Формирование экономических издержек акционерных предприятий в современных условиях тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование экономических издержек акционерных предприятий в современных условиях"

На правах рукописи

СОКУРЕНКО АЛЕКСАНДР ПЕТРОВИЧ

ФОРМИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ИЗДЕРЖЕК АКЦИОНЕРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

Специальность 08 00 01 - Экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

ООЗ 17"?4"73

Самара 2007

003177473

Работа выполнена в Самарском государственном экономическом университете

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Минин Алексей Иванович

Официальные оппоненты доктор экономических наук

Антипин Сергей Анатольевич

Защита состоится 27 декабря 2007 г в 15 часов на заседании диссертацион ного совета по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук при Самарском государственном экономическом уни верситете по адресу ул Советской Армии, д 141, ауд 325, г Самара,

кандидат экономических наук, доцент Левина Любовь Ивановна

Ведущая организация - Оренбургский государственный

аграрный университет

443090

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Самарского государственного экономического университета

Автореферат разослан 26 ноября 2007 г

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат исторических наук, доцент

Капитонов А А

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В условиях глобализации вопросы конкурентоспособное,™ государства и субъектов, находящихся на его территории, стоят в центре внимания как экономической теории, так и практики Одним из основных элементов конкурентоспособности предприятий, особенно при международной конкуренции, является величина издержек, г.е, необходимых затрат на производство и реализацию продукции Величина издержек прямо влияет на стоимость товара и поэтому С1ужит детерминантом способности компании к ценовой конкурентной борьбе. Структура и динамика издержек определяют перспективы неценовой конкуренции, основанной на производстве продукции с высокой добавленной стоимостью Необходимо отметить, что в современном мире основными субъектами экономических отношений выступают предприятия акционерной формы собственности, которая допускает существование симбиотических структур с совместным партнерством государственного, иностранного и частных капиталов Эти предприятия являются основной организационно-правовой формой для крупнейших субъектов экономики, поскольку позволяют аккумулировать множество капиталов разных участников рынка из многих стран для долгосрочных и капиталоемких проектов с неопределенным сроком окупаемости и прибыли

В данной связи необходимо разработать такую концепцию издержек, которая способна отразить картину формирования издержек и факторов, влияющих на эти процессы, выделить специфику различных видов затрат именно у крупнейших субъектов экономики, определяющих лицо страны, -у акционерных предприятий Принципиально важно показать влияние, во-первых, современных глобальных процессов развития мировой экономики на затраты предприятий в отдельно взятой стране со своей институциональной средой и структурой экономики, во-вторых, масштабов и сфер деятельности акционерных обществ на их издержки Необходимо подчеркнуть, что различные течения экономической теории описывают различные стороны и виды издержек, но единой картины, которая объясняла бы в:есь комплекс издержек крупнейших предприятий, так и не создано

В мировой и отечественной экономической литературе существует много работ, посвященных издержкам Необходимо отметить исследования классиков по титичес кой экономии Ф Кенэ, А Смита, Д Рикардо, К Маркса, представителей классической и неоклассической теорий рынка Ж Б Сэя, Милля, Ф Визера, К Менгера, А Маршалла, Дж Кларка, создателей теории несовершенной конкуренции Дж Робинсон, Э Чемберлина

Развитие издержек в современных условиях рассматривается в работах Л И Абалкина, В Д Белкина, Б Л Воркуева, С Ю Глазьева, М Г Делягина, Д С Львова, В Л Иноземцева, М Портера, П Самуэльсона и других ученых

Помимо работ указанных авторов, влияние на ход диссертационно го исследования оказали труды сторонников старой институциональной теории Т Веблена, Дж Гэлбрейта, а также неоинституциональной теории Р Коуза, Д Норта и других экономистов

По нашему предположению, варианты разрешения многих спорных вопросов не следует искать в какой-то одной плоскости.

Однако, несмотря на столь пристальное внимание к проблемам из держек, многие принципиальные вопросы остаются остро дискуссион ными Важнейшие из них как меняется комплекс издержек в условия постиндустриального общества, как издержки зависят от организацион но-правовой формы, отрасли и масштабов предприятия, как на издержки влияют процессы глобализации и интеграции, а также каковы масштабы и пределы воздействия на издержки институциональной среды

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы яв ляется разработка концепции формирования экономических издержек акционерных предприятий и определение возможных тенденций их из менения в современной экономике Реализация намеченной цели потребо вала постановки и решения следующих задач, определивших логику и концепцию исследования

- выявить существующие в научной литературе точки! зрения на сущность, формы проявления и специфику реализации экономических издержек и на этой основе разработать такую их классификацию, которая соединяла бы достоинства основных конкурирующих подходов1 нового и старого институционализма, Экономикса и трудовой теории стоимости,

- показать значение издержек в системе общественного воспроизводства,

-дать анализ основных факторов, влияющих на формирование как всего комплекса затрат, так и отдельных видов издержек,

- определить особенности структуры издержек акционерных предприятий, а также ее специфические моменты на российских предприятиях,

- показать динамику и основные тенденции изменения издержек акционерных предприятий в российской экономике,

-выявить влияние сложившейся структуры и динамики издержек на результаты и перспективы деятельности отечественных предприятий

Объект и предмет исследования. Объектом изучения в диссертационной работе выступают экономические издержки акционерных предприятий

Предметом исследования являются экономические и институциональные отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами акционерной формы собственности в ходе взаимодействия с другими субъектами и институциональной средой в процессе формирования необходимого для их деятельности комплекса затрат Предмет исследования соответствует пункту заявленной специальности 1 1 "Политическая экономия структура и закономерности развития экономических отношений"

Теоретико-методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных специалистов Особое внимание уде пялось работам экономистов, реализующих комплексный анализ проблем в современных условиях, а также трудам представителей старого и нового институционализма

Инструментарно-методологический аппарат исследования представляет собой сочетание базовых принципов научного познания (структурно-функционального) и институционально-эволюционного анализа) и общенаучных методов (единство анализа и синтеза, индукции и дедукции, взаимосвязи количественных и качественных изменений) Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе реализации ряда методов, в том числе диалектического, системно-функционального, структурно-уровневого, формально-логического, исторического экономико-статистического, научной абстракции

Информационная база исследования представлена законодательными актами РФ, материалами Eurostat, Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориальных органов, Федеральной таможенной службы России, министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области, а также отчетами и статистическими базами ВТО, МВФ, ЮНЕСКО, Всемирного банка, Всемирного экономического форума Широко привлекались аналитические материалы ведущих мировых исследовательских и рейтинговых агентств, а также Boston Consulting Group (BCG), PriceWaterhouseCoopers и др

Нормативно-правовой базой настоящей диссертации явились Гражданский кодекс Российской Федерации, федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие деятельность акционерных обществ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и другие нормативные акты, внутренние документы ряда ведущих АО, определяющие правовую основу корпоративного управления

Рабочая гипотеза диссертации состоит в системном представлении теоретических положений, устанавливающих зависимость предпосылок, условий и последствий образования издержек не тоаько от взаимодействия предпринимательских субъектов в экономическом поле, но и от ин ституциональной системы, а также от преломления общемировых тен денций развития затрат предприятий под воздействием особенностей местных условий Особое внимание необходимо уделить теоретическим вопросам формирования институциональной системы, выявлению ее компонентов, разработке подходов к их пониманию Важно рассмотреть специфику институциональной системы в современных условиях, де терминированных НТП и процессами глобализации. Это предполагает исследование феноменов НТП и глобализации как таковых, возможное уточнение их понимания, выявление их движущих сил

Основные положения, выносимые на защиту, заключаются в следующем

1 Реалии современной экономики требуют выработки нового синер гетического подхода, учитывающего достоинства основных направлений экономической теории и опирающегося на достижения других направлений экономической науки с целью классификации и выявления роли и характера издержек у акционерных предприятий на современном постин дустриальном этапе мирового развития В соответствии с предложенной классификацией на основе синергетического подхода составляющими экономических издержек акционерных предприятий являются издержки производства (в которые мы включаем трансформационные издержки) и сбыта, факторные издержки на воспроизводство финансового и человеческого капитала, приобретение информации и природных ресурсов, налоговые издержки, трансакционные издержки, издержки, направленные на воспроизводство нематериальных активов предприятия

2 У акционерных предприятий имеется своя специфика экономических издержек и факторов, на них влияющих в составе издержек на приобретение капитала появляются дивиденды, а проценты по долговым ценным бумагам сравниваются по значимости с банковскими процента ми, из состава экономических издержек выводится нормальная прибыль, так как органы управления акционерными обществами ориентированы не только на прибыль, но и на рост курсов акций, а вознаграждение получают в форме заработной платы и бонусов, отмечено, что на структуру трансакционных издержек определяющее влияние оказывает вынужденная информационная открытость

3 Современная высококонкурентная экономика определяет качественное отличие издержек - как формы затрат - от инвестиций, другой их формы Содержанием обеих категорий является расходование средств

предприятием, но издержки носят необходимый характер, а инвестиции -добровольный, чем сильнее конкуренция, тем больше затраты - например, на приобретение нематериальных активов или ввод в действие основных фондов - приобретают форму издержек, так как без них предприятие просто не сможет в течение долгого времени выдерживать конкурентную борьбу

4 В зависимости от того, на каком качественном уровне экономики преимущественно действует субъект (в среде совершенной или монополистической конкуренции, в среде крупных корпораций, контролирующих целые отрасли экономики, на макроэкономическом уровне с непосредственным участием государства и общества, на глобальном уровне с участием других государств и международных организаций), меняются значение и структура издержек, а также возможности субъекта по влиянию на них

5. Весь комплекс факторов, воздействующих на экономические издержки акционерных предприятий, подразделяется на основные факторы, непосредственно влияющие на весь комплекс издержек, их величи-ку, структуру и динамику (например, институциональная среда и характер государственного вмешательства в экономику), и специфические факторы, непосредственно воздействующие на конкретный вид издержек (например, норма амортизации, определяющая минимальный уровень издержек на воспроизводство основного капитала)

6 Факторы, влияющие на процессы формирования затрат, испытывают, в свою очередь, воздействие глобальных общемировых традиций развития, определяющихся характером текущего тренда развития общества, но каждой макроэкономической системе присуща своя специфика формирования затрат, обусловленная местными, страновыми особенностями

Научная новизна исследования состоит в концептуальной трактовке сущности, структуры, факторов и динамики экономических издержек предприятий в современной экономике Конкретные элементы приращения нового знания состоят, по мнению автора, в следующем

- предложена новая классификация экономических издержек, в которой расходы предприятия разделены на шесть качественно отличающихся групп издержки производства - на воспроизводство основного и оборотного капитала, сбыта, факторные издержки - на воспроизводство финансового и человеческого капитала, приобретение информации и природных ресурсов, налоговые издержки; трансакционные издержки, издержки, направленные на воспроизводство нематериальных активов предприятия,

- выявлена специфика формирования издержек на предприятиях акционерной формы собственности, состоящая в появлении нового вида издержек на приобретение финансового капитала - дивидендов, в относительном повышении роли (по сравнению с банковским процентом) про-

цента, выплачиваемого по долговым ценным бумагам, в исключении нормальной прибыли из экономических издержек, так как на акционерных предприятиях происходит разделение на владельцев, которые в большей части акционерных предприятий не занимаются принятием уйравленче-ских решений, и управляющих, которые используют свои предпринимательские таланты, получая вознаграждение в виде заработанной платы и бонусов; а также в трансформации трансакционных издержек под влиянием информационной открытости акционерного общества;

- проведено разделение понятий "издержки" и "инвестиции", которые зачастую подменяют друг друга, имея при этом принципиально отличное содержание,

- выделены основные уровни, на которых осуществляется качественный переход роли экономических издержек в среде совершенной или монополистической конкуренции, где издержки являются заданными для субъектов и играют роль регулятора объемов производства, в среде крупных корпораций, способных влиять на величину отдельных издержек в силу своих размеров, на этом уровне издержки начинают играть роль индикаторов и принципиально значение структуры издержек (куда и с какими целями расходуются средства предприятием), на макроэкономическом уровне с непосредственным участием государства и общества, где важную роль в формировании издержек субъектов приобретает налоговая и бюджетная политика государства, на глобальном уровне с участием других государств и международных организаций где издержки, производимые государством и находящимися под его юрисдикцией субъектами -населением и фирмами - являются одним из ключевых факторов, определяющих, какое место государство занимает в мировой экономике,

-дан анализ базовых и специфичных факторов, влияющих как на весь комплекс экономических издержек, так и на его отдельные компоненты; к базовым отнесены экономическая политика как отдельных государств, так и их союзов, состояние мирового валютного рынка и динамика обменных курсов, состояние фондового рынка как в стране базирования акционерного предприятия, так и международного, магистральные тенденции развития мировой экономики, тесно связанные с НТР, такие, например, как информатизация и секъюритизация, степень конкуренции перемены в надстройке общества, причем особенно значимыми для издержек оказываются изменения в политической сфере жизни общества, принципиально важным является и социально-экономическое состояние социума К специфичным отнесены факторы, непосредственно влияющие на одну группу издержек, например тарифы ее гественных монополий для затрат на воспроизводство основных элементов оборотного капитала или норма амортизации для затрат на воспроизводство основного капитала, 8

- установлены основные тенденции изменения издержек на глобальном уровне относительный рост затрат на пассивные элементы основного капитала по сравнению с активным, относительный рост издержек сбыта по сравнению с издержками производства, рост значения издержек на воспроизводство нематериальных активов и их относительное увеличение по сравнению с другими компонентами издержек, изменение структуры издержек по привлечению человеческого и финансового капиталов (в частности, рост затрат на привлечение высококвалифицированных специалистов и относительное увеличение значения процента по долговым ценным бумагам в сравнении с банковским), а также воздействие компонентов национальной макроэкономической среды, коррек-т ирующей эти тенденции у отечественных предприятий

Теоретическая значимость работы. В диссертации показана существенная зависимость структуры издержек от национальной институциональной и экономической системы, в которой взаимодействуют хозяйствующие субъекты Автором рассмотрены проблемы воздействия глобализации и интеграции на процесс формирования издержек внутри страны Сделанные в ходе исследования выводы позволяют создать более надежную теоретическую базу для прогнозов тенденций развития структуры и динамики затрат

Практическая значимость исследования. Практическое значение имеют выводы по вопросам основных тенденций мирового развития и оказываемого ими влияния на динамику, величину и структуру затрат предприятий, что позволяет применить элементы мирового опыта при прогнозировании дальнейших направлений деятельности предприятий и 1 ерриториально-отраслевых комплексов

Результаты исследования позволяют наметить перспективные пути оптимизации издержек для руководителей предприятий Обоснованное в работе разграничение понятий "издержки" и "инвестиции" актуально при разработке методологии статистических исследований

Материалы диссертации могут быть включены в лекционные курсы, использованы при проведении семинарских занятий по дисциплинам "Экономическая теория", "История экономических учений", "Экономика предприятия", " Микроэкономика"

Апробация результатов работы. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на международных и всероссийских научно-практических конференциях, обсуждались на аспирантских семинарах, проводимых кафедрой теоретической экономики и международных экономических отношений Самарского государственного экономического университета По теме диссертации автором опубликовано 6 работ, одна из которых - в журнале, рецензируемом ВАК Авторский объем научных публикаций составил 2,8 печ л

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулированы его цель и задачи, определены его предмет, объект, отражены научная новизна, теоретическая и практическая значимость

В первой главе "Сущность и методологические аспекты в иссле довании экономических издержек" рассматривается эволюция теорий издержек, обосновывается зависимость издержек от параметров инсти туциональной и экономической среды, анализируется их развитие

Содержание и роль экономических издержек трактуются по-разному и, несмотря на достоинства отдельных подходов (глубокий анализ издержек на микроэкономическом уровне приверженцев неоклассической шко лы и неоинституционализма, на макроэкономическом уровне в марксистской теории, на уровне планирующей экономики у сторонников старого институционализма и представителей других секторов экономической науки - экономики предприятия и экономической истории), ни один ш них не позволяет дать целостную картину обраювания затрат у субъектов, не вписывающихся в установленные данными теориями рамки К примеру, у последователей неоклассической школы таким субъектом выступают гигантские акционерные общества, для которых не все издержки являются заданными и которые наряду с целями максимизации прибыли могут преследовать и другие цели, в том числе и внеэкономические, если полный или частичный собственник данных предприятий - само государство Марксистская школа не включает в анализ сектор услуг, а также недооценивает значения издержек сбыта Неоинституционалисты абсолютизируют значение трансакционных издержек, вводя в них затраты других групп издержек, например на приобретение фактора "информация" и т д.

Поэтому нам представляется наиболее перспективным синергетиче-ский подход, не отвергающий наиболее сильных сторон конкурирующих парадигм С этих позиций диссертантом проведена классификация издержек, которые выделены в шесть основных групп К традиционным для классического подхода и марксизма издержкам производства и сбыта, добавлены факторные издержки, так как они необходимы на обоих этих этапах, будучи предпосылкой для начала функционирования предприятия вообще Факторные издержки обеспечивают приобретение человеческого капитала (труда в традиционном понимании), финансового капитала, земли, информации - что ближе к неоклассическому подходу Выделены и трансакционные издержки (из них мы исключили затраты на поиск информации, которые отнесены в факторные), а также и издержки на воспроизводство нематериальных активов Если качественный 10

рост и расширенное воспроизводство имеют значение для субъекта, то он обязан расходовать средства на расширенное воспроизводство нематериальных активов Выделены отдельно налоговые платежи, так как для субъекта, даже крупного, они являются заданными, будучи выплатами, не другим экономическим субъектам, а государству, которое выступает и субъектом, и регулятором экономики (рис 1)

Рис 1 Структура издержек акционерное общества

Кроме того, выделены специфические черты издержек на предприятиях акционерной формы собственности

- из факторных издержек исключена нормальная прибыль (в отличие от Экономикса, где она выступает платой за предпринимательские способности), так как в большей части акционерных предприятий, особенно крупных, собственники в основном не участвуют в управлении предприятиями, вольно или невольно делегируя эти функции "техноструктуре" или "золотым воротничкам",

-как плата за фактор "финансовый капитал" наряду с банковским процентом выделены проценты по долговым ценным бумагам и дивиденды, не менее значимые для акционерных обществ, а в состав трансакци-онных издержек введены потери от информационной открытости, поскольку акционерное общество, особенно открытое, является наиболее информационно открытым из всех организационно-правовых форм и несет от этого как явные потери в виде затрат на листинг, публикацию отчетов и т д, так и неявные - из-за доступа конкурентов и контролирующих органов к документации фирмы.

Показано, что издержки в зависимости от того, на каком уровне в основном функционирует субъект, отличаются по своей роли, характеру формирования и специфическим особенностям (рис 2)

В рыночной экономике свободного предпринимательства издержки выполняют роль регулятора объема производства Поскольку субъект слишком мал по сравнению с размерами рынка, на котором он действует, то, следовательно, он не может влиять на издержки, которые выражаются для него в заданных выплатах.

В экономике гигантских корпораций издержки в меньшей степени выполняют роль регулятора объема выпуска благ. Здесь издержки начинают играть роль индикаторов, и ключевое значение приобретает их структура куда и с какими целями расходуются средства предприятием Это объясняется тем, что большинство издержек не являются для корпораций заданными - они могут приобретать ресурсы по отличным от рыночных ценам как в силу своей величины, так и в силу возможности оптимизации размещения своих производств по всему миру Наиболее очевидно это на рынке капитала и природных ресурсов Кроме того, концерны могут рассчитывать на перекладывание части издержек на общество или государство Например, в среднем в странах "большой семерки" государство финансирует около 1/3 ассигнований на НИОКР

На макроэкономическом уровне, кроме малых предприятий и монополий, действуют государство и совокупность домохозяйств И если абстрагироваться от других экономических систем, мы получим круговорот средств здесь затрагы для одних субъектов означают доходы для других

Рис 2 Горизонтальные уровни значения издержек

субъектов Таким образом, при прочих равных условиях, чем выше сумма затрат в экономике, тем выше и прибыли, а следовательно, и суммарный выпуск благ, что способствует качественному развитию всего базиса, а значит, и надстройки Важное отличие данного уровня заключается в том, что существенную роль приобретают государственные затраты Например, расходы на образование обеспечивают подготовку высококвалифицированных кадров, на здравоохранение - обеспечение оптимального состояния носителей человеческого капитала При этом государство, с одной стороны, стремится к максимизации налоговых поступлений, с другой -к поддержанию согласованности интересов хозяйствующих субъектов.

Множество макроэкономических систем образуют международную систему разделения труда, которая представляет собой четвертый уровень издержек. Одним из факторов, определяющих, какое место государство занимает в мировой экономике, являются затраты, производимые им и находящимися под его юрисдикцией субъектами - населением и фирмами. Важная особенность международного уровня состоит в том, что ключевую роль здесь приобретает деятельность транснациональных компаний и банков и их союзов, а также международных организаций Очевидно, что величина и предсказуемость затрат, наряду с потенциальными рисками и прибылями, выступает важнейшим фактором, определяющим активность как нерезидентов, так и резидентов в границах государств

Поэтому следующим этапом анализа стало рассмотрение основных факторов, которые непосредственно воздействуют на все виды издержек Здесь автор выделил, во-первых, экономическую группу факторов экономическую, финансовую и торговую политику как ключевых стран, так и их союзов, состояние мирового валютного рынка и динамику обменных курсов, состояние фондового рынка как в стране базирования акционерного предприятия, так и международного, магистральные тенденции развития мировой экономики, тесно связанные с НТР, уровень и характер конкуренции в рыночном сегменте предприятия, во-вторых, институциональную -перемены в надстройке общества, причем особенно значимыми для издержек оказываются изменения в политической сфере жизни общества Принципиально важным является и социальное состояние общества Большое значение имеют и специфические, доминирующие для отдельных издержек факторы, тарифы естественных монополий и тарифная политика государства - для затрат на воспроизводство оборотного капитала, нормы амортизации - для затрат на воспроизводство основного капип ала, уровень конкуренции и отрасль экономики, где действует предприятие, - для затрат сбыта, величина банковского процента - для всех видов ренты, кроме того, ее величину определяют урожайность - для земель сельскохозяйственного назна-

13

чения, местоположение - для строительных площадей, размеры и качество разведанных запасов и местоположение - для земель, на которых выявлены запасы природных ресурсов Величина МРОТ и нормативы социальных отчислений задают минимальную границу издержек на труд в данной стране Ставка рефинансирования ЦБ, а также кредитный рейтинг - именно для акционерных предприятий - определяют цену привлечения кредитных ресурсов Фискальная политика государства является определяющей для налоговых издержек, а наличие долгосрочного горизонта планирования - для издержек на воспроизводство нематериальных активов

Далее автором были показаны основные направления изменений структуры и динамики издержек в развитых странах, позволяющие определить основные мировые тенденции: увеличение затрат на воспроизводство основного капитала по сравнению с оборотным, в расходах по воспроизводству основного капитала доминирование тех, которые направлены на обслуживание его пассивной части; постепенное снижение издержек на привлечение денежно-кредитных ресурсов, рост издержек на привлечение высококвалифицированных специалистов, рост значения издержек сбыта по сравнению с издержками производства

Во второй главе диссертационной работы "Влияние экономических издержек на деятельность акционерных предприятий" на примере России исследовано влияние на динамику и структуру издержек национальных предприятий взаимодействия факторов в условиях национальной институциональной системы

Выделены специфические факторы, воздействующие на процесс формирования издержек российских акционерных предприятий

1 Стирание границ между вторым и третьим уровнями образования издержек, поскольку государство участвует в экономике не только как ее регулятор, но и как собственник крупнейших компаний в наиболее доходных отраслях экономики В начале 2007 г доля акций российских компаний, принадлежащих государству, составила более 35%

2 Структура экономики, связанная с доминированием предприятий добывающей промышленности по прибыли и затратам среди крупнейших акционерных обществ страны, что отражается и на характере издержек в макроэкономическом масштабе

3. Сильное влияние институциональных факторов, в особенности политических Хотя внутренняя и внешняя политика всех развитых стран, особенно в стратегических отраслях, связана с экономикой и, главным образом, с процессом распределения затрат предприятий, именно в России государство постоянно вмешивается в экономику по неэкономическим соображениям 14

Проведен анализ структуры затрат предприятий Выяснилось, что затраты на основной капитал - правда, в целом по экономике - пока не являются достаточными, чтобы решить проблему большого веса морально и физически устаревшего оборудования среди производственных мощностей и инфраструктуры (см таблицу) Отмечено, что амортизация в связи с ее недостаточными нормами потеряла основную роль при модернизации основного капитала

Структура издержек по воспроизводству основного капитала по источникам финансирования, % к итму

Показатели 2004 г 2005 г

Затраты на основной капитал, всего 100 100

В том числе по источникам финансирования собственные средства 45,4 45,1

Из них

прибыль 19,2 20,6

амортизация 22,8 21,3

привлеченные средства 54,6 54,9

Из них

кредиты банков 7,9 8,3

Из них кредиты иностранных банков 1Д 1,0

заемные средства других организаций 7,3 7,4

бюджетные средства (средства консолидированного бюджета) 17,9 20,7

Из них федерального бюджета 5,3 7Д

бюджетов субъектов Российской Федерации 11,6 12,5

средства внебюджетных фондов 0,7 0,5

прочие 20,8 18,0

Российский статистический ежегодник 2006 М , 2006 С 680

По затратам на воспроизводство оборотного капитала был сделан вывод о постепенном спаде политики перекрестного субсидирования экспортоориентированных отраслей с помощью заниженных цен на газ и электроэнергию

Отмечено, что с развитием конкуренции и постепенным улучшением структуры экономики (повышение роли сектора услуг и снижение доли добывающей экспортоориентированной промышленности) в структурах издержек начинают все большую роль приобретать издержки сбыта В 2006 г, по приблизительным подсчетам, расходы на рекламу составили около 170 млрд руб , а в текущем году ожидается, что они увеличатся более чем на 20%

В области факторных издержек основное внимание было уделено денежному капиталу и оплате труда, так как по ним имеется необходимая статистика. Отмечено, что рост вовлеченности страны в мировую экономику

15

приводит к снижению относительных расходов предприятий по обслуживанию кредитных ресурсов, так как процент постепенно снижается, и ростом абсолютных расходов - растущая доступность заемных капиталов проецирует рост их потребления предприятиями, которые в условиях растущей экономики надеются использовать эффект "финансового рычага" Подчеркнуто, что основными ресурсами поступления капиталов являются внешнеэкономическая конъюнктура и привлеченные из-за рубежа заемные капиталы Что же касается издержек на воспроизводство человеческого капитала, отметим следующее Во-первых, для отечественных предприятий характерна низкая по сравнению с аналогичными компаниями из развитых стран оплата труда, не требующая высокой квалификации Согласно данным Федеральной службы государственной статистики, в апреле 2007 г около 70% россиян получали заработную плату ниже 12,5 тыс руб - средней по стране Во-вторых, в России высока отраслевая и региональная дифференциация в оплате труда Номинальная начисленная заработная плата в секторе добычи полезных ископаемых в 2,2 раза превышала средний уровень по экономике, в том числе в добыче топливно-энергетических ископаемых - в 2,5 раза В обрабатывающих производствах заработная плата составляла 40% этого показателя в добывающих производствах

Очень значимой является и разница в издержках на воспроизводство человеческого капитала между топ-менеджментом компании и работниками средней и низкой квалификации Она является беспрецедентной даже по международным меркам Так, в обзоре вознаграждения менеджеров, представленном международной консалтинговой компанией НауОгоир, Россия заняла четвертое место - после Саудовской Аравии, Объединенных Арабских Эмиратов и Гонконга среднегодовой доход руководителя среднего звена более чем в 30 раз превышает зарплату среднестатистического россиянина

Налоговые издержки примечательны тем, что в условиях России, когда государство является владельцем основной территории, где производится добыча природных ископаемых, можно говорить о том, что издержки предприятий-арендаторов на сырьевую ренту составляют основную долю налоговых издержек В нашей стране выплаты частным владельцам территории исключены из нее - это основная особенность издержек за пользование природными ресурсами в стране Так, налоговые платежи нефтяных компаний, контролируемых государством, достигли в 2005 г примерно 85 млрд долл При этом размер специальных налогов, т е налогов, уплачиваемых только предприятиями нефтяного сектора, увеличился за этот период с 6,9 до 78,0 млрд долл Поэтому, на взгляд автора, необходимо включать сырьевую ренту в состав налоговых издержек предприятий

В отношении нематериальных активов отмечено, что затраты на НИОКР - важнейшая часть издержек, направленная на воспроизводство этих активов - количес твенно уступают аналогичным не только в разви-16

тых странах, но и в развивающихся Так, затраты компаний на НИОКР не превышают 8% общих расходов на технологические инновации, тогда как для европейских стран этот показатель составляет в среднем 20%

Последняя же группа издержек - трансакционные В условиях России они неразрывно связаны с высокой коррупцией, которая является и основным фактором, обусловливающим неуверенность предприятий, высокие риски, как следствие, не только высокий уровень трансакционных издержек, но и их несовершенную структуру Например, как отмечается в докладе фонда ИНДЕМ, в России в 2005 г совершено 39 млн коррупционных сделок, в среднем 7% оборота компаний превращаются в коррупционный доход

Основными моментами влияния отечественной социально-экономической среды, при такой структуре издержек, являются следующие- отсутствие стимулов к производству качественной продукции с высокой добавленной стоимостью, что затрудняет переход от сырьевой модели экономики к экономике с доминированием постиндустриального сектора, что, в частности, служит детерминантом и для отсутствия достаточных ресурсов на воспроизводство нематериальных активов, качественный разрыв с экономикой развитых стран в таких базовых показателях при производстве товаров и услуг, как производительность труда, энерго- и материалоемкость, что определяет и высокие потери при производстве продукции, дифференциацию в доходах населения как по отраслям экономики, так и по регионам страны, постоянное, прямое, зачастую директивное (а не косвенное, индуктивное, как в развитых странах) вмешательство государства в экономику и рост зависимости от зарубежных финансовых рынков.

Что же касается динамики издержек, то необходимо обратить внимание на то, что наиболее долгосрочные издержки характерны для воспроизводства основного капитала Эти издержки, несмотря на свои размеры (в 2006 г вложения в основной капитал достигли 4,48 трлн руб.) и динамику (за первые 5 месяцев текущего года их рост составил примерно 20% по отношению к соответствующему периоду прошлого), все же не являются пока достаточными В 2005 г коэффициент обновления основных фондов в 2,5 раза уступал показателю 1990 г, а коэффициент выбытия примерно в 2 раза, и к тому же значительно уступает динамике вложений в финансовые активы По итогам 9 месяцев 2006 г объем финансовых вложений превышал объем вложений в основной капитал примерно в 5 раз, что свидетельствует о вероятности при дальнейшем росте финансовых вложений снижения затрат на воспроизводство основного капитала, а это приведет к снижению конкурентоспособности отечественной промышленности вследствие дальнейшего использования морально и физически устаревшего оборудования и изношенной инфраструктуры

Однако наиболее отрицательным последствием стало недостаточное развитие нематериальных активов и наукоемких отраслей экономики, ба-

зирующихся на этих активах Сейчас только около 10% организаций в промышленности осуществляют технологические инновации, а ведь издержки на воспроизводство нематериальных активов, основной частью которых в конкурентной среде являются затраты на НИОКР, есть непременное условие динамично развивающихся компаний Слабое развитие таких затрат, отражающееся на качестве производимой продукции, является еще одним аргументом для скептического подхода к анализу причин сегодняшнего экономического роста и, самое важное, к его дальнейшим перспективам и долгосрочному влиянию на экономику страны

В заключении диссертации излагаются полученные автором результаты и основные выводы, сформулированы соответствующие рекомендации

СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1 Сокуренко, А П Некоторые особенности инновационных затрат российских предприятий [Текст] / А П Сокуренко // Роль высших учебных заведений в инновационном развитии экономики регионов сб материалов Междунар на-уч-практ конф Самара, 2006 4 1 -Самара, 2006 - С 218-222 - 0,36 печ л

2 Сокуренко, А П Некоторые вопросы классификации издержек [Текст] / А П Сокуренко // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями межвуз сб науч тр / под ред НА Чечина Вып 1 Ч 2 - Самара, 2007 - С 149-155 - 0,32 печ л

3 Сокуренко, А П Основные подходы к изучению издержек в экономической науке[Текст] / А П Сокуренко, А И Минин //Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями межвуз сб науч тр / под ред H А Чечина Вып 14 2- Самара, 2007 - С 1827 - 0,5 печ л

4 Сокуренко, А П Экономические издержки в современной экономике [Текст] / АП Сокуренко //Вестн Самар гос экон ун-та - Самара, 2007 -№6(32) - С 163-167 -0,65 печ л

5 Сокуренко, А П Структура и особенности экономических издержек акционерных предприятий в России [Текст] / А П Сокуренко // Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями межвуз сб науч тр / под ред H А Чечина Вып 2 4 2 - Самара, 2007.-С 111-118 -0,4 печ л

6 Сокуренко, А П Некоторые особенности факторных издержек российских предприятий [Текст] / АП Сокуренко //Стабилизация экономического развития Российской Федерации сб ст VI Междунар науч -практ конф 4 2-Пенза, 2007 - С 127-131 - 0,32 печ л

Формат 60x84/16 Бум писч бел Печать офсетная FapHHTypa'Times New Roman" Объем 1 печ л Тираж 100 экз Заказ № т Отпечатано в типографии СГЭУ Самара, ул Советской Армии, 141

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Сокуренко, Александр Петрович

Введение.

Глава 1. Сущность и методологические аспекты в исследовании экономических издержек.

1.1. Развитие теоретических взглядов на категорию издержек.

1.2. Сущность и классификация экономических издержек.

1.3. Экономические и институциональные факторы, определяющие формирование издержек.

Глава 2. Основные направления формирования издержек акционерных предприятий в российской экономике.

2.1. Структура и особенности экономических издержек акционерных предприятий.

2.2. Динамика и тенденции изменения экономических издержек акционерных предприятий.

2.3. Влияние издержек на деятельность акционерных предприятий.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование экономических издержек акционерных предприятий в современных условиях"

В условиях глобализации вопросы конкурентоспособности государства и субъектов, находящихся на его территории, стоят в центре внимания, как экономической теории, так и практики. Одним из основных элементов конкурентоспособности предприятий, особенно при международной конкуренции, является величина издержек, т.е., необходимых затрат на производство и реализацию продукции. Величина издержек прямо влияет на стоимость товара и поэтому служит детерминантом способности компании к ценовой конкурентной борьбе. Структура и динамика издержек определяют перспективы неценовой конкуренции, основанной на производстве продукции с высокой добавленной стоимостью. Необходимо отметить, что в современном мире основными субъектами экономических отношений выступают предприятия акционерной формы собственности, которая допускает существование симбиотических структур с совместным партнерством государственного, иностранного и частных капиталов. Эти предприятия являются основной организационно-правовой формой для крупнейших субъектов экономики, поскольку позволяют аккумулировать множество капиталов разных участников рынка из многих стран для долгосрочных и капиталоемких проектов с неопределенным сроком окупаемости и прибыли.

В данной связи необходимо разработать такую концепцию издержек, которая способна отразить картину формирования издержек и факторов, влияющих на эти процессы, выделить специфику различных видов затрат именно у крупнейших субъектов экономики, определяющих лицо страны, - у акционерных предприятий. Принципиально важно показать влияние, во-первых, современных глобальных процессов развития мировой экономики на затраты предприятий в отдельно взятой стране со своей институциональной средой и структурой экономики, во-вторых, масштабов и сфер деятельности акционерных обществ на их издержки. Необходимо подчеркнуть, что различные течения экономической теории описывают различные стороны и виды издержек, но единой картины, которая объясняла бы весь комплекс издержек крупнейших предприятий, так и не создано.

В мировой и отечественной экономической литературе существует много работ, посвященных издержкам. Необходимо отметить исследования классиков политической экономии Ф. Кенэ, А. Смита, Д. Рикардо, К. Маркса, представителей классической и неоклассической теорий рынка Ж.Б. Сэя, Милля, Ф. Ви-зера, К. Менгера, А. Маршалла, Дж. Кларка, создателей теории несовершенной конкуренции Дж. Робинсон, Э. Чемберлина.

Развитие издержек в современных условиях рассматривается в работах Л.И. Абалкина, В.Д. Белкина, Б.Л. Воркуева, С.Ю. Глазьева, М.Г. Делягина, Д.С. Львова, В.Л. Иноземцева, М. Портера, П. Самуэльсона и других ученых.

Помимо работ указанных авторов, влияние на ход диссертационного исследования оказали труды сторонников старой институциональной теории Т. Веблена, Дж. Гэлбрейта, а также неоинституциональной теории Р. Коуза, Д. Норта и других экономистов.

По нашему предположению, варианты разрешения многих спорных вопросов не следует искать в какой-то одной плоскости.

Однако, несмотря на столь пристальное внимание к проблемам издержек, многие принципиальные вопросы остаются остро дискуссионными. Важнейшие из них: как меняется комплекс издержек в условия постиндустриального общества; как издержки зависят от организационно-правовой формы, отрасли и масштабов предприятия; как на издержки влияют процессы глобализации и интеграции, а также каковы масштабы и пределы воздействия на издержки институциональной среды.

Целью диссертационной работы является разработка концепции формирования экономических издержек акционерных предприятий и определение возможных тенденций их изменения в современной экономике. Реализация намеченной цели потребовала постановки и решения следующих задач, определивших логику и концепцию исследования:

- выявить существующие в научной литературе точки зрения на сущность, формы проявления и специфику реализации экономических издержек и на этой основе разработать такую их классификацию, которая соединяла бы достоинства основных конкурирующих подходов: нового и старого институционализма, Экономикса и трудовой теории стоимости;

- показать значение издержек в системе общественного воспроизводства;

- дать анализ основных факторов, влияющих на формирование как всего комплекса затрат, так и отдельных видов издержек;

- определить особенности структуры издержек акционерных предприятий, а также ее специфические моменты на российских предприятиях;

- показать динамику и основные тенденции изменения издержек акционерных предприятий в российской экономике;

- выявить влияние сложившейся структуры и динамики издержек на результаты и перспективы деятельности отечественных предприятий.

Объектом изучения в диссертационной работе выступают экономические издержки акционерных предприятий.

Предметом исследования являются экономические и институциональные отношения, возникающие между хозяйствующими субъектами акционерной формы собственности в ходе взаимодействия с другими субъектами и институциональной средой в процессе формирования необходимого для их деятельности комплекса затрат. Предмет исследования соответствует пункту заявленной специальности 1.1 "Политическая экономия: структура и закономерности развития экономических отношений".

Теоретико-методологической основой исследования послужили труды отечественных и зарубежных специалистов. Особое внимание уделялось работам экономистов, реализующих комплексный анализ проблем в современных условиях, а также трудам представителей старого и нового институционализма.

Инструментарно-методологический аппарат исследования представляет собой сочетание базовых принципов научного познания (структурно-функционального) и институционально-эволюционного анализа) и общенаучных методов (единство анализа и синтеза, индукции и дедукции, взаимосвязи количественных и качественных изменений). Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялись на основе реализации ряда методов, в том числе диалектического, системно-функционального, структур-но-уровневого, формально-логического, исторического, экономико-статистического, научной абстракции.

Информационная база исследования представлена законодательными актами РФ, материалами Eurostat, Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориальных органов, Федеральной таможенной службы России, министерства экономического развития, инвестиций и торговли Самарской области, а также отчетами и статистическими базами ВТО, МВФ, ЮНЕСКО, Всемирного банка, Всемирного экономического форума. Широко привлекались аналитические материалы ведущих мировых исследовательских и рейтинговых агентств, а также Boston Consulting Group (BCG), PriceWaterhouseCoopers и др.

Нормативно-правовой базой настоящей диссертации явились Гражданский кодекс Российской Федерации, федеральные законы и подзаконные акты, регулирующие деятельность акционерных обществ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ и другие нормативные акты, внутренние документы ряда ведущих АО, определяющие правовую основу корпоративного управления.

Рабочая гипотеза диссертации состоит в системном представлении теоретических положений, устанавливающих зависимость предпосылок, условий и последствий образования издержек не только от взаимодействия предпринимательских субъектов в экономическом поле, но и от институциональной системы, а также от преломления общемировых тенденций развития затрат предприятий под воздействием особенностей местных условий. Особое внимание необходимо уделить теоретическим вопросам формирования институциональной системы, выявлению ее компонентов, разработке подходов к их пониманию. Важно рассмотреть специфику институциональной системы в современных условиях, детерминированных НТП и процессами глобализации. Это предполагает исследование феноменов НТП и глобализации как таковых, возможное уточнение их понимания, выявление их движущих сил.

Основные положения, выносимые на защиту, заключаются в следующем.

1. Реалии современной экономики требуют выработки нового синергети-ческого подхода, учитывающего достоинства основных направлений экономической теории и опирающегося на достижения других направлений экономической науки с целью классификации и выявления роли и характера издержек у акционерных предприятий на современном постиндустриальном этапе мирового развития. В соответствии с предложенной классификацией на основе синер-гетического подхода составляющими экономических издержек акционерных предприятий являются: издержки производства (в которые мы включаем трансформационные издержки) и сбыта; факторные издержки на воспроизводство финансового и человеческого капитала, приобретение информации и природных ресурсов; налоговые издержки; трансакционные издержки; издержки, направленные на воспроизводство нематериальных активов предприятия.

2. У акционерных предприятий имеется своя специфика экономических издержек и факторов, на них влияющих: в составе издержек на приобретение капитала появляются дивиденды, а проценты по долговым ценным бумагам сравниваются по значимости с банковскими процентами; из состава экономических издержек выводится нормальная прибыль, так как органы управления акционерными обществами ориентированы не только на прибыль, но и на рост курсов акций, а вознаграждение получают в форме заработной платы и бонусов; отмечено, что на структуру трансакционных издержек определяющее влияние оказывает вынужденная информационная открытость.

3. Современная высококонкурентная экономика определяет качественное отличие издержек - как формы затрат - от инвестиций, другой их формы. Содержанием обеих категорий является расходование средств предприятием, но издержки носят необходимый характер, а инвестиции - добровольный; чем сильнее конкуренция, тем больше затраты - например, на приобретение нематермальных активов или ввод в действие основных фондов - приобретают форму издержек, так как без них предприятие просто не сможет в течение долгого времени выдерживать конкурентную борьбу.

4. В зависимости от того, на каком качественном уровне экономики преимущественно действует субъект (в среде совершенной или монополистической конкуренции; в среде крупных корпораций, контролирующих целые отрасли экономики; на макроэкономическом уровне с непосредственным участием государства и общества; на глобальном уровне с участием других государств и международных организаций), меняются значение и структура издержек, а также возможности субъекта по влиянию на них.

5. Весь комплекс факторов, воздействующих на экономические издержки акционерных предприятий, подразделяется на основные факторы, непосредственно влияющие на весь комплекс издержек, их величину, структуру и динамику (например, институциональная среда и характер государственного вмешательства в экономику), и специфические факторы, непосредственно воздействующие на конкретный вид издержек (например, норма амортизации, определяющая минимальный уровень издержек на воспроизводство основного капитала).

6. Факторы, влияющие на процессы формирования затрат, испытывают, в свою очередь, воздействие глобальных общемировых традиций развития, определяющихся характером текущего тренда развития общества; но каждой макроэкономической системе присуща своя специфика формирования затрат, обусловленная местными, страновыми особенностями.

Научная новизна исследования состоит в концептуальной трактовке сущности, структуры, факторов и динамики экономических издержек предприятий в современной экономике. Конкретные элементы приращения нового знания состоят, по мнению автора, в следующем:

- предложена новая классификация экономических издержек, в которой расходы предприятия разделены на шесть качественно отличающихся групп: издержки производства - на воспроизводство основного и оборотного капитала; сбыта; факторные издержки - на воспроизводство финансового и человеческого капитала, приобретение информации и природных ресурсов; налоговые издержки; трансакционные издержки; издержки, направленные на воспроизводство нематериальных активов предприятия;

- выявлена специфика формирования издержек на предприятиях акционерной формы собственности, состоящая: в появлении нового вида издержек на приобретение финансового капитала - дивидендов; в относительном повышении роли (по сравнению с банковским процентом) процента, выплачиваемого по долговым ценным бумагам; в исключении нормальной прибыли из экономических издержек, так как на акционерных предприятиях происходит разделение на владельцев, которые в большей части акционерных предприятий не занимаются принятием управленческих решений, и управляющих, которые используют свои предпринимательские таланты, получая вознаграждение в виде заработанной платы и бонусов; а также в трансформации трансакционных издержек под влиянием информационной открытости акционерного общества;

- проведено разделение понятий "издержки" и "инвестиции", которые зачастую подменяют друг друга, имея при этом принципиально отличное содержание;

- выделены основные уровни, на которых осуществляется качественный переход роли экономических издержек: в среде совершенной или монополистической конкуренции, где издержки являются заданными для субъектов и играют роль регулятора объемов производства; в среде крупных корпораций, способных влиять на величину отдельных издержек в силу своих размеров; на этом уровне издержки начинают играть роль индикаторов и принципиально значение структуры издержек (куда и с какими целями расходуются средства предприятием); на макроэкономическом уровне с непосредственным участием государства и общества, где важную роль в формировании издержек субъектов приобретает налоговая и бюджетная политика государства; на глобальном уровне с участием других государств и международных организаций, где издержки, производимые государством и находящимися под его юрисдикцией субъектами - населением и фирмами - являются одним из ключевых факторов, определяющих, какое место государство занимает в мировой экономике;

- дан анализ базовых и специфичных факторов, влияющих как на весь комплекс экономических издержек, так и на его отдельные компоненты; к базовым отнесены: экономическая политика как отдельных государств, так и их союзов; состояние мирового валютного рынка и динамика обменных курсов; состояние фондового рынка как в стране базирования акционерного предприятия, так и международного; магистральные тенденции развития мировой экономики, тесно связанные с НТР, такие, например, как информатизация и секъюритизация; степень конкуренции; перемены в надстройке общества, причем особенно значимыми для издержек оказываются изменения в политической сфере жизни общества, принципиально важным является и социально-экономическое состояние социума. К специфичным отнесены факторы, непосредственно влияющие на одну группу издержек, например тарифы естественных монополий для затрат на воспроизводство основных элементов оборотного капитала или норма амортизации для затрат на воспроизводство основного капитала;

- установлены основные тенденции изменения издержек на глобальном уровне: относительный рост затрат на пассивные элементы основного капитала по сравнению с активным; относительный рост издержек сбыта по сравнению с издержками производства; рост значения издержек на воспроизводство нематериальных активов и их относительное увеличение по сравнению с другими компонентами издержек; изменение структуры издержек по привлечению человеческого и финансового капиталов (в частности, рост затрат на привлечение высококвалифицированных специалистов и относительное увеличение значения процента по долговым ценным бумагам в сравнении с банковским), а также воздействие компонентов национальной макроэкономической среды, корректирующей эти тенденции у отечественных предприятий.

В диссертации показана существенная зависимость структуры издержек от национальной институциональной и экономической системы, в которой взаимодействуют хозяйствующие субъекты. Автором рассмотрены проблемы воздействия глобализации и интеграции на процесс формирования издержек внутри страны. Сделанные в ходе исследования выводы позволяют создать более надежную теоретическую базу для прогнозов тенденций развития структуры и динамики затрат.

Практическое значение имеют выводы по вопросам основных тенденций мирового развития и оказываемого ими влияния на динамику, величину и структуру затрат предприятий, что позволяет применить элементы мирового опыта при прогнозировании дальнейших направлений деятельности предприятий и территориально-отраслевых комплексов.

Результаты исследования позволяют наметить перспективные пути оптимизации издержек для руководителей предприятий. Обоснованное в работе разграничение понятий "издержки" и "инвестиции" актуально при разработке методологии статистических исследований.

Материалы диссертации могут быть включены в лекционные курсы, использованы при проведении семинарских занятий по дисциплинам "Экономическая теория", "История экономических учений", "Экономика предприятия", "Микроэкономика".

Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на международных и всероссийских научно-практических конференциях, обсуждались на аспирантских семинарах, проводимых кафедрой теоретической экономики и международных экономических отношений Самарского государственного экономического университета. По теме диссертации автором опубликовано 6 работ, одна из которых - в журнале, рецензируемом ВАК. Авторский объем научных публикаций составил 2,8 печ. л.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Сокуренко, Александр Петрович

Заключение

Автором были рассмотрены эволюция теорий издержек, обоснована зависимость издержек от параметров институциональной и экономической среды, проведен анализ их развития. Отмечено, что содержание и роль экономических издержек трактуются по-разному и, несмотря на достоинства отдельных подходов (глубокий анализ издержек на микроэкономическом уровне приверженцев неоклассической школы и неоинституционализма, на макроэкономическом уровне в марксистской теории, на уровне планирующей экономики у сторонников старого институционализма и представителей других секторов экономической науки - экономики предприятия и экономической истории), ни один из них не позволяет дать целостную картину образования затрат у субъектов, не вписывающихся в установленные данными теориями рамки. К примеру, у последователей неоклассической школы таким субъектом выступают гигантские акционерные общества, для которых не все издержки являются заданными и которые наряду с целями максимизации прибыли могут преследовать и другие цели, в том числе и внеэкономические, если полный или частичный собственник данных предприятий - само государство. Марксистская школа не включает в анализ сектор услуг, а также недооценивает значения издержек сбыта. Неоинституциона-листы абсолютизируют значение трансакционных издержек, вводя в них затраты других групп издержек, например на приобретение фактора "информация" и т.д.

Поэтому представляется наиболее перспективным синергетический подход, не отвергающий наиболее сильных сторон конкурирующих парадигм. С этих позиций диссертантом проведена классификация издержек, которые выделены в шесть основных групп. К традиционным для классического подхода и марксизма издержкам производства и сбыта, добавлены факторные издержки, так как они необходимы на обоих этих этапах, будучи предпосылкой для начала функционирования предприятия вообще. Факторные издержки обеспечивают приобретение человеческого капитала (труда в традиционном понимании), финансового капитала, земли, информации - что ближе к неоклассическому подходу. Выделены и трансакционные издержки (из них были исключены затраты на поиск информации, которые отнесены в факторные, а также и издержки на воспроизводство нематериальных активов).

Если качественный рост и расширенное воспроизводство имеют значение для субъекта, то он обязан расходовать средства на расширенное воспроизводство нематериальных активов, которые, таким образом, можно отнести к отдельной группе издержек. Выделены были отдельно налоговые платежи, так как для субъекта, даже крупного, они являются заданными, будучи выплатами не другим экономическим субъектам, а государству, которое выступает и субъектом, и регулятором экономики (рис. 1).

Рис. 1. Структура издержек акционерного общества

Кроме того, выделены специфические черты издержек на предприятиях акционерной формы собственности:

- из факторных издержек исключена нормальная прибыль (в отличие от Экономикса, где она выступает платой за предпринимательские способности), так как в большей части акционерных предприятий, особенно крупных, собственники в основном не участвуют в управлении предприятиями, вольно или невольно делегируя эти функции "техноструктуре" или "золотым воротничкам";

- как плата за фактор "финансовый капитал" наряду с банковским процентом выделены проценты по долговым ценным бумагам и дивиденды, не менее значимые для акционерных обществ, а в состав трансакционных издержек введены потери от информационной открытости, поскольку акционерное общество, особенно открытое, является наиболее информационно открытым из всех организационно-правовых форм и несет от этого потери в виде затрат на листинг, публикацию отчетов и т.д.

Издержки в зависимости от того, на каком уровне в основном функционирует субъект, отличаются по своей роли, характеру формирования и специфическим особенностям (рис. 2).

Рис. 2. Горизонтальные уровни значения издержек

В рыночной экономике свободного предпринимательства издержки выполняют роль регулятора объема производства. Поскольку субъект слишком мал по сравнению с размерами рынка, на котором он действует, то, следовательно, он не может влиять на издержки, которые выражаются для него в заданных выплатах.

В экономике гигантских корпораций издержки в меньшей степени выполняют роль регулятора объема выпуска благ. Здесь издержки начинают играть роль индикаторов и ключевое значение приобретает их структура: куда и с какими целями расходуются средства предприятием. Это объясняется тем, что большинство издержек не являются для корпораций заданными - они могут приобретать ресурсы по отличным от рыночных ценам как в силу своей величины, так и в силу возможности оптимизации размещения своих производств по всему миру. Наиболее очевидно это на рынке капитала и природных ресурсов. Кроме того, концерны могут рассчитывать на перекладывание части издержек на общество или государство.

На макроэкономическом уровне, кроме малых предприятий и монополий, действуют государство и совокупность домохозяйств. И если абстрагироваться от других экономических систем, мы получим круговорот средств, здесь затраты для одних субъектов означают доходы для других субъектов. Таким образом, при прочих равных условиях, чем выше сумма затрат в экономике, тем выше и прибыли, а следовательно, и суммарный выпуск благ, что способствует качественному развитию всего базиса, а значит, и надстройки. Важное отличие данного уровня заключается в том, что существенную роль приобретают государственные затраты. Например, расходы на образование обеспечивают подготовку высококвалифицированных кадров, на здравоохранение - обеспечение оптимального состояния носителей человеческого капитала. При этом государство, с одной стороны, стремится к максимизации налоговых поступлений, с другой - к поддержанию согласованности интересов хозяйствующих субъектов.

Множество макроэкономических систем образуют международную систему разделения труда, которая представляет собой четвертый уровень издержек. Одним из факторов, определяющих, какое место государство занимает в мировой экономике, являются затраты, производимые им и находящимися под его юрисдикцией субъектами - населением и фирмами. Важная особенность международного уровня состоит в том, что ключевую роль здесь приобретает деятельность транснациональных компаний и банков и их союзов, а также международных организаций. Очевидно, что величина и предсказуемость затрат, наряду с потенциальными рисками и прибылями, выступает важнейшим фактором, определяющим активность как нерезидентов, так и резидентов в границах государств.

Следующим этапом анализа стало рассмотрение основных факторов, которые непосредственно воздействуют на все виды издержек. Здесь автор выделил, во-первых, экономическую группу факторов: экономическую, финансовую и торговую политику, как ключевых стран, так и их союзов; состояние мирового валютного рынка и динамику обменных курсов; состояние фондового рынка, как в стране базирования акционерного предприятия, так и международного; магистральные тенденции развития мировой экономики, тесно связанные с НТР; уровень и характер конкуренции в рыночном сегменте предприятия; во-вторых, институциональную - перемены в надстройке общества, причем особенно значимыми для издержек оказываются изменения в политической сфере жизни общества. Принципиально важным является и социальное состояние общества. Большое значение имеют и специфические, доминирующие для отдельных издержек факторы: тарифы естественных монополий и тарифная политика государства - для затрат на воспроизводство оборотного капитала; нормы амортизации - для затрат на воспроизводство основного капитала; уровень конкуренции и отрасль экономики, где действует предприятие, - для затрат сбыта; величина банковского процента - для всех видов ренты; урожайность -для земель сельскохозяйственного назначения, местоположение - для строительных площадей; разведанных запасов и местоположение - для земель, на которых выявлены запасы природных ресурсов. Величина МРОТ и нормативы социальных отчислений задают минимальную границу издержек на труд в данной стране. Ставка рефинансирования ЦБ, а также кредитный рейтинг - именно для акционерных предприятий - определяют цену привлечения кредитных ресурсов. Фискальная политика государства является определяющей для налоговых издержек, а наличие долгосрочного горизонта планирования - для издержек на воспроизводство нематериальных активов.

Далее автором были показаны основные направления изменений структуры и динамики издержек в развитых странах, позволяющие определить основные мировые тенденции: увеличение затрат на воспроизводство основного капитала по сравнению с оборотным; в расходах по воспроизводству основного капитала доминирование тех, которые направлены на обслуживание его пассивной части; постепенное снижение издержек на привлечение денежно-кредитных ресурсов; рост издержек на привлечение высококвалифицированных специалистов, рост значения издержек сбыта по сравнению с издержками производства.

Выделены специфические факторы, воздействующие на процесс формирования издержек российских акционерных предприятий:

• Стирание границ между вторым и третьим уровнями образования издержек, поскольку государство участвует в экономике не только как ее регулятор, но и как собственник крупнейших компаний в наиболее доходных отраслях экономики. В начале 2007 г. доля акций российских компаний, принадлежащих государству, составила более 35%.

• Структура экономики, связанная с доминированием предприятий добывающей промышленности по прибыли и затратам среди крупнейших акционерных обществ страны, что отражается и на характере издержек в макроэкономическом масштабе.

• Сильное влияние институциональных факторов, в особенности политических. Хотя внутренняя и внешняя политика всех развитых стран, особенно в стратегических отраслях, связана с экономикой и, главным образом, с процессом распределения затрат предприятий, в России государство постоянно вмешивается в экономику по неэкономическим соображениям.

Проведен анализ структуры затрат предприятий. Выяснилось, что затраты на основной капитал - правда, в целом по экономике - пока не являются достаточными, чтобы решить проблему большого веса морально и физически устаревшего оборудования среди производственных мощностей и инфраструктуры. Отмечено, что амортизация в связи с ее недостаточными нормами потеряла основную роль при модернизации основного капитала.

По затратам на воспроизводство оборотного капитала был сделан вывод о постепенном спаде политики перекрестного субсидирования экспортоориенти-рованных отраслей с помощью заниженных цен на газ и электроэнергию.

Отмечено, что с развитием конкуренции и постепенным улучшением структуры экономики (повышение роли сектора услуг и снижение доли добывающей экспортноориентированной промышленности) в структурах издержек начинают все большую роль приобретать издержки сбыта. В 2006 г., по приблизительным подсчетам, расходы на рекламу составили около 170 млрд. руб., а в текущем году ожидается, что они увеличатся более чем на 20%.

В области факторных издержек основное внимание было уделено денежному капиталу и оплате труда, так как по ним имеется необходимая статистика. Отмечено, что рост вовлеченности страны в мировую экономику приводит к снижению относительных расходов предприятий по обслуживанию кредитных ресурсов, так как процент постепенно снижается, и ростом абсолютных расходов - растущая доступность заемных капиталов проецирует рост их потребления предприятиями, которые в условиях растущей экономики надеются использовать эффект "финансового рычага". Подчеркнуто, что основными ресурсами поступления капиталов являются внешнеэкономическая конъюнктура и привлеченные из-за рубежа заемные капиталы. Что же касается издержек на воспроизводство человеческого капитала, отметим следующее. Во-первых, для отечественных предприятий характерна низкая по сравнению с аналогичными компаниями из развитых стран оплата труда, не требующая высокой квалификации. Согласно данным Федеральной службы государственной статистики, в апреле 2007 г. около 70% россиян получали заработную плату ниже 12,5 тыс. руб. - средней по стране. Во-вторых, в России высока отраслевая и региональная дифференциация в оплате труда. В обрабатывающих производствах заработная плата составляла 40% этого показателя в добывающих производствах.

Очень значимой является и разница в издержках на воспроизводство человеческого капитала между топ-менеджментом компании и работниками средней и низкой квалификации. Она является беспрецедентной даже по международным меркам.

Налоговые издержки примечательны тем, что в условиях России, когда государство является владельцем основной территории, где производится добыча природных ископаемых, можно говорить о том, что издержки предприятий-арендаторов на сырьевую ренту составляют основную долю налоговых издержек. В нашей стране выплаты частным владельцам территории исключены из нее - это основная особенность издержек за пользование природными ресурсами в стране. Поэтому, на взгляд автора, необходимо включать сырьевую ренту в состав налоговых издержек предприятий.

В отношении нематериальных активов отмечено, что затраты на НИОКР -важнейшая часть издержек, направленная на воспроизводство этих активов -количественно уступают аналогичным не только в развитых странах, но и в развивающихся.

Трансакционные издержки в условиях России они неразрывно связаны с высокой коррупцией, которая является и основным фактором, обусловливающим неуверенность предприятий, высокие риски, как следствие, не только высокий уровень трансакционных издержек, но и их несовершенную структуру.

Основными моментами влияния отечественной социально-экономической среды, приводящей к такой структуре издержек, являются следующие: отсутствие стимулов к производству качественной продукции с высокой добавленной стоимостью, что затрудняет переход от сырьевой модели экономики к экономике с доминированием постиндустриального сектора, что, в частности, служит детерминантом и для отсутствия достаточных ресурсов на воспроизводство нематериальных активов; качественный разрыв с экономикой развитых стран в таких базовых показателях при производстве товаров и услуг, как производительность труда, энерго- и материалоемкость, что определяет и высокие потери при производстве продукции; дифференциацию в доходах населения как по отраслям экономики, так и по регионам страны; постоянное, прямое, зачастую директивное (а не косвенное, индуктивное, как в развитых странах) вмешательство государства в экономику и рост зависимости от зарубежных финансовых рынков.

Что же касается динамики издержек, то необходимо обратить внимание на то, что наиболее долгосрочные издержки характерны для воспроизводства основного капитала. Эти издержки, несмотря на свои размеры (в 2006 г. вложения в основной капитал достигли 4,48 трлн. руб.) и динамику (за первые 5 месяцев текущего года их рост составил примерно 20% по отношению к соответствующему периоду прошлого), все же не являются пока достаточными. В 2005 г. коэффициент обновления основных фондов в 2,5 раза уступал показателю 1990 г., а коэффициент выбытия примерно в 2 раза, и к тому же значительно уступает динамике вложений в финансовые активы. По итогам 9 месяцев 2006 г. объем финансовых вложений превышал объем вложений в основной капитал примерно в 5 раз, что свидетельствует о вероятности при дальнейшем росте финансовых вложений снижения затрат на воспроизводство основного капитала, а это приведет к снижению конкурентоспособности отечественной промышленности вследствие дальнейшего использования морально и физически устаревшего оборудования и изношенной инфраструктуры.

Однако наиболее отрицательным последствием стало недостаточное развитие нематериальных активов и наукоемких отраслей экономики, базирующихся на этих активах. Сейчас только около 10% организаций в промышленно

124 сти осуществляют технологические инновации, а ведь издержки на воспроизводство нематериальных активов, основной частью которых в конкурентной среде являются затраты на НИОКР, есть непременное условие динамично развивающихся компаний. В условиях благополучного состояния менеджмент компании, как правило, увеличивает затраты на расширенное воспроизводство нематериальных активов, справедливо видя в них источник преимуществ и преференций в конкурентной борьбе, в частности способ получения интеллектуальной ренты, в развитых экономиках выходящую на первый план как источник прибыли. Слабое развитие таких затрат, отражающееся на качестве производимой продукции, является еще одним аргументом для скептического подхода к анализу причин сегодняшнего экономического роста и, самое важное, к его дальнейшим перспективам и долгосрочному влиянию на экономику страны.