Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации

Куликов, Сергей Владимирович

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень: кандидата экономических наук
Автор: Куликов, Сергей Владимирович
Место защиты: Новосибирск
Год: 2003
Шифр ВАК РФ: 08.00.10

Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации - тема диссертации по экономике, скачайте бесплатно в экономической библиотеке

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации"

¿60 3-(\

Л 4 о^о

На правах рукописи

Куликов Сергей Владимирович

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТАРИЙ

Специальность 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Новосибирск 2003

Диссертация выполнена в Новосибирской государственной академии экономики и управления

Научный руководитель -

доктор экономических наук, профессор Новиков Александр Владимирович

Официальные оппоненты - доктор экономических наук, профессор

Шмырева Александра Ивановна

кандидат экономических наук Черников Андрей Анатольевич

Ведущая организация -

Красноярский государственный университет

Защита состоится 16 октября 2003 года в 9-30 на заседании диссертационного совета Д 212.169.03 при Новосибирской государственной академии экономики и управления по адресу: 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 56, аудитория 29.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Новосибирской государственной академии экономики и управления.

Автореферат разослан 15 сентября 2003 года

Ученый секретарь

диссертационном РОС. I

В.В. Остапова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Надежность и платежеспособность конкретного страховщика в современных условиях страхового рынка во многом обусловлена финансовой устойчивостью страховой организации. Вместе с тем общие методы управления финансовой устойчивостью в большинстве страховых организаций не имеют четко выраженного подхода, поэтому финансовый потенциал страховщиков остается низким.

В современные условия функционирования страхового рынка автоматически переносятся научные выводы о финансовой устойчивости страховой организации (страхового фонда), сделанные во времена централизованной плановой экономики. При этом не учитываются кардинальные изменения, произошедшие в экономике государства и в эксплуатационном цикле страховщика.

Среди ученых-экономистов нет единого мнения по поводу оценки финансовой устойчивости предприятия, да и само понятие «финансовая устойчивость» трактуется по-разному. Как следует из известных концепций экономистов по вопросу сущности оценки финансовой устойчивости, не существует универсального набора показателей и методов обеспечения финансовой устойчивости.

Большинство методик финансового анализа разработано для промышленных объектов, что не позволяет применять их в полной мере для оценки финансового состояния страховщика, ввиду специфики его деятельности. Эта специфика проявляется в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации. Данное понятие включает наличие не только собственного, но и привлеченного капитала страховой организации в виде страховых премий (страховых резервов), которые, как обязательства, всегда преобладают над собственными средствами и являются источниками образования активов.

Исходя из изложенного выше проблема разработки методического подхода к оценке и укреплению финансовой устойчивости страховщика, представляется актуальной. К тому же практически отсутствуют российские исследования по данному вопросу.

Рассмотрение логико-аналитической деятельности финансового менеджмента и наличие комплекса проблем в управлении финансами страховой организации определили направление данной работы.

Для улучшения финансового состояния страховщика автор предлагает сформировать • систему контроллинга как регулятора страховых, инвестиционных процессов страховой организации.

Основная цель диссертационного исследования - разработка и обоснование методического подхода к обеспечению финансовой устойчивости страховой организации через внедрение контроллинга в деятельность страховщика.

В соответствии с поставленной целью были определены и решены следующие задачи:

- уточнить содержание финансовой устойчивости страховой организации и определить методы ее укрепления;

- рассмотреть существующие теории контроллинга для адаптации к практике страхового дела;

- разработать функциональную модель контроллинга в страховой организации;

- раскрыть контроллинг в сфере управления финансовой устойчивости страховщика и дать соответствующие методические рекомендации;

- разработать схему комплексного внедрения контроллинга в деятельность страховой организации;

- апробировать методику контроллинга по обеспечению финансовой устойчивости в страховых организациях Сибири.

Объект исследования - страховые организации, функционирующие на страховом рынке Сибири.

Предмет исследования - методы формирования финансовой устойчивости в страховой организации.

Содержание диссертации соответствует области 6.8 «Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций» паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Методологическую основу исследований составил диалектический подход, выразившийся во всестороннем изучении экономических, организационных и правовых отношений, возникающих при формировании финансовой устойчивости в страховой организации. Применялись общенаучные методы исследования, такие как дедукция, моделирование и системный анализ.

В работе также использовался опыт, приобретенный диссертантом лично при работе в управлении Госстраха по Новосибирской области (ныне ООО «Росстрах-Сибирь»).

Теоретической базой исследования послужили научные разработки отечественных ученых и специалистов по вопросам теории и практики управления, финансов, страхования и контроллинга, а также законодательные и нормативные акты по страховой деятельности. Использовались труды отечественных ученых И.Т. Балабанова, С.Ю. Вайнпггейна, A.B. Грачева, Н.Г. Данилочкиной, C.JI. Ефимова, А.Н. Карминского, Г.Н. Кошкиной, A.B. Новикова, JI.A. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана., О.В. Терещенко, К.Е. Турбиной, Н.В. Фадейкиной, Т.А. Федоровой, В.В. Шахова, А.И. Шмыревой, А.Д. Шеремета, зарубежных - А. Дайле, Б. Карлоф, Р. Манн, Э. Майер, Н. Мескон, X. Фольмут и др.

Научная новизна и практическая значимость работы заключается в разработке методики укрепления финансовой устойчивости страховой организации посредством создания системы контроллинга страховщика.

В ходе исследования были получены следующие наиболее значимые результаты:

- исследованы теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия для конкретизации методов ее обеспечения;

- определена специфика финансовой устойчивости страховой организации и предложены методы ее оценки;

- определено место и значение контроллинга в укреплении финансовой устойчивости страховщика;

- выработана функциональная модель контроллинга для страховых организаций и разработан ряд методических указаний по ее реализации;

- предложены и адаптированы инструменты контроллинга страховщика, а также разработана схема комплексного внедрения контроллинга в систему управления финансами страховой организации.

Предложенная методика контроллинга может быть использована страховыми организациями для принятия управленческих решений по различным аспектам деятельности. Исследования автора можно использовать в процессе обучения по специальности 060400 «Финансы и кредит», при изучении следующих дисциплин: «Финансовый анализ страховых организаций», «Управление активами страховой организации», «Страховой менеджмент», «Контроллинг».

Апробация работы и публикации. Результаты работы докладывались на IV научной конференции «Социальные взаимодействия в транзитивном обществе» (НГАЭиУ, апрель 2002 г.), на научной конференции преподавателей и аспирантов НГАЭиУ по секции «Актуальные проблемы страхового рынка» (апрель 2003 г.), на методологическом семинаре аспирантов и соискателей кафедры «Ценные бумаги» (апрель 2003 г.).

Разработанный методический подход был апробирован на Новосибирском страховом рынке в страховых организациях: СФ ОАО «АФЕС» (2002 г.); СОАО «Русский Центр Страхования» (2003 г.).

Основные научные результаты выполненного исследования опубликованы автором в трех научных работах общим объемом 11,45 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Основное содержание работы изложено на 150 страницах, включает 10 таблиц, 20 рисунков и 8 приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность исследования, сформулированы его цель и задачи, определены объект и предмет исследования, показаны научная новизна и практическая значимость апробации и внедрения результатов.

В первой главе «Теоретические аспекты финансовой устойчивости и методы ее оценки» исследованы основные теории финансовой устойчивости предприятий. На основе существующих методов оценки финансовой устойчивости хозяйствующих субъектов сделаны выводы о сложности их применения в деятельности страховой организации.

Специфика оценки финансовой устойчивости страховой организации обусловлена особенностью формирования ее финансового потенциала, который складывается из двух частей - собственного капитала и привлеченного, в виде страховых премий (страховых резервов). Привлеченная часть капитала, с одной стороны, рассматривается как обязательства страховщика, а с другой - служит источником средств, при этом обязательства в значительной степени преобладают над собственным капиталом, что противоречит существующим требованиям по обеспечению финансовой устойчивости предприятий.

Все это указывает на необходимость и сложность методики обеспечения финансовой устойчивости страховой организации. Автор исходит из того, что вопросы укрепления финансовой устойчивости страховщика должны решаться, не только в рамках задач финансового менеджмента, а в совокупности с его финансово-хозяйственной деятельностью.

Страховая организация является сложной системой, в которой существуют страховая, инвестиционная и финансовая подсистемы, и поэтому формирование финансовой устойчивости страховщика проходит через страховые, инвестиционные и финансовые операции, соответствующие разным стадиям кругооборота денежных средств организации. Кроме того, отдельные субъекты экономической среды используют страховщика как организующее и координирующее начало.

Положение страховой компании как субъекта рыночных отношений заставляет рассматривать проблему управления ее финансами. Автор считает, что для обеспечения финансовой устойчивости страховой организации требуется интеграция традиционных методов учета, анализа, нормирования, планирования и контроля в единый комплекс управления и координации. Эти объективные тенденции и процессы в основном определяют термином «контроллинг».

В настоящее время среди исследователей нет единого мнения о сущности и функциях контроллинга. Автор считает, что для страхового дела необходима всеобщая координация управления страховой организацией, направленная на поддержку руководства и персонала в принятии решений для улучшения финансовой устойчивости и достижения конкурентных преимуществ страховщика. На этом основании предлагается методический подход к обеспечению финансовой устойчивости страховой организации через создание системы контроллинга страховщика.

Контроллинг страховщика в широком смысле - это система управления страховой организации, обеспечивающая методическую и инструментальную базу для поддержки основных функций менеджмента, а также оценки

ситуации для принятия решений; в узком смысле - это совокупность функциональных стратегий и методических рекомендаций по различным аспектам деятельности страховщика.

Цели контроллинга как направления деятельности страховой организации непосредственно вытекают из целей страховщика и могут выражаться в достижении конкурентных преимуществ на страховом рынке и получении прибыли через четко выработанную стратегию развития и тактику поведения.

В методике контроллинга автор выделяет следующие функции: учет -планирование - контроль - регулирование - информационное обеспечение -анализ — специальные функции. Основными параметрами системы контроллинга в деятельности страховщика, определяющими уровни ответственности в страховой организации, являются маркетинг, андеррайтинг, менеджмент и финансы (см. рис.1). Поэтому контроллинг страховщика - это комплекс функций по управлению элементами финансовой устойчивости.

Во второй главе «Методические основы укрепления финансовой устойчивости страховщика через контроллинга на основе системного анализа страховой организации разработан методический подход к созданию системы контроллинга. Сформулированы методические требования к функциональным стратегиям страховщика, включающие андеррайтинг, маркетинг, менеджмент, финансы, инвестиции, планирование, учет и контроль, и определены инструменты обеспечения финансовой устойчивости.

Занимая особое место в системе управления страховщика, контроллинг будет осуществлять информационное обеспечение принятия решений в целях формирования и укрепления финансовой устойчивости, объективной оценки сильных и слабых сторон страховой организации, а также во избежание банкротства и кризисных ситуаций.

Взаимосвязи различных уровней управления, планирования, анализа, контроля и регулирования, а также ответственности между службами за

Рис. 1. Функциональная модель контроллинга страховщика

результаты деятельности по управлению финансами страховой организации представлены на рис. 2.

Контроллинг выступает в качестве координатора между руководством и подразделениями страховой организации при разработке стратегических и оперативных планов, а также осуществляет контроль за их выполнением. Мы предлагаем нетрадиционный для контроллинга в страховой организации подход, где рекомендуем использовать «Методические указания по проведению ревизий работы инспекций государственного страхования» от 12 апреля 1983 г. № 33 -180/9. В данной методике раскрывается комплексный анализ всех сторон деятельности страховщика, который отражен в методике контроллинга, предлагаемой автором.

В данной методике особое внимание уделяется контролю за заключением договоров страхования. Система продаж страховых полисов предполагает, что на этом первоначальном участке получения дохода работа выполняется посредниками. Следовательно, требуется особый контроль за работой страховых агентов. Методический подход к решению данного вопроса представлен в разработанной инструкции о порядке проведения ревизии работы страхового агента.

Предлагаемая методика контроллинга, в которой на базе анализа и оценки финансового состояния выработаны меры для реального и объективного подхода к управлению финансовыми потоками страховщика, ориентирована на достижение стабильного финансового положения страховой организации. Контроллингу отводится роль координатора всех осуществляемых в страховой организации операций (функций). Задачи финансового контроллинга вытекают непосредственно из задач финансового менеджмента, но контроллинг не должен «подминать» или подменять финансовый менеджмент.

На современном этапе развития страхового рынка в нашей стране остро стоит вопрос об оценке финансовой устойчивости и платежеспособности страховщиков. При проведении оценки финансовой устойчивости страховой организации автор предлагает исходить из того, что само понятие «финансовая устойчивость» комплексное, вбирающее в себя вопросы платежеспособности, ликвидности, прибыли и рентабельности.

Финансовая устойчивость страховой организации — это способность страховщика выполнять свои обязательства перед другими субъектами хозяйствования при любой неблагоприятной ситуации как в настоящем, так и в будущем. Финансовая устойчивость определяется структурными (свободные активы-обязательства) и динамическими (доход-расход) показателями деятельности страховой организации.

В теории и практике страхового дела следует различать понятия «финансовая устойчивость страховых операций» и «финансовая устойчивость страховой организации». В методике анализа оценки финансовой устойчивости страховых операций существует «коэффициент Ф. Коньшина», применение которого затруднительно в современных условиях страхового рынка ввиду изменившегося оборота финансов страховщика.

Для оценки финансовой устойчивости страховых операций автор предлагает руководствоваться директивами ЕС по страхованию (от 24.07.73), которые учитывают реальные условия в деятельности страховых организаций.

Определенная законодательно основа финансовой устойчивости страховщика (оплаченный уставный капитал, страховые резервы и система перестрахования) выражает его финансовый потенциал. Следовательно, финансовую устойчивость страховой организации можно определить, как потенциальную способность страховщика рассчитаться по обязательствам, связав ее с анализом структуры обязательств и средств страховой организации.

Автор считает, что финансовую устойчивость страховой организации можно определить через коэффициент финансового потенциала, исчисляемый как отношение сумм собственного капитала и страховых резервов к объему нетто-премии. Рекомендуемое за рубежом значение этого коэффициента должно быть больше пяти. В результате анализа финансового состояния страховых организаций, исходя из существующих размеров собственного капитала и среднего значения показателя, сложившегося на сибирском страховом рынке, рекомендовано считать страховщика финансово-устойчивым при значении коэффициента больше трех.

Внешним проявлением финансовой устойчивости страховщика является его платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме производить страховые выплаты. Автор считает, что соблюдение нормативного соотношения активов и обязательств страховщика по отечественной методике оценки платежеспособности определяет точку финансового равновесия и является индикатором финансовой устойчивости.

В рамках контроллинга по оценке платежеспособности страховщика предлагается использовать методику, применяемую в США, на базе концепции рискового капитала. Данная методика при оценке платежеспособности учитывает зависимость четырех видов рисков: риск изменения стоимости активов, кредитный риск, страховой риск и внебалансовые риски страховщика, которые образуют рисковый капитал страховой организации (RBC). Далее рисковый капитал сопоставляется с общим скорректированным капиталом (TAC), который является аналогом

свободных собственных средств страховщика, и на этой основе определяется параметр, при значении которого менее 150% страховщика можно считать неплатежеспособным.

Предложенный метод оценки платежеспособности, используемый в зарубежной практике страхового дела, не нашел применения в России, хотя его необходимо использовать в финансовом контроллинге страховщика как индикатор ухудшения платежеспособности.

Автор исходит из того, что финансовую устойчивость страховой организации следует рассматривать во времени как текущую и будущую платежеспособность. Использование методики, основанной на концепции рискового капитала, позволит оценивать будущую платежеспособность страховщика.

Для определения набора инструментов контроллинга была проведена их адаптация к основным блокам операций (страховых, инвестиционных, финансовых), осуществляемых в страховой организации с учетом временного аспекта контроллинга: стратегический-оперативный (см. табл. 1).

Таблица 1

Структура задач и инструментов контроллинга страховщика

Задачи Инструменты

1 2

Базовая деловая стратегия (концепция развития страховой организации) • Анализ сильных и слабых сторон страховщика (АСС) • Разработка сценариев (WEG)

Маркетинговая стратегия: • исследование страхового рынка: • разработка ассортимента страховых продуктов • разработка тарифной политики • формирование корпоративного духа • Сегментирование • Анализ конкуренции и конкурентоспособности • Исследование, проектирование, тестирование страховых продуктов • Актуарные расчеты — выбор методик расчетов страховых тарифов • Эффективность тарифной системы (ПЭТС)

Окончание табл. 1

1 2

Андеррайтинг: • формирование страхового портфеля • риск - менеджмент • урегулирование убытков • Выбор методики управления страховыми рисками • Страховая экспертиза убытков • Анализ страхового портфеля • Анализ уровня выплат и убыточности страховых сумм

Функциональная стратегия: • организация • управление • учет • контроль • Требования к оргструктуре • Экспертиза управленческих решений • Организация продаж • Координация по сферам деятельности • Методика контроля и ревизии. Анализ отклонений • Обучение персонала и консалтинг

Финансовый менеджмент: • финансовая стратегия • бизнес-план • финансовые планы • финансы • инвестиции • Прогнозирование, планирование • Бюджетирование, моделирование • Методики оценки платежеспособности, методики формирования страховых резервов • Анализ финансового состояния

Предложенные инструменты контроллинга могут применяться для улучшения финансовой устойчивости любых по величине страховых организаций. Особое внимание мы уделяем актуарным расчетам, как универсальному инструменту контроллинга страховщика. Для оценки действующих страховых тарифов предлжена расчетная формула показателя эффективности тарифной системы (Пэтс), которая позволяет установить, работает ли страховщик с прибылью или себе в убыток.

Показатель эффективности тарифной системы определяется через соотношение убыточности страховых операций (уровень выплат за минусом доли нагрузки в части РВД в процентах) и убыточности страховой суммы (нормы выплат) по анализируемому виду страхования:

где - годовой объем страховой премии по конкретному виду страхования;

Q — совокупная сумма выплат по конкретному виду страхования за год;

Бп - совокупная страховая сумма по договорам конкретного вида страхования, сложившаяся за год;

/- доля нагрузки (в %) в тарифе по конкретному виду страхования.

Показатель эффективности тарифной системы больше единицы свидетельствует о финансовой устойчивости страховых операций (превышение доходов над расходами). Если данный показатель меньше единицы, то страховщик работает себе в убыток, т.е. анализируемый вид страхования не эффективен.

Анализ страховых операций считается одним из элементов управления страховым портфелем, а также является инструментом контроллинга. Задача контроллинга страховщика (и нашего исследования) — определить набор показателей для анализа страховых операций и рекомендовать их нормативное значение. Особое внимание уделено контроллингу их отклонений, для чего предложен ряд аналитических таблиц отклонений.

При разработке методики оценки финансового состояния страховщика автор исходил из того, что финансовое состояние страховой организации определяется результатами страховых, инвестиционных и финансовых операций, где все анализируемые показатели формируют понятие «финансовая устойчивость».

Автор считает, что основы методики оценки финансового состояния страховой организации должны включать следующие блоки анализа:

- оценка ликвидности баланса;

- оценка финансовой устойчивости;

- эффективность страховой и инвестиционной деятельности;

- общая оценка финансового результата и рентабельности.

Поэтому методика контроллинга страховщика имеет позиционно направленный инструментарий анализа финансового состояния страховой организации, классификация показателей которого представлена на рис. 3.

Рис. 3. Классификация показателей оценки финансового состояния страховой организации

В третьей главе «Практика применения контроллинга в страховой организации» приведены результаты исследования по двум разнородным операторам страхового рынка г. Новосибирска.

Для апробации методического подхода по внедрению контроллинга в деятельности страховых организаций были выбраны СОАО «Русский Центр страхования» и Сибирский филиал ОАО СО «АФЕС». Выбор данных операторов обусловлен тем, что они являются представителями двух разнородных групп (страховщики - филиалы), функционирующих на новосибирском страховом рынке, имеют организационно-правовую специфику, для которой требуются индивидуальные методические подходы по контроллишу. Кроме того, ввиду длительного присутствия этих операторов на страховом рынке, сделан вывод с позиций аудита о «применимости допущения непрерывной их деятельности». Сибирский филиал «АФЕСа» и СОАО «РЦС» заинтересованы в своем развитии, значит, смогут выжить в конкурентной борьбе, и наши предложения по внедрению контроллинга не останутся без внимания.

Мы рассматриваем контроллинг страховщика как надфункцию, где контроллинг становится регулятором финансового состояния страховой организации. В финансовой системе страховщика контроллинг будет «мозговым центром» всей его деятельности, принимая на себя роль координатора и интегратора происходящих в системе процессов по формированию и укреплению финансовой устойчивости страховой организации.

Внедрение контроллинга в страховую организацию должно происходить в несколько этапов.

Этап 1 - разработка базовой деловой стратегии страховщика по следующим направлениям:

• организационная структура страхового общества;

• информационное обеспечение процессов продаж и управления;

• маркетинговые исследования и новые разработки страховых программ;

• персонал и формирование корпоративного духа;

• фиксация количественно выраженных целей страховщика.

Этап 2 - реорганизация организационной структуры страховщика с учетом выработанной стратегии. В результате проведенных исследований рекомендовано выделить центры прибыли и убытков (профитцентры), которые можно назвать хозрасчетными центрами. Ими являются отделы направлений страхования.

Этап 3 - необходимо решить проблему реорганизации системы оперативного планирования и управления финансами страховой организации, включая разработку и реализацию схемы управленческого учета - от процедуры заключения договора страхования до выплаты страхователю. В этом проекте одно из центральных мест занимает стандартизация документооборота, без которой невозможно построить единую систему надежного информационного обеспечения, а также обеспечить компьютерную поддержку.

Этап 4 - построение системы учета затрат, которая у страховщика находится в зачаточном состоянии. Необходим расчет доходов и расходов по местам их возникновения. Здесь требуется бюджетирование по отдельным подразделениям страховой организации.

Этап 5 - завершающий в данной схеме. Цель данного этапа построение системы контроллинга страховщика, которая должна быть направлена на комплексное обеспечение и управление финансовой устойчивостью страховой организации.

В процессе внедрения контроллинга в деятельность страховщика были установлены факторы, влияющие на состояние финансовой устойчивости страховой организации. Вследствие применения методики автора произошло улучшение финансового состояния страховщика (см. табл. 2).

Таблица 2

Результаты внедрения контроллинга в страховую организацию

№ п/п Экономические факторы обеспечивающие финансовую устойчивость страховщика Показатели страховщика до внедрения контроллинга 2002 г. Показатели страховщика после внедрения контроллинга 2003 г. Отклонение показателей (+; -)

1. Объем страховых премий (нетто) 4646 тыс. руб. 6156 тыс. руб. + 1510 тыс. руб.

2. Объем страховых выплат 1772 тыс. руб. 1479 тыс. руб. - 293 тыс. руб.

3. Технический результат 1591 тыс. руб. 4566 тыс. руб. +1591 тыс. руб.

4. Собственный капитал 5846 тыс. руб. 5903 тыс. руб. + 57 тыс. руб.

5. Чистая прибыль 0 руб. 67 тыс. руб. + 67 тыс, руб.

6. Рентабельность страховых операций 0 руб. 1,5 руб./ЮО руб. +1,5 руб.

7. Инвестиционный ДОХОД 144 тыс. руб. 341 тыс. руб. + 197 тыс. руб.

8. Зависимость от перестрахования* 0,04% 0,47 % + 0,43 %

9. Платежеспособность 2913 тыс. руб. 4187 тыс. руб. + 1274 тыс. руб.

10. Коэффициент финансового потенциала** 1,9% 1,6% - 0,3 %

* Значение показателя в диапазоне от 15 до 75% указывает на финансовую устойчивость страховщика.

** Снижение показателя в динамике свидетельствует об улучшении финансовой устойчивости страховой организации.

Предложенный методический подход к обеспечению финансовой устойчивости через создание системы контроллинга прошел апробацию в страховых организациях и без особых затруднений может использоваться любым заинтересованным страховщиком. Вполне естественно, что предложенные схемы и методы контроллинга не могут предусматривать все возможные практические ситуации, связанные с вопросами финансовой устойчивости. Однако предлагаемые методика и инструментарий

контроллинга позволят избежать многих типичных ошибок, негативные последствия которых неизмеримо больше, чем затраты на использование предлагаемого методического подхода.

В заключении диссертационной работы сформулированы основные выводы, вытекающие из проведенного исследования, позволяющие утверждать, что применение разработанной методики обеспечения финансовой устойчивости страховых организаций дает возможность страховщикам улучшить свое финансовое состояние и достичь конкурентных преимуществ на страховом рынке.

Основные положения и результаты диссертационного исследования нашли отражение в следующих публикациях:

1. Куликов C.B. Сущностное содержание страхования в условиях рыночной экономики// Социальные взаимодействия в транзитивном обществе. Вып. IV / Под ред. М.В. Удальцовой. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2002. - 0,8 п.л.

2. Куликов C.B. Страховой контроллинг: Методический подход // Сибирская финансовая школа. - Новосибирск, СИФиБД, 2003. — № 1. - 0,65 п.л.

3. Куликов C.B. Страховой контроллинг: Методика и инструментарий: Препринт. - Новосибирск: НГАЭиУ, 2003. - 10 п.л.

Куликов Сергей Владимирович

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: МЕТОДЫ И ИНСТРУМЕНТАРИЙ

Автореферат

Подписано в печать 12.09.2003 г. Формат 60x84'/ Тираж 100 экз. Гарнитура Times New Roman Суг Усл.печ. л. 1,4 Уч.-изд. л. 1,0

Отпечатано в ИПК

Заказ № 49

'Zoo 3-/1

114 0 6 0

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Куликов, Сергей Владимирович

Введение.

1. Теоретические аспекты финансовой устойчивости и методы ее оценки.

1.1. Теории финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта.

1.2. Специфика финансов страховщика и назначение контроллинга.

1.3. Методический подход к содержанию контроллинга в страховой организации.

2. Методические основы укрепления финансовой устойчивости страховщика через контроллинг.

2.1. Управление финансовой устойчивостью в страховой организации.

2.2. Методика финансового контроллинга страховщика.

2.3. Инструменты стратегического и оперативного контроллинга в страховании.

3. Практика применения контроллинга в страховой организации.

3.1. Страховая организация как объект контроллинга.

3.2. Механизм внедрения контроллинга в деятельность страховщика.

3.3. Влияние контроллинга на финансовую устойчивость страховой организации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Обеспечение финансовой устойчивости страховой организации"

Актуальность работы. Надежность и платежеспособность конкретного страховщика в современных условиях страхового рынка во многом обусловлена финансовой устойчивостью страховой организации. Вместе с тем общие методы управления финансовой устойчивостью в большинстве страховых организаций не имеют четко выраженного подхода, поэтому финансовый потенциал страховщиков остается низким.

Научные выводы о финансовой устойчивости страховой организации (страхового фонда), сделанные во времена централизованной плановой экономики, автоматически переносятся в современные условия страхового рынка, при этом не учитываются кардинальные изменения, произошедшие в экономической формации государства и в эксплуатационном цикле страховщика.

Большинство методик финансового анализа разработано для промышленных объектов, что не позволяет применять их в полной мере для оценки финансового состояния страховщика, ввиду специфики его деятельности. Эта специфика проявляется в особенностях формирования финансового потенциала страховой организации. Данное понятие включает наличие не только собственного, но и привлеченного капитала страховой организации в виде страховых премий (страховых резервов), которые как обязательства всегда преобладают над собственными средствами и являются источниками образования активов.

Исходя из изложенного выше проблема разработки методического подхода к оценке и укреплению финансовой устойчивости страховщика, представляется актуальной. Рассмотрение логико-аналитической деятельности финансового менеджмента и наличие комплекса проблем в управлении финансами страховой организации определили направление данной работы.

Для улучшения финансового состояния страховщика автор предлагает сформировать систему контроллинга, в которой он становится регулятором процессов, происходящих в страховой организации.

Основная цель диссертационного исследования состоит в разработке и обосновании методического подхода к обеспечению финансовой устойчивости страховой организации через внедрение контроллинга в деятельность страховщика.

В соответствии с поставленной целью были определены и решены следующие задачи:

- уточнить содержание финансовой устойчивости страховой организации и определить методы ее укрепления;

- рассмотреть существующие теории контроллинга для адаптации к практике страхового дела;

- разработать функциональную модель контроллинга в страховой организации;

- раскрыть контроллинг в сфере управления финансовой устойчивостью страховщика и дать соответствующие методические рекомендации;

- разработать схему комплексного внедрения контроллинга в деятельность страховой организации;

Объектом исследования выступают страховые организации, функционирующие на страховом рынке Сибири. Предметом исследования являются методы формирования финансовой устойчивости в страховой организации.

В работе также использовался опыт, приобретенный диссертантом лично при его работе в управлении Госстраха по Новосибирской области (ныне ООО «Росстрах-Сибирь»).

Теоретической базой исследования послужили научные разработки отечественных ученых и специалистов по вопросам теории и практики управления, финансов, страхования и контроллинга, а также законодательные и нормативные акты по страховой деятельности. Использовались труды отечественных ученых И.Т. Балабанова, С.Ю. Вайнштейна, А.В. Грачева, Н.Г. Данилочкиной, С.Л. Ефимова, А.Н. Карминского, Г.Н. Кошкиной, А.В. Новикова, JI.A. Орланюк-Малицкой, Л.И. Рейтмана., О.В. Терещенко, К.Е. Турбиной, Н.В. Фадейкиной, Т.А. Федоровой, В.В. Шахова, А.И. Шмыревой, А.Д. Шеремета, зарубежных - А. Дайле, Б. Карлоф, Р. Манн, Э. Майер, Н. Мескон, X. Фольмут и другие.

- определена специфика финансовой устойчивости страховой организации и предложены методы ее оценки;

- определено место и значение контроллинга в укреплении финансовой устойчивости страховщика;

- предложены и адаптированы инструменты контроллинга страховщика, а также разработана схема комплексного внедрения контроллинга в систему управления страховой организации.

Предложенная методика контроллинга может быть использована руководством страховых организаций по принятию управленческих решений по различным аспектам деятельности и студентами при изучении следующих дисциплин: «Финансовый анализ страховых организаций», «Управление активами страховой организации», «Страховой менеджмент», «Контроллинг».

Апробация работы и публикации. Результаты работы докладывались на IV научной конференции «Социальные взаимодействия в транзитивном обществе» НГАЭиУ (апрель 2002 г.), на научной конференции преподавателей и аспирантов НГАЭиУ по секции «Актуальные проблемы страхового рынка» (апрель 2003 г.), на методологическом семинаре аспирантов и соискателей кафедры «Ценные бумаги» (апрель 2003 г.).

Основные научные результаты выполненного исследования по теме диссертации опубликованы автором в трех научных работах общим объемом

11,45 пл.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Куликов, Сергей Владимирович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Результаты выявленного исследования кратко сформулированы в нижеследующих положениях.

В методическом плане:

1. Исследованы теоретические аспекты финансовой устойчивости предприятия для конкретизации методов ее обеспечения.

2. Определена специфика финансовой устойчивости страховой организации и предложены методы ее оценки.

3. Изучены и систематизированы мировые теории контроллинга: конкретизировано его содержание по исследователям, на основе чего автором определено место контроллинга в страховой организации.

4. Сформулированы и обоснованы подходы к целям, задачам и функциям контроллинга страховщика и на этой основе разработаны концептуальная и функциональные модели.

5. Разработаны методические рекомендации по направлениям контроллинга, в части: менеджмента, маркетинга, планирования, учета, контроля, инвестиций и финансов для обеспечения финансовой устойчивости в структурных подразделениях страховой организации.

6. Предложены и адаптированы инструменты контроллинга для страховой организации: разработаны системы показателей и таблицы отклонений страховых инвестиционных и финансовых операций, а также разработана методика оценки финансового состояния страховщика.

В прикладном плане:

7. Определены критерии для внедрения контроллинга в практическую деятельность страховщика, в связи с чем произведена группировка и исследование операторов местного страхового рынка по двум группам: головные организации и филиалы.

8. Определены общие критические точки в деятельности страховых организаций: в целях укрепления финансовой устойчивости предложена альтернативная направленность функциональных стратегий и разработаны базовые установки деловой стратегии страховщика.

9. Разработаны и предложены этапы внедрения контроллинга в деятельность страховых организаций: сделаны практические расчеты эффективности и по схеме комплексного поэтапного внедрения контроллинга.

10. Предложены практические рекомендации для формирования системы контроллинга в страховой организации в целях поддержки процесса принятия управленческих решений по различным вопросам деятельности страховщика.

Таким образом, разработанный методический подход по созданию системы контроллинга в страховой организации направлен на обеспечение финансовой устойчивости и укрепление финансов страховщика.

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Куликов, Сергей Владимирович, Новосибирск

1. Гражданский кодекс РФ, часть 2, глава 48 «Страхование».

2. Налоговый кодекс РФ, часть 2.

3. Федеральный Закон РФ от 31.12.97 г. «Об организации страховой деятельности на территории РФ».

4. Приказ Росстрахнадзора от 19.05.94 г. № 02 02/08. «Условия лицензирования страховой деятельности на территории РФ».

5. Письмо Росстрахнадзора от 15.03.95 г. № 09/1 6р/02. «О лицензировании комбинированных видов страхования».

6. Приказ Росстрахнадзора от 08.07.93 г. № 02 03 - 36. «Методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования».

7. Приказ Росстрахнадзора от 28.06.96 г. № 02 02/18. «Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни».

8. Методика расчета страховых резервов. Письмо Росстрахнадзора от 05.04.95 г. № 09/2 12р/02 (по страхованию жизни). Приказ Росстрахнадзора от 18.03.94 г. № 02 - 02/04 (по рисковым видам).

9. Приказ Минфина РФ от 22.02.99 г. № 16н, от 16.03.00 г. № 28н. «Правила размещения страховщиками страховых резервов».

10. Приказ Минфина РФ от 02.11.01 г. № 90н. «Положение о порядке расчета страховщиками нормативного соотношения активов и принятых ими страховых обязательств».

11. Письмо МФ РФ от 15.04.02 г. № 24-00/КП-53 «О внесении изменений в документы, на основании которых выдана лицензия на осуществление страховой деятельности».

12. Приказ Минфина РФ от 11.06.2002 г. «Правила формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни».

13. Основные направления развития национальной системы страхования в Российской Федерации в 1998-2000 годах. Одобрены Постановлением Правительства РФ от 1 октября 1998 г. № 1139.

14. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Изд-во «Дело и сервис», 1998.

15. Алекринский A.JI., Архангельский Т.А., Асабина С.Н. Аудит страховых компаний. -М.: Финстатинформ, 1995.16 .Аленичев В.В. Система тестирования страховых компаний США// Финансы.-1994. №4-5.

16. Алтынникова И. Формирование страховых резервов. М.: Агентство финансового маркетинга, 1995.

17. Андреев В.Д. Практический аудит (справочное пособие). М.: Экономика.

18. Анохин B.C. Предпринимательское право: Учебник. М., 1999.

19. Архангельский В.Д., Кузнецова Н.П. Страховой рынок России и малое предпринимательство. СПб., 1995.2\.Архипов А.П. Эффективность страховой деятельности// Финансы. 1999. -№ 11.-С. 34-38;

20. Аудит страховых компаний: Практическое пособие для страховых аудиторов и страховых компаний / Под ред. В.И. Рябикина.- М.,1995.

21. Аудиторская деятельность н страховании: Учебное пособие/ Под ред. А.Д. Шеремета М.: ИНФРА-М, 1997.

22. Аюишев А.Д. Становление страхового рынка и обеспечение финансовой устойчивости страховой компании. Иркутск, 1997.

23. Балабанов А.И., Балабанов И. Т. Финансы. СПб: Питер, 2000.

24. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учебное пособие. -3-е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000.21 .Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 1996.

25. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта. М.: Финансы и статистика, 1998.

26. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Киев, 1998.

27. Бурроу К. Основы страховой статистики. М.: Анкил, 1996.31 .Буянкина Н. Финансово-экономический анализ внутренней среды страховой организации при осуществлении стратегического управления// Страховое дело. -1997. № 4. - С.31-40.

28. Виханскый ОС. Стратегическое управление: Учебник-М.: МГУ, 1995.

29. Воблый К.Г. Основы экономики страхования. М.: АНКИЛ, 1995.

30. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. М., 1998.

31. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. В.В.Шахова. -М.: Финансы и статистика, 1989.

32. Государственное страхование в СССР: Учебник / Под ред. Л.И.Рейтмана. -М: Финансы и статистика, 1989.

33. Грачев А.В. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Финпресс, 2002.

34. ЪЪ.Гришаев С.П. Страхование в нормативных актах Российской Федерации и зарубежных стран. М.: ЮКИС, 1993.

35. Гусев Ю.В. Стратегическое управление: Учебное пособие. Новосибирск: НГАЭиУ, 1995.

36. Дайле А. Практика контроллинга / Пер. с нем. Под. ред. и с предисл. М.Л. Лукашевича, Е.Н.Тихоненковой. М.: Финансы и статистика, 2001.

37. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие /Под ред. д.э.н. А.И.Шмыревой -Новосибирск: НГАЭиУ, 2001.

38. Дубровина Т. Основы аудита страховых организаций. М., 1995.

39. Дюжиков Е.Ф., Сплетухов Ю.А. Оценка финансового состояния страховщиков// Финансы. 1995. - № 11, 12.

40. Ефимов C.JT. Деловая практика страхового агента и брокера: Учебное пособие для подгот. страх, агентов и брокеров. М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1996.

41. AS.Ефимов С.JI. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. М.: Российский юридический издательский дом, 1995.4в.Жеребко А.Е. Совершенствование финансового менеджмента рисковых видов страхования. М.: Анкил, 2003.

42. Зубец А.Н. Страховой маркетинг. М.: АНКИЛ, 1998.

43. Карлоф Б. Деловая стратегия / Пер. с англ. Науч. ред. и авт. послесл.

44. B.А. Приписнов. -М.: Экономика, 1991.49 .Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. -М.: Финансы и статистика, 1996.

45. Контроллинг в бизнесе. Методологические и практические основы построения контроллинга в организациях / A.M. Карминский., Н.И Оленев., А.Г. Примак, С.Г. Фалько. М: Финансы н статистика, 1998.

46. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Н.Г. Да-нилочкиной. М.: Аудит, ЮНИТИ, 2001.

47. Юлдашев Р., Тронин Ю. Концепция научной корректировки регулирования страховой деятельности // Страховое дело. 2000. -Июль1. C.18-39.

48. Коммерческое право: Учебник / Под ред. В.Ф.Попондопуло, В.Ф.Яковлевой. СПб.,1998.

49. Кошкина Г.М. Финансы предприятий: Тексты лекций. Новосибирск: НГАЭиУ, 1998. - 151 е.; 1999.

50. ЬЪ.Котлер Ф. Основы маркетинга: Пер. с англ. СПб.: АО «Коруна», 1994.

51. Краснова И.А. Страховые фонды и финансово-кредитные отношения. -М.: Анкил, 1993.

52. Крейнина М.Н Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦиДИСЛ, 1997.

53. Кудрявцев Ю.П. Демографические основы страхования жизни. СПб., 1996.

54. Майер Э. Контроллинг как система мышления и управления. М.: Финансы и статистика, 1993.

55. Манн Р., Майер Э. Контроллинг для начинающих. М.: Финансы и статистика, 1993.61 .Масленченков Ю., Команов В. Мониторинг финансового состояния страховщика // Финансовый бизнес. -1996. № 10. - С. 32-34.

56. Масленченков Ю., Команов В. Текущая финансовая оценка страховщика // Финансовый бизнес. 1996. - № 8. - С.39-43.

57. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело, 1992.

58. Налогообложение в современной России (теория, методология, практика) / Под ред. д.э.н., проф.О.В.Терещенко. Новосибирск: НГАЭиУ, 2000.

59. Нормативные акты по финансам, налогам, страхованию. Приложение к журналу «Финансы». 1991-1999.

60. Организация страховой компании. Часть 1-2. Основные документы по организации страховой компании. М.: МНЦ ученых МГУ им.М.В.Ломоносова, 1992.

61. Орланюк-Малицкая JI.A. Платежеспособность страховой организации. -М.: Анкил, 1994.

62. Кошкина Г.М. О проблемах оценки финансовой устойчивости// Научные записки НГАЭиУ. 2002. - Выпуск 4.

63. Основы страховой деятельности: Учебник/Отв. ред. проф. Т.А.Федорова. -М.: БЕК, 1999.

64. Юлдашев Р., Шаплыко Д. О финансовых ресурсах и платежеспособности страховой компании // Страховое дело. 2000. - С.30-34.

65. Гомеля В. Основные финансовые показатели// Финансовая газета. -1999. -№12, декабрь. С. 6-7.

66. Цамутали О. Очерки русской теории страхования // Страховое дело. -2000.-С.40-45.

67. Белянкин Г.А. Платежеспособность страховой компании // Финансы. -1998.- № 5.-С. 45-49.

68. Савосин С. Роль и метод управленческого учета в страховых организациях // Финансовая газета ЭКСПО. № 12. - С.8-9.

69. Рындин А.Г., Шамаев Г.А. Организация финансового менеджмента на предприятии. М.: Русская деловая литература, 1997.

70. Сплетухов Ю.А., Дюжиков Е.Ф. Страхование: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М, 2002.

71. Страхование от А до Я. Книга для страхователей/ Под ред. Л.И.Корчевской, К.Е.Турбиной. -М.: Инфра-М, 1996.

72. Страховое дело //Ежемесячный журнал. М.: ИЦ СО АНКИЛ, 1993-1999.

73. Страховое дело: Учебник / Под ред. Рейтмана Л.И. М.: Ростъ, 1992.

74. Страховой рынок сибирского федерального округа за 9 месяцев 2002 года: Сборник аналитических материалов / Составитель В.А.Голубков. М.: Страховое ревю, 2002.

75. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. -М.: Перспектива, 1998.

76. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости Л страховщиков. М.: Анкил, 1995.

77. Тихонов С. Оценка надежности страховых компаний // Экономика и жизнь. -1996. № 3. - С.8.

78. Финансовая система СССР: Сборник нормативных актов. М.: Финансы и статистика, 1989. - Т.П. Государственное страхование. - Часть вторая.

79. Финансовое планирование и контроль/ Пер. с англ. под ред. М.А.Паукова и А.Х.Тейлора М., 1996.

80. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1999.

81. Финансы / Под ред. В М. Родионовой. М.: Финансы и статистика, 1993.

82. Фишберн П.С. Теория полезности при принятии решений/ Пер. с англ. подред. Н.Н.Воробьева. М.: Наука, 1978.

83. Фолъмут Х.Й. Инструменты контроллинга от А до Я / Пер. с нем. Под ред. и с предисл. М.Л.Лукашевича и Е.Н.Тихоненковой. М.: Финансы и статистика, 1998.

84. Фондовый рынок и банковская система: Особенности современного этапа/ Под ред. А.В.Новикова, Г.М.Тарасовой. Новосибирск: НГАЭиУ, 2001.

85. Хан Д. Планирование и контроль: концепция контроллинга / Пер. с нем. -М.: Финансы и статистика, 1997.

86. Хемптон Д.Д. Финансовое управление в страховых компаниях. М.: Анкил, 1995.

87. Шахов В.В. Введение в страхование: экономический аспект. М.: Финансы и статистика, 1992.

88. Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. М.: Страховой полис,1. ЮНИТИ, 1997.

89. Шеметов П.В. Элементы управления: Учебное пособие. Новосибирск: 1992.♦ 104. Шеремет А., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.:1. ИНФРА-М, 1995.

90. Шиминова М.Я. Основы страхового права России. М.: Анкил, 1993.

91. Штрауб Э. Актуарная математика имущественного страхования. М.: 1994.

92. Экономика и менеджмент на предприятии: Учебное пособие/ Под общей редакцией С.Ю.Вайнштейна. Новосибирск: НГАЭиУ, 2000.

93. Экономика страхования и перестрахования. М.: Анкил, 1996.

94. Юлдашев Р.Т., Тронин Ю.Н. Российское страхование: Системный анализ понятий и методология финансового менеджмента. М.: Анкил, 2000.

95. Юрченко Л.А. Финансовый менеджмент страховщика: Учебное пособие для вузов. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2001.

96. Baus J. Controlling. Berlin, 1996.

97. Bornernann Н. Controlling heute. 2 Auflage. Wiesbaden: Gabler, 1986.

98. Bramemann R. Handbuchcontrolling: Methoden und Techniken. -Muenchen Wien: Harser, 1990.

99. Controlling fundamentals and overhead cost controlling. R/3 System. -Germany: SAP AG, 1994.

100. Witt F.-J., Witt K. Controlling fuer Mittel- und Kleinbetriebe. Verlag C.H. Beck. - Muenchen, 1996.

101. Inmon W., Hackathorn R. Using the Data Warehouse. N-Y.: John Wiley & Sons, Inc. 1994.

102. Klenger F. Operatives Controlling.- Muenchen: Wien Oldenburg, 1989.

103. Schulte M. Bank Controlling 2: Risikopolitik in Kreditinstituten / Bank -Akademie., Frankfurt am Main: Bank - Akad, Verlag. - 1997.

104. Stephan P., Siewert K.-J. Bank Controlling 1: Ertragsmanagememt in Kreditinstituten / Bank Akademie. - Frankfurt am Main: Bank-Akad. Verlag, 1997.

105. Reichmann Th. Controlling mit Kennzahlen. Muenchen, 1990.

106. Schierenbeck H. Ertragsorientiertes Bankmanagement: Controlling in Kreditinstitut. Wiesbaden: Gabler. - 1994.

107. Schmitz H. Projektplanung und Projektcontrolling. 3 Auflage Duesseldorf,1996.

108. Комплекс задач и инструменты страхового контроллинга1. Задачи Инструменты

109. Базовая деловая стратегия (концепция развития страховой организации); • Анализ сильных и слабых сторон страховщика (АСС) • Разработка сценариев (WEG)

110. Андеррайтинг: • формирование страхового портфеля • риск менеджмент • урегулирование убытков • Выбор методики управления страховыми рисками • Страховая экспертиза убытков • Анализ страхового портфеля • Анализ уровня выплат и убыточности страховых сумм

111. Сущность и задачи контроллинга

112. Ориентация концепции Сущность и основные задачи контроллинга в рамках данной концепции1 2

113. На систему учета Переориентация системы учета из прошлого в будущее, создание на базе учетных данных информационной системы поддержки управленческих решений, связанных с планированием и контролем деятельности предприятий

114. На систему управления: • с акцентом на планирование и контроль, • с акцентом на координацию. Планирование и контроль деятельности структурных подразделений предприятия Координация деятельности системы управления предприятием (управление управлением)