Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса

Дьяконенко, Дмитрий Николаевич

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень: кандидата экономических наук
Автор: Дьяконенко, Дмитрий Николаевич
Место защиты: Краснодар
Год: 2012
Шифр ВАК РФ: 08.00.10

Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса - тема диссертации по экономике, скачайте бесплатно в экономической библиотеке

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса"

На правах рукописи

ДЬЯКОНЕНКО ДМИТРИЙ НИКОЛАЕВИЧ

ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат О

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Краснодар 2012

005018032

Работа выполнена на кафедре финансов НОЧУ ВПО «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей» (г. Краснодар). Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Берлин Сергей Игоревич Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Красницкий Виктор Александрович кандидат экономических наук, доцент Хуако Хизир Шабанович Ведущая организация: ФГБОУ ВПО «Майкопский государственный

технологический университет»

Защита состоится « 17 » марта 2012 года в 12-00 часов на заседании диссертационного совета Д 521.017.01 по экономическим наукам при Негосударственном образовательном частном учреждении высшего профессионального образования «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей» по адресу: 350018, г. Краснодар, ул. Сормовская, 12/6, аудитория 206.

С диссертацией и авторефератом можно ознакомиться в научной библиотеке и на официальном сайте НОЧУ ВПО «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей» http: // www.Inep.ru.

Электронная версия автореферата размещена на сайте ВАК Минобрнауки России: http: // www.vak.ed.gov.ru.

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу: 350018, г. Краснодар, ул. Сормовская, 12/6, диссертационный совет по экономическим наукам Д 521.017.01, Ученому секретарю.

Автореферат разослан «/£?» 2012 года.

•—----

С.И. Берлин

Ученый секретарь диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. За последние годы малый бизнес стал неотъемлемой частью российской экономической и финансовой системы. Все более широкое признание получает способность малых предприятий вносить существенный вклад в решение проблем занятости населения путем создания новых рабочих мест, развития и повышения конкурентоспособности целых отраслей, увеличения налоговых поступлении в бюджеты всех уровней, обеспечения социальной защиты населения, повышения его благосостояния и социально-экономической активности.

Причинами такого положения субъектов малого бизнеса в Росси являются: чрезмерное налогообложение, несовершенная и нестабильная нормативно-правовая база, высокие административные барьеры, организационные проблемы. На этом фоне существует проблема финансового обеспечения малого бизнеса, которая выражается в дефиците средств для инвестиций и ведения текущей деятельности. Доказательством этому служит тот факт, что, по мнению большинства руководителей малых предприятий, индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств недостаток денежных средств считают одним из основных факторов, ограничивающих рост производства. Более того, число убыточных

предприятий по состоянию в 2011 г. составило 189 085 с суммой убытка в 160 588 млн. руб. Удельный вес убыточных малых предприятий, в общем, их количестве составил 35,4%, т.е. более трети всех предприятий. По экспертным оценкам, только действующим из малых предприятий необходимо от 230,0 до 580,0 млрд. руб. Поэтому, субъекты малого бизнеса активно пытаются использовать привлеченные финансовые ресурсы. При этом доступ к привлеченным источникам финансирования, в первую очередь к банковским кредитам ограничен. Таким образом, актуальность заявленной темы подтверждается практикой хозяйствующих субъектов малого бизнеса.

В сложившихся условиях, научный анализ проблем финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса обладает высокой теоретической и практической значимостью, так как формирование современной и эффективной системы поддержки финансовой устойчивости малого бизнеса имеет первостепенное значение для функционирования данного сектора экономики и финансовой системы в целом.

Степень разработанности проблемы. Несмотря на то, что малый бизнес в России имеет недолгую историю развития, проблемы его развития, и, в частности, вопросы финансового обеспечения нашли отражение в ряде теоретических и прикладных исследований. Вопросам развития и становления малого бизнеса в мире и России, проблемам финансирования малых предприятий посвящены следующие работы, в частности Агеева Т.М, Аюшиева А.Д., Блинова А.О., Долгопятовой Т.Г., Жамолова Х.Н, Зацепина Ю.М., Злобина Б.Н., Крутика А.Б., Стадника Д.В., Самсонова Н.Ф., Стояновой Е.С., Чепуренко А.Ю, а также зарубежных ученых Дамари Роя, Лэмбдена Дж., Уилсона П., Штайнхоффа Д. Рассмотрение теоретических аспектов финансовых ресурсов предприятий основывается на работах Балабанова И.Т., Дробозиной Л.А., Ковалева В.В., Колчиной Н.В., Нарского В.А., Павловой JI.H., Поляка Г.Б., Родионовой В.М.. Стратегическому обеспечению развития малого бизнеса на различных уровнях организации финансово-экономических отношений современной России посвящены работы Авдеевой Т.Т., Адашева С.А., Адаева Э.В., Архипова A.A., Гаврилова A.A., Губанова С.П., Дементьева

В.И., Дружинина A.A., Ермоленко A.A., Игониной Л.Л., Иншакова О.В., Илларионова A.B., Колесникова Ю.С..

Тем не менее, в заявленной области исследования остается немало проблемных зон и вопросов, требующих уточнения и развития. Не прекратились дискуссии, касающиеся понятийного аппарата, проблем классификации финансовых ресурсов малого бизнеса, а также мер по его государственной поддержке. В последние годы остро встала проблема внедрения инновационных форм управления финансовыми ресурсами и методов поддержки предприятий малого бизнеса.

Все эти проблемы требуют дальнейшей научной разработки с целью их внедрения в практику с учетом стремительно меняющихся экономических реалий, обусловили выбор темы, а также предопределили актуальность, цели, задачи и структуру настоящего диссертационного исследования.

Цель и основные задачи диссертационного исследования. Основной целью работы является становление теоретических и практических вопросов функционирования системы финансового обеспечения на основе анализа действующей практики функционирования субъектов малого бизнеса и разработка рекомендаций по совершенствованию путей развития системы их финансового обеспечения.

Реализация поставленной цели требует решения следующих задач:

- уточнить понятие «малый бизнес» и его место в системе субъектов предпринимательской деятельности РФ, дать сравнительный анализ использования данного понятия в российской и зарубежной теории и практике;

- провести комплексный теоретический анализ состава и структуры финансовых ресурсов малого бизнеса и их классификации;

- поэлементно раскрыть значение собственных и привлеченных источников финансирования субъектов малого бизнеса и их влияния на эффективность хозяйственной деятельности;

- выявить основные особенности оперативного и стратегического управления финансами субъектов малого бизнеса;

- дать оценку современному состоянию государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса в РФ;

- определить пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами малого бизнеса;

- разработать рекомендации по внедрению инновационных форм государственной финансовой поддержки малого бизнеса в рамках государственно-частного партнерства;

- определить роль и функции федеральных и региональных органов власти по реализации государственной финансовой поддержки отечественного малого бизнеса и перспективы государственно-частного партнерства в данной сфере.

Предметом диссертационного исследования выступают финансовые и организационно-управленческие отношения в сфере малого бизнеса, складывающиеся в процессе формирования и развития этого сектора экономики в РФ.

Объектом исследования являются финансовые ресурсы субъектов малого бизнеса.

Область исследования по Паспорту специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит ВАК РФ (экономические науки): п.. 3.1. Организационно-правовые и социальные аспекты финансов предприятий и организаций; п. 3.13. Формы и методы финансового оздоровления предприятий.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования выступают общенаучные методы анализа и синтеза, обобщения и сравнения, системный и функциональный подходы. Также в ходе исследования использовались методы группировки статистических данных, также экономического, логического, фактографического и факторного анализа.

регулирования малого бизнеса, публичные материалы Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, работы различных авторов по финансовому обеспечению субъектов малого бизнеса, аналитические обзоры и материалы различных научных конференций, финансовая отчетность субъектов малого бизнеса Краснодарского края, материалы социологических исследований, электронные сетевые информационные ресурсы.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования включает в себя следующие взаимосвязанные предположения:

системная парадигма современной финансовой науки предполагает раскрытие финансового обеспечения сферы малого бизнеса как особой подсистемы, обладающей конкретными самостоятельно проявляющимися функциями, структурной организацией, механизмами управления и потенциалом саморазвития;

обоснование эффективных инструментов финансового обеспечения субъектов малого бизнеса опирается на результаты исследования способов обеспечения и совершенствования основных функций данной подсистемы.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Позиции малого бизнеса в финансово-экономической системе специфицированы следующими основными факторами: сервисной ролью субъектов малого бизнеса по отношению к субъектам среднего и крупного бизнеса; способностью субъектов малого бизнеса динамично заполнять пустующие ниши в хозяйственном пространстве; демпферным взаимодействием субъектов малого бизнеса с рынками труда в процессе их циклического расширения и сжатия; концентрацией в субъектах малого бизнеса предпосылок создания финансовых инновационных продуктов и соответствующих им высоких финансовых рисков; относительной финансовой автономией субъектов малого бизнеса.

финансовой системы представляют собой формы реализации её миссии на приоритетных направлениях стратегического развития системы.

3. В формировании финансово-институциональных барьеров, препятствующих поступательному развитию субъектов малого бизнеса Российской Федерации, доминирующую роль играют следующие факторы федеральной финансовой политики: слабая институциональная упорядоченность финансового взаимодействия элементов финансовой системы и субъектов малого бизнеса; всеобщий и обоюдный дефицит доверия в процессе финансовых отношений; отчуждение субъектов малого бизнеса от активного участия в формировании и реализации финансовой политики всех уровней.

4. Доминирующие стратегические пересечения сильных и слабых сторон, возможностей и угроз, возникающих в процессе финансового обеспечения субъектов малого бизнеса, а также институциональное закрепление статуса финансов малого бизнеса в качестве приоритетной финансовой подсистемы, лежат в основе формирования финансовой стратегии и финансовых инструментов управления их функционированием и развитием, а также детерминируют соответствующий системный компонент финансовой политики.

5. В составе комплекса инструментов развития финансовой подсистемы малого бизнеса приоритетные позиции занимают следующие группы: инструменты финансовой оценки эффективности деятельности субъектов малого бизнеса, позволяющий установить реально достигнутый уровень их развития и институциональные финансовые инструменты, обеспечивающие реализацию стратегических целей соответствующего компонента финансовой политики и необходимую коррекцию институциональных параметров развития указанной подсистемы.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке теоретических основ и методических рекомендаций по повышению эффективности развития финансовых механизмов обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса в современной российской финансовой системе, а также по дальнейшему совершенствованию методов государственной

финансовой поддержки субъектов малого бизнеса с целью обеспечения его финансовой устойчивости.

Полученное в диссертационной работе конкретное приращение научного знания представлено следующими основными элементами:

- уточнено понятие финансового обеспечения субъектов малого бизнеса в России как самостоятельной подсистемы финансов предприятий, систематизирован и расширен перечень показателей, положенных в основу критериев отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого бизнеса;

- осуществлен поэлементный анализ финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса, исходя из которого предложена авторская классификация финансовых ресурсов на основе источников их формирования, детализированы объект и направления развития финансового менеджмента в целях оптимизации структуры финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса;

- выявлены отличия системы финансового обеспечения на предприятиях малого бизнеса от систем финансового обеспечения на крупных предприятиях и определены важнейшие проблемы в сфере управления финансовыми ресурсами на малом предприятии, а именно: отсутствие реального учета и финансового планирования, квалификационный барьер финансового менеджмента субъектов малого бизнеса, а также преобладание мотивационной составляющей владельцев или собственников перед финансовой реальностью;

- введено авторское понятие «современные ресурсосберегающие финансовые технологии», позволяющее объединить и рассматривать в комплексе методы эффективных финансовых технологий (форфейтинг, факторинг и др.) и современные формы организации малого бизнеса (лизинг, франчайзинг, аутсорсинг, использование венчурного капитала, кластерный подход);

- предложены основные направления развития государственного финансового обеспечения малого бизнеса и, в частности: пути совершенствование законодательной базы, регламентирующей деятельность субъектов малого бизнеса; реализация инфраструктурных проектов, оказывающих влияние на условия становления и развития малого бизнеса;

усиление организационно-методической поддержки субъектов малого бизнеса; формирование единой двухуровневой системы государственной поддержки малого бизнеса;

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическое значение диссертационного исследования заключается в том, что его результаты дополняют ряд положений теории финансов, теории малого бизнеса, расширяют и углубляют теоретическую и методическую базу для разработки основных направлений оптимизации механизма финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса.

Отдельные результаты исследования могут быть использованы в целях совершенствования содержания, структуры и методики преподавания дисциплин высшей школы: «Финансы», «Финансовый менеджмент», «Финансы предприятий и организаций», а также спецкурса по проблемам финансового обеспечения субъектов малого бизнеса.

Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций, методических приемов и механизмов, которые могут быть использованы при разработке законодательных и нормативных актов различных уровней в области финансовой политики, а так же в деятельности непосредственно субъектов малого бизнеса в целях создания условий повышения их финансовой устойчивости, а также для формирования перспективных финансовых институтов развития малого бизнеса.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации обсуждены и получили апробацию и одобрение на международных, всероссийских и региональных научных и научно-практических конференциях, проходивших в гг. Москве, Краснодаре, Сочи, Ставрополе, Анапе, Майкопе (2009 - 2011 гг.). Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в информационном блоке «Законодательные акты Краснодарского края» и «Налоги, банки, предпринимательство Краснодарского края».

«Южный институт менеджмента» (г. Анапа) при преподавании учебных курсов «Финансы» и «Финансы предприятий и организаций».

Публикации результатов исследования. Основные положения и результаты исследования нашли свое отражение в монографии и в 12 научных публикациях общим объемом 17,56 п.л., в том числе в трех статьях в научных журналах, рекомендованных ВАК РФ.

Объем н структура работы. Цель и задачи исследования определили структуру диссертационной работы и приложений. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, включая рисунки, таблицы, иллюстрирующие содержание работы.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ В первой главе «Теоретические аспекты функционирования финансов малого бизнеса как элемента финансовой системы» исследованы концептуальные аспекты финансово-экономического содержания и роли субъектов малого бизнеса в модернизируемой финансовой системе Российской Федерации, а также осуществлен теоретико-методологический анализ сущности финансовых ресурсов малого бизнеса.

Согласно данным таблицы 1, в 2010 году численность малых предприятий составляла чуть более одного миллиона, а индивидуальных предпринимателей 2747 тыс. человек. По предварительным данным, на начало 2011 года численность субъектов малого бизнеса не изменилось, а численность индивидуальных предпринимателей составила более 3 млн. человек. Состояние субъектов малого бизнеса на территории РФ носит противоречивый характер. По видам экономической деятельности первое место по числу малых предприятий устойчиво занимает оптовая и розничная торговля (45% от общего числа), второе место - операции с недвижимостью и сфера услуг (около 16%), и только на третьем месте обрабатывающие производства (12%). Таким образом, сфера услуг остается предпочтительней для малых предприятий по сравнению с производственной.

Таблица 1 - Основные экономические показатели деятельности субъектов

малого бизнеса 2005 - 2010 гг. (составлена автором)

2005 2006 2007 2008 2009 2010

Число малых предприятий (на конец года), тыс. 843,0 882,3 893,0 953,1 979,3 1032,8

Число малых предприятий в расчете на 10000 человек населения 58 61 62 66 69 73

Среднесписочная численность работников, (без внешних совместителей), 6483,5 7220,3 7458,9 7815,1 8045,2 8582,8

Средняя численность внешних совместителей, тыс. человек 607,0 502,9 546,9 608,6 630,4 656,5

Средняя численность работников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера, тыс. человек 345,3 252,9 249,0 243,5 258,1 229,3

Оборот малых предприятий, млрд.руб. - - - - 9612,6 12099,2

Инвестиции в основной капитал, млрд. руб. 43,5 51,0 67,3 99,2 120,5 171,3

Численность индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах 4675,0 4670,1 2448,9 2747,4

Валовой внутренний продукт - - 9,0 12,7 12,5 12,3

Небольшие размеры не позволяют малым предприятиям достигнуть эффекта масштаба, делая их заведомо неэффективными в крупных производствах. Условия создания и особенности функционирования заставляют малые предприятия заниматься такими видами деятельности, которые не требуют больших стартовых расходов, значительных капитальных вложений и дают быструю отдачу, то есть временной лаг между началом хозяйственной деятельности и получением результатов от нее минимален.

Общая прибыль малых предприятий по данным за 2010 г. составила более 710,0 млрд. руб. (по сравнению с 2005 г., рост более чем на 100%), при этом доля прибыли малого бизнеса в общей прибыли всех хозяйствующих

субъектов на территории РФ резко упала (с 16,6% в 2005 году до 7,6% в 2010 году). Сегодня в России на долю малого бизнеса сегодня приходится 12% валового внутреннего продукта (ВВП), тогда как в развитых странах этот показатель в 3-5 раз выше, так в странах ЕС - до 70%, в Японии - 61%, в США -40%. Это свидетельствует о росте монополизации экономики и снижению деловой активности в малом бизнесе.

Одной из ключевых проблем, возникающих в рамках проводимых в настоящее время в России преобразований в отношении субъектов малого бизнеса, является вопрос методологической корректности понятийного аппарата, имеющий преимущественно теоретическое значение.

Поэтому, с практической точки зрения большого внимания заслуживают критерии принадлежности того или иного предприятия к исследуемой категории, так как точное определение объекта позволяет предметно вести статистический учет хозяйственной деятельности в этом секторе экономики и представлять его вклад в экономическое развитие страны, разрабатывать программы налоговой, кредитно-финансовой, административной и государственной поддержки субъектов малого бизнеса.

Для преодоления существующих трудностей в дефиниции малого бизнеса, мы предлагаем при определении сектора малого и среднего предпринимательства в РФ исходить из того, что должны четко выделять две системы критериев:

Финансово-экономические критерии, позволяющие отнести хозяйствующих субъектов к исследуемой категории: число занятых, общую выручку, величину активов. Данные критерии установлены федеральным законом, кроме величины активов и позволяют нам определить данную категорию.

Финансово-политический критерий, позволяющий выделить внутри сектора малого бизнеса и отрасли ту группу, которую может рассчитывать и претендовать на государственную финансовую продержку: структура уставного капитала, доля субъектов малого бизнеса в конкретной отрасли, рентабельность активов и продукции. В рамках данного критерия определить виды деятельности, которые исключить из объектов государственной

финансовой поддержки, например игорный бизнес. Данный критерий зависит от задач программ поддержки, приоритетов регионального и областного развития.

Данная система критериев, на наш взгляд, позволяет определить место и роль каждого субъекта малого предпринимательства, приоритетность отрасли в экономике, виды деятельности, приоритеты регионов, дает возможность повысить вклад в развитие экономики страны. Необходимо отметить, что данная система критериев объединят в себе общеэкономические характеристики, а именно одновременно количественные и качественные характеристики. С их помощью станет возможным проводить более тщательный и глубокий анализ финансово- экономической деятельности предприятий.

В итоге, под субъектами малого бизнеса, мы понимаем институциональные единицы, удовлетворяющие системе

финансово-экономических и финансово-политических критериев. В этой связи, видится необходимым в РФ основные критерии отнесения к субъектам малого бизнеса дополнить с учетом выше предложенных систем критериев. Это позволит более точно определить адресатов, а также принципы системы государственной финансовой поддержки малого бизнеса.

На сегодняшний день нет однозначной классификации финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса: некоторые ученые говорят о собственных и заемных средствах, относя при этом средства, поступающие по правительственным программам и бюджетные ассигнования к заемным средствам, а средства партнеров к собственным.

В этой связи, нами предлагается уточнённая классификация финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса на основе источников их формирования. В основу положено деление финансовых ресурсов на собственные и привлеченные. Собственные финансовые ресурсы субъектов малого бизнеса образуются за счет прибыли от реализации продукции (работ, услуг), прибыли от прочей реализации, прочие операционные доходов. В состав источников собственных финансовых ресурсов включают также личные средства собственника, первоначальные взносы учредителей.

Собственные финансовые ресурсы являются индикатором текущих показателей деятельности и ее масштабов, показывают финансовую устойчивость бизнеса, запас его прочности и величину собственных внутренних резервов. Как показывает практика, субъекты малого бизнеса в своей деятельности опираются, прежде всего, на собственные источники, однако необходимо отметить, что данный источник ограничивают рост малого предприятия, поскольку он может быть только в мере роста прибыли (вкладов собственников).

В соответствии с данной классификацией, привлеченные финансовые ресурсы субъектов малого бизнеса, на наш взгляд, целесообразно разделить на четыре группы:

на заемные средства;

средства государственной поддержки;

средства, поступающие от третьих лиц;

• инвестиционные финансовые средства.

Исходя из экономической природы, привлеченные средства поступают на предприятие, как на возвратной, так и на безвозвратной основе, и вовлекаются в хозяйственный оборот на платной и на бесплатной основе. Привлеченные финансовые ресурсы формируются на основе перераспределения средств между хозяйствующими субъектами и характеризуют степень взаимодействия малого предприятия с ними.

В особую группу мы выделяем финансовые ресурсы в виде средств государственной поддержки. В экономике большинства развитых стран, государство играет большую роль в поддержке развития субъектов малого бизнеса. В РФ государство с недавних пор также в последнее время начинает все больше влияет на деятельность и финансовую устойчивость субъектов малого предпринимательства как в виде прямой, так и в виде косвенной финансовой поддержки с целью поощрения и стимулирования инвестиционной активности субъектов малого бизнеса. В этой связи мы считаем целесообразным выделение данного вида привлеченных финансовых ресурсов в отдельную группу, в том числе и по причине того, что данные

источники зачастую имеют нерыночную природу, связанную с протекционистской государственной политикой, а также преследующих социальные, политические и иные цели. Источником их образования являются средства, которые предоставляются на возмездной основе и предполагают их возврат - бюджетный кредит, беспроцентные ссуда, краткосрочные займы, программы кредитования. Также источником выступают средства, предоставляемые на безвозмездной основе с целью более эффективного перераспределения средств между отраслями экономики, а также для решения других социально-экономических проблем. Среди данных форм поддержки можно выделить субвенции, субсидии, дотации (бюджетные ассигнования, бюджетные инвестиции). При этом предоставление финансовых ресурсов часто происходит на льготных основаниях (льготный процент по кредиту, субсидирование части процентной ставки, предоставление средств на более длительные периоды, механизмы гарантий и т.д.).

По нашему мнению, данная классификация отражает специфику финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса, т.к. собственные средства являются опорой их деятельности, а привлеченные средства господдержки преимущественно ориентированы в большей степени на поддержку данных хозяйствующих субъектов, нежели крупного бизнеса; позволяет осуществлять более детальный анализ финансовых ресурсов. Также данная классификация определяет характер взаимодействия субъектов малого бизнеса с внешней средой и облегчает управление финансовыми ресурсами.

Необходимо отметить, что в ходе проведенного выборочного исследования в среде субъектов малого бизнеса, функционирующих на территории Краснодарского края в сфере оптовой и розничной торговле, услуг в форме индивидуальных предпринимателей финансирования деятельности данных субъектов осуществлялось в 95% за счет прибыли от основной деятельности и лишь 5% привлеченные средства в виде кредитов банков. Основные проблемы с которыми сталкиваются субъекты малого бизнеса - это отсутствие грамотного финансового учета, специалистов, которые смоги бы оптимизировать закупки и продажи, оптимизировать

структуру используемых ресурсов и проводить анализ финансово-экономической деятельности.

Это свидетельствует об актуальности финансовой поддержки малого бизнеса в современных российских условиях, который обуславливается, с одной стороны - ролью данного сектора в экономическом развитии страны и решении многих социально-экономических проблем, а с другой -сложившейся экономической ситуации, для которой характерны рост производственных затрат, инфляция, трудности в привлечении финансовых ресурсов и недостаток собственных источников финансирования.

Во второй главе «Проблемы формирования и влияния финансового обеспечения в деятельности субъектов малого бизнеса» осуществлен анализ финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса в условиях модернизации финансовой системы России и дана научно обоснованная оценка государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса.

В рамках краевой целевой программы «Развития малого бизнеса в Краснодарском крае на 2010-2015 годы» действует Бюджет развития Краснодарского края - предоставление средств регионального бюджета юридическим и физическим лицам для реализации инвестиционных проектов. Одним из наиболее распространенных инструментов бюджетной поддержки юридических лиц в этой связи является компенсация лизинговых платежей, субсидирование процентной ставки за пользование банковским кредитом, привлеченным предприятием для реализации инвестиционных проектов. Что позволяет, с одной стороны привлечь в экономику значительное количество финансовых ресурсов из внебюджетных (банковских) источников, с другой - использовать опыт банковской сферы в части анализа платежеспособности предприятий. Так же в соответствии с положением средства хозяйствующим субъектам, в том числе субъектам малого бизнеса выделяются на конкурсной основе в виде субсидии. В конкурсе на получение средств из краевого бюджета приняли участие следующие субъекты малого бизнеса: ООО «Золотой пляж», ООО «Золотой

берег», ООО «Золотая бухта», ООО «Ковчег» и др. Единственные сложности, которые возникают в этой связи следующие: не все проекты могут получить поддержку из бюджета в виду ограниченности финансовых ресурсов, не проработанности некоторых проектов, в связи с отсутствием четких критериев экспертизы и проверки проектов. Так же, на наш взгляд, можно выделить такой субъективный фактор, как отсутствие должных знаний и компетенции у проверяющих проекты экспертов.

В совокупности, проанализированные элементы развития инфраструктуры создают механизмы, обеспечивающий субъекту малого предпринимательства свободный доступ к венчурному капиталу, банковским ресурсам и возможности компенсации части своих издержек за счет средств государственной поддержки при реализации инвестиционных проектов в приоритетных отраслях экономики региона.

Следует отметить, что на федеральном уровне отсутствует единое методическое обеспечение по организации деятельности элементов инфраструктуры поддержки малого бизнеса на уровне регионов и муниципалитетов. Организационная структура, механизмы формирования и функционирования данных элементов, а также нормативно-правового обеспечения полностью отдаются на усмотрение органов власти регионов и муниципалитетов. Это порождает различие условий поддержки малого бизнеса и ставит ее в зависимость от уровня социально-экономического развития региона, а также большие сложности во внедрении этих элементов в практику. Вследствие чего на всей территории РФ всего открыто 41 региональных бизнес-инкубаторов, создано 21 региональных венчурных фондов, начали работу всего 23 региональных фонда гарантий, хотя потребность в данных элементах инфраструктуры намного больше, на конец 2010 года - начало 2011 года численность субъектов малого бизнеса насчитывала 1032,8 тысяч, косвенно или на прямую нуждающихся в государственной финансовой поддержке.

Таким образом, косвенная поддержка малого бизнеса со стороны государства в РФ начинает приобретать преимущественное значение.

Государство стремится выступать по отношению к субъектам бизнеса как равноправный партнер, обеспечить экономическую эффективность поддерживаемых проектов. При этом данная стратегия неизбежно наталкивается на трудности, связанные с громоздкостью нормативных и административных процедур, что порождает существенные противоречия в политике поддержки малого бизнеса.

Решение данной стратегической задачи, по нашему мнению, должно

осуществляться в три этапа:

Первый этап - совершенствование системы поддержки субъектов малого

бизнеса по отдельным приоритетным направлениям, таким как: мониторинг

условий и факторов развития малого бизнеса, углубленные исследования

отдельных проблемных секторов, отраслей, видов деятельности; формирование

единой нормативно-правовой и организационно-методической базы и

структуры данной поддержки: принять законодательство, необходимое для

развития венчурного капитала, кредитных кооперативов, гарантийных фондов

и других альтернативных финансовых механизмов на принципах возвратного,

долевого финансирования. Разработать основные принципы реализации

кластерного подхода к организации национальной экономической системы, в

том числе на основе практики применения в зарубежных странах.

Второй этап - реализация конкретных мер налогового стимулирования,

финансово-кредитной и бюджетной поддержки, мер по развитию институтов

государственно-частного партнерства, развитие федеральных программ,

направленных на стимулирование малого бизнеса.

Третий этап - на этом этапе важнейшим приоритетом становится

контроль, анализ и оценка реализуемых мер государственной финансовой

политики поддержки субъектов малого предпринимательства, с целью

определения дальнейших перспектив в данном направлении.

Структурно, на наш взгляд, необходимо сформировать

двухкомпонентную систему поддержки малого бизнеса: на федеральном

уровне и уровне субъектов РФ. При разработке двухкомпонентной системы

региональный уровень должен учитывать муниципальную специфику. Система поддержки должна функционировать следующим образом: на федеральном уровне, должны быть четко прописаны основные законодательные и исполнительные инициативы по поддержке малого бизнеса на основе единой методики с применением системного подхода. На уровне субъектов федерации должна учитываться региональная специфика с ориентацией на уровень развития региона, его экономической специализации. Региональные власти, исходя из этого, формируют четкую региональную политику развития малого бизнеса, составляют проекты и добиваются поддержки этих проектов на федеральном уровне на условиях софинансирования и привлечения частных инвестиций. Организационно это должно выражается в создании специализированных комитетов или департаментов занимающимися вопросами малого бизнеса. Практика показывает, что подобные структуры на уровне субъектов и муниципалитетов либо отсутствуют, либо некоторые их функции возложены на уже действующие отделы и министерства.

В настоящее время можно говорить о наличии лишь отдельных элементов государственной финансовой поддержки малого бизнеса в России, не связанных между собой в систему. Принимаемые меры носят фрагментарный характер, зачастую некоторые мероприятия вступают в противоречие друг с другом. Поэтому, когда речь идет о федеральной государственной финансовой поддержке субъектов малого бизнеса, мы должны, прежде всего, обозначить в качестве первоочередной задачи формирование единой целостной системы, которая будет системообразующей и основана на комплексном подходе с единой методической базой.

В третьей главе «Совершенствование и развитие системы финансового обеспечения малого бизнеса» разработан комплекс мер по повышению эффективности управления финансовыми ресурсами субъектов малого бизнеса и определены направления развития финансовой политики в области их поддержки.

Любой субъект малого бизнеса, исходя из специфики своей деятельности, и основываясь на общих принципах и подходах, может организовать индивидуальную систему внутрифирменного бюджетирования, которая включает систему оперативных и финансовых бюджетов, позволяющая менеджерам получить целостное представление о финансовом состоянии и перспективах развития своего бизнеса.

В диссертации предлагается алгоритм налаживания системы учета, краткосрочного планирования и контроля для субъектов малого бизнеса, с целью повышения его финансовой устойчивости:

формулирование целей и задач, решаемых предприятием в процессе осуществления своей деятельности и оценка соответствия действующей на предприятии системы управления финансовыми ресурсами целям предприятия;

формирование модели функционирования процессов на предприятии, связанных с управлением финансовыми ресурсами, с конкретизацией действий до уровня отдельных управленческих процедур;

на основании полученной информации, вытекающих целей и задач предприятия внедрение системы управленческого учета финансовыми ресурсами: планирование; учет, контроль и анализ; отчетность.

Данные элементы алгоритма представляет собой упрощенный вариант управленческого учета, внедрение которых позволит оптимизировать использование всех доступных источников финансирования субъектов малого бизнеса.

Повышение степени финансового обеспечения субъектов малого бизнеса возможно путем применения новых финансовых и организационных ресурсосберегающих технологий, а именно внедрение элементов оперативного управленческого учета, форфейтинг, факторинг, как методы эффективных финансовых технологий, лизинг, франчайзинг, аутсорсинг, использование венчурного капитала, кластерного подхода, как современных форм организации бизнеса.

Лизинг, франчайзинг, аутсорсинг, использование венчурного капитала выступают прогрессивными формами организации малого бизнеса, использующие возможности тесной и взаимовыгодной кооперации с субъектами крупного бизнеса и государства на принципах государственно-

частного партнерства.

Развитие государственно-частного партнерства должно строится на

основе четко оформленной нормативно-правового базы. Государство должно создавать: понятную и прозрачную среду для скорейшего широкого внедрения ресурсосберегающих инновационных методов, с целью повышения доли малого бизнеса в ВВП, соответствующей большинства развитых стран.

Факторинг и форфейтинг являются одними из новых в России форм кредитования, способных решить часть финансовых проблем малых предприятий. Суть факторинга заключается в предоставлении торговым, производственным и сервисным компаниям-поставщикам трех видов услуг в обмен на уступку дебиторской задолженности: финансирование поставок товаров; покрытие ряда рисков, имеющих место в торговых операциях компаний; административное управление дебиторской задолженностью, включающее учет состояния дебиторской задолженности, регулярное предоставление соответствующих отчетов клиенту, контроль за своевременностью оплаты и работу с дебиторами. Для определенных групп малых предприятий, особенно строительных и производственных, факторинг -один из эффективных способов погашения задолженности.

Форфейтинг - особый вид кредитования экспорта; операция, аналогичная факторингу. Банк (форфейтор) выкупает у экспортера (продавца) денежное обязательство импортера (покупателя) оплатить купленный им товар сразу же после поставки товара и сам производит досрочную, полную или частичную оплату стоимости товара экспортеру. В дальнейшем денежные средства банку -форфейтору уплачивает импортер. Форфейтинг ориентирован на малые предприятия, функционирующие во внешней торговли.

Таким образом, данный вид кредитования используется, главным образом, для покрытия кассового разрыва малых предприятий, возникающих в период производства и отгрузки продукции и ее оплатой.

Особый интерес представляет сотрудничество малых и крупных предприятий на основе аутсорсинга. В основе этого направления лежит поиск вариантов передачи на изготовление части выполняемого заказа другим исполнителям при условии, что это будет дешевле, чем самостоятельное выполнение данной работы. Использование аутсорсинга позволяет предприятиям с небольшим числом сотрудников выполнять большой объем работ, пользуясь услугами аутсорсеров. Также аутсорсинг может рассматриваться как передача стороннему подрядчику некоторых бизнес-функций или частей бизнес-процесса компании. Имеется в виду, что этот подрядчик адаптирует свои универсальные средства и знания, учитывая конкретный бизнес заказчика за плату, определяемую сложившейся стоимостью на такие услуги. Малые предприятия зачастую сами используют аутсорсинг для повышения эффективности своей работы. Например, бухгалтерский учет и отчетность на многих малых предприятиях ведут специализированные организации.

Проблема нехватки у субъектов малого бизнеса высокотехнологичных основных фондов может быть решена на основе лизинга оборудования, с помощью которого малые предприятия и индивидуальные предприниматели, не имея достаточных средств и не прибегая к привлечению кредитов, могут использовать в производстве новое прогрессивное оборудование и технологии.

Лизинг предоставляет субъектам малого бизнеса дополнительные возможности и снижает отдельные факторы риска для участников инвестиционного рынка по сравнению с другими финансовыми формами, что особенно повышает его привлекательность. В частности, лизинг позволяет снижать объем необходимых инвестиций, предоставлять соискателям инвестиций не денежные средства, а оборудование, которое будет использоваться по прямому назначению, и одновременно может выступать в

качестве залога, более гибко расходовать часть свободных средств, получаемых в процессе эксплуатации оборудования и обслуживания лизинговых платежей.

К сожалению, в современных условиях, лизинговые компании не ориентированы на малый бизнес, и это при том, что в зарубежных странах на малый бизнес приходится 60 - 80% лизинговых сделок.

Результаты аналитических исследований свидетельствуют о низкой распространенности лизинга среди малых предприятий. При этом более 75% малых предприятий испытывают потребность в лизинге и позитивно относятся к лизингу как к одной из форм государственной поддержки (таблица 2).

Одной из привлекательных ресурсосберегающих форм привлечения средств является франчайзинг. Для продавца франчайзинга это идеальный способ расширения бизнеса при ограниченных ресурсах, для покупателя — шанс завести свое дело, не ломая голову над бизнес-идеей. Франчайзинг — организация бизнеса, в основе которой лежит договор о передаче права (франшизы) одному предприятию или индивидуальному предпринимателю на использование торговой марки и ноу-хау другого. Как правило, крупное предприятие - франчайзер, в целях расширения сбытовой сети заключает договор с уже существующей или вновь открывшейся мелкой самостоятельной фирмой - франчайзи - на производство и/или реализацию на определенной территории строго оговоренных видов товара (услуг), соответствующих тем стандартам качества, которые обеспечивает компания- франчайзор. Владелец марки, а также секрета изготовления и продажи продукта или услуги обеспечивает партнера необходимым сырьем и оборудованием, оказывает ему рекламную поддержку. По договору франчайзи регулярно отчисляет франчайзеру определенную сумму (роялти) или процент с оборота.

Следующим альтернативным источником финансирования малого бизнеса является венчурный капитал. Венчурным капиталом оперируют специальные венчурные фонды или индивидуальные инвесторы, которых часто называют «бизнес-ангелами». Специфика венчурного бизнеса следующая: во-первых, венчурные фонды как привило, занимаются финансированием

малых компаний научно-технической инновационной сферы, во-вторых, эти вложения несут в себе большую степень риска, в- третьих, риск компенсируется потенциально высокой нормой доходности, в- четвертых, предоставление капитала осуществляется на долгосрочный период без какого-либо материального обеспечения. На сегодняшний день венчурных инвестиций ждут около 70 тыс. малых инновационных предприятий.

Таким образом, развитый рынок венчурного капитала позволяет использовать потенциал малых предприятий в формировании инновационной экономики.

В современных условиях острого дефицита финансовых ресурсов, органы местного самоуправления могут осуществлять поддержку малого бизнеса не только посредством организации и финансирования муниципальных фондов поддержки, а также через оказание помощи организациям, ориентированным на поддержку малых предприятий, в форме предоставления помещения, оборудования, информации, помощников, содействия в решении ряда проблем.

Целесообразно создавать на муниципальном уровне департаменты или отделы по поддержке малого бизнеса при местных органах самоуправления для координации текущей деятельности по поддержке малого бизнеса и минимизации затрат на бюрократические процедуры. Создать с целью расширения круга финансовых источников информационную систему, освещающую условия получения финансирования в рамках реализации разных программ поддержки малых предприятий, функционирования научно-технических фондов, в том числе зарубежных.

Таблица 2 - Оценка субъектами малого бизнеса потребностей в государственной поддержки лизинга в 2010 г. (составлена автором)

Отрасли Доля позитивно оценивающих государственную поддержки лизинга (в % от общего числа ответивших).

Производство потребительских товаров 14,5

Производство средств производства 5,3

Торговля, посредническая деятельность 4,6

Финансовые услуги 12,6

Бытовые услуги 13,1

Транспортные перевозки, гуризм 2,9

Информатика, интеллектуальные услуги 11,7

Промышленное строительство 3,3

Жилищное строительство 4,2

Инжиниринг, инновационная деятельность 14,3

Еще одной альтернативной формой интеграционного взаимодействия малого и крупного бизнеса является внедрение кластерного подхода организации бизнеса. Данный подход в последнее время начинает применятся в РФ в связи с ростом экономической специализации регионов, который с финансовой точки зрения выгоден как для предприятий крупного, так и малого бизнеса.

Кластер - это группа географически локализованных взаимосвязанных компаний-поставщиков оборудования, комплектующих, специализированных услуг, инфраструктуры, научно-исследовательских институтов, вузов и других

организаций, дополняющих друг друга и усиливающих конкурентные преимущества отдельных компаний и кластера в целом. Кластер порождает эффект масштаба производства (рис. 1).

Рисунок 1 - Модель применения кластерного подхода в финансовом обеспечении малого бизнеса (разработана автором)

Кластеры преимущественно это неформальные объединения крупных лидирующих фирм с множеством средних и малых предприятий, создателей технологий, связующих рыночных институтов и потребителей, взаимодействующих друг с другом в рамках единой цепочки создания стоимости, сосредоточенных на ограниченной территории и осуществляющих совместную деятельность в процессе производства и поставки определенного типа продуктов и услуг.

Однако, тесное сотрудничество членов кластера несет в себе определенную опасность утраты самостоятельности и способности к активному поведению на рынке, сопровождаемых ослаблением темпов освоения новых

Фииаисоьмс инспплты развит!!: :-.чл.¡.'.¡V:¡¡о

товаров, технологий и услуг. Во избежание этого используются кластерные стратегии, которые строятся на центрах деловой активности, уже доказавших свою силу и конкурентоспособность на мировом рынке.

Центром кластера чаще всего бывают одна или несколько независимых мощных компаний, между которыми сохраняются конкурентные отношения, что существенно отличает кластер от картеля или финансово-промышленной группы. Кластер предоставляет исключительно благоприятные условия для развития специализированных производств, в т.ч. вспомогательного, обслуживающего и поддерживающего характера.

Таким образом, если создать соответствующие условия, обеспечивающие комплексную поддержку малого бизнеса на общегосударственном и региональном уровнях, и возможности для его относительного безрискового финансирования, извлечения нормальной нормы прибыли, то денежные средства инвесторов, в том числе и банковского сектора, неизбежно устремятся в малый бизнес, содействуя тем самым не только финансовой устойчивости, становлению и развитию последнего, но и повышению на этой основе эффективности российской экономики в целом.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие научные работы:

Монографии:

1. Дьяконенко Д.Н. Современные аспекты финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса /Д.Н. Дьяконенко //Межрегиональный информационный научно - практический центр. Краснодар: изд-во ЦНТИ. - 2011. -10,5 п.л..

Публикации в научных изданиях, рекомендованных ВАК:

2. Дьяконенко Д.Н. Основные тенденции совершенствования финансовго обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса / Д.Н. Дьяконенко // Майкоп. Вестник Адыгейского государственного университета. - 2010. - №4 (71). - 1,5 п.л.

3. Дьяконенко Д.Н. Значение малого бизнеса в финансовой системе России / Д.Н. Дьяконенко // Краснодар. Экономика устойчивого развития: изд-во КубГУ. -2011.-Выпуск 1.-1,4 п.л.

4. Дьяконенко Д.Н. Особенности и проблемы формирования финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса / Д.Н. Дьяконенко // Креативная экономика, 2011.- № 6.0,8 пл.

Прочие публикации:

5. Дьяконенко Д.Н Сфера финансов малого бизнеса: модернизация и перспективы развития / Д.Н. Дьяконенко // Сборник научных статей «Современные проблемы развития региональной экономики». Нальчик: Издательство КБНЦ РАН. - 2009. 0,-1 пл.

6. Дьяконенко Д.Н Современный тенденции развития системы финансового обеспечения субъектов малого бизнеса / Д.Н. Дьяконенко // «Рациональное природопользование как ключевое условие повышения конкурентоспособности региона: Управление человеческими и природными ресурсами в контексте устойчивого развития». Материалы Международной научно-практической конференции. Краснодар: изд-во Кубанский государственный университет. — 2010, №6.-0,3 пл.

7. Дьяконенко Д.Н Финансово-экономическое содержание и роль субъектов малого бизнеса в модернизируемой финансовой системе / Д.Н. Дьяконенко // Сборник научных статей «Современные проблемы развития региональной экономики». Нальчик: Издательство КБНЦ РАН. - 2010. - 0,56 п.л.

8. Дьяконенко Д.Н. Анализ сущности финансовых ресурсов малого бизнеса / Д.Н. Дьяконенко // «Инновации в науке - путь к прогрессу» Материалы XVIII межвузовской научно-практической конференции студентов и аспирантов -Краснодар: изд-во Институт экономики, права и гуманитарных специальностей. -

2010. - 0,3 пл.

9. Дьяконенко Д.Н. Финасновое обеспечение деятельнотси субъектов малого бизнеса в условиях модернизации России /Д.Н. Дьяконенко, В.А. Нарский// Региональный научный журнал «Наука Кубани». - Краснодар: изд-во «Кубань». -

2011, №2,-1,5 пл. (авт. 0,7 пл.)

10. Дьяконенко Д..Н. Оценка эффективности государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса /Д.Н. Дьяконенко // Центр научной мысли. Сборник материалов X Международной научно-практической конференции «Актуальные вопросы современной науки» - 2011. Москва: Издательство «Спутник», - 0,4 п.л.

11. Дьяконенко Д.Н. Методы повышения эффективности управления финансовыми ресурсами субъектов малого бизнеса / Д.Н. Дьяконенко // Социально-экономический ежегодник Южного института менеджмента. Краснодар: издательство ЮИМ, 2011. - 0,4 п.л.

12. Дьяконенко Д.Н. Перспективы финансовой политики в области стимулирования деятельности субъектов малого бизнеса / Д.Н. Дьяконенко // Сборник научных трудов Сочинского государственного университета. Сочи: Издательство СГУ, 2012. - 0,3 пл.

Дьяконепко Дмитрий Николаевич

ФИНАНСОВОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано в печать 21.12.2011. Формат бумаги 60*84 1/16. Бумага офсетная.

Печать цифровая. Усл. печ. л. 1,0. Заказ 136. Тираж 100 экз. Отпечатано с готового оригинал-макета в типографии НОЧУ ВПО «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей», www.inep.ru 350018, г. Краснодар, ул. Сормовская, 12/6. тел./факс (861) 231 -48-45.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Дьяконенко, Дмитрий Николаевич

Введение.

Глава 1. Теоретические аспекты функционирования малого бизнеса как элемента финансовой системы.

1.1. Финансово-экономические содержание и роль субъектов малого бизнеса в модернизируемой финансовой системе.

1.2. Теоретико-методологический анализ сущности финансовых ресурсов малого бизнеса.

Глава 2. Проблемы формирования и влияния финансовых ресурсов в деятельности субъектов малого бизнеса.

2.1. Анализ финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса в условиях модернизации финансовой системы.

2.2. Оценка государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса.

Глава 3. Совершенствование и развитие системы финансового обеспечения субъектов малого бизнеса.

3.1. Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами субъектов малого бизнеса.

3.2. Развитие финансовой политики в области поддержки субъектов малого бизнеса

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовое обеспечение деятельности субъектов малого бизнеса"

Актуальность темы исследования. За последние годы малый бизнес стал неотъемлемой частью и российской экономической и финансовой системы. Все более широкое признание получает способность малых предприятий вносить существенный вклад в решение проблем занятости населения путем создания новых рабочих мест, развития и повышения конкурентоспособности целых отраслей, увеличения налоговых поступлении в бюджеты всех уровней, обеспечения социальной защиты населения, повышения его благосостояния и социально-экономической активности.

Однако, современное состояние малого бизнеса в Российской Федерации отличается сложным и противоречивым характером. В настоящее время отраслевая структура малого бизнеса несбалансированна, наблюдается значительная концентрация в отрасли торговли (45% от общего числа) и сферы услуг (около 16%). Сфера услуг и отрасль торговли остается предпочтительней для малых предприятий по сравнению с производственной (12% от общего числа). Следует отметить, что неравномерность экономического развития субъектов РФ сказывается и на неравномерности распределения субъектов малого бизнеса: в Южном федеральном округе находиться 37% субъектов малого бизнеса России, а в Северо-Кавказском всего 14%. Доля прибыли субъектов малого бизнеса в общей прибыли всех хозяйствующих субъектов на территории РФ резко упала с 16,6% в 2008 году до 7,6% в 2011 году, а доля выручки и доходов малого бизнеса в национальной экономике чрезвычайно мала, доля субъектов малого предпринимательства во внутреннем валовом продукте (ВВП) 11-13%, занятость населения около 18%. По данным Росстата РФ на 1 января 2012 года в Российской Федерации действует 1351 ООО малых предприятий, что составляет 7,6 предприятий на 1 ООО человек населения и 3 млн. индивидуальных предпринимателей. Для сравнения в странах Евросоюза в этот же период малым бизнесом занимается 70% населения, на 1 000 человек населения приходится от 15 до 30 предприятий малого бизнеса, при этом доля малого бизнеса в ВВП варьируется от 50 до 70 %.

Причинами такого положения субъектов малого бизнеса в России являются: чрезмерное налогообложение, несовершенная и нестабильная нормативно-правовая база, высокие административные барьеры, организационные проблемы. На этом фоне существует проблема финансового обеспечения малого бизнеса, которая выражается в дефиците средств для инвестиций и ведения текущей деятельности. Доказательством этому служит тот факт, что, по мнению большинства руководителей малых предприятий, индивидуальных предпринимателей и глав крестьянских (фермерских) хозяйств недостаток денежных средств считают одним из основных факторов, ограничивающих рост производства. Более того, число убыточных предприятий по состоянию в 2011 г. составило 189 085 с суммой убытка в 160 588 млн. руб. Удельный вес убыточных малых предприятий, в общем, их количестве составил 35,4%, т.е. более трети всех предприятий. По экспертным оценкам, только действующим из малых предприятий необходимо от 230,0 до 580,0 млрд. руб. Поэтому, субъекты малого бизнеса активно пытаются использовать привлеченные финансовые ресурсы. При этом доступ к привлеченным источникам финансирования, в первую очередь к банковским кредитам ограничен. Таким образом, актуальность заявленной темы подтверждается практикой хозяйствующих субъектов малого бизнеса.

Все это требует серьёзной коррекции данной ситуации как со стороны самих хозяйствующих субъектов: оптимизации расходов и внедрение прогрессивных систем управления финансовыми ресурсами, так и со стороны государственных органов власти и органов местного самоуправления, в руках которых находятся реальные рычаги влияния на деятельность малого бизнеса в стране.

Степень разработанности проблемы. Несмотря на то, что малый бизнес в России имеет недолгую историю развития, проблемы его развития, и, в частности, вопросы финансового обеспечения нашли отражение в ряде теоретических и прикладных исследований. Вопросам развития и становления малого бизнеса в мире и России, проблемам финансирования малых предприятий посвящены следующие работы, в частности Агеева Т.М, Аюшиева А.Д., Блинова А.О., Долгопятовой Т.Г., Жамолова Х.Н, Зацепина Ю.М., Злобина Б.Н., Крутика А.Б., Стадника Д.В., Самсонова Н.Ф., Стояновой Е.С., Чепуренко А.Ю, а также зарубежных ученых Дамари Роя, Лэмбдена Дж., Уилсона П., Штайнхоффа Д. Рассмотрение теоретических аспектов финансовых ресурсов предприятий основывается на работах Балабанова И.Т., Дробозиной J1.A., Ковалева В.В., Колчиной Н.В., Нарского В.А., Павловой JI.H., Поляка Г.Б., Родионовой В.М. Стратегическому обеспечению развития малого бизнеса на различных уровнях организации финансово-экономических отношений современной России посвящены работы Авдеевой Т.Т., Адашева С.А., Адаева Э.В., Архипова A.A., Гаврилова A.A., Губанова С.П., Дементьева В.И., Дружинина A.A., Ермоленко A.A., Игониной JI.JI., Иншакова О.В., Илларионова A.B., Колесникова Ю.С.

Все эти проблемы требуют дальнейшей научной разработки с целью их внедрения в практику с учетом стремительно меняющихся экономических реалий.

Таким образом, все эти условия обусловили выбор темы, а также предопределили актуальность, цели, задачи и структуру настоящего диссертационного исследования.

Цель и основные задачи диссертационного исследования. Основной целью работы является исследование теоретических и практических вопросов функционирования системы финансового обеспечения на основе анализа действующей практики функционирования субъектов малого бизнеса и разработка рекомендаций по совершенствованию путей развития системы их финансового обеспечения.

Реализация поставленной цели требует решения следующих задач:

- уточнить понятие «малый бизнес» в системе субъектов предпринимательской деятельности РФ, дать сравнительный анализ использования данного понятия в российской и зарубежной теории и практике;

- дать оценку современному состоянию государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса в РФ;

- определить пути повышения эффективности управления финансовыми ресурсами малого бизнеса;

Предметом диссертационного исследования выступают финансовые, организационно-управленческие и правовые отношения в сфере малого бизнеса, складывающиеся в процессе формирования и развития этого сектора экономики в РФ.

Объектом исследования являются финансовые ресурсы субъектов малого бизнеса.

Область исследования по Паспорту специальности 08.00.10 -финансы, денежное обращение и кредит ВАК РФ (экономические науки): п. 3.1. Организационно-правовые и социальные аспекты финансов предприятий и организаций; п. 3.13. Формы и методы финансового оздоровления предприятий.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования выступают общенаучные методы анализа и синтеза, обобщения и сравнения. Также в ходе исследования использовались методы группировки статистических данных, графических изображений системный и функциональный подходы, а также экономического, логического, фактографического и факторного анализа.

Информационно-эмпирической основой и нормативно-правовой базой исследования являются фундаментальные и прикладные научные исследования в области финансовых ресурсов малого бизнеса в российской и зарубежной практике, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и её территориальных органов, законодательные акты Российской Федерации, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, а также законодательные акты субъектов Российской Федерации в области регулирования малого бизнеса, публичные материалы Министерства финансов РФ, Министерства экономического развития и торговли РФ, работы различных авторов по финансовому обеспечению субъектов малого бизнеса, аналитические обзоры и материалы различных научных конференций, финансовая отчетность субъектов малого бизнеса Краснодарского края, материалы социологических исследований, электронные сетевые информационные ресурсы.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования включает в себя следующие взаимосвязанные предположения: системная парадигма современной финансовой науки предполагает раскрытие финансового обеспечения сферы малого бизнеса как особой подсистемы, обладающей конкретными самостоятельно проявляющимися функциями, структурной организацией, механизмами управления и потенциалом саморазвития; обоснование эффективных инструментов финансового обеспечения субъектов малого бизнеса опирается на результаты исследования способов обеспечения и совершенствования основных функций данной подсистемы.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

2. Миссия субъектов малого бизнеса в финансовой системе страны состоит в воспроизводстве финансового и предпринимательского потенциала населения. Конкретные функции субъектов малого бизнеса во внутренней среде финансовой системы представляют собой формы реализации её миссии на приоритетных направлениях стратегического развития системы.

- уточнено понятие субъектов малого бизнеса в России как самостоятельной подсистемы финансов предприятий, систематизирован и расширен перечень показателей, положенных в основу критериев отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого бизнеса;

- осуществлен поэлементный анализ финансовых ресурсов субъектов малого предпринимательства, исходя из которого предложена авторская классификация финансовых ресурсов на основе источников их формирования, детализированы объект и направления развития финансового менеджмента в целях оптимизации структуры финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса;

- выявлены отличия системы финансового управления на предприятиях малого бизнеса от систем финансового управления на крупных предприятиях и определены важнейшие проблемы в сфере управления финансовыми ресурсами на малом предприятии, а именно: отсутствие реального учета и финансового планирования, квалификационный барьер финансового менеджмента субъектов малого бизнеса, а также преобладание мотивационной составляющей владельцев или собственников перед финансовой реальностью;

- предложены основные направления развития государственной финансовой поддержки малого бизнеса и, в частности: пути совершенствование законодательной базы, регламентирующей деятельность субъектов малого бизнеса; реализация инфраструктурных проектов, оказывающих влияние на условия становления и развития малого бизнеса; усиление организационно-методической поддержки субъектов малого бизнеса; формирование единой двухуровневой системы государственной поддержки малого бизнеса;

Практическая значимость исследования заключается в разработке рекомендаций, методических приемов и механизмов, которые могут быть использованы при разработке законодательных и нормативных актов различных уровней в области финансовой политики, а так же в деятельности непосредственно субъектов малого бизнеса в целях создания условий повышения его финансовой устойчивости, а также для формирования перспективных финансовых институтов развития малого бизнеса.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации обсуждены и получили апробацию и одобрение на международных, всероссийских и региональных научных и научно-практических конференциях, проходивших в гг. Москве, Краснодаре, Сочи, Ставрополе, Анапе, Майкопе (2009 - 2012 гг.). Наиболее существенные положения и результаты исследования нашли свое отражение в информационном блоке «Законодательные акты Краснодарского края» и «Налоги, банки, предпринимательство Краснодарского края».

Отдельные положения и научные разработки также используются в учебном процессе кафедры финансов НОЧУ ВПО «Институт экономики, права и гуманитарных специальностей» (г. Краснодар) и филиала НЧОУ ВПО «Южный институт менеджмента» (г. Анапа) при преподавании учебных курсов «Финансы» и «Финансы предприятий и организаций».

Публикации результатов исследования. Основные положения и результаты исследования нашли свое отражение в 12 публикациях общим объемом 7,56 п.л., в том числе в трех статьях в научных журналах, рекомендованных ВАК РФ.

Объем и структура работы. Цель и задачи исследования определили структуру диссертационной работы и приложений. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений, включая рисунки, таблицы, иллюстрирующие содержание работы.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Дьяконенко, Дмитрий Николаевич

Заключение

В соответствии с целью и задачами исследования в диссертации изучены теоретические и практические вопросы функционирования системы финансового обеспечения на основе анализа действующей практики функционирования субъектов малого бизнеса и разработаны рекомендации по совершенствованию путей развития системы финансового обеспечения субъектов малого бизнеса.

В диссертационной работе были исследованы вопросы экономического содержания и роли субъектов малого бизнеса в условиях рыночных отношений, а так же проведен теоретический анализ финансовых основ функционирования малого бизнеса.

Важное место в диссертации посвящается анализу финансовых источников деятельности субъектов малого бизнеса на современном этапе. Помимо этого в работе определяются перспективы развития государственной финансовой политики в области поддержки субъектов малого бизнеса и повышения управления финансовыми ресурсами в процессе осуществления деятельности данными хозяйствующими субъектами.

Данная система критериев, на наш взгляд, позволяет определить место и роль каждого субъекта малого бизнеса, приоритетность отрасли в экономике, виды деятельности, приоритеты регионов, дает возможность повысить вклад в развитие экономики страны. Необходимо отметить, что данная система критериев объединят в себе общеэкономические характеристики, а именно одновременно количественные и качественные характеристики. С их помощью станет возможным проводить более тщательный и глубокий анализ финансово- экономической деятельности малых предприятий.

В итоге, под субъектами малого бизнеса в данной работе, мы понимаем институциональные единицы, удовлетворяющие системе финансово-экономических и финансово-политических критериев. В этой связи, видится необходимым в РФ основные критерии отнесения к субъектам малого бизнеса дополнить с учетом выше предложенных систем критериев. Это позволит более точно определить адресатов, а также принципы системы государственной финансовой поддержки малого бизнеса.

В работе определены специфические черты, присущие субъектам малого бизнеса, обоснованы цели и задачи, решаемые данными хозяйствующими субъектами, проанализированы проблемы препятствующие развитию субъектам малого бизнеса в РФ. Особое внимание уделяется теоретическому анализу финансовых ресурсов субъектов малого бизнеса.

Предложенная нами классификация финансовых ресурсов, по нашему мнению, отражает специфику финансового обеспечения деятельности субъектов малого бизнеса, т.к. собственные средства являются опорой их деятельности, а привлеченные средства государственной поддержки преимущественно ориентированы в большей степени на поддержку данных хозяйствующих субъектов, нежели крупного бизнеса. Так же данная классификация определяет характер взаимодействия субъектов малого бизнеса с внешней средой и облегчает управление финансовыми ресурсами.

Задача обеспечения финансовых потребностей малого предприятия рассматривается как первоочередная в управлении финансами предприятий. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников. В современных условиях малые предприятия самостоятельно определяют формы мобилизации финансовых ресурсов, а также направления их использования. Рациональный выбор финансовых источников и оптимальных направлений использования - основа эффективного использования и количественного роста финансовых ресурсов. При этом набор методов и инструментов существенно отличается от средних и крупных компаний. Малые предприятия по сравнению с ними существенно ограничены в маневрах, и как следствие, степень доступа к финансовым ресурсам снижена. Таким образом, жизненно важной задачей в области управления финансами для малых предприятий является постоянное поддержание ликвидности на приемлемом уровне.

Оптимизация управления финансовыми ресурсами является одной из важнейших задач управления малым бизнесом в целом по причине того, что зачастую система финансового менеджмента на предприятиях малого бизнеса отсутствует или ее функции хаотично перераспределены между различными субъектами. Основной проблемой развития финансового менеджмента в малом бизнесе является квалификационный барьер субъектов малого бизнеса, а также мотивационная составляющая его владельцев или собственников. Кроме этого, необходимость рационального управления ресурсами для большинства субъектов малого бизнеса продиктована их постоянным недостатком.

Анализ финансовых ресурсов малых предприятий показывает, что .успешному становлению и развитию малого предпринимательства во многом препятствуют дефицит финансовых ресурсов, а также проблемы, связанные с их формированием и привлечением.

Ограниченность объемов финансовых ресурсов свойственна субъектам малого бизнеса на протяжении всех стадий жизнедеятельности, однако особенно остра на этапе создания. Малые предприятия испытывают недостаток финансовых ресурсов, как для обеспечения текущей деятельности, так и для финансирования материально-технической базы.

Более детальный анализ эффективности управления финансовыми ресурсами в малых предприятиях можно провести, исходя из данных, полученных при подсчете таких финансово-экономических показателей, как коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности. Необходимо отметить, что совершенствование состава и структуры источников финансирования субъектов малого предпринимательства основывается так же на том, что данные средние расчетные показатели не соответствуют, как правило, установленным нормативным значениям.

В современных условиях, малые предприятия самостоятельно определяют формы мобилизации финансовых ресурсов, а также направления их использования. Рациональный выбор финансовых источников и оптимальных направлений использования - основа эффективного использования и количественного роста финансовых ресурсов. Однако, на наш взгляд, достижение эффективности функционирования малых предприятий предполагает необходимым создание системы финансового обеспечения. В современной развитой рыночной экономике такая система реализуется на основе специализированных финансовых технологий, включающих в себя разветвленный комплекс мер по формированию источников финансовых ресурсов на различных рыночных условиях.

Повышение эффективности управления финансовыми ресурсами субъектам малого бизнеса необходимо осуществлять посредством совершенствования и внедрения системы управления финансовыми ресурсами, в частности налаживания системы учета, краткосрочного планирования и контроля, с целью увеличения финансовой устойчивости конкретных субъектов малого бизнеса.

Помимо этого, повышение степени финансового обеспечения субъектов малого бизнеса возможно путем применения новых финансовых и организационных ресурсосберегающих технологий, а именно внедрение элементов оперативного управленческого учета, форфейтинг, факторинг, как методы эффективных финансовых технологий, лизинг, франчайзинг, аутсорсинг, использование венчурного капитала, кластерного подхода, как современных форм организации бизнеса.

В процессе исследования можно сделать вывод о том, что лизинг, франчайзинг, аутсорсинг, использование венчурного капитала выступают прогрессивными формами организации малого бизнеса, использующие возможности тесной и взаимовыгодной кооперации с субъектами крупного бизнеса и государства на принципах государственно-частного партнерства.

Кластерный подход для малого предпринимательства является одни из новейших и перспективных форм сотрудничества в российской экономике. Но его успешное и масштабное внедрение возможно только в рамках национальной стратегии развития национальной экономики.

Важную роль, как показывает и мировой опыт, в преодолении вышеназванных финансовых проблем, которые предопределяются как экономической ситуацией, так и особенностями малых предприятий, играют программы государственной финансовой поддержки малых предприятий.

В ходе исследования были проанализированы основные направления и принципы государственной финансовой поддержки малого бизнеса в РФ, и на этой методической базе разработаны основные принципы формирования государственной финансовой поддержки субъектов малого бизнеса в РФ:

- принцип программно-целевого финансирования, подразумевает, что финансовая поддержка будет осуществляться строго в соответствии с разработанной программой, по соответствующим направлениям;

- принцип дифференцированности: на федеральном уровне следует поддерживать не любой малый бизнес, а лишь реальных, конкретных субъектов малого предпринимательства, которые участвуют в реализации социально-экономических программ, либо функционирующих на стратегических направлениях народнохозяйственного развития, либо в регионах с устойчивым бюджетным дефицитом; принцип мотивационной направленности, стимулирующий привлечение инвестиций в сферу не просто малого бизнеса, а конкретно инновационного малого бизнеса, что обеспечивает селективно-стимулирующий характер государственной финансовой поддержки; возможности тесной и взаимовыгодной кооперации с субъектами крупного бизнеса и государства на принципах государственно-частного партнерства. принцип мотивационной направленности, стимулирующий привлечение инвестиций в сферу не просто малого бизнеса, а конкретно инновационного малого бизнеса, что обеспечивает селективно-стимулирующий характер государственной финансовой поддержки;

- принцип эффективного сочетания сугубо протекционистских мер с мерами по обеспечению свободы рыночного саморегулирования деятельности субъектов малого бизнеса;

- принцип ориентация на реальные экономические возможности государства и внешние условия, бюджетные ограничения;

- переход от государственного регулирования отдельных аспектов деятельности малых предприятий к их саморегулированию через предпринимательские союзы и объединения и институты государственно-частного партнерства; принцип получения конкретного результата, предполагает осуществление анализа в количественном и качественном аспектах в секторе малого бизнеса с целью определения эффективности реализуемой государственной финансовой политики.

Соблюдение данных принципов позволяет формировать программы, выбирать конкретные формы, методы и механизмы поддержки, соответствующие целям программ.

Решение данной стратегической задачи, по нашему мнению, должно осуществляться в три этапа:

Первый этап - совершенствование системы поддержки субъектов малого бизнеса по отдельным приоритетным направлениям, таким как: мониторинг условий и факторов развития малого бизнеса, углубленные исследования отдельных проблемных секторов, отраслей, видов деятельности; формирование единой нормативно-правовой и организационно-методической базы и структуры данной поддержки: принять законодательство, необходимое для развития венчурного капитала, кредитных кооперативов, гарантийных фондов и других альтернативных финансовых механизмов на принципах возвратного, долевого финансирования. Разработать основные принципы реализации кластерного подхода к организации национальной экономической системы, в том числе на основе практики применения в зарубежных странах.

Второй этап - реализация конкретных мер налогового стимулирования, финансово-кредитной и бюджетной поддержки, мер по развитию институтов государственно-частного партнерства, развитие федеральных программ, направленных на стимулирование малого бизнеса.

Третий этап - на этом этапе важнейшим приоритетом становится контроль, анализ и оценка реализуемых мер государственной финансовой политики поддержки субъектов малого предпринимательства, с целью определения дальнейших перспектив в данном направлении.

Структурно, на наш взгляд, необходимо сформировать двухкомпонентную систему поддержки малого бизнеса: на федеральном уровне и уровне субъектов РФ. При разработке двухкомпонентной системы региональный уровень должен учитывать муниципальную специфику. Система поддержки должна функционировать следующим образом: на федеральном уровне, должны быть четко прописаны основные законодательные и исполнительные инициативы по поддержке малого бизнеса на основе единой методики с применением системного подхода. На уровне субъектов федерации должна учитываться региональная специфика с ориентацией на уровень развития региона, его экономической специализации. Региональные власти, исходя из этого, формируют четкую региональную политику развития малого бизнеса, составляют проекты и добиваются поддержки этих проектов на федеральном уровне на условиях софинансирования и привлечения частных инвестиций. Организационно это должно выражается в создании специализированных комитетов или департаментов занимающимися вопросами малого бизнеса. Практика показывает, что подобные структуры на уровне субъектов и муниципалитетов либо отсутствуют, либо некоторые их функции возложены на уже действующие отделы и министерства.

Основным элементом данной системы должен стать механизм государственно-частного партнерства как наиболее эффективного института сотрудничества государства и частного бизнеса. Предлагаемые меры по стратегическому развитию институтов государственно-частного партнерства можно обобщить в виде следующего:

- выработка правил взаимодействия государства и частного бизнеса при реализации таких проектов

- формулировка государством стратегических приоритетов и обозначения возможных путей их достижения с помощью отдельных локальных проектов;

- разработка предложений по разделению инвестиций, рисков и выгод для каждого реализуемого проекта.

В итоге, на наш взгляд, должна сформироваться целостная концепция государственно-частного партнерства, которая, как правило, будет осуществляться в следующем порядке: разработка проекта, в рамках которого частный сектор планирует, сооружает и частично управляет объектом инвестиций в соответствии с заданиями государства; финансирование инвестиций государством, в том числе в форме платы за использование инфраструктуры; заключение долгосрочного договора; переход объекта инвестиций по истечении срока договора в частную или государственную собственность.

В целом, предлагаемая методика анализа состояния малого бизнеса и выработанные на этой базе рекомендации, на наш взгляд, должны способствовать повышению финансовой устойчивости субъектов малого бизнеса, повысить вклад малых предприятий в национальный ВВП, решить ряд социально-экономических задач, расширить поле сотрудничества между государством и частным сектором экономики, способствовать созданию долгосрочных и устойчивых предпосылок для развития российской экономики.

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Дьяконенко, Дмитрий Николаевич, Краснодар

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть первая от ЗОЛ 1.1994 №51-ФЗ; часть вторая от 26.01.1996 №14-ФЗ; часть третья от 26.11.2001 №146-ФЗ; часть четвертая от 18.12.2006 №230-Ф3.

2. Налоговый Кодекс Российской Федерации часть первая от 31.07.1998 № 146-ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ.

3. Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (с изменениями от 18 октября 2007 г.)

4. Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»,

5. Федеральный закон от 08.08.2001 № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности»

6. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 №164-ФЗ.

7. Краевая целевая Программа «Развитие малого бизнеса в Краснодарском каре на 2010-2015 годы».

8. Ю.Письмо Минэкономразвития РФ от 23.05.2008 № 05-2022 «О порядке формирования и реализации муниципальных программ развития субъектов малого и среднего предпринимательства».

9. Письмо Минфина России от 18 февраля 2008 г. № 03-11-04/2/38 о величине предельного размера доходов, ограничивающего право на применение усн.

10. Приказ Минэкономразвития России от 25 апреля 2011 г. №119 «О мерах по реализации в 2011 году мероприятий по государственной поддержке малого предпринимательства».

11. Указ Президента РФ от 15.05.2011 г. № 797 «О неотложных мерах по ликвидации административных ограничений при осуществлении предпринимательской деятельности»

12. Алиев Б. X. Кредитная и налоговая политика в отношении малого предпринимательства в РФ // Финансы и кредит. 2010. - № 42,- С.З

13. Андреева И. О критериях выделения малого и среднего бизнеса// Общество и экономика. 2011. - № 7.- С. 62-79

14. Арустамов Э. А. Экономическая устойчивость развития малых и средних предприятий // Управленческий учет. 2010. - № 4- С. 31-37

15. Ахмедов Н.А. Малый бизнес Российской Федерации: финансирование, этапы становления и развития // Вопросы экономических наук, № 2, 2009. С. 12-23.

16. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. СПб.: Питер,2002. 192 с.

17. Бабич С. Роль малого бизнеса за рубежом (опыт США) // Консультант директора. 2010. - № 15,- С. 15-21

18. Беляев В. Б. Основные тенденции формирования инновационных технологий // Законодательство и экономика. 2011. - № 2.- С. 30-32

19. Бизнес-план для малых предприятий // Справочник экономиста. 2010. -№2. С. 116-118.

20. Блинов А. О. Малый бизнес в современной России // Преподавание истории и обществознания в школе. 2010. - № 2 ; Экономика и право в школе. - 2010; № 2. С. 69-75.

21. Бокун Н.Ч. Проблемы измерения результатов деятельности субъектов малого и среднего бизнеса// Вопросы статистики, 2011. № 11. С.32-38.

22. Болыпая помощь малому бизнесу // Деловая газета. 2011. № 11. С. 2.

23. Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н.Азрилияна. М.: Институт новой экономики, 2007. - 575 с.

24. Бондаренко В. Малые предприятия в системе кластеров// Малое предприятие. -2010.- № 11.-С. 14-17.

25. Борисов С. Малое предпринимательство: в какой поддержке оно нуждается? // Человек и труд. 2009. - № 1.- С. 65-70.

26. Борисов С. "Малышей" теснят на обочину // Современная торговля. -2011. -№ 1 .-С. 9-10.

27. Бродский Н.Ю. Финансовые ресурсы предприятия. Автореф. дисс. на соиск. уч. ст. канд.эк.наук. С. 20.

28. Брциева И. Малое предпринимательство как экономическая категория // Общество и экономика. 2009. - №9. С. 150.

29. Булакова И.В. Формы и способы налоговой поддержки малого предпринимательства // Законодательство и экономика. 2011. - № 7.- С. 53- 58.

30. Ван Хорн. Дж. К. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1996. 761 с.

31. Веснин В.Р. Основы менеджмента. М.: Институт международного права и экономики. Издательство «Триада, Лтд», 2007. - 384с.

32. Виленский А. Этапы развития малого предпринимательства в России// Вопросы экономики.- № 7. 2006. С. 55-64.

33. Вожич В. Малый бизнес в местном самоуправлении // Малое предприятие. 2011. - №4. С. 11.

34. Все о малом предпринимательстве. Учет. Налоги: полное практическое руководство/ Под ред. A.B. Касьянова М.: Гросс Медия, 2007. -256 с.

35. ВТБ 24 поддержит малый бизнес Краснодарского края //Аналитический банковский журнал. 2011. - № 1. С. 33.

36. Вышегородцев М. Поддержка малого бизнеса это не благотворительность //Аналитический банковский журнал. - 2010. - № 1. С. 30-40.

37. Гайдарлы А. Торговый капитал малых предприятий в реализации национального проекта «Развитие АПК»//АПК: экономика, управление. 2007. - № 3. С. 51 -52

38. Гладких Р. Б. Обеспечение безопасности предпринимательской деятельности в системе мер, обеспечивающих экономическую безопасность государства//Юридический мир. 2010. - № 10. С. 40-43.

39. Греф Г. Проблемы и перспективы развития государственно- частного партнерства России // Закон. 2007. - № 2. С. 5-11.

40. Гурвич В. В Москве малый бизнес уже не одинок //Аналитический банковский журнал. 2009. - № 1. С. 34-39.

41. Гуссалова Б. Малое предпринимательство в АПК // Экономика сельского хозяйства России. 2010. - № 2. С. 29.

42. Дагаев A.A. Механизмы венчурного (рискового) финансирования; мировой опыт и перспективы развития в России // Менеджмент. 2008. -№2. С. 101 - 113.

43. Даценко О. Корпоративный журнал ВТБ «Энергия успеха» 2010, декабрь.

44. Дежина И. Г. Становление российской национальной инновационной системы и развитие малого бизнеса // Проблемы прогнозирования. -2005.-№2. С. 118-128.

45. Дементова Т. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса // Финансы. -2010. № 7. С. 76-77.

46. Демидова JI.C. Сфера услуг России: трудный путь модернизации // Мировая экономика и международные отношения. 2008. - № 2. С.38-50.

47. Дорошенко Д.Р. Государственно-частное партнерство как способ стимулирования инвестиционного развития в России // Финансовый бизнес. 2006. - № 1. С. 17-21.

48. Емельянов Е. Отраслевые и региональные аспекты развития малого предпринимательства // Человек и труд. 2006. - № 9. С. 68-72.

49. Захаров М. С. Объединения предпринимателей как источник внешнеэкономического консультирования в РФ // Российский внешнеэкономический вестник. 2008. - № 3. С. 64-75.

50. Зверев В.А. Особенности венчурного бизнеса в России и за рубежом // Справочник экономиста. 2010. - № 6. С. 121-128.

51. З.Зверев В. А. Совершенствование законодательства в области банковского кредитования // Банковское дело. 2007. - № 1. С. 55-58.

52. Зверева A.B. Что такое кредитный кооператив и его возможности в финансировании малого предпринимательства в России // Справочник экономиста. 2006. - № 2. С. 126-138.

53. Золотарева И. JI. Повышение обоснованности налогооблагаемой базы индивидуального предпринимательства //Маркетинг. -2008. № 1. С. 103-116.

54. Золотарева И. Л. Повышение обоснованности налогооблагаемой базы индивидуального предпринимательства //Маркетинг. 2010. - № 1.-С. 109-119.

55. Ибадова Л. Т. Государственная финансово-кредитная поддержка малого бизнеса // Финансы и кредит. 2005. - № 16. С. 46-57.

56. Ибадова Л.Т. Микрофинансирование малого бизнеса//Закон. 2010.- № 5. С. 107-115.

57. Ибадова Л.Т. Финансирование и кредитование малого бизнеса в России: правовые аспекты. М., 2011. 324 с.

58. Ибадова Л. Т. Франчайзинг в сфере малого бизнеса // Право и экономика. 2006.- № З.-С. 14-17.

59. Ивченко В. В. Закон об ОЭЗ и развитие малого бизнеса в регионе // ЭКО. Экономика и организация промышленного производства. 2010. - № 12. С. 108-114.

60. Казаченко Г. Б. Некоторые административные барьеры в сфере осуществления предпринимательской деятельности: анализ законодательства и судебной практики // Законодательство и экономика. -2010.- №2. С. 25-29.

61. Касьянова A.B. Все о малом предпринимательстве. Учет. Налоги: полное практическое руководство.- М.: ГроссМедия, 2010.- 563 с.

62. Каширпиа Ю. П. Некоторые вопросы государственного регулирования поддержки индивидуального предпринимательства в России // Современное право. 2007. - № 2. С. 6-10.

63. Кеникстул В. Управление малым и средним бизнесом // АПК: экономика, управление. 2011. - № 2. С. 11-14.

64. Керимов В.Э. Управленческий учет. Учебник. М., 2009. 412 с.

65. Кузнецова Н. М. Стратегическая политика развития малого бизнеса в системе производственного предпринимательства в Российской Федерации // Социально-гуманитарные знания. 2007. - № 1. С. 172 -179.

66. Кузовкова Т. А. Особенности организации интегрированного бизнеса на основе франчайзинга в сфере телекоммуникаций // Российский внешнеэкономический вестник. 2009. - № 6. С. 46-51.

67. Кутепова Н. Поддержка малого бизнеса как способ решения социальных проблем. // Человек и труд. 2008. - № 9. С.65-70.

68. Ланина И.Б. Малый бизнес. Бухгалтерский и налоговый учет// Справочник экономиста.№6 (48), 2007. С 105-113.

69. Ларичева 3. М. Малый бизнес: проблемы и перспективы его развития // Менеджмент в России и за рубежом. 2006. - № 5. С. 38-43.

70. Лебедева Л. Региональные аспекты развития малого бизнеса в РФ// Консультант директора. 2011. - № 16. С. 24-31.

71. Майданская А. Н. Поддержка малого бизнеса на региональном уровне // Финансы. 2007. - № 6. С. 76-77.

72. Маккей П. Технология управления финансами компании. // Проблемы теории и практики управления. 2008. - № 5. С. 40-44.

73. Малис Н. И. Малый бизнес имеет налоговый потенциал // Финансы. -2006. № 7. С. 30-33.

74. Малое предпринимательство в России: М.: Росстат, 2003,2004,2005,2006,2007, 2008, 2009, 2010.

75. Малое предпринимательство: Теория и практика: Учебник/ А.О.Блинов, И.Н. Шапкин.- М. Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2003. 356с.81 .Малому предпринимательству большую дорогу //Малые предприятия, 2008, №5. С. 13.

76. Малый бизнес: Организация, экономика, управление: учеб. Пособие/ под ред. В Я. Горфинкеля, В.А. Швандара.-З-е изд.-М.: ЮНИТИ-ДАНА,2007.- 495с.83 .Менеджмент в малом бизнесе. Финансы и статистика М. 1999.- 144 с.

77. Метелев С. Малое предпринимательство нуждается в поддержке государства// Человек и труд. 2009. - № 2. С. 79-83.

78. Микрофинансовый рынок: фаза становления пройдена: начался количественный и качественный рост // Банковское дело. 2008. - № 3. С. 54-60.

79. Минеева Т.В. Развитие системы государственной поддержки малого предпринимательства в Краснодарском крае // Вестник Кубанского государственного технологического университета. 2007. - № 2. С. 176-179.

80. Мишурова И.В. Экономика и управление малой фирмой: учеб. пособие для экон. вузов. М.: МартТ, 2004. - 672 с.

81. Морозко Н.И. Системные исследования финансовых проблем малого бизнеса// Финансы и кредит, №11(299). 2008. С-33-41.

82. Нестеренко Ю. Малые инновационные предприятия в институциональной структуре «новой экономики»// Проблемы теории и практики управления. 2010. - № 11. С. 78-86.

83. Николаева И. Н. Информационный аутсорсинг как форма поддержки малого предпринимательства// Право и экономика. 2011. - № 8. С. 10-12.

84. Никологорский Д. О методах государственной поддержки малого и среднего бизнеса // Проблемы теории и практики управления. 2006. -№ 11. С. 72-77.

85. Павлов Н. Большие деньги для малого бизнеса // Московский комсомолец. 2011. - № 16. С. 7.

86. Павлова JI.H. Финансовый менеджмент: учебник. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 269 с.

87. Пастушенко А. Малое предпринимательство как субъект экономических отношений // Человек и труд. 2009. - № 8. С. 76.

88. Подходы к определению пороговых значений выручки для определения сектора малого и среднего предпринимательства / Фонд «Ресурсный центр малого бизнеса» // Вопросы статистики. 2008. - № 1. С.6-14.

89. Поляк Г.Б. Финансовый менеджмент. М.: ЮНИТИ, 2006. -527с.

90. Полякова Е. А. Об оценке экономического потенциала малого бизнеса // Бухгалтерский учет. 2010. - № 3. С. 63-64.

91. Пошкус Б. Сельскохозяйственная кооперация мощный рычаг саморегулирования отрасли //АПК: экономика, управление. - 2008. - № 10. С. 49-53.

92. Пшеничная П. В Tllll Краснодарского края вступило ещё 60 предприятий // Новые времена. 2008. - № 15. С.4 - 5.

93. Раткин JI. Проблемы и возможности венчурного финансирования инновационных компаний // Инвестиции в России. 2006. - № 4. С. 39-42.

94. Российское обозрение малых и средних предприятий 2010. М.: Ресурсный центр предпринимательской деятельности - 2011. - 172 с.

95. Рубе В.А. Мелкое и среднее предпринимательство в условиях господства монополий.- М.:Изд-во МГУ, 1988. 256 с.

96. Самсонов Н.Ф. Финансовый менеджмент. М.: ЮНИТИ, 2008. -415с.

97. Сванидзе Э. Н. О конкурентоспособности новой продукции малых предприятий // Финансы. 2010. - № 12. С. 58-60.

98. Свистунова Н. А. Некоторые проблемы законодательства о налогообложении субъектов малого предпринимательства // Российская юстиция. 2006. - № 12. С. 22-24.

99. Семь нот менеджмента. Издание второе. Под ред. В. Красновой, А. Привалова. - М.: ЗАО «Журнал Эксперт», 1997. -176с.

100. Сидорчук Р. Р. Маркетинг в малом бизнесе// Маркетинг. 2007. -№ 5. С. 80-86.

101. Смирнов Е. Е. Новые правовые горизонты малого и среднего бизнеса // Аудитор. 2009. - № 8. С. 3-9.

102. Смольков В. Г. Малое предпринимательство в России как общественное явление // Социально-гуманитарные знания. 2007. - №2. С. 146-162.

103. Сорокина В. Малый бизнес по-британски// Мировая экономика и международные отношения. -№9,1996. С. 100-110.

104. Спитрин С. Дефицитные ресурсы// Бизнес-Журнал, №9, 2006. С. 34-45.

105. Станиславчик Е. Опыт поддержки, проблемы становления и развития малого бизнеса // Проблемы теории и практики управления. -2006.-№4. С. 104-109.183

106. Суглобов А. Е. Особенности аудита малых предприятий в соответствии с международными стандартами аудита // Международный бухгалтерский учет. 2006. - № 1. С. 18-27

107. Сычев В. Азия переходит на аутсорсинг // Эксперт, №25, 2006. С.56-59.

108. Тарабрин В. В. Российское малое предпринимательство // Туризм: право и экономика. 2009. - № 5. С. 31

109. Узун В. Я. Сочетать крупное агропроизводство с малым агробизнесом // Экономика сельского хозяйства России, 2010. - № 2. С. 21-24.

110. Узун В. Эффективность крупного и малого бизнеса в сельском хозяйстве //Вопросы экономики. 2008. - № 6. С. 109-118.

111. Ульянов И. С. О выборочном обследовании индивидуальных предпринимателей // Вопросы статистики. 2008. - № 8. С. 49-53.

112. Условия и факторы развития малого предпринимательства в регионах РФ./ ОПОРА России, ВЦИОМ.- М., 2010. С.60-64.

113. Ушаков Д. Административные барьеры в сфере российского малого предпринимательства: оценка временных и денежных издержек их преодоления// Российский экономический журнал 2005. - № 3. С. 92-95.

114. Фадеев Д. Е. «Контрольно-кассовые» барьеры для малого бизнеса // Современная торговля. 2010. - № 5. С. 8-9.

115. Филобока Л.Ю. Налоговая политика малого предприятия: оценка эффективности//Аудиторские ведомости. 2008. № 5. С. 64-70.

116. Филобокова Л. Ю. Аудит эффективности малого предпринимательства// Аудиторские ведомости. 2008. - № 1. С.24-28.

117. Финансово-кредитный словарь. В 3-х т. / Гл. ред. В.Ф. Гарбузов. Т.З М.: Финансы и статистика, 2006. - 589 с.

118. Финансы / Под ред. В.М. Родионовой- М.: Финансы и статистика 2001.-432с.

119. Финансы предприятий. / Под ред. проф. Н.В.Колчиной. -М.: ЮН ИТИ-ДАН А, 2001. 486 с.

120. Халчанекая В. Эффективность государственной поддержки малого наукоемкого бизнеса в США // Проблемы теории и практики управления. 2006. - № 6. С. 98-105.

121. Чебатков И., Глушецкий А. Обманутые ожидания: почему кооперация так и не одела нас, не накормила// Деловой мир, 1991, №94-95. С.2.

122. Цандер Э. Руководство малыми и средними предприятиями. Под ред. Гринева P.M. 7-е изд. Обнинск: ГЦИПК, 1994. - 174 с.

123. Цурелин А. Государственная поддержка малого предпринимательства// Экономист. 2007. - № 12. С. 89-90.

124. Широков Б.М. Финансовая среда предпринимательства: Учеб.-метод. пособие. М.: Финансы и статистика, 2006.- 496с.;

125. Шулева Г. Г. Комментарий к Федеральному закону «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации. 2007. - № 24. С. 31-34.

126. Шустова Е. А. Об организации статистического наблюдения за деятельностью субъектов малого и среднего предпринимательства // Вопросы статистики. 2008. - № 1. С. 3-5.

127. Шуткин А. С. О финансовой поддержке малых инновационных предприятий // Финансы. 2007. - № 7. С. 71-72.

128. Экономика и организация рыночного хозяйства: учебник / Под ред. Злобина Б.К.- М.: Экономика, 2004. 510с.

129. Экономика управления малой фирмой: уч. пособие для экономических вузов / под ред. И.В. Шишуровой М.: МартТ, 2007. -235 с.

130. Юданов А. «Быстрые» фирмы и эволюция российской экономики // Вопросы экономики. 2009. - № 2. С. 85-100.

131. Ячеистов К. Банки разглядели малый бизнес // Малое предприятие. 2010. - № 1.-С. 19.

132. Business: A Life Сус 1 е Profile // Managment Decision. 2004. - Vo 1. 32, № 9. . pp. 43-45.

133. Glancey К. Determinants of growth and profmability in small entrepreneurial firms // Entrepreneurial Behaviour & Research. 1998. -Vol. 4. № l.-PP. 18-27.

134. Graeme M. Staries H. Managerial Competences in Small Firms // Journal of Financial Management. 2010. - N 2. - PP. 34 - 49.

135. Grinyer P., Mayes D., Mc. Kieman P. Sharpbenders the Secrets of Unleasing Corporate. Oxford BlacKwel 1, 2007. - 247 p.

136. Management Development. 2004. - Vol. 13., № 7. - PP. 23-34.

137. Развитие кооперативов в России с 1988-1993 гг.на начало года)1988 1989 1990 1991 1992 1993

138. Число 77,3 338,9 1102,2 1134,6 778,4 443,8действующих кооперативов, тыс.

139. Численность работающих, тыс. чел. 669,7 7708,2 22688 33512 22665 9941,0

140. Объем реализации продукции за год, млн. руб. 1168,2 33326 224875 442801 449425 18375 9в том числе: непосредственно населению, млн. руб. 11256 33404 24433 99934 38440