Методы организации кассовой работы в коммерческом банке и пути её совершенствования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Методы организации кассовой работы в коммерческом банке и пути её совершенствования"

На правах рукописи

ои^ г ОТрадно нов а Ирина Вадимовиа

МЕТОДЫ ОРГАНИЗАЦИИ КАССОВОЙ РАБОТЫ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ И ПУТИ ЕЁ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

- 8 ОПТ

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт - Петербург 2009

003478880

Работа выполнена на кафедре финансов и банковского дела ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет».

Научный руководитель - доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты: Заслуженный деятель науки Российской

Федерации, доктор экономических наук, профессор Кабаков Виктор Степанович

Ведущая организация - ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский

государственный университет экономики и финансов»

Защита состоится «28» октября 2009 года в 11 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.04 при Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете по адресу. 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, д. 27, ауд. 422.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет» по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 305.

Автореферат разослан 28 сентября 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета,

Гончарук Ольга Васильевна

доктор экономических наук, профессор Соколов Борис Иванович

доктор экономических наук, профессор

В.Н. Рыбин

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач. Реорганизация банковской системы, проводимая в нашей стране, ужесточение требований со стороны Банка России, усложнение условий функционирования при усилении конкуренции, определяют необходимость совершенствования механизма управления деятельностью банков.

Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка. Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира. Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90%. В Европе 6 из 7 транзакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель составляет 97%. Как показывают исследования, потребление наличных во всем мире, включая Россию, возрастает, несмотря на принимаемые меры по его снижению.

Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации управления обращением денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины. На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике.

Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, снизить расходы и увеличить прибыль банка.

Совершенствование управления кассовой работой коммерческого банка требуют исследования и осмысления ряда теоретико-методологических вопросов, использования подходов к управлению кассовой работой как к процессу и разработки адекватных методов управления этим процессом. Это определяет актуальность диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Практика управления кассовой работой отличается высокой степенью регламентации, значительной консервативностью и ограничениями в части использования инновационных методов управления. Это обусловлено централизацией управления налично-денежным обращением, спецификой объекта управления, обеспечение сохранности которого требует строгого контроля выполняемых операций.

Анализ нормативно-законодательных документов позволяет сделать вывод, что они регламентируют порядок выполнения практически всех операций коммерческого банка и хозяйствующих субъектов с денежной наличностью.

Теоретические вопросы организации и экономического управления кассовой работой банка практически не отражены в научных изданиях и не исследованы сколько-нибудь значимо.

Теоретические и практические аспекты банковской деятельности нашли отражение в работах ведущих российских ученых: И.Т. Балабанова, Г.Н. Белоглазовой, М.П. Березиной, О.В. Гончарук, Е.Ф. Жукова, B.C. Кабакова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, H.A. Савинской, Б.И. Соколова, Г.А. Тосуняна, В.П. Халанского, А.Д. Шеремета. Однако удельный вес вопросов по операционной деятельности коммерческого банка мал. Работы по экономическому управлению кассовой работой практически отсутствуют.

Вопросы управления денежной наличностью как одной из современных банковских услуг, рассматриваются в работе П. Роуза. Кассовая наличность как актив банка рассмотрен в работах Э. Рида, Р. Коттера, Э. Гилла.

Следует отметить ряд научных публикаций, посвященных отдельным вопросам рассматриваемой проблемы. Так ошибкам при выполнении операций как факторам риска посвящена работа A.A. Белоцветова. Организации работы операционной кассы вне кассового узла, посвящена работа A.B. Пухова. Вопросы организации обработки наличности рассматриваются в статьях В.М. Ионова, A.B. Юрова. В статье Ю.В.Селиванова предлагается концепция, согласно которой кассовое хозяйство следует рассматривать как самоорганизующуюся систему.

Анализ публикаций по выбранной теме диссертационного исследования показал, что вопросы эффективной организации кассовой работы и ее совершенствования не получили достаточного освещения в теоретических и научно-практических работах, что и определило цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является научное обоснование теоретических и методических вопросов, подходов и методов совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка, обеспечивающих повышение его эффективности.

Достижение поставленных целей определяет необходимость решения следующих задач:

провести анализ и раскрыть сущностные характеристики кассовой работы как объекта управления в коммерческом банке с позиций ресурсного и процессного подходов;

обосновать направления, подходы и методы совершенствования управления кассовой работой банка на основе комплексного анализа существующей практики её организации с учетом зарубежного опыта;

с позиций целевого подхода выявить, обосновать и структурировать цели, задачи и функции кассовой работы как системы обслуживания налично-денежного обращения и повышения эффективности деятельности коммерческого банка;

выявить и классифицировать риски, связанные с обработкой наличности, с учетом их специфики, и разработать систему управления ими на основе использования мотивационных факторов;

разработать методические положения по управлению кассовой работой банка на принципах бюджетирования и использования в организации кассовой работы таких форм как аутсорсинг.

Предметом исследования являются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.

Объектом исследования является кассовая работа, как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка.

Теоретическую и методологическую основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, а также работы методического и практического характера, посвященные рассматриваемой проблеме. В процессе написания диссертационной работы использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность коммерческих банков и кассовой работы в частности. Для решения поставленных задач применялись методы системного и экономического анализа, методы принятия решений, методы систематизации и классификации, методы управления рисками, а также другие общенаучные методы познания.

Научная новизна заключается в разработке системной концепции управления кассовой работой банка, как центра ответственности, на базе процессного подхода, что нашло конкретное выражение в следующем:

расширены и дополнены сущностные характеристики кассовых операций банка с точки зрения ресурсного и процессного подходов. Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления кассовой работы как объекта управления с позиций экономики банка, что позволило сформулировать на новых принципах цели, задачи и функции кассовой работы банка;

разработана модель управления кассовой работой банка, учитывающая расширенный состав целей и функций кассовой работы, предусматривающая решение как традиционных, так и принципиально новых задач управления, способствующих её совершенствованию и развитию;

определены принципы управления рисками кассовой работы на основе их анализа, классификации, обоснования риск-факторов и экономических последствий рисков; разработана итеративная процедура управления рисками, ориентированная на использование мотивационных факторов;

разработаны методические положения по управлению кассовой работой, основывающиеся на принципах бюджетирования, обеспечивающих взаимодействие кассовых подразделений с другими структурными подразделениями банка;

сформулированы принципы и разработаны методические основы реализации аутсорсинга в кассовой работе.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что предложенные рекомендации, выводы и методические положения, могут быть использованы коммерческими банками при совершенствовании кассовой работы, обеспечивая повышение её эффективности.

Результаты проведенного исследования могут быть использованы в высших учебных заведениях при изучении курсов «Банковский менеджмент», «Банковское дело», «Организация деятельности коммерческого банка», «Управление финансами в коммерческом банке», а также в системе повышения квалификации банковских работников.

Апробация работы. Основные положения, выводы и рекомендации диссертационной работы были доложены, обсуждены и одобрены на Международных научно-практических конференциях «Финансовые проблемы Российской Федерации и пути их решения: теория и практика» (Санкт-Петербург, 2003-2009 гг.) и Межвузовской конференции аспирантов и докторантов «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» (Санкт-Петербург, 2005 г.). Отдельные положения диссертации использованы в практической работе ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» и ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК», а также в учебном процессе в ГОУ ВПО «Санкт - Петербургский государственный инженерно-экономический университет».

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.

Во Введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, определены цель и задачи исследования, его предмет и объект, методологическая и информационная база исследования, научная новизна и практическая значимость.

В первой главе диссертации - «Кассовая работа коммерческого банка в современных условиях» - проведен анализ и определена роль кассовой работы банка в обеспечении организации налично-денежного обращения как в стране, так и в коммерческом банке, выявлены тенденции развития кассовой работы с учетом зарубежного опыта.

Во второй главе - «Кассовая работа как система обслуживания налично-денежного оборота в коммерческом банке» - расширены и дополнены представления о сущности и содержании кассовой работы, на основе которых: проведена классификация целей и задач, позволившая разработать модель управления кассовой работой; проведен анализ и классификация рисков и разработана итеративная процедура управления рисками кассовой работы, основывающаяся на учете мотивационных факторов.

В третьей главе - «Формы и методы совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка» - разработаны: концепция совершенствования управления кассовой работой с системных позиций на принципах процессного подхода, методические основы управления кассовой работой на принципах бюджетирования; концептуальные подходы и методы организации новой формы банковских услуг -аутсорсинг кассовых операций.

В Заключении изложены основные результаты диссертационного исследования.

В Приложениях приведены результаты реализации ряда положений диссертационного исследования.

Список литературы включает 199 наименований.

Публикации. Основные положения диссертации опубликованы в 8 научных работах объёмом 1,95 п.л.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Проведенные при выполнении диссертационной работы исследования и анализ результатов позволили выявить следующие проблемы в организации и управлении кассовой работой как системы обслуживания налично-денежного обращения и направления деятельности коммерческого банка:

рост объёмов налично-денежного обращения и развитие банковской системы Российской Федерации требует существенного пересмотра подходов и методов организации и управления кассовой работой банка;

с позиций управления кассовая работа банка рассматривается незаслуженно узко и упрощённо, как с точки зрения объекта управления, так и с точки зрения оценки её сущности, роли в экономике банка и функциональной направленности;

сложившаяся практика определения целей, задач и функций кассовой работы не позволяет рассматривать её с экономических позиций как центр ответственности, несмотря на то, что кассовая работа является важным самостоятельным направлением банковской деятельности. Это существенно ограничивает возможности её совершенствования и развития на базе современных технологий, форм и методов управления;

отсутствует системная концепция управления кассовой работой банка, что приводит к использованию весьма упрощенного способа планирования, отсутствию необходимого для полноценного управления методического обеспечения, нормативов необходимых для обоснованного определения затрат, результатов и доходности кассовой работы, а также для определения форм её эффективного взаимодействия с другими подразделениями и направлениями деятельности банка;

существующая нормативно-правовая база кассовой работы регулирует только «прямые» операции по обслуживанию налично-денежного обращения, но не касается вопросов управления денежной наличностью как ресурсом коммерческого банка, возможности использования новых форм организации кассовой работы на базе современных методов не исследуются.

Анализ зарубежного опыта показал, что вопросам совершенствования обслуживания денежного обращения и кассовой работы банков уделяется большое внимание. Они являются предметом постоянного обсуждения на международных конференциях. В качестве основных направлений совершенствования и развития кассовой работы определяются следующие: повышение уровня технологизации на базе 1Т -технологий, широкое использование аутсорсинга, повышение уровня централизации обслуживания налично-денежного обращения, использование процессного подхода, позволяющего существенно изменить

структуру организации управления кассовой работой в рамках системы управления банком.

Кассовая работа оказывает существенное влияние на экономику банка. Обработка наличных денег является одним из наиболее дорогостоящих и трудоемких процессов. Характеристика и структура денежной наличности представлена в табл. 1.

В диссертационном исследовании проведен анализ определения и характеристик кассовых операций, содержащихся в научных работах и нормативно - инструктивных материалах по данному вопросу. Результаты анализа показали, что степень раскрытия сущности и содержания кассовых операций недостаточна для изучения проблем кассовой работы и требует их более глубокого осмысления как с позиций процесса обработки денежной наличности, так и с позиций экономики банка.

Таблица 1

Характеристика и структура денежной наличности

Показатель 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г.

Доля наличных денег в обращении (%) 33,2 31,0 27,9 28,1

Снижение скорости обращения денег (%) 6,5 13,2 18,8 2,0

Рост уровня монетизации (по денежному агрегату М2) 22,7 26,4 32,2 32,8

Источник: www.cbr.ru - официальный сайт Банка России.

В отличие от существующей практики, определяющей кассовые операции как деятельность, связанную с получением, хранением, выдачей, инкассацией и перевозкой наличных денег, иностранной валюты и других ценностей, в диссертации обосновано: что они имеют сложную природу; их необходимо рассматривать с позиции управления ресурсами банка как активно-пассивные, а с точки зрения экономики банка - как комиссионные. Это позволит соотнести кассовые операции с формированием и размещением ресурсов банка, а также с его расходами и доходами.

и

Исходя из изложенного представления сущности кассовых операций, следует считать, что кассовое подразделение участвует и непосредственно влияет на процесс управления ресурсами банка, а эффективность работы кассового подразделения в целом оказывает существенное влияние на эффективность деятельности банка.

Это определяет необходимость использования ресурсного подхода, как при планировании кассовой работы, так и контроле, учете и анализе деятельности кассового подразделения. Координация пассивных и активных операций в процессе кассовой работы, способствует решению проблемы ликвидности, не допуская иммобилизации на длительный срок краткосрочных ресурсов, поддерживая стабильный резерв денежной наличности, необходимый и достаточный для очередных выплат.

Анализ содержания и организации работы кассового подразделения банка, представленных на рис. 1, показывает, что в рамках этого процесса формируется вся необходимая информация о состоянии, движении и размещении ресурса наличности в банке и его подразделениях.

С позиций экономики банка кассовые операции являются с одной стороны затратными, а с другой - доходными, что определяет такие цели кассовой работы, как снижение затрат на проведение кассовых операций и повышение их доходности за счет установления обоснованного тарифа, увеличения объема и расширения состава комиссионных кассовых операций.

На основе анализа состава и содержания кассовой работы банка, с учетом обоснованной автором необходимости более широкого представления её сущности, в диссертации сформулированы на базе системного подхода принципы классификации её целей и задач, определяющих, в том числе, направления её совершенствования и развития.

Цели и задачи по направлениям кассовой работы должны определяться, на наш взгляд, на основе следующих принципов: учета роли и сущности кассовой работы с позиций экономики банка, влияющей на затраты и результаты его деятельности, которая может рассматриваться как центр ответственности; представления кассовой работы как самостоятельного бизнес-процесса, предусматривающего необходимость

выполнения ряда повторяющихся последовательных операций, ориентированного на конечный результат и характеризующегося возможностями выбора вариантов технологии обработки наличности, предъявляющего определенные требования к оргструктуре и вопросам взаимодействия с внутренними структурными подразделениями банка; учёта особенностей объекта управления, представляющего собой поток ценностей, имеющий сложную структуру, характеризующийся динамическими параметрами и рядом других специфических свойств, требующий использования современных методов менеджмента, обработка которого регламентируется нормативно-правовыми положениями; технологизации кассовой работы на базе современных 1Т- технологий и технических средств обработки наличности, позволяющих ускорить процессы обслуживания налично-денежного оборота, повысить качество обслуживания и, как следствие, конкурентоспособность банка на рынке банковских услуг; ориентации на современные методы организации обслуживания технических средств, одним из которых в настоящее время следует считать аутсорсинг; необходимости организации обслуживания структурных подразделений банка, включая филиалы, доп.офисы, обменные пункты, сеть банкоматов; учета необходимости постоянного и всестороннего контроля обеспечения и сохранности ценностей, оформления необходимой документации, а также контроля и противодействия легализации доходов, полученных преступным путём; учёта предписания Банка России о необходимости контроля со стороны коммерческого банка исполнения кассовой дисциплины его клиентами и составления соответствующих отчётов по результатам проверок; сущности кассовой работы как эргономической подсистемы банка, требующей решения вопросов по управлению персоналом, обеспечения охраны труда и техники безопасности; необходимости организации делового сотрудничества с другими структурными подразделениями банка; реализации программ совершенствования и развития кассовой работы банка и её методологического обеспечения. Согласно предложенным принципам в работе выполнена классификация целей и задач управления кассовой работой банка.

Рис. 1. Содержание и организация работы кассового подразделения банка

Проведенный в диссертационной работе анализ методов и моделей управления кассовой работой позволяет сделать вывод о том, что если методы управления потоком наличности достаточно чётко определены и разработаны в нормативно-правовых документах, то экономические аспекты управления кассовой работой мало изучены и разработаны.

На основе обобщения теоретических и методических положений, законодательных и инструктивных материалов, а также практики работы кассовых подразделений, на базе предложенной в диссертации структуры целей и задач кассовой работы банка, разработана системная концепция управления, представленная в виде укрупненной модели (рис. 2). Она предусматривает использование как традиционных, так и принципиально новых подходов и методов управления кассовой работой банка, в том числе: стратегического управления, бюджетирования; мотивационных методов в управлении рисками; создание новых банковских продуктов, инициируемых кассовым подразделением, таких как аутсорсинг; планирования инновационного развития на базе современных 1Т -технологий; совершенствования нормативной базы для расчета тарифов; обоснование и выбор стратегических зон хозяйствования при формировании сети банкоматов; повышение эффективности инкассации путем оптимизации маршрутов; совершенствования управления структурными подразделениями.

Подразделения банка, стремясь минимизировать затраты на перевозку и инкассацию наличности, стараются увеличить размер заявок и сокращать их число. В результате возникает конфликт интересов. Это выдвигает необходимость установления обоснованного лимита наличности для каждого подразделения, учитывая интересы, как подразделений, так и банка в целом.

В ходе исследования выявлены недостатки планирования кассовых оборотов, связанные с тем, что не учитываются изменения структуры и объемов денежных потоков, связанных с расширением состав банковских продуктов, относящихся к банковской рознице и ипотечному кредитованию.

Рис. 2. Модель управления кассовой работой в банке

К числу продуктов банковской розницы, существенно влияющих на динамику налично-денежных ресурсов в текущем периоде, относятся: потребительский кредит и автокредитование, расширение зарплатных и карточных проектов, внедрение и расширение эквайринга; в долгосрочном периоде - ипотечное кредитование. Это определяет необходимость стратегического управления, наиболее эффективно реализуемого при процессном подходе к управлению кассовой работой банка.

В диссертационном исследовании, по результатам анализа рисков кассовой работы, предложена их классификация, предусматривающая обобщение видов рисков, факторов рисков, последствий и ущербов, связанных с рисками. В диссертации сделан вывод, о том, что кассовая работа характеризуется специфическими особенностями, которые связаны с наличием большого удельного веса ручного труда, а также с жесткой регламентацией работ. Поэтому, в качестве приоритетных методов управления рисками кассовой работы следует использовать работу с персоналом; мотивационные методы обеспечения бездефектной работы; совершенствование форм и методов управления; повышения уровня технологизации кассовых операций; переход от децентрализованного к централизованным методам выполнения работ.

Для реализации мотивационных методов предложена система оценок и поощрений за бездефектную работу.

В диссертации обоснована целесообразность и возможность процессного подхода к управлению кассовым подразделением банка, что определяется: возможностью оценки собственного результата; наличием ресурсов, выделяемых владельцу процесса и используемых им в границах процесса; наличием регламентированного взаимодействия с другими подразделениями системы управления; наличием двуединой системы организации управления линейно-функционального типа, включающей управление на уровне владельца процесса и регламентированное выполнение операций процесса.

В качестве экономической концепции управления кассовой работой банка в диссертации предложена концепция бюджетирования и обоснована целесообразность её использования. В соответствии с

предложенной концепцией кассовое подразделение рассматривается как центр ответственности, в рамках которого выделены два центра возникновения затрат: по налично-денежному обращению и по инкассации. Для каждого центра возникновения затрат определены: структура затрат, разработаны методические основы определения затрат и текущих бюджетов; цели разработки текущих бюджетов как с позиций планирования затрат и результатов, так и с позиций экономической оценки и анализа деятельности.

Для внутрифирменного планирования, определяющего систему экономических отношений между структурными подразделениями банка, разработаны методические основы построения матричного бюджета.

В диссертации разработаны методические положения по организации аутсорсинга кассовых операций как одного из банковских продуктов, представляющих собой новую форму кассового обслуживания клиентов банка, повышающих доходность кассового подразделения. Разработаны подходы к анализу эффективности этого вида деятельности банка. Внедрение аутсорсинга расширяет возможности применения ресурсного подхода в управлении кассовой работой банка.

Реализация разработанных в диссертации теоретических положений и методических рекомендаций позволит повысить эффективность кассовой работы банка и создаст благоприятные условия для улучшения налично-денежного обращения в стране.

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Статьи, опубликованные в рекомендованных ВАК изданиях

1. Радионова И.В. Стратегия управления налично-денежными ресурсами коммерческого банка // Научно-технические ведомости СПбГПУ № 6 - 3 (48). 2006. - СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2006. -0,3 п.л.

2. Радионова И.В. Управление рисками кассовой работы коммерческого банка // Вестник ИНЖЭКОНа. - Вып. 3 (30). - СПб.: СПбГИЭУ, 2009,- 0,3 п.л.

Статьи, опубликованные в прочих научных изданиях

3. Радионова И.В., Козловская Э.А. Принципы формирования финансовой структуры предприятия // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика. Труды IV Международной научно-практической конференции. СПб.: Нестор, 2003. - 0,30 п.л. / 0,15 п.л.

4. Радионова И.В. Совершенствование банковских технологий в системе клиентских отношений банка // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика. Тезисы V Международной научно-практической конференции. ЧI. СПб.: Нестор, 2004. - 0,25 п.л.

5. Радионова И.В., Гузикова Л.А. Анализ рынка и маркетинговая стратегия коммерческого банка в условиях усиления конкуренции // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика. Тезисы V Международной научно-практической конференции. Ч I. СПб.: Нестор, 2004. - 0,2 п.л. /0,1 п.л.

6. Радионова И.В. Вопросы создания сбалансированной сети продаж розничных услуг населению // Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе: Материалы VII межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ, 2005. - 0,3 пл.

7. Радионова И.В., Козловская Э.А. Денежные ресурсы коммерческого банка: сущность и содержание // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика.: Труды 8-й Международной научно-практической конференции. 4.1. СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2007.-0,30 п.л./0,15 п.л.

8. Радионова И.В. Организация налично-денежного обращения в коммерческом банке РФ: проблемы, тенденции развития // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика: сборник научных трудов 10-й Международной научно-практической конференции. Ч. 1. -СПб.: Изд-во Политехи, ун-та, 2009. - 0,4 п.л.

Подписано в печать ЛУ.Р9. Л&Р9 Формат 60x84 '/|6 Печ. л. </? Тираж ¿00 экз. Заказ

ИзПК СПбГИЭУ 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 31

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Радионова, Ирина Вадимовна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. КАССОВАЯ РАБОТА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В

СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ.

1Л. Роль кассовых операций коммерческого банка в обеспечении налично-денежного обращения в Российской Федерации, тенденции их развития.

1.2. Зарубежный опыт развития организации обслуживания налично-денежного оборота и кассовой работы в коммерческом банке.

1.3. Теоретическое и методологическое обеспечение и подходы к исследованию проблем организации кассовой работы в коммерческом банке.

ГЛАВА 2. КАССОВАЯ РАБОТА КАК СИСТЕМА

ОБСЛУЖИВАНИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ.

2Л. Организация кассовой работы в коммерческом банке: принципы, цели, задачи.

2.2. Методы и модели управления кассовой работой в коммерческом банке.

2.3. Риски кассовой работы в коммерческом банке, пути их снижения.

ГЛАВА 3. ФОРМЫ И МЕТОДЫ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ КАССОВОЙ РАБОТОЙ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

3.1. Концепция совершенствования организационно экономического управления кассовой работой в коммерческом банке.

3.2. Управление кассовой работой коммерческого банка на принципах бюджетирования.

3.3. Аутсорсинг кассовых операций как новая форма банковских услуг.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методы организации кассовой работы в коммерческом банке и пути её совершенствования"

Актуальность темы исследования. Внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач. Реорганизация банковской системы, проводимая в нашей стране, ужесточение требований со стороны Банка России, усложнение условий функционирования при усилении конкуренции, определяют необходимость совершенствования механизма управления деятельностью банков.

Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка (КБ). Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира. Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90 %. В Европе 6 из 7 транзакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель составляет 97% [173]. Как показывают исследования, потребление наличных во всем мире, включая Россию, возрастает, несмотря на принимаемые меры по его снижению.

Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации контроля обращения денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины. На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике.

Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, увеличивая прибыль банка и снижая расходы.

Совершенствование организации и управления кассовой работой коммерческого банка требуют исследования и осмысления ряда теоретико-методологических вопросов, использования подходов к управлению кассовой работой как к процессу и разработки адекватных методов управления этим процессом. Это определяет актуальность диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Практика управления кассовой работой (KP) отличается высокой степенью регламентации, значительной консервативностью и ограничениями в части использования инновационных методов управления. Это обусловлено централизацией управления налично-денежным обращением, спецификой объекта управления, обеспечение сохранности которого требует строгого контроля выполняемых операций.

Анализ нормативно-законодательных документов позволяет сделать вывод, что они регламентируют порядок выполнения практически всех операций КБ и хозяйствующих субъектов с денежной наличностью.

Теоретические вопросы организации и управления кассовой работой банка практически не отражены в научных изданиях и не исследованы сколько-нибудь значимо.

Теоретические и практические аспекты банковской деятельности нашли отражение в работах ведущих российских ученых: И.Т. Балабанова, Г.Н. Белоглазовой, М.П. Березиной, О.В. Гончарук, Е.Ф. Жукова, B.C. Кабакова, Л.П. Кроливецкой, О.И. Лаврушина, H.A. Савинской, Б.И. Соколова, Г.А. Тосуняна, В.П. Халанского, А.Д. Шеремета. Юднако удельный вес вопросов по операционной деятельности коммерческого банка мал. Работы по экономическому управлению KP практически отсутствуют.

Вопросы управления денежной наличностью как одной из современных банковских услуг, рассматриваются в работе П.Роуза. Кассовая наличность как актив КБ рассмотрен в работах Э.Рида, Р.Коттера, Э.Гилла.

Следует отметить ряд научных публикаций, посвященных отдельным вопросам рассматриваемой проблемы. Так ошибкам при выполнении операций как факторам риска посвящена работа A.A. Белоцветова. i i

Организации работы операционной кассы вне кассового узла посвящена работа A.B. Пухова. Вопросы организации обработки наличности рассматриваются в статьях В.М. Ионова, A.B. Юрова. В статье Ю.В. Селиванова предлагается концепция, согласно которой кассовое хозяйство следует рассматривать как самоорганизующуюся систему.

Анализ научных трудов по проблеме организации и управления кассовой работой банка показал отсутствие системного подхода к рассмотрению данных вопросов. KP не рассматривается как самостоятельное направление банковской деятельности, имеющее свои проблемы и потенциал, используя который можно повысить эффективность банковской деятельности в целом. Это и определило цель и задачи диссертационного i исследования.

Цель и задачи диссертационного исследования Целью диссертационного исследования является научное обоснование теоретических и методических вопросов, подходов и методов совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка, обеспечивающих повышение ее эффективности.

Достижение поставленных целей определяет необходимость решения следующих задач: провести анализ и раскрыть сущностные характеристики кассовой работы как объекта управления в коммерческом банке с позиций ресурсного и процессного подходов;

1 ■ I обосновать направления, подходы и методы совершенствования управления кассовой работой банка на основе комплексного анализа существующей практики её организации с учетом зарубежного опыта; с позиций целевого подхода выявить, обосновать и структурировать цели, задачи и функции кассовой работы как системы обслуживания налично-денежного обращения и повышения эффективности деятельности коммерческого банка; выявить и классифицировать риски, связанные с обработкой наличности, с учетом их специфики, и разработать систему управления ими на основе использования мотивационных факторов; разработать методические положения по управлению кассовой работой банка на принципах бюджетирования и использования в организации кассовой работы таких форм как аутсорсинг.

Объектом исследования является кассовая работа как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка.

Предметом исследования являются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.

Теоретическую и методологическую основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, а также работы методического и практического характера, посвященные рассматриваемой проблеме. В процессе написания диссертационной работы использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность коммерческих банков и кассовой работы в частности. Для решения поставленных задач применялись методы системного и экономического анализа, методы принятия решений, методы систематизации и классификации, методы управления рисками, а также другие общенаучные методы познания.

Научная новизна заключается в разработке системной концепции управления кассовой работой банка как центра ответственности на базе процессного подхода, что нашло конкретное выражение в следующем: расширены и дополнены сущностные характеристики кассовых операций банка с точки зрения ресурсного и процессного подходов. Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления кассовой работы, как объекта управления с позиций экономики банка, что позволило сформулировать на новых принципах цели, задачи и функции кассовой работы банка; разработана модель управления кассовой работой банка, учитывающая 1 расширенный состав целей и функций кассовой работы, предусматривающая решение как традиционных, так и принципиально новых задач управления, способствующих её совершенствованию и развитию; определены принципы управления рисками кассовой работы на основе их анализа, классификации, определения риск-факторов и экономических последствий рисков; разработана итеративная процедура управления рисками, ориентированная на использование мотивационных факторов; разработаны методические положения по управлению кассовой работой, основывающиеся на принципах бюджетирования, обеспечивающих взаимодействие кассовых подразделений с другими структурными подразделениями банка; сформулированы принципы и разработаны методические основы реализации аутсорсинга в кассовой работе.

Практическая значимость диссертационной работы заключаются в том, что предложенные рекомендации, выводы и методические положения, могут быть использованы в практике работы при совершенствовании кассовой работы, обеспечивая повышение её эффективности.

Результаты проведенного исследования могут быть использованы в высших учебных заведениях при изучении курсов «Банковский менеджмент», «Банковское дело», «Управление финансами в коммерческом банке», «Организация деятельности коммерческого банка», а также в системе повышения квалификации банковских работников.

I, ;

Апробация результатов исследования. Основные положения, выводы и рекомендации диссертационной работы были доложены, обсуждены и одобрены на Международных научно-практических конференциях

Финансовые проблемы Российской Федерации и пути их решения: теория и практика» (Санкт-Петербург, 2003-2009гг.) и Межвузовской конференции аспирантов и докторантов «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» (Санкт-Петербург, 2005 г.). Отдельные положения диссертации использованы в практической работе ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» и ОАО «СЕВЗАПИНВЕСТПРОМБАНК», а также в учебном процессе в ГОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный инженерно-экономический университет.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Радионова, Ирина Вадимовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ . 1

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы:

1. Существующие подходы к определению кассовой работы характеризуются очень узким толкованием ее сущности, содержания и функциональной направленности. Кассовое направление деятельности ассоциируется лишь с работой по обслуживанию налично-денежного обращения, регламентируемое целиком и полностью нормативно-законодательными актами и инструкциями Банка России. С позиций объекта управления кассовая работа не рассматривается сколько-нибудь значимо в научной литературе. Проблемы повышения ее эффективности и развития не изучаются. Вместе с тем анализ организационной структуры распределения '' 1 функций и полномочий между структурным подразделениями определяют объективную необходимость управления кассовой работой банка.

2. За рубежом деятельность кассовых подразделений коммерческих банков рассматривается как одно из приоритетных, требующих постоянного внимания в связи с ростом объема денежной наличности, а также с тем, что это направление деятельности является наиболее затратным, а значит, существенно влияющим на экономику банка и его конкурентоспособность.

Использование зарубежного опыта позволит существенно повысить эффективность кассовой работы за счет повышения уровня ее технологизации на базе современных технических средств, 1Т —технологий, а также использования современных организационных форм, в том числе таких как 1 аутсорсинг.

3. Анализ сущности и содержания кассовой работы показал, что, участвуя в пассивных и активных операциях, она влияет на управление ресурсами банка. В основе деления банковских операций на пассивные и активные лежит их влияние на формирование и размещение банковских ресурсов. Именно с позиций проблемы управления ресурсами банка ставится задача координации пассивных и активных операций, решаемая в процессе кассовой работы путем согласования сроков и объемов притока и оттока денежных средств, установления уровня стабильного остатка денежных средств исходя из их достаточности для срочных выплат, обеспечивающих ликвидность банка. На этом основании следует рассматривать работу кассового подразделения с позиций ресурсного подхода, как подразделения, влияющего на решение проблемы управления ресурсами банка.

4. Сложившееся традиционно узкое представление кассовой работы не позволяет в полном объеме определить цели, задачи и функции кассовой работы. Поэтому в диссертации разработана система классификации целей и функций кассовой работы, учитывающих деятельность по управлению процессом обработки и хранения денежной наличности, инкассации, управления ресурсами, а также цели и функции присущие любому субъекту управления - управление персоналом, рисками и развитием. Предложенная структура целей и функций в ■ '1 1 полном объеме раскрывает содержание деятельности кассового подразделения банка. На этой основе разработана модель управления кассовой работой, представленная в диссертации.

5. Анализ методического обеспечения кассовой работы показал, что она разработана достаточно полно лишь по вопросам процедурного характера, связанным с операциями обработки денежной наличности, но вопросы, касающиеся управления кассовым подразделением практически не разработаны.

6. Кассовая работа банка специфична как с точки зрения рисков, так и управления ими. Эта специфика обусловлена наличием значительного объема ручных операций, а, следовательно, большая часть их связана с человеческим фактором. В диссертации, на основе изучения специфики кассовых операций и факторов риска, проведена классификация рисков, разработана итеративная процедура управления ими в системе банковского риск-менеджмента, ориентированная на использование мотивационных факторов в управлении рисками.

7. Анализ кассовой работы и степени разработанности вопросов управления ею позволили обосновать необходимость использования системного подхода к управлению на основе рассмотрения ее как самостоятельного бизнес-процесса, имеющего собственные цели, ресурсы, ^ методы. Обоснована необходимость и целесообразность такого подхода.

8. Применительно к использованию процессного подхода, определяющего кассовое подразделение как центр ответственности разработана концепция управления кассовой работой банка, основывающаяся на принципах бюджетирования. Определена структура затрат, принципы калькулирования затрат на базе цепочек формирования стоимости, разработаны форматы текущих бюджетов для двух центров возникновения затрат: по обработке денежной наличности, по инкассации. Предложен матричный формат бюджета, на базе которого может быть построена система межбюджетных отношений между структурными подразделениями банка. Определены контрольно-аналитические функции бюджетов.

X1' I

9. В рамках определения направлений совершенствования кассовой работы банка предложен проект аутсорсинга кассовых операций, позволяющий реализовать принцип централизации обработки наличности, существенно снижающий затраты на ее обработку. Эта форма деятельности кассового подразделения определяется как новый вид банковских услуг и вывод на рынок нового банковского продукта, способствующего росту конкурентных преимуществ банка. Кроме того, реализация аутсорсинга кассовых операций расширяет возможности применения ресурсного подхода в управлении кассовой работой банка.

10. Разработанные в диссертации предложения по совершенствованию управления и развития деятельности кассового подразделения создают I предпосылки к повышению эффективности как кассовой работы, так и банка в целом.