Формирование финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности"

На правах рукописи

СЛАВНЕЦКОВА Людмила Владимировна

ФОРМИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ СБЫТОВОЙ ЛОГИСТИКИ ПРЕДПРИЯТИЙ ПОДШИПНИКОВОЙ ПРОМЫШЛЕННОСТИ

Специальность 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в том числе логистика)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

м

Саратов 2005

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет»

Научный руководитель

кандидат экономических наук, доцент Мызрова Ольга Александровна

Официальные оппоненты - доктор экономических наук, профессор

Защита состоится «09» ноября 2005 г. в 16-00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.242.11 при ГОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет» по адресу: 410054, Саратов, ул. Политехническая, 77, Саратовский государственный технический университет, корп. 1, ауд. 319.

С диссертацией можно ознакомиться в научно-технической библиотеке ГОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет».

Автореферат разослан « 7 » октября 2005 г.

Санков Виктор Григорьевич

кандидат экономических наук, доцент Цывкунова Татьяна Николаевна

Ведущая организация

Уральский государственный экономический университет

Ученый секретарь диссертационного совета

Тюрина В.Ю.

им-*

/6663

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В настоящее время российские предприятия функционируют в условиях значительной нестабильности экономической среды, что вызывает необходимость поиска высокоэффективных методов и способов управления деятельностью промышленных предприятий. Одним из таких методов является логистика, позволяющая выйти на качественно новый уровень управления материальными, финансовыми и информационными потоками предприятия в целях улучшения конечных результатов его производственно-хозяйственной деятельности и обеспечения стабильного положения на рынке.

В условиях перехода к рыночной экономике повышение эффективности производства и реализации продукции определяет необходимость выделения и изучения логистических финансовых потоков, соответствующих перемещению товарно-материальных и товарно-нематериальных ценностей, которые в процессе перемещения от одного хозяйствующего субъекта к другому могут рассматриваться в качестве соответствующего товарного потока. При этом его движение обусловлено выполнением целого ряда логистических операций.

Переход к рыночным отношениям, расширение масштабов хозяйственной деятельности, возросшая потребность в усилении всех видов взаимосвязей в процессах управления финансовыми потоками, порожденных сбытовыми товарными потоками, обусловили основные требования к новым формам и методам повышения эффективности управления сбытовой деятельностью предприятий подшипниковой промышленности, увеличения результативности их деятельности, улучшения финансового состояния.

Формирование финансовых потоков сбытовой логистики на предприятиях подшипниковой промышленности, использование логистических принципов и методов позволит подойти на новой основе к решению традиционных задач управления сбытом, повысить эффективность их производственно - хозяйственной деятельности.

Управление по конечному финансовому результату требует целенаправленного воздействия на факторы, существенно влияющие на него. Поэтому формирование финансового потока сбытовой логистики не ограничивается только его управлением. Оно должно рассматриваться в контексте комплексного управления сбытовой логистики, согласованного с реальными финансовыми возможностями предприятия: финансовые потоки синхронизируются с товарными потоками, а на заключительных этапах для оценки реально получаемого финансового результата рассматривается выбранный вариант планового и финансового потока (движение денежных средств). В связи с этим формирование финансового потока,

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ

обусловленного сбытовым товарным потоком, требует согласования плана закупок и финансовых потоков, плана производства и финансового потока, плана реализации и поступающих денежных средств.

Таким образом, в современных условиях хозяйствования невозможно добиться эффективного управления финансовыми и товарными потоками, если отдельные их звенья, предметы и сферы управления находятся в изоляции друг от друга. Взаимодействие в рамках микрологистичеких систем, направленное на повышение эффективности взаимодействия всех частей, звеньев и составляющих финансового и товарного потоков, основано на выработке и использовании соответствующей методологии и практики принятия решений на различном уровне управления.

Все вышесказанное и определило выбор темы диссертационного исследования и его актуальность.

Степень разработанности проблемы. В процессе исследования использовались работы отечественных и зарубежных авторов по логистике, финансовому менеджменту, маркетингу, контроллингу, а также работы общеэкономического плана. Наибольший вклад в становление и развитие отечественной логистики внесли ученые А.У. Альбеков, Б.А. Аникин, И.Д. Афанасенко, Н.В. Афанасьева, Г.Л. Багиев, A.M. Гаджинский, Е.А. Голиков, М.П. Гордон, В.Н. Дегтяренко, В.В. Дыбская, М.Ш. Доветов, М.Е. Залманова, A.B. Зырянов, К.В. Инютина, Д.Д. Костоглодов,

B.Н. Клочков, В.Н. Менжерес, Л.Б.Миротин, Ю.М. Неруш, В.Е. Николайчук, O.A. Новиков, Д.Т. Новиков, Б.К. Плоткин, А.Н. Родников, В.Г. Санков,

A.И. Семененко, В.И.Сергеев, А.А.Смехов, В.Н. Стаханов, JI.A. Сосунова,

C.Н. Тамбовцев, Ы.Э. Ташбаев, М.М. Третьяков, С.А. Уваров, Л.С. Федоров,

B.П. Федько, А.Д. Чудаков, В.В. Щербаков.

Вопросы построения сбытовых логистических систем и формирования финансовых потоков, обусловленных сбытовыми товарными потоками, нашли отражение в работах А.У. Альбекова, Б.А. Аникина, М.И. Баканова, А.М. Гаджинского, И.А. Жученко, М.Е. ЗалмановоЙ, В.В. Ковалева, Д.Д. Костоглодова, Г. Кобринского, В.Е. Николайчука, Б.Д. Промыслова, А.И. Семененко, В.И. Сергеева, А. Тяпухина, В.Б. Украинцева, А.Д. Шеремета, О.В. Лавровой, H.H. Тренева, а также в исследованиях ряда зарубежных ученых, таких как Р.Х. Баллоу, Д. Бенсон, Г.Дж. Болт, Дж. Голферт, Д.Дж. Клосс, Э. Матэ, Д. Тиксье, Дж. Уайтхед, М. Фендер, Р. Эрнест.

Однако в настоящее время формирование финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком, является наименее изученной и разработанной областью логистики: часть вопросов, касающихся его содержания, вообще не рассматривается в специальной литературе, по другой части вопросов существуют различные точки зрения, отсутствует единый подход.

Проведенный анализ научной литературы показал, что исследования по проблеме формирования финансовых потоков, обусловленных товарными

»•т..

■ П >

потоками предприятий подшипниковой промышленности, на основе логистического подхода до настоящего времени не проводились в необходимом объеме. Предприятия подшипниковой промышленности не имеют целостных методик по формированию финансовых потоков, как в целом, так и сбытовой логистики. Слабо используется такой мощнейший инструмент как логистика. В экономической литературе мало внимания уделяется факторам и резервам, влияющим на результативность финансовых потоков сбытовой логистики, их характеристике и классификации. В этих условиях требуются новые подходы к оценке и формированию финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

Целью диссертационного исследования является разработка основных теоретических, методических положений и рекомендаций по формированию финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

Для достижения указанной цели исследования поставлены следующие задачи:

- уточнить экономическую сущность категории «сбытовая логистика»;

- обобщить теоретические основы логистической концепции формирования финансового потока и уточнить его классификационные признаки;

- определить методы формирования финансового потока, обусловленного задачами сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности;

- выявить факторы и резервы, определяющие воздействие финансового потока сбытовой логистики на конечные результаты работы предприятий подшипниковой промышленности;

- разработать методический подход к оценке влияния финансовых потоков, обусловливающих товарно-сбытовую деятельность предприятий подшипниковой промышленности;

- разработать методические основы совершенствования управления финансовыми потоками сбытовой логистики.

Предметом исследования являются процессы формирования и управления финансовыми потоками сбытовой логистики на предприятиях подшипниковой промышленности.

Объектом исследования выступают материальные и обслуживающие информационные и финансовые потоки в процессе их взаимодействия в сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности (на примере ОАО «Саратовский подшипниковый завод».

Теоретической и методологической основой исследования служат диалектический, логический, сравнительный, системно-структурный, абстрактно-теоретический, конкретно-экономический методы исследования и системный подход; труды отечественных и зарубежных исследователей по логистике, анализу, сбыт-контроллингу, маркетингу, финансовому менеджменту. Для решения конкретных задач исследования применялись

статистические методы, а также методы: ABC - анализа, факторного анализа, аналитических сравнений.

В диссертационной работе использовались научные разработки Московской, Санкт - Петербургской, Самарской и Саратовской школ логистики, обобщены материалы научных конференций, публикации периодической печати, статистические и справочные материалы, фактические данные состояния рынка, учета и отчетности предприятий подшипниковой промышленности.

Научная новизна исследования определяется авторской постановкой проблемы и разработкой теоретических положений, соответствующих методических положений и практических рекомендаций по формированию финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности и заключается в том, что:

- уточнена экономическая сущность категории «сбытовая логистика», что позволило определить понятие «сбытовая логистика», под которой автор понимает функционально взаимосвязанную со всеми составляющими часть логистики, обеспечивающую рациональную организацию и управление сбытовыми потоками в процессе доведения готовой продукции и услуг предприятия до потребителей с наименьшими затратами с целью удовлетворения спроса и получения прибыли;

- обобщены теоретические основы логистической концепции формирования финансового потока сбытовой логистики, что позволило автору определить финансовый поток сбытовой логистики как направленное движение финансовых средств между логистической системой и внешней средой в целях обеспечения рационализации товарного потока в сбытовой деятельности предприятия, и уточнена его классификация, что позволило автору расширить традиционные признаки классификации финансовых потоков дополнительными по генерированию в рамках одного временного периода, по источнику получения финансовых средств, по срокам прохождения;

- определены методы формирования финансового потока сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности, заключающиеся в использовании информационно-финансовых, условно-финансовых и наличных форм расчета, что позволило автору оценить формирование финансового потока на ОАО «СПЗ» и выявить пути повышения его эффективности;

- выявлены факторы и резервы, определяющие воздействие финансового потока на конечные результаты деятельности предприятий подшипниковой промышленности, которые автор подразделяет на три классификационные группы: с точки зрения жизненного цикла продукции в сфере сбыта, с точки зрения сферы обращения как стадии кругооборота готовой продукции, с точки зрения результатов деятельности предприятий подшипниковой промышленности и реализации продукции на рынке, что позволило

определить направления повышения результативности финансового потока сбытовой логистики;

- разработана экономико-математическая модель, основанная на методе поточно-финансовых структур с учетом особенностей предприятий подшипниковой промышленности, что позволило автору оценить финансовые потоки и определить взаимосвязи финансовых и товарных потоков в процессе реализации продукции ОАО «СПЗ»;

- разработаны методические основы совершенствования формирования финансовых потоков, заключающиеся в использовании сбыт - контроллинга на предприятиях подшипниковой промышленности, что позволило обосновать их внедрение с целью увеличения результативности финансового потока, улучшения финансового состояния и укрепления позиций предприятия подшипниковой промышленности на рынке.

Положения, выносимые на защиту:

- авторское определение понятия «сбытовая логистика» и определение категории «финансовый поток сбытовой логистики»;

- классификация финансовых потоков сбытовой логистики;

- модель взаимодействия финансовых и товарных потоков в процессе реализации продукции ОАО «СПЗ», построенная методом поточно -финансовых структур;

- методические основы по совершенствованию формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности с использованием сбыт - контроллинга.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретическая значимость состоит в развитии логистической концепции и методических основ формирования финансовых потоков, оценки организации финансовых потоков на основе сбыт - контроллинга. Практическая значимость диссертации состоит в разработке целевых установок исследования, новизны полученных результатов и разработки методических и организационных основ формирования финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком предприятий подшипниковой промышленности, совершенствования формирования финансовых потоков на основе сбыт - контроллинга. Основные результаты работы могут быть использованы при совершенствовании формирования финансовых потоков предприятий подшипниковой промышленности. Предложенные рекомендации позволят повысить эффективность сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности, улучшить их финансовое состояние.

Диссертационная работа в разработанных научных положениях и предложенных рекомендациях дает возможность совершенствовать построение системы управления финансовыми и товарными потоками сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности. Материал диссертационного исследования целесообразно использовать в

процессе преподавания курсов: «Логистика», «Финансовый менеджмент», «Контроллинг».

Апробация работы. Основные результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и семинарах различного уровня: Межрегиональной научной конференции «Актуальные проблемы социального и производственного менеджмента» (Саратов, 2002), региональной научно-практической конференции «Логистические аспекты деятельности организационно-экономических систем» (Саратов, 2002), Всероссийской научной конференции «Стратегии и перспективы современного общественного развития» (Саратов, 2004), Межрегиональной научной конференции «Комплексный анализ современных проблем науки и общества» (Саратов, 2004), Всероссийской научно-практической конференции «Экономика и управление в современных условиях» (Красноярск, 2004), IX международной научной конференции «Проблемы менеджмента и рынка» (Оренбург, 2004), Всероссийской научно-практической конференции «Экономика, управление, финансы» (Тула, 2005), на научных семинарах.

Реализация результатов работы. Методические основы по формированию финансовых потоков от сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности, предложенные автором, используются на ОАО «СГО».

Публикации. Основные теоретические положения и результаты диссертационного исследования отражены в 13 публикациях общим объемом 5,4 печатных листа (авт. 5 п. л.)

Структура и объем работы обусловлены целью и задачами, поставленными в диссертационном исследовании. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения, списка использованной литературы и приложений. Текст диссертации изложен на 158 страницах, содержит 36 таблиц, 38 рисунков. Список использованной литературы включает 202 наименования.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы, формулируются цель, задачи, предмет и объект исследования, отражается научная новизна и практическая значимость полученных результатов.

В первой главе «Теоретические основы организации финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности» исследованы и обобщены теоретические подходы к категории «сбытовая логистика», проанализированы ее основные признаки, рассмотрены принципы сбытовой логистики, обоснован логистический подход к управлению финансовыми потоками предприятия, определены классификационные признаки финансового потока в сбытовой логистике.

Проведенный анализ научной отечественной и зарубежной литературы по проблемам сбытовой логистики позволил уточнить определение сбытовой логистики, под которой автор понимает

функционально взаимосвязанную со всеми составляющими часть логистики, обеспечивающую рациональную организацию и управление сбытовыми потоками в процессе доведения готовой продукции и услуг предприятия до потребителей с наименьшими затратами с целью удовлетворения спроса и получения прибыли.

В научной литературе недостаточно разработано понятие «финансовый поток» в сбытовой логистике. По мнению автора, можно выделить два основных подхода к изучению логистических финансовых потоков: 1 - под финансовым потоком понимается любое перемещение финансовых средств в макро- или микроэкономической среде; 2 - под финансовым потоком понимается движение финансовых средств только в логистических системах или между ними. Автор рассматривает финансовый поток сбытовой логистики как направленное движение финансовых средств между логистической системой и внешней средой в целях обеспечения рационализации товарного потока в сбытовой деятельности. Место и роль финансового потока в условиях сбытовой логистики предприятия подшипниковой промышленности представлены на рис. 1.

Операционный цикл

Отдел маркетинга и ВЭД

Финансовый отдел

Ш

Группа рыночных исследований

Дистрибьюторы и оптовики X"

Мелкий опт

Рыночная среда - конечный потребитель

- финансовый поток

- товарный поток

- фактический заказ

- информация о фактических отгрузках

- прогнозируемый спрос

- запрос информации о рыночной среде

Рис. 1. Организация потоков в системе сбыта предприятий подшипниковой промышленности

В сбытовой логистике финансовые потоки предприятий подшипниковой промышленности можно классифицировать по ряду признаков. Кроме традиционных признаков (по отношению к логистической системе, назначению, способу переноса авансированной стоимости, в зависимости от применяемых форм расчетов, видам хозяйственной деятельности), для предприятий подшипниковой промышленности автор выделяет следующие:

- по генерированию в рамках одного временного периода финансовые потоки делятся на пренумерандо и постнумерандо. Поток пренумерандо называется также авансированным потоком и означает, что денежные поступления не распределены внутри периода, а сконцентрированы в начале периода. Поток постнумерандо представляет собой финансовый поток, сконцентрированный на конец периода. Элементы таких финансовых потоков могут быть либо независимыми, либо связанными между собой определенным алгоритмом. Временные периоды являются в этих потоках равными, а элементы финансового потока являются однонаправленными, т.е. отсутствует чередование оттоков и притоков денежных средств. Оценка этих потоков может проводиться прямым методом, т.е. с позиции будущего путем реализации схемы наращения, и обратным методом, т.е. с позиции настоящего, используя схему дисконтирования;

- по источнику получения финансовых средств: финансовые средства из государственных источников, в качестве целевых платежей за спецзаказ; в виде субсидий; ФЦП; финансовые средства от предприятий и физических лиц (оплата за продукцию предприятия, кредит);

- по срокам прохождения: краткосрочные, когда оплата наступает не позднее 1 месяца с момента отгрузки продукции, среднесрочные - до 3 месяцев и долгосрочные - более 3 месяцев.

Формирование финансового потока сбытовой логистики обусловлено существованием сбытового товарного потока путем имеющих определенные направления, объемы, источники возникновения и время начала движения, которое должно быть согласовано между продавцом и покупателем продукции, формы расчетов. Использование на предприятиях подшипниковой промышленности различных видов ценных бумаг для оптимизации взаиморасчетов между продавцами и покупателями товаров, с одной стороны, усложняет движение финансового обслуживания товарных потоков, а с другой стороны, повышает эффективность его применения.

Во второй главе «Анализ формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности» обобщены современные методы формирования финансового потока сбытовой логистики, выявлены основные аспекты проблемы формирования финансового потока сбытовой логистики, обосновано применение логистического подхода к формированию финансовых потоков предприятий подшипниковой промышленности, исследованы и обобщены факторы и

резервы, влияющие на результативность финансовых потоков предприятий подшипниковой промышленности на основе логистического подхода.

Проведенный анализ позволил выявить наличие нерегулируемых финансовых потоков на предприятиях подшипниковой промышленности, что приводит к асинхронности и количественной несбалансированности входящих финансовых потоков и выходящих товарных потоков. Это основные причины многих негативных явлений, среди которых: наличие дебиторской и кредиторской задолженности; иммобилизация средств в запасе; нерациональное, неравномерное использование складских и торговых площадей, трудовых ресурсов, транспортных средств; возникновение неплатежей. На ОАО «СПЗ» в 2001 - 2003 гг. дебиторская задолженность увеличивалась на 26%; ее темпы роста выше темпов роста объемов реализации продукции, что говорит об ухудшении расчетной дисциплины и увеличении незавершенных расчетов. Кроме того, вырос удельный вес дебиторской задолженности в структуре оборотных средств до 45,1% и, как следствие, снизилась ликвидность текущих активов. Произошло увеличение более чем в 3 раза срока погашения дебиторской задолженности, т.е. происходило уменьшение средств предприятия, направляемых на формирование финансового потока, способного обеспечивать товарный поток предприятия.

Согласование движения сбытовых товарных потоков и сопряженных с ними финансовых потоков заключается в подборе объема, стоимости и времени одних финансовых потоков под соответствующие параметры товарных потоков. Одним из методов является жесткое закрепление характеристик товарных потоков, принимаемых в качестве начальных условий, а параметры финансовых потоков подбираются в зависимости от сложившейся ситуации в логистической системе. Другой метод предполагает гибкое изменение параметров и финансовых, и товарных потоков, исходя из эффективности финансовых операций, целей управления, влияния внешней среды. При этом управление товарными потоками может осуществляться в тесной связи с управлением сопутствующими финансовыми потоками на стадиях планирования, организации и контроля за осуществлением сбытовых логистических процессов.

В зависимости от формы расчета предприятие подшипниковой промышленности может использовать различные методы формирования входного финансового потока. Использование аккредитивных систем оплаты и переоформление долгов в векселя позволяет не допустить возникновение неплатежей. Следует отметить, что предприятия подшипниковой промышленности могут применять каждый из методов как в отдельности, так и в совокупности.

В диссертационной работе уточнена классификация факторов, влияющих на объем финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности. По мнению автора, классификация должна проводиться по различным признакам:

1. С точки зрения жизненного цикла продукции в сфере сбыта. Выделяют внутрипроизводственные и внепроизводственные факторы. Эти факторы определяют сбыт продукции, начиная с момента возникновения спроса и заключения договоров на поставку продукции и заканчивая снятием товара с продаж в результате отсутствия спроса на него.

2. С точки зрения сферы обращения как стадии кругооборота готовой продукции факторы можно сгруппировать следующим образом:

- сверхнормативные, излишние и ненужные запасы на складах предприятия. Их наличие уменьшает объем финансового потока, увеличивает затраты на их содержание;

- структура ассортимента продукции. Продукция, не нашедшая реализации вследствие плохого качества, не пользующаяся спросом, требует особого внимания маркетинга;

- объемы отгруженных товаров, не оплаченные в срок и находящиеся на ответственном хранении у покупателя. Их наличие занижает объем реализации, увеличивает дебиторскую задолженность, ухудшает не только результаты реализации, но и финансовые потоки предприятия;

- сроки отгрузки, реализации и доставки продукции до потребителя, сокращение времени прохождения платежно-расчетных документов, темпы оплаты отгруженной продукции. Чем меньше сроки, тем выше объемы финансовых потоков сбытовой логистики;

- цена товаров. Чем выше цены при одинаковом качестве продукции, тем меньше спрос на нее.

3. С точки зрения результатов деятельности предприятий подшипниковой промышленности и реализации продукции на рынке можно выделить:

- факторы товара: отличительные особенности данного товара от других, его взаимозаменяемость, зависимость от определенных условий производства или возможности быстрой перенастройки производства, потребительские свойства товара, уровень платежеспособного спроса и качество продукции;

факторы положения конкретного предприятия подшипниковой промышленности на рынке: товарная марка и имидж предприятия, общая номенклатура производимой продукции, гибкость производственной и сбытовой политики предприятия;

- факторы рынка - емкость рынка, уровень конкуренции, эластичность спроса, степень развития каналов сбыта продукции, распределение рынка между конкурентами.

Поступление финансовых потоков на предприятия подшипниковой промышленности определяется, главным образом, выручкой от продажи. Она является не только основным источником дохода предприятия, но и определяет размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия и возможность финансирования нового цикла производства.

С целью увеличения объемов входящих финансовых потоков сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности

необходимо выявить степень влияния основных факторов на показатели объема реализации продукции и на этой основе разрабатывать мероприятия по использованию внутрихозяйственных резервов увеличения финансовых потоков. Резервы, на взгляд автора, могут быть выявлены по следующим направлениям:

1. Увеличение производства готовой продукции (комплексный резерв по факторам средств труда, предметов труда, самого труда).

2. Прирост продукции за счет ликвидации брака и улучшения качества продукции.

3. Изменения в структуре производства и реализации продукции.

4. Уменьшение остатков нереализованной продукции.

5. Совершенствование стратегии ценообразования.

6. Совершенствование маркетинга.

Таблица 1

Факторы, влияющие на выручку от реализации ОАО «СПЗ» (по сравнению с 2001 годом)

Наименование фактора 2002 год 2003 год

Выручка от продажи, тыс. руб. 766804 964161

Прирост выручки от продажи, тыс. руб. 307964 197357

Изменение выручки за счет ценового фактора, тыс. руб. + 224042 +173158

Условная выручка от продажи, тыс. руб. 542762 791003

Условная выручка от продажи, в сопоставимых деках в в базисной структуре, тыс. руб. 561546 812626

Изменение выручки от продажи за счет структурного фактора, тыс. руб. - 18784 -21623

Изменение выручки от продажи за счет объема продаж, тыс. руб. 102706 45822

В третьей главе «Методические основы формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности» разработана экономико-математическая модель взаимосвязей товарного и финансового потоков от реализации продукции, определены особенности ее применения в сбытовой логистике, разработаны методические рекомендации по совершенствованию формирования и управления финансовыми потоками предприятия на основе введения сбыт-контроллинга, определена эффективность применения данных положений на примере ОАО «СПЗ».

В качестве метода моделирования взаимосвязей финансовых и товарных потоков предприятий подшипниковой промышленности автором

предлагается использовать метод поточно - финансовых структур (ПФС). Этот метод предполагает математическое описание системы средств, источников и потоков средств предприятия и их графическое изображение с помощью специально разработанных условных обозначений. В системах средств предприятий существуют функциональные зависимости между интенсивностями потоков. Интенсивность потоков в ПФС является функцией непрерывного времени.

Функционирование финансового потока сбытовой логистики оценивается выручкой от реализации продукции /"(')> которая

складывается из потока себестоимости реализованной продукции у* (г) и

потока валовой прибыли У

Л,(<)=у,т(<)+ЛД (1)

Эффективность функционирования возникает, когда себестоимость реализованной продукции У (*) стремится к минимуму без нарушения

технологии и качества продукции, а прибыль поддерживается на

нормативном уровне.

Функционирование предприятия подшипниковой промышленности как процесс движения средств в сети потоков, накопителей и источников средств представляются в виде поточно-финансовой структуры, выполняющей функцию принципиальной схемы системы потоков.

При формировании поточно - финансовой структуры цикла обращения оборотные средства движутся по внешнему замкнутому контуру, последовательно принимая форму запасов и затрат (незавершенного производства, готовой продукции или запаса товаров), дебиторской задолженности покупателей за реализованные товары, денег и кредиторской задолженности предприятия.

Потоки, образующие оборотный цикл, - это: продажи по цене реализации и по себестоимости, выручка, переменные затраты. Потоки продаж по отпускным ценам и потоки продаж по себестоимости представляют собой материальный поток реализуемых товаров, измеренный в ценах продаж и в себестоимости.

Для предприятий подшипниковой промышленности существует оптимальная по критерию рентабельности величина собственных средств. При ее увеличении собственные средства «работают» менее эффективно из-за ограниченности производственных мощностей, при ее уменьшении отдача собственных средств снижается из-за недостаточности финансирования для полной нагрузки оборотного цикла.

Проведенное автором исследование показало, что выбор данных собственных средств однозначно определяет объем продаж, прибыль, величины средств и источники средств.

Используя поточно - финансовую модель представления обращения средств предприятия, можно анализировать и регулировать режимы движения потоков в оборотном цикле, добиваясь сокращения временного лага, приведения к синхронному сопряжению товарных и финансовых потоков.

Проведенное исследование показало, что ОАО «СПЗ» находится в зоне ограничения 1 (рис. 2), где прибыльное функционирование невозможно, что подтверждается данными исследования по 2003 году. Для улучшения деятельности предприятия ему необходимо перейти в зону 2, т.е. выше уровня нулевой прибыли, но ниже уровня максимальной рентабельности, где величина собственных средств должна выбираться не более необходимой для данной нагрузки, соответственно построению из точки е. А в дальнейшем предприятию следует разработать мероприятия для перехода в зону 3, что позволит ему находиться на уровне, соответствующем максимуму рентабельности.

Предложенная в диссертации классификация факторов увеличения финансовых потоков позволила на основе логистического подхода выработать направления совершенствования организации финансовых потоков предприятия и реализовать их путем введения в систему сбыта продукции функционального звена сбыт-контроллинга.

Сбыт-контроллинг для совершенствования финансовых потоков должен выполнять три центральные задачи:

- выполнять функцию системообразующего элемента, т.е. он должен способствовать развитию интегрированной системы управления на предприятии, которая соединяет планирование сбыта с расчетом конечных результатов и калькуляцией издержек по отдельным статьям;

- осуществлять гибкое регулирование, позволяющее при любых отклонениях в сбытовой деятельности от плана, от целевых установок осуществлять корректировку стратегической и оперативной деятельности. Эта корректировка должна осуществляться не только руководством отдела сбыта, но, что особенно важно, самим коллективом, работающим в сфере сбыта;

- быть органичным элементом интегрированной системы логистического управления, так как это звено имеет точки соприкосновения с другими

< сферами действия контроллинга (согласовываться с финанс-контроллингом,

контроллингом производства).

В качестве методических основ и рекомендаций по применению сбыт-контроллинга для совершенствования организации финансового потока в рамках сбытовой логистики в диссертации определен и описан порядок применения сбыт-контроллинга на примере ОАО «СПЗ»:

Рис. 2. Схема оптимальной величины финансового потока, обслуживающего сбытовую деятельность ОАО "СПЗ"

1. Стратегический анализ преимуществ производственных результатов / включает анализ фактического положения дел предприятия (Ист - анализ), начиная с исследования ассортимента продукции. Здесь выявляются преимущества в области обслуживания потребителей и устанавливаются конкуренты. Результатом этого анализа является характеристика потребителей, наиболее соответствующих возможностям предприятия подшипниковой промышленности.

2. Классификации ABC с целью распределения потребителей в порядке убывания доли приобретаемой продукции по трем группам: важные, потребители средней значимости и менее значительные. Это

позволяет определить платежеспособность, надежность, лояльность к поставщику и длительность деловых отношений, что способствует совершенствованию финансовых потоков сбытовой деятельности предприятия.

3. Анализ искомых (благоприятных) областей деятельности для предприятия с целью выявления группы потребителей, которые могут быть включены в сферу деятельности, путей решения проблем и применение определенной технологии.

4. Построение матрицы искомых благоприятных сегментов. Это позволит предприятию подшипниковой промышленности выявить нового потребителя и определить объем затрат.

5. Расчет системы показателей ROI. Это позволит оценить положение дел с прибылью и рентабельностью продукции с точки зрения сбытовой деятельности.

6. Анализ экономической эффективности, что способствует определению разницы между намечаемой выручкой и переменными издержками.

7. Оценка валовой маржи с целью выявления причин падения выручки, определения необходимой товарной группы, сбыт которой можно будет осуществлять только путем предоставления значительных (выше среднего уровня) скидок.

Главная цель анализа и оценки финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности на основе сбыт-контроллинга заключается в выявлении резервов увеличения прибыли от реализации продукции, уменьшения задолженностей за отгруженную продукцию и сокращения срока оплаты. На основании получаемых данных принимаются решения относительно сбыта продукции.

Таблица 2

Экономический эффект от внедрения сбыт-контроллинга на ОАО «СПЗ»,

Наименование показателя До внедрения сбыт- контроллинга После внедрения сбыт- контроллинга Эффект

Затраты на сбыт-контроллинг 1. Затраты на организацию службы сбыт- контроллинга 130000 - 130000

2. Оплата труда обслуживающего персонала 190000 260000 -70000

3. Расходы на хранение готовой продукции 44500 32000 +12500

4. Расходы на упаковку готовой продукции 3800 3200 +600

5. Расходы на отгрузку и доставку продукции 12000 8000 +4000

6. Прирост продукции за счет ликвидации брака и улучшения качества продукции 200000 +200000

7.3атраты на административно-управленческие расходы 5000 7000 -2000

____Окончание табл. 2

8. Расходы связанные с эксплуатацией складского хозяйства 36000 36000 -

9 Затраты на качество продукции 72321 84920 +12599

Итого затраты 404021 588920 +184899

10. Увеличение темпов отгрузки, % - Увелич. на 20% -

11. Остатки нереализованной продукции (за счет увеличения темпов отгрузки) 44900 35800 9100

12. Изменения в структуре ассортимента - 192000 192000

Доход предприятия 18469000 20878000 2409000

Срок окупаемости затрат - 1 год -

В заключении сформулированы основные выводы и рекомендации по

итогам проведенного исследования.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

1. На современном этапе деятельности предприятий подшипниковой промышленности с целью совершенствования организации финансовых потоков требуется дальнейшее развитие логистического подхода к сбытовой деятельности, адаптация его к конкретным условиям.

2. Уточнено содержание понятий: сбытовая логистика, финансовый поток, классификационные признаки финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком, что позволило расширить и дополнить теоретический аппарат логистики.

3 Обобщены современные методы организации финансового потока сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности, позволяющие осуществлять экономике - математическое моделирование взаимосвязей финансовых и товарных потоков от реализации продукции на ОАО «СПЗ».

4. На предприятиях подшипниковой промышленности, в том числе в ОАО «СПЗ», отсутствуют методические основы организации финансовых потоков сбытовой логистики предприятия.

5. Для повышения результативности финансовых и товарных потоков возможно использовать авторскую классификацию факторов, влияющих на результативность финансовых потоков, создающую основу для выявления и реализации резервов.

6. Для анализа и оценки формирования финансового потока сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности предлагается использовать построенную автором модель поточно-финансового процесса предприятий подшипниковой промышленности, с помощью которой возможно приведение к согласованному функционированию товарных и финансовых потоков в сфере сбыта.

7. Разработаные методические положения по совершенствованию формирования финансового потока предприятия с применением сбыт-

контроллинга позволили инициировать реализацию проекта внедрения сбыт-контроллинга на ОАО «СПЗ» и получить экономический эффект 2409 тыс. руб.

Основные положения диссертации отражены в следующих публикациях:

1.Славнецкова Л.В. Развитие логистических функций маркетинг менеджмента промышленного предприятия / Л.В. Славнецкова // Логистические аспекты деятельности организационно-экономических систем: сб. статей по материалам регион, науч.-практ. конф. - Саратов: СГТУ, 2002. - С.149-153,- 0,32 п.л.

2.Славнецкова Л.В. Горизонтальные логистические каналы независимых производителей и посредников в системе маркетинг менеджмента / Л.В. Славнецкова // Актуальные проблемы производственного менеджмента: межвуз. науч. сб. - Саратов: СГТУ, 2002. -С 123-125- 0,25 п.л.

3.Славнецкова Л.В. Виды и взаимодействие потоков сбытовой логистики / Л.В. Славнецкова // Социально-экономические проблемы гуманизации современного общественного развития: межвуз. науч. сб. -Саратов: СГТУ, 2004. - С.245-251.- 0,44 п.л.

4.Славнецкова Л.В. Логистическая организация сбытовой деятельности промышленного предприятия / Л.В. Славнецкова // Ведущие стратегии и механизмы современного общественного развития: межвуз. науч. сб. - Саратов: СГТУ, 2004. - С.386 - 389. - 0,25 пл.

5.Славнецкова Л.В. Сбыт - контроллинг как инструментарий стратегического управления предприятием подшипниковой промышленности / Л.В. Славнецкова // Системы исследования экономических процессов в современной России: межвуз. науч. сб. -Саратов: СГТУ, 2004. - С.247 - 252. - 0,3 п.л.

6.Славнецкова Л.В. Оценка экономической эффективности материальных потоков на принципах сбытовой логистики / Л.В. Славнецкова // Проблемы менеджмента и рынка: сб. трудов по материалам IX Международной науч. конф. - Оренбург: ИПК ОГУ, 2004. -С.403 - 407,0,25 пл.

7.Славнецкова Л.В. Экономические потоки промышленного предприятия в сбытовой логистике / Л.В. Славнецкова // Теория и практика межуровневого взаимодействия хозяйственных систем: материалы международной науч,-практ. конф. - Саратов: СГСЭУ, 2004. - С. 217-219.0,2 пл.

8.Славнецкова Л.В. Методы формирования финансовых потоков, обеспечивающих сбытовую деятельность предприятий подшипниковой промышленности/ Л.В. Славнецкова // Экономика и управление в

- 1 9 О 1 9

современных условиях: сб. матер. Всероссийской науч.-прахт. конф. -Красноярск: СИБУП, 2004. - С. 110-113. - 0,4 п.л.

9. Славнецкова JI.B. Формирование финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности / Л.В. Славнецкова, С.Б. Рыбаков // Экономические и социальные проблемы развития предприятий: сб. науч. трудов. - Саратов: СГТУ, 2005. - С. 106110. - 0,3 п. л. (авт. - 0,15 п. л.)

10. Славнецкова JI.B. Логистизация финансового потока от сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности / Л.В. Славнецкова. Саратов: Сарат. гос. тех. ун-т, 2005. - 36 с. - 2 п. л.

11. Славнецкова Л.В. Выручка от продажи как основной фактор, влияющий на объем финансового потока / Л.В. Славнецкова // Экономинфо. - Воронеж, 2005. № 3. - С. 11-13. - 0,34 п. л.

12. Славнецкова Л.В. Классификация факторов, влияющих на результативность финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности / Л.В. Славнецкова // Управление в социальных и экономических системах: сб. матер. 2 Всероссийской науч.-практ. конф. - Пенза, 2004. - С. 31-32. - 0,17 п. л.

13. Славнецкова Л.В. Сбыт-контроллинг как инструмент управления финансовыми потоками / Л.В. Славнецкова // Известия Тульского государственного университета. Серия: Экономика, управление, финансы: статьи докладов 8 Всероссийской науч-практ. конф.-Тула: ТулГУ, 2005.-С. II8-122.-0,3 п.л.

РНБ Русский фонд

16063

Лицензия ВД № 06268 от 14.11.01

Тираж 100 экз. Заказ 326 Бесплатнс

Саратовский государственный технический университет 410054 г. Саратов, ул. Политехническая, 77 Копипринтер СГТУ, 410054 г. Саратов, ул. Политехническая, 77

Подписано в печать 23.09.05 Бум. тип. Тираж 100 экз.

Бум. тип. Усл. печ.л. 1,16 Уч.-изд.л.

Формат 60x84 1/16 Уч.-издл. 1,0 Бесплатно

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Славнецкова, Людмила Владимировна

Введение

СОДЕРЖАНИЕ

Глава 1. Теоретические основы формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

1.1. Экономическое содержание сбытовой логистики.

1.2. Понятие и виды финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

Глава 2. Анализ формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

2.1. Оценка формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

2.2 Факторы, влияющие на результативность финансовых потоков в сбытовой логистике предприятий подшипниковой промышленности.

Глава 3. Методические основы формирование финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности

3.1. Экономико - математическое моделирование взаимосвязей финансовых и товарных потоков от реализации продукции на ОАО СПЗ.

3.2. Совершенствование финансовых потоков на основе сбыт -контроллинга.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности"

Актуальность темы исследования. В настоящее время российские предприятия функционируют в условиях значительной нестабильности экономической среды, что вызывает необходимость поиска высокоэффективных методов и способов управления деятельностью промышленных предприятий. Одним из таких методов является логистика, позволяющая выйти на качественно новый уровень управления материальными, финансовыми и информационными потоками предприятия в целях улучшения конечных результатов его производственно-хозяйственной деятельности и обеспечения стабильного положения на рынке.

В условиях перехода к рыночной экономике повышение эффективности производства и реализации продукции определяет необходимость выделения и изучения логистических финансовых потоков, соответствующих перемещению товарно-материальных и товарно-нематериальных ценностей, которые в процессе перемещения от одного хозяйствующего субъекта к другому могут рассматриваться в качестве соответствующего товарного потока. При этом его движение обусловлено выполнением целого ряда логистических операций.

Переход к рыночным отношениям, расширение масштабов хозяйственной деятельности, возросшая потребность в усилении всех видов взаимосвязей в процессах управления финансовыми потоками, порожденных сбытовыми товарными потоками, обусловили основные требования к новым формам и методам повышения эффективности управления сбытовой деятельностью предприятий подшипниковой промышленности, увеличения результативности их деятельности, улучшения финансового состояния.

Формирование финансовых потоков сбытовой логистики на предприятиях подшипниковой промышленности, использование логистических принципов и методов, позволит подойти на новой основе к решению традиционных задач управления сбытом, повысить эффективность их производственно - хозяйственной деятельности.

Управление по конечному финансовому результату требует целенаправленного воздействия на факторы, существенно влияющие на него. Поэтому формирование финансового потока сбытовой логистики не ограничивается только его управлением. Оно должно рассматриваться в контексте комплексного управления сбытовой логистики, согласованного с реальными финансовыми возможностями предприятия: финансовые потоки синхронизируются с товарными потоками, а на заключительных этапах для оценки реально получаемого финансового результата рассматривается выбранный вариант планового и финансового потока (движение денежных средств). В связи с этим формирование финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком, требует согласования плана закупок и финансовых потоков, плана производства и финансового потока, плана реализации и поступающих денежных средств.

Таким образом, в современных условиях хозяйствования невозможно добиться эффективного управления финансовыми и товарными потоками, если отдельные их звенья, предметы и сферы управления находятся в изоляции друг от друга. Взаимодействие в рамках микрологистичеких систем, направленное на повышение эффективности взаимодействия всех частей, звеньев и составляющих финансового и товарного потоков, основано на выработке и использовании соответствующей методологии и практики принятия решений на различном уровне управления.

Все вышесказанное и обусловило выбор темы диссертационного исследования и его актуальность

Степень разработанности проблемы.

В процессе исследования использовались работы отечественных и зарубежных авторов по логистике, финансовому менеджменту, маркетингу, контроллингу, а также работы общеэкономического плана. Наибольший вклад в становление и развитие отечественной логистики внесли ученые А.У. Альбеков, Б.А. Аникин, И.Д. Афанасенко, Н.В. Афанасьева, Г.Л. Багиев, A.M. Гаджинский, Е.А. Голиков, М.П. Гордон, В.Н. Дегтяренко,

В.В. Дыбская, М.Ш. Доветов, М.Е. Залманова, А.В. Зырянов, К.В. Инютина, Д.Д. Костоглодов, В.Н. Клочков, В.Н. Менжерес, Л.Б. Миротин, Ю.М. Неруш, В.Е. Николайчук, О.А. Новиков, Д.Т. Новиков, Б.К. Плоткин, А.Н. Родников, В.Г. Санков, А.И. Семененко, В.И. Сергеев, А.А. Смехов, В.Н. Стаханов, JI.A. Сосунова, С.Н. Тамбовцев, Ы.Э. Ташбаев, М.М. Третьяков, С.А. Уваров, JI.C. Федоров, В.П. Федько, А.Д. Чудаков, В.В. Щербаков и др.

Вопросы построения сбытовых логистических систем и формирования финансовых потоков, обусловленных сбытовыми товарными потоками, нашли отражение в работах А.У. Альбекова, Б.А. Аникина, М.И. Баканова, A.M. Гаджинского, И.А. Жученко, М.Е. Залмановой, В.В. Ковалева, Д.Д. Костоглодова, Г. Кобринского, В.Е. Николайчука, Б.Д. Промыслова, А.И. Семененко, В.И. Сергеева, А. Тяпухина, В.Б. Украинцева, А.Д. Шеремета, О.В. Лавровой, Н.Н. Тренева, а также в исследованиях ряда зарубежных ученых, таких как Р.Х. Баллоу, Д. Бенсон, Г.Дж. Болт, Дж. Голферт, Д.Дж. Клосс, Э. Матэ, Д. Тиксье, Дж. Уайтхед, М. Фендер, Р. Эрнест.

Однако в настоящее время формирование финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком, является наименее изученной и разработанной областью логистики: часть вопросов, касающихся его содержания, вообще не рассматривается в специальной литературе, по другой части вопросов существуют различные точки зрения, отсутствует единый подход.

Проведенный анализ научной литературы показал, что исследования по проблеме формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности, на основе логистического подхода до настоящего времени не проводились в необходимом объеме. Предприятия подшипниковой промышленности не имеют целостных методик по формированию финансовых потоков как в целом, так и сбытовой логистики. Слабо используется такой мощнейший инструмент как логистика. В экономической литературе мало внимания уделяется факторам и резервам, влияющим на результативность финансовых потоков сбытовой логистики, их характеристике и классификации. В этих условиях требуются новые подходы к оценке и формированию финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

Целью диссертационного исследования является разработка основных теоретических, методических положений и рекомендаций по формированию финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности.

Для достижения указанной цели исследования поставлены следующие задачи:

- уточнить экономическую сущность категории «сбытовая логистика»; обобщить теоретические основы логистической концепции формирования финансового потока и уточнить его классификационные признаки; уточнить методы формирования финансового потока, обусловленного задачами сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности;

- выявить факторы и резервы, определяющие воздействие финансового потока сбытовой логистики на конечные результаты работы предприятий подшипниковой промышленности; разработать методический подход к оценке влияния финансовых потоков, обусловливающих товарно-сбытовую деятельность предприятий подшипниковой промышленности;

- разработать методические основы совершенствования управления финансовыми потоками сбытовой логистики.

Предметом исследования являются процессы формирования и управления финансовыми потоками сбытовой логистики на предприятиях подшипниковой промышленности.

Объектом исследования выступают материальные и обслуживающие информационные и финансовые потоки в процессе их взаимодействия в сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности (на примере ОАО «Саратовского подшипникового завода».

Теоретической и методологической основой исследования служат диалектический, логический, сравнительный, системно-структурный, абстрактно-теоретический, конкретно-экономический методы исследования и системный подход; труды отечественных и зарубежных исследователей по логистике, анализу, сбыт-контроллингу, маркетингу, финансовому менеджменту. Для решения конкретных задач исследования применялись статистические методы, а также методы: ABC - анализа, факторного анализа, аналитических сравнений.

В диссертационной работе использовались научные разработки Московской, Санкт - Петербургской, Самарской и Саратовской школ логистики, обобщены материалы научных конференций, публикации периодической печати, статистические и справочные материалы, фактические данные состояния рынка, учета и отчетности предприятий подшипниковой промышленности.

Научная новизна исследования определяется авторской постановкой проблемы и разработкой теоретических положений, соответствующих методических положений и практических рекомендаций по формированию финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности и заключается в том, что:

- уточнена экономическая сущность категории «сбытовая логистика», что позволило определить понятие «сбытовая логистика», под которой автор понимает функционально взаимосвязанную со всеми составляющими часть логистики, обеспечивающую рациональную организацию и управление сбытовыми потоками в процессе доведения готовой продукции и услуг предприятия до потребителей с наименьшими затратами с целью удовлетворения спроса и получения прибыли;

- обобщены теоретические основы логистической концепции формирования финансового потока сбытовой логистики, что позволило автору определить финансовый поток сбытовой логистики как направленное движение финансовых средств между логистической системой и внешней средой в целях обеспечения рационализации товарного потока в сбытовой деятельности предприятия, и уточнена его классификация, что позволило автору расширить традиционные признаки классификации финансовых потоков дополнительными по генерированию в рамках одного временного периода, по источнику получения финансовых средств, по срокам прохождения;

- определены методы формирования финансового потока сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности, заключающиеся в использовании информационно-финансовых, условно-финансовых и наличных форм расчета, что позволило автору оценить формирование финансового потока на ОАО «СПЗ» и выявить пути повышения его эффективности;

- выявлены факторы и резервы, определяющие воздействие финансового потока на конечные результаты деятельности предприятий подшипниковой промышленности, которые автор подразделяет на три классификационные группы: с точки зрения жизненного цикла продукции в сфере сбыта, с точки зрения сферы обращения как стадии кругооборота готовой продукции, с точки зрения результатов деятельности предприятий подшипниковой промышленности и реализации продукции на рынке, что позволило определить направления повышения результативности финансового потока сбытовой логистики;

- разработана экономико-математическая модель, основанная на методе поточно-финансовых структур с учетом особенностей предприятий подшипниковой промышленности, что позволило автору оценить финансовые потоки и определить взаимосвязи финансовых и товарных потоков в процессе реализации продукции ОАО «СПЗ»;

- разработаны методические основы совершенствования формирования финансовых потоков, заключающиеся в использовании сбыт - контроллинга на предприятиях подшипниковой промышленности, что позволило обосновать их внедрение с целью увеличения результативности финансового потока, улучшения финансового состояния и укрепления позиций предприятия подшипниковой промышленности на рынке.

Положения, выносимые на защиту:

- авторское определение понятия «сбытовая логистика» и определение категории «финансовый поток сбытовой логистики»;

- классификация финансовых потоков сбытовой логистики;

- модель взаимодействия финансовых и товарных потоков в процессе реализации продукции ОАО «СПЗ», построенная методом поточно — финансовых структур; методические основы по совершенствованию формирования финансовых потоков сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности с использованием сбыт - контроллинга.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования. Теоретическая значимость состоит в развитии логистической концепции и методических основ формирования финансовых потоков, оценки организации финансовых потоков на основе сбыт — контроллинга. Практическая значимость диссертации состоит в разработке целевых установок исследования, новизны полученных результатов и разработки методических и организационных основ формирования финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком предприятий подшипниковой промышленности, совершенствования формирования финансовых потоков на основе сбыт — контроллинга. Основные результаты работы могут быть использованы при совершенствовании формирования финансовых потоков предприятий подшипниковой промышленности. Предложенные рекомендации позволят повысить эффективность сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности, улучшить их финансовое состояние.

Диссертационная работа в разработанных научных положениях и предложенных рекомендациях дает возможность совершенствовать построение системы управления финансовыми и товарными потоками сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности. Материал диссертационного исследования целесообразно использовать в процессе преподавания курсов: «Логистика», «Финансовый менеджмент», «Контроллинг».

Апробация работы. Основные результаты диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научно-практических конференциях и семинарах различного уровня: Межрегиональной научной конференции «Актуальные проблемы социального и производственного менеджмента» (Саратов, 2002), региональной научно-практической конференции «Логистические аспекты деятельности организационно-экономических систем» (Саратов, 2002), Всероссийской научной конференции «Стратегии и перспективы современного общественного развития» (Саратов, 2004), Межрегиональной научной конференции «Комплексный анализ современных проблем науки и общества» (Саратов, 2004), Всероссийской научно-практической конференции «Экономика и управление в современных условиях» (Красноярск, 2004), IX международной научной конференции «Проблемы менеджмента и рынка» (Оренбург, 2004), Всероссийской научно-практической конференции «Экономика, управление, финансы» (Тула, 2005), на научных семинарах.

Реализация результатов работы. Методические основы по формированию финансовых потоков от сбытовой деятельности предприятий подшипниковой промышленности, предложенные автором, используются на ОАО «СПЗ».

Публикации. Основные теоретические положения и результаты диссертационного исследования отражены в 13 публикациях общим объемом 5,4 печатных листа (авт. 5 п. л.)

Структура и объем работы обусловлены целью и задачами, поставленными в диссертационном исследовании. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения, списка использованной литературы и приложений. Текст диссертации изложен на 158 страницах, содержит 36 таблиц, 38 рисунков. Список использованной литературы включает 202 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Славнецкова, Людмила Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Совершенствование организации финансовых потоков сбытовой логистики имеет важное значение для повышения результативности финансово-хозяйственной деятельности предприятия любой организационно-правовой формы собственности, улучшения его финансового состояния. Построение научно обоснованной системы формирования финансового потока сбытовой логистики с учетом специфики условий конкретного производства, позволит оптимизировать процессы получения средств, необходимых для организации процесса закупки, производства и сбыта продукции в условиях рыночных отношений. Проведенное исследование процесса совершенствования организации финансовых потоков сбытовой логистики позволило получить следующие результаты теоретического и прикладного характера:

1. Сбытовая логистика - это функционально взаимосвязанная со всеми составляющими часть логистики, обеспечивающая рациональную организацию и управление сбытовыми потоками в процессе доведения готовой продукции и услуг предприятия до потребителей с наименьшими затратами с целью удовлетворения спроса и получения прибыли. Важнейшими принципами сбытовой логистики предприятий подшипниковой промышленности являются системность, устойчивость и адаптивность.

2. Логистический финансовый поток - это направленное движение финансовых средств между логистической системой и внешней средой, в целях обеспечения рационализации товарного потока в сбытовой деятельности. Из приведенного определения следует, что финансовый поток, формируемый сбытовым товарным потоком, представляет собой не просто движение финансовых ресурсов, а их направленное движение; направленность движения такого потока обусловливается перемещением соответствующего товарного потока.

Финансовые потоки в сбытовой деятельности в том или ином виде существуют при любых способах организации производственнохозяйственной деятельности, но наибольшей эффективности их движения достигается при применении логистических принципов управления сбытовыми товарными и финансовыми потоками. Специфика организации финансовых потоков от сбытовой деятельности заключается в первую очередь в потребности обеспечения перемещения в пространстве и во времени соответствующего потока товарно-материальных или товарно-нематериальных ценностей.

Финансовые ресурсы должны быть представлены не только в нужные сроки, но и в необходимых объемах, в наиболее приемлемой форме, с использованием определенных источников финансирования. Каждой товарной сделке соответствует свой финансовый поток, и, следовательно, перед каждым предприятием, независимо от его организационно-правовой формы, стоит задача повышения эффективности движения товарных потоков в соответствии с заключенными сделками.

В целях формирования оптимального финансового потока от реализации продукции предприятий подшипниковой промышленности, определения наиболее эффективных способов и методов управления ими, требуется их подробная классификация. Финансовые потоки предприятий подшипниковой промышленности, можно классифицировать по ряду признаков: по отношению к логистической системе, по назначению, по способу переноса авансированной стоимости на товары, в зависимости от применяемых форм расчетов, по видам хозяйственной деятельности, по генерированию в рамках одного временного периода, по источнику получения финансовых средств, по срокам прохождения, когда поступивший в нужный момент финансовый поток поддерживает материальный поток, обеспечивая производственный цикл и ритмичность выпуска продукции. Для достижения этого ОАО «СПЗ» готово предоставлять большие скидки на продукцию.

Повысить учет потоковых процессов, как в элементарных, так и в комплексных логистических системах возможно также путем исследования и описания финансового окружения - среды обращения финансов предприятия.

3. Связь финансовых и сбытовых товарных потоков, процессов и работ в логистической системе обеспечивается информационным потоком. Сведения об условиях, сроках и характере взаимоотношений участников логистического процесса, информация о движении товарных потоков используется при построении схем движения соответствующих финансовых потоков. При этом перемещение денежных средств от предприятия подшипниковой промышленности к другим участникам логистического процесса (потребителям и поставщикам) представляют в виде направленного движения финансового потока. Подобные схемы позволяют определить последовательность включения источников финансирования, порядок распределения поступающих ресурсов, выявить узкие места в движении потоков.

4. Выявлены факторы, влияющие на результативность финансового потока. В целях использования резервов увеличения объемов реализации конкурентоспособной продукции произведена их классификация по следующим основным признакам: с точки зрения жизненного цикла продукции; по стадии кругооборота готовой продукции; по результатам деятельности предприятий подшипниковой промышленности и реализации продукции на рынке;

5. В целях формирования оптимального финансового потока, обеспеченного сбытовым товарным потоком предприятий подшипниковой промышленности, в диссертационном исследовании проведена его оценка на основе экономико-математической модели, основанной на методе поточно -финансовых структур, ПЗХ и модели сбыта.

Проведенные расчеты позволили выявить асинхронность и количественную несбалансированность входящих финансовых потоков и выходящих товарных потоков. Это является причинами многих негативных явлений, среди которых: наличие дебиторской и кредиторской задолженности; иммобилизация средств в запасе; нерациональное, неравномерное использование складских и торговых площадей, трудовых ресурсов, транспортных средств; возникновение неплатежей, другие явления, логически и функционально взаимосвязанных с перечисленными. Применение модели на основе метода ПФС позволит привести потоки в сопряженный вид и сократить временной лаг.

6. В диссертационном исследовании разработаны методические основы применения сбыт-контроллинга для совершенствования организации финансового потока, обусловленного сбытовым товарным потоком. Внедрение сбыт - контроллинга способствует улучшению сбытовой деятельности предприятия; позволяет отслеживать все расходы (включая инвестиции) с учетом необходимости закупок, а также движение имеющихся денежных средств и соблюдение взятых обязательств; поиску оптимальных источников и условий кратко- и долгосрочного финансирования предприятия. Авторское исследование показало, что достижение оптимального управления сбытовыми товарными потоками возможно только при согласовании их с сопутствующими финансовыми потоками.

При внедрении сбыт-контроллинга на ОАО «СПЗ», предприятие несет дополнительные издержки, которые окупаются в течении года. В результате предприятие получает дополнительный финансовый поток в виде чистой прибыли в размере 2409 тыс. руб. за год.