Методические основы новой информационной технологии оперативного управления финансами тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Методические основы новой информационной технологии оперативного управления финансами"

ЛЕНИНГРАДСКИЙ ОРДЕНА "ЗНАК ПОМЕТА" ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ ИМЕНИ ПАЛЬМИРО ТОЛЬЯТТИ

На правах рукописии

©АДЕйКИНА . Наталья Васильевна

МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НОВОЙ ИНФОРМАЦИОННОЙ ТЕХНОЛОГИИ ОПЕРАТИВНОГО /ПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ (на примера промышленного предприятия)

Специальность 00.60.13 — "Экономимо—математические методы"

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ж

Ленингоад 1991

/

Рабата выполнена на кафедре экономики и организация% АСУ Ленинградского ордена "Знак Начета" инжем&рна-^з кономмчес кого инсгитута имени Паль мира Тол ь «тти

Научный руководитель

Официальною оппонент«

Ведущая срг&миз&цмъ

- доктор экономических наук» профессор Р.53.Соколов

— доктор экомо**ических наук, профессор С.О.Евдокиноа

— кандидат эконогдоческих наук доцент Г.Н, Бург снова

— Институт экономики и органа замни промасленного производства СО АН СССР

Защита соетоитс« / " 1 1г. в * часов

на заседании специализироааннаго совета К ©63.63.01 по

присуждению ученой степени кандидате экономических наук при Ленинградском ордена "Знак Почета", мнженермо-эксыомическсм . институте имени Пальннро Тольятти го адресу 191002» Ленинград,

4/. 1991 г. „

иализироаанн.--- ------------" ^' ' ~

степени канд: на "Знак По'

_________, ._ _________ ______ьммро Ъзльят-

уп. Марата, 27, СС^у^- эД*/

Аатореферат разослан ,

-¿¿е- еяиГл.^ 1991 г.

Ученый секретарь специализированного соа&та, кандидат экономических наук»

доцен? В,М.Корабельников

ОВЦАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Радикальная реформа управления эко-оммкой предусматривает коренную перестройку финансовой системы» суцествление принципиально новой финансовой политики» обеспечиваю-ей рост эффек гивмости общественного производства» расимрение хо— яйстаеннай самостоятельности предприятий и повымениз их отнетст-внности за конечные результаты. В условиях рыночных отноиений и ервстройки финансово—кредитной системы особую актуальность приоб-етают проблемы оперативного управлени я финансами промышленных редприятий. Оперативная финансовая деятельность опосредует прак— ически все стороны управления предприятием. НеотьемлимоЙ частью ператиеной финансовой деятельности являются отношения между пред— риятиями и учреждениями Финансово-кредитной системы. Особую акту-льность также составляют оперативные Финансовые отноиени я * обслу— иваюцие хозяйственные сояэи между предприятиеми его структурными одраэделениями » предприятием и его работниками. Таким обраэомi ператиеная финансовая деятельность охватывает существенные сторо-ibt повседневной экономической жизни предприятия. От совершенства тератиеной финансовой деятельности во многом зависит рост эффективности производства. Однако уровень научной и методологической •азработки проблем оперативного управления финансами поедприятия | условиях рыночной экономики не отвечает требованиям пратики.

В последние годы появился ряд работ» в которых исследуются |роблемы автоматизации управления финансами предприятий« рассмат— 1иваются основные факторы и направления совершенствования финан— :овой деятельности в условиях перехода к рыночной экономике. Среди ттороэ этих работ необходимо назвать A.M.Бирмана« Л-Г.Бунича» J.В.Евдокимова» М.В.Лычагина» И.С.Мироносецкого. В та же время »роблемам соверменствования оперативной деятельности в новых усло-¡иях хозяйствования не уделека достаточного внимания. Кроме тога, теоретические основы и рекомендации по использованию новейаих гредств вычислительной техники и экономика—математического модели— юаания в этой области нельзя'считать проработанными• К тому we внедрение новой информационной технологии в оперативную финансовую деятельность практически не отражено в литературе. В частности» не эемены проблемы моделирования кредитно-расчетного механизма и оптимального планирования выручки от реализации продукции (работ и /слуг) в новых условиях хозяйствования. Поэтому исследование моде— пей м методов оперативного управления финансами предприятий в ус- , павиях использования новой информационной технологии представляет— :я важным и актуальным.

Цель и задачи исследования. Главной мелью работы является разработка методических основ новой информационной технологии оперативного управлени я финансами промьы ленках предприятий. Поставленная цель определила следующий круг задач:

- исследование оперативной финансовой деятельности как объекта управления» определенна целей и задач оперативного управления финансами предприятия на современном этапе;

- определение особенностей организации финансовой службы промышленного предприятия в современных условиях;

- разработка новой организационно—Функциональной структуры и технологии оперативного управления финансами на основе системного

подхода;

- разработка концепции и принципов навой ил Фор мац и онной техн логии ренения оперативно-финансовых задач на базе использования системы АРМ финансовых работников;

- разработка комплекса статистических и оптимизационных моде лей для планирования выручки от реализации готовой продукции;

- разработка системы имитационного моделирования кредитно-ра четного механизма промыыленного предприятия;

г разработка модели и системы поддержки принятия реиений в оперативных финансовых ситуациях; '

- разработка структуры системы*АРМ оперативной финансовой деятельности й описание методических основ каждого АРМ этой структуры;

- разработка требований к организации диалога в системе АРМ оперативной Финансовой деятельности;

. - определение экономического эффекта от внедрения данной сис темы АРМ.

Объект и предмет исследования» В соответствии с поставленной целью объектом исследования является крупное промыв ленное предприятие с иирокой номенклатурой выпускаемой продукции и большим количеством поставмиков и потребителей. Предметом исследования служит управление финансами предприятия* в частности , оперативке Финансовая деятельность*

Теоретической и методологической основой явились Труды совел ских и зарубежных ученых по управлению финансами предприят* (Фирм), официальные методические и нормативно-инструктивные мате риалы государственных > хозяйственных и финансово-кредитных органов. В процессе исследования применялись методы теории систем, экономике—математические методы и методы теории принятия ренениС

Научная■новизна. X.. Обоснованы система Показателей и состав задач оперативного управления финансами промывленного предприят) и разработана концепция новой информационной технологии оператж ного управления финансами предприятия.

2. На основе системного подхода разработана новая организаш очно—Функциональная структура оперативного управления финансами предприятия! базирующаяся на функционировании системы АРМ, в coi тав которой вой ли; АРМ для расчетов с плательииками» АРМ для pai четов с поставщиками* АРМ анализа текущего финансового cocti яния предприятия« АРМ для осуществления кассовых операций. Разработаны методические основы построения всех указанных АРМ.

3. Разработан комплекс статистических и оптимизационных мод лей для планирования выручки от реализации готовой продукции.

4. Разработана система имитационного моделирования кредитно расчетного механизма промышленного предприятия, функционируммег в новых условиях хозяйствования и кредитования.

5. Разработана информационная модель и система поддержки пр нятия реиений в оперативном управлении финансами с использовани предлагаемых статистических« оптимизационных и имитационны моделей.

Практическая ценность работы заключается.в том, что в не определены основные направления и практические рекомендации по

совершенствовании! оперативного управления финансами предприятий.. Методические основы новой информационной технологии, разработанные в диссертации, могут быть использованы при проектировании и внедрении АРМ в области управления финансами предприятия, что позволит улучиить качество проектирования и повысить эффективность использозания АРМ. Практический опыт эксплуатации разработанных автором диалоговых систем показал , что организаии я открытого диалога на основе сформулированных в работе требований обеспечивает значительное повышение производительностит качества и комфортности труда. Внедрение системы АРМ оперативной финансовой деятельности на различных предприятиях привело к увеличению объема совокупной выручки * сокрааденим» оборотных средств * уменьшению времени оборота денежных средств и сокращению издержек оперативной финансовой деятельности - Опыт показал« что наиболее целесообразно применять систему АРМ для оперативной финансовой деятельности на предприятиях с больиим количеством постав«иков и платель— циков. АРМ для анализа текучего финансового состояния может быть использован на предприятиях различных форм собственности и хозяйственной деятельности.

Апробация работы. Результаты диссертационного исследования докладывались наг Пятой Сибирской научно—практической конференции по надежности научно—технических прогнозов (Новосибирск* 1990 г.); 12-й Краевой научно-практической конференции, посеяченной проблемам использования ПЭВМ о народном хозяйстве (Владивосток»1990 г.); 10—й Областной научно—методической конференции (Новосибирск, 1989 г.Х; Областном семинаре НТО для руководителей финансово-экономических служб промыиленных предприятий и банковских работников (Новосибирск, 1990 г-): Городских семинарах специалистов промышленных предприятий и банковских работников (Новосибирск» НТЦ "Прогрессивные технологии", 1991 г.)„ Результаты диссертационного исследования демонстрировались на Сибирских ярмарках (июнь и декабрь 1990 г.). Система АРМ оперативной финансовой деятельности на Новосибирских заводах "Сибтекстильмам" и "Сиблитмаы"» в ПО "Амур— сталь" (г. Комсомольск—на—Амуре?) и других объектах. Кроме того* разработанный комплекс АРМ» адаптированный для учебного процесса» применяется в Новосибирском институте народного хозяйства и в НТЦ "Прогрессивные технологии" для обучения и переподготовки финансово-кредитных работников.

Публикации. По результатам исследования опубликовано 8 расот и пять отчетов по госбюджетным и хоздоговорным НИР.

Структура работы. Диссертация состоит из введения» трех глав, заключения» списка литературы (140 наименований) и 9 приложений.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ И ИХ КРАТКОЕ ИЗЛОЖЕНИЕ

Новые условия хозяйствования! переход к регулируемой рыночной экономике и соверменстсозание финансово—кредитной системы предъявляют жесткие требования к соверменствованию оперативного управления финансами предприятий. Основной целью оперативной финансовой деятельности промышленного предприяти я яэляется получение макси —

мольных денежных средств при уменьшении времени оборота денежных средств» В работе приведено дерево целей оперативной финансовой деятельности предприятия, основное содержание которого определяется структуризацией узловых иелей (а именно: укрепление финансовой дисциплины, улучшение финансового состояния предприятия, сокращение издержек оперативной финансовой деятельности и уменьшение времени оборота денежных средств), для каждом из которых определены направления ик достижения. В соответствии с этими направлениями автором систематизирован в разрезе основных функций управления комплекс традиционно решаемых и новых задач оперативного управления финансами предприятия.

В диссертации рассмотрены методы решения основных задач по оперативному управлении) Финансами предприятия и определен« обрабатываемые объемы информации. Таблица 1 отражает объемы информации для решения основных оперативно—финансовых задач.

Для эффективного управления финансами предприятия необходима самостоятельная финансовая служба — финансовый отдел <Ф0). Проведенный автором анализ финансовой деятельности нескольких предприятий показал, что г\о меньшей мере с 4-х случаях из десяти финансовая работа сосредоточена в бухгалтерии, в 3-4 случаях финансо вая служба объединена со сбытоаым и плановым отделами, и лишь редко выделено самостоятельное организационное подразделение. Результаты анализа показали, что таи, где созданы и сохранились самостоятельные ФО, достигались и достигаются наилучшие производственные результаты при наименьших затратах труда, материальных и денежных ресурсах. В предлагаемой автором организационно—функциональной структуре фО выделены 4 группы (подразделения): 1. планирования и прогнозирования^ 2» Финансово—экономического анализа и нормирования оборотных средств; оперативно-финансовой работы и кассовых операций; 4. расчетно—претензионных операций. Результаты обследования самостоятельных финансовых служб 3-х промышленных предприятий показали, что финансовые работники перегружены оперативной финансовой и расчетно—претензионной работой, которая определяет содержание оперативной финансовой деятельности и составляет & среднем 74 7. от общего объема работ.

В диссертации определены основные направления совершенствования и развития оперативной финансовой деятельности промышленного предприятия в современных условиях. Такими направлениями являются

1. Совершенствование системы показателей оперативной финансовой деятельности в соответствии с перестройкой хозяйственного и кредитно-расчетного механизмов.

2. Повышение качества оперативного финансового управления за счет внедрения новой информационной технологии и АРМ в финансовых службах предприятий.

3. Повышение эффективности оперативной финансовой деятельноет за счет совершенствования организационно-функциональной структура финансовой <и других) служб предприятия в условиях внедрения новь информационных тех пологий.

4. Повышение качества управленческих решений за счет их обоснованности на базе использования зкономико—математичесния метод оь и моделей.

Таблица 1

Объемы информации в сфере оперативного управления финансами

Вид К-во К-во Обчее

инфор- Наименование документов доку- знаков к-во

мации ментов в док—те знаков

Вход- 1. Платежные документы»

ная предъявленные предприятию 2. Платежные документы? 11000 110 12ЮООО

предъявленные предприятием 9000 110 990000

3. План—график сдачи про-

дукции 12 " <50 720

4- Остатки готовой продук-

ции на складах 12 180 21Ó0

5. Ведомость—выписка банка 250 150 37500

6. Огкасзы от акцепта 750 70 52500

7. Извещение о картотеке 2 300 40 12000

Спра- 1. Справочник плательимков 1 550000 550000

вочная 2. Справочник поставщиков 3. Справочник отказов от 1 425000 425000

оплаты 1 780 700

4. Справочник претензий 1 660 Ú60

5. Справочник видов бан-

ковских операций 1 480 480

6. Справочник видов продук-

ции 1 720 720

Выход- 1. Реестр платежных требо-

ная ваний 500 S0 40000

2. Запрос на инкассо 200 50 ЮООО

3. Ытафель 1 22500 22500

4. Журнал реализации 1 ЗОООО 30000

5. Книга исходящих счетов

по 7МЦ 1 3Ó0000 Збоооо

6. Книга исходящих счетов

по готовой продукции 1 Ó30000 Ó30000

7. Журнал инкассовых

поручений 1 14400 14400

В. Журнал согласия на

акцепт ' 1 660000 éóOOOO

9. Ожидаемая реализация 12 21600 250200

10. Журнал отказов 1 13200 13200

11. Аналитическая ведомость

дебиторской задолженности 12 10800 129ÓOO

12. Аналитическая ведомость

кредиторской задолженности 12 10800 129Й00

5. Применение системы поддержки принятия реыений для анализа финансовых ситуаций и получения максимально возможный денежных средств при уменьшении времени их оборота.

Повышение эффективности оперативного финансового управления за счет повышенмя производительности и качества труда финансистов в условиях использования ногой информационной технологии и АРМ.

Совершенствование и стимулирование оперативной финансовой деятельности в новых условиях хозяйствования невозможно без точной оценки ее результатов- Оценка оперативной финансовой деятельности должна выполняться на основе определенной системы показателей* правильно отражающих цели оперативной финансовой деятельности« должна ориентировать работников финансовой службы на достижение максимальных конечных результатов. В настоящее время предприятиям предоставлено право самостоятельно устанавливать систему показателей деятельности подразделений. Выбор системы показателей оперативного управления финансами осуществлялся авторам с учетам целей и функций оперативной финансовой деятельности. Б работе приводится ряд требований? которым должна удовлетворять система показателей. С учетом этих требований для оценки оперативной финансовой деятель ности автор предлагает следующую систему показателей 2

- сумма выручки от реализации готовой продукции (работ?услуг);

- сумма финансовых санкций в разрезе виновников (плательщиков? поставщиков и др.)? причин и видов санкций;

- сумма задолженности предприятия (на картотеке 2 в обслуживающем банке);

- сумма дебиторской задолженносги о разрезе плательщиков}

- расходы»связанные с обработкой в банке платежных документов;

- расходы по отказам от оплаты по различным причинам;

- расходы« связанные с рассмотрением претензий в Госарбитраже.

Совериенгтвование системы показателей является одним из основных направлений повышения эффективности оперативной финансовой деятельности . Оценить оперативную финансовую деятельность по предложенной системе показателей? редить новые задачи оперативного управления финансами« сформулированные автором в данной работе« можно только в рамках новой организационно—функциональной структуры финансовой службы и новой информационной технологии оперативного управления финансами. Автор разработал рациональную структуру финансовой службы для решения всего комплекса сформулированных оперативных финансовых задач средствами системы АРМ и с использованием экономике—математических методов. Структура системы АРМ для оперативной финансовой деятельности (АРМ ОФД) представлена на рис. 1. В ее состав воилиз АРМ руководителя ФО (АРМ-РфО)» АРМ для расчетов с плательщиками <АРМ-РП.Л> » АРМ для расчетов с поставцм— ками (АРМ—РПО)9 АРМ для анализа текучего финансового состояния (АРМ-АфС)« АРМ для осуществления кассовых расчетов (АРМ-КАССА). Математическое обеспечение основных 3-х АРМ (АРМ-РЛЛ» АРМ-РПО? АРМ-АФС) базируется на применении экономико-математических методо и систем поддержки принятия решений. В диссертации проведен анали применяемых в отечественной и зарубежной практике экономико-мате— матических методов и моделей. Недостатками применяемых в отечественной практике моделей для оперативного управления финансами являются их слабая реализуемость как с позиций технологии рекения -задачи« так и с точки зрения достаточности и доступности требуема

Рис.5» Структура системы АРМ ОфД

информации. Кроне того« они рассчитаны на использование в'услови: отживающего хозяйственного м кредитно-расчетного механизмов.

На финансовое состояние предприятия и объем оперативно-финан совой работы влияют такие факторы» как количество потребителей, их местоположение и финансовое состояние« заинтересованность пла тельников в скорей*ей оплате счетов« используемые формы безналич ных расчетов и другие« учет которых в силу их случайного фактора весьма трудоемок* а зачастую и невозможен без использования экономико—математических моделей и методов. Поэтому для решения вышеперечисленных задач автор осуществил: экспериментальное исследование статистических закономерностей« характеризующих сроки оп латы; разработку моделей оптимального планирования выручки от ре ализации готовой продукции.

Надо отметить» что у предприятий-поставщиков« как правило* сотни (иногда тысячи) плательщиков« поэтому представляется целесообразным объединить их в группы и рассматривать срок оплаты для каждого плательщика равным сроку оплаты группы« Сначала автор сгруппировал плательщиков по признаку принадлежности к одно* И©0. Затем ввиду малочисленности большинства этих групп была прс ведена дальнейшая группировка за счет объединения плательщиков территориально блиоких городов* В результате было сформировано 42 укрупненный группы* охватывающих все районы страны и экспортные районы. Статистическая обработка по каждой группе включала е себя: формирование вариационных рядов« а также соответствующих распределений; оценку статистичео их взаимосвязей срока оплаты от выделенный по региональному признаку укрупненных групп плате; щиков; вычисление среднего срока оплаты м среднеквадратичного оп лонения оценки среднего. Затем <было осуществлено дальней«ее о6ъ< динение плательщиков в глобально укрупненные группы* так как в процессе статистической обработки выяснилось» что имеется ряд групп со сходный распределением срока оплаты. В результате чисж групп сократилось до четырех« а число которых вояли» 1-я группа одногородние плательщики; 2-я группа - плательщики внутреннего рынка» имеющие йолее или менее стабильное экономическое и полмт! ческое положение; 3-я группа - плательщиков регионов» имеющих н-стабильное экономическое и политическое положение; 4-я группа — плательщики внешнего рынка. В работе приведены результаты стати> тического анализа« доказывающие» что существует статистически э чимая взаимосвязь между сроком оплаты и вышеуказанными группиро кани. Далее автор провел анализ средних сроков оплаты плательци ков внутри каждой группыш Результаты проведенного анализа подкр лены в диссертации графиками« отображающими гистограммы распред ления сроков оплаты внутри каждой из четырех групп. По аналитическим данным построены эмпирическая функция плотности распреде ления и кривая накопленных частот (по каждой из четырех групп). Разброс относительно среднего получился достаточно высокий за счет большого количества неплатежеспособных предприятий.

В первом приближении можно считать« что закон распределения для всех групп (кроме третьей) примерно одинаков. А параметры этого закона аа жсят от местоположения и платеже-способности пок пателя. Эти параметры были учтены при построении модели оптимиа ции выручки от реализации готовой продукции.

В связи с особенностями кредитно-расчетного механизма пред— прмяти., модель оптимизации выручки должна рассматриваться в двух аспектах: для предприятий-партнеров* кредитуемых в одном МФО; для предприятий» кредитуемых в разных МФО. При построении второго варианта модели следует учитывать срок оплаты (СОл). В этом случае модель будет выглядеть следующим образом:

XI III XI, Си » К.1«: » К» л* -> шах, t=l :!=1 1 = 1

У <= В,« +31«, +0«* ,

т

РМ1Ми <= ^ <= РПМи , Хи«>= О)

г дез — количество изделий» отгруженных .э—тому потреби-

телю а 1—гый момент времени (в Ь-тый календарный день);

С4 1 - цена единицы (договорная^ государственная> оптовая■» свободная) л-тых изделий» предназначенных для j-гo потребителя;

I* — количество изделий? отгруженных потребителю в тый момент времени;

»3* — количество потребителей (плательщиков>» которым отгружена продукция 9 тый момент времени; Т - количество дней месяца (периода);

В* * — количество з.-тых изделий, произведенных в 1-ый момент; Б** — количество 1-тых изделий, имеющихся на складе в 1:—ый момент (день);

С3*п ~ количество ¿-тых изделий, выпущенных сверх плана и готовых к отгрузке в *:-ый момент (день) ; РМ1М*л — минимальное количество 1-ых изделий» включенных в партию согласно дсгппооа, для л—ого потребителя; — максимальное количество 1 —ых нодвлиЛ» вкличеннык

э партии»» объем которой может принять л—ый ' потребитель; К — бинарная матрица коэффициенте оплаты Клв!

(\ 9 если Ъ + СО л N ;

— Л £

{О, если 1 + C0J > N >

где! 1 — момент (день) предъявления счета потребителю за отгружен—

0 ную продукции;

СО л - срок оплаты (средний) з-го потребителя (плательцика); N — количество рабочих дней в месяце (периоде).

е

При построении первого варианта модели обычно СОз равен одному дню, так как оплата от одногородних плателькиков1 обслуживаемых одним отделением банка, поступает на следующий (или в этот же) день после предъйвления счета. В этом случае критерий оптимальное-

ти будет выглядеть следующим образом?

¿д* и

> ^ Си * Хи* -> тах,

1=1 л = 1 1 = 1

Для оптимального планирования выручки важном моментом являет— ся выбор формы безналичных расчетов, который осуществляется при заключении договора поставки на следующий период. Для осуществления такого выбора автором была разработана система имитационных моделей форм безналичных расчетов, которая может быть использована для альтернативного выбора наилучшей формы по каждому плетельщику в зависимости его »местоположения и платежеспособности. В работе представлены имитационные модели Форм безналичных расчетов, действующие в условия* новых хозяйственного и кредитно-расчетного механизмов. Модель для большинства форм безналичных расчетов в общем виде може- быть представлена следующим образом:

{й>, если К0<Ъ.*4»а) 38

1, если _К0 + - 2; ' *

2, если КЯСЬ.»«»«) = 1$

® 1, п-1?

са *

гдег tJ - срок (в рабочих днях) наступления _)-га события; ^ — срок <е календарных днях) наступления .д-го с'обытия; Тл.л-»-! — длительность интервала времени (в рабочих днях)

между з-м и событиями;

КО(Ы - целочисленный вектор связи календарных и рабочих дней.

Если t —рабочий день, то КО(Ы = Ф; если t - суббота, то К0<1:) * 1? если t - воскресенье, то - 2,-

СО — срок оплаты счета плательщиком по имитируемой -форме безналичных расчетов <с учетом поправки на нерабочие дни).

Проведенные автором исследования статистических закономер«-ностей, характеризующих сроки оплаты показали, что срок оплаты счета плательщиком является случайной величиной, и закон ее распределения остается практически неизменным для каждого плательщика и близок к нормальному. Поэтому для имитации форм безналичных расчетов автор применил стохастические модели. Было доказано, что случайные факторы влияют тольго на длительности интервала между поступлением платежного документа в банк плательщика и его оплатой. Поэтому при расчете этого интервала была учтена возможность отклонение фактической длительности этого интервала (для каждого плательщика) от времени обработки платежного документа по конкретной форме безналичных расчетов. Для этого стохастическая имитационная модель была приведена к виду, в котором вместо законов распределения включенных в модель случайных факторов исполъзавались их математические ожидания.В результате при расчете определя*-лась откорректированная длительность указанного интервала (между

поступлением платежного документа в банк плательщика и его оплатой) Т.». Например, для акцепноП формы безналичник расчетов длительность указанного интервала определяется следующим образом»

v

Тм—г»—а — Тг,—а МС Д СО] р где?

— длительность указанного интервала о календарных днях без учета случа<*>ных факторов по конкретной форме безналичных расчетов 5

МЕ Д СОЗ — математическое ожидание отклонения срока оплаты конкретного плательщика от величины срока оплати согласно Правилам безналичных расчетов.

Опыт показал, что разработанные имитационные модели безналичных расчетов могут быте» использованы но только для выбора наиболее приемлемая формы безналичных расчетов для каждого плательщика, но и при выборе наилучшего дня недели для сдачи платежных документов при разных формах расчетов. Кроме того, данные модели могут быть использованы для игрового моделирования безналичных расчетов при обучении финансистов Правилам безналичных расчетов. Автор предлагает использовать разработанные имитационные модели безналичных расчетов совместно с системой имитационных моделей краткосрочного кредитования.

Для принятия наилучших решения е области оперативного управления финансами в условиях новой информационной технологии автором разработана система поддержки принятия решений (СППР?, входящая в состав АРМ-РПЛ (расчеты с плательщиками). СППР позволяет принимать наилучшие решения по оптимальному оперативному планированию совокупная еь/ручки, по выставлению финансовых санкция при отказах от опяатьвр по неплатежеспособным партнерам.

В работе пр&дставлена концептуальная схема принятия ре яений а перечисленных оперативных финансовых ситуациях, состоящая из «аести этапозг

1. выявление финансовой ситуации;

2. анализ финансовой ситуации*

3. фбрмированиэ возможных вариантов решсния$

4. поиск и принятие решения;

5. реализация принятого решения;

А. оценка результатов.

Каждый из этапов характеризуется своими особенностями, уровнем автоматизации и источникам« информации для поддержки принятия решений. Достоинством данной СППР является то, что автоматизированы практически все перечисленные этапы.

Автором разработаны информационные модели и алгоритмы принятия решений в конкретных финансовых ситуациях, которьмэ позволяют своевременно выявить финансовую ситуацию, проанализировать ее, сформировать варианты решений и осуществите

оценку возможных последствий реализации этих реаений. Принятое финансовым работником решение реализуется также средствами системы. В процессе принятия ранений используются все разработанные автором статистические* оптимизационные и стохастические имитационные модели. 6 данной СППР используются интерактивная оптимизация оперативного (месячного) плана выручки от реализации готовой продукции (работ и услуг) и интерактивная стохастическая имитация форм безналичных расчетов» что позволяет учитывать трудноформали— зуемые знания и опыт ЛПР — финансовых работников и активно вклм-ет ЛПР в контур задачи. Реализация СППР всех АРМ для оперативной Финансовой деятельности поддерживается диалоговыми системами» разработанными авторам с учетом сформулированных а работе требований к организации открытого диалога.

Наибольший научный и практический интерес представляет разработка АРИ-РПЛ (для расчетов с плательщиками). Этс определяется изменен1 <зм кредитно-расчетного механизма промы«ленного предприятия в новых условиях хозяйствования. Кроме того» внедрение данного АРМ дает наибольший экономический эффект. При анализе факторов» определяющих экономическую эффективность от внедрения данного АРМ» было выделено две составляющих. Первая составляющая» характеризующая внешний эффект» представляет собой эффект, получаемый благодаря улучшению конечных результатов оперативной финансовой деятельности и деятельности предприятия в целом. Вторая cocтaвляvцая, характеризующая внутренний эффект» представляет собой эффект, получаемый внутри самой финансовой службы в результате внедрения новой информационной технологии. Составляющие экономического эффекта приведены на рис. 2. В работе автор предлагает методику расчета годового экономического эффекта от внедрения АРМ-РЛЛ, описывает порядок и правила расчета составляющих экономического эффекта по каждому фактору. Результаты расчета экономического эффекта показали» что наибольший экономический эффект от внедрения АРМ—РПЛ был получен от сокращения оборотных средств в результате улучшения их Структуры за счет уменьшения г их составе доли заемных средств. На рис. 3 дана структура экономического эффекта от внедрения АРМ—РПЛ на одном из предприятияй в разрезе факторов.

8 заключении диссертационной работы сдела>чы выв оды з

1.. Переход к регулируемой рыночной экономике и совершенствование финансово—кредитной системы предъявляют жесткие требования к оперативной Финансовой деятельности промышленных предприятий.

2. В работе намечены основные направления совершенствования оперативной финансовой деятельности предприятий за счет улучшения организационной-функциональной структуры, внедрения новой информационной технологии и экономикот-математических методов.

3. Предложена система показателей для оценки оперативной финансовой деятельности» которая в условиях внутрипроизводственного хозрасчета позволяет объективно оценить вклад финансовой службы в достижение конечных результатов деятельности предприятий и усилить заинтересованность финансовых работников в повышении качества и эффективности их труда.

4. Обоснованы подходы к созданию новей информационной технологии , сформулирован комплекс взаимосвязанных общих и частных лрин—

оном и чески Й эа>фект

в н е а и и й

внутренний

I

улучшение финансового г состояния и укрепление] Финансовой ДИСЦИПЛИНЫ (

сокращение

оборотчых

средств

умен—ние сум

мы штрафов« предявл—мых партнерами

уменьшение времени оборота де— нзж.средств

увеличение суммы штрафов пар—рам

увеличение? совокупной выручки

сокрам.отказов от опл. (зав.от ШО)

введение предоплаты. (аккредит.)

сокращение затрат на рек.в АСУП

оптимизаци я выручки

поодажа ТМЦ { по езоб.ценам!

повышение произа—ти тру дл

минимизация дскум.оёор. безбум.тех—«

автомат-ция реш—я опер« учет.задач

П _1_

повышение качества труда

принятие

оптимальных

решений

усилиение контрол. и анали т.ф—ий

Рис. 2. Составляющие экономического эффекта от внедрения системы АРМ ОФД.

ципов гоздания и внедрения новей информационной технологии« на ос— нове которых разработана концепция создания новой информационной технологии оперативной финансовой деятельности.

Предложенная автором на основе системного подхода новая организационно-функциональная структура и технология оперативного ' управления Финансами промышленных предприятий обеспечивают повышение эффективности оперативной финансовой деятельности.

6ш Исследование статистических закономерностей, характеризую— Чих сроки оплаты^ и разработка моделей оптимального оперативного планирования выручки от реализации готовой продукции дают возможность для получения максимально возможных денежных средств 'при уменьыении времени их оборота.

7. Использование разработанных автором стохастических имитационных моделей форм безналичных расчетов позволяет ои^нить эффективность форм расчетов9 преимущества и недостатки отдельных форм безналичных расчетов в каждом конкретном случае) что позволяет обеспечить принятие обоснованных ремений при выборе формы расчета для каждого плательщика в зависимости от его местоположения и платежеспособности .

8. Разработаны системы поддержки принятия ремений в оперативном управлении финансами , которые позволяют реализовать интерактивную оптимизацию выручки от реализации готовой продукции и интерактивную стохастическую имитацию форм безналичных расчетов. Они отличаются тем. что позволяют учитывать трудноформалиоуемые омания » опыт ЛЛР — финансового работника и активно включавт ЛПР в контур решения задачи. Реализация систем поддержки принятия реиений в оперативных■финансовых ситуациях поддерживается диалоговыми системами , разработанными автором с учетом сформулированных им требований к организации диалога.

9. Используемый автором подход к оценке целесообразности создания и внедрения новой информационной технологии и АРМ позволяет на основе многофакторного анализа экономической эффективности выявить особенности расчета экономического эффекта от внедрения но— во(' информационной технологии в оперативную Финансовую деятельность и разработать методику определения экономического эффекта.

По теме диссертации опубликованы следующие работы!

1. Прогнозирование и оперативное планирование выручки от реализации продукции в рамках АРМ. // 5-я Сибирская научно-техн. конф. по надежности научно-технических прогнозов. Тез. докл. -Новосибирск 1990. — с. 139-141 (в соавторстве с Носовой Н.С. ).

2. Концепция создания АРМ финансового работника промышленного предприятия. / Отчет по НИР. - Новосибирск, 1989. - 30 с.,

3. Методика обследования финансовой службы промыв ленного предприятия. / Отчет по НИР. -' Новосибирск* 1989. - 82 с.. аарегистр. в ВНТИЦ. инв. №029.0045150.

4. Новая информационная технология оперативного управления финансами на базе ПЭВМ. // Новая информационная технология на базе ПЭВМ, Сб. научн. тр. - Владивосток, ДВТИ,1990. - с.16-25 (в соавторстве с Моиеговой А.Т.).

5. Совершенствование анализа хозяйственной деятельности предприятий в рамках АРМ. // Новая информационная технология на базе ПЭВМ. Сб. научн: тр. - Владивосток, ДВТИ,1990. - с.41-4<4 (в соавторстве с Моиеговой А.Т.).

6. Целевая ориентация студентов экономических специальностей

с использованием Функциональных АРМ. // Новая информационная технология на базе ПЭВМ. Сь. научи, тр. - Владивосток» ДВТИ,1990. -с-52-59' <в соавторстве с Болговой Е.К.).

7. Опыт разработки учебного АРМ финансово—кредитного работника на ПЭВМ "Искра—1030". // 10—я 06л. научно-метод.конф. Тез. докл. -Новосибирск« Оёластной Дом Науки и техники«1990. — с.23-3О. |

8. Разработка АРМ Финансово-кредитного работника в учебном процессе. / Отчет по НИР. - Новосибирск« 193?. - 13 с.» зарегистр. в ВНТИЦ« инв. № 0290.0013781 (в соавторстве с Носовой Н.С.>.

I

Подписано к печати 18.09.51. Формат 60x90 1/16. Печать о\сетная. Печ.я.1,0. Тираж 100 экз. Заказ ® 460. Бесплатно. РТП. Л;;ЭИ. 1У1002, Санкт-Петербург, ул.Ь.арата.31