Финансово-кредитное обеспечение малых форм хозяйствования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансово-кредитное обеспечение малых форм хозяйствования"

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ имени М.В.ЛОМОНОСОВА

Р Г Б ШГномический факультет

На правах рукописи

МОХАММАД КАСИМ

финансово-кредитное обеспечение малых форм хозяйствования

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и

кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 19'Н

Работа выполнена на кафедре финансов и кредита экономического факультета МГУ имени М.В.Ломоносова.

Научный руководитель - кандидат экономических наук,

доцент ЛЕЙ Г. Г.

Официальные оппоненты - доктор экономических наук,

профессор КОНСТАНТИНОВ Ю.А.

кандидат экономических наук ЛУКЛШЕВСКИЙ В.М.

Ведущая организация - Научно-исследовательский

финансовый институт

Защита диссертации состоится __1994 года в Цу

часов на заседании Специализированного Совета при Московском Государственном Университете им. М.В.Ломоносова по адресу: 119899, Москва, Воробьевы горы, 2-ой учебный корпус гуманитарных факультетов МГУ. аудитория N____.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке 2-го учебною корпуса.

Автореферат разослан "__"___1994 года.

Учений Секретарь Специализированного Совета к..э н, доцент

и

КРЫЛОВА т. г.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

.\ктуал1.нисшь теми исследования.

Проблемы малых форм хозяйствования (малого и среднего гтш.ч .1) и последнее время стали привлекать все большее пиимание исследователей

Учеными уже немало сделано для изучения мелкого и среднего предпринимательства. Вышел ряд книг, где дан дуальный .талии проблем малых форм хозяйствования в отдельных странах, опубликовано также значительное число статей в периодических изданиях.

Повышенный интерес к проблемам малого бизнеса обусловлен различными объективными процессами происходящими как п стран.!* развитой рыночной экономики, так и в странах постсоциалистнч^кои и развивающейся экономики. В странах развитой рыночной экономики по процессы, связанные с современным развитием крупнокорпоративнм* структур в условиях научно-технической революции, р.пиппм специализации производства, быстрой смены номенклатуры продукции, дифференциации потребностей производства н рынка, приводящих к снижению оптимальных размеров предприятий. В постсоциалистич1ч кич странах этот интерес обусловлен процессом формирования рыночных структур, приватизацией, успех которой в значительной степени зани< иг от того, насколько существенным будет действительное участие в нон миллионов предпринимателей. Что же касается развивающихся стран, то роль малого и среднего предпринимательства здесь нуждается и особом осмыслении, Т.к. многоукладность экономики при значительном удельном весе малых форм хозяйствования в большинстве этих стран, особенно. Азии и Африки, будет длительное м|>емя воспроизводиться под воздействием расширяющегося множества факторов, анализ когоцих несомненно 'требует сочетания «(юрмационнмго И 11И..ИЛИМЦИОНМ1И.

ПОДХОДОВ.

Актуальность иопросов, связанных с финансово-кредитными ,клоктями функционирования малых и средних П|>елгфиятий, значительно у< имиии'гси па .4T.in.ix преобразования социально-экономического строя общества. Финанси|>ование малых и средних предприятий. их положение в системе кредитных отношений являются проблемами, для решения которых необходимы новые подходы, существенно выходящие за рамки таких. ставших уже традиционными, решений. как льготы по налотобложению. льготное кредитование, прямые дотации и субсидии < сдельным предпринимателям и т.н.

Таким образом, все вышеизложенное определило актуальность темы п.к тоящой диссертационной работы, а также ее структуру.

Цель и задачи исследования.

Целью данной работы является определение главных особенностей положения малых форм хозяйствования в современных системах финансово-кредитных отношений

Для достижения этой цели в диссертации ставятся и решаются следующие задачи:

- уточнение дефиниции "малое предпринимательство";

- рассмотрение роли и эволюции малых (|х>рм хозяйствования в различных экономических системах;

- оценка накопленного к настоящему времени в раз\ичных странах опыта финансирования и кредитования малых и средних фирм;

- сравнение эффективности государственной поддержки малых форм хо<нйстпов<111ин в различных странах:.

- изучение институциональных аспектов финансово-кредитного оСич'печении мелкош бизнеса:

рассмотрение 1ЛаВШ.1Х МНК|)«)'>КГ|||<1.\|ИЧеСКПХ Нр1>б\«Л| 'н|н|>еКТ1ШНот фуНКШШНИрОВаНИЯ МаЛОИ ||)ирмы.

- выявление основных направлений финансово-кредитной 1юлл*'|>жки малых форм хозяйствования.

Объект исследования.

Объектом исследования данной диссертационной работы являются финансово-кредитные проблемы обеспечения деятельности малых форм хозяйствования, поло/.х::ие и роль малых >^орм хозяйствования в систем»» финансово-кредитных отношений, а также финансово-кредитные институты, специализирующиеся. на обслуживании данного сектора экономики.

Методологическая и теоретическая основа исследования.

Теоретической основой данного исследования послужили работы российских, западных и афганских экономистов, посвященные проблемам малого и среднего предпринимательства, кооперации, финансов и кредит.!, банковского дела, микро- и макроэкономики и та; материалы различных периодических изданий на русском языке, а также языках дари и пушту

Работа выполнена также на основе изучения и обойщспич законодательных документов Российской Федерации и Республики Афганистан по вопросам поддержки и развития малых предприятии; статистических данных по США, Англии, Германии и других стран развитой рыночной экономики, России и Афганистана.

Информация о деятельности конкретных предприятий в Республик»» Афганистан получена автором при изучении практической деятельности отдельных фирм на основе первичных хозяйственных документов

Научная новизна работы.

Научная новизна данной диссертационной работы заключается и следующем:

- рассмотрены особенности определения так 'называемой "точки безубыточности" в щюцессе выживания и нормальной) функционирования

чалой фирмы;

- показаны возможности и особенности обеспечения безубыточности малот предприятия в современных условиях;

- обоснован вывод о неадекватности большинства кредитных институтов и форм их деятельности объективным условиям воспроизводства малых фирм;

выявлена действительная роль налоговых льгот в функционировании малых форм хозяйствования в настоящее время;

- обоснован вывод о существенном сходстве методов поддержки чалого предпринимательства (с незначительными вариациями, учитывающими "местные" условия) в странах с развитой, развивающейся и п<м тгоциалистической экономикой;

- даны рекомендации по формированию системы финансово-кредитных государственных и негосударственных институтов (в т.ч. малых форм типа кредитных кооперативов). специализирующихся на обслуживании малых и средних фирм и обеспечивающих финансовую поддержку; целевое финансирование и компенсацию отдельных элементов фактически совершаемых затрат малой фирмы;

- показано место и роль малых форм хозяйствования в системе финансово-кредитных отношений Афганистана.

Теоретически» и практическая значимость.

Новые научные положения и выводы, к которым пришел автор, могут быть учтены при разработке пн ударственных программ поддержки малой» предпринимательства, в работе отдельных предпринимателей, возглавляющих малые и « рчгнне фирмы.

Методы определения факторов безубыточности. рассмотренные в дна ертации, апробированы в деятельности Т<)() "СПОКОМ".

Некоторые предложения и обобщения, сделанные в процессе данного исследования, могут представить интерес в процессе законотворческой работы.

Материалы данной диссертационной работы могут быть использованы в процессе преподавания по курсам общей экономической теории и деловых финансов.

Структура работы.

Логика исследования и последовательность решаемых задач определили следующую структуру данной диссертационной работы:

Введение

Глава 1. Малые формы хозяйствования в мировой экономике

1) Малый и средний бизнес в странах реальной рыночной экономики

- Роль малого и среднего бизнеса в функционировании национальной экономики

- Что считается малой (средней) фирмой

- Факторы развития малого бизнеса

- Эффективность малых форм хозяйствования

• Государство и малый бизнес '

2) Малые формы хозяйствования в бывших социалистических странах

- Малые формы хозяйствования в старой России

• Малый бизнес в современной России

- Малые формы хозяйствования в бывших социалистичестических государствах Европы

3) Социально-экономическая роль малых форм хозяйствования в современном мире

Глава 2. Финансовое положение малой фирмы: основные проблемы и возможные варианты их решения

1) Условия безубыточности малой фирмы

• "Эффект масштаба* и минимальный эффективный размер предприятия

- "Точка безубыточности"

• Какая поддержка нужна малой фирме с малой зоной безубыточности

2) Особенности финансово-кредитного обеспечения малого бизнесе

- Особенности кредитования малых предприятий

- 1(алоговые льготы и целевое финансирование в системе мор поддержки мелкого предпринимательства

1 лапа 3. Малые формы хозяйствования в Афганистане

- Государственная поддержка частного сектора

- Государство и мелкое (среднее) предпринимательство

- Государственный сектор и финансово-кредитная система Афганистана

Заключение Список литературы

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Введение.

Тема диссертационной работы исследуется автором в различных ракурсах: экономическом, страновом, межотраслевом, законодательном, институциональном.

Рассматривая проблемы малого предпринимательства как мелкого товарного производства (традиционного мелкого производства) п "'мчюмичоски отсталых странах, как зарождение предпринимательства в ш pe 11 оциалистнческих государствах или как мелкий и средний бизнес в развитых странах Запада, необходимо, по мнению автора, исходить из •toro, что псе это есть формы существования единой экономической категории.

Малые формы хозяйствования являются своеобразным ис питательным полигоном экономики, существование которого не только оиы'ктишю расширяет рынок рабочей силы, товаров и услуг и продуцирует новые товары и технологии (как венчурные фирмы), но только инициирует возникновение ноиых организационно-правовых отношений между различными хозяйствующими субъектами, но создает на» шле предпосылки для решении широкого комплекса самых различных •пциальпмх проблем, существенно ускоряя псе процессы формирования НОВЫХ .(КОНОМИЧеСКИХ структур.

ь

ЛЬ\ЛЫЕ ФОРМЫ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ В МИРОВОЙ ЭКОНОМИК г

Роль малого и среднего бизнеса в функционировании национальных экономик экономически развитых стран характеризуется значительным числом занятых в данном секторе экономики (от 1/2 до 3/4 »сей рабочей силы), долей в ВНГ1 (г.т 20% до 38%), а также впечатляющим ростом числа малых фирм, показывающим, что в настоящее время малый би:ше( переживает настоящий бум.

Что касается дефиниции понятия "малый бизнес", то необходимо отметить, что вопрос о критериях отнесения предприятия к разряду малого (или среднего) в настоящее время не имеет общего решения и носит ярко Выраженный страновой характер. Ограничиться одними количественными критериями (число занятых, объем продаж, величина авансированного капитала и т.п.) при решении этого вопроса, по мнению большинства специалистов, было бы неправильно.

Например, считать малыми (и, следовательно, в какой-то мере необычными, особенными) предприятиями многочисленные фирмы с численностью занятых до 50, 100 или 200 человек (как '»то принято правительственными службами ряда стран) далеко не всегда имеет смысл, поскольку во многих отраслях современной экономики с высокой фондовооруженностью и эффективностью производства как раз такие, предприятия и являются типичной и наиболее целесообразной формой хозяйствования.

В диссертации обосновывается положение о том, что главную роль при определении понятия "малый бизнес" или "мелкое предпринимательство" должны играть качественные критерии.

Качественными критериям^ отнесения фирмы к разря\у малых могу; служит!, следующие признаки: небольшой устойчивый рынок сбыта, т ■• определенного рода "малая ниша" занимаемая фирмой, пракоиая

независимость, т.е. малая фирма по механизму принятия и реализации решений не является частью большого предприятия; особая персонификация управления, как отсутствие специального аппарата управлении внутри фирмы.

К важнейшим факторам развития малого бизнеса, как показывает опыт развитых стран, можно отнести: 1) состояние рыночной конъюнктуры; 2) темпы инфляции, т.к. резервы оборотного капитала малых фирм невелики и падение покупательной способности денег ощутима влияет на платежеспособность фирмы; 3) уровень процентных ставок, влияющих на возможность получения кредита малой фирмой; 4) возможность доступа к капиталу, которая у малых фирм сильно ограничена, т.к. крупные . финансово-кредитные институты не заинтересованы в сотрудничестве с малыми формами хозяйствования IМФХ); 5) правительственное содействие.

Основными факторами эффективности МФХ являются следующие четыре: 1) адаптация к особенностям спроса на своем сегменте рынка: V) более низкие производственные издержки, обычно являющиеся следствием сверхнормативной загрузки мощностей и удлинения рабочего дня при понижении часовой заработной платы; 3) более высокая оборачиваемости капитала, являющаяся кумулятивным фактором, соединяющим в себе воздействие многих обстоятельств и часто достигаемая путем неоправданной и опасной экономии, 4) экономия затрат на управление, являющаяся бесспорно эффективным фактором.

В настоящее время можно творить о существовании отлаженного механизма государственной поддержки МФХ в развитых странах (особенно в США и Западной Квропе). Эта поддержка осуществляется ияио специализированных институтов на общенациональном, региональном и местном уровнях, прежде всего через предоставление малым фирмам: 1) кредитных и налоговых льгот: 2) прямых субсидий; 3)

бесплатных информационных, юридических и учебно-образовательных услуг и т.д.

Государственная поддержка малого бизнеса в развитых странах не является решающим фактором развитии МФХ. Такого мнении придерживается целый ряд российских и зарубежных специалисток, основываясь на статистике ликвидации малых фирм (подавляющее большинство которых разоряется в первые три года работы) и статистике государственных затрат на содействие мелкому бизнесу.

В экономике России, до недавнего времени, роль малых предприятий систематически снижалась, что было обусловлено политикой планомерной концентрации производства и управления.

Только с 1990 года начала проводиться политика, направленная на создание и развитие МФХ в экономике, был принят ряд законодательных и нормативных актов, которые, помимо прочего, предусматривали и кредитно-финансовую поддержку малым предприятиям. Однако, именно последний, столь важный для МФХ аспект, не был должным образом разработан и фактическое содействие малому предпринимательсту оказалось незначительным. В диссертационной работе показывается, что и сейчас у российских экономистов нет развернутой, обоснованной концепции развития МФХ.

В разработке такой концепции несомненную пользу принесло бы усвоение опыта дореволюционной России, в которой мелкое и среднее предпринимательство было теснейшим образом связано с развитием кооперации. При этом в деятельности различных кооперативов так или иначе участвовало до половины экономически активного населения страны.

Именно российский опыт позволяет сделать вывод, что кооперативы (как понимали их природу Туган-Барановский, Чаянов и другие русские экономисты) являются оптимальной формой хозяйствования в сфере мелкого и с|н'Лнего предпринимательства.

Необходимо отметить, что дореволюционная Россия имела и хорошо развитую систему финансовых институтов, осуществлявших кредитование МФХ (деревенские крестьянские кассы, земские кассы мелкого кредита, различные кредитные товарищества).

До 1990 г. в большинстве стран Восточной Европы (членов СЭВ) о< уществлялась трехкомпонентная модель народного хозяйства, в которую наряду с крупными государственными предприятиями входили мелкие || родни о) государственные предприятия, различные предприятия кооперативного сектора экономики, и мелкие предприятия, основанные на трудовой частной собственности.

Теоретическое и практическое наследие российской кооперации, как и почти 40-летний опыт реализации трехкомпонентной модели в странах СЭВ, необходимо иметь ввиду при рассмотрении перспектив взаимодействия МФХ и крупных корпораций.

Оценивая социально-экономическую роль малых форм хозяйствования, необходимо подчеркнуть, что господство крупных корпораций в экономической жизни современного общества - факт совершенно бесспорный. Однако, несмотря на это, было бы неправильным оГп-мвить МФХ в развитых странах "придатками монополий", а в развивающихся - зачатками крупных корпораций, затормозившими свой рост из-за общей отсталости экономики. Весь мелкий и средний бизнес необходимо рассматривать как сложный феномен экономики, включающий несколько качественно различных типов хозяйствования, одним из которых является кооперация.

Социально-экономическая роль МФХ име«я- значительную гтраиовую дифференциацию. Нсли н странах развитой рыночной экономики, основная их роль заключается и создании дополнительных рабочих мест и тем самым помогает снижению социальной напряженности, то в типичных ра читающихся странах МФХ являются ис пекшими производителями юиарпои продукции и услуг. В С ВЯЗИ С 'НИМ, Можно прогнозировать, что

мелкое товарное производство развивающихся стран имеет 111.11111.» трансформироваться в МФХ нового типа, базирующиеся на использовании новой техники и технологии, и постоянно играть ведущую роль и экономике.

Что же касается постсоциалистических стран и, в частности, Рос» пи, то можно с уверенностью предположить, что МФХ не будут играть ведущей роли в экономике, а со временем, после окончательного завершения разгосударствления и приватизации, займут место, аналогичное месту МФХ в странах развитой рыночной экономики.

Современные финансово-кредитные системы являются, в главных своих чертах, результатом концентрации капитала и централизации управления экономическими процессами.

В странах старого капитализма большинство финансово-кредитных институтов (и, особенно, банки) ориентированы на интересы крупных корпораций и государства. В странах социалистической системы деятельность всех финансово-кредитных учреждений служила оформлению "хозяйствования в масштабах общества в целом".. При всех различиях эти системы очень похожи по удаленности от насущных проблем мелкого и среднего предпринимательства.

В силу разных исторических обстоятельств устройство финансово-кредитных систем большинства развивающихся стран мало соответствует нуждам традиционного мелкого и среднего предпринимательства.

Развивающиеся страны вынуждены решать проблемы финансово-кредитной поддержки МФХ в условиях огромной задолженности, нерешенности острейших проблем структурной перестройки экономики, высокой социальной напряженности, а зачастую- и постоянных военных конфликтов.

Таким образом, несмотря на существенные различия >< причинах, но всех странах мира существует несоответствие действующих финансово

кредитных механизмов реальным потребностям развития малого и < р»'дней> предпринимательства.

финансовое положение МАЛОЙ фирмы: (н 'нош 1ые проблемы и возможные варианты их решения

Одной из важнейших микроэкономических проблем, связанных с. деятельностью МФХ. является, так называемый, "эффект масштаба нрои шодства". В сущности это есть проблема определения минимального »ффективного размера предприятия. В постановке данной проблемы нам наиболее интересным кажется исследование связи так называемого эффекта масштаба со структурой рынка. На основании исследования ¡рафиков зависимости между издержками на единицу продукции и ибм'.мом производства диссертации сделаны следующие выводы:

1. Положительный "эффект масштаба" систематически проявляется на каждом этапе расширения производства при том, что сам объем производства может увеличиваться многократно. В этих условиях мелкие фирмы не будут конкурентоспособными, а спрос на данных рынках будет удовлетворяться производством на нескольких гигантских предприятиях.

2. Положительный эффект масштаба быстро "отрабатывается*, а отрицательный эффект объема достаточно далек, т.е. при увеличении о<п.ома производства фирма сравнительно быстро выходит на уровень, при дальнейшем превышении которого существенных изменений рентабельности не наблюдается В таких условиях МФХ могут не только спокойно сосуществовать с крупными фирмами, но и выступать как "ценоискатели" , т.е. в некоторой степени воздействовать на цены, л | ледопателыю, и на спрос.

Я Положительный эффект масштаба полностью реализуч'п я при Неболциоч увеличении обн.'Ма производства И грачу после :ггого любое увеличение последнего ведет К ярко выраженному увеличению издержек

Сферы производства с такими характеристиками являются безусловным

полем деятельности малых фирм. Можно предположить, что в таком

. " 1

случае осуществляется модель рынка чистой конкуренции, однако, в жизни, в отраслях такого типа реализуется модель рынка, сочетающего признаки чистой и монополистической конкуренции, так как равновесие в . долговременном периоде на такого рода рынках складывается в очень сходных условиях, что следует из приведенных в работе графиков.

Практика большинства выживших малых фирм дает основание утверждать, что ключевым вопросом для них явилось определение именно нижней критической точки объема производства или "точки безубыточности". В работе использован простой и удобный для малых фирм графический метод установления точки безубыточности.

В диссертации исследовано влияние изменений цен и варьирования переменных издержек на условия безубыточности МФХ. Графическое моделирование реальных ситуаций показало, что и манипуляции ценами, и варьирование переменных издержек не являются, как правило, главными факторами изменения доходности МФХ.

Основного внимания заслуживает исследование проблемы влияния варьирования постоянных издержек на безубыточность малой фирмы. Этот вопрос жизненно важен для малой фирмы, т.к. зачастую сумма ее постоянных издержек значительна и существуют проблемы с их возмещением: срок окупаемости задан и достаточно короток.

В результате проведенных исследований можно уверенно сказать, что финансирование части постоянных затрат малой фирмы со стороны местных властей, общественных фондов и т.д. оказывает существенное влияние на достижение точки безубыточности и даже на получение дополникглыюй прибыли м,1лои фирмой, но оправдано лини, при существенной социальной значимости этих фирм или болыиои заингере( ов.нпнкти в производимой ими продукции.

Лишь для некоторых МФХ, имеющих значительные переменные издержки по объективным, в т.ч. технологическим причинам, более действенными окажутся способы финансовой поддержки, направленные на удешевление отдельных элементов переменных затрат.

В любом случае все объективно необходимые меры поддержки МФХ обусловлены одной и той же их экономической слабостью -систематической недостаточностью собственного основного и оборотного капитала.

МФХ объективно нуждаются в кредитных ресурсах, но однако ряд причин делает их нежелательными клиентами для коммерческих банков. Среди них: потребность в сравнительно дешевом кредите, повышенный кредитный риск обусловленный неустойчивостью данных форм хозяйствования, практическое отсутствие обеспечения кредита (под залог, страховку или гарантию-поручительство). Для крупных коммерческих банков работа с мелкой клиентурой является трудоемкой, дорогостоящей и малорентабельной обузой.

Многолетний опыт кредитования малых предприятий за рубежом показывает, что компенсация дополнительных расходов и потерь банка, связанных с повышенным кредитным риском в большинстве случаев не может быть обеспечена обычным страхованием кредита. Таким образом, единственным способом превратить МФХ в более желательных партнеров для крупных коммерческих банков является возмещение банку вышеперечисленных издержек либо путем выделения банку определенных средств на компенсацию его потерь, либо предоставлением определенных льгот при налогообложении прибыли банка. И тот и другой способ предполагают дополнительную нагрузку на бюджет. Реальным оправданием этой нагрузки является тот факт, что государственный бюджет, при правильной и отлаженной работе налоговой системы, получает значительные доходы от малого и среднего бизнеса череп взимание косвенных налогов и подоходного налога с <|>шиче< ких лиц.

Наиболее естественными партнерами малого бизнеса на взаимовыгодной основе (как бы проекцией МФХ на плоскость финансово-кредитных учреждений) выступают следующие кредитные учреждения банковского типа: мелкие коммерческие банки, кредитные кооперативы, небольшие ссудно-сберегательные ассоциации. Наибольший интерес, среди них представляют собой именно кредитные кооперативы, предоставляющие своим участникам практически беспроцентный кредит, поскольку ресурсы этих учреждений складываются на основе объединения части собственных оборотных капиталов фирм-членов кооператива. Такого рода кредитные учреждения могут выступать и гарантом при получении ссуды их пайщиками в коммерческом банке. Здесь очень важной является проблема четкого юридического оформления (правовой защиты) кредитной кооперации как особой подгруппы банковских учреждений с ограниченным набором операций. Необходимо отметить, что в условиях сильной инфляции становление и развитие новых кредитных кооперативов (и даже выживание ранее сложившихся) практически невозможны.

МФХ, решая через кредитную кооперацию свои проблемы управления движением наличности, формируют особый сегмент на так называемом "рынке коротких денег".

Развитие системы финансовых учреждений типа кредитных кооперативов нам представляется прежде всего процессом, который будет способствовать понижению процента, нормализации общих условий кредитования через снижение спроса на рынке мелких краткосрочных банковских ссуд.

Что касается традиционных льют по налогообложению, то они не являются, как показывают исследования, главным средством поддержания МФХ ни в одной стран«;. К тому же они сопровождаются снижением доходов государственного бюджета и риском использования >тих льгот теми, кого очи вообще не должны касаться. Этот риск не» 1,ма чммителеи из-за неч1'|ко(ТИ критериев отне»енин предприятии к МФХ.

Целевое финансирование программ поддержки малого бизнеса должно планироваться и осуществляться на региональном уровне за счет средств бюджетов местных органов власти. Имеют смысл лишь адресные меры, направленные на уменьшение издержек по конкретным элементам затрат (на аренду помещения, оплату транспорта и связи и т.д.).

Фонды целевого финансирования, как свидетельствует опыт развитых стран, должны расходоваться по четырем основным направлениям: 1) обеспечение переобучения и повышения квалификации работников и информационно-консультационные услуги; 2) возмещение определенной части фактических, технологически обусловленных затрат; 3) содействие в решении проблем с производственными и складскими помещениями; 4) компенсация определенной доли транспортных и почтово-телеграфных расходов. Целевое финансирование программ поддержки малого бизнеса оказывается наиболее эффективным, когда является не просто затратой Средств по той или иной смете, но авансированием капитала, предполагающим пополнение источника финансирования и получение некоторой прибыли, Фонды целевого финансирования могут создаваться и функционировать в самых различных организационных формах: как просто средства местного бюджета и как специализированные организации типа инвестиционных компаний малого бизнеса.

В настоящее время в России создается федеральный механизм финансирования и кредитования программ и проектов развития малых предприятий из средств фонда поддержки предпринимательства и развития конкуренции (ФППиРК). Этот фонд основную часть своих кредитных ресурсов должен будет распределять между малыми предприятиями на конкурсной основе. По мнению автора, ь сложившихся условиях трудно ожидать существенного воздействия работы этого фонда по ряду причин. Во-первых, наиболее сложным делом япится обеспечение быстрой и объективной экспертизы, а затем - справедливого и

широкомасштабного конкурса проектов по многим тысячам малых предприятий различных отраслей производства. Во-вторых, как его аналоги за рубежом, ФППиРК будет располагать средствами, достаточными для поддержки лишь небольшой части МФХ, так что деятельность ФППиРК не окажет заметного влияния на общую конъюнктуру. В-третьих, временное положение о порядке финансирования и кредитования программ из средств ФППиРК устанавливает слишком жесткие требования (фактически - никаких льгот) к потенциальным заемщикам, особенно по максимальному сроку погашения кредита.

Попытки наладить в России финансово-кредитное обеспечение МФХ сводятся преимущественно к мерам по распределению централизованных ресурсов среди элиты малого предпринимательства.

Как сектор национальной экономики МФХ требуют создания кредитно-финансовых структур, занимающих особый сегмент на рынке денег и капиталов и устойчиво обслуживающих не элитарную, а основную, преобладающую часть работающих малых предприятий.

малые формы хозяйствования в афганистане

Экономика Афганистана практически полностью представлена малыми предприятиями, если использовать при оценке масштабов их хозяйственной деятельности международные критерии. По структуре ВНП Афганистан - аграрное развивающееся государство и почти 100% предприятий в сельском хозяйстве Афганистана - типичные семейные малые предприятия. Даже крупные (по внутренним афганским меркам) промышленные предприятия в добывающих отраслях, строительстве, энорпггико в большинстве своем подпадают под определение МФХ, которое принято п данной работе.

Около !й>% (10Я8 г.) всей промышленной продукции частного сектора производит« я мелкими ремесленными мастерскими.

Подавляющее большинство объема промышленного производства обеспечивается предприятиями с численностью работников до 10 человек. Основная часть (из приблизительно 150 видов кустарно-ремесленной промышленности) мелкого производства ориентирована на обеспечение потребностей внутреннего рынка страны.

Для афганской экономики характерны невысокая рентабельность большинства предприятий и почти полное отсутствие частных накоплений как источников финансирования экономического развития в целом и промышленного строительства в частности.

Реальные внутренние источники доходов государственного бюджета всегда были сравнительно невелики. За период четырех пятилетних планов 1956-1976 гг., несмотря на некоторое увеличение роли внутренних источников, госбюджет формировался за счет внешних источников, главным образом - за счет экономической помощи других государств.

В диссертации рассмотрена эволюция государственной экономической поддержки частного сектора экономики за период с середины 50-х до начала 80-х годов, особенно - . инвестиционной и налоговой политики. Дана оценка эффективности законодательных мер, принимавшихся в стране с 20-х годов по поощрению предпринимательства в сфере промышленности и строительства.

Автором произведен анализ финансового положения ' (на 1990 год) нескольких типичных предприятий металлообрабатывающей, легкой и пищевой промышленности. Из рассмотренных данных сделан вывод, что главные проблемы развития малого бизнеса в Афганистане имеют четко выраженную специфику, свойственную именно развивающимся странам.

В диссертации особое внимание обращается на тот факт, что МФХ в Афганистане как и во многих других развивающихся странах характеризуются большей устойчивостью, чем в странах старого капитализма.

В работе также дана общая характеристика финансопо-кредитной системы Афганистана и (более детально) банковской сферы, которая существовала накануне ныне идущей гражданской войны.

Формирование финансово-кредитной системы Афганистана было обусловлено прежде всего общеэкономическими целями: созданием условий для функционирования национальной валюты, обеспечением программ строительства общегосударственной инфраструктуры, содействием индустриализации страны и т.п. При этом проблемы малых форм хозяйствования (как таковые) сравнительно мало влияли на процесс становления банковской системы страны.

Слабость банковской системы Афганистана объясняется прежде всего тем, что в стране практически отсутствует главная субстанция, с которой должны работать настоящие банки, а именно - временно свободные средства предприятий и аккумулируемые у финансовых посредников денежные сбережения населения.

Заключение.

В заключении диссертации сформулированы следующие выводы:

1) Малые формы хозяйствования (МФХ) представляют собой, как правило, воспроизводственные единицы, ориентированные в сво»й деятельности на простое воспроизводство или медленное накопление с весьма умеренным темпом роста капитала и занимающие сравнительно устойчивый сегмент рынка определенных товаров (услуг). "Настоящие" МФХ весьма четко отделяются как от подразделений крупных корпораций, юридически оформленных в качество независимых учреждений, так и от различных венчурных фирм, которые в случае успешного развития быстро перерастают в крупные хозяйственные комплексы.

7) В развитии МФХ значительную роль играют цивилизационные особенности страны, национальные традиции, демографическая ситуация и проблемы занятости населения.

1 I

п

3) Одной из наиболее эффективных форм взаимодействия малых предприятий является кооперация. Возможности различных кооперативов в сфере страхования и кредита повсеместно используются далеко не полностью.

Кооперация МФХ в финансово-кредитной сфере требует систематической государственной поддержки.

4) Для большинства МФХ из всего комплекса проблем обеспечения безубыточности главным является, образно говоря, "убегание" от ■ так называемой нижней критической точки объема производства. Эта особенность управления обусловлена основной слабостью большинства малых фирм - недостатком собственного капитала: как основного, так и оборотного.

Компенсация этой слабости МФХ есть, в сущности, основная цель всех видов финансово-кредитной поддержки последних.

5) МФХ повсюду нуждаются- в поддержке со стороны государства каков бы ни был уровень экономического развития страны.

6) Роль налоговых льгот' в функционировании МФХ в настоящее время значительно преувеличена. Первостепенной задачей финансово-кредитного обеспечения МФХ является развертывание системы специализированных кредитных и страховых институтов, полностью ориентированных на нужды малого бизнеса.

7) Целевое финансирование программ поддержки МФХ, осуществляемое любым способом должно иметь конкретный адресный характер и направляться на компенсацию отдельных элементов фактически совершаемых затрат малой фирмы.

6) Все основные внутренние факторы развития экономики Афганистана определяются, в конечном счете, малыми формами хозяйствования.

Формирование финансово-кредитной системы Афганистана происходило под определяющим воздействием многолетнего курса на

создание и укрепление государственного сектора экономики. Осуществлявшиеся мери содействия развитию частного сектора не оказали существенного прямого влияния на положение основной массы мелких производителей.

Задачи создания финансово-кредитной инфраструктуры, действительно отвечающей потребностям большинства крестьян и ремесленников, Афганистану предстоит решать буквально с "нуля".

9) Основные методы поддержки МФХ являются общими как для стран с развитой, так и с развивающейся или постсоциалистической экономикой.