Институционализация бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Институционализация бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики"

На правах рукописи

ЗАГАЙНОВА НИНЕЛЬ ЛЕОНИДОВНА

ИНСТИТУ ЦИОНАЛ ИЗАЦИЯ БЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В УСЛОВИЯХ СТРУКТУРНОЙ ДИВЕРСИФИКАЦИИ ЭКОНОМИКИ

Специальность 08.00.01 - Экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Йошкар-Ола 2009

003460788

Диссертация выполнена на кафедре экономической теории ГОУ ВПО «Марийский государственный технический университет»

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Ларионова Нина Ивановна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Яковлев Георгий Ермолаевич (ФГОУ ВПО «Чувашский государственный университет им. И. Н. Ульянова»)

кандидат экономических наук, доцент Бодров Олег Германович (ГОУ ВПО «Казанский государственный финансово-экономический институт»)

Ведущая организация НОУ ВПО «Академия управления «ТИСБИ»

Защита состоится февраля 2009 г. в ¡Ь часов на заседании диссертационного совета Д 212.115.04. при ГОУ ВПО «Марийский государственный технический университет» по адресу: 424000, Республика Марий Эл, г. Йошкар-Ола, пл. Ленина, 3, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Марийский государственный технический университет».

Сведения о защите и автореферат диссертации размещены на официальном сайте ГОУ ВПО «Марийский государственный технический университет»: http://vvww. marstu. net

Автореферат разослан «О » сРтл+^а^Я 2009

г.

Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент ^ЯЙ^'Л^^ Н. В. Максимец

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Современная российская экономика, обусловленная интеграцией в мировое пространство и активным участием в глобальном экономическом процессе, находится в стадии перехода к инновационному социально-ориентированному типу развития, предполагающему создание и активизацию новых факторов экономического роста, отвечающих долговременным системным вызовам и отражающих мировые тенденции. Обеспечением инновационного развития занимаются государственные институты, в том числе институт бюджетных отношений, являющийся системообразующим.

В современной экономической науке вопросы о сущности и функциях бюджетных отношений считаются достаточно изученными, вместе с тем, в условиях изменения влияния инсттутов на экономическую деятельность возникает потребность в детальном анализе явления институциона-лизации бюджетных отношений, с позиции ее форм, видов и функций, что создает основу для нового вектора развития рыночной экономики с последующим становлением особых рыночных институтов.

Становление института бюджетных отношений обусловлено как спецификой институциональной среды в рыночной экономике, так и его зависимостью от траектории развития. Новизна и сложность ин-ституционализации бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики ставят перед наукой задачу глубокого и всестороннего теоретического осмысления сложившейся ситуации, обусловливают необходимость решения проблем, возникающих на современном этапе развития экономики. К ним относится ассиметрия в бюджетной системе, результатом проявления которой является наличие дефицита бюджетов территорий и профицита федерального бюджета. Не решены проблемы в действующей модели российского бюджетного федерализма, главной из которых является наличие вертикального и горизонтального дисбалансов, создающих социально-экономическую дифференциацию в развитии территорий.

Именно неоднозначность проблем в области институционализации бюджетных отношений в период структурной диверсификации российской экономики предопределила выбор темы исследования в условиях перехода к инновационному социально-ориентированному типу развития экономики.

Состояние изученности проблемы. Теоретической основой диссертационного исследования послужили труды классиков политической экономии. Рассмотрение бюджетных отношений как инструмента регулирования экономики нашло отражение в трудах Е. Домара,

Дж. М. Кейнса, А. Лаффера, У. Петти, Д. Рикардо, Дж. Робинсона, А. Смита, С. Уэйнтрауба, М. Фридмана, А. Хансена, Р. Харрода, Дж, Хикса и др.

Институциональным преобразованиям в экономике посвящены работы Т. Веблена, В. Каспера, Дж. Коммонса, У. Митчелла, Д. Нортона, М. Стрейта, О. Уильямсона, П. Шака и др.

В качестве методологического инструментария исследования системы бюджетных отношений использованы основные категории, понятия и принципы общей теории систем, нашедшие свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых: И. Блауберга, В. Садовского, Э. Юдина, Л.фон Берталанфи, К. Боулдинга, У. Эшби.

Теоретические основы федерализма были исследованы в трудах ученых-экономистов: А. Лаврова, В. Лексина, Д. Львова, А. Поршнева, А. Романенкова, В. Христенко, А. Шулуса, А. Щвецова, Л. Якобсона, И. Альтузиуса, Э. Баркера, Дж. Бьюкенена, А. Гамильтона, Т. Дая, Т. Джефферсона, Д. Джея, Х.Зиберта, Дж. Кларка, Э. Коруина, Д. Кэл-хуна, Ш.-Л. Монтескье, Д. Мэдисона, Р. Масгрейва, У. Ливингстона, А. Лейпхарта, У. Оутса, Ч. Тибу, А. Токвиля, Ф. Хайека и др.

Концепция и сущность конкурентного федерализма исследованы в трудах А. Бретона, В. Каспера, Д. Львова.

Проблемы, посвящённые вопросам стратегии социально-экономического развития России, структурной диверсификации экономики в теоретическом и прикладном аспектах, являются предметом исследования В. May, С. Мительмана, Г. Фетисова, Н. Шакирова.

Обобщение и систематизация трудов общетеоретического и прикладного характера позволили сделать вывод о необходимости углубления дальнейших исследований, посвященных аспектам функционирования бюджетных отношений в условиях институциональных преобразований.

Недостаточная проработанность теоретических основ развития конкурентного федерализма и важность практической реализации разработок институционализации бюджетного федерализма в России определили актуальность темы исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является выявление особенностей и закономерностей институционализации бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики.

Для достижения намеченной цели в диссертации сформулированы следующие задачи:

- систематизировать и уточнить сущностные характеристики понятий: «бюджетные отношения», «институционализация бюджетных отношений», «государственное бюджетное регулирование»;

- изучить структуру бюджетных отношений с точки зрения системного подхода и особенностей взаимосвязей ее элементов;

- определить характер влияния мирового финансового кризиса на социально-экономическое развитие страны в условиях институционали-зации бюджетных отношений;

- исследовать основные тенденции структурной диверсификации экономики как условие обеспечения устойчивого экономического развития;

- выявить направления оптимизации российской модели бюджетного федерализма в условиях институционализации экономики;

- обосновать принципы конкурентного федерализма с целью его реализации в российской экономике как один из перспективных институтов федерализма.

Объектом исследования является институционализация бюджетных отношений в современной российской экономике.

Предметом исследования являются система бюджетных отношений,тенденции и закономерности развития, формирующиеся в условиях структурной диверсификации экономики.

Область исследования. Исследование выполнено в рамках п. 1.1. Политическая экономия (закономерности развития экономических отношений; теория государственного сектора в экономике; методов хозяйствования и институциональных структур), п. 1.1.4 - Институциональная и эволюционная экономическая теория (институционально-эволюционная теория) по специальности 08.00.01 - Экономическая теория Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Теория и методология исследования. Теоретической основой исследования послужили труды экономистов классической, неоклассической и институциональной школ, теории общественных благ, бюджетного и конкурентного федерализма, нормативной и позитивной экономической теории, общей теории систем, а также результаты фундаментальных и прикладных исследований отечественных и зарубежных ученых в сфере экономической теории. Многоуровневый характер проблемы развития институционализации бюджетных отношений обусловил необходимость использования совокупности научных подходов, имеющих различные концептуальные основы. В процессе исследования в, рамках системного и воспроизводственного подходов применены общенаучные и специальные методы исследования: логический, дедуктивный и индуктивный, сравнительного, структурного, статистического и пространственного анализа.

Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации, результаты статистических и

социологических исследований в России и за рубежом, экспертные оценки, статьи в периодической печати, а также материалы, представленные на официальных Интернет - сайтах.

Научная новизна исследования заключается в выявлении особенностей и закономерностей институционализации бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики.

Основные положения научной новизны исследования заключаются в следующем:

- систематизированы и уточнены сущностные характеристики понятий «бюджетные отношения», «институционализация бюджетных отношений», «государственное бюджетное регулирование» с учетом их специфики в процессе институционализации экономики, что позволило структурировать научное исследование и провести детализацию данных понятий в условиях развития социально-экономических отношений;

- предложена теоретическая модель бюджетных отношений, включающая компоненты в их диалектической взаимозависимости и взаимообусловленности, в динамике их развития и совершенствования в условиях институционализации экономики с точки зрения общей теории систем;

- установлен характер влияния мирового финансового кризиса на экономику страны, что позволило выявить особенности развития институционализации бюджетных отношений;

- выявлены основные тенденции структурной диверсификации в рыночной экономике, проявляющейся в распределении инвестируемых средств между различными объектами вложений на основе синтеза методологических подходов, предполагающей создание устойчивых институтов для функционирования хозяйствующих субъектов и формирования благоприятного инвестиционного климата;

- дополнены характеристики модели институционализации бюджетного федерализма в условиях макроэкономического регулирования на основе минимизации издержек реализации бюджетных отношений и выявленных устойчивых вертикальных и горизонтальных дисбалансов;

- дополнены принципы конкурентного федерализма (открытость, транспарентность), позволяющие реализовать данную модель как эффективный институт бюджетной политики.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы могут быть использованы: в качестве теоретико-методологической базы для проведения дальнейших исследований в области специфики управления отраслями народного хозяйства; государственными органами как теоретическая

основа направлений реформирования системы бюджетных отношений для выработки программ и концепций реформирования народного хозяйства, а также разработки экономической политики государства в государственном секторе национального хозяйства; в учебной практике, при преподавании учебных курсов «Макроэкономика», «Экономика общественного сектора», «Государственное управление и экономическая политика», «Институциональная экономика».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались автором и обсуждались на научно-практических конференциях региональных уровней в Марийском государственном университете (1999, 2000, 2003-2007 гг.); в Нижегородском государственном университете им. Н. И. Лобачевского (2002 г.); в Казанском государственном финансово-экономическом институте (2002 г.).

Основные научные результаты диссертационного исследования отражены в 15 публикациях в научных изданиях общим объемом 2,8 п.л., из них авторский вклад составляет 2,25 п.л. (в том числе 3 статьи в изданиях, включенных в перечень ведущих рецензируемых изданий и журналов, определенных ВАК).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, содержащих шесть параграфов, заключения, списка используемой литературы, включающего в себя 164 источника. Общий объём диссертации изложен на 209 страницах машинописного текста, включает 4 приложения, 12 таблиц, 11 рисунков.

Во введении обосновывается актуальность исследуемой темы, раскрывается степень разработанности проблемы в отечественной экономической науке, формулируются цель и задачи, определяются предмет и объект исследования, теоретико-методологическая основа и информационная база диссертации, излагаются научная новизна и результаты, имеющие теоретическое и практическое значение, апробация результатов диссертационной работы и её структура.

В первой главе - «Теоретико-методологические основы институ-ционализации бюджетных отношений» - на основе обобщения и систематизации научных трудов общетеоретического и прикладного характера раскрыты основные положения институционалгоации бюджетных отношений; исследована структура бюджетных отношений с точки зрения системного подхода; предложена теоретическая модель бюджетных отношений, включающая компоненты в их диалектической взаимозависимости и взаимообусловленности, в динамике их развития и совершен-

ствования; установлен характер влияния мирового финансового кризиса на экономику страны и институционализацию бюджетных отношений.

Во второй главе - «Тенденции формирования и развития института федерализма в условиях структурной диверсификации экономики» -выявлены основные тенденции структурной диверсификации экономики; выявлены два основных методологических подхода к ее совершенствованию; обоснованы преимущества федеративной формы управления; дополнены характеристики модели институционализации бюджетного федерализма; выявлено, что в России сформировалась национальная модель федерализма, сочетающая принципы кооперации и конкуренции; дополнены принципы конкурентного федерализма с целью его реализации в российской экономике как один из перспективных институтов федерализма.

В заключении обобщены выводы и результаты проведенного исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Систематизированы и уточнены сущностные характеристики понятий «бюджетные отношения», «институционализация бюджетных отношений», «государственное бюджетное регулирование», с учетом их специфики в процессе институционализации экономики, что позволило структурировать научное исследование и провести детализацию данных понятий в условиях развития социально-экономических отношений.

Содержание понятия «институционализация бюджетных отношений» может быть представлено как структурное единство определений, поэтому необходимо провести исследование специфики его понятийного аппарата. Наличие взаимосвязи «бюджетные отношения - государственное регулирование - институционализация» обусловливает необходимость рассмотрения природы этих понятий.

Бюджетные отношения представляют собой отношения между органами государственной власти всех уровней, между звеньями бюджетной системы, внебюджетных фондов, а также отношения бюджетов с хозяйствующими субъектами государственной и негосударственной собственности и населения.

Государственное бюджетное регулирование нашло свое отражение в различных теориях о государстве: государственного регулирования экономики Дж. Кейнса, экономики предложения, монетаризма, эконо-

мики общественного сектора. Во многих странах на практике используется взаимодействие основных перечисленных концепций.

Современное государственное бюджетное регулирование представляет собой систему мер правительства по изменению государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета, направленного на устойчивый рост экономики страны в процессе ее институционализации. Таким образом, государство осуществляет регулирование экономических отношений посредством институтов. В прикладном аспекте 1шституты не сводятся только к нормам и правилам -они их создают, определяя одновременно возможности и ограничения, права и обязанности, роли и статусы. Методология новой институциональной экономики предполагает, что общественные затраты по созданию и существованию института должны быть меньше затрат, возникающих при его отсутствии.

Институционализация бюджетных отношений в Российской Федерации имеет целевую ориентацию - достижение компромисса интересов Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Эта цель основана на обеспечении условий саморазвития территорий и создания институциональной основы укрепления федеративного государства. Эффективная система бюджетного устройства в виде институционализации бюджетных отношений укрепляет экономику страны. Поскольку целью реформирования бюджетных процессов в России выступает согласование интересов всех уровней власти: макро-, мезо-, микро-, то важно создать целостную институциональную систему бюджетных отношений, отвечающую этой цели.

Таким образом, институционализация бюджетных отношений - это влияние различных экономических, правовых и социальных институтов на бюджетные и межбюджетные отношения, форму бюджетного устройства в федеративном государстве, принципы и единые методы формирования доходов и расходов, предполагающие участие всех звеньев бюджетной системы в едином бюджетном процессе, сориентированном на учет экономических интересов всех субъектов бюджетного процесса государства.

2. Предложена теоретическая модель бюджетных отношений, включающая компоненты в их диалектической взаимозависимости и взаимообусловленности, в динамике их развития и совершенствования в условиях институционализации экономики с точки зрения общей теории систем.

В процессе исследования определены связи между элементами в системе бюджетных отношений, а также взаимоотношения между сис-

темой и внешней средой. Выявлено, что для системы опасен период трансформации экономики, а происходящие резкие изменения могут привести к ее разрушению, так как отдельные ее элементы не в состоянии в короткий промежуток времени к ним адаптироваться. Растянутость процесса трансформации во времени или резкие и длительные колебательные явления также не желательны. Переход системы из одного стабильного состояния в другое, длительность процесса трансформации экономики зависят от динамики воздействия на систему факторов как экономического, так и политического характера. На рис. 1 рассмотрен пример временного влияния внутренних и внешних воздействий на систему бюджетных отношений в период трансформации (прогноз поведения системы бюджетных отношений на 2010 г.) - два вида процесса с переходом системы из одного стабильно ухудшающегося состояния в другое (по оси абсцисс: время - Т; по оси ординат: виды систем бюджетных отношений - Д).

Рис. 1. Пример временного влияния внутренних и внешних воздействий на систему бюджетных отношений в период трансформации экономики

В обоих случаях процесс трансформации начинается в один и тот же момент времени ^ (начало 2010 года). До этого момента обе кривые характеризуют стабильно негативные системы (заканчивающийся российский экономический кризис). С началом процесса кривая А достаточно резко уходит вниз. Дальнейший процесс трансформации (снижение доходов) продолжается в системе А до момента 12 и характеризуется незначительными колебаниями функционирования системы бюджетных отношений (например, правительство предпринимает меры по устранению негативных последствий экономического кризиса). Начиная с момента \г, система становится стабильно позитивной: доходы постепенно, но неуклонно растут. Причиной могут стать цикличный подъем экономики, увеличивающиеся доходы от продажи нефти и др. (второе полугодие 2010 г.). Кривая В с началом процесса трансформации также резко уходит вниз, затем в системе начинается колебательный процесс, имеющий довольно большую частоту с резкими переходами от очень низких до высоких значений экономических показателей (например, доходов). Эти колебания происходят по разным причинам. Примерами могут служить энергетический кризис, обвал цен и др. В конечном итоге система стабилизируется практически на исходном уровне и вновь приходит в депрессивное состояние с постепенным дальнейшим ухудшением экономического показателя (например, доходов бюджетной системы). Таким образом, чем меньше по времени и по силе воздействия система бюджетных отношений подвержена внутренним и внешним воздействиям, тем быстрее она начнет эффективно функционировать.

Для изучения институционализации бюджетных отношений применен системный подход, позволяющий создать единую концептуальную модель изучаемого объекта. Абстрактная модель системы бюджетных отношений, с точки зрения системного подхода, является иерархической структурой, открытой для внешней экономической среды, имеет противоречивое единство содержания и формы, обеспечивает относительную устойчивость и одновременно является источником относительной изменчивости и мобильности системы в соответствии с изменяющимися обстоятельствами воздействия среды на систему и воздействия системы на среду, в которой она находится. Таким образом, основными системными свойствами модели являются: функциональность, иерархичность, целостность, целенаправленность, самоорганизация, устойчивость и управляемость.

Рассмотрим процесс функционирования институционализации бюджетных отношений как системы (рис. 2). Элементы системы непрерывно взаимодействуют между собой, т.е. система бюджетных отноше-

ний обладает свойством функциональности. Входное воздействие складывается из воздействия внешней среды (вход 1) и собственных внутренних воздействий (вход 2). В системе институционализации бюджетных отношений в виде «входа» показано воздействие институтов внешней среды: политико-правовых, связанных с обеспечением гражданских и политических прав граждан и экономических агентов; законодательных, обеспечивающих экономический рост и структурную модернизацию экономики; развития человеческого капитала (образование, здравоохранение, пенсионная система, строительство жилья и т.д.) и собственно экономические институты (государственного финансирования, налогообложения, специальные институты дискретного воздействия на экономику, т.е. «институты развития» и т д.) (вход 1). Кроме того, на систему бюджетных отношений могут оказывать влияние неконтролируемые воздействия неопределенной внешней среды.

Рис. 2. Функционирование системы бюджетных отношений

Во внутренней среде воздействие оказывают институты, реализующие бюджетную политику (вход 2). После объединения всех воздействий происходит их обработка, представляющая собой бюджетный процесс. Обратная связь позволяет постоянно сопоставлять выходные величины с требуемыми их значениями и в зависимости от величины отклонений принимать определенные управленческие решения.

Для измерения эффективности функционирования институтов, программ и функциональных единиц в бюджетной сфере призвана система

оценки результативности. В системе бюджетных отношений могут возникнуть потери упущенных возможностей из-за несовершенного контроля. Для этого выполняются операции сравнения выборки выхода с нормой выхода при последующем выявлении содержания и смысла различий. После этого осуществляется корректирующее воздействие на процесс с целью сближения выхода с нормой выхода в условиях неконтролируемых внешних и контролируемых внутренних факторов. Данный подход позволяет изучать систему бюджетных отношений в динамике. Целостность системы бюджетных отношений обеспечивается посредством взаимодействия бюджетов разных уровней власти на основе системообразующих связей. Система бюджетных отношений, подчиняясь диалектическому закону единства и борьбы противоположностей, имеет противоречия, которые находятся во внутреннем единстве: нерасторжимость субъектов системы бюджетных отношений в рамках их противоречивого взаимодействия. Помимо возникновения и становления процесс развития противоречий включает и этап разрешения. Объективные противоречия должны находить свое разрешение, не достигая деструктивных процессов в экономике. Вместе с тем очевидно, что в экономике России противоречивость субъектов системы бюджетных отношений продолжает сохраняться. Это противоречие особенно обостряется в период мирового финансового кризиса.

3. Установлен характер влияния мирового финансового кризиса на экономику страны, что позволило выявить особенности развития институционализации бюджетных отношений.

Накопленный мировой опыт в эпоху глобализации обладает ценными и необходимыми информационными сведениями. Научное осмысление экономического опыта стран позволяет рассчитать прогнозные значения по развитию национальной экономики. В современной ситуации наиболее актуален мировой финансовый кризис, основными причинами которого являются: обвал цен, связанный с инфляцией доллара, ипотечный кризис в США, глобальная мировая рецессия при циклических колебаниях, характерных для рыночной экономики и т д.

Исследование особенности развития институционализации бюджетных отношений предполагает концентрацию внимания на социально-экономических тенденциях, проявляющихся в обществе в процессе его изменения. В связи с этим, предваряя анализ влияния мирового финансового кризиса на экономику страны, определены тенденции экономики России последних лет. На основе предпринятых экономических мер началась реализация приоритетных национальных проектов, носящих долгосрочный характер; подготовка к решению институциональных

проблем функционирования секторов, связанных с развитием человеческого капитала; произошло ускорение роста цен; усиление инфляционных ожиданий; повышение на межбанковском рынке процентных ставок. Поэтому сделан вывод, что становятся серьезными риски перегрева экономики и ее срыва в фазу кризиса: при высоких темпах экономического роста (преимущественно количественного, например торгово-посредническая деятельность, а не высокотехнологичного) и роста инфляции продолжается усиленная поддержка экономического роста при помощи больших бюджетных вливаний. Развитие экономики последних лет выглядит противоречиво: при крупных успехах ситуация остается внутренне неустойчивой.

В связи с этим можно сформулировать характер влияния мирового финансового кризиса на экономику России, заключающийся в возникновении национальных факторов, влияющих на положительную тенденцию роста ВВП: усиление зависимости от колебаний мировой конъюнктуры, в частности падение цен на нефть; высокая и нарастающая инфляция; возникновение дефицита платежного баланса и усиления зависимости страны от притока иностранных инвестиций; нарастающая частная внешняя задолженность; энергетический кризис.

4. Выявлены основные тенденции структурной диверсификации в рыночной экономике, проявляющейся в распределении инвестируемых средств между различными объектами вложений на основе синтеза методологических подходов, предполагающей создание устойчивых институтов для функционирования хозяйствующих субъектов и формирования благоприятного инвестиционного климата.

Ожидаемая новая волна технологических изменений после завершения мирового финансового кризиса повышает актуальность формирования новой диверсифицированной российской инновационной экономики.

Исследование совершенствования структурной диверсификации экономики основывается на двух методологических подходах: «горизонтальном», предусматривающем создание устойчивых институтов для функционирования экономических агентов, формирование благоприятного инвестиционного климата, сокращение вмешательства государства в экономику, поддержание конкуренции на рынках; и «вертикальном», предполагающем проведение активной государственной политики по изменению структуры экономики и ее совершенствованию на основе стимулирования (в том числе финансового) отдельных хозяйствующих субъектов. Решить задачу диверсификации структуры экономики с созданием устойчивых институтов для функционирования хозяйствующих субъектов должен рациональный конгломерат обоих подходов.

Одновременно структурная диверсификация может классифицироваться на узкую (финансирование какой-либо отрасли экономики внутри страны) и широкую (капитальные вложения в мировую экономику).

На основе проведенных исследований сформулирована экономическая сущность структурной диверсификации экономики, заключающаяся в распределении инвестируемых средств между различными объектами вложений, не связанных друг с другом, с целью устойчивого роста эффективности экономики и формирования благоприятного инвестиционного климата, а также снижении риска возможных потерь капитала или доходов от него при наличии благоприятной или неблагоприятной рыночной конъюнктуры, с принятием решений в условиях неопределенности в периоды кризисных явлений в экономике.

Рациональное применение механизмов государственного вмешательства в рамках рыночной экономики способно, не нарушая конкурентной среды, накапливая потенциал, создать внутри национальной экономики предпосылки для мощного структурного скачка ускоренного развития не сырьевых секторов.

5. Дополнены характеристики модели институционализации бюджетного федерализма в условиях макроэкономического регулирования на основе минимизации издержек реализации бюджетных отношений п выявленных устойчивых вертикальных и горизонтальных дисбалансов.

Институционализация бюджетного федерализма в зависимости от процессов, происходящих в экономике страны, является постоянно развивающимся процессом. Цель создания института бюджетного федерализма заключается в формировании и развитии системы бюджетного устройства, позволяющей проводить на макро-, мезо- и микро- уровнях самостоятельную бюджетную политику в рамках законодательно установленного разграничения полномочий и ответственности между институтами власти разных уровней. Функции бюджетного федерализма как института заключаются в координации (распределение и координация полномочий между федеральным, субфедеральным и местным уровнями), защите автономии (власти территорий и местные власти обладают законодательно установленной налогово-бюджетной автономией, что заинтересовывает их в эффективном управлении общественными финансами и'создании благоприятных условий для экономического развития соответствующих территорий), смягчении и разрешении конфликтов (институционализация бюджетного федерализма способствует выравниванию социально-экономического развития территорий, разрешению политических, национальных противоречий и конфликтов).

В современной действующей модели бюджетного федерализма существует проблема вертикального дисбаланса, который означает несоответствие расходных обязательств доходным полномочиям того или иного уровня государственной власти, и горизонтального, который выражается в неравномерности размещения по территории страны расходных и доходных факторов, что сигнализирует о неравномерности бюджетной обеспеченности регионов страны.

Минимизация издержек реализации бюджетных отношений рассмотрена с помощью механизма бюджетного федерализма. Данный институт целесообразно рассматривать как систему экономических отношений, воздействующих на издержки обладания и использования собственности. Последние классифицируются на издержки координации, возникающие при взаимодействии субъектов с целью комбинирования прав собственности, и издержки подчинения, возникающие при следовании институциональным нормам. В свою очередь, издержки координации делятся на трансакционные (издержки поиска информации, ведения переговоров, заключения договоров и контрактов, контроля за их исполнением, защиты прав собственности и др.) и организационные (возникающие при объединении ресурсов субъектами). Анализ трансак-ционных издержек в условиях современного федеративного устройства России показал, что экономия трансакционных издержек возможна сразу по нескольким направлениям. Это обосновывает, с социально-экономической точки зрения, необходимость и целесообразность развития института бюджетного федерализма. Современная институциональная модель бюджетного федерализма обладает потенциалом снижения как издержек координации, так и издержек подчинения. Для этого необходимо четкое, законодательно установленное разграничение полномочий и ответственности между органами власти разных уровней, обеспечение единства прав и обязанностей территориальных и местных органов власти принимать в рамках федерального законодательства самостоятельные решения по организации бюджетного процесса, формированию расходов и доходов своих бюджетов.

Современная институциональная модель бюджетного федерализма подвержена влияниям противоречивых структур: доминируют институты унитарно-централизованного политического устройства, а институты федерализма являются комплементарными.

Таким образом, в условиях макроэкономического регулирования модель институционализации бюджетного федерализма можно дополнить следующими характеристиками: преобладание централистской направленности при национально-территориальном принципе формиро-

вания федеративного устройства; наличие вертикального и горизонтального дисбалансов в российской экономике, создающих социально-экономическую дифференциацию в развитии территорий, чрезмерное по управляемости количество субъектов Российской Федерации.

В процессе развития экономики неизбежно произойдет несоответствие эффективности национального института федерализма внешней среде, возникнет необходимость ее системного совершенствования, заключающейся в разработке новой модели, вбирающей в себя последние достижения экономики - конкурентного федерализма.

6. Дополнены принципы конкурентного федерализма (открытость, транспарентность), позволяющие реализовать данную модель как эффективный институт бюджетной политики.

Современные представления о федерализме не предполагают жестких формальных критериев, позволяющих нормативно определить структуру и конкретный перечень полномочий органов власти различных уровней в государстве с федеративным устройством. Однако важно не только декларативное оформление административно-территориального устройства в федерацию, но и понимание разграничения полномочий между уровнями власти, т.е. концепция федерализма, «сохраняющего рынок».

Известный немецкий экономист Хорст Зиберт различал в качестве двух базовых типов кооперативный и конкурентный федерализм. Первый, наиболее полно воплощенный в современной Германии, предполагает использование переговорного процесса при распределении доли финансовой помощи, которую получит из центра каждая территория. Второй вид федерализма - конкурентный - основан на важнейшем принципе федерализма, получившем название «субсидиарность». Его суть состоит в распределении полномочий между различными уровнями власти таким образом, что в ведении центра остаются только те функции, которые они могут выполнять лучше, чем власти территорий. В процессе реализации принципов конкурентного федерализма власти территорий устанавливают свои налоги и формируют бюджет, обеспеченный собственными доходами, стремясь создать преимущества для привлечения бизнеса; результаты их стараний соответственно отражаются в потоках капитала.

Сущность конкурентного федерализма заключается в передаче властных полномочий более низким уровням государственного управления для повышения конкурентоспособности страны в эпоху глобализации.

В процессе исследования сделан вывод, что в чистом виде вышеизложенных моделей не существует. Доминирование конкурентных начал

между территориями имеет свои выгоды и издержки. В случае, когда издержки от региональной конкуренции превышают выгоды, властям территорий целесообразно действовать сообща, в том числе и прибегая к посредническим услугам федерального центра. Основные характеристики конкурентного федерализма, его выгоды и издержки обобщены в табл. 1.

Современная российская национальная модель федерализма, подчиняясь законам позитивного и нормативного подходов экономической теории, представляет собой сложную систему кооперативного федерализма с элементами инстшуционализации и конкуренции.

Таблица 1

Основные характеристики конкурентного федерализма, его выгоды и издержки

Основные принципы конкурентного федерализма Выгоды конкурентного федерализма Недостатки конкурентного федерализма

Принципы открытости, транспарентности и конкуренции между органами власти. Разработана система правил конкуренции между органами власти. Доминирование конкурентных начал между территориями. Труд и капитал мобильны. Стимулирование инноваций в предоставлении государственных услуг. Региональная конкуренция заставит субнациональные власти предложить наиболее эффективный механизм предоставления населению государственных услуг с учетом местной специфики. Налоговая конкуренция может привести к занижению эффективных ставок или к неравенству налогового бремени для предприятий-резидентов и нерезидентов данной территории. Есть вероятность также использования индивидуальных региональных налоговых льгот с целью привлечения того или иного бизнеса.

Принцип субсидиар-ности. Он означает, что задачи коллективных действий в принципе должны решаться на возможно более низком уровне власти. Необходимо наиболее приемлемое соотношение государственник расходов и налогового бремени в каждой территории. Территории могут использовать экспорт налогового бремени. Теоретически негативные последствия экспорта налогового бремени нивелируются при однородности структуры производства и потребления в различных территориях. • ■ ■ ■'■■'•'

Окончание табл. 1

Основные принципы конкурентного федерализма Выгоды конкурентного федерализма Недостатки конкурентного федерализма

Принцип происхождения, согласно которому, продукты, легально произведенные на одной территории, автоматически разрешается продавать по всей стране. Ограничение влияния государства на экономику и недопущение ущемления демократических прав граждан. Территории, конкурируя друг с другом, могут пытаться выиграть за счет расходных программ соседей.

Принцип фискальной эквивалентности, по которому функции власти на данном уровне должны финансироваться с помощью взимаемых ею налогов и сборов. Противодействие непоследовательной политике властей. Жесткая конкуренция со стороны соседних территорий заставит региональные власти проводить последовательную бюджетно-налоговую политику. Свободная конкуренция между территориями может подорвать общенациональный рынок: власти территорий начнут предоставлять общественные блага только своим жителям, льготы - местному капиталу, создавать торговые барьеры.

Принцип исключительности в наделении властными полномочиями без их дублирования на различных уровнях власти.

С одной стороны, регионы конкурируют друг с другом за размещение на их территории наиболее прибыльных хозяйствующих субъектов, получение финансовой помощи из центра; с другой - важнейшие полномочия и финансовые ресурсы сосредоточены в руках федерального центра, при этом федеральный центр вынужден рассматривать территории как филиалы корпорации, ставит перед ними стратегические цели и оценивает власти территорий по результатам их работы.

Сравнительная характеристика бюджетного и конкурентного федерализма приведена в табл. 2.

Таблица 2

Сравнительная характеристика бюджетного и конкурентного федерализма

Бюджетный федерализм Конкурентный федерализм Элемент сравнения

Вмешательство центра в дела территорий, использование принципа «совместного решения». Четкое разграничение полномочий, автономия федерации и территорий друг от друга. Распределение полномочий.

Единая система установления и взимания налогов. Власти территорий имеют право устанавливать и собирать собственные налоги Налоговая система.

Территориальные власти при расходовании средств должны придерживаться единых социальных стандартов, финансировать обязательства, установленные федеральным центром. Власти территорий самостоятельно определяют направления расходования средств. Бюджетные расходы.

Значительная доля межбюджетных трансфертов в доходах субъектов федерации. Наличие проблемы горизонтального и вертикального выравнивания. Значительные объемы финансирования федеральных мандатов. Небольшая доля межбюджетных трансфертов в доходах субъектов федерации. Минимальные (или совсем отсутствуют) дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности. Отсутствует финансирование федеральных мандатов. Роль межбюджетных трансфертов.

Правительства (федеральное и территориальные) формируются на основе партийной системы. Правительства (федеральное и территориальные) формируются при поддержке большинства. Политическая система.

Реализация модели конкурентного федерализма, как самого перспективного в плане эффективности института бюджетной политики в экономике страны, необходима, но делать это надо крайне осторожно, постепенно усиливая элементы конкурентного федерализма и ослабляя центристские особенности действующей в стране модели федерализма. Несомненно, в долгосрочном плане конкурентный федерализм изменит само качество государственного управления и будет стимулировать реализацию правительственных реформ.

Основные положения диссертационной работы получили отражение в следующих работах автора:

Статьи в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях

1. Загайнова, Н. Л. Теоретические основы экономических отношений в бюджетной системе / Н. Л. Загайнова // Социально-гуманитарные знания,-2006.-№ И.-С.216-220(0,3 пл.).

2. Загайнова, Н. Л. Оптимизация вертикальной и горизонтальной структуры функционирования экономических отношений в бюджетной системе / Н. И. Ларионова, Н. Л. Загайнова // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. Роль и место цивилизованного предпринимательства в экономике России: сборник научных трудов. -Вып. XV. -2008. - С. 55-64 (0,5 п.л./0,25 пл.).

3. Загайнова, Н. Л. Экономические аспекты реализации реформы местного самоуправления / Н. И. Ларионова, Н. Л. Загайнова // Ученые записки Российской Академии предпринимательства. Роль и место цивилизованного предпринимательства в экономике России: сборник научных трудов. - Вып. XVI. - 2008. - С. 43-50. (0,5 п.л./0,25 пл.).

Публикации в других изданиях

4. Загайнова, Н. Л. О некоторых проблемах финансовой самостоятельности местного самоуправления / Н. Л. Загайнова // Пути совершенствования управления отраслями АПК: сборник научных трудов / Мар.гос.ун-т. - Йошкар-Ола, 1999. - С. 112-114 (0,1 пл.).

5. Загайнова, Н. Л. Теоретические основы региональных бюджетных систем / Н. Л. Загайнова // Государственное регулирование АПК: итоги, методы, перспективы: материалы научно-практической конференции. -Йошкар-Ола: МарГУ, 1999. - С. 53-54 (0,1 пл.).

6. Загайнова, Н. Л. Межбюджетные связи в условиях переходной экономики / Н. Л. Загайнова // Пути преодоления трансформационного спада в отраслях АПК: материалы научно-практической конференции / МарГУ. - Йошкар-Ола, 2000. - С. 166-167 (0,1 пл.).

7. Загайнова, Н. Л. Концептуальные направления оптимизации бюджетной системы государства федерального типа / Н. Л. Загайнова // Совершенствование системы хозяйствования рыночной экономики: материалы региональной научно-практической конференции. 17 апреля 2002 г. - Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 2002. - С. 182-185 (0,2 пл.).

8. Загайнова, Н. Л. Основы реформирования бюджетной системы Республики Марий Эл в транзитивной экономике / Н. Л. Загайнова // Актуальные проблемы развития финансовой системы региона: Регио-

нальная научно-практическая конференция / КГФЭИ. - Казань, 2002. С. 7-9 (0,1 пл.).

9. Загайнова, Н. Л. Реформирование государственной бюджетной системы в транзитивной экономике / Н. Л. Загайнова // Проблемы реформирования и укрепления экономики отраслей АПК: материалы научно-практической конференции / Мар.гос.ун-т. - Йошкар-Ола, 2002. -С. 42-45 (0,2 пл.).

10. Загайнова, Н. Л. Влияние управленческих решений на поведение бюджетной системы в транзитивной экономике / Н. Л. Загайнова // Совершенствование интеграционных процессов в отраслях АПК: материалы научно-практической конференции / Мар.гос.ун-т. - Йошкар-Ола, 2003.-С. 18-21 (0,1 пл.).

11. Загайнова, Н. Л. Анализ состояния бюджетной системы в период реформирования / Н. Л. Загайнова // Основные направления стабилизации и укрепления экономики отраслей АПК: материалы научно-практической конференции / Мар.гос.ун-т. - Йошкар-Ола, 2004. -С. 36-39 (0,2 пл.).

12. Загайнова, Н. Л. Анализ несбалансированности российской бюджетной системы / Н. Л. Загайнова // Стратегия развития отечественной экономики в конкурентной среде: материалы научно-практической конференции. - Вып.З / Мар.гос.ун-т. - Йошкар-Ола, 2005. - С. 43-45 (0,1 пл.).

13. Загайнова, Н. Л. Проблемы межбюджетных отношений в Российской Федерации и их совершенствование на региональном уровне /

B. В. Волкова, Н. Л. Загайнова // Формирование инновационной стратегии развития экономики регионов России: материалы научно-практической конференции / Мар.гос.ун-т. - Йошкар-Ола, 2006. -

C. 26-28 (0,1 пл./0,05 пл.).

14. Загайнова, Н. Л. Экономические предпосылки создания модели эффективной системы межбюджетных отношений / Н. Л. Загайнова // Формирование инновационной стратегии развития экономики регионов России: материалы научно-практической конференции / Мар.гос.ун-т. -Йошкар-Ола, 2006. - С. 28-30 (0,1 пл.).

15. Загайнова, Н. Л. Теоретико-методологические основы исследования экономических отношений в бюджетной системе / Н. Л.Загайнова

. // Роль инновационных ресурсосберегающих технологий в экономике: материалы научно-практической конференции. - Вып.5 / Мар.гос.ун-т. -Йошкар-Ола, 2007. - С. 22-24 (0,1 пл.).

Подписано в печать 16.01.2009. Бумага офсетная. Печать офсетная. Усл. п. л. 1,0. Тираж 100 экз. Заказ № 4029

Редакционно-издательский центр Марийского государственного технического университета 424006 Йошкар-Ола, ул. Панфилова, 17

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Загайнова, Нинель Леонидовна

Ведение.

1. ТЕОРЕТИКО - МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИНСТИ-ТУЦИОНАЛИЗАЦИИ БЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ.

1.1. Концептуальные основы институционализации бюджетных отношений.

1.2. Диалектика институционализации бюджетных отношений: системный подход.

1.3. Характер влияния мирового финансового кризиса на бюджетную политику национальной экономики.

2. ТЕНДЕНЦИИ ФОРМИРОВАНИЯ И РАЗВИТИЯ ИНСТИТУТА ФЕДЕРАЛИЗМА В УСЛОВИЯХ СТРУКТУРНОЙ ДИВЕРСИФИКАЦИИ ЭКОНОМИКИ.

2.1. Теоретические основы структурной диверсификации экономики как условие обеспечения устойчивого экономического развития.

2.2. Оптимизация модели бюджетного федерализма в условиях институционализации экономики.

2.3. Конкурентный федерализм и перспективы его реализации в российской экономике.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Институционализация бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики"

Актуальность темы исследования. Современная российская экономика, обусловленная интеграцией в мировое пространство и активным участием в глобальном экономическом процессе, находится в стадии перехода к инновационному социально-ориентированному типу развития, предполагающему создание и активизацию новых факторов экономического роста, отвечающих долговременным системным вызовам и отражающих мировые тенденции. Обеспечением инновационного развития занимаются государственные институты, в том числе институт бюджетных отношений, являющийся системообразующим.

В современной экономической науке вопросы о сущности и функциях бюджетных отношений считаются достаточно изученными, вместе с тем, в условиях изменения влияния институтов на экономическую деятельность возникает потребность в детальном анализе явления институционализации бюджетных отношений, с позиции ее форм, видов и функций, что создает основу для нового вектора развития рыночной экономики с последующим становлением рыночных институтов.

Становление института бюджетных отношений обусловлено как спецификой институциональной среды в рыночной экономике, так и его зависимостью от траектории развития. Новизна и сложность институционализации бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики ставят перед наукой задачу глубокого и всестороннего теоретического осмысления сложившейся ситуации, обусловливают необходимость решения проблем, возникающих на современном этапе развития экономики. К ним относится ассиметрия в бюджетной системе, результатом проявления которой является наличие дефицита бюджетов территорий и профицита федерального бюджета. Не решены проблемы в действующей модели российского бюджетного федерализма, главной из которых является наличие вертикального и горизонтального дисбалансов, создающих социально-экономическую дифференциацию в развитии территорий.

Именно неоднозначность проблем в области институционализации бюджетных отношений в период структурной диверсификации российской экономики предопределила выбор темы исследования в условиях перехода к инновационному социально-ориентированному типу развития экономики.

Состояние изученности проблемы. Теоретической основой диссертационного исследования послужили труды классиков политической экономии. Рассмотрение бюджетных отношений как инструмента регулирования экономики нашло отражение в трудах Е. Домара, Дж. М. Кейнса, А. Лаффера, У. Петти, Д. Рикардо, Дж. Робинсона, А. Смита, С. Уэйнтрауба, М. Фридмана, А. Хансена, Р. Харрода, Дж. Хикса и др.

Институциональным преобразованиям в экономике посвящены работы. Т. Веблена, В. Каспера, Дж. Коммонса, У. Митчелла, Д. Норта, М. Стрейта, О. Уильямсона, П. Шака и др.

В качестве методологического инструментария исследования системы бюджетных отношений использованы основные категории, понятия и принципы общей теории систем, нашедшие свое отражение в работах отечественных и зарубежных ученых: И. Блауберга, В. Садовского, Э. Юдина, Л.фон Берталанфи, К. Боулдинга, У. Эшби.

Теоретические основы федерализма были исследованы в трудах ученых-экономистов: А. Лаврова, В. Лексина, А. Поршнева, А. Романенкова, В. Христенко, А. Шулуса, А. Щвецова, Л. Якобсона, И. Альтузиуса, Э. Баркера, Дж. Бьюкенена, А. Гамильтона, Т. Дая, Т. Джефферсона, Д. Джея, Х.Зиберта, Дж. Кларка, Э. Коруина, Д. Кэлхуна, Ш.-Л. Монтескье, Д. Мэдисона, Р. Масгрейва, У. Ливингстона, А. Лейпхарта, У. Оутса, Ч. Тибу, А. Токвиля, Ф. Хайека и др.

Концепция и сущность конкурентного федерализма исследованы в трудах А. Бретона, В. Каспера, Д. Львова.

Проблемы, посвященные вопросам стратегии социально-экономического развития России, структурной диверсификации экономики в теоретическом и прикладном аспектах, являются предметом исследования В. May, С. Мительмана, Г. Фетисова.

Обобщение и систематизация трудов общетеоретического и прикладного характера позволили сделать вывод о необходимости углубления дальнейших исследований, посвященных аспектам функционирования бюджетных отношений в условиях институциональных преобразований.

Недостаточная проработанность теоретических основ развития конкурентного федерализма и важность практической реализации разработок институционализации бюджетного федерализма в России определили актуальность темы исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является выявление особенностей и закономерностей институционализации бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики.

Для достижения намеченной цели в диссертации сформулированы следующие задачи:

- систематизировать и уточнить сущностные характеристики понятий: «бюджетные отношения», «институционализация бюджетных отношений», «государственное бюджетное регулирование»;

- изучить структуру бюджетных отношений с точки зрения системного подхода и особенностей взаимосвязей ее элементов;

- определить характер влияния мирового финансового кризиса на социально-экономическое развитие страны в условиях институционализации бюджетных отношений;

- исследовать основные тенденции структурной диверсификации экономики как условие обеспечения устойчивого экономического развития;

- выявить направления оптимизации российской модели бюджетного федерализма в условиях институционализации экономики; 5

- обосновать принципы конкурентного федерализма с целью его реализации в российской экономике как один из перспективных институтов федерализма.

Объектом исследования является институционализация бюджетных отношений в современной российской экономике.

Предметом исследования являются система бюджетных отношений, тенденции и закономерности развития, формирующиеся в условиях структурной диверсификации экономики.

Область исследования. Исследование выполнено в рамках п. 1.1. Политическая экономия (закономерности развития экономических отношений; теория государственного сектора в экономике; методов хозяйствования и институциональных структур), п. 1.1.4 Институциональная и эволюционная экономическая теория (институционально-эволюционная теория) по специальности 08.00.01 — Экономическая теория Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Теория и методология исследования. Теоретической основой исследования послужили труды экономистов классической, неоклассической и институциональной школ, теории общественных благ, бюджетного и конкурентного федерализма, нормативной и позитивной экономической теории, общей теории систем, а также результаты фундаментальных и прикладных исследований отечественных и зарубежных ученых в сфере экономической теории. Многоуровневый характер проблемы развития институционализации бюджетных отношений обусловил необходимость использования совокупности научных подходов, имеющих различные концептуальные основы. В процессе исследования в рамках системного и воспроизводственного подходов применены общенаучные и специальные методы исследования: логический, дедуктивный и индуктивный, сравнительного, структурного, статистического и пространственного анализа.

Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты Российской Федерации, результаты статистических и социологических исследований в России и за рубежом, экспертные оценки, статьи в периодической печати, а также материалы, представленные на официальных Интернет - сайтах.

Научная новизна исследования заключается в выявлении особенностей и закономерностей институционализации бюджетных отношений в условиях структурной диверсификации экономики.

Основные положения научной новизны исследования заключаются в следующем:

- систематизированы и уточнены сущностные характеристики понятий «бюджетные отношения», «институциоиализация бюджетных отношений», «государственное бюджетное регулирование» с учетом их специфики в процессе институционализации экономики, что позволило структурировать научное исследование и провести детализацию данных понятий в условиях развития социально-экономических отношений; предложена теоретическая модель бюджетных отношений, включающая компоненты в их диалектической взаимозависимости и взаимообусловленности, в динамике их развития и совершенствования в условиях институционализации экономики с точки зрения общей теории систем;

- установлен характер влияния мирового финансового кризиса на экономику страны, что позволило выявить особенности развития институционализации бюджетных отношений;

- выявлены основные тенденции структурной диверсификации в рыночной экономике, проявляющейся в распределении инвестируемых средств между различными объектами вложений на основе синтеза методологических подходов, предполагающей создание устойчивых институтов для функционирования хозяйствующих субъектов и формирования благоприятного инвестиционного климата; дополнены характеристики модели институционализации бюджетного федерализма в условиях макроэкономического регулирования на основе минимизации издержек реализации бюджетных отношений и выявленных устойчивых вертикальных и горизонтальных дисбалансов;

- дополнены принципы конкурентного федерализма (открытость, транспарентность), позволяющие реализовать данную модель как эффективный институт бюджетной политики.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные научные положения и выводы могут быть использованы: в качестве теоретико-методологической базы для проведения дальнейших исследований в области специфики управления отраслями народного хозяйства; государственными органами как теоретическая основа направлений реформирования системы бюджетных отношений для выработки программ и концепций реформирования народного хозяйства, а также разработки экономической политики государства в государственном секторе национального хозяйства; в учебной практике, при преподавании учебных курсов «Макроэкономика», «Экономика общественного сектора», «Государственное управление и экономическая политика», «Институциональная экономика».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации докладывались автором и обсуждались на научно-практических конференциях региональных уровней в Марийском государственном университете (1999, 2000, 2003-2007 гг.); в Нижегородском государственном университете им. Н. И. Лобачевского (2002 г.); в Казанском государственном финансово-экономическом институте (2002 г.).

Основные научные результаты диссертационного исследования отражены в 15 публикациях в научных изданиях общим объемом 2,8 пл., из них авторский вклад составляет 2,25 пл. (в том числе 2 статьи в изданиях, 8 включенных в перечень ведущих рецензируемых изданий и журналов, определенных ВАК).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, содержащих шесть параграфов, заключения, библиографического списка, включающего в себя 164 источника. Общий объем диссертации изложен на 195 страницах машинописного текста, включает 7 приложений, 4 таблицы, 12 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Загайнова, Нинель Леонидовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1 .Систематизированы и уточнены сущностные характеристики понятий «бюджетные отношения», «институционализация бюджетных отношений», «государственное бюджетное регулирование», с учетом их специфики в процессе институционализации экономики, что позволило структурировать научное исследование и провести детализацию данных понятий в условиях развития социально-экономических отношений.

Содержание понятия «институционализация бюджетных отношений» может быть представлено как структурное единство определений, поэтому необходимо провести исследование специфики его понятийного аппарата. Наличие взаимосвязи «бюджетные отношения - государственное регулирование - институционализация» обуславливает необходимость рассмотрения природы этих понятий.

Бюджетные отношения представляют собой отношения между органами государственной власти всех уровней, между звеньями бюджетной системы, внебюджетных фондов, а также отношения бюджетов с хозяйствующими субъектами государственной и негосударственной собственности и населения.

Государственное бюджетное регулирование нашло свое отражение в различных теориях о государстве: государственного регулирования экономики Дж. Кейнса, экономики предложения, монетаризма, экономики общественного сектора. Во многих странах на практике используется взаимодействие основных перечисленных концепций.

Современное государственное бюджетное регулирование представляет собой систему мер правительства по изменению государственных расходов, налогообложения, и состояния государственного бюджета, направленного на устойчивый рост экономики страны в процессе ее институционализации. Таким образом, государство осуществляет регулирование экономических отношений посредством институтов. В прикладном аспекте институты не

172 сводятся только к нормам и правилам, они их создают, определяя одновременно возможности и ограничения, права и обязанности, роли и статусы. Методология новой институциональной экономики предполагает, что общественные затраты по созданию и существованию института должны быть меньше затрат, возникающих при его отсутствии.

Институционализация бюджетных отношений в Российской Федерации имеет целевую ориентацию - достижение компромисса интересов Федерации, ее субъектов и муниципальных образований. Эта цель основана на обеспечении условий саморазвития территорий и создания институциональной основы укрепления федеративного государства. Эффективная система бюджетного устройства в виде институционализации бюджетных отношений укрепляет экономику страны. Поскольку целью реформирования бюджетных процессов в России выступает согласование интересов всех уровней власти: макро-, мезо-, микро-, то важно создать целостную институциональную систему бюджетных отношений, отвечающую этой цели.

Таким образом, институционализация бюджетных отношений - это влияние различных экономических, правовых и социальных институтов на бюджетные и межбюджетные отношения, форму бюджетного устройства в федеративном государстве, принципы и единые методы формирования доходов и расходов, предполагающие участие всех звеньев бюджетной системы в едином бюджетном процессе, сориентированном на учет экономических интересов всех субъектов бюджетного процесса государства.

2.Предложена теоретическая модель бюджетных отношений, включающая компоненты в их диалектической взаимозависимости и взаимообусловленности, в динамике их развития и совершенствования в условиях институционализации экономики с точки зрения общей теории систем. В процессе исследования определены связи между элементами в системе бюджетных отношений, а также взаимоотношения между системой и внешней средой. Выявлено, что для системы опасен период

173 трансформации экономики, а происходящие резкие изменения могут привести к ее разрушению, так как отдельные ее элементы не в состоянии в короткий промежуток времени к ним адаптироваться. Растянутость процесса трансформации во времени или резкие и длительные колебательные явления также не желательны. Переход системы из одного стабильного состояния в другое, длительность процесса трансформации экономики зависят от динамики воздействия на систему факторов как экономического, так и политического характера. Чем меньше по времени и по силе воздействия система бюджетных отношений подвержена внутренним и внешним воздействиям, тем быстрее она начнет эффективно функционировать.

Для изучения институционализации бюджетных отношений применен системный подход, позволяющий создать единую концептуальную модель изучаемого объекта. Абстрактная модель системы бюджетных отношений с точки зрения системного подхода является иерархической структурой, открытой для внешней экономической среды, имеющая противоречивое единство содержания и формы, обеспечивающая относительную устойчивость, и одновременно она является источником относительной изменчивости и мобильности системы в соответствии с изменяющимися обстоятельствами воздействия среды на систему и воздействия системы на среду, в которой она находится. Таким образом, основными системными свойствами модели являются функциональность, иерархичность, целостность, целенаправленность, самоорганизация, устойчивость и управляемость.

Целостность системы бюджетных отношений обеспечивается посредством взаимодействия бюджетов разных уровней власти на основе системообразующих связей. Система бюджетных отношений, подчиняясь диалектическому закону единства и борьбы противоположностей, имеет противоречия, которые находятся во внутреннем единстве: нерасторжимость субъектов системы бюджетных отношений в рамках их противоречивого взаимодействия. Помимо возникновения и становления, процесс развития

174 противоречий включает и этап разрешения. Объективные противоречия должны находить свое разрешение, не достигая деструктивных процессов в экономике. Вместе с тем, очевидно, что в экономике России противоречивость субъектов системы бюджетных отношений продолжает сохраняться. Это противоречие особенно обостряется в период мирового финансового кризиса.

3. Установлен характер влияния мирового финансового кризиса на экономику страны, что позволило выявить особенности развития институционализации бюджетных отношений. Накопленный мировой опыт в эпоху глобализации обладает ценными и необходимыми информационными сведениями. Научное осмысление экономического опыта стран позволяет рассчитать прогнозные значения по развитию национальной экономики. В современной ситуации наиболее актуален мировой финансовый кризис, основными причинами которого является обвал цен, связанный с инфляцией доллара, ипотечный кризис в США, глобальная мировая рецессия при циклических колебаниях, характерных для рыночной экономики и т д. Исследование особенности развития институционализации бюджетных отношений предполагает концентрацию внимания на социально-экономических тенденциях, проявляющихся в обществе в процессе его изменения. В связи с этим, предваряя анализ влияния мирового финансового кризиса на экономику страны, определены тенденции экономики России последних лет. На основании предпринятых экономических мер началась реализация приоритетных национальных проектов, носящих долгосрочный характер; подготовка к решению институциональных проблем функционирования секторов, связанных с развитием человеческого капитала; произошло ускорение роста цен; усиление инфляционных ожиданий; повышение на межбанковском рынке процентных ставок. Поэтому сделан вывод, что становятся серьезными риски перегрева экономики и ее срыва в фазу кризиса: при высоких темпах экономического роста (преимущественно количественного, например торгово

175 посредническая деятельность, а не высокотехнологичного) и роста инфляции продолжается усиленная поддержка экономического роста при помощи больших бюджетных вливаний. Развитие экономики последних лет выглядит противоречиво - при крупных успехах ситуация остается внутренне неустойчивой. В связи с этим, молено сформулировать характер влияния мирового финансового кризиса на экономику России, заключающийся в возникновении национальных факторов, влияющих на положительную тенденцию роста ВВП: усиление зависимости от колебаний мировой конъюнктуры, в частности, падение цен на нефть; высокая и нарастающая инфляция; возникновение дефицита платежного баланса и усиления зависимости страны от притока иностранных инвестиций; нарастающая частная внешняя задолженность; энергетический кризис.

4.Выявлены основные тенденции структурной диверсификации в рыночной экономике, проявляющейся в распределении инвестируемых средств между различными объектами вложений на основе синтеза методологических подходов, предполагающей создание устойчивых институтов для функционирования хозяйствующих субъектов и-формирования благоприятного инвестиционного климата.

Ожидаемая новая волна технологических изменений после завершения мирового финансового кризиса повышает актуальность формирования новой диверсифицированной российской инновационной экономики.

Исследование совершенствования структурной диверсификации экономики основывается на двух методологических подходах: «горизонтальном», предусматривающем создание устойчивых институтов для функционирования экономических агентов, формирования благоприятного инвестиционного климата, сокращение вмешательства государства в экономику, поддержание конкуренции на рынках; и «вертикальном», предполагающем проведение активной государственной политики по изменению структуры экономики и ее совершенствованию на

176 основе стимулирования (в том числе финансового) отдельных хозяйствующих субъектов. Решить задачу диверсификации структуры экономики с созданием устойчивых институтов для функционирования хозяйствующих субъектов должен рациональный конгломерат обоих подходов.

Одновременно структурная диверсификация может классифицироваться на узкую (финансирование какой-либо отрасли экономики внутри страны) и широкую (капитальные вложения в мировую экономику).

На основе проведенных исследований сформулирована экономическая сущность структурной диверсификации экономики, заключающаяся в распределении инвестируемых средств между различными объектами вложений, не связанных друг с другом, с целью устойчивого роста эффективности экономики и формирования благоприятного инвестиционного климата, а также снижении риска возможных потерь капитала или доходов от него при наличии благоприятной или неблагоприятной рыночной конъюнктуры, с принятием решений в условиях неопределенности в периоды кризисных явлений в экономике.

Рациональное применение механизмов государственного вмешательства в рамках рыночной экономики способно, не нарушая конкурентную среду, накапливая потенциал, создать внутри национальной экономики предпосылки для мощного структурного скачка ускоренного развития не сырьевых секторов.

5. Дополнены характеристики модели институционализации бюджетного федерализма в условиях макроэкономического регулирования на основе минимизации издержек реализации бюджетных отношений и выявленных устойчивых вертикальных и горизонтальных дисбалансов.

Институционализация бюджетного федерализма в зависимости от процессов, происходящих в экономике страны, является постоянно развивающимся процессом. Цель создания института бюджетного

177 федерализма заключается в формировании и развитии системы бюджетного устройства, позволяющей проводить на макро-, мезо- и микро- уровнях самостоятельную бюджетную политику в рамках законодательно установленного разграничения полномочий и ответственности между институтами власти разных уровней. Функции бюджетного федерализма как института заключаются в координации (распределение и координация полномочий между федеральным, субфедеральным и местным уровнями), защите автономии (власти территорий и местные власти обладают законодательно установленной налогово-бюджетной автономией, что заинтересовывает их в эффективном управлении общественными финансами и создании благоприятных условий для экономического развития соответствующих территорий), смягчении и разрешении конфликтов (институционализация бюджетного федерализма способствует выравниванию социально-экономического развития территорий, разрешению политических, национальных противоречий и конфликтов).

В современной действующей модели бюджетного федерализма существует проблема вертикального дисбаланса, который означает несоответствие расходных обязательств доходным полномочиям того или иного уровня государственной власти, и горизонтального, который выражается в неравномерности размещения по территории страны расходных и доходных факторов, что сигнализирует о неравномерности бюджетной обеспеченности регионов страны.

Минимизация издержек реализации бюджетных отношений рассмотрена с помощью механизма бюджетного федерализма. Данный институт целесообразно рассматривать как систему экономических отношений, воздействующих на издержки обладания и использования собственности. Последние классифицируются на издержки координации, возникающие при взаимодействии субъектов с целью комбинирования прав собственности, и издержки подчинения, возникающие при следовании институциональным нормам. В свою очередь издержки координации делятся

178 на трансакционные (издержки поиска информации, ведения переговоров, заключение договоров и контрактов, контроль за их исполнением, защиты прав собственности и др.) и организационные (возникающие при объединении ресурсов субъектами). Анализ трансакционных издержек в условиях современного федеративного устройства России показал, что экономия трансакционных издержек возможна сразу по нескольким направлениям. Это обосновывает с социально-экономической точки зрения необходимость и целесообразность развития института бюджетного федерализма. Современная институциональная модель бюджетного федерализма обладает потенциалом снижения как издержек координации, так и издержек подчинения. Для этого необходимо четкое, законодательно установленное разграничение полномочий и ответственности между органами власти разных уровней, обеспечение единства прав и обязанностей территориальных и местных органов власти принимать в рамках федерального законодательства самостоятельные решения по организации бюджетного процесса, формированию расходов и доходов своих бюджетов.

Современная институциональная модель бюджетного федерализма подвержена влияниям противоречивых структур: доминируют институты унитарно-централизованного политического устройства, а институты федерализма являются комплементарными.

Таким образом, в условиях макроэкономического регулирования модель институционализации бюджетного федерализма можно дополнить следующими характеристиками: преобладание централистской направленности при национально-территориальном принципе формирования федеративного устройства; наличие вертикального и горизонтального дисбалансов в российской экономике, создающих социально-экономическую дифференциацию в развитии территорий, чрезмерное по управляемости количество субъектов Российской Федерации.

В процессе развития экономики неизбежно произойдет несоответствие эффективности национального института федерализма

179 внешней среде, возникнет необходимость ее системного совершенствования, заключающейся в разработке новой модели, вбирающей в себя последние достижения экономики - конкурентного федерализма.

6. Дополнены принципы конкурентного федерализма (открытость, транспарентность), позволяющие реализовать данную модель как эффективный институт бюджетной политики.

Современные представления о федерализме не предполагают жестких формальных критериев, позволяющих нормативно определить структуру и конкретный перечень полномочий органов власти различных уровней в государстве с федеративным устройством. Однако, важно не только декларативное оформление административно-территориального устройства в федерацию, но и понимание разграничения полномочий между уровнями власти, т.е. концепция федерализма, «сохраняющего рынок».

Известный немецкий экономист Хорст Зиберт различал в качестве двух базовых типов кооперативный и конкурентный федерализм. Первый, наиболее полно воплощенный в современной Германии, предполагает использование переговорного процесса при распределении доли финансовой помощи, которую получит из центра каждая территория. Второй вид федерализма - конкурентный - основан па важнейшем принципе федерализма, получившем название «субсидиарность». Его суть состоит в распределении полномочий между различными уровнями власти таким образом, что в ведении центра остаются только те функции, которые они могут выполнять лучше, чем власти территорий. В процессе реализации принципов конкурентного федерализма власти территорий устанавливают свои налоги и формируют бюджет, обеспеченный собственными доходами, стремясь создать преимущества для привлечения бизнеса; результаты их стараний соответственно отражаются в потоках капитала.

Сущность конкурентного федерализма заключается в передаче властных полномочий более низким уровням государственного управления для повышения конкурентоспособности страны в эпоху глобализации.

180

В процессе исследования сделан вывод, что в чистом виде вышеизложенных моделей не существует. Доминирование конкурентных начал между территориями имеет свои выгоды и издержки. В случае, когда издержки от региональной конкуренции превышают выгоды, властям территорий целесообразно действовать сообща, в том числе и прибегая к посредническим услугам федерального центра. Современная российская национальная модель федерализма, подчиняясь законам позитивного и нормативного подходов экономической теории, представляет собой сложную систему кооперативного федерализма с элементами институционализации и конкуренции. С одной стороны, регионы конкурируют друг с другом за размещение на их территории наиболее прибыльных хозяйствующих субъектов, получение финансовой помощи из центра; с другой — важнейшие полномочия и финансовые ресурсы сосредоточены в руках федерального центра, при этом федеральный центр вынужден рассматривать территории как филиалы корпорации, ставит перед ними стратегические цели и оценивает власти территорий по результатам их работы.

Реализация модели конкурентного федерализма, как самого перспективного в плане эффективности института бюджетной политики в экономике страны, необходима, но делать это надо крайне осторожно, постепенно усиливая элементы конкурентного федерализма и ослабляя центристские особенности действующей в стране модели федерализма. Несомненно, в долгосрочном плане конкурентный федерализм изменит само качество государственного управления и будет стимулировать реализацию правительственных реформ.