Экономическая оценка и прогнозирование деятельности оптовой организации потребительской кооперации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Карбушев, Максим Геннадьевич

Введение.

Глава I. Исследование состояния и деятельности оптовой торговли

1.1. Современные проблемы оптовой торговли в системе потребительской кооперации России.

1.2. Критерии и показатели эффективности деятельности оптовой организации.

1.3. Основные подходы к оценке эффективности использо

Ф вания материальных ресурсов оптовой организации.

1.3.1. Эффективность использования основных фондов и их воспроизводство.

1.3.2. Управление оборотными активами как фактор повышения эффективности оптовой организации.

Глава II. Анализ использования материальных ресурсов оптового звена Якутского потребобщества.

2.1. Состояние и эффективность использования основных фондов.

2.2. Состояние и эффективность использования оборотных активов.

• Глава III. Прогнозирование деятельности оптового звена Якутского потребобщества.

3.1. Трендовое прогнозирование.

3.2. Многомерное прогнозирование оптовой организации с методами управления.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономическая оценка и прогнозирование деятельности оптовой организации потребительской кооперации"

Актуальность темы. Изменение экономических условий страны отрицательно сказалось на социально-хозяйственной деятельности всех отраслей народного хозяйства. Оптовая торговля, будучи одной из развитых отраслей деятельности потребительской кооперации, пришла в полный упадок.

Негативно повлияло на экономику кооперации снижение уровня доходов населения, задержка выдачи заработной платы, нестабильность кредитования Центральным банком и высокие процентные ставки, кризис неплатежей, отсталость от новых форм управления, а также поспешное выделение в самостоятельные, прибыльно работающие предприятия.

С ростом цен на энергоресурсы резко увеличились затраты на электроэнергию и отопление, транспортировку товаров, что повлияло на рост цен, особенно в отдалённых районах, которые являются основным сегментом рынка, где преобладает потребительская кооперация.

Большие финансовые трудности в настоящее время испытывает оптовая торговля, а она, в свою очередь, является основным связующим звеном между производственными и розничными торговыми предприятиями. Необходимость её обусловлена преобразованием производственного ассортимента в торговый.

Следовательно, оптовая торговля играет роль главного коммерческого звена в сфере товарного обращения.

Опт в условиях Севера - основной источник пополнения товарных запасов в розничных торговых предприятиях в промежутке между досрочными завозами.

Острый недостаток собственных финансовых ресурсов и невозможность привлечения внешних инвесторов заставляет администрацию организаций находить более дешевые источники их пополнения, либо повышать эффективность использования имеющихся. Правильно построенная инвестиционная политика позволяет избежать дополнительных расходов, связанных с осуществлением деятельности оптовой организации и восстановлением основных фондов.

Обеспечение минимальных затрат труда, материальных средств и времени, а, следовательно, и повышение эффективности деятельности достигается оптовыми предприятиями путём экономически обоснованного размещения материально-технической базы оптовой торговли; правильности переоценки основных фондов и целесообразности их использования; определения оптимальных партий завоза и размеров товарных запасов; разработки и внедрения рациональной технологии складской переработки товаров.

Прогнозирование деятельности и состояния организаций является одним из основных процессов в управлении организацией. В условиях нестабильной экономики долгосрочное прогнозирование неэффективно, поэтому широкое распространение получает краткосрочное прогнозирование с учетом факторов, влияющих на деятельность организации.

Все вышеизложенное и определило выбор темы и основные направления диссертационного исследования, целью которого является анализ эффективности деятельности и прогноз развития оптовой торговли системы потребительской кооперации в условиях Крайнего Севера.

Для реализации намеченной цели в настоящем исследовании поставлены и решены следующие задачи:

1. Выявлены условия функционирования оптовых организаций потребительской кооперации на современном этапе;

2. Раскрыты понятие и критерии эффективности деятельности;

3. Обобщен отечественный и зарубежный опыт оценки эффективности использования материальных ресурсов оптовой организации;

4. Осуществлен анализ состояния и эффективности использования материальных ресурсов оптовой торговли Якутского потребобщества;

5. Сделан прогноз развития оптовой торговли Якутского потребобщества с использованием методов трендового и многомерного прогнозирования основанного на построении цепей Маркова.

Предмет исследования -экономическое состояние и деятельность оптовых организаций потребительской кооперации, методы ее оценки и прогнозирования в контексте современных экономических преобразований в Российской Федерации.

В качестве объекта исследования в работе выступает Якутское потребительское общество, структурное подразделение союза потребительских обществ Республики Саха (Якутия), а также оптовые организации потребительских союзов Сибирского региона.

Теоретической и методологической базой исследования послужили законодательные и нормативные материалы, определяющие условия деятельности оптовых организаций потребительской кооперации в Российской Федерации и Республике Саха (Якутия), труды отечественных и зарубежных экономистов в области экономики, экономического и финансового анализа, статистики и прогнозирования.

Информационную основу диссертационного исследования составили материалы оперативного и бухгалтерского учета оптовых организаций потребительской кооперации, материалы государственного и республиканского комитетов по статистике, а также наблюдения, проведенные автором. В процессе обработки фактического материала использовались методы системного и многофакторного анализа, приемы общего экономического анализа и статистики, а также методы прогнозирования объектов с помощью трендов и многомерного статистического анализа.

В процессе исследования автор опирался на труды таких экономистов, как А.Р. Бернвальд, П.И. Вахрин, О.В. Ефимова, Г.В. Маклаков, Г.Л. Мороз, Л.П. Наговицина, Ю.А. Новоселов, Ю.А. Розанов, В.В. Салий, В.К. Скрябин, А.И. Файницкий, A.M. Фридман, Е.М. Четыркин, Н.В. Шаланов. Среди зарубежных авторов необходимо отметить труды Р. Барра, П. Зермати, П. Самуэль-сона, Г. Тейла, Ф. Хэнссмена, И. Шерра.

Научная новизна выполненной работы заключается в следующем:

• Предложен авторский подход к расчету интегрального показателя эффективности использования материальных ресурсов оптовой организации, основанному на темпах роста показателей использования основных фондов и оборотных средств;

• Предложена методика расчета оборотных средств необходимых для эффективного функционирования имеющихся основных фондов при фиксированной норме прибыли;

• Адаптирована и испытана компьютеризированная методика оперативного прогнозирования показателей деятельности оптовой организации на основе цепей Маркова с применением EXCEL 7.0.

Практическая значимость результатов исследования состоит в разработке методики анализа и прогнозирования, позволяющей дать объективную оценку состояния организации в настоящий момент и на перспективу.

Подтверждением практической значимости и апробации результатов работы служат справки о внедрении, полученные от Союза потребительских обществ Республики Саха (Якутия) (от 8 февраля 2000 г. №01-20) и Закрытого акционерного общества "Компания СКБ" (от 17 марта 2000 г. № 27-исх.).

Объем и структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав основного текста, заключения, списка литературы, включающего 133 наименования, и 7 приложений; содержит 135 страниц текста, 9 таблиц.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Карбушев, Максим Геннадьевич

Заключение

Проведенное исследование по теме диссертации «Экономическая оценка и прогнозирование деятельности оптовой организации потребительской кооперации» позволяет сформулировать следующие основные заключения.

Оптовая торговля является основным связующим звеном между производителями товаров и их розничными потребителями до момента реформирования экономики, функционирующим стабильно. Процесс преобразования производственного ассортимента в торговый породил необходимость в становлении новой, более прогрессивной формы оптовой торговли.

Создание оптовых продовольственных рынков на базе оптовых баз потребительской кооперации является, по мнению многих экономистов, одним из перспективных путей становления и развития оптовой торговли. Однако, на наш взгляд, данная форма оптовой торговли только путь для поддержания материально-технической базы оптовой организации, так как при этом функции оптовой торговли практически не выполняются, а организация занимается, по сути, лизинговыми операциями.

Считаем необходимым отметить, что потребность в кооперативном опте породила взятие функций оптовой торговли потребительскими союзами и обществами. Созданные организации оптовой торговли на базе потребительских союзов занимаются реализацией товаров небольшими партиями организациям социальной сферы, отпуском товаров в собственные магазины.

Не менее важное влияние на состояние и деятельность оптовой торговли оказывает нормативное регулирование. Современное законодательство породило множество вопросов в области оптовой торговли. Так, мелкий опт стал включаться в оборот оптовой торговли, при том, что практически все розничные торговые предприятия производят отпуск товаров мелким оптом. В результате, любая торговая организация занимается оптовой торговлей. Критерием отнесения реализации к оптовой является лишь выписка счета и запись в книге продаж.

Для оценки эффективности деятельности и использования материальных ресурсов в экономической науке предлагается большое количество различного рода показателей.

Нами предложена методика расчета эффективности деятельности оптовой организации на основе интегрального показателя. Преимущества данного показателя заключаются в том, что он построен не только на основе традиционных показателей эффективности использования материальных ресурсов оптовой организации, но и не используемых в практике, однако не менее важных. Данный показатель учитывает эффективность использования как основных фондов, так и оборотных средств.

Расчет данного показателя свидетельствует о постоянном росте эффективности использования материальных ресурсов оптовой организации.

Немаловажное значение в процессе исследования уделено и анализу составляющих материальных ресурсов, а именно, основных фондов и оборотных средств.

Основные фонды в процессе эксплуатации подвергаются износу и собственными источниками их воспроизводства и пополнения являются прибыль и амортизационные отчисления. Применение методов ускоренной амортизации позволяет сократить сроки амортизации имущества практически в два раза и снизить налоговые отчисления по налогу на имущество и прибыль. Однако использование данных методов может осуществляться только с особого разрешения финансовых органов.

Проведенное исследование дает возможность констатировать, что показатели износа основных фондов в условиях инфляции носят условный характер, что объясняется применением различных методов начисления амортизации и переоценки, осуществлением консервации основных фондов.

Темпы роста основных фондов за период с 1996 по 2000 гг. незначительны. Только по машинам и оборудованию наблюдается среднегодовой рост 139,8%, что свидетельствует о введении в эксплуатацию активной части фондов, непосредственно влияющих на результаты деятельности.

В процессе переоценки основных фондов организация пользуется услугами профессиональных оценщиков, что подтверждает достоверность стоимости основных фондов. Немаловажное значение на эффективность их использования и общее состояние организации оказывает консервация имущества с передачей на ответственное хранение вышестоящей организации по распоряжению Правительства Республики Саха (Якутия).

Для оценки эффективности использования основных фондов автором предложен расчет такого показателя, как доходность основных фондов, что подтверждено его преимуществами.

Так, за анализируемый период доходность основных фондов возросла более чем на 65% и составила в 2000 году 111,1%. Это свидетельствует о том, что каждый рубль основных фондов приносит 1,11 руб. дохода.

Использование же традиционных показателей фондоотдачи и фондорен-табельности в современных условиях несколько нецелесообразно.

Товарные запасы являются основной составляющей оборотных активов оптовой торговли. Определение их оптимального размера затруднено из-за отсутствия большого массива информации о наличии и движении товаров в оптовой организации. Предлагаемые модели весьма эффективны только при достаточно высоком уровне информационной базы.

За анализируемый период структура оборотных активов значительно ухудшилась и преобладающую долю стала занимать дебиторская задолженность. Это объясняется отсутствием финансирования со стороны бюджета, как основного покупателя товаров у организации. Следовательно, согласно проведенных расчетов, для восполнения ликвидности оптовой организации долю товарных запасов необходимо довести до 68% или 2871,3 тыс. руб. против имеющихся 23,5%.

Эффективность использования оборотных активов характеризуется показателями оборачиваемости и рентабельности.

Для уточнения расчета показателя оборачиваемости предложено использование формулы подвижности счета Шерра, в результате чего различия в показателях составили от 0,5 до 1 дня. На первый взгляд, различия незначительны, однако наличие больших объемов отпуска товаров другим подразделениям потребительского общества весьма значительно изменит ситуацию.

Для оценки рентабельности оборотных активов автором выбран показатель удельной рентабельности.

Показатель удельной рентабельности оборотных активов свидетельствует о росте значения в 1999 году и достижении им уровня 1996 года. По товарным запасам наблюдается его максимальное значение в 1999 году на уровне 137,68 руб. в день. Изменение значений данного показателя происходило в основном под влиянием полученной суммы прибыли.

Исследование инвестиционной деятельности оптовой организации показало, что инвестиции в основные фонды осуществляются только за счет собственных источников, причем на их долю приходится менее 10% всех инвестиционных возможностей организации. Такой низкий показатель свидетельствует об отсутствии разработанной инвестиционной политики в организации.

Необходимость прогнозирования показателей деятельности и состояния организации доказана десятилетиями. Однако различные методики прогнозирования наиболее эффективны на различных этапах деятельности оптовой организации. Это зависит не только от внутренних, но и внешних факторов.

Трендовое прогнозирование исследовано в большей мере, оно наиболее эффективно в условиях стабильного развития объекта исследования. Кроме того, при прогнозировании данных по небольшому ряду динамики наиболее эффективным является применение тренда в виде уравнения прямой.

Проведенное исследование показало, что прогнозирование основных фондов необходимо производить с использованием уравнения прямой, так как их незначительные колебания снижают ошибку прогноза практически в 1,5 раза.

Здесь же необходимо отметить, что ежегодно производимые переоценки основных фондов и инфляция создают трудности в прогнозировании основных фондов.

Результаты трендового прогнозирования свидетельствуют о незначительном снижении эффективности использования основных фондов (ожидаемое снижение фондоотдачи составит 0,01 руб.), оборотных активов (оборачиваемость предположительно составит 1,6 раза против 2,1 в I полугодии 2000 года).

Многомерное прогнозирование сложнее трендового, однако, учитывает влияние изменения показателей в совокупности. Отметим, что под совокупностью подразумеваются показатели, имеющие наибольшее значение коэффициентов корреляции.

Использованный автором метод многомерного прогнозирования построен на основе цепей Маркова, учитывает влияние различных факторов на значение показателя. В работе была построена матрица шесть на шесть, что позволило спрогнозировать состояние и деятельность Якутского потребительского общества на очередной финансовый год. Кроме того, матрица перехода дает возможность прогнозирования и на более продолжительный период.

Результаты данного прогноза несколько пессимистичнее трендового и свидетельствуют о предположительном снижении фондоотдачи на 0,14 руб., оборачиваемости товарных запасов на 2,96 раза, рентабельности основных фондов на 0,62 руб.

Предложенные модели прогнозирования весьма эффективны, что подтверждено расчетами, произведенными автором, и их расчет значительно упрощается с использованием компьютерных технологий.

Основные проблемы оптовой торговли потребительской кооперации в условиях Крайнего Севера заключаются в географическом положении, отсутствии должной транспортной инфраструктуры и финансовых средств, нецелесообразной схемы товародвижения.

Предложенные автором пути решения данных проблем весьма реальны и находят свое применение во многих оптовых организациях.

Следствием решения данных проблем будет несомненный рост эффективности деятельности оптовых организаций, что приведет к укреплению позиций кооперативного опта на рынке и даст стимул для дальнейшего развития.

Таким образом, мы надеемся, что теоретические и практические результаты предложенного исследования в определенной степени прояснили методический подход к анализу и прогнозированию деятельности оптовой организации в современных условиях.