Методическое обеспечение оценки рыночной стоимости технологического оборудования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Быкова, Валентина Георгиевна

ВВЕДЕНИЕ

Глава 1. АНАЛИЗ СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ

ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ.

1.1. Роль и место оценочной деятельности в хозяйственной практике.

1.2. Основные понятия, используемые при оценке машин и оборудования.

1.3. Методология оценки и задачи ее развития.

Глава 2. РАЗВИТИЕ МЕТОДОЛОГИИ ОЦЕНКИ

СТОИМОСТИ ТЕХНОЛОГИЧЕСКОГО ОБОРУДОВАНИЯ.

2.1. Технологическое оборудование как объект оценки.

2.2. Полезностный подход к оценке технологического оборудования.

2.3. Моделирование процесса износа технологического оборудования для целей оценки.

2.4. Разработка метода внесения направленных корректировок.

Глава 3. РАЗРАБОТКА ИНФОРМАЦИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ ОЦЕНКИ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ МЕТАЛЛООБРАБАТЫВАЮЩИХ СТАНКОВ)

3.1. Разработка системы информационного . обеспечения процесса оценки.

3.2. Разработка базы данных для оценки рыночной стоимости технологического оборудования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методическое обеспечение оценки рыночной стоимости технологического оборудования"

Актуальность исследования. Развитие рыночных отношений в отечественной экономике порождает ряд новых теоретических и практических проблем, важное место среди которых занимает проблема оценка стоимости имущества предприятий. Актуальность ее обусловлена несколькими обстоятельствами: без оценки стоимости имущества невозможно обойтись при операциях купли-продажи, сдачи имущества в аренду (лизинг), реализации инвестиционных проектов, осуществления залога, при налогообложении и страховании и других хозяйственных операциях. Правильная оценка имущества, отвечающая всем современным требованиям и стандартам, нужна предприятиям как собственникам, банкам и кредитным учреждениям как потенциальным инвесторам, страховым компаниям, государственным и муниципальным органам по управлению имуществом, несостоятельности и банкротству, налогам и сборам, правоохранительным органам и другим административным службам.

В условиях централизованной плановой экономики понятие рыночной стоимости имущества практически не существовало. В хозяйственной практике стоимость понималась только как учетная балансовая стоимость, а в экономической теории господствовал взгляд на стоимость как на общественно необходимые издержки. Только с утверждением в нашей стране рыночной системы хозяйства рыночная стоимость имущества стала одной из главных экономических категорий, на основе которой формируется представление о ценности предприятий и их активов.

С переходом к рынку вопросам оценки рыночной стоимости имущества стало уделяться все больше внимания со стороны ученых-экономистов и хозяйственных руководителей. Появились коммерческие структуры и профессиональные общественные организации, которые вплотную занимаются этой проблемой. Большой вклад в разработку методов оценки имущества внесли работы как отечественных ученых В.В. Григорьева, А.П. Ковалева, Е.И. Тарасевича, М.А. Федотовой и других, так и зарубежных П. Вендга, Н. Ордуэя, Ш.П. Пратга, Дж. Фридмана, Г.С. Харрисона, Г.М. Десмонда, Р.Э. Келли и других. Однако те методы оценки, которые в настоящее время предлагаются, являются в большинстве своем западными разработками, а поэтому мало приспособленными к отечественным условиям. Поэтому ощущается острая необходимость в разработке методологии оценки стоимости имущества предприятий с учетом действующих в России факторов и специфических условий хозяйствования.

В настоящее время сформировались четыре направления в теории оценки: оценка недвижимости; оценка действующего предприятия (бизнеса); оценка машин и оборудования и оценка нематериальных активов. Все эти направления опираются на единый методологический фундамент понимания категорий стоимости, цены и издержек, принципов рыночных и финансово-кредитных отношений с использованием сложных процентов.

Особое значение в указанных выше направлениях оценочной деятельности принадлежит оценке машин и оборудования, поскольку последние образуют активную часть основных фондов предприятий, играющих решающую роль в обеспечении рентабельности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятий. Подтверждением этого является то, что активная часть составляет примерно 60% основных фондов промышленных предприятий. Таким образом, стоимость предприятий (бизнеса) в большей ее части определяется стоимостью функционирующего на предприятии парка оборудования.

Кроме того, оборудование, как товар, участвует в товародвижении и реализации инвестиций, где стоимость опять же играет чрезвычайно важную роль.

Особое место в парке оборудования принадлежит технологическому оборудованию, которое непосредственно реализует производственный процесс, в результате которого из исходных материалов создается конечная продукция. Доля технологического оборудования в парке оборудования машиностроительных предприятий достигает 80%. К сожалению, до настоящего времени не разработана стройная система оценки технологического оборудования, а применяемые на практике некоторые методы оценки носят эмпирический характер и не опираются на научные основы.

Разработка методического обеспечения оценки стоимости технологического оборудования позволит повысить уровень оценочных работ, получать более точные и надежные результаты по определению стоимости разнообразных объектов оборудования, создать объективные предпосылки для управления стоимостью основных фондов предприятий с целью поддержания их финансовой устойчивости и конкурентоспособности. Эти соображения предопределяют актуальность и практическую значимость выбранной темы диссертационного исследования.

Цель диссертационной работы заключается в разработке теоретических положений и практических методов оценки стоимости технологического оборудования на промышленных предприятиях в условиях ограниченности ценовой информации и слабого развития рынка оборудования. При этом во главу угла ставится задача получения наиболее достоверного результата оценки стоимости с учетом конкретной ситуации и цели оценки.

В соответствии с поставленной целью в работе решенаются следующие исследовательские задачи:

• проведение анализа сложившейся в России практики оценочной деятельности и применяемых методов оценки технологического оборудования;

• определение факторов полезностного потенциала объекта оценки и развитие функционального и параметрического подходов при определении стоимости замещения технологического оборудования;

• исследование процессов физического износа технологического оборудования и разработка рекомендаций для определения рыночной остаточной стоимости оборудования;

• разработка метода внесения направляющих корректировок при прямом сравнении объекта оценки с аналогом применительно к условиям ограниченности исходной информации;

•разработка системы информационного обеспечения процесса оценки стоимости технологического оборудования с применением баз данных и компьютерных программных средств (на примере металлообрабатывающих станков).

Предметом исследования в соответствии с поставленными задачами является совокупность методов и средств оценки рыночной стоимости технологического оборудования с целью управления стоимостью основных фондов промышленного предприятия. В качестве объекта исследования выбраны парки оборудования машиностроительных предприятий.

Методы исследования. Для решения поставленных в работе задач использовались методы экономического и стоимостного анализа, теории ценообразования и оценки имущества, технико-экономической оптимизации решений, методы математической статистики.

В качестве методологической основы использованы научные труды известных российских и зарубежных ученых в области оценки стоимости имущества, ценообразования, теории финансового и экономического анализа, теории износа и надежности машин, а также законодательные акты, директивные материалы государственных и хозяйственных органов по вопросам экономики, финансов, налогообложения и хозяйственного права. Информационной базой послужили данные органов статистики Госкомстата России, отчетные и плановые данные предприятий, обзорно-аналитические справки, опубликованные в СМИ.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующих, выносимых на защиту результатах:

1. Раскрыто и уточнено содержание понятия полезностного потенциала единицы оборудования, как категории, непосредственно предопределяющей ее оцениваемую стоимость.

2. Доказана необходимость установления связи между ценами подержанного оборудования и факторами его износа при разработке модели для оценки степени физического износа оборудования.

3. Разработан метод внесения направленных корректировок в цену аналога при прямом сравнении объекта оценки и аналога, позволяющий производить оценку единиц оборудования при минимальном объеме исходной информации.

4. Разработаны принципы построения и структура системы информационного обеспечения оценки рыночной стоимости технологического оборудования, опирающаяся на использование баз данных и программных средств.

Практическая значимость работы заключается в разработке методических подходов и практических рекомендаций по оценке стоимости объектов парка оборудования на промышленных предприятиях, реализация которых позволяет получать объективные сведения о стоимости оцениваемых объектов в условиях ограниченности исходной информации, связанной с ограниченным развитием рынка оборудования. Результаты работы представляют интерес для промышленных предприятий при выработке и проведении ими активной инвестиционной, технической и эмиссионной политики по управлению собственным капиталом.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на научной конференции молодых ученых МГТУ «Станкин» «Инновации в экономике - 98», Международной научно-практической конференции «Организационные и экономические проблемы становления конкурентоспособного производства» в декабре 1999 г. в Воронеже, и первой практической конференции «Управление активами и реструктуризация предприятия» в феврале 2000 г. в Москве.

Практические методы и методики, разработанные автором, внедрены на предприятиях ОАО «МосСКБАЛиАС», АО «Электромаш», г. Тирасполь, НПЦ «СОЮЗОЦЕНКА», что подтверждено соответствующими справками. Кроме того, материалы по результатам исследования используются в учебном процессе в МГТУ «Станкин» при преподавании дисциплины «Оценка стоимости движимого имущества предприятия».

Хотя предложенные методы, подходы и методики были опробованы в условиях предприятия машиностроения, тем не менее результаты исследования достаточно универсальны. Однако наиболее эффективно их применение на машиностроительных предприятиях, располагающими развитым парком технологического оборудования.

По материалам диссертации опубликовано 5 печатных работ общим объемом 1,3 пл.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Быкова, Валентина Георгиевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные научные исследования позволяют сделать следующие выводы и рекомендации.

1. Особое значение в оценочной деятельности принадлежит оценке машин и оборудования, поскольку последние образуют активную часть основных фондов предприятий, играющих решающую роль в обеспечении рентабельности, финансовой устойчивости и конкурентоспособности предприятий.

Технологическое оборудование занимает центральное положение в парке оборудования предприятий, поэтому требования к его оценке повышенные. В настоящее время имеется потребность в развитии методического обеспечения оценки стоимости технологического оборудования, у которого имеются особенности в формировании стоимости и ее динамики в процессе использования.

2. Наиболее актуальным для технологического оборудования является совершенствование методов оценки, опирающихся на сравнительный подход, так как только эти методы позволяют получить действительно рыночную стоимость. Применение методов оценки, опирающихся на доходный подход, затруднено или практически невозможно в связи с тем, что единицы технологического оборудования занимают промежуточное положение в процессе производства конечной продукции и поэтому чистый доход от их использования не поддается корректному расчету.

Узкий ассортимент оборудования, имеющегося на российском рынке, объясняет ограниченность информации для процедуры оценки, поэтому очень важно разработать такие методические приемы оценки, которые позволят получать надежные результаты при малых объемах исходной информации.

3. Исходя из принципа полезности введено понятие полезностного потенциала, как предельных возможностей объекта, дающих максимальную полезность потребителю при полном и эффективном использовании объекта по назначению. С позиций полезностного подхода стоимость в первую очередь предопределяется полезностным потенциалом. Предлагается оценку объекта начинать с анализа его полезностного потенциала.

Полезностный потенциал - понятие комплексное, он представляет собой совокупность трех частных потенциалов: функционального, параметрического и ресурсного. Анализ полезностного потенциала ведется по направлениям анализа указанных выше трех частных потенциалов. Определены и исследованы факторы частных потнециалов и степень их влияния на стоимость оцениваемого объекта.

При применении методов сравнительного подхода предлагается проводить корректировки на различия между объектом и аналогом не по отдельным несистематизированным отличиям (как это обычно делается), а осуществлять последовательное внесение корректировок на различие функционального, параметрического и ресурсного потенциалов.

Разработаны карта полезностного потенциала оцениваемого объекта и алгоритм внесения корректировок на основе анализа полезностного потенциала.

4. Разработана модель расчета коэффициента физического износа технологического оборудования, в которой определены два главных фактора износа: возраст единицы оборудования и комплексная оценка технического состояния единицы оборудования.

Модель позволяет оценить физический износ, как потерю стоимости единицы оборудования, которая вызвана снижением его работоспособности в результате как естественного физического старения и изнашивания элементов конструкции за время эксплуатации, так и влияния внешних неблагоприятных факторов (аварий, ударов, перегрузок, пожаров и др.), последствия которых устранялись ремонтными воздействиями.

Достоверность предложенной модели подтверждается тем, что она построена на основе корреляционного анализа статистических данных о ценах и возрасте подержанных металлорежущих станков, реализуемых на внутреннем российском рынке оборудования.

Анализ показал также, что конъюнктура рынка подержанных станков с течением времени меняется и поэтому модель должна периодически уточняться.

5. Предложен и разработан метод внесения направленных корректировок при оценке прямым сравнением оцениваемого объекта с аналогом. Данный метод расширяет возможности применения сравнительного подхода в случаях, когда нужно внести много корректировок (включая и корректировки качественного характера), а «цены» их трудно или невозможно определить из-за недостатка информации.

6. Разработаны структура, элементы и принципы информационного обеспечения оценочных работ, когда объектами оценки служат единицы технологического оборудования. Предложена схема информационного процесса по сбору, регистрации и подготовки первичной информации для проведения оценки технологического оборудования.

7. Разработана и внедрена в практику оценки технологического оборудования база данных «Цены на металлообрабатывающее оборудование».

База данных позволяет значительно облегчить и ускорить выполнение таких операций, как поиск и подбор данных об аналоге (аналогах) при оценке методом прямого сравнения; формирование выборки однородных типов техники для корреляционного анализа и установления зависимости между ценой и техническими параметрами; подбор данных для установления тренда цен и ценовых индексов у определенного вида техники; подбор данных для расчета удельных ценовых показателей.

Для каждой модели оборудования в базе данных приведена достаточно полная техническая и ценовая информация, которая позволяет надежно идентифицировать данную модель при оценке.

Применение базы данных позволяет значительно сэкономить время и средства на поиск и сбор информации, использовать наиболее полный набор сведений о ценах на технологическое оборудование, что является предпосылкой получения надежной и точной оценки рыночной стоимости оборудования.