Формирование и экономическая оценка ресурсного потенциала промышленного предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование и экономическая оценка ресурсного потенциала промышленного предприятия"

003463605

На правах рукописи

Гаииева Лилия Альфредовна

ФОРМИРОВАНИЕ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА РЕСУРСНОГО ПОТЕНЦИАЛА ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальности: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность); 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 21.;ДР

Санкт-Петербург, 2009

003463605

Работа выполнена в ГОУ ВПО Уфимский государственный авиационный технический университет

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Родионова Людмила Ни-

колаевна

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Шатрова Елена Викторовна

кандидат экономических наук, доцент Рухляда Наталья Олеговна

Ведущая организация

Государственное унитарное предприятие «Институт нефтехимпере-работки Республики Башкортостан»

Защита состоится

2009 года в }) часов на засе-га Дб 12.237.10 при Санкт-Петербургском

дании диссертационного совета ДС12.237.10 при Санкт-Петербургском государственном университете экономики и Финансов по адресу: 191023, Санкт-Петербург, ул. Садовая, 21, ауд. у .

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов.

Автореферат разослан </ о »

Ю09 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

Е.В. Песоцкая

I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Структурные и институциональные преобразования экономики практически обеспечивают ее неоднородную, фрагментарную, но, в целом - неуклонную - трансформацию в рыночный тип. Либерализация экономических отношений влечет за собой проявление уже в переходный период свойственных рыночной экономике хозяйственных механизмов и регуляторов, таких, например, как конкуренция на рынке товаров и услуг, стимулирующая их перманентное обновление и улучшение качественных характеристик.

Задачей государства является определение научно-технических и технологических приоритетов в условиях ограниченности ресурсных средств, разработка промышленной политики, представляющей взаимный интерес для науки, промышленности, инвесторов, непосредственно бюджетное финансирование, так называемых, базисных- инноваций, создание условий для эффективного функционирования рынка.

Исследования отечественных и зарубежных ученых позволили выявить ряд факторов, обусловливающих необходимость и целесообразность оценки ресурсного потенциала промышленных предприятий и позволяющих повысить эффективность мероприятий стратегического развития; снизить риски и улучшить использование всех видов ресурсов.

Актуальность экономической оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия обусловлена необходимостью решения проблем структурной перестройки промышленности, проведения широкомасштабных, комплексных исследований в сфере науки и производства, прогнозирования стратегического развития. Актуальность этих проблем вызвана также масштабами угроз, и реальным уроном, нанесенным экономической безопасности страны вследствие беспрецедентного финансового кризиса.

Практически только с началом перехода к рыночной экономике стала формироваться и совершенствоваться в российской науке теория экономической оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия. Определенный вклад в научную разработку отдельных теоретических, организационных, экономических аспектов формирования и функционирования промышленных систем внесли труды отечественных и зарубежных ученых: Е.М. Карлика, Г.Б. Клейнера, В.Д. Андрианова, В.В. Томилова, H.H. Некрасова, Е.В. Песоцкой, Г.В. Гутмана, В.Н. Лек-сина, Д.В. Соколова, В.К. Калугина, А.Г. Гранберга, В.А. Ланцова, П.Х. Линдерта, Д. Гэлбрайта, М. Портера и других.

В то же время при общепринятом признании значимости решения этих проблем для российской экономики практически отсутствуют ме-

тодологические и методические разработки комплексной экономической оценки ресурсного потенциала территории, базирующиеся на адекватном поставленным задачам математическом аппарате.

Значимость проблемы экономической оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия и повышения эффективности его использования в переходной экономике как основы структурной перестройки промышленности, и недостаточная разработанность этих вопросов в теоретическом и методическом плане определяют актуальность диссертационного исследования.

Целью диссертационной работы является исследование и разработка методологических принципов, методических и практических рекомендаций по формированию и экономической оценке ресурсного потенциала промышленного предприятия и эффективности его реализации в рыночной экономике.

Для реализации поставленной цели в диссертации решались следующие задачи:

- исследование разработанности проблемы в теоретических и практических аспектах; выявление закономерностей и основных направлений развития ресурсного, промышленного потенциала;

- анализ методов оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия в отечественной и зарубежной практике;

- анализ формирования и функционирования ресурсного потенциала в рамках общей теории систем;

- разработка методических рекомендаций по оценке ресурсного потенциала промышленного предприятия;

- совершенствование системы бюджетирования промышленного предприятия как подсистемы управления ресурсами предприятия.

Объектом исследования являются промышленные предприятия Российской Федерации (в том числе Республики Башкортостан).

Предметом исследования являются теоретические, методические и практические вопросы формирования, экономической оценки и обоснования ресурсного потенциала промышленного предприятия для обеспечения устойчивого развития в условиях перехода к рыночной экономике.

Теоретической и методологической основой исследования послужили системный подход и общая теория систем, теория рыночной экономики, теория управления, теория финансов, теория бюджетного планирования, теория вероятностей. Разработанные в диссертации методы базируются на положениях теории систем, теории линейного и нелинейного программирования, принципах и инструментарии финансового менеджмента и управленческого учета.

В качестве статистической базы использовались данные Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, отраслевых и региональных статистических органов, а также данные, полученные автором непосредственно на объектах исследования.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы диссертации, определяются цели и направления исследования, показываются научная-новизна и практическая значимость полученных результатов.

В первой главе «Теоретические и практические аспекты формирования и экономической оценки ресурсного потенциала промышленных предприятий» обосновывается актуальность оценки ресурсного потенциала и Прогнозирования развития промышленных систем как требование современной экономики, рассматриваются теоретические основы экономической оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия, приводится характеристика ресурсного потенциала предприятия в концепциях общей теории систем.

Во второй главе «Методические рекомендации по проведению анализа и экономической оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия» приводятся методические рекомендации по анализу и оценке ресурсного потенциала предприятия и его использованию в рамках постановки, формализации и реализации задачи нелинейного программирования.

В третьей главе «Методические рекомендации по управлению ресурсами на предприятии (на материалах ОАО «Лукойл-Уралнефтепро-дукт»» предложены мероприятия по совершенствованию бюджетирования в системе финансового планирования; обосновываются мероприя- . тия по совершенствованию управления ресурсами, а также их анализ на основе моделирования временных рядов.

В заключении сформулированы основные результаты проведенного в диссертационной работе исследования.

В приложениях представлены исходные данные и результаты реализации задач экономико-математического моделирования.

II ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

1. Как показал анализ статистических данных и научной литературы, неудовлетворительное состояние производственной базы предприятий связано с низкой инвестиционной активностью в последние годы. Инвестиции в основной капитал направлялись преимущественно на поддержание действующего производства на прежнем технологическом уровне, а не на его обновление. Внедрение инноваций было и остается

на низком уровне, устаревает технико-технологическая база предприятий, на многих из них, особенно в машиностроении, немало структурно-депрессивных производств.

Структурный кризис - один из важнейших факторов, сдерживающих развитие промышленного комплекса и экономики в целом. Главным признаком является увеличение морального и физического износа основных фондов, что привело к утяжелению структуры народного хозяйства, как старыми производствами, так и выпуском продукции низкого качества, не способной конкурировать с импортными аналогами. Сказывается также недостаточная загрузка мощностей. Среди неиспользуемой техники преобладает оборудование со значительным моральным' и физическим износом

В то же время следует отметать, что 2005-2008 гг. были относительно благоприятным периодом для российской экономики: рост ВВП и промышленного производства, по данным Федеральной службы государственной статистики (рис.1) составлял 5-8%, валютные резервы и Стабилизационный фонд достигли рекордной величины вследствие высоких цен на топливо и сырьё на мировых рынках, сокращалась безработица, несколько выросла реальная зарплата у работающих по найму. Несомненным достижением следует считать ослабление зависимости в области экономической политики от иностранного влияния, столь .заметного в 90-е годы прошлого столетия.

Индексы промышленного производства

е % к среднемесячному значению 2005г.

20061". 2СЮ?г. 2008г. - по общему обьему -тренд

Рисунок 1 - Индексы промышленного производства Российской

Федерации

Но развитие промышленности должно опираться на развитый ресурсный потенциал, который является и предпосылкой, и фундаментом стабильного устойчивого роста экономики.

2. В диссертационной работе проведен анализ ресурсного потенциала ключевых отраслей промышленности. Особого внимания заслуживает топливно-энергетический комплекс как бюджетообразующий. В существующей ныне модели функционирования нефтегазового комплекса российские природные ресурсы и российский сырьевой капитал работают на развитие иностранных технологий, производство иностранного оборудования и оплату иностранных специалистов.

В связи с этим наиболее срочной, а, может быть, и наиболее важной из всех задач экономического развития является задача перехода к новой, собственно российской модели развития нефтегазового комплекса, которая, во-первых, в полной мере учитывала бы влияние российских природно-климатических условий и российских расстояний на организацию производства и себестоимость продукции в нефтегазовой отрасли, во-вторых, была бы ориентирована на достижение долгосрочных, рассчитанных не на одно поколение социально-экономических целей и задач. Только в этом случае можно рассчитывать на рациональное использование ресурсного потенциала данного комплекса.

3. Анализ понятийного аппарата теории организации производства, проведенный автором в диссертационной работе, показал^ что категория «потенциал» происходит от латинского р^еШла - сила. В настоящее время оно употребляется в широком смысле для обозначения средств, запасов и источников, имеющихся в наличии, и которые могут быть использованными для достижения определенной цели, решения какой-либо задачи, а также возможностей отдельного лица, общества, государства в какой-либо области.

Понятие «потенциал» традиционно в научно-технической литературе принято употреблять применительно к какой-либо территории. Выделяют в этой области экономический, ресурсный, производственный, инвестиционный потенциал.

Для целей нашего исследования важна характеристика институциональных условий расширенного общественного воспроизводства как особых институциональных систем, обеспечивающих эффективную организацию экономики, и в итоге - экономический рост.

С этой целью в работе были исследованы такие категории как «инвестиционный потенциал», «экономический потенциал» и «промышленный потенциал».

4. На наш взгляд, инвестиционный потенциал - это особая подсистема в институциональной системе экономики, призванная создать предпосылки для наилучшего использования общественно-экономических отношений в развитии и научно-технологическом обновлении производительных сил общества через активную инвестиционную деятельность.

Принципиально важным видится и то, что предприятие, являясь целостным социально-экономическим образованием с особыми формами проявления стадий воспроизводства, в то же время является частью единой социально-экономической системы государства. Развитие предприятия определяется, с одной стороны, его собственным ресурсным потенциалом, с другой - ресурсами, выделяемыми для данного предприятия на мезо- и макроуровне, в том числе инвестициями.

Чем меньше развит ресурсный потенциал предприятия, тем больше зависимость от внешних ресурсов и процесса экономического взаимодействия с другими предприятиями (структурами).

5. В научной литературе встречается категория «экономический потенциал», которая большинством авторов сводится к выявлению максимально возможного выпуска продукции всем производственно-хозяйственным комплексом, но это не отражает всех особенностей современной трактовки данной категории.

В свою очередь, экономический потенциал является базисным при формировании, так называемого ресурсного потенциала.

6. Для осуществления процесса производства необходимы рабочие, средства и предметы труда. Отсюда следует вывод, что обеспечивающим и определяющим формирование промышленного потенциала является ресурсный потенциал, то есть ресурсы рабочей силы, средств и предметов труда, созданных человеком, и вовлеченные в производство запасы природных ископаемых.

Исследование понятия промышленного потенциала как категории только с позиций факторов производства, то есть, с позиций статики, не позволяет, на наш взгляд, вскрыть все его многообразие. Очевидно, изучение промышленного потенциала с позиций динамики процесса производства, рыночной ориентации - обеспечивает решение поставленной задачи.

На практике, как правило, потенциальные ресурсы не совпадают с приведенными в действие. Здесь действуют как объективные, так и субъективные причины систематического, вероятностного и неопределенного характера, такие как, например, несовпадение предполагаемого фонда времени с фактическим, дефицит рабочей силы, срывы в поставках материалов и пр.

Пофакторный анализ действующего промышленного потенциала, принципиально не связанный с оценкой «вклада» различных элементов производства в- прирост продукции, теоретически допустим и даже необходим, особенно когда мы оцениваем вклад фактора в снижение затрат, то есть, в повышение эффективности производства. Но в общем случае из двух сравниваемых вариантов более высокий промышленный

потенциал имеет тот, элементы производства которого в наибольшей степени профилированы к выпуску заданной продукции.

В то же время в понятие потенциала включены и резервы, причем, не обязательно те,' которые не используются в силу низкой загрузки производственной мощности, а как резерв на случай оживления рыночной конъюнктуры.

7. Ресурсный потенциал предприятия есть элемент ресурсного потенциала определенной территории, выполняющий заданные функции в скоординированной организационной схеме взаимосвязей (уровне специализации, интеграции и кооперации региона).

На наш взгляд, под ресурсным потенциалом территории должна пониматься совокупность всех ресурсов, формирующихся на данной территории, и имеющих потенциальную способность для использования в процессе общественного воспроизводства. В широком смысле ресурсный потенциал включает все виды биологических, минеральных, демографических, научных, материально-технических и других ресурсов территории.

Каждый из этих компонентов - сложное явление и представляет собой область экономических исследований. Изучение их по отдельности не способствует формированию системности в анализе. Теория ресурсного потенциала предприятия органически объединяет все эти элементы в систему и дает понимание потенциала данного предприятия как единого целого с помощью общих принципов, методов и приемов исследования.

Таким образом, на наш взгляд, под ресурсным потенциалом предприятия (РПП) должна пониматься совокупность всех ресурсов, формирующихся на данном предприятии, и имеющих потенциальную способность для использования в процессе общественного воспроизводства. В широком смысле ресурсный потенциал включает все виды ресурсов предприятия (материальные, интеллектуальные, информационные, трудовые и пр.). Ресурсный потенциал не является застывшим в^количест-венном и качественном отношении, а обладает гибкостью и ¿способностью к развитию, что обусловлено рядом факторов (научно-технический прогресс, открытие новых товаров, возможность промышленного воспроизводства отдельных видов ресурсов, появление технологий, позволяющих использовать ранее неприменяемые виды ресурсов и т.д.).

8. Для рассматриваемой проблемы особо значимо положение теории систем, согласно которому целостность выступает фундаментальным основанием устойчивости систем.

Дж. Фон Нейман определяет условия, обусловливающие продолжительность «жизненного цикла» системы: автономность блоков (эле-

ментов), элементная и функциональная избыточность системы, взаимосвязь с другими подсистемами и системами более высокого порядка. На протяжении «цикла» производственная система (ПС) претерпевает изменения, определяемые внешним окружением (стремительность НТП, развитие инноваций, ужесточение конкурентной среды и т.п.) и специфическими аспектами микросреды ПС, которые обусловливают необходимость приведения функциональных возможностей ПС и ее составляющих требованиям внешней среды посредством периодического ее преобразования, что является одним из основных условий продления «цикла» развития системы.

Отсюда следует, что на каждом этапе жизненного цикла система обладает заданным ресурсным потенциалом. Если на этапах ввода, внедрения и пр. - элементный, функциональный и организационный состав соответствуют требованиям окружающей среды, а это в свою очередь, обеспечивает целостность и устойчивость системы, то ресурсный потенциал является отражением эмерджентных свойств данных подсистем, формирующих условия для конкурентоспособного функционирования развивающегося рыночного хозяйства.

Таким образом, можно сказать, что ресурсный потенциал - это особая подсистема в системе экономики, призванная создать предпосылки для наилучшего использования общественно-экономических отношений в развитии и научно-технологическом обновлении производительных сил общества.

9. В работе представлена методика проведения анализа и оценки ресурсного потенциала промышленного предприятия. Цели анализа ресурсного потенциала предприятия, по мнению автора, следующие: установить, есть ли на предприятии ресурсы для развития производства; определить, какие ресурсы наиболее перспективны для развития предприятия; дать количественную оценку имеющихся ресурсов на предприятии; установить количественные возможности роста производства с учетом имеющихся ресурсов; определить механизм его использования и путей его формирования и совершенствования.

В процессе анализа определяются виды ресурсов, имеющихся на предприятии, их количество, источники их формирования и пополнения, возможности их использования, доступность и рациональность получения.

Анализируя ресурсный потенциал предприятия, необходимо рассматривать не только его разновидность и объемы, но и доступность. Доступность ресурсов может характеризоваться следующими параметрами:

- физической доступностью, вызванной отдаленностью, трудностью транспортировки, опасностью доставки и т.п.;

- ценовой доступностью, то есть соответствия стоимости данного вида ресурсов возможностям платежеспособного спроса;

- организационной доступностью, то есть системой законов, норм, правил, процедур, связанных с возможностью получения (закупки) данного вида ресурсов.

10. Очевидно, что РПП выше у того предприятия, которое в рамках намеченного плана производства может наиболее полно сформировать статьи своего бюджета.

Следовательно, задачу определения максимального значения РПП можно сформулировать следующим образом.

Определить набор значений }, 1 = /,п, /=/,т, доставляющий максимум функции:

„ (1)

вп =Х,(Ч-р,V*.-

'.У

при ограничениях:

(х, -р,- 2П)-УП ■ х, +... + (я„ - р„ -■ х„ > Ь, ~Р, - г«)""« 'х! + - + (*. ~Р„-^2)^п2-Хп > Ь2

(2)

=/"» ^ >0, г = 7,и, ] = 1т.

где: х., г = 1,п - известные величины ресурсов, имеющихся у предприятия; р1 - себестоимость единицы ;-го ресурса; з, - цена единицы /-го ресурса; Ь1 - минимальное значение формируемой статьи, ] = 1,т; г. -затраты на подготовку единицы г-го ресурса к использованию в _/ -ой статье; >л.- доля г-го ресурса, направляемого на формирование у-ой статьи.

Постановка задачи (1)-(2) относится к случаю, когда заранее известен объём производства каждого ресурса х,, г=1,п. На практике такая ситуация часто имеет место, так как либо у предприятия ограничены мощности, либо заранее может быть определен спрос на его продукцию.

И. В случае если предприятие преследует цель определить максимальное значение РПП и величины требуемых для этого ресурсов, то постановка задачи может быть представлена следующим образом.

Вводятся дополнительные величины: с""" - минимально необходимое количество ресурса ¡, позволяющее существовать предприятию, и получать нулевую прибыль (точка безубыточности); с'""х - максимально возможное количество ресурса (сумма запасов или максимально до-

пустимая величина ресурса из разумных соображений); Р - общая сумма средств, которую предприятие может направить на производство всех ресурсов.

Ограничение на количество производимого ресурса:

с,""" <х1<с™,1=7^г. Ограничение на общую сумму производственных затрат:

tprxi¿P■

В этом случае задачу определения максимального значения РПП можно формализовать следующим образом.

Определить набор значений ) и г =1,п, ]-1,т, доставляющий максимум функции:

(3)

1)11 = £(Ч ~Р< 'гц)-уа ~>тах

при ограничениях

- Р, -*,/)• V,, ■ X, +... + - р„ - -х„>Ь,

(>, - Р, - 2п)-Уп ■ х, +... + (.?„ - р„ - г„,у уп2 -х„>Ь2

........................................;..................(4)

(*/ - Р, - 2/л,) ■ V,* ■ X, +... + (*„ - ря - г,!ПУупт ■ ха > Ьт

<х, <с'ГА = и

>0, г = 7,и, 7 = /,т;

у=/

с,""'" < X,. < с™', / = 1, п; £ р, -х:<Р

¡-1

Следует заметить, что расхождения в значениях критерия РПП и в значениях (у..), полученных при решении задач (1)-(2) и (3)-(4) объясняются тем, что эти задачи описывают различные ситуации, вследствие чего первая задача является задачей линейного программирования, а вторая - задачей нелинейного программирования.

12. В диссертационной работе был проведен анализ существующей системы финансового планирования на предприятии нефтегазового комплекса и предложены мероприятия по его совершенствованию. Система бюджетирования создается как неотъемлемый элемент общей системы управления предприятием.

Формирование структуры предприятия, ответственной за управление ресурсами, являясь одним из центральных этапов бюджетного процесса на предприятии, заключается в выделении, в качестве объектов бюджетирования и управленческого учета - центров ответственности.

В составе управляющей компании, на наш взгляд, необходимо выделить три элемента структуры управления ресурсами:

- ЦФО 1 - коммерческая служба. Осуществляет координацию, исполнение и контроль поставок нефтепродуктов с НПЗ, распределение нефтепродуктов по региональным нефтебазам. Осуществляет маркетинговое обеспечение, а также решает задачи логистики и мониторинга реализации при эффективных расходах по реализации, транспортировке и хранению нефтепродуктов и соблюдении плановых показателей и нормативов;

- ЦФО 2 - управление строительством. Обеспечивает качественное выполнение капитального строительства, модернизацию и капитальный ремонт объектов, в соответствии с инвестиционной программой, при сокращении затрат и соблюдении плановых показателей и нормативов;

- ЦФО 3 - аппарат управления. ЦФО отвечает за организацию бесперебойной деятельности управляющей компании, осуществляет планирование, учет и анализ экономических показателей, оперативный, управленческий и бухгалтерский учет, эффективное управление финансовыми потоками при выполнении мероприятий по снижению издержек обращения и эффективному использованию ресурсов и соблюдение плановых показателей и нормативов.

Функционирующие на различных географических рынках филиалы также необходимо выделить в самостоятельные центры ответственности.

Введение новых бюджетных форм на предприятии, таких как бюджет движения товарно-материальных ресурсов, бюджет дебиторской и кредиторской задолженности позволит сформировать наиболее целостное представление о материальных и финансовых потоках на предприятии и предоставит возможность оценить и скоординировать их встречное движение по объему и во времени.

С точки зрения автора, система финансового планирования для предприятия должна разрабатываться в двух уровнях. Первый уровень включает сводные бюджеты в составе основных бюджетов: бюджет доходов и расходов; бюджет движения денежных средств; прогнозный баланс; бюджет движения товарно-материальных ресурсов.

Второй уровень включает бюджеты центров финансовой ответственности в составе основных и операционных бюджетов: бюджет продаж; бюджет закупок; бюджет управленческих расходов; бюджет коммерческих расходов; бюджет капитальных затрат; бюджет платежей в бюджет (налоговый бюджет); бюджет дебиторской задолженности; бюджет кредиторской задолженности.

13. Система бюджетирования позволяет решать задачи определения размера величины ресурсов, необходимых для обеспечения дея-

тельности предприятия. Однако необходимо отметить, что величина поступлений чаще всего не соответствует стоимости реализованной продукции, что приводит к дефициту ресурсов для финансирования текущей деятельности предприятия.

Таким образом, для достижения основных целей при наличии дефицита ресурсов на Предприятии возникает необходимость принятия управленческих решений с целью оптимизации управления финансовыми потоками.

В качестве источников пополнения текущих активов в рамках данной работы рассмотрены следующие варианты (приемлемые для рассматриваемого предприятия): привлечение кредита; сокращение дебиторской задолженности по средствам факторинга; резервирование средств путем их вложения в краткосрочные ценные бумаги.

Планирование поступлений от основной деятельности предприятия необходимо осуществлять в соответствии с каналами распределения; в этом случае процесс планирования может быть разделен на планирование поступлений от розничной реализации и по договорам мелкого опта и транзита. Поступления от розничной определяются отделом маркетинга в ходе формирования бюджета продаж на основе проводимых исследований спроса. Поступления от мелкооптовых и транзитных покупателей не всегда осуществляются в соответствии с заключенными договорами и на практике имеют случайный характер. Следовательно, при решении поставленной задачи необходимо учитывать факторы риска. В целях учета риска невозврата дебиторской задолженности необходимо провести анализ изменений величины дебиторской задолженности во времени посредством моделирования динамических рядов.

14. Формализация задачи выбора источников пополнения текущих активов и определения их количественной величины проведена в терминах задачи оптимального управления.

Задачу оптимального управления реальными ресурсами для предприятия сформулируем следующим образом.

Система обыкновенных дифференциальных уравнений, характеризующих изменения фазовых переменных будет иметь вид:

"¿(г) = Р(0 - N(0 - г(0 - М {()

«'¿(0 = С(0-5(0-1Ч0 (4)

где 0(0 - остаток дебиторской задолженности; Р(1) - выручка от реализации; N(0 - инкассация собственных АЗС; Х(г) - величина погашенной дебиторской задолженности; ЬЩ -величина реализованной дебиторской задолженности; К(г)~ остаток кредиторской задолженности;

C(t) - общая сумма издержек обращения; S(t) - расходы обязательные к погашению (оплата нефтепродуктов, платежи в бюджет, заработная плата работников); Y(t) - управляемая часть расходов допускающих отсрочку платежа (инвестиционные расходы, коммерческие, управленческие расходы и прочие издержки обращения); Q(t) - остаток денежных средств; L(t) - поступления от реализованной дебиторской задолженности; Vm(t) - вложения в краткосрочные ценные бумаги; Vl(t) - поступления от краткосрочных вложений/б^ - величина привлекаемого кредита; Gv(t) - возврат кредита; B(t) - платежный дефицит денежных средств.

,, = j\N(t)+Z(t)-C(tl если ff(t)+ Z(t)-C(t)sO, [0, ecnuN(i)+z{t)~C(t)>0.

В качестве управляющих переменных используются M(t), Vm(t), G(t), Y(t), й в качестве фазовых переменных - D(t), K(t), Q(t). В качестве горизонта планирования (временного интервала) управляемого процесса выберем 1 год (12 месяцев): t е [0,12].

Ограничения по управлению и фазовым переменным имеют вид:

0<G(t) <А,

0<Vm(t)<C(t),

0<M(t)<P(t) , (5)

0<Y(t)<K(t),

G(t)+Vl(t) +M(t)+Y(t) >B(t),

Q(t),K(t),D(tm

где А - ограничения банка на сумму кредита.

В качестве краевых ограничений на фазовые переменные используются данные утвержденного годового бюджета.

D(to)=Dß, D(tT)=DTl K(to)=Ko, K(tT)=K.T, Q(to)=Qo, Q(ti)=Qr. (6)

Функционал имеет следующий вид:

12

F(M,Vm,G,Y)= \[krVm(t)-k2 -M(t)-k3-G(t)-krY(t)}lt-> max (7)

P • • M Уm,G,*f '

где ki - процент по краткосрочным вложениям, к4 - штраф за просрочку. платежа, а к2 и кг - плата за операцию факторинга и цена использования кредита соответственно.

Функционал (7) определяет значение сальдо по финансовым операциям и рассчитывается как разность между суммой дохода полученной от краткосрочных вложений и суммой расходов за предоставленный кредит и реализованную дебиторскую задолженность.

15. Реализация поставленной задачи осуществлена методом приближения задачи оптимального управления к задаче нелинейного программирования, путем замены непрерывного времени дискретным.

Графическая интерпретация результатов представлена на рисунке

2.

Рисунок 2 - Зависимость управляющих переменных от времени

Использование полученных результатов на практике позволит предприятию обеспечить выполнение бюджета предприятия с наименьшими отклонениями фактических данных от плановых итоговых показателей. Необходимо отметить, что данная экономико-математическая модель управления ресурсами может быть рекомендована в качестве одного из инструментов внутрифирменного планирования на этапе разработки и реализации бюджетов, а также может быть модифицирована для любого горизонта планирования.

III ЛИЧНЫЙ ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

Методические положения* выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора. Личный вклад автора в полученные научные результаты заключается в следующем:

- исследование и развитие теоретических основ оценки и развития ресурсного потенциала промышленного предприятия в рамках общей теории систем и системного подхода;

- выявление тенденций и факторов, определяющих величину ресурсного потенциала промышленного предприятия;

- разработана система оценки ресурсного потенциала предприятия, в которой учитывается достигнутое значение эффективности каждого используемого в модели ресурса, оценочной стоимости ресурсов и затраты на их применение, а также доли ресурса, затрачиваемого на заполнение каждой статьи бюджета;

- разработка методических рекомендаций по оптимизации решений в системе управления ресурсным потенциалом предприятия с учетом внутренних источников, где учитывается приоритетность и адресность распределения ресурсов методом приближения задачи оптимального управления к задаче нелинейного программирования.

IV НАУЧНАЯ НОВИЗНА И ПРАКТИЧЕСКАЯ ЗНАЧИМОСТЬ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ

Научная новизна диссертационной работы состоит в комплексном исследовании и разработке методических принципов и практических рекомендаций по оценке и развитию ресурсного потенциала промышленного предприятия в современных экономических условиях.

К основным результатам, определяющим научную новизну диссертационного исследования, относятся:

1) на основе анализа научной литературы и с позиции общей теории систем уточнено содержание категорий «инвестиционный потенциал», «ресурсный потенциал территории»», «промышленный потенциал», «ресурсный потенциал предприятия», представлена структура ресурсного потенциала и алгоритм его формирования с учетом положений экономической теории и экономики предприятия;

2) разработаны теоретические основы формирования ресурсного потенциала промышленного потенциала с учетом его экономической оценки и реализации, включая обоснование приоритетности развития ресурсов в рамках стратегии развития предприятия;

3) разработана и представлена математическая постановка, формализация и реализация на ПЭВМ задачи оценки ресурсного потенциала предприятия с учетом стратегии его развития с использованием методов экономико-математического моделирования;

4) разработаны и представлены мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования предприятия в рамках оптимизации финансовых потоков предприятия; .

5) разработаны и обоснованы математическая постановка, формализация и реализация задачи оптимального управления ресурсами при формировании бюджетной политики предприятия.

Практическая значимость полученных результатов заключается в том, что использование полученных результатов, выводов и рекоменда-

ций в системе управления промышленными предприятиями, позволит значительно повысить эффективность совершенствования деятельности предприятий с учетом стратегии их развития.

Основные положения диссертационного исследования были апробированы и получили практическую реализацию в ОАО «Лукойл-Урал-нефтепродукт». Результаты работы были использованы в учебном процессе в ГОУ ВПО «Уфимский государственный авиационный технический университет».

Публикации работы. Автором опубликовано 5 работ общим объемом 2,2 п.л., в том числе, автора - 1,7 пл. Основные положения и результаты неоднократно докладывались на научно-практических региональных и межрегиональных конференциях.

Основные положения диссертации опубликованы в следующих работах:

1. Ганиева Л.А. Оценка ресурсного потенциала и прогнозирование развития производственных систем //Экономическое развитие регионов: Сборник научных трудов. Часть 4. /Редкол.: Родионова Л.Н., С.Т. Пашин и др.; под общ. ред. проф. Л.Н. Родионовой и проф. С.Т. Паши-на. - Уфа: Изд-во «Диалог», 2007. - 0,4 пл.

2. Танеева Л.А. Проблемы ресурсного обеспечения предприятия в переходной экономике //Экономическое развитие регионов: Сборник научных трудов. Часть 5. /Редкол.: Родионова Л.Н. и др.; Под общ. ред. проф. Л.Н. Родионовой и проф. С.Т. Пашина. - Уфа: Изд-во «Диалог», 2008, - 0,4 пл. .

3. Ганиева Л.А., Кантор О.Г. Оценка ресурсного потенциала предприятия// Экономическое развитие регионов: Сборник научных трудов. Часть 5. /Редкол.: Родионова Л.Н. и др.; Под общ. ред. проф. Л.Н. Родионовой и проф. С.Т. Пашина. - Уфа: Изд-во «Диалог», 2008, - 0,5 пл. (лично автора - 0,25 пл.).

4. Ганиева Л.А. Ресурсный потенциал предприятия: оценка и оптимизация //Актуальные проблемы в науке и технике. Том 3. Сборник статей 3-ей Всероссийской зимней школы-семинара аспирантов и молодых ученых, 20-23 февраля 2008 г. - Уфа: Издательство «Диалог», 2008. -0,4 пл. ,

5. Ганиева Л.А., Кантор О.Г. Оценка и оптимизация ресурсного потенциала предприятия //Экономические науки. - 2008. - № 4. (41). - 0,5 п.л. (лично автора - 0,25 п.л.).

Отпечатано в БашНИИстрое. 450064. г. Уфа, ул. Конституции, 3. Заказ № 5. Тираж 80 экз.