Финансовый мониторинг и развитие его институтов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансовый мониторинг и развитие его институтов"

На пвавдх^кописи

ТАРАСОВ АРТЕМ ЮРЬЕВИЧ

ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ И РАЗВИТИЕ ЕГО ИНСТИТУТОВ

Специальность 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

□03170-702

Санкт - Петербург - 2008

003170702

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт - Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Научный руководитель -

Официальные оппоненты

Ведущая организация •

доктор экономических наук, профессор Попова Мария Ивановна

доктор экономических наук, профессор Кроливецкая Людмила Павловна

доктор экономических наук, профессор Лазарева Галина Ивановна

Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Балтийский институт экономики и финансов»

Защита состоится июня 2008 г. в < Л, часов на заседании диссертационного совета Д 212 237 04 в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» по адресу 191023, г Санкт-Петербург, ул Садовая, д 21,ауд 01с.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт - Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Автореферат разослан «/г » мая 2008 года

Ученый секретарь диссертационного совета ( I НА Евдокимова

I. Общая характеристика работы

По утверждению специалистов перераспределительные процессы в Российской Федерации все еще коррумпированы, а высокодоходные сферы бизнеса порой носят криминальный характер По данным экспертных оценок, доля российской теневой экономики составляет около 40 % ВВП Данная ситуация свидетельствует о низкой эффективности существующей системы финансового контроля и необходимости поиска путей ее модернизации Между тем, интеграция нашей страны в мировое сообщество привела к появлению самостоятельного вида финансового контроля - финансового мониторинга, что нашло отражение в Федеральном законе «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем» Его значимость обусловлена необходимостью повышения прозрачности экономики как в отдельно взятой стране, так и в мировом сообществе в целом Как элемент системы управления финансами, финансовый мониторинг благоприятствует снижению влияния преступных элементов на экономическую безопасность государства

Основополагающими условиями решения стоящих перед финансовым мониторингом задач является надлежащая его организация как на макро, так и микро уровнях, применение всего спектра методов, приемов и способов его осуществления с учетом адаптации прогрессивного зарубежного опыта к экономическим условиям современной России

Важность развития институтов, форм и методов финансового мониторинга в Российской Федерации обусловлена бурным развитием и разнообразием финансово-экономических процессов, появлением новых сложных финансовых, страховых, банковских, инвестиционных продуктов Неприспособленность к современным финансово-экономическим условиям классических контрольных инструментов, превалирование последующего финансового контроля над предварительным и текущим, цель которого заключается в выявлении финансовых нарушений и злоупотреблений, а не в их предупреждении, препятствовали своевременной и оперативной реакции органов государственного управления на патологические процессы, происходящие в финансовой системе страны В большей степени финансовый контроль все еще нацелен на предотвращение нецелевого и неэффективного использования общественных финансовых ресурсов, выявление финансовых и налоговых нарушений в коммерческом секторе экономики, а не на их предотвращение

Значение финансового контроля как одной из важнейших функций управления финансовыми процессами, нацеленными на повышение эффективности функционирования сектора государственного управления, транспарентность финансовой системы и определение роли финансового мониторинга в социально-экономическом развитии страны анализируется в работах Викулина А Ю , Голованова Н М, Дадашева А 3 , Ирвина Д, Исправникова О В , Коттке К., Куликова В В , Курочкина Ю П., Макарова Д Г , Перекислова В Е , Привалова Т В , Рогуленко Т М , Рябухина С Н , Смирнова А А , Тосуняна Г А , Фадеева В А , Черника Д Г, Шлейникова В И , Шохина А Н , Шулуса А и других ученых-экономистов

Для теоретического обоснования выводов исследования были использованы труды отечественных ученых, посвященные вопросам управления финансами и организации финансового контроля в условиях рыночных отношений Агапцова С А , Андрюшина С А , Афанасьева М П , Бурцева В В , Быстрикова А Я , Воронина Ю М , Врублевской О В , Година А М , Горегляда В П , Жукова В А , Ишиной И В , Коров-никова А В , Крикунова А В , Кузнецовой Т Е , Лазаревой Г И,, Лексина В Н , Литовченко В П , Ломовцевой О А , Мацкуляка И Д , Мнацаканя-на А Г, Нешитого А С , Подпориной И В , Поляка Г В , Поповой М И , Предко Н М., Романовского М В , Сабанти Б М, Столярова Н С , Хориной Л Я и целого ряда других

В работах указанных авторов анализируются современные механизмы реализации финансовой политики государства под влиянием новых социально-экономических условий, наиболее оживленно дискутируются вопросы построения эффективной системы управления финансами, ориентированной на конечный результат, повышения прозрачности российской экономики и финансовой системы Однако исследуемые современными учеными-экономистами вопросы не охватывают всего комплекса проблем организации финансового контроля и финансового мониторинга в условиях глобализации экономики Все это требует уточнения объектов финансового контроля и финансового мониторинга, как одного из его видов Помимо этого возросла потребность в разработке адекватных форм и методов реализации принципов межправительственного сотрудничества контролирующих организаций за осуществлением финансовых потоков, назрела необходимость в совершенствовании антилегализационных процессов в различных секторах финансового рынка банковском, страховом, фондовом и тд Необходимо также дальнейшее развитие правового обеспечения организации финансового контроля и финансового мониторинга, направленных на предотвращение финансовых нарушений, неэффективного использования фи-

нансовых ресурсов и снижение доли теневой экономической деятельности в ВВП как России, так и других государств Перечисленные и другие позиции, предполагающие безотлагательность их решения, предопределили актуальность темы исследования

Актуальность темы диссертационной работы обусловила цель, задачи, предмет и объект исследования

Цель исследования заключается в теоретическом обосновании и разработке предложений по совершенствованию финансового мониторинга, развитию его институтов, методов и инструментов во всем многообразии аспектов данной проблемы

Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

• исследовать сущность финансового контроля и его видов,

• выявить влияние теневых экономических процессов на функционирование национальных финансовых систем,

• проанализировать методы и инструменты легализации незаконных доходов и произвести типологизацию теневых финансовых схем,

• охарактеризовать международные стандарты противодействия отмыванию нелегальных доходов и дать оценку возможности их использования в Российской Федерации,

• раскрыть механизмы взаимодействия межправительственных и национальных организаций финансового мониторинга,

• обосновать необходимость внедрения новых методов контроля за осуществлением финансовых операций и сделок с имуществом,

• разработать предложения по совершенствованию деятельности институтов финансового мониторинга в Российской Федерации и их правового обеспечения

Объектом исследования в данной научной работе является организация финансового мониторинга, направленного на повышение прозрачности функционирования финансовой системы страны

Предмет исследования - задачи, содержание, методы и инструментарий финансового мониторинга в условиях глобализации экономики и их правовая регламентация

Методологическую и информационную основу исследования составили труды ведущих ученых и практиков по проблемам глобализации, функционирования теневой экономики, организации государственного финансового контроля и финансового мониторинга, нормативные правовые акты, регулирующие вопросы организации финансового контроля и финансового мониторинга на макро- и микро- уровнях, материалы периодических профильных изданий в области финансового

контроля и противодействия легализации незаконных доходов, статистические данные, ресурсы сети Интернет, материалы Министерства финансов РФ, Минэкономразвития РФ, Счетной палаты РФ, Федеральной службы финансово-бюджетного надзора РФ, Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу, аналитические и фактические данные по финансовым нарушениям и уровню теневой экономической деятельности, другие официальные источники информации

Необходимая глубина исследования, достоверность выводов и рекомендаций обеспечиваются комплексным применением общенаучных методов диалектического способа познания, системного подхода, методов структурного и функционального анализа, принципов формальной логики, графических и статистических материалов

Научная новизна диссертационной работы определяется тем, что в ней обоснован и предложен комплекс мер по развитию российской системы финансового мониторинга, направленного на борьбу с легализацией незаконных доходов и капиталов через совершенствование контрольной деятельности финансовой разведки страны и передачи части контрольных функций коммерческим структурам

Наиболее существенные научные результаты, полученные автором:

1 С целью выработки эффективных мер воздействия на сокращение теневых финансовых потоков рассмотрены теоретические аспекты финансового контроля и финансового мониторинга, структурирована антилегализационная терминология, уточнено понятие финансового мониторинга как одного из видов финансового контроля, направленного на противодействие отмыванию преступных доходов

2 Обоснована необходимость применения новых инструментов организации финансового мониторинга в современных экономических условиях, среди которых выделены централизация сбора и анализа информации о финансовых операциях субъектов хозяйствования и населения, стандартизация и дифференциация критериев оценки уровня финансовых злоупотреблений в разных сферах экономической деятельности

3 Для развития системы финансового мониторинга проведена типологизация процессов легализации незаконно полученных доходов с применением отдельных финансовых инструментов (векселей, дорожных чеков, договоров займа, банковских счетов некоммерческих организаций) в теневых финансовых схемах

4 Систематизированы международные стандарты финансового мониторинга, позволяющие применять адекватные контрмеры против легализации доходов, полученных преступным путем

5 На основе классификации моделей функционирования национальных подразделений финансовой разведки определены особенности осуществления финансового мониторинга в зарубежных странах, раскрыты и структурированы принципы взаимодействия национальных подразделений финансовой разведки в рамках межправительственных организаций

6 Для выявления операций на российском финансовом рынке, вызывающих сомнения у органов финансовой разведки, обоснованы предложения по уточнению контрольных критериев финансового мониторинга

7 По результатам исследования функций, задач, полномочий и результатов деятельности Росфинмониторинга, как уполномоченного органа в сфере ПОД/ФТ, обоснованы рекомендации по увеличению результативности работы российской финансовой разведки за счет повышения качества входящей финансовой информации и организации эффективного информационного обмена между уполномоченными государственными структурами

8 Аргументирована необходимость расширения отдельных полномочий и контрольных функций участников финансовой системы из числа коммерческих организаций с целью повышения их ответственности за обеспечение транспарентности финансовых потоков

Практическая значимость диссертационного исследования состоит в том, что научные положения работы, направленные на совершенствование финансового мониторинга в условиях глобализации экономики, могут быть использованы при разработке новых и модернизации существующих направлений деятельности и контрольных мероприятий Федеральной службы РФ по финансовому мониторингу и других участников финансовой системы России

Рекомендации по совершенствованию методического и правового обеспечения деятельности в сфере противодействия легализации отмыванию доходов, полученных преступным путем, могут быть востребованы при разработке соответствующих нормативных правовых документов, регулирующих вопросы осуществления финансового мониторинга.

Материалы диссертационной работы использованы при осуществлении обязательных процедур внутреннего контроля в Санкт-Петербургском Филиале Закрытого акционерного общества «Коммерческий банк «ГЛОБЭКС»

Апробация работы Основные теоретические выводы и практические рекомендации по материалам исследования отражены в 5 публикациях общим объемом 1,5 п л Результаты научной работы автора по-

лучили одобрение на И-ой Международной научной конференции «Финансы, кредит и международные экономические отношения в XXI веке», 29-30 марта 2007 г., СПб ГУЭФ.

Структура работы обусловлена ее целями, задачами, логикой исследования Во введении обоснована актуальность темы диссертации, охарактеризована степень изученности рассматриваемых проблем, сформулированы цель и задачи работы, отражены ее научная новизна и практическая значимость

В первой главе «Теоретические и правовые основы организации финансового мониторинга» исследованы и систематизированы различные подходы к определению понятия финансового контроля, классифицированы формы, виды и методы его осуществления, рассмотрено влияние теневых экономических процессов на функционирование национальных финансовых систем в условиях глобализации, раскрыты теоретические аспекты финансового мониторинга, направленного на снижение негативных явлений в экономике

Во второй главе «Стандартизация деятельности институциональных систем в сфере финансового мониторинга» приведены результаты исследования методов и инструментов легализации теневых доходов и их типологизации В ней дана оценка международных стандартов осуществления финансового мониторинга, представлена детальная характеристика сорока рекомендаций ФАТФ, показана роль и значимость взаимодействия межправительственных и национальных организаций в сфере ПОД/ФТ, таких как ФАТФ, Группа «Эгмонт» и других

В третьей главе «Развитие институтов и методов финансового мониторинга в Российской Федерации» на основе систематизации организационно-правовых положений даны рекомендации по совершенствованию государственного регулирования методов контроля за осуществлением финансовых операций и сделок с имуществом, предложены новые контрольные критерии для применения в практической деятельности финансовой разведки РФ, обоснованы возможности делегирования части контрольных функций участникам финансовой системы из числа коммерческих организаций

В заключении обобщены основные положения работы, представлены выводы и рекомендации автора.

II. Основное содержание исследования

Финансовый контроль как экономическая категория находится в постоянном развитии и трансформируется в соответствии с изменениями параметров окружающей финансово-экономической среды Под-

тверждением тому служит появление его нового вида - финансового мониторинга, играющего важную роль в повышении прозрачности функционирования национальных финансовых систем и реализации государственных приоритетов социально-экономического развития

С институциональной точки зрения финансовый мониторинг представляет собой деятельность уполномоченного органа - Росфинмо-ниторинга и его территориальных структур по анализу информации, поступающей из финансового сектора экономики, выявлению нарушителей финансового законодательства и взаимодействию с правоохранительными органами по вопросам принятия к ним мер принудительного воздействия с целью минимизации теневых финансовых потоков

С функциональной точки зрения финансовый мониторинг представляет собой процесс непрерывного сбора, анализа и обработки информации, поступающей из финансового сектора экономики, выявления на основании определенных критериев и признаков-индикаторов отклонений (нарушений, искажений, злоупотреблений) в финансовой системе как отдельно взятой страны, так и глобальной экономики, с целью последующего устранения выявленных диспропорций или их предотвращения

В исследовании уделено внимание анализу процессов глобализации, которые приводят к тому, что национальные финансово-экономические системы становятся в большей степени зависимыми друг от друга и, тем самым, уязвимыми от внешних воздействий В последнее время процессы экономической глобализации приобретают всеобщий характер и в большей степени затрагивают развивающиеся рынки, которые начинают приобретать общемировое значение и привлекать международные капиталы Финансовая глобализация происходила весьма быстрыми темпами в последние два десятилетия Совокупные трансграничные финансовые активы более чем удвоились с 58 процентов глобального ВВП в 1990 г до 131 процента в 2004 г. В то же время, по экспертным оценкам уровень теневой экономики (в процентном отношении к ВВП) в различных странах на пороге нового тысячелетия составлял в среднем по странам с развитой экономикой 16,8 %, а в Российской Федерации - 41 %

Исследование сущности теневой экономики и обобщение существующих подходов к трактовке современной теневой экономики позволило нам уточнить ее определение теневая экономика представляет собой совокупность различных видов нелегальной, неучтенной и фиктивной деятельности, направленной на получение дохода, скрываемого от органов государственного управления, и осуществляемой, как правило, в корыстных целях

В работе отмечается, что для сокращения деструктивной (криминальной) составляющей теневой экономики необходимым условием является реализация системы мер, среди которых важную роль призван выполнять финансовый мониторинг, предполагающий противодействие легализации преступных доходов Вместе с тем, легализация доходов, полученных преступным путем, является связующим звеном между открытой экономикой и криминальным сектором теневой экономики На практике легализация теневых доходов представляет собой многоэтапный процесс, в ходе которого преступники используют различные приемы, чтобы оторвать имеющиеся доходы и иное имущество от источника их получения, исказить природу их первоначального происхождения

В российском законодательстве указывается, что легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, - это придание правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением отдельных уголовных преступлений, таких как невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте, уклонение от уплаты таможенных платежей, налогов и сборов

Мы считаем, что российская трактовка понятия «легализация преступных доходов» нуждается в уточнении На наш взгляд, невозврат валютной выручки, уклонение от уплаты таможенных платежей, налогов и сборов должно включаться в перечень преступлений, предшествующих легализации Об этом же свидетельствует позиция ряда западных экономистов, утверждающих, что понятие «теневой» капитал тесно связано с уклонением от уплаты налогов

При рассмотрении основных теоретических положений особое внимание уделено исследованию таких методов легализации, как «запутывание следов», искажение отчетности и заключение фиктивных договоров Помимо этого в работе дана характеристика этапов (стадии) легализации (отмывания) незаконно полученных доходов 1) Размещение (placement); 2) Расслоение (layering); 3) Интеграция (integration)

Исследование вопросов функционирования теневой экономики позволило сделать вывод о том, что при осуществлении борьбы с отмыванием «грязных» денег в Российской Федерации не всегда учитываются общие принципы, типичные методы и классические стадии легализации доходов, используемые преступными сообществами в других экономически развитых странах Для разработки предложений по построению эффективной системы финансового мониторинга автором произведена оценка методов и инструментов легализации теневых доходов, что

позволило выявить 19 типичных способов их легализации и сгруппировать их по определенным критериям Анализ показал, что используемые преступными сообществами способы легализации незаконно полученных доходов зависят от финансовых инструментов (векселей, дорожных чеков, договоров займа, банковских счетов некоммерческих организаций), задействованных в теневых финансовых схемах Результаты проведенной типологизации представлены в таблице 1

Таблица 1

Перечень типичных способов легализации незаконных доходов

№ Способ легализации незаконных доходов Используемые финансовые и правовые инструменты

1 в форме наличных денежных средств, с использованием операций с банковскими векселями Векселя кредитных организаций

2 от реализации продукции теневого сектора экономики Банковские векселя, счета фиктивных юридических лиц

3 от хищения товара, путем инвестиций в зарубежную недвижимость Инвестиции в недвижимость

4 с использованием банковских счетов общественной организации Счета некоммерческих организаций

5 через подставные юридические лица Счета фиктивных юридических лиц -нерезидентов

6 с использованием номинальных физических лиц Номинальные физические лица

7 от незаконной торговли наркотическими средствами Банковские счета номинальных физических лиц

8 этнической группой физических лиц с использованием валютных банковских счетов Банковские счета номинальных физических лиц

9 с использованием заемных договорных отношений Фиктивные договора займа

10 с использованием статуса клиента профессионального участника рынка ценных бумаг (ПУ РЦБ, брокера) Договор брокерского обслуживания

11 от строительной деятельности с использованием фиктивной страховой деятельности Договор перестрахования

12 от хищения части страховой премии, с использованием договоров факультативного перестрахования Договор перестрахования, счета фиктивных юридических лиц - нерезидентов

13 с использованием их вывода за рубеж по каналу импорта услуг (незаконный вывоз капитала) Фиктивные юридические лица - нерезиденты, фиктивные договора на оказание услуг

14 полученных при импорте оборудования в оффшорных юрисдикциях Фиктивные юридические лица - нерезиденты

15 с использованием оффшорных юрисдикции и отношений займа Фиктивные юридические лица - нерезиденты, фиктивные договора займа

16 в виде похищенных денежных средств Бюджетные средства, векселя, фик-

из государственного бюджета тивные договоры

17 от хищения бюджетных средств с использованием дорожных чеков Бюджетные средства, дорожные чеки

18 от хищения НДС при осуществлении экспортных операций Фиктивные юридические лица, фиктивные договоры

19 от мошеннических схем незаконного возмещения из бюджета НДС Фиктивные юридические лица, фиктивные договоры

В диссертации отмечается, что методы и техника отмывания денег постоянно меняются в ответ на развитие системы финансового мониторинга. В этой связи международными организациями вырабатываются стандарты антилегализационной деятельности, среди них наиболее важными, по нашему мнению, являются Сорок Рекомендаций ФАТФ1 В работе представлена авторская классификация указанных стандартов (табл 2)

Таблица 2

Классификация антилегализационных мер, выработанных на международном уровне и изложенных в 40 рекомендациях для

стран - участниц ФАТФ

№ Группа Подгруппа № рекомендации

1 Правовое обеспечение антилегализационной национальной системы Признание факта отмывания незаконно полученных доходов уголовным преступлением 1,2

Осуществление обеспечительных мер и конфискации имущества 3

2 Развитие контрольных функций коммерческих участников финансовой системы Надлежащая проверка клиента, создание базы данных и обеспечение сохранности информации 4,5,6,7,8, 9, 10, И, 12

Сообщения о подозрительных операциях уполномоченному органу 13,14,15,16

Прочие меры для предупреждения отмывания денег 17, 18,19,20

Меры в отношении клиентов тех стран, которые не сотрудничают с ФАТФ 21,22

Регулирование и надзор 23,24,25

3 Институциональные изменения в национальных системах ПОД/ФТ Создание новых или трансформация действующих уполномоченных органов, их полномочий и ресурсного обеспечения 26,27,28,29,30, 31,32

Прозрачность деятельности субъектов хозяйствования 33,34

4 Международное сотрудничество Взаимная правовая помощь и экстрадиция 35,36,37,38, 39,

Иные формы сотрудничества 40

1 Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием преступных доходов

Ключевую роль в текущей деятельности, направленной на противодействие легализации доходов, играет группа подразделений финансовых разведок «ЭГМОНТ» (Egmont Group, EG), которая представляет собой объединение подразделений финансовых разведок (ПФР, Financial Intelligence Units, FIU) более 100 стран. По версии группы ЭГМОНТ подразделение финансовой разведки представляет собой центральное управление, которое получает сведения о финансовых операциях, обрабатывает их определенным образом, а затем направляет их в соответствующий правоохранительный, обвинительный или судебный орган власти для расследования и принятия соответствующих контрмер в отношении участников финансовых операций, причастных к легализации преступных доходов ПФР обладают возможностями быстрого информационного обмена как с финансовыми учреждениями, правоохранительными, обвинительными органами, так и с ПФР других государств

В зависимости от выполняемых функций ПФР строят свою деятельность в рамках одной из 4 организационных моделей судебной, правоохранительной, административной и гибридной В Российской Федерации финансовая разведка функционирует на основе административных принципов, так же как, к примеру, и в США Тем не менее, в деятельности ПФР обоих государств имеются как общие, так и отличительные признаки, что представлено в табл 3, составленной автором по результатам проведенного сравнительного анализа

Таблица 3

Сравнительная характеристика функционирования подразделений финансовой разведки (ПФР) в Российской Федерации и США

Критерии для сравнения Соединенные Штаты Америки Российскяя Федерация

Наименование ПФР Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) - Сеть по борьбе с финансовыми преступлениями Федеральная служба Российской Федерации по финансовому мониторингу (ФСФМ РФ, Росфинмони-торинг)

Модель ПФР Административная Административная

Год создания 1990 год 2001 год

Территориальные органы Отсутствуют Имеются Межрегиональные управления в семи федеральных округах

Тип доступа к базе данных ПФР у компетентных правоохранительных органов Наличие в штатном расписании ПФР постоянно прикомандированных сотрудников из 20 различных правоохранительных органов Наличие «платформы» рабочее место с прямым досту- Опосредованный доступ к сведениям о финансовых операциях путем направления мотивированных запросов на получение информации в документарной

пом к финансовым базам данных для временно прикомандированных сотрудников в рамках отдельных расследований форме

Надзорные полномочия Введены в мае 1994 года Введены с момента создания

Особенности получения информации из финансового сектора экономики - CTR (currency transaction reports) - обязательный контроль операций с денежными средствами в наличной форме на сумму свыше 10 ООО долларов США - SAR (suspicious activity reports) - отчеты о подозрительной деятельности клиентов (структурирование операций с наличностью, использование номинальных лиц итд) - Обязательный контроль операций по определенному перечню с пороговым значением в 600 тыс руб - Контроль необычных сделок в соответствии с рекомендациями и критериями ФСФМ России и других надзорных органов (ЦБ РФ, ФСФР итд)

Правовой основой борьбы с отмыванием незаконных доходов в Российской Федерации является закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», принятие которого, в частности, было обусловлено продолжающейся интеграцией нашей страны в мировое сообщество и перехода на международные стандарты финансового мониторинга

Наибольшую научно-практическую значимость для развития российского противолегализационного механизма имеет мониторинг финансовых операций, подлежащих обязательному контролю Произведенная автором группировка видов финансовых операций и сделок с имуществом, подлежащих контролю, приведена в таблице 4

Таблица 4

Группировка основных финансовых операций и сделок с имущест-

вом, подлежащих контролю в Российской Федерации

N° Группа финансовых операций Виды операций

1 Операции с наличными денежными средствами на сумму >=600 тыс руб - снятие со счета или зачисление на счет юридического лица наличных денег в случае, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности, - покупка/продажа физическим лицом наличной иностранной валюты, - покупка физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет, - получение физическим лицом денежных средств по чеку на предъявителя, выданному нерезидентом, - обмен банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства, - внесение физическим лицом в уставный капитал организации наличных денежных средств

2 Финансовые операции на сумму >= 600 тыс руб с контрагентами из государств, которые не участвуют в международном сотрудничестве в сфере ПОД/ФТ В настоящее время в соответствии с Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 24 04 2006 № 53 Перечень таких государств включает в себя Мьянму и Нигерию

3 Операции по банковским счетам (вкладам) на сумму >=600 тыс руб - размещение денежных средств во вклад с оформлением документов на предъявителя, - открытие вклада в пользу третьих лиц с размещением в него наличных денежных средств, - перевод денежных средств за границу на анонимный счет и поступление денежных средств из-за границы с анонимного счета, - зачисление/списание денежных средств на счет/со счета юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации, зачисление/списание денежных средств на счет/со счета юридического лица, если операции по указанному счету не производились с момента его открытия

Иные сделки с движимым имуществом на сумму >= 600 тыс руб - помещение ценных бумаг, драгоценных металлов, драгоценных камней, ювелирных изделий или иных ценностей в ломбард, - выплата физическому лицу страхового возмещения или получение от него страховой премии по страхованию жизни или иным видам накопительного страхования и пенсионного обеспечения, - получение или предоставление имущества по договору финансовой аренды (лизинга), - переводы денежных средств, осуществляемые некредитными организациями по поручению клиента, - купля-продажа драгоценных металлов, драгоценных камней и ювелирных изделий, - получение платы за участие в азартных играх, а также выплата выигрыша за участие в указанных играх, - предоставление юридическим лицом беспроцентного займа физическому/юридическому лицу, а также получение такого займа

5 Сделки с недвижимым имуществом Любые сделки с недвижимостью на сумму >= 3 млн руб

5 Финансовая операция независимо от суммы, участником которой является организация или физическое лицо, причастные к экстремистской деятельности Причастность физического лица или организации к экстремистской деятельности определяется на основании составляемого Федеральной службой по финансовому мониторингу РФ специального Перечня, который носит закрытый характер Указанный Перечень доводится непосредственно до сведения кредитных организаций и других представителей сферы финансовых услуг на периодической основе Коммерческие банки и финансовые учреждения обязаны использовать указанный документ при осуществлении идентификации своих клиентов

Нам представляется, что установленный перечень контролируемых видов финансовых и нефинансовых операций избыточен, а практическая реализация отдельных его положений проблематична Например, контроль за снятием со счета или зачислением на счет юридического лица наличных денежных средств, если это не обусловлено характером его хозяйственной деятельности, затруднен из-за субъективности критерия контроля - обусловленность финансовой операции характером хозяйственной деятельности В нашей стране любое юридическое лицо обладает универсальной правоспособностью, т е может заниматься любым видом деятельности, который предусмотрен в его учредительных документах Как правило, в уставах организаций прописываются всевозможные виды деятельности, поэтому их изучение сотрудниками подразделения финансового мониторинга коммерческого банка порой представляет собой трудоемкое и бессмысленное занятие. В этой связи мы считаем, что отмена положений о необходимости контроля за финансовыми операциями клиентов на предмет их соответствия характеру хозяйственной деятельности, позволит сосредоточить усилия специалистов на более важных участках работы Также, по мнению автора, для повышения эффективности финансового мониторинга необходимо ввести на законодательном уровне контроль за операциями с использованием крупных сумм наличных денежных средств по банковским счетам физических лиц Как это не парадоксально, но на сегодняшний день обязательный контроль подобных операций отсутствует и оставлен на самостоятельное усмотрение участников рынка финансовых услуг Сложившаяся ситуация предоставляет недобросовестным операторам финансового рынка большие возможности для злоупотреблений финансовой системой и применения ее для целей отмывания незаконных капиталов Оптимальным с нашей точки зрения будет внедрение безусловного контроля операций с использованием наличных денежных средств свыше установленного порогового значения. Данная мера, на наш взгляд, будет способствовать снижению объемов использования наличных денежных средств в расчетах между хозяйствующими субъектами, что в свою очередь снизит долю теневых процессов в экономике России

Следующей важной проблемой действующего законодательства является уклонение физических лиц от процедур обязательного контроля при совершении операций по покупке/продаже наличной иностранной валюты, а также по приобретению физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет Массовый характер подобных уклонений был выявлен сотрудниками Центрального Банка Российской Федерации в рамках осуществляемой надзорной деятельности, когда в обход норм

закона операции последовательно структурировались на отдельные стадии

1 Вначале осуществлялось внесение наличных денег на текущий счет физического лица,

2 Затем проводилась безналичная конвертация внесенных денежных средств в другую валюту,

3 Далее поступившие в результате безналичной конвертации средства снимались со счета в наличной форме

Пробелы нормативного правового регулирования позволяют аналогично структурировать любую операцию по приобретению физическим лицом ценных бумаг за наличный расчет

Для предотвращения подобных действий Центральным Банком РФ были изданы «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты», которые письмом от 21 01 2005 № 12-Т были направлены всем коммерческим банкам Поскольку данный документ носит рекомендательный характер, он позволяет клиентам недобросовестных банков уклоняться от государственного контроля Выходом из сложившейся ситуации, на наш взгляд, должно стать принятие нормативного акта императивного характера или внесение соответствующих поправок в статью 6 Закона о ПОД/ФТ

Третьим слабым звеном в системе государственного финансового контроля является проверка операций по размещению денежных средств во вклад с оформлением документов на предъявителя Необходимо отметить, что подобные операции запрещены гражданским законодательством, а в случае их совершения они априори являются незаконными Можно предположить, что данный вид операций автоматически мигрировал в российский Закон о ПОД/ФТ из зарубежных аналогов, где совершение подобных операций разрешено действующим законодательством

Следующим важным видом является контроль операций по зачислению/списанию денежных средств на счет/со счета юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев со дня его регистрации На данный вид контроля приходится основной объем сведений, направляемых коммерческими банками в Федеральную службу по финансовому мониторингу Это связано с тем, что вновь создаваемые юридические лица без сторонней помощи не могут совершать операции по зачислению и списанию денежных средств в больших объемах за редким исключением Большие обороты по счетам могут говорить о фиктивности операций и совершении их с целью легализации

доходов, полученных преступным путем Исследование механизмов уклонения недобросовестных клиентов коммерческих банков от финансового контроля показывает, что они ждут истечения трехмесячного срока с момента государственной регистрации юридического лица, а затем открывают расчетный счет в коммерческом банке По истечении указанного срока совершают операции по счету в больших объемах, оставаясь при этом бесконтрольными

Выходом из сложившейся проблемной ситуации, на наш взгляд, может послужить уточнение срока контроля за операциями - не с момента государственной регистрации, а с момента открытия расчетного счета Кроме того, необходим комплексный подход к решению данной проблемы путем внесения изменений в нормативные акты, регламентирующие порядок регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, чтобы ограничить создание фиктивных хозяйствующих субъектов

Еще одним из видов контроля, где требуется внесение изменений в нормативную правовую базу, является контроль за операциями по предоставлению юридическим лицом беспроцентного займа физическому/юридическому лицу, а также получение такого займа Данный вид финансовых операций осуществляют и недобросовестные организации, которые предлагают посреднические услуги по «оптимизации» налогообложения, что, по сути, представляет собой уклонение от уплаты налогов Подозрительные финансовые потоки не всегда удается отследить по причине того, что недобросовестные клиенты коммерческих банков уклоняются от контроля, изменив в платежном документе формулировку в назначении платежа с «беспроцентного» займа на «процентный» Зачастую процентная ставка по этим «процентным» займам, которые выпадают из поля зрения, составляет значение, близкое к нулю, или в разы меньше действующей ставки рефинансирования Решение данной проблемы автору видится в сплошном контроле за предоставлением всех займов, а не только «беспроцентных» Для этого также следует внести соответствующие поправки в законодательство

Примечательно, что проведение финансовых расследований осуществляется Росфинмониторингом на основе полученных от участников финансового рынка информационных сообщений по сделкам, подлежащим контролю По его данным за последние годы сотрудниками финансовой разведки России проведено около 50 тыс расследований, что составляет незначительную долю от полученных сообщений о финансовых транзакциях При этом результативность деятельности российской финансовой разведкой оценивается по количеству материалов, направленных в правоохранительные органы для принятия судебных решений

Исследование деятельности Росфинмониторинга позволяет сделать вывод о том, что результатавность принимаемых мер все еще низка, несмотря на наметившиеся тенденции ее повышения В работе обоснованы рекомендации по увеличению результативности работы российской финансовой разведки за счет повышения качества входящей финансовой информации и организации эффективного информационного обмена между уполномоченными государственными структурами

Нас настораживает большой разрыв между количеством входящей в ФСФМ РФ информации о финансовых операциях и количеством переданных дел в правоохранительные органы, не говоря уже о количестве вступивших в силу обвинительных приговоров суда по делам о легализации незаконных доходов Автор видит несколько причин сложившейся ситуации Большой объем поступающих информационных сообщений о финансовых операциях обусловлен как положительными, так и отрицательными факторами Одним из положительных факторов является хорошо налаженная система электронного документооборота между Центральным аппаратом Росфинмониторинга и подконтрольными организациями с использованием телекоммуникационных каналов и криптографической защиты передаваемой финансовой информации Так, по данным специалистов российского ПФР, ежедневно в Информационно-технологическое управление поступают сведения о более, чем 10 ООО финансовых операциях, подлежащих в соответствии российским противолегализационным законодательством

обязательному контролю, а также выявленных в рамках осуществления подотчетными организациями обязательных процедур внутреннего контроля Основным же отрицательным фактором наличия такого огромного финансового информационного потока от участников финансового сектора экономики к ФСФМ России является неоправданно широкий и нецеленаправленный с позиций финансового контроля перечень операций, подлежащих обязательному контролю, а также агрессивная надзорная деятельность отдельных регуляторов финансового рынка, в частности Центрального Банка Российской Федерации, которая в большей степени направлена на четкое исполнение инструктивных указаний участниками финансового рынка, Низкий количественный показатель сведений о финансовых операциях, переданных российским ПФР в правоохранительные органы также, по мнению автора, обусловлен отсутствием налаженной системы электронного документооборота между ФСФМ РФ и другими профильными органами государственной власти, что значительно затрудняет использование внешних информационных ресурсов при осуществлении финансовых расследований и затягивает сроки их проведения, что в

свою очередь снижает эффективность привлечения участников преступных сообществ, легализующих свои незаконные капиталы, к ответственности

Устранение перечисленных недостатков, увеличение качества входящего финансового информационного потока и упрощение процедур взаимодействия Росфинмониторинга, правоохранительных и судебных органов позволит значительно повысить эффективность российского механизма финансового контроля и финансового мониторинга, направленного на борьбу с отмыванием капиталов и доходов, принадлежащих и генерируемых преступными сообществами

Отмечая высокую скорость перемещения капиталов во времени и пространстве, автор указывает на то, что данная особенность финансового сектора экономики делает невозможным построение эффективной системы управления, финансового контроля и мониторинга без делегирования части контрольных функций определенной группе участников финансового рынка

Сегодня контрольными функциями наделен ряд организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, среди которых кредитные организации, страховые организации, лизинговые компании и т д Все из них наделены контрольными функциями и обязаны осуществлять идентификацию клиентов и выгодоприобретателей, представлять в российское ПФР сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также иной информации по специальному запросу, выявлять и представлять в подразделение финансовой разведки информацию о других сделках, вызывающих сомнения В работе предложен комплекс мер, направленных на совершенствование контрольных функций негосударственных участников финансовой системы. В частности, предложено уточнить понятие выгодоприобретателя, интегрировать специальный программный продукт с действующей системой бухгалтерского учета, осуществляемого коммерческими структурами, предоставить банкам безусловное право в отказе от заключения договора банковского счета (вклада), а также закрытия счета в одностороннем порядке в случае выявления мошеннических действий со стороны клиента

Таким образом, предложенный комплекс правовых, организационных и методических решений по совершенствованию финансового мониторинга и развитию его институтов, нацелен на повышение прозрачности функционирования финансовой системы Российской Федерации в условиях глобализации.

III. Основные положения диссертационного исследования изложены в следующих публикациях:

1 Тарасов А Ю Привлекательность сферы развлекательных услуг для легализации доходов, полученных от преступной деятельности // Актуальные проблемы развития сферы услуг Сборник научных трудов, вып 1 - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2004 - 0,3 п л

2 Тарасов А Ю Рынок страховых услуг уязвимые места с позиции легализации преступных доходов // Актуальные проблемы развития сферы услуг Сборник научных трудов, вып II - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2004 - 0,3 п л

3 Тарасов А Ю Уязвимость рынка ценных бумаг со стороны легализации преступных доходов Зарубежный опыт // Финансовый рынок и кредитно-банковская система России Сборник научных трудов под редакцией д э н, проф А С Селищева, к э н, проф JI П Давиденко, к э н, доцента И П Леонтьевой, вып VI - СПб Издательство «Инфо-да»,2005 -0,4 пл,

4 Тарасов А.Ю. Проблемы развития сферы финансовых услуг в Российской Федерации // Известия Санкт-Петербургского университета экономики и финансов, - 2007. - №3. - 0,3 п. л.

5 Тарасов А Ю Организация борьбы с «отмыванием» преступных доходов на международном уровне // Финансы, кредит и международные экономические отношения в XXI веке Тезисы доклада на П-ой международной научной конференции 29-30 марта 2007 г - СПб Изд-во СПб ГУЭФ, 2007 - 0,2 п л

ТАРАСОВ АРТЕМ ЮРЬЕВИЧ АВТОРЕФЕРАТ

Лицензия ЛР № 020412 от 12 02 97

Подписано в печать 16 05 08 Формат 60x84 1/16 Бум офсетная Печ л 1,3 Бум л 0,65 РТП изд-ва СПбГУЭФ Тираж 70 экз Заказ 326

Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул, д 21