Механизм обеспечения возвратности банковского кредита тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Журкина, Наталья Георгиевна

Введение

Глава 1. Возвратность ссуд как элемент кредитного процесса

1Л. Обеспечение возвратности кредита и его место в V" кредитном процессе

1.2. Кредитный риск: его проявления и методы управления

1.3. Регулирование возврата кредита: законодательная и нормативная база предприятий малого и среднего бизнеса, адаптированных к российским условиям

Диссертация: введение по экономике, на тему "Механизм обеспечения возвратности банковского кредита"

Актуальность темы диссертационного исследования определяется переходом России к новым экономическим отношениям в условиях преодоления финансового и банковского кризиса, что обусловило необходимость кардинальных преобразований и в банковской сфере.

Восстановление банковской системы порождает и новые проблемы. Одной из таких проблем в банковской сфере является проблема возросшего риска кредитных вложений и соответственно обеспечения возврата банковского кредита, особенно в условиях нестабильности национальной валюты. Итоги работы банковской системы за истекший период позволяют сделать вывод о том, что закончился экстенсивный этап ее развития, этап бурного количественного роста и коммерческие банки вступают в новый и сложный этап своего существования. Теперь решающим средством конкурентной борьбы становится повышение качества и эффективности их работы. Дальнейшее нарастание кризиса неплатежей, рост числа и объемов так называемых "проблемных" кредитов, поставило перед автором задачу научно-теоретического поиска и обоснования подхода к пониманию сущности механизма обеспечения возвратности банковского кредита.

Принцип возвратности кредита — один из основополагающих принципов банковского кредитования — означает, что денежные средства, полученные в виде ссуды, служат для заемщика лишь временным источником ч финансовых ресурсов и должны быть возвращены банку. Из принципа возвратности банковского кредита вытекают принципы срочности и платности: ссуды подлежат возврату в установленные сроки на условиях платности. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать. Возвратность является неотъемлемой чертой кредита.

Актуальность темы обусловлена также и еще недостаточно полной и комплексной теоретической и практической разработкой проблем обеспечения возвратности банковского кредита; недостаточной систематизацией различных методических материалов по данной проблеме. Сложившиеся современные условия выдвигают перед коммерческими банками необходимость комплексного подхода к формированию механизмов, регулирующих и обеспечивающих возвратность банковского кредита.

Таким образом, острота назревших проблем и недостаточное их исследование определили выбор темы и направления научного исследования.

Объектом исследования являются экономические и правовые взаимосвязи и взаимоотношения коммерческих банков и, в частности, их структурных подразделений по кредитованию с заемщиками — предприятиями малого и среднего бизнеса (юридическими лицами).

Предметом исследования являются теория формирования и практика реализации механизма обеспечения возвратности банковского кредита, изучение и анализ существующей системы экономических и правовых взаимоотношений между кредитором и заемщиком.

Цель диссертационного исследования. Главной целью исследования является комплексный подход к разработке теоретического понимания "основы" банковского кредита — его возвратности, определение "механизма" обеспечения возвратности банковского кредита, представляющего собой единство экономических и правовых взаимоотношений между кредитором и заемщиком. Задачей формирования этого механизма должно стать, с одной стороны, усиление защиты интересов кредиторов — коммерческих банков, а с другой — повышение ответственности заемщика на основе изучения отечественного и зарубежного опыта в этой сфере, а также выработка предложений по развитию на практике современных методов обеспечения возвратности кредита.

Исходя из цели исследования автором поставлены следующие задачи: рассмотреть "обеспечение возвратности" банковского кредита как составного элемена кредитного процесса; раскрыть сущность механизма обеспечения возвратности банковского кредита; исследовать составные элементы механизма обеспечения возвратности кредита; проанализировать законодательные и нормативные акты, регулирующие процесс кредитования, особенно в части возвратности кредита; обосновать и предложить систему методов управления кредитным риском как основы механизма обеспечения возвратности кредита; проанализировать разнообразные подходы к оценке кредитоспособности заемщика; исследовать способы обеспечения исполнения кредитных обязательств в механизме кредитования; рассмотреть комплексную оценку работы банков с "проблемными" кредитами и выработать рекомендации по управлению ими; оценить возможности адаптации зарубежных методик оценки кредитоспособности заемщика в российских условиях.

Теоретической базой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных экономистов и юристов по проблемам теории кредитной политики и практики банковского кредитования, по оценке кредитного риска и кредитоспособности заемщика. В ходе работы изучались общая и специальная литература, материалы научно-практических конференций и семинаров, а также международная практика. При разработке темы автор опирался на законодательные и нормативно-правовые документы по банковской деятельности в Российской Федерации и статистические материалы различных информационных служб, материалы периодической печати и материалы отдельных коммерческих банков России.

Методологической основой исследования послужил системный подход. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: научная абстракция, моделирование, классификация, группировки, сравнения. В процессе исследования немаловажную роль сыграли анализ объекта исследования и синтез полученных результатов анализа.

Научная новизна работы обусловлена наличием актуальных проблем в сфере кредитования. Автор видит новизну полученных результатов в том, что на основе изучения теоретических положений процесса кредитования и анализа практики зарубежных и отечественных банков в части возвратности ссуд предложен новый подход к пониманию механизма обеспечения возвратности банковского кредита. По мнению автора, новым является разработанная система методов управления кредитным риском как основа механизма обеспечения возвратности банковского кредита, построенная с учетом технологии кредитного процесса. К новым результатам можно отнести конкретные рекомендации по управлению «проблемными» кредитами; адаптирование к практике российских банков методики оценки кредитоспособности заемщика, предложенной специалистами Европейского Банка Реконструкции и Развития (ЕБРР).

Конкретные научные результаты, полученные лично соискателем: сформулирован подход к пониманию механизма обеспечения возвратности банковского кредита и выявлен круг экономических и правовых проблем, связанных с функционированием такого механизма; исследованы и проанализированы основные взаимосвязи совокупности рисков банка с кредитным риском, что позволило выявить их влияние на возможный невозврат кредита и конечные результаты работы банка; уточнено понимание дефиниции «кредитный риск» и на этой основе предложены методы управления им, позволяющие на практике регулировать и обеспечивать возврат банку выданных ссуд; проанализированы различные варианты оценки кредитоспособности заемщика — структурного элемента механизма обеспечения возвратности банковского кредита и предложена методика по анализу финансового состояния потенциального заемщика (предприятий малого и среднего бизнеса); определены и обоснованы основные признаки "проблемности" банковского кредита и даны рекомендации управления проблемными кредитами; логически выстроены и систематизированы способы обеспечения исполнения кредитных обязательств как важного структурного элемента в едином механизме возвратности банковского кредита; предложена система дополнительных способов исполнения обязательств, позволяющих обеспечить возврат "проблемных" кредитов.

Теоретическая и практическая значимость работы. Основные теоретические положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы для дальнейшего изучения проблем, связанных с разработкой и внедрением предложенного механизма обеспечения возвратности банковского кредита. Практическая значимость работы состоит в целесообразности применения ее положений в деятельности коммерческих банков. Практическую ценность имеют: формирование механизма обеспечения возвратности банковского кредита, в основе которого — методы управления кредитным риском; схемы действий кредитного специалиста при работе с "проблемными" кредитами; практические рекомендации по анализу кредитоспособности заемщика, основанные на адаптированных к российской практике зарубежных методиках, могут найти применение в работе банков с предприятиями малого и среднего бизнеса.

Результаты диссертационного исследования могут быть также использованы в учебном процессе при подготовке курсов ряда финансовых дисциплин: "банковский менеджмент", "банковское дело", "банковские операции", "кредитование и расчеты".

Апробация работы. Предложенная диссертантом методика оценки кредитоспособности заемщика банка апробирована в практической деятельности двух московских банков. Отдельные положения диссертации использованы в инструктивных материалах упомянутых банков по работе с "проблемными" кредитами, а также доложены автором на научно-практических конференциях в РЭА им.Г.В.Плеханова, Ростовской государственной экономической академии и Омского института Московского государственного университета коммерции.

Автор принимал участие в апробации методики оценки кредитоспособности заемщика в ходе реализации Программы кредитования малого бизнеса в России.

Отдельные разделы диссертационного исследования явились основой для лекций и семинарских занятий в рамках учебной дисциплины "Банковский менеджмент".

Положения и выводы работы нашли свое отражение в семи публикациях автора, общим объемом 1,75 п.л.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Журкина, Наталья Георгиевна

выводы.

1. Возвратность банковского кредита представляет собой основополагающее свойство экономических отношений между заемщиком и кредитором, и является основным "несущим элементом" всей конструкции кредитования и кредитного процесса.

Среди основных особенностей возвратности кредита выделены следующие. Кредитор выбирает сферу вложения заемных средств, количественные параметры ссуды, методы и условия обеспечения исполнения кредитных обязательств для своевременного возврата кредита с минимальным кредитным риском. Обратное движение ссуженной стоимости зависит от заемщика, его кредитоспособности и состояния реальной экономической ситуации.

Возвратность" понимается автором как совокупность предварительной и последующей работы специалистов банка с учетом технологии кредитного процесса, направленной на возврат всего потока привлекаемых и размещаемых денежных средств, а также на достижение необходимого уровня доходности банка. Уровень возвратности денежных средств является для банка той точкой, в которой концентрируются позитивные и негативные стороны кредитной политики в части управления привлеченными и размещенными ресурсами.

2. В диссертации обстоятельно рассмотрены различные варианты определений банковских рисков, их классификации. В соответствии с предметом исследования акцентируется внимание на кредитном риске, его месте в банковских рисках и их влиянии на кредитный риск. Автором сделана попытка отразить влияние рассмотренных внутренних и внешних банковских рисков, отличающихся между собой по месту и времени возникновения, на кредитный риск (рис. на стр.27). В результате проведенного анализа

134 делается вывод о том, что кредитный риск взаимосвязан и взаимообусловлен рядом других банковских рисков, и является определяющим в совокупности банковских рисков в связи с тем, что в любом риске существует какая-то отдельная черта, характеризующая этот риск, и вместе с тем влияющая на риск невозврата кредита, и в итоге — на конечные результаты работы банка. Следовательно, можно предположить, что кредитный риск, являясь неотъемлемым элементом банковских рисков в целом, должен рассматриваться не изолированно, а с учетом влияния всей совокупности рисков для того, чтобы, во-первых, распознать возможные случаи возникновения риска, во-вторых, оценить масштабы предполагаемого ущерба, в-третьих, найти способы предупреждения невозврата кредита и источники возмещения ущерба. Такая постановка вопроса является актуальной для банковской практики. Зная формы проявления кредитного риска, банк в большей степени может быть гарантирован от воздействия совокупности других рисков.

В связи с этим мы определяем кредитный риск как ситуацию, существующую во времени и характеризуемую неполнотой информации о клиенте и банковских рисках, способных повлечь невозврат кредита в полном объеме или частично в соответствии с условиями кредитного договора. Полагаем, что данное определение выражает, во-первых, проявление кредитного риска на стадиях подготовки к рассмотрению вопроса о кредитовании и после подписания кредитного договора, так как с течением времени изменяется экономическое положение заемщика и, во-вторых, оно отражает источник кредитного риска, которым, по нашему мнению, выступает неполнота информации о кредитоспособности клиента, характере кредитуемой сделки, качестве предлагаемого им обеспечения, выборе правильного решения, а также влияние отдельных банковских рисков на кредитный риск.

3. В диссертации показано, что переход к рыночной экономике не снижает значения государственного регулирования кредитно-денежных от

135 ношений, в том числе в области возвратности банковского кредита. Система правового обеспечения кредитного процесса, являясь составляющей механизма обеспечения возвратности кредита, призвана обеспечить субъектам, вступающим в кредитные отношения, оптимальное сочетание прав, обязанностей, с одной стороны, и иерархию и порядок согласования действующих нормативных актов, с другой. Для банка кредит — разновидность предпринимательской деятельности, имеющая целью получение прибыли. Для заемщика — способ привлечения финансовых ресурсов, он заинтересован в наиболее дешевом и долгосрочном кредите. Третьи лица — гарант, поручитель — заинтересованы в том, чтобы кредитные обязательства были исполнены, а в случае неисполнения обязательств они приобрели самостоятельные права. Банковская система в целом является носителем интереса стабильности осуществления кредитования.

По мнению автора, существенным моментом является необходимость разработки более детального, углубленного банковского законодательства преимущественно прямого действия, чтобы в итоге они составляли целостную систему норм. Поэтому и все правовые нормы о регулировании возвратности кредита следовало бы поместить не в Гражданском кодексе Российской Федерации, а в банковском законодательстве, предусмотрев механизм реализации положений, закрепленных в нем. Приоритетными направлениями совершенствования регулирования банковской деятельности и надзора являются, на наш взгляд, во-первых, приведение методологии надзора в соответствие с международными стандартами, во-вторых, совершенствование организации надзорной деятельности и, в-третьих, совершенствование правовой базы, в том числе и прежде всего законодательной, закрепляющей экономические интересы банка-кредитора и заемщика.

4. Оценка кредитоспособности заемщика как звена механизма обеспечения возвратности кредита достаточно комплексна и требует от специалистов банка умения определять и оценивать тенденции в хозяйственной деятельности и финансовом положении заемщиков, их возможности по со

136 блюдению принципов кредитования, прогнозировать как будущее состояние дел заемщика, так и обстоятельства, которые могут на них повлиять.

В диссертации проанализированы подходы к оценке кредитоспособности заемщика, применяемые в отечественной практике и зарубежных банках, и выделены их направления. Автором приведены расчеты оценки кредитоспособности клиентов банка на примере предприятия на основе анализа баланса. В ходе анализа и сравнения различных методик оценки финансовой устойчивости заемщиков банка с помощью системы экономических показателей, расчете различных коэффициентов и их сопоставления с нормативами, согласно юридическим требованиям, выделен ряд недостатков, присущих традиционным подходам. Во-первых, в связи со значительным числом нерентабельных предприятий у банков отсутствует база для определения оптимальных значений (критериальных уровней) рассматриваемых финансовых коэффициентов. Во-вторых, в условиях инфляции финансовые показатели кредитоспособности не отражают истинного состояния клиента. В-третьих, коэффициенты не дают информации о динамических процессах на рассматриваемом предприятии, увеличивая риск при кредитовании.

5. В процессе исследования и анализа наиболее оптимальных способов обеспечения возврата кредита, используемых в банковской практике, обращается внимание на следующее. "Достаточность" объекта залога. При определении залоговой маржи возможны два варианта расчета. Первый вариант предполагает включение в кредитный договор условия, учитывающего положения о том, что залог подлежит оценке в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, определяемой по официальному курсу, на день заключения договора и дату возврата кредита. Используя такую возможность, кредитор обезопасит себя от негативных последствий инфляции. Второй вариант предусматривает условия пересмотра размера ссудной маржи с течением времени с целью минимизации кредитных рисков. Авто

137 ром предпринята попытка систематизировать факторы, используемые в банковской практике, при оценке стоимости обеспечения с целью более точного определения залогового коэффициента — показателя обратно пропорционального залоговой марже.

Страхование кредита, по мнению автора, является одним из высокорисковых видов обеспечения: сторонами по договорам страхования являются заемщик и страховая компания, а не коммерческий банк; ответственность страховщика наступает только после перечисления ему страхователем страхового платежа; страховая компания освобождается от ответственности если страхователь в строго оговоренный срок не уведомил ее о невозможности вернуть кредит. Однако, если страхованию нет альтернативы, возможно, во-первых, участие банка в заключении трехстороннего договора страхования; во-вторых, размещение средств страховой кампании на депозитном счете коммерческого банка с условием блокирования его в случае невозврата кредита.

Применение отступного в качестве способа прекращения обязательств в соответствии с кредитным договором и его преимущество перед реализацией предмета залога: а) в отношении отступного действуют общие правила о форме сделки, размер судом не устанавливается; б) по согласованию сторон отступное возможно в денежной форме, либо передачей имущества, либо выполнением работ или оказанием каких-либо услуг заемщиком; в) для банка-кредитора является возможным дополнительным способом управления "проблемными" кредитами.

На основе изучения теоретических положений процесса кредитования и анализа практики отечественных и зарубежных банков в части возвратности ссуд автором сделаны следующие предложения.

1. В организации кредитного процесса автор считает целесообразным предусматривать определенный "механизм", в основе которого заложено

138 управление кредитным риском, используемый с целью обеспечения возврата кредита и компенсации возможных потерь.

В диссертации сформулировано определение механизма обеспечения возвратности кредита и выявлен круг проблем, связанных с его функционированием. Под механизмом обеспечения возвратности банковского кредита предлагается понимать единство системы методов управления кредитным риском, определяемой банком самостоятельно, и системы правового обеспечения кредитного процесса, регулируемого государством. Целью формирования такого механизма является, с одной стороны, усиление защиты интересов кредиторов — коммерческих банков, с другой — повышение ответственности заемщика. В связи с этим, на наш взгляд, рассматриваемый механизм включает, во-первых, систему целей и разработку путей их практического достижения и, во-вторых, комплекс мер по созданию правовой, организационной, технологической и информационной инфраструктуры "возвратности" кредита. Таким образом, при кредитовании необходима четкая, научно обоснованная программа действий, постановка конкретных целей и задач, то есть разработка кредитной политики.

2. Автором предложена система методов управления кредитным риском в механизме возвратности кредита, включающая: анализ и оценку кредитоспособности заемщика и кредитуемого проекта; оценку обеспечения исполнения кредитных обязательств; формирование резервов для компенсации возможных потерь по ссудам; работу с "проблемными" кредитами, включая кредитный мониторинг; реализацию дополнительных мер возвратности кредита.

3. Для принятия решения о кредитоспособности заемщика заслуживает внимания методика, предложенная специалистами Европейского Банка Реконструкции и Развития. Автор принимал участие в адаптации ука

139 занной методики к российским условиям в ходе реализации Программы кредитования малого бизнеса (методика приведена в приложении № 3), Преимущества названной методики состоят в том, что банк делает основной акцент, во-первых, на анализе реального финансового состояния заемщика в момент обращения за кредитом и, во-вторых, на ретроспективном анализе деятельности данного предприятия за последние 3-6 месяцев. Такая система оценки финансового положения предприятия-заемщика несет реальную информацию о заемщике, так как строится на основе анализа существующего бизнеса. Проблема адаптации этих методов к российским условиям чрезвычайно важна. Делается предложение о необходимости внедрения этих подходов в банковскую практику при кредитовании малого предпринимательства. Кроме того, на наш взгляд, в современных условиях складывающейся в России рыночной экономики, возможный уровень кредитоспособности предприятия необходимо определять, не отдавая предпочтения какому-либо фактору, а рассматривая все факторы в комплексе.

4. Способы обеспечения исполнения кредитных обязательств рассмотрены также как важные элементы в едином механизме возвратности кредита, гарантирующие кредитору сохранность и мобильность его ссудного фонда. Автор предлагает в качестве первичного источника погашения кредита использовать и средства амортизационного фонда. В связи с этим целесообразно вернуть в банковскую практику специальные счета для хранения и учета денежных средств амортизационного фонда. С одной стороны, это позволит предотвратить нецелевое их использование, а с другой — крупные суммы на специальных амортизационных счетах будут определенной гарантией для банков своевременного возврата выданных кредитов.

Дополнительные источники погашения ссуд, избираемые для защиты интересов банка, предлагается разделить на три группы, составив их иерархию, по мере значимости. В первую группу войдут традиционные способы обеспечения, предусмотренные законодательством, — залог, поручительство, банковская гарантия, неустойка. Вторую группу образуют договоры

140 страхования, которые, не являясь способом обеспечения возврата кредита, создают гарантии удовлетворения интересов банка в случае невозврата кредита. В третью группу могут входить нестандартные способы обеспечения исполнения обязательств, например, отступное.

5. В современных российских условиях управление "проблемными" кредитами один из наиболее важных аспектов банковской практики, один из основных методов управления кредитными рисками. Автором выработаны конкретные рекомендации по управлению "проблемными" кредитами.

6. В условиях преодоления финансового, банковского кризиса и повышения эффективности деятельности банков представленное диссертационное исследование может быть использовано как комплексный системно-методологический материал по отработке на практике механизма обеспечения возвратности банковского кредита. Достоинство "работающего" механизма обеспечения возвратности кредита состоит в том, что банк в формализованном виде, на правовой основе, осуществляя кредитный процесс, определяет звенья этого механизма (кредитоспособность заемщика, способы обеспечения исполнения кредитных обязательств, резервы на непредвиденные потери по ссудам, работа с "проблемными" кредитами), которые в совокупности позволят управлять кредитным риском, обеспечат защиту интересов кредиторов — банков и ответственность заемщиков, а также повысят соответствие эффективности банковского управления современным рыночным требованиям.

141

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В ходе проведенного нами исследования были сделаны следующие