Финансово-кредитные отношения в деятельности подрядных организций в условиях рынка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансово-кредитные отношения в деятельности подрядных организций в условиях рынка"

СШаЧ1№РШТСЮ01 УНИВЕРСИТЕТ эконшки il ФИНАНСОВ

lia правах рукописи уарамншк imam Сергеевич

фиш^ош-крштнш отношения в дешлыюсти додаэдж

ОИ'АРЛЙАЩГ/!. в условиях рынка.

Сдешальносты 08»00»10 — Дианой, дэнежоа обрсщезша

и кредиг

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степшш. кандидата экономических наук

/

слнк1чтетербург - 1992

Работа выполнена на кафедре декадного обращения и кредита Санкт-Петербургского университета экономики и финансов.

Научный руководитель - доктор экономичесюис наук, профеосор М.Х.Лапидуа.

Официальные оппоненты — доктор окопоштеоких наук, профессор

В Л)Бочаров — казцщ; ат экономических наук, доцент Н.А.Ирецкая

Ведущ&ч организация - Уральский ког/морчесгий промышлепно-отро-игельний банк -

Вездита ооотоится 1Л,Ъ01иЯ 1992 в /А чаоов

на заоадагши специализированного Совета Д.063.83.02 по экономическим -специальностям,при Санкт-Петербургском университете^ экономики и финансов по адраоу: 191023, Санкт-Петербург, улица Садовая, 21.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке университета.

Автореферат разоолан

^у /ИОл$ 1992 г.'

Ученый секретарь специализированного Совета, доктор экономических наук, профессор

Т.Г.Квдокимова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы иоследования. На протяжении длительного) времени, экономическая ситуации, олоиавиаяоя внутри инвестиционного комплекса, крайне негативно воздействует на вою российску» экономику. Основная причина — нодооценка экономических рычагов управления капитальным строительством и кесоответсгвие действующих финансово-кредитных отношений отрасли требованиям нарождающегося рынка» Изучению некоторых аспектов этой проблемы а посвящена данная работа.

Финансово-кредитные отношеная, действующие в капитальном , строительства - слонная, взаимообусловленная оистема, оказывающая воздействие на весь инвестиционный процеос, включает, на наш. взгляд, i з. взаимосвязанных звана. Это, во-первых, процесс реализации выполненных работ, к, во-вторых,. сиотему организации оборотных средств строительных организаций. Не смотря на внеш-нхю нестыковку, они крепко овяэаш и определяют друг друга, гарантируя устойчивую работу всего инвестиционного комплекса. В условиях, когда рыночные отношения внедряются в сферу капиталь— ного -строительства, от правильности и целесообразности вышеназванной связи реализации строительной продукции с организацией оборотных средств строительных организации завионт стабильность на только внутри сферы капитального строительства, но и во всей економике России.

Определяющим! в развитии финансовонкредитных отношений любой отрасли национальной эконош. :д являютоя формы собственности на средства производства. Развивающиеся рыночные отношения подразумевают проведение ~>яда мероприятий, стимулирующьх развитие альтернативных государственной форм собственности -частной, коллективной, акционерной» Вместе с этим остается значительный удолыпй вое государственной собственности, что требует разработки моханизма функццошрования Финансово-кредит— них отношений не только дая приватизированных строительных организаций, но и оставшихся государственных, с учетом олигополии на pirate капитального строительства.

Это опродслило ¡знбор темы исследования и обусловило ее актуальность.

Ироблогы 'роркировакия «доиансово-кредитн: ~х отколянгЛ и orça—

ра капитального строительства, оообеннооти их проявления на различных стадиях инвестиционного цикла исследованы в трудах Белкиной Р.К., Березиной M.F., Бочарова B»J3., Брахенко A.B.» Букато В.И-, Выходцева А.С», Гнатова В.А.» йиголевой H.A., . ЗалашовоИ В.М., Кондратенко ЮЛ», Лагшдуса Ы.Х.», Молчанова А»Н., Ьчуашцких »», Пеооеля Ы.А.» Подноса MJS., Нодшивалещсо П.Д., Раудсе*1ша В.Р., Смирнова Г.И., Солнцева В.Ф.Г Чистякова Ы.М.» Шура B.1I. и других.

Теоретическую базу исследования составляют материалы съездов народных депутатов Роосии, законы и постановления Верховного Совета России., постанг-ишния правительства и указы президента Российской. йедеращш, а также труда российских и эару— беашцх екошмистов по исследуемой проблеме.

В основе исследования лсдит диалектический метод, предопределяющий изучение экопомичооких явлений в их развитии и взаимосвязи. В процессе подготовки Диссертации пригонялись такие общенаучные методы, как монографическое ошюашш, логический и оравтщелъшй анализi синтез» статистические методы, а saxso ¡¡¿входы индукции и додуиссии, единства историческою и докпч&око-гог восхождения от абстрактного к коюфотяоиу и друга).

Цель п задачи костедоратщ.Цель носяодоишая зшшгешхоя В. том, чтобы на основе изучения практического опыта, »колош-' ческой литературы и нормативных докушвхоз вроаиалкзах'ЧБас, сущзотвушую систему фшаксаво-кроднтних ашоывш£ в кшт-ном строительства в условиях перехода шщу.шышюй экономики на ршочшо рольсы развития, гворэтачаоки ойоешкяь гхидпе::.— шш по ооворшонствовшшю атих отношении i: ¿пг^огать улд практических рекомендации па их осуществлению,,

В соответствии с цздъы исследовался в дзсс&рхкцдо owuväcu следующие задачи:

- рассмотреть и проанализировать прайму кг.-ватго-вд:.:.;. государственной собстванностд в. строительства;.

- ка о с ново исторического анализа акошшчесиюй литературы изучить особенности денежных отношений в капитальном строительства, выявить оущпость и генезис методов рзочехов ьа вцполша-ные работы в строительства j.

- уточнить понятие продукции капитального строительства, еа состав и порядок исчислен!;

— изучить влиянио использования кредита для покрытая зат— рат на незавершенное производство строительно-монтажных работ на конечные результаты деятельности инвестиционного ко.'лтлекоа в уоловяях развииащогооя рынка и мкогоуклпдностн экономик!;

— изучить и проанализировать развитие структуры оборотных средств строительной индустрии, рассмотреть ее вэа:моовязь о организацией раочетов за выполненные работы:

— последовать практику кредитных и иных отношений строительных организаций о банком в условиях приватизации государственного имущества в капитальном строительства и разработать-рекомендации по их совершенствованию;.

— изучить возможность и пути акционирования в капитальном строительстве.

Предает ; объект посцедоваяпя» Предает исследования — ,ойо~ тепа взаимоотношений, огладывающихся между подрядными строительными организациям!, заказчиками, банком и государством в процессе создания строительной, продукты и расчетов за нео;

Объектом исследования являютоя плановые и отчетные документы Ккатеринбургоких отрозтэльных организаций, отатиотическтю данные Промстройбанка, коммерческих банков, Гоокомстата России, данные статистического управления при Свердловском облисполкоме, . а, такяе научные отчеты и прочие нормативные документы и материалы»

Научная новизна.В продеоое наследования полученн оледу!э-щие результаты, характеризующие научную новизну диссертационной работы;

— на основе критического анализа тлеющихся а экономической литературе определений оущшстч кредита уточнена трактовка этой категории;

— сформулированы дополнительные аргументы целесообразности рассмотрения оборотных средств как авансированной стоимости, а не авансированных денег. Осуществлена пернодизяция генезиса источников формирования оборотных средств подрядных строительных организаций и методов оплаты выполненных работ в строительстве ;.

-раскрыта специфическая общность продукции строительства и дано экономическое определение ее как товара;

— определены возможность и основные пугс акционирования

в строительства;

— обоснована необходимость создания холдинговых компаний с участием территориальных о^анов власти;

— приведены дополнительные аргументы необходимости наделения подрядных организаций собственными средствами на покрытие затрат в незавершенном производства строж'ально-ыонталшых работ и определены соответствующие источники их Формирования как для государственных, так и негосударственных подрядных строительных организаций;.

- разработала новая методика кредитования государственных строительных организаций под ct юкупную потребность в заемных средствах о применением сиацосудных счетоз^

- разработаны ооновныа принципы действия финансово-кредитного механизма в капитальном строительстве как для государственных, тшс и негосударственных подрядных строительных организаций.

Практическая значимость диооартациониого исследования состоит в разработке теоретических цроблвы совершенствования финансово-кредитного механизма в условиях перехода к рыночной экономике. Это необходимо душ выработки правильной стратегии развития финансово-кредитного механизма во взаимосвязи, с основными алашнтшш рыночной системы хозяйствования.

. Практическая значимость работы заключается также в ш," что разработанные автором рекомендации доведены до уровня практических методик, применение которых будет способствовать повышению эффективности финансово-кредитного механизма в деятельности инвестиционной сферы. Выводы и рекомендации могут служить базой для дальнейшего процесса исследования вопросов сущности и роли финансово-кредитного механизма в реализации продукции капитального строительства.»

Ащюбатшя работы. Основные результаты исследования в период 198S-1992 гг» были изложены и одобрены на Международной конференции "Развитие-народного хозяйства в условиях рыночных отношении" /1991г./, на Всесоюзной конференции молодых экономистов "Проблемы совершенствования хозрасчетных отношений в народном хозяйстве" /1990г./, на десяти региональных, межрегиональных, научно-практических конференциях и круглых столах /Свердловск - 1988 - 1991 гг., Пермь — 1983 г., Ростов-на-Дону - 1991г./.

Предложения и выводи диссертационного исследования автора

попользуются в учебном процессе при проведении занятии по курсу "Финансирование и кредитование капитальных вложений" для сту— донтов Санкт-Петербургского университета экономики и финансов и Екатеринбургского института народного хозяйства.

Выдвинутый, автором ряд практически;: предлоаониЛ внедрен в хозяйственную практику Уральского Промстройбанка и учебно-коммерческого ¡шпеа /г.Зкатеринбург/.

Практическое использование результатов диссертационного исследования подтверждается соответствующими справками.

С результатам исследования быш! ознакомлены различные финансово-кредитные учрездения, исполнительные комитеты Советов народных депутатов, ряд ¡"юных и специалистов»

Публикации. Но теме дяосертационного исследования опублн- . ковано 14 научк работ и 3 учебно-методические разработаем общим объемом 5 печатных листов.

Структура тс.ботн. Диссертация состоит из введения, трех глав, списка использованной литературы и приложений.

Во введении дается обоснование актуальности теми, фародди-руются цель и основные задачи исследования, определяются научная новизна, практическая значимость работы, сформулированы ооновные выводы и предложения, полненные в ходе исслодовашш.

В первой главе "Счшансово-кредитный механизм и особенности ого функционировашш з сфере капитального строительства в усло-риях рынка" определена сущность финансово-кредитного механизма в капитальном строительстве. Определена периодизаций развития хозяйственного механизма капитального строительства на основе совершенствования методологии расчетов за выполненные работы в капитальном строительстве. Ксгтадованы проблемы приватизации государственной собственности в капитальном строительстве»

Вторая глава "Методы реализации продукции в капитальном строительства" посвящена изучению расчетов, как одной из оонои— шос составляющие; фпнаисово-крздитных отноаэнип в капитальном строительстве. Определены особенности продукции в-капитальном строительстве.

Третья глава "Организация оборотных орздетв подрядных строительных организаций" посвящена изучению сущности и структуры оборотнях средств строительных организаций как государетвен-шос, так и аэгосудпрствэнных. Определены роль и миото кпедлга

\

среди источников образования оборотных средств строительных организаций различных форм собственности» Предложены новые Формы организации управления капитальным строительством путем сочетания государственного регулирования кнвезтици.ошшх потоков о деятельностью независимых экономических структур в форма холдинговых компаний.

СОДЕРЖАНИЕ И 0СШВНИК РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛДЦОВАНИЯ

Изучение финансово-кредитных отношений, возникающих в процаоое реализации выполненных строительно-монтажных работ невозможно производить без детального изучения финансово-кредитного механизма, Функционирующего в строительстве, анализа методов расчетов и теснейшим образом связанных о ними структуры и системы' организации оборотных средств подрядных строительных организаций» Важное значение при этом приобретает форма хозяйствования в строительстве» Икзико оти вопросы и нашли свое отражение в представленной работе»

Вторгающиеся в хозяйственный механизм строительства рыночные отношения неоут с собой, значительные изменения в формах хозяйствовали. Если ранее в. строительстве господствовала государственная собственность, то В' последние пять лет получили развитие'альтернативные ей формы» Но в отличии ох промшшенностц ето не акционерные общества, а кооперативные, арендные, малые предприятия. К настоящему времени в них задойотвосана уке четверть всех работающих в строительстве ц этот показатель, очевидно, находится возле оптимального уровня, так как практичеокп не изменился за последний год»

Цреанущоотвенноо развитие в строительства вкошо кооперативных, аридных и маши предприятий объясняйте)!, на наш. взгляд, малый удельный весом имеющихся в низовых строительных организациях: /а именно она согодш! в основном выделяются в самостоятельные предприятия/ основных фондов в общий структуре себестоимости. выполненных работ. Вместо с тем, в будущем вполне воз-мокно развитие и акционерных общеотв в строительстве, которые будут носить, возмоню, несколько своеобразный характер»

Во-первых, акционированию могут подвергнуться то органа— зации, которые необходимы строительным управлениям и состоящим

в государственник трестах, и получивших какую-либо (¿орвлу самостоятельности, для осуществления технологического процеоса. Это тресты /упрашшиш/ производственно-технологической комплектации и управления механизации, акционерами которых могут стать строительные управления и тресты. Основная задача, которая будет решена при этом - увязка экономических интересов непосредственно .¡троителой и организаций, обеспечивающих их работу. Хотя данный процесс пока не получил развития,. он в скором будущем проявит себя-

Вторая категория акционируемых организаций — оамп строительные трэоты.. Строительный бизнео - одна из прибыльных сфер экономики всех развитых стран, поэтому высокая рентабельность вложений, по нашему мнению, привлечет дополнительные средотва для размещена, их посредством акционирования строительных трестов. Кроме того, переход на расчеты о заказчиками за готовко строительные объоктц повлечет за собой значительноэ увеличение потребности отроительных организаций в оборотных средствах. Акционирование поможет решить и эту проблему финансового обеспечения строительного производства.

Однако, мошга предполагать, что в ближайшие годи удельный удельный вес государственной; собственности в строительном бизнесе останется на довольно высоком уровне, поскольку три четверти работающих заняты в государственном секторе отрасли.

Определяющим в хозяйственном механизме строительства является финансово-кредитньы механизм, понятие которого прочно вошло в экономический лекоикоь с 6[-х годов. Но до сих пор в экономической литературе нот однозначного и точного трактования понятия финансово-кредитного механизма. Автор данной работы считает, что это совокупность форм и методов использования государством финансов и кредита в целях репения задач экономической политики.

Назровшая сегодня реформа финансово-^тфедитного механизма определяется коренными изменениями самих основ национальной экономики России — постепенным переходом к многоукладное!:!, и необходимостью разрабатыать наряду о общеэкономическими, внутри— укладннх, более низкого уровня механизмов. Это касается государ-отвонного сектора экономики, в частности государственных подрядник строительных организаций. Разработантго ранее принципы '

действия финансово-кредитного механизма данной сферы, основанные на .всеобщей монополии государства, неприемлимы в условиях перехода российской экономик-'. к олигополии.

Граница между финансовыми и кредитными отношениями отливается болыиой подвижностью, вместе с тем обозначаясь достаточно отчетливо в каждом конкретном случае в движении денеашой формы стоимости. Обладая относительной самостоятельностью по отношению друг к другу, они функционируют и развиваются в тесной взаимосвязи, предполагая и дополняя друг друга»

Двумя основными частями финансово-кредитного механизма в капитальном строительстве явлг тея, на наш взгляд, методы оплаты выполненных работ и система организации оборотных средств подрядных строительных организаций»

Управлешш оборотными средствами государственных подрядных строительных организаций осуществляется государством в процесса использования финансово-кредитного механизма, а сферой его функционирования являются, а частности, фшнансозыо и кредитные источники формирования оборотные средств. Управляя движенцам зтшс ноточшшов и рюгламентируя его» государство воздействует и на систему реализации строительной продукции»

Изучение вышеназвашшх проблем начато в работе с периодизации генезиса источнйков формировашш оборотных средств. Отправным моментом послунили наиболее суцзственние изменения в источниках формирования оборотных средств и катодах реализации строительной продукции» Выделено и проанализировано четыре периода развития,, при »том основное вшвкшке уделено четвертому периоду, начавяелтуся в 1980 году к щзодолкаэцогося сегодня«.

В диссертации рассматривается одна из вашшйиих цйдсиотвм финансово-кредитного механизма, оказываемая непосредственное влияние на сокращение сроков строительства и повышенно ефф-зк-тивности капитальных влолений — систегла денеш<х расчетов» Исторический, анализ показывает, что каждое изменение в гконошчос-ком механизме государства начиналось с изменения в инвестиционной сфере, а в ней в первую очоредь измаяежо подложит методы реализации выполненных работ» Эти изменения или но хаотично,'а в определенном русле — в сторону укрупнения от оплати за отдельные части конструктивных элементов п видов р«5от но единичны:.! расценкам до расчетов за. готовую строительную цродукцал и "под

ключ"» Так, по мнению автора», действовал механизм приведения в соответствие принципов расчетов в строительства « принципами расчетов в народном хозяйство.

В оценке существовавших, до 1981 г» методов расчетов за строительную продукцию сходятся многие экономисты. Это была неповоротливая, оторванная от действительности система, когда заказчики своими средства!.«', активно участвовали в незавершенном 1 производства сгроительш-монташвгх работ. Формами такого учаотия были: промежуточные плате:,щ за выполненные работы и авансы под предстоящие затраты незавершенного производства.

Такая система расчетов не стимулировала подрядчика к скорейшему зальршв!щю с гроитзльства я породила сорьезноо противоречие. Процесс строительства характеризуется больной продолжи— тельносрью и крупными единовременными затрата««!. Меаду тем, эта главные факторы, воздайотлукигле на размер незавершенного производства, не злялвл на деятельность подрядной организации - основного ноподиятеля в строительства. На их балансах 'яиунугаоь-незначительная по сравнен»«) о другшш отраоляш народного хозяйства величина незавершенного производства,, а именно сбъзм вшолне.,пш.{ работ, который но условиям расчетов не мог бить предъявлен к оплате заказчикам» Размер ого составляя примерно от 0(5 до 1,5 процентов годового объема работ. Тем саши иска-ааяксь обсГолшай и относительны"! размеры оборотных средств, структура, оборачиваемость другие показатели эффективности их использования, рентабельность,. Оядачешшз отроатачыкьшнжаагце рд-ьоты утаетадшши па баланса згказчикоз в составе так называемого незаверенного строительства».

В паю ял г,о:-/»л,-ооге!и годов в хозяЯственну» практику страна (1-пп пзрдйгог рзочогн за товерлув отроите/,ыг^о продукции» Боль— 'петь ^коно^ботов лризпаот, что это бил кодокительвиВ поворот в разпптяи &нансопо-1:ред!!тнох'о механизма в отроптельотко. 1'оза»ег.к."!мюга зроигьотдатго стало учитываться на балансах основ— по-! дсятельлоотц подрядных организаций» что усиливало их ответ— отгоягозть л згютхзросовяирооть в сгофодвшш размеров данного котзйтехя. При этом подридоше организация доиппалноь сшхвнзя члола объектов, сооружаемых с таруизикем сроков, чтобы ни допустить ".•зпро^'зволптедь!.чпс потер» по ушга-гз лаэдзошаг процентов за ко.ту:о>!13,о ссуд:?» "о од::опр^:а>П'о родилось ц лрсгцгэ^чг ш

1г

- кредитование затрат но назавершенному производству по сметной стоимости и планирование в устойчивых пассивах сумм нереализованной прибыли вело к увеличению объема фактических затрат в неаа-вершенном производство. Данное утвер^адонно подкреплено в диссертации цактичвкшл материалом.

Нереализованная прибыль существует и сегодня, являясь частью расчетов за гогорур строительную продукцию. Проблема состоит в том, что прибыль ыо незаконченным строительством объектам становится основным источником формирования плановых затрат и получения средств для поощрения коллектива оверх прямой заработной платы, что нэ может не сказаться на состоянии денолного хозяйства страны, не монет но иметь инфляционных проявлений» На наш взгляд, прибыль может оыть образована исключительно за очет' довода от реализации продукции и только от такой прибыли долыш производиться отчисления средств для стимулирования коллектива строительной организации.

Во второй половина восьмидесятых годов в строительстве качали использоваться ежемесячные расчеты. Данное изменение финансово-кредитного механизма не могло не отразиться на строительном комплексе, и в конечном счете на оостоякии всей экономики России. Данный шаг означал возврат к "валу", отход от которого наметился ранее. Интересы подрядчика состояли в росте "вала" так кек от отого всецело завиоил норматив фонда оплаты труда. Кромо того, механизм ежемесячных расчетов громоздок, распределение работ на технологические этапы неэффективно, поскольку осуществлялось без каких-либо обосновсний, сводилось к набору объемов работ, подлежащих "выполнению в каждом -/.ваптале. Намного усложнилась экономическая работа и подрядчиков, и обслукиващих их банков.

Применение ежемесячных расчетов, на наш взгляд, /¿влялось шагом назад по сравнению не только с расчетами за товарную строительную продукцию, но а по сравнению о системой рпчетов семидесятых годов. Здесь было утрачено главное преемущество - укруп-пенность и меньшая громозднооть. Кроме того, слабая связь еяомо-сячысс расчетов о хозяйственно;! деятельностью низовых звеньев не обеспечивала кардинальных улучшений в строитель от во, и да-.«) обу-сдогкло ухудаошш положения дел. в отрасли.

Лотпчсозшы злг.ер'лоняом процесса укрупнения об-лкта расчетов

в капитальном строительстве явилось .¡ведение в хозяйственную практику расчетов "под ключ". Эти расчеты, на нш взгляд, веоъ-ма ггрогрессивпы, кизнеспособны и долины быть внедрены как мокко сире. Вместе с тем необходимо пересмотреть некоторые положения пх организации. Так, в объем продукции подрядной организации Еключаются только строительно-монтажные работы, а монтируемое оборудование остается вне хозяйственного оборота, так как в его . объем не включается. Данный подход представляется нам не логичным, поскольку заказчшсу необходима передать готовый, то аоть приспособленный к выпуску продукции или оказанию услуг объект, а не закончетшй комплекс отроительно-монтакных работ. Расчеты должны производиться за товар, который кроме стоимости, доляен обладать и потребительной стоимостью»

Введенные о 1 января 1990 года расчеты за готовую строительную продукция во многом наломигают расчеты за товарную строитолъ-нуя продукцк'о, хотя имеются и значительные различал /на всегда в лучшую стооону/. Подробнее данный вопрос освйдон в диссертации» 3 цапом, нам продотавляется, что одной из основных причин шдодговочиоотн ризличгак методов реализации процукца.2 и кгшп-таяш». строительстве является монополизм одного яз них во всех регионах страны,. Сегодня правительство России прэдоотавшго оно-''оду г.сбогп р-ючстоп сяьг.иГучаотнпкаи тяьгстицкоииох'о процесса» 0л»'«ко» а^п ка.;лу[нойоя ¡гоогросспвносты данного нага, оно по дпт» делапкнх результатов» В условиях якфянции, шнкивдоокого кризиса, относительного перенакопления сродоте извозмонеп сво— бодикЗ спбор »тода раочогов.эсе&'а оутоочщв^п и кароздаща-'•асм ргго'птея с груктураш. на начальном отрпо перехода к рынку гоойход' 'О, ид пси лзгляДь вт'0ДП!':;0 целого рнда ограгдченип ка~ вртн1ОД8ЦНЗ, ниход)йчПХОЯ в государственной ооботзогагос-•г?,, Ко лр\ця?, что вольное обродвппо о государственной сооствен-усоттсо !:Г'И-р:!]'!.ае? ео в кормумЧу для нечиотогортшх нредщлнк-нштй, я(л1вооя!цйх прямой убыток люудеротвгшЛ казне. Полную сш5ояу пчбора коино продоотавяхь только в юи случае, осла в гяшвотсидоипоп процееое обе стороны продогапют ногсоударствен-п\" з;{огс?:чу, а для государственник оргайчзяцяК-эоказчиков по» сбгодт'о 'зпести обязотольну» систему рэсчсто "иод зсл'-ч", ::лн за готовую строительную продукцию». "

вторая основная часть флнинсоэд-кпедигыого нелгнпзг-'а п ка-

питальном строительстве — система организации оборотных средств подрядных организаций» Дискуссионным является сегодня само определение сущности оборотных средств. В итге анализа многочисленных определений оборотных средств, выдвинутых в .экономической литературе и действующей практикой, нами сделан вывод о том, что оборотные средства необходимо рассматривать как авансированную стоимость.

Одним из самых дискуссионных, сегодня является вопрос, об источниках нормирования оборотных средств подрядных строительных организаций на затраты незавершенного строительного производства. IIa наш взгляд, необходимо формировать их за счет собственных средств подрядной организации. Это обеспечило бы ей оперативную самостоятельность в производственно!; и финансовой дея—' тольноотк. повысило материальную заинтересованность в рациональном использовании денежных ресурсов. Кроме того, именно в строитольстве появляются шире, чем в промышленности альтернативные организации, которые смогут оостгшить конкуренцию госу; 1ротвен-ному сектору в сфере строительства. Для ypt зновошиаания условий деятельности необходимо уже сегодня предусмотреть пути наделения госдарственных подрядных организаций оборотными средствами в необходимых размерах для саыоатоятельного сооружения объекта с последующей продажей его ааказчяку в законченном виде. Пути реыония данной проблемы названы и обоснованы автором в ■диссертации, но самым предпочтительным является cnöcou наделения подрядных организаций собственными оборотными средствами путем установления определенного процента екегодных отчислений от прибыли и постепенного зпмецошт кредита и авансов заказчн-ков до уровня фактической потребности. В условиях свободного ценообразования на продукцию строительства, выравнивание, условий рентабельности и роста прибыли данное решение проблемы вполне реально.

Коэдит всегда был активным компонентом системы воспроизводства основных фондов. Исхода из различны:« уровней двнкения стоимости, козшо рассматривать роль кредита, во-первых, в масштабе всего общественного воспроизводства, в процессе которого осуществляется пэрэрЕ-спрэделенко совокупного общественного продукта а национального дохода между отраслями народного .v):inLct<ja и ах отдольн:!'//. звенья;//; по-яторк, л прздессо ооулл'и.. з дхэалккзш

IS

продукции, отдельного субъекта экономики. Оба ати момента нашли достаточно полное и аргументированное отражение в диссертации.

Кредит всегда был теснейшим образом связан как о оборотными средствами подрядчика» так и с механизмом расчетом, обусловливая взаимосвязь между шили. При этом роль его заключалась в обеспечении неприрьшности производственного цикла..

Значимое место отводится кредиту и в разработанной автором модели функционирования финансово-.кредитного механизма строительства. В результате исследования предложено сформировать финансово-кредитный механизм в капитальном строительстве, включа-щий оплату выполненных работ "под ключ" шш за готовую строительную продукцию, открытие подрядным оргашзацаям спецссудных счетов, используя ресурсом для банковского кредитования временно ечободныз средства заказчика, помещаемые в банк, либо кредитные ресурсы башеа. В первом случае кредитовать может производиться со взиманием минимальной процентной ставки - лишь для покрытия операционных. расходов банка /причем' в ряде случаев молено вообщэ отказаться от выплаты процентов по срочным ссудам/, во втором случае кредитование целесообразно производить на kom-^j мзрческих условиях.

Вмеоте с тем автор осознает» что предложенный фанансово-крз-дитный механизм функционирования капитального строительства весьма несовершенен, однако он необходим на ранней стадии формирования рыночных отношений в экономике России. После стабилизации экономики встанет вопрос определения новых ирчнципов взаимоотношений банковской оЕстемы с капитальным строительством. При этой следует учитывать, что в капитальном строительства сохранится государственное регулирование инвестиционных потоков наряду о сипользованием рыночных рычагов.

. ■ Сочетание отпх механизмов управления предстваляетоя в оозда-нии холдинговых компаний. Кроме строительных организаций участниками таких холдинговых компаний могли бы стать как коммерческие банки, страховые компании и пенсионные фонды, так и проект-но-внедрзнчоские фирмы и предприятия строительной индустрии. Причем часть акций долина принадлежать государству. Обладая: ос-пов1пйя! пакетами акций, такое объединение смогло бы дойстшгадь.-iro влиять на все организации, участвующие в создшти крупного строительного проекта, или объектов госзаказа.

Создание холдинговых компаний по-новому решает проблемы взаимоотношений строительных организаций и башсов. 3 условиях рынка резко возрестает роль фактора времени, что предполагает использование лизинга строительными организация!,и. Хотя это и небанковская форма кредит, но на его развитие могут оказать оерьвэное влияние банки. Инвестиционные или кошерческие банки, акционеры холдинговой компании, или сама холдинговая компания, могут взять на себя покупку дорогостоящего оборудования с последующей передачей его на условиях аренды и Еыкупа. В настоящее время подобныэ сделки кгайне редки из-за отсутствия окономичео-ких связей.,меиду банками и арендаторами оборудования, выходящими за пределы непосредственно сделки.

Одной из функций, выполняемых холдинговыми компашшш, мо-' лет стать гарантия финансовых обязательств подрядчиков, ¡входящих в их сферу влияния. Развитие рынка приведет к появлению авансов заказчиков строителям при заключении контрактов подряда. Однако оаквзчяк перечисляет- соответствующую сумму подрядчику л.ляь' в том случае, если он'прадоогавит гарантийное пиоьш'банка ш холдинговой компании.'За выданную гарантию.холдинг будет взыскивать с подрядчика-от 0,5 до 3 процентов от суммы, на которую поручился /суша аванса,, по опыту зарубежных стран, может составлять до 50 процентов от. стоимости подряда/. Получаемое вознаграждение мохет значительно увеличить финансовые возмонности и ■ущюпит экономическое состояние холдинговой компании.

Кроме того, мощный строительный холдинг позволит решить ряд социальных задач, выдавая беспроцентные ссуды, или осуды о минимальным процентом для нужд жилищного строительства, Финансируя целый рядгосударствеюшх социальных программ. Учитывая территориальную привязку,- холдинговая компания станет решать первоочередное аадачи региона, что позволит избежать многих противоречий в развитии Региона и отраслевых предприятий, находящихся в отом регионе. Кроме того, оиетома налоговых поощр°ний и участке в поабылях местных органов власти положительно скажутся на их ответственности за принятие решений о Финансировании региональных программ.

Источником пополнения Финансовых ресурсов щя финансирования рогионалъигс программ посгсуяит налог на инвестиции, введшле которого, на каа взгляд, крайне необходимо на регион; ш.иои уровне.

Данный ear позволит решить некоторые проблемы» Ео-шзрьых, пополнение ¡пинансових ресурсов региона для финансирования жилищного и социально-культурного строительства, строительства муниципального >ш чья, проведения природоохршпшх мероприятий- Tio-вторых налог позволит регулировать опрос на производственные инвестиции в регионе. Регулирование данного налога целесообразно с учетом концентрации промышленности и инвестиций на хозяйствен-1 ной территории и значимости для регионально:! икономаки сооружаемого объекта»

Средства, полученные посредством инвестиционного налога, могут быть, на наш взгляд, направлены такие на оубсидированио процентов пи кредитам, взятым ка сооружение социально или ако-номичэскн зкачшвм дця региона объектам» Лодоблая практика накла широкое отражонае. в кирз, и кожаа найти применение в Hawaii. страна. Из сснозэ определения лриорито-гшвс яааравлоыВ ик-гюот:иглй, по :соторкм могут крвдостааияться субсидии но процон-•ns-j, в eîqo еиа бмк«®х будет crjuzp. средств iia

&гл Террглчзрладьшш оргаиц упраазшкг по оароддхзшигл лрингаотиц-в! с:.'.огут устанавливать ::рн-т.-рнц ¡.¿•едоотаплеиця субсидий, »оторига. будут руководствоваться -,с: ;1а (5Ч1ПП1 ,ТрИ гяЕсгэченял кредитный договоров»

•î>

Ocnciiine nc>j:ortos:w дпеб^аадхшохэ нселодолалия от-

ум!г.1'5 в сяедуп-дих работах автора;

I. лгпгеач в. условиях, г'срзсхрайки хоаяЛствлшого

/Д^^гоопо-этедлтрая снсгамз в условия:« перестройка ^п.-гатгонного /СаорлПИ» - 1£ВУ. - 0,3 д.л.

"огогот.нча дона в ттокоп г.угодо расчетов за аинолпеннио етра-ятзяькя- 'онтзгзшо работы /Д'оль .ХшганзоБЭ-кродатЕПга маааинама уског.а:л;: те.'.лоь социалъно-энснуг.'ачэского развитии /ОвердЕНл 1983 - 0,3 п»л„

Тез нон докладов

3. В^игяв метода расчетов за вгаюлшзшше стфоательно-^доитало» тпбсга га. фчнагсодае состояло подрядных отгоаге.и!ВЯС оргаиааа--ini.'i //Роза* фииаисовсчфодатных рцчагоа яр? нерохода яроднргягс!: j'a mvnnitt хозрго«ет я cmю^тдонойрока»»: ?аа» дс:х» на par. ака-гожпшокой кон'р. Свердловск, 138а, - 0,1 н.л.

4. Кредит и расчеты за выполненные строительно-монтажные £>аботн //Совершенствование финансово-кредитных отношений в инвестиционном процэосе: Tea. докл. научко-практ. конф. Пермь, 1988. -0,1 п.л.

5. Кредит в расчетах за строительную продукцию //Банки, хозрасчет и самоокупаемость: кардинальные изменения в управлении кредитными ресурсами. Заседание круглого стола. Свердловск, 1988. -0,1 п.л.

6. Некоторые вопрооы совершенствования финансирования капитального строительства в сельском хозяйотве //Роль (цинансово-кре— дитного механизма в реализации продовольственной программы: Тез. докл. науч.-иракт* конф. - Свердловой, 1989. - 0,1 п.л.

7. Некоторые проблемы инвестиционной политики в условиях ускорения научно-практитехнического прогреоса //¿ииансово-кредлтные методы ускорения научно-технического прогресса на основе приоритета ресурсного обеспечения: Тез. докл. решонольной науч.-прш:т. конф. - Свердловск, 1939. - 0,1 п.л.

8. Налоговый механизм регулирования инвеотищй //Налоговая политика в условиях переотройки хозяйственного механизма: Тез. докл. на науч. семинаре. - Свердловск,. 1990. - 0,1 пл.

9» Договорные цены и кредит в системе мор по повышению качеотва строительной продукции //Проблемы совершенствования хозрасчет- ' ных отношений в народном хозяйстве: Тез. докл. всесоюзной конф. молодых экономистов. — Свердловск, 1990. - 0,1 п.л! 10. Финансовые аопектн инвестиционной деятельности при переходе к рыночной экономике //Социально-лкономичесглэ проблемы перехода к рынку: Тез. докл. региональной науч.-практ. конф. Часть It, Роотов-на-Дону, 1991. - 0,1 п.л.

П. Инвестиционная деятельность при переходе к рыночной экономике //Развитие народного хозяйства в условиях ршочных отношений: Тоз. докл. Международной конф. молодых экономистов. -Свердловск, 1991. - 0,1 п.л.

12. Лш'йсткции в новой системе хозяйственных связей //'Гпм «е. 0,1 п.л.

13. Расчет« как часть партнерских отношений банка и подрядных организаций //Взаимоотношение банков и предприятий в условиях хоарпсчета банковской системы: Тез. доул. на цо/грогиональко ш;-оле~с;'-!Кпнаре. - Свердлове;.;, 1990. - ОД п.л.

14. Анализ кредитных взаимоотношений партнеров в процессе расчетов за вшолненные отроителыю-ыоцтачшые работы //Роль главного бухгалтера в совершенствовании управлении предприятием: Тез. докл. науч.-практ. кон^. - Свер&ловок, 1990. —0,1 п.л.

Учебго-мвторнческде раз работки,

15. Финансирование л кредитование капитальных вложений: сквозная- прграмма произвсдотвенных практик. — СвердИНХ. — 1937. - • 1,8 п.л. /в ооавт./, соискателем - 1,0 пл.

16. Финансирование и кредитование капитальных вложений. Деловая Ш3>а на тему:. "Оуррмленив финансирования строительства в учреждениях банка". - СвврдНИХ. - 1988. —2,0 гиг. /в ооавт«./, соискателем 1,5 п.л.

17. Финансирование и кредитование капитальных вложений. Методические . указания по акмвныад формам оеминароких занята!!. -СвердИНХ» - 19Ш. - 1,0.пли"