию негативных последствий теневого сектора. Поэтому за рубежом основная масса исследований посвящена не вопросам создания такого механизма, а совершенствованию его отдельных элементов, прежде всего таких, как: противодействие «отмыванию» грязных денег (J. Richards, A. Block, С. Weather, P. Lilley и др.); механизм экономической амнистии ( J. Adreoni, J. Aim, W. Beck, A. Cassone, S. Crane, E. Djurunov, J. Dubin, L. Franzoni, M. Graetz, C. Marchese, M. McKee, K. Mukhtarova, F. Nourzad, P. Olivella, L. Wilde и др.).

В работах российских ученых рассматриваются следующие аспекты проблемы теневого сектора банковской сферы: становление и развитие российской банковской системы (А. Грязнова, В. Авдийский и др.), организация службы внутреннего контроля в коммерческом банке (Г. Лотобаева, Е. Потоцкая, С. Сидоренко, А. Арсланбеков-Федоров, А. Гордиенко, J1. Смирнова и др.), отмывание «грязных» денег (А. Вельчинский,

A. Викулин, А. Ким, Е. Крупин, Е. Логинов, Д. Новиков, М. Образцов,

B. Семенюк, Г. Тосунян С. Хорошев, В. Шапран, Н. Шапран и др.); правовые основы противодействия легализации преступных доходов (Б. Болотский, А. Игнатьев, И. Клепицкий, Д. Мастепанова, В. Мельников, С. Степашин, Л. Фитуни и др.); «теневая» финансовая система в структуре мировых экономических процессов (В. Таран, В. Щегорцов), международное сотрудничество в области противодействия легализации преступных доходов (А. Бабичев, В. Бобырев, В. Вахания, А. Викулин, К. Мандрыгин, М. Степанова, С. Степашин, Г. Тосунян, Л. Фитуни и др); проблема бегства капиталов из России (Л. Абалкин, А. Булатов, В. Катасонов, Н. Лопашенко И. Петренко, В. Сенчагов, Б Смитиенко, Л. Фитуни и др.), экономическая амнистия как механизм противодействия теневым тенденциям в денежно-кредитной сфере (А. Григорьев, С. Козлов, О. Кукушкина, С. Курганов, А. Марголин, К. Молоткова, И. Николаев, С. Семенов, Б. Шенцис И. Шульга и др.)

Как видим, проблемы теневого сектора банковской сферы рассматриваются в целом ряде работ российских и зарубежных ученых. Однако вопрос совершенствования организационного механизма противодействия теневому сектору в банковской сфере, направленного на своевременное предупреждение и выявление негативных тенденций, а также минимизацию их отрицательных последствий в целях обеспечения экономической безопасности государства - остается в недостаточной мере изученной и поэтому требует дальнейших научных изысканий.

Цель и задачи исследования. Цель исследования - совершенствование государственного механизма противодействия теневой экономике в банковской системе.

В соответствии с целью исследования поставлены следующие задачи:

1. усовершенствовать понятийный аппарат государственного механизма противодействия теневой экономике;

2. проанализировать эволюцию основных форм правонарушений в сфере банковских услуг, их специфику на разных этапах общественно-экономического развития для выявления закономерностей феномена теневой экономики в банковской системе;

3. исследовать зарубежный опыт противодействия со стороны государства теневым тенденциям для выработки предложений по адаптации и внедрению его отдельных элементов в российскую практику;

4. на основе анализа российской практики противодействия на макроуровне теневому сектору определить ключевые проблемы, которые требуют первоочередного решения;

5. разработать методику консолидации российских банков на основе селективного подхода для предупреждения теневых тенденций;

6. разработать методику проведения налоговой амнистии, экономически обосновать оптимальный размер платы за амнистию капиталов;

7. разработать методику предупреждения государством операций по «обналичиванию»;

8. выработать предложения по совершенствованию организационного механизма государства по противодействию легализации преступных доходов.

Объект исследования - система государственных мер по противодействию теневой экономике.

Предмет исследования - механизм противодействия теневой экономике в банковской сфере России.

Методологической основой исследования послужили принципы диалектической логики, единства логического и исторического подходов к анализу социально-экономических процессов, методы формальной логики (индукции и дедукции, анализа и синтеза), научной абстракции. В совокупности методы, использованные в диссертации позволили обеспечить достоверность проведенного исследования обоснованность выводов.

Теоретическую базу диссертации составили труды по проблемам теневой экономики зарубежных ученых (Г. Беккер, Р. Бромлей, Дж. Бьюкенен, К. Вольф, С. Генри, Д. Мид, К. Моррисон, А. Портес, С. Сассен-Куб, Дж. Стиглер, Э.Файг, М. Фридман, К. Харт, Ф. Шнайдер, Д. Энсте и др.), отечественных исследователей (Ю. Латов, А. Олейник, В. Радаев, В. Сенчагов, В. Таран, JI. Тимофеев, В. Щегорцов и др.). При написании диссертации были использованы монографии по проблемам переходной экономики России (JI. Абалкин, О. Богомолов, Е. Гайдар, JL Косалс, Р. Рывкина и др.).

Источниковедческую и эмпирическую базу диссертации составили зарубежные и отечественные нормативно-правовые акты, экспертные оценки практиков банковского дела, аналитические материалы одной из крупнейших аудиторских и консалтинговых компаний мира (КПМГ); статистическая информация Госкомстата РФ; материалы Совета по торгово-экономическому сотрудничеству (Россия - США); опубликованная отчетность российских банков, информационные базы данных «Factiva», «Integrum», «Economic Intelligence Unit», «Lexis-Nexis» и «Spark-Interfax», а также личный опыт, накопленный за годы работы. В качестве инструментария исследования применялся исторический и системный подходы, логико-структурный анализ, каузальный и математический методы исследования.

Научная новизна исследования состоит в разработке комплекса определенных теоретико-методических положений, в частности:

1. на основе философского и логического подходов расширено представление о понятиях «теневая экономика в банковской сфере»; раскрыто принципиальное различие понятий «легализация преступных доходов» и «операции по обналичиванию», имеющих научно-прикладное значение для разработки и совершенствования государственных мер по противодействию теневому сектору банковской сферы;

2. на основе анализа зарубежного опыта выявлена высокая степень зависимости результативности экономических амнистий от размеров платы за нее;

3. разработана методика селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы, основанная на расчетах дифференцированных требований к уставным капиталам банков в зависимости от их региональной социально-экономической значимости, для предупреждения теневых операций;

4. разработана методика проведения экономической амнистии как меры государства по противодействию теневому сектору банковской сферы; составлен сценарий реализации экономической амнистии в России, основанный на сравнительном анализе официального и авторского подходов с точки зрения фискальной выгоды государства;

5. на основе анализа зарубежного опыта предложен механизм интеграции действий частных аудиторско-консультационных компаний в систему государственного банковского контроля в целях предупреждения легализации преступных доходов, который формируется на институте ответственности и на соответствующих организационных мерах;

6. на основе исследования зависимости эффекта по противодействию легализации преступных доходов, а также данных социологического опроса сотрудников коммерческих банков, проведенного аудиторско-консалтинговой компанией (КПМГ), предложен и обоснован авторский вариант определения величины порога подозрительных сделок, подлежащих обязательному государственному контролю, согласно которому текущий порог следует корректировать в сторону уменьшения;

7. на основе экспертных оценок зависимости спроса на теневые операции по «обналичиванию» от «цены» их проведения, разработана методика установления требования к минимальному размеру филиальной сети банков, которая базируется на расчете количества структурообразующих единиц банковской сети для предупреждения «обналичивания» в связи с ростом «стоимости» проведения этих операций.

Научные положения, выносимые на защиту:

1. методика селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы в свете проблемы противодействия теневым операциям;

2. методика проведения экономической амнистии в качестве меры государства по противодействию теневому сектору банковской сферы;

3. пороговая величина подозрительных сделок, подлежащих обязательному государственному контролю;

4. методика установления требования к минимальному размеру филиальной сети банков, предупреждающая проведение операций по «обналичиванию».

Практическая значимость исследования. Основные результаты работы могут быть использованы как в области научных исследований, так и на практике. Научную значимость имеет, в частности, анализ концептуальных понятий «легализация преступных доходов» и «операции по обналичиванию», выделение их сущностных характеристик, что позволяет предупредить подмену последних при научных изысканиях в области проблем теневой экономики банковской сферы, в учебном процессе и т.п.

Практическая значимость работы заключается в возможности использования результатов исследования: на уровне законодательной и исполнительной власти при разработке и совершенствовании мер государственного регулирования банковской сферы; ФСФМ и службами экономической безопасности банков при реализации государственно-экономической политики по противодействию теневым тенденциям в банковской сфере; аудиторско-консультационными компаниями по оказанию содействия органам государственной власти и банковским институтам в сфере противодействия легализации преступных доходов; в учебном процессе при совершенствовании программ учебных дисциплин «экономическая безопасность», «банковское дело», «деньги, кредит, банки», «государственное регулирование экономики» и Др.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались в ФГОУ ВПО Финансовой академии при Правительстве РФ на заседании «круглого стола» по проблемам научных подходов к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере (Москва, 2005 г.); «круглого стола» налоговое стимулирование развития экономики инновационного типа (Москва, 2006 г.) и межвузовской научно-практической конференции «Безопасность бизнеса в Интернете» (Москва, 2006 г.).

Публикации основных положений исследования представлены 10 работами: общим объемом 3,47 п.л., 1 из которых - в журналах, рекомендованных ВАК.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы (197 наименований, в том числе 28 на английском языке) и приложений (4).

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Смирнов, Алексей Викторович

Выводы по материалам первой главы:

- методологической основой исследования феномена теневой экономики в рамках современной экономической науки являются три основных концептуальных подхода: правовой, экономический и экономико-правовой;

- теневая экономика есть совокупность различных видов деятельности, как конструктивных, так и деструктивных, направленных на получение дохода, не учитываемого государственными органами;

- теневые тенденции в банковском сфере есть производная теневого сектора национальной экономики;

- теневой сектор банковской системы есть безусловно деструктивная деятельность в денежно-кредитной сфере вне правового поля, направленная на получение незаконного дохода, несущая в себе повышенную опасность национальным интересам;

- основные этапы развития теневого сектора банковской сферы национальной экономики: развитие теневого сектора банковской сферы в дореволюционной России; развитие теневого сектора банковской системы СССР; развитие теневых процессов на этапе становления и развития современной банковской системы.

- теневая деятельность является неотъемлемой составляющей денежного хозяйства;

- наличие теневых тенденций в национальной экономике, в том числе и в банковской сфере, имеет место при любой политической организации общества и обусловлено: человеческим фактором, несовершенством институциональной среды; отсутствием должного контроля со стороны государства; развитие банковских технологий неизбежно сопровождается появлением новых форм теневой деятельности; формы проявления теневых тенденций в банковской сфере изменяются по мере ее развития как таковой; на современном этапе наиболее серьезную угрозу экономической безопасности государства представляют такие теневые операции в банковской сфере, как «отмывание денег» и «обналичивание»; «отмывание денег» и «обналичивание» имеют принципиальное различие и поэтому требуют самостоятельных подходов к разработке мер по противодействию им; факторами, обусловливающими саму возможность теневых операций в банковской сфере являются: несовершенство правовой базы и системы межбанковских расчетов; отсутствие специальных средств защиты банковской системы связи, законодательных и организационно-технических мер защиты банковской информации; ненадлежащее выполнение Банком России надзорных функций за деятельностью коммерческих банков; противоречивость законодательных актов и служебных нормативов38.

38 Только в 1992 г. Центральный банк РСФСР направил в адрес своих подразделений около 40 указаний, каждое из которых разъясняло или отменяло предыдущее.

Глава 2. Анализ противодействия теневым тенденциям в банковской системе на современном этапе развития: за рубежом и в России.

2.1. Зарубежная практика противодействия теневым тенденциям в банковской сфере.

2.1.1 Наднациональные институты как механизмы противодействия теневым операциям.

До 70-х годов XX века теневая экономика, как правило, не выходила за границы национального масштаба, и в этой связи проблема противодействия теневым тенденциям являлась собственной проблемой отдельных государств и ее решение сводилось к совершенствованию правоохранительной деятельности в рамках национального масштаба. Однако в конце 80-х годов XX века в условиях развития процессов глобализации теневые тенденции начинают приобретать уже и транснациональный характер. В связи с чем противодействие теневым тенденциям в сфере хозяйственной деятельности становится задачей целого ряда государств. Как следствие этого возникает объективная потребность в объединении усилий международного сообщества в борьбе с теневыми тенденциями в экономике, в частности в банковской сфере.

Объективная необходимость ее решения в силу особой опасности последней для нормальной жизнедеятельности общества консолидировала усилия международного сообщества, что нашло свое выражение в создании ряда наднациональных организаций по противодействию легализации доходов, полученных незаконным путем. Ключевые позиции среди них занимают:

- Организация объединенных наций (ООН);

- Международная комиссия по борьбе с отмыванием капиталов (ФАТФ).

Деятельность мирового сообщества по предупреждению отмыванию «грязных» денег регулируется международными конвенциями (Табл.1).

РОССИЙСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ БИБЛИОТЕКА

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В работе рассматривалось восемь групп проблем: первая группа проблем связана с выявлением сущностного содержания таких категориальных понятий, как «теневой сектор банковской сферы», «легализация преступных доходов», «операции по обналичиванию» в свете проблемы совершенствования механизма государственного регулирования банковской сферы в целях противодействия теневому сектору; вторая - с исследованием основных форм правонарушений в сфере банковских услуг, их эволюции и специфики на соответствующем этапе общественно-экономического развития; третья - с изучением зарубежного опыта преодоления и пресечения отмывания «грязных» денег; четвертая - с анализом российской практики государственного регулирования сферы банковских услуг в области противодействия легализации преступных доходов и проведению сделок по «обналичиванию»; пятая - с разработкой методики селективного подхода государства к реструктуризации банковской системы в целях предупреждения теневых операций; шестая - с разработкой и экономическим обоснованием методики проведения экономической амнистии как одной из мер государства по противодействию теневому сектору банковской сферы; седьмая - с расчетом целесообразной, с точки зрения противодействия легализации преступных доходов, величины порога подозрительных сделок, подлежащих обязательному контролю; восьмая - разработкой методики расчета требования к минимальному размеру сети филиалов и дополнительных офисов отдельного банка в целях совершенствования государственных мер по предупреждению проведения операций по «обналичиванию».

Диссертационное исследование базируется на современной практике хозяйствования зарубежных и российских банков, научно-методических материалах международных тренингов по проблемам противодействия негативным тенденциям теневой экономики; внутренних материалах российских коммерческих банков, а также материалах периодической печати.

Безусловно, рассмотренные проблемы, далеко не полностью охватывают существующий перечень вопросов в выбранной области исследования, но даже попытка переосмысления стратегических мер по противодействию теневому сектору банковской сферы в условиях современных российских реалий позволяет признать, что в ходе исследования в этой области сделан определенный шаг.

Проведенное в диссертационной работе комплексное исследование проблемы противодействия теневым тенденциям в банковской сфере опирается на: нормативно-правовые акты государственного регулирования банковской системы как России, так и стран Запада; труды отечественных и зарубежных ученых; материалы рабочих проверок одной из крупнейших аудиторских и консалтинговых компаний мира (КПМГ); статистическую информацию Госкомстата РФ; материалы Совета по торгово-экономическому сотрудничеству (Россия - США); опубликованную отчетность российских банков, информационные базы данных «Factiva», «Integrum», «Economic Intelligence Unit», «Lexis-Nexis» и «Spark-Interfax», а также личный опыт, накопленный за годы работы.

По результатам исследования можно сделать следующие выводы:

1. Теневые тенденции в сфере банковских услуг появляются фактически одновременно с началом формирования банковского сектора национальной экономики.

1.1. Теневой сектор банковской сферы - безусловно деструктивная деятельность в денежно-кредитной сфере, которая осуществляется вне правового поля и направлена на получение незаконного дохода; несет в себе повышенную опасность национальным интересам.

1.2. Предпосылки теневого сектора банковской сферы имеют классический характер: человеческий фактор; несовершенство законодательства; отсутствие соответствующей институциональной банковской инфраструктуры; несовершенство механизма государственного регулирования.

1.3. Теневой сектор банковской сферы - объективная реальность денежного хозяйства: существует как в командно-административной, так и в рыночной экономике.

1.4. В исторической перспективе формы теневой деятельности в банковской сфере изменяются под воздействием факторов социально-экономического развития общества, что обусловливает необходимость постоянной работы над совершенствованием мер государственного регулирования по противодействию последним.

1.5. Выявление сущностного содержания категориальных понятий «легализация преступных доходов» и «обналичивание» имеет концептуальное значение в свете проблемы теневого сектора банковской сферы, поскольку их подмена снижает эффективность мер государственного регулирования по противодействию теневым тенденциям в данном секторе экономики.

Если легализация преступных доходов есть придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения ряда преступлений, то «обналичивание» есть операция по переводу безналичных денежных средств государства и организаций в наличный теневой оборот.

Ввиду того, что по своему сущностному содержанию эти операции принципиально различны, последнее необходимо учитывать при разработке мер государственного регулирования по их противодействию.

2. Противодействие теневым тенденциям в банковской системе является насущной проблемой как за рубежом, так и в России на современном этапе.

2.1. На Западе организационная структура системы противодействия отмыванию «грязных» денег объединяет усилия целого ряда институтов (банки; финансовые разведки и правоохранительные органы; внешние аудиторские проверки; частные консалтинговые компании, занимающиеся противодействием отмыванию денег по индивидуальным заказам) и координируется наднациональными институтами, что в значительной мере повышает ее эффективность. Экономическая амнистия является одной из мер государственного регулирования в целях уменьшения теневых тенденций в банковской сфере.

2.2. В России формирование национального механизма противодействия легализации преступных доходов идет на основе рекомендаций наднациональных институтов с учетом зарубежного опыта, при этом определяющая роль отводится государству.

2.3. Операции по «обналичиванию» являются феноменом теневого сектора банковской сферы России и неизвестны на Западе, поэтому меры по противодействию этой теневой тенденции разрабатываются на основе российской практики.

2.4. Меры государственного регулирования сферы банковских услуг по противодействию теневым тенденциям требуют, как показывает практика, дальнейшей разработки и совершенствования на основе учета специфики социально-экономического развития России.

2.5. Экономическая амнистия является мерой государственного регулирования, направленной на противодействие теневым тенденциям в банковской сфере. Положительный эффект последней возможен лишь при обеспечении баланса интересов как государства, так и владельцев теневых капиталов. Игнорирование зарубежного и отечественного опыта изначально лишает целесообразности проведение процедуры экономической амнистии в условиях современных российских реалий.

3. Уменьшение негативного влияния теневой экономики на банковскую систему России возможно при комплексном подходе к решению данной проблемы.

3.1. Сущностной характеристикой организационной структуры банковской системы России является доминирующее количество мелких банков, что объективно обусловливает негативные тенденции в сфере банковских услуг, поскольку большая часть из них не может быть рентабельна без проведения теневых операций.

3.2. Специфика организационной структуры банковской системы России обусловливает необходимость разработки мер по совершенствованию государственного регулирования сферы банковских услуг с учетом указанной особенности, а именно: объектом государственного регулирования в свете проблемы противодействия теневым тенденциям в банковской сфере следует рассматривать, прежде всего, мелкие банки.

3.3. Реструктуризация российской банковской системы является объективной необходимостью в целях противодействия теневым тенденциям, поскольку позволяет уменьшить количество мелких банков - потенциальных субъектов теневого сектора сферы банковских услуг. Селективный подход к реструктуризации банковской сферы позволяет не допустить существенного сокращения региональных банков, социально-экономическая значимость которых достаточно высока.

3.4. Проведение экономической амнистии на условиях: размер платы составляет 0% при удовлетворении требования размещения амнистированных капиталов в национальной экономике на срок не менее 10 лет обеспечивает государству большую фискальную выгоду, чем взимание единовременной платы в 13% за амнистию; отвечает общественным интересам.

3.5. Активизация деятельности института внешнего аудита посредством введения административных и уголовных санкций за неисполнение аудиторами своих обязанностей является одной из мер по противодействию отмыванию «грязных денег».

3.6. Расчет оптимального значения порога отнесения сделок к обязательному контролю направлен на совершенствование одной из государственных мер по противодействию легализации преступных доходов. Оптимальная величина значения порога отнесения сделок к обязательному контролю составляет по нашим расчетам RUR 300 тыс., что, с одной стороны, способствует повышению результативности этой меры, а с другой стороны, не влечет за собой чрезмерных издержек для банков.

3.7. Увеличение филиальной сети мелких банков правомерно рассматривать как одну из продуктивных мер государства по предупреждению операций по «обналичиванию», поскольку данная мера способствует выполнению социального заказа по банковскому обслуживанию населения и экономики, а также рациональному распределению банковских капиталов на территории России.

В силу того, что устойчивое функционирование банковской системы имеет стратегическое значение, противодействие теневым тенденциям в ней следует рассматривать как одно из приоритетных направлений экономической политики государства.

Ошибки и просчеты, допущенные за последние десятилетия, не должны повторяться, поскольку "деньги и кредит как факторы роста общественного богатства способны делать нации более богатыми, однако, лишь в том случае, если управление деньгами и кредитом основывается на четких правилах, их нарушение может стать тормозом экономического роста и процветания хозяйства".