Обновление основного капитала в трансформационной экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Обновление основного капитала в трансформационной экономике"

На правах рукописи

ПИТЬ ВИКТОР ВИКТОРОВИЧ

ОБНОВЛЕНИЕ ОСНОВНОГО КАПИТАЛА В ТРАНСФОРМАЦИОННОЙ ЭКОНОМИКЕ

Специальность 08.00.01 — Экономическая теория

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Казань - 2004

Работа выполнена на кафедре экономической теории и национальной экономики Тюменского государственного университета

Шущьш руководитель доктор экономических наук,

профессор

Зайцева Агнесса Николаевна

°фиииальнь1еотгожты: доктор экономических наук,

профессор

Андреев Станислав Иванович (г. Казань)

кандидат экономических наук, доцент

Заделенов Владимир Викторович (г. Казань)

Ведущая организация Казанский государственный

университет

Защита диссертации состоится 6 июля 2004 года в 14 часов на заседании диссертационного совета К 212.079.03 в Казанском государственном техническом университете им. А. Н. Туполева по адресу: 420111, г. Казань, ул. К Маркса, д. 10, ауд. 310.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Казанского государственного технического университета им. А.Н. Туполева.

Автореферат разослан 5 июня 2004 года.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

Дубровская Е. С.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Экономическое развитие России в настоящее время во многом зависит от состояния основного капитала, в большинстве отраслей его износ достиг критического уровня. Проблема срочного обновления основного капитала предприятий РФ требует быстрого решения. Высокая доля физического и морального износа приводит к снижению производительности как в качественном, так и в количественном выражении. Катастрофическое состояние основного капитала российской экономики влияет на уровень издержек производства предприятий, качество их продукции, не позволяет им быть конкурент-носпособными на внутренних и внешних товарных рынках.

Помимо высокого объема износа основного капитала, негатив -ным фактом является низкий уровень инвестиций на его обновление. Кроме того, структура инвестиций показывает, что большая доля приходится на добывающие отрасли, а в наиболее проблемных сферах, ориентированных на внутренний рынок (электроэнергетика, машиностроение, связь и т. д.), отмечается недостаточный уровень инвестирования, что вместе с существующим высоким износом не дает им возможности для нормального развития.

Переход большого количества государственных предприятий в частную собственность в период приватизации привел к резкому снижению периодичности обновления основного капитала. Приоритеты использования свободных денежных средств российскими фирмами сместились в сторону удовлетворения текущих потребностей. Череда экономических кризисов в стране только усугубила эту проблему.

Актуальность выбранной темы вызвана и тем, что с переходом России на основы рыночной экономики в стране полностью отошли от амортизационного механизма, существовавшего продолжительное время при плановой экономике и позволявшего с определенной периодичностью обновлять основной капитал предприятий. В настоящее время система восстановления основного капитала финансируется за счет прибыли предприятий, заемных средств, и процесс обновления основного капитала предприятиями находится на низком уровне. Все это свидетельствует об актуальности выбранной темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Теоретические аспекты обновления основного капитала исследовали отечественные и зарубежные экономисты: Л.И.Абалкин, Г.А.Александров, С.И.Андреев, В.А.Базаров, Т.В.Бячкова, В.М.Гальперин, А.Л.Гапоненко, С.Ю.Глазьев, Н.Н.Егорова, Н.П.Елютина, В.В.Михайлов, А.С.Павлов, Д.М.Палтерович, Л.М.Смышляева, А.Д.Сыр-цов, С.Л.Брю, Дж.М.Кейнс, К.Р.Макконнелл, К.Маркс, А.Маршалл, Д.Г.Мейес, Д.Рикардо, А.Смит, П.Сраффа, Ж.Б.Сэй, Й.Шумпетер и др.

КМаркс анализировал структуру, движение стоимости основного капитала, ввел понятие амортизационного фонда, износа, факторов,. влияющих на него. А.Маршалл изучал целесообразность замены основного капитала при различных объемах производства, Дж.М.Кейнс один из первых наиболее глубоко исследовал структуру инвестиций на обновление основного капитала. Й.Шумпетером была определена взаимосвязь научно-технического процесса и вложений в основной капитал. П.Сраффа анализировал изменение стоимости основного капитала при физическом износе. В.А.Базаровым изучались альтернативные способы замены основного капитала, А.Л.Гапоненко — период обновления основного капитала, его динамика, по различным отраслям, в исследованиях Д.М.Палтеровича, В.М.Гальперина большое внимание уделено амортизационным отчислениям.

Современными экономистами основная роль отводится, прежде всего, источникам обновления основного капитала. Так, Д.Мейес и Н.Оултон изучают взаимосвязь обновления посредством лизинга и внутренних государственных инвестиций, Г.Сандлебен анализирует уровень средств, привлекаемых предприятиями под воздействием НТП. Л.И.Абалкиным выдвигается ряд предложений по реформированию системы налогообложения, инвестиционной среды, государственной политики, оказывающих влияние на процесс обновления основного капитала. С.Ю.Глазьев исследует взаимосвязь использования современного производственного оборудования и конкурентноспособности предприятий, говорит о необходимости поддержки со стороны государства инновационных инвестиций.

Весомый вклад в изучение процесса обновления основного капитала внесли труды ученых: Г.А.Александрова, С.И.Андреева, Ю.Г.Бреусова, Н.Н.Егоровой, В.В.Михайлова, Г.П.Овчинникова, А.С.Павлова и др.

Основное внимание исследователей сосредоточено на структуре стоимости основного капитала, процессе обновления, факторах, влияющих на его моральный и физический износ. Однако в меньшей степени анализируются привлечение источников обновления основного капитала, конкретные мероприятия по реализации эффективных механизмов обновления. Кроме того, необходимо четкое определение теоретических положений указанной проблемы и раскрытие обновления основного капитала как экономической категории.

Цель и задачи диссертационной работы. Цель диссертационной работы — исследование экономических отношений, возникающих в процессе обновления основного капитала, и разработка механизма данного процесса в условиях трансформационной экономики.

Постановка цели исследования предопределила необходимость решения комплекса следующих задач:

— провести анализ эволюции взглядов на экономическую природу обновления основного капитала;

— раскрыть содержание категории «обновление основного капитала»;

— исследовать основные формы обновления предприятиями развитых стран, определить наиболее значимые из них для российского применения;

— проанализировать особенности и специфику обновления основного капитала в России, определить основные формы, а также экономико-правовые основы, регулирующие данные вопросы;

— изучить лизинг как наиболее приемлемый способ обновления основного капитала в трансформационной экономике;

— разработать систему мероприятий, направленных на создание механизма обновления российскими предприятиями.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в процессе обновления основного капитала.

В качестве объекта исследования выступает процесс обновления основного капитала предприятий в России и за рубежом.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы служат труды зарубежных и отечественных экономистов, материалы периодической печати, нормативно-правовые акты Российской Федерации, Германии, США, Франции и др.

В работе используются материалы научных конференций, сайтов сети «Интернет». В процессе решения поставленных задач использовались общенаучные методы системного подхода, субъектно-объектный, субъектно-субъектный, историко-логический анализы.

Научная новизна определяется следующими положениями:

— дан авторский подход к раскрытию категории «обновление основного капитала», согласно которому это постоянный, цикличный процесс замены предприятиями своего основного капитала более современным; степень этого процесса характеризует интенсивное развитие производства и зависит от достижений НТП, источников обновления, скорости износа основного капитала, ожиданий предпринимателей;

— проведен анализ международного опыта обновления основного капитала с точки зрения его применения в российской экономике, в результате выявлено, что обновление основного капитала за счет средств банковской системы и фондового рынка предполагает высокую капитализацию экономики, банковскую систему с четкой системой организации, наличие требований по раскрытию информации о финансовом состоянии предприятий и защите прав инвесторов;

— изучены формы обновления в России, проанализированы факторы, затрудняющие своевременное обновление основного капитала российскими предприятиями в настоящее время; установлено, что наиболее перспективным инструментом обновления является лизинг по причине отсутствия у отечественных предприятий собственных ресурсов и слабого участия банковской сферы и фондового рынка в процессе обновления основного капитала;

— предложены меры регулирования со стороны государства лизингового рынка, заключающиеся в налоговом стимулировании, участии местных органов власти в лизинговых проектах предприятий;

— разработан механизм по стимулированию обновления основного капитала в трансформационной экономике, основами которого являются налоговые методы, изменение системы организации банковской системы, вовлечение в процесс обновления основного капитала ЦБ РФ, страховых компаний.

Практическая и теоретическая значимость исследования определяется тем, что содержащиеся в нем положения (о формах, источниках обновления, об обновлении основного капитала как

экономической категории и др.) могут быть использованы в преподавании экономической теории, национальной экономики.

Кроме того, при изучении некоторых вопросов диссертации были подготовлены конкретные предложения и рекомендации, которые могут быть учтены на муниципальном, региональном уровнях в процессе формирования концепции и программы обновления основного капитала, а также в рамках отдельно взятого предприятия — при выборе форм обновления.

Апробация работы. Практические материалы и основные положения диссертации докладывались и обсуждались на международной конференции в Тюменском государственном университете, посвященной актуальным проблемам российской экономики (2002 г.), на научно-практической конференции «Проблемы социально-экономического развития России» в ТюмГУ (2003 г.), на методологических семинарах кафедры экономической теории и национальной экономики ТюмГУ (2003 г.).

Кроме того, в начале 2004 г. на основе исследований работы был разработан и прочитан спецкурс для студентов ТюмГУ, обучающихся по специальности «Национальная экономика».

Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 8 печатных работ общим объемом 3,1 п. л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, двух глав, шести параграфов, заключения, библиографии из 180 наименований и 4 приложений. Работа выполнена на 152 страницах.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении отражена актуальность темы исследования, определены цель, задачи, объект и предмет исследования, обоснованы научная новизна, практическая значимость и апробация работы.

Глава 1 «Теоретические положения обновления основного капитала» содержит исследование взглядов различных экономистов на процесс обновления основного капитала, обоснование автором ключевых положений по данным вопросам, определение категории «обновление основного капитала».

Структура и движение стоимости обновления основного капитала наиболее подробно были изучены К.Марксом, им также было введено понятие резервного (амортизационного) фонда как постоянного элемента процесса обновления. Для своего времени экономистом доста-

точно точно были определены факторы, влияющие на моральный и физический износ основного капитала, изучены основные источники обновления на тот момент, а также формы их хранения.

Процесс обновления основного капитала, по мнению большинства экономистов — неизбежен, более того, предприятие, своевременно обновляющее свой основной капитал, получает конкурентные преимущества перед другими производителями (об этом одним из первых утверждает Ж.Б.Сэй). Однако существует необходимость обязательного расчета целесообразности ввода приобретаемого основного капитала. Следствием необоснованных действий могут быть убытки предпринимателя в виде морального либо физического износа основного капитала, превышающие доходы, получаемые от них (А.Маршалл).

На необходимость правильного соотношения между инвестициями в основной капитал и текущими инвестициями акцентирует внимание Дж.М.Кейнс. Экономист внес серьезный вклад в изучение инвестиционных процессов обновления: распределения уровня инвестиций на протяжении периода использования основного капитала, его эффективного применения.

Процесс обновления подвержен влиянию следующих факторов: продолжительности сроков службы основного капитала, изменчивости прибылей, ожиданий, степени государственного участия в инвестиционных процессах обновления (К.П.Маккон-нелл, С.Л.Брю), нерегулярности инноваций (Г.Сандлебен).

В случае слабого экономического состояния органам власти, по мнению многих исследователей (В.А.Базаров, А.Л.Гапоненко, В.М.Гальперин и др.), необходимо уделять больше внимания развитию альтернативных источников обновления, гибкой политике начисления и использования амортизационных издержек, совершенствованию интенсивного расширения производства, поддержке интеллектуального кадрового ресурса (С.Ю.Глазьев). Более того, у предприятий должна быть возможность привлекать источники обновления на долгосрочной основе, основную функцию по реализации этого процесса следует выполнять банковской системе (Л.И.Абалкин, С.Ю.Глазьев). В связи с этим чрезвычайно важным является наличие государственных программ поддержки: льготные режимы налогообложения, развитие венчурного финансирования, лизинговых операций и др.

При правильном формировании процесса обновления основного капитала помимо снижения уровня износа наблюдается активизация инвестиционных процессов, научно-технического прогресса (Г.А.Александров, В.В.Михайлов)

Анализ взглядов различных исследователей показывает, что отсутствует четкое определение обновления основного капитала, недостаточно изучены источники его финансирования, практически не предлагаются методы сокращения критического уровня износа основного капитала в российской экономике.

Как видно из результатов изучения, задача процесса обновления — восстановление части стоимости, переходящей на произведенную продукцию, но, в отличие от восстановления, замены основного капитала, основная цель обновления — ликвидация морального износа.

Предприятия, стремящиеся устранить физическую изношенность основного капитала, вполне могут осуществить его замену на новый, аналогичный по характеристикам. То есть имеет место процесс обычного восстановления основного капитала. Что касается причин морального износа, то это прежде всего конкурентная борьба между производителями, неизбежность НТП, в результате чего предприятия вынуждены приобретать новые, технически более совершенные средства производства. Отсюда следует, что в отличие от восстановления основного капитала при физическом износе, в данном случае для предприятий имеет место именно обновление основного капитала, т. е. замена изношенного (главным образом, морально) основного капитала на более совершенный по производственным характеристикам. В связи с этим подчеркивается, что ошибочным является отождествление обновления и ремонта в силу того, что обновление дает предпринимателю не идентичные производительные ресурсы, а принципиально новый основной капитал. Кроме того, в случае с обновлением отсутствует определенность сроков функционирования приобретаемого основного капитала из-за расплывчатого морального износа, в случае же физического износа его вполне можно рассчитать заранее.

Анализируя непосредственно процесс обновления, структуру, автором определяются его основные черты:

Во-первых, процесс обновления основного капитала необходимо исследовать в постоянном движении и периодичности — при обновлении изношенного основного капитала на его место

приобретается более современный, который через определенное время опять подвергается замене. Подобное цикличное движение происходит на протяжении всей деятельности предприятия;

Во-вторых, обновление основного капитала присуще интенсивному воспроизводству (увеличению производительности, качественному повышению процесса производства), экстенсивное воспроизводство, в свою очередь, являясь обычным расширением основного капитала в количественном выражении, не имеет отношения к процессу обновления;

В-третьих, процесс обновления должен быть обоснованным, осуществлять его необходимо таким образом, чтобы использование на предприятии нового основного капитала было прибыльно, т. е. чтобы загрузка их производственных мощностей была на должном уровне. Следствием необоснованных действий могут быть убытки в виде морального либо физического износа основного капитала, превышающие доходы, получаемые от него.

Структура процесса обновления основного капитала, на наш взгляд, выглядит следующим образом: формирование собственных либо привлечение других источников обновления, приобретение основного капитала, внедрение их в процесс производства, непосредственное использование для выпуска продукции с постепенным переносом на нее стоимости основного капитала и в заключение — замена основного капитала посредством его обновления.

Далее, автором определяются основные положения, касающиеся источников обновления основного капитала. Выбор типов источников обновления (собственных или привлеченных) предприятиями происходит исходя из конкретной ситуации, но нужно учитывать, во-первых, что собственные средства предприятий, накапливаемые для предстоящего обновления основного капитала, не должны находиться в неподвижной форме, их следует направлять на цели, приносящие дополнительную прибыль, и, во-вторых, что привлеченные формы источников в любом случае полезны для экономики в целом, так как функционируют не как накопление, а как капитал.

Основные факторы, влияющие на выбор источников обновления основного капитала и их объем, следующие:

1) Уровень затрат на обновление основного капитала напрямую зависит от объема чистого дохода предприятий как в настоящем, так и в будущем времени. И так как эти затраты

представляют собой вычеты из чистого дохода предпринимателей, они должны быть планируемыми, постоянными, и, самое главное, оптимальными, то есть обеспечивать процесс обновления основного капитала и не отвлекать излишние средства из других направлений деятельности предприятия;

2) Продолжительность службы основного капитала предприятий, зависящая от их технических характеристик и степени использования основного капитала в процессе производства;

3) Достижения НТП;

4) Ожидания предпринимателей, основанные на политических, экономических, психологических факторах;

После изучения обновления основного капитала с разных точек зрения автором формулируется его определение как экономической категории.

Основываясь на результатах проведенной работы, следует отметить, что обновление основного капитала - постоянный, цикличный процесс замены предприятиями своего основного капитала более современным после переноса его стоимости на произведенную продукцию. Степень этого процесса характеризует интенсивное развитие производства и зависит от достижений НТП, источников обновления, скорости износа основного капитала, ожиданий предпринимателей.

Предлагаемое определение, по мнению автора, является наиболее приближенным к содержанию обновления основного капитала в настоящее время. Анализ взглядов различных зарубежных и российских экономистов показывает, что эта категория полностью не раскрыта. В трудах многих авторов встречаются термины «восстановление», «реновация», «замена». Однако любой из них нередко применяется как определение замены основного капитала на идентичный, с аналогичными техническими и эксплуатационными показателями, в некоторых случаях происходит отождествление с ремонтом. Позиция автора основана на том, что замена основного капитала происходит только на более современный, а, обобщая точки зрения различных экономистов, предполагается, что процесс обновления должен быть цикличным, с постоянным переносом стоимости основного капитала на продукцию (А.Смит, Ж.Б.Сэй, К.Маркс, А.Л.Гапоненко и др.). Сильное влияние на уровень этого процесса оказывают выбор источников

обновления (В.А.Базаров, В.М.Гальперин), достижения НТП (К.Маркс, Й.Шумпетер, Г.Сандлебен, Г.А.Александров), скорость износа основного капитала (КМаркс, А.Маршалл, В.В.Михайлов), ожидания предпринимателей (К.П. Макконнелл, С.Л.Брю). Именно при наличии этих условий, по мнению автора, имеет место обновление основного капитала.

Глава II «Проблемы обновления основного капитала в трансформационной экономике» начинается с исследования основных форм обновления предприятиями развитых стран с целью определения наиболее значимых для российского применения.

В странах с развитой экономикой основные формы обновления основного капитала подразделяются в зависимости от источников финансирования на 2 группы: собственные и привлеченные средства (рис. 1):

Рис. 1. Источники обновления основного капитала

Основное внимание в работе отводится второй группе средств, учитывая сложность привлечения ресурсов из внешних источников. Согласно исследованию автора использование первых двух форм (банковское кредитование, инструменты фондового рынка) показывает, что для их эффективного функционирования необходимо наличие следующих условий:

— высокая капитализация экономики;

— банковская система с четкой системой организации, большим объемом денежных средств;

— строгие требования к предприятиям по раскрытию информации о финансовом состоянии;

— система мер по защите прав инвесторов (в особенности, физических лиц).

Учитывая состояние российской экономики в настоящее время, сложно решить проблему обновления основного капитала через банковскую систему и фондовый рынок. Наиболее перспективным направлением в данном случае, по мнению автора, является обновление посредством лизинга.

Анализ зарубежного опыта показывает, что серьезному развитию лизинговых отношений послужило наличие следующих условий:

1) Во всех развитых странах государственная политика, как правило, основана на поощрении и расширении лизинговых операций, так как лизинг долгое время служит средством обновления основного капитала, реализации продукции. Основные направления государственной политики развитых стран мира следующие:

— правительствами предоставляются налоговые льготы, права компенсации лизингодателям частичной стоимости имущества с помощью льгот по амортизации, инвестиционных льгот;

— некоторые страны определяют такие правила бухгалтер -ского учета процесса обновления основного капитала, согласно которым не просматривается доля заемных ресурсов, отвлеченных на данное направление;

— система мер регистрации и регулирования лизингового рынка у большинства изученных стран построена таким образом, что обеспечивается его функционирование на высоком уровне.

2) Стремительное развитие лизинга привело к определенной интеграции мировых стран. Международная кооперация лизинговых компаний помимо развития экономических отношений приводит к сотрудничеству в правовой, налоговой, финансовой, статистической, информационной сферах.

3) Помимо решения посредством лизинга основной задачи — своевременного обновления основного капитала, современные экономисты отмечают его огромное влияние на состояние макроэкономики рыночного государства в целом. Так, по исследованиям Д.Мейеса, Н.Оултона, лизинговые методы обновления основного капитала существенно снижают стоимость финансовых ресурсов

для предприятий и стимулируют их к инвестициям, существование лизинговых операций создает дополнительные возможности для стремления государственной экономики к более высокому уровню развития. Страны, правительства которых активно стимулируют рынок лизинговых услуг в экономике, имеют более устойчивую макроэкономическую среду: рост доходов, развитие денежно-кредитных отношений, инвестиций, малого бизнеса.

С точки зрения автора, зарубежный опыт обновления основного капитала показывает, что без наличия серьезной государственной поддержки невозможно внедрить современный механизм обновления основного капитала, а тем более решить в срочном порядке проблему критического износа основного, капитала в нашей стране. В целях получения всесторонней оценки условий обновления в российской экономики, автором анализируется экономико-правовые нормы данной сферы. С нашей точки зрения, очевидно, что состояние и эффективность регулирования законодательной базой процесса обновления основного капитала далеки от уровня развитых стран мира. Основные причины: отсутствие четкой структуры нормативных документов, регламентирующих непосредственно движение основного капитала в экономике, несвоевременное принятие определяющих положений нормативно-правовых актов, слабый учет законодателями взаимосвязанности вопросов обновления основного капитала со многими другими экономическими факторами, недооценка при начислении амортизационных отчислений влияния инфляции, отсутствие закрепленного механизма обновления основного капитала.

Далее, автором анализируются основные формы обновления основного капитала, применяемые российскими предприятиями. Основное внимание уделяется привлеченным средствам. Исследование показывает, что их использование возможно далеко не всем предприятиям. Учитывая серьезные требования, предъявляемые при использовании этих финансовых инструментов (стабильное экономическое положение предприятия, залоговое обеспечение по кредитам и т. д.), очевидно, что большое количество российских предприятий не способно в настоящее время ими воспользоваться. Статистические данные подтверждают данную ситуацию (Таблица 1).

Таблица 1

Источники финансирования инвестиций в основной капитал по крупным и средним предприятиям1

Показатель (%) 1998г. 1999г. 2000г. 2001г. 2002г.

Инвестиции в основной капитал, всего 100 100 100 100 100

Собственные средства 52,3 53,5 46,1 49,6 48.0

в том числе: Прибыль предприятий 11.2 14.2 23,4 24,0 20,5

Амортизация - • 18,1 18,7 23,5

Привлеченные средства 47,7 46,5 53,9 50,4 52.0

в том числе: Кредиты банков 3,9 5.7 2,9 4,4 4,8

Заемные средства других организаций 3.6 5,5 7,2 4,9 6,0

Бюджетные средства 21,7 17.6 21,2 20,4 19,6

Средства внебюджетных фондов 11.7 9.5 4,8 2.6 2,6

Прочие 6.8 8,2 17.8 18,1 19,0

В том числе средства от эмиссии акций 0,2 0.1 0,5 0,1 0,3

Инвестиции из-за рубежа (из общего объема инвестиций в основной капитал) 4,6 4,6 4,1

Соответственно, необходим поиск альтернативных путей привлечения средств на обновление основного капитала. И наиболее перспективным методом решения данной проблемы, по нашему мнению, является лизинг.

Помимо этого, с точки зрения автора, механизм обновления основного капитала должен удовлетворять следующим условиям (рис. 2.).

Комплексный подход

Формирование механизма обновления основного капитала

Срочность принятия мер

Долгосрочный характер

Рис 2. Условия механизма обновления основного капитала Во-первых, при формировании эффективного механизма обновления основного капитала нужен комплексный подход. Разносторонняя оценка ситуации ускорит время реализации мероприятий, по-

1 Беленькая О. Особенности финансирования капиталообразующих инвестиций в России // Рынок ценных бумаг. 2002. № 13 (220). С. 68. Палкина Н. Вложения в будущее II Экономика и жизнь. 2003. № 19. С. 1.

зволит избежать негативной реакции предприятий. Анализ опыта реализации различных проектов российской экономики показывает, что именно узкий подход послужил тормозом при их реализации.

Во-вторых, важно понимать необходимость в срочном применении мер стимулирования обновления основного капитала. Связано это, и с предстоящим вступлением России в ВТО, когда на первом месте будет стоять не только цена продукции, но и ее качество, экологическое содержание, и с постепенной потерей российскими производителями внутреннего рынка. В силу низкого уровня современного основного капитала отечественные предприятия просто не способны удовлетворить спрос потребителей в количественном и качественном выражении.

В-третьих, с точки зрения автора, государству необходимо продемонстрировать, что все принимаемые меры носят долгосрочный характер. В случае восприятия государственных мероприятий участниками процесса обновления основного капитала как единовременных, стихийных — можно с уверенностью говорить о низком притоке инвестиций в данную отрасль и пассивном участии предприятий в данном процессе.

Мероприятия по реализации механизма обновления основного капитала российских предприятий, выдвигаемые автором, следующие:

1) Создание системы амортизационных фондов, то есть использования амортизационных средств по своему экономическому назначению. В ходе исследования было выявлено, что эффективным средством реализации механизма обновления основного капитала следует считать использование инструментов фискальной политики. Это, прежде всего, утверждение системы налогообложения, согласно которой те амортизационные начисления, которые расходуются предприятиями не на обновление основного капитала, облагались бы налогом на прибыль в общем порядке. Данный вариант был бы более обоснованным по сравнению с ныне существующим, так как в настоящее время назначение амортизационных издержек сильно искажено. Являясь по своему содержанию основой механизма переноса стоимости основного капитала на произведенную продукцию, формирования в последующем фондов для покупки нового основного капитала, амортизационные отчисления в современной российской экономике выполняют функцию обычного бухгалтерского списания расходов.

Помимо воздействия на процесс формирования амортизационных издержек, следует обратить внимание на стимулирование обновления основного капитала после их приобретения — например, предоставление льгот по налогу на вновь приобретенное имущество, особенно высокотехнологичное. Кроме того, создание эффективной системы формирования амортизационных фондов должно предполагать решение такой проблемы как влияние инфляционных процессов на амортизационные отчисления. Как отмечалось автором ранее, в нашей стране проводились переоценки основного капитала, но эти меры недостаточны, так как носили разовый характер. По мнению автора, следует законодательно закрепить периодическую переоценку основного капитала с параллельным опубликованием со стороны Правительства уровня инфляции. Данный механизм позволит предприятиям защитить себя от последствий инфляционного обесценения, а государству — получать суммы налоговых поступлений в реальном выражении;

2) Обеспечение условий эффективного функционирования лизингового рынка как одного из главных инструментов обновления основного капитала. По мнению автора, следует выработать механизм привлечения средств банков, причем не только российских, но и зарубежных. И в качестве стимулирования опять же следует использовать методы налогового стимулирования, чтобы в результате предоставление кредитных ресурсов под лизинговые сделки было для банков предпочтительным вариантом для размещения денежных средств. В результате, только фискальные методы стимулирования этого сектора экономики могут быть эффективными.

Кроме этого, по мнению автора, при мероприятиях поддержки лизинговой деятельности государство вполне способно принимать в этом не только косвенное (путем ведения налоговой политики), но и прямое участие. И область действия, с точки зрения автора, следующая. Как известно, в настоящее время региональными, местными властями в рамках различных программ реализуются схемы поддержки предприятий с участием банков. После предоставления со стороны банков предприятиям кредитных ресурсов на обновление основного капитала органы власти компенсируют часть ставки по ним. Более эффективным, по мнению автора, будет участие правительств регионального и местного

уровней в лизинговых проектах. Во-первых, таким образом, стоимость для предприятий основного капитала по лизинговым контрактам значительно снижается. Во-вторых, упрощается сам механизм — исключаются банки, что, с одной стороны, освобождает предприятия и бюджетные органы от необходимости платить нередко завышенные проценты по кредитным ресурсам, с другой стороны — стимулирует кредитные организации на более активную работу с реальным сектором экономики. Кроме того, подобными мерами власти могли бы дополнительно решать другую задачу, протекционистского плана — осуществлять поддержку предприятий-производителей своего региона, предлагая им участие в лизинговых контрактах. В-третьих, расходование средств бюджета на финансирование части лизинговых платежей не стоит рассматривать как безвозвратное. При грамотном ведении властей предложенной политики экономика города, области получает потенциальные налоговые поступления от деятельности предприятий, обновляющих свой основной капитал;

3) Внедрение мероприятий по улучшению банковского, страхового рынка в части эффективного финансирования реального сектора экономики. По мнению автора, со стороны законодательной и исполнительной власти серьезный результат в решении проблем обновления основного капитала был бы достигнут после включения в программу кредитования реального сектора экономики Центрального Банка России. Учитывая опять же зарубежный опыт, нужно отметить, что центральные кредитные учреждения ведущих стран являются крупнейшими кредиторами национальной экономики Деятельность Банка России в этой области совершенно не ведется. По мнению автора, в рамках создания механизма привлечения банковских ресурсов в обновление основного капитала необходимо реформировать систему резервирования кредитных организаций с целью направления части средств на поддержку реального сектора экономики. Кроме того, для формирования базы предприятий, являющихся надежными заемщиками кредитных ресурсов у банков, российской экономике не хватает системы кредитных бюро.

В целях увеличения объема страхования вновь приобретаемого основного капитала, с нашей точки зрения, следует ослабить налоговое обложение доходов, источниками которых

для страховых компаний являются ставки страхования основного капитала как по лизинговым сделкам, так и по самостоятельному страхованию. В результате, на взгляд автора, подобные меры увеличат степень конкуренции в данном сегменте, что непременно приведет к снижению страховых ставок. Соответственно, стоимость обновления основного капитала для предприятий будет более привлекательной;

4) Формирование на государственном уровне информационной системы сопровождения обновления основного капитала. С точки зрения автора, со стороны государства необходимо выполнение постоянной поддержки и мониторинга текущего состояния обновления основного капитала. Прежде всего, органам власти целесообразно разработать и опубликовать на федеральном уровне долгосрочную программу по обновлению основного капитала нашей страны. Необходимо, чтобы участники этого процесса были уверены в стремлении государства решить проблему износа основного капитала. Данный документ должен содержать перечень основных направлений, по которым будут реализовываться мероприятия властей по созданию механизма обновления основного капитала. Основной целью программы, по мнению автора, должно быть не снижение существующего износа, а создание системы, при которой обновление современного основного капитала осуществлялось бы с нормальной периодичностью.

Необходимо отметить, что предложенные автором мероприятия чрезвычайно важны для формирования механизма обновления основного капитала, их реализация в кратчайшие сроки может привести, по нашему мнению, к созданию эффективной системы обновления основного капитала, однако нужно учитывать, что максимальный результат решения данной проблемы будет при наличии благоприятной экономической обстановке в стране, стабильности в политической, правовой и социальной сферах.

В заключении диссертации изложены основные обобщения, выводы, следующие из результатов проведенных исследований, и предложения по улучшению механизма обновления основного капитала.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Пить В. В. Лизинговая деятельность в Тюменской области: перспективы и проблемы развития // Налоги. Инвестиции. Капитал. - Тюмень: «Вектор Бук», 2001, № 5-6. - 0,2 п. л.

2. Пить В. В., Шишкина Н. Р. Анализ вексельного обращения в Тюменской области // Социально-экономические проблемы региона в переходный период: Сборник статей / Под ред. А. Н. Зайцевой. - Тюмень: Изд-во ТГУ, 2000. - 0,3/0,2 п. л.

3. Пить В. В. Некоторые аспекты лизинговой деятельности // Сибирский посад. - Тюмень: «Тюменская правда», 2001, № 39 (442). - 0,1 п. л.

4. Пить В. В. Перспективы, проблемы развития лизинговой деятельности в Тюменской области // Социально-экономические проблемы развития современной России: Сборник статей / Под ред. А. Н. Зайцевой. - Тюмень: Изд-во ТГУ, 2001. - 0,4 п. л.

5. Пить В. В. Формирование механизма обновления основного капитала в условиях развивающейся рыночной системы // Социально-экономические проблемы развития современной России: Сборник статей. - Тюмень: Изд-во ТГУ, 2003. - 0,7 п. л.

6. Пить В. В. Лизинговая деятельность в Тюменской области: перспективы и проблемы развития // Актуальные вопросы региональной экономики: финансы, кредит, инвестиции: Сборник статей Ч. II / Под ред. А. Н. Зайцевой. - Тюмень: Изд-во ТГУ, 2002. С. 205.-0,5 п. л.

7. Пить В. В. Приобретение основных фондов российскими производственными предприятиями посредством лизинга // Социально-экономические проблемы развития современной России: Сборник статей. - Тюмень: Изд-во ТГУ, 2003. - 0,7 п. л.

8. Пить В. В. Формирование механизма обновления основного капитала промышленных предприятий в целях снижения негативного воздействия на экологическую среду России // Налоги. Инвестиции. Капитал. - Тюмень: «Вектор Бук», 2003, № 5-6. - 0,2 п. л.

Подписано в печать 2.06.2004. Тираж 100 экз. Объем 1,0 уч.-изд. л. Формат 60x84/16. Заказ 357.

Издательство Тюменского государственного университета 625000, г. Тюмень, ул. Семакова, 10. Тел./факс (3452) 46-27-32 E-mail: izdatelstvo@utmn.ru

№1 2 58 3

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Пить, Виктор Викторович

Введение.

Глава 1. Теоретические положения обновления основного капитала.

§1.1. Эволюция экономических взглядов на роль обновления основного капитала в процессе производства.

§1.2. Теоретические основы обновления основного капитала.

Глава 2. Проблемы обновления основного капитала в трансформационной экономике.

§2.1. Международный опыт разработки методов своевременного обновления основного капитала фирмами.

§2.2. Условия регулирования движения основного капитала предприятий в трансформационной экономике.

§2.3. Формы приобретения основного капитала в российской экономике.

§2.4. Разработка механизма обновления основного капитала в трансформационной экономике.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Обновление основного капитала в трансформационной экономике"

Экономическое развитие России в настоящее время во многом зависит от состояния основного капитала, в большинстве отраслей его износ достиг критического уровня. Проблема срочного обновления основного капитала предприятий РФ требует быстрого решения. Высокая доля физического и морального износа приводит к снижению производительности как в качественном, так и в количественном выражении. Катастрофическое состояние основного капитала российской экономики влияет на уровень издержек производства предприятий, качество их продукции, не позволяет им быть конкурентноспособными на внутренних и внешних товарных рынках. При вступлении России в ВТО именно уровень и состояние основного капитала предприятий будут определяющими факторами производства товаров и услуг, способных оказать конкуренцию зарубежным производителям.

Кроме высокой степени износа основного капитала, негативным фактором является низкий уровень инвестиций на его обновление и низкие темпы его прироста. В последние 10 лет на капиталовложения в России направляется всего 15-18% ВВП [10, с. 67], что вдвое меньше чем в начале 90-у* годов и значительно ниже, чем в развивающихся странах во время преодоления экономических кризисов (Китай - 40%, Южная Корея - более 35%, Венгрия -22-24%, Эстония - 26-28%). Помимо этого, структура инвестиций в основной капитал показывает, что их основная доля приходится на добывающие отрасли, а в наиболее проблемных отраслях, ориентированных на внутренний рынок (электроэнергетика, машиностроение, связь и т.д.), отмечается достаточно низкий уровень инвестирования, что вместе с существующим высоким износом не дает им возможности для нормального развития.

Переход большого количества государственных предприятий в частную собственность в период приватизации привел к резкому снижению периодичности обновления основного капитала. Приоритеты использования свободных денежных средств российскими фирмами сместились в сторону удовлетворения текущих потребностей. Череда экономических кризисов в стране только усугубила эту проблему.

Главной задачей по решению указанной проблемы является создание благоприятной среды для предприятий по обновлению основного капитала. Реализация мероприятий со стороны государства должна осуществляться комплексно, на долгосрочной основе и в кратчайшие сроки. Причем необходима смена подхода к амортизационным отчислениям. Следует ориентировать предприятия на экономическое содержание процесса обновления, на то, что восстановление изношенного основного капитала осуществляется не за счет прибыли, а входит в затраты производства, то есть равномерно переносится на себестоимость производимой продукции. С переходом России на рыночные основы в стране полностью отошли от амортизационного механизма, существовавшего продолжительное время при плановой экономике и позволявшего с определенной периодичностью обновлять основной капитал предприятий. В настоящее время система восстановления финансируется за счет прибыли предприятий, заемных средств, и формирование предприятиями фондов обновления основного капитала не осуществляется. Пути решения проблемы - закрепление амортизационной системы на законодательном уровне, создание благоприятных условий для использования предприятиями современных форм обновления (например, лизинга), либо комплексная реализация этих решений.

Вышеизложенные положения позволяют утверждать, что выбранная тема исследования является актуальной и имеет важное теоретико-методологическое и практическое значение для исследования механизмов обновления основного капитала российскими предприятиями.

Оценивая степень разработанности проблемы, стоит отметить, что исследованию методологических и теоретических аспектов обновления основного капитала посвящены труды многих виднейших представителей экономической теории: Ф.Кэне, А.Смита, Д.Рикардо, Ж.Б.Сэя, К.Маркса,

A.Маршалла, Дж.М.Кейнса, Й.Шумпетера, П.Сраффы, К.П. Макконнелла, С.Л.Брю, Г.Сандлебена и многих других.

Отечественные ученые, занимающиеся указанными проблемами,

B.А.Базаров, АЛ. Гапоненко, Д.М. Палтерович, Г.А. Александров, В.В. Михайлов, В.М.Гальперин, Л.И.Абалкин, С.Ю.Глазьев и др.

Однако в настоящее время, в трансформационной экономике, необходимы новые подходы к вопросам обновления основного капитала, что обусловлено прежде всего следующими факторами:

• сокращением продолжительности сроков замены основного капитала под влиянием НТП;

• повышением влияния морального износа основного капитала предприятий на конкурентноспособность производимой продукции;

• обострением ценовой борьбы на национальных и мировых рынках;

• состоянием основного капитала российской экономики, уровень изношенности которого близок к критическому пределу.

Помимо этого, недостаточный уровень ясности имеется в определениях процесса обновления основного капитала. В трудах экономистов, изучающих данные вопросы, используются различные термины - «реновация», «восстановление», «замена», однако зачастую они отождествляются, либо применяются в расплывчатой формулировке. Под обновлением основного капитала нередко понимается замена, модернизация, реконструкция, ремонт основного капитала.

В связи с этим, необходимо четкое определение теоретических положений указанной проблемы, раскрытие обновления основного капитала как экономической категории с учетом настоящего времени.

Чрезвычайно актуальной является разработка современных подходов к обновлению основного капитала в трансформационной экономике со стороны предприятий и государства, предполагающая тщательный анализ международного опыта в этом направлении, формирование эффективной системы законодательства и мероприятий государственной поддержки. Степень изученности в российской теории данных вопросов является, по мнению автора, недостаточной.

Таким образом, выбор темы диссертации обусловлен необходимостью анализа некоторых теоретических аспектов обновления основного капитала, а также практической значимостью разработки современных механизмов по осуществлению восстановления изношенного основного капитала российских предприятий.

В связи с этим целью диссертационной работы является исследование экономических отношений, возникающих в процессе обновления основного капитала, и разработка механизма данного процесса в трансформационной экономике.

В соответствии с указанной целью поставлены следующие задачи:

• провести анализ эволюции взглядов на экономическую природу обновления основного капитала;

• раскрыть содержание категории «обновление основного капитала»;,

• исследовать основные формы обновления предприятиями развитых стран, определить наиболее значимые из них для российского применения;

• проанализировать особенности и специфику обновления основного капитала в России, определить основные формы, а также экономико-правовые основы, регулирующие данные вопросы;

• изучить лизинг как наиболее приемлемый способ обновления основного капитала в трансформационной экономике;

• разработать систему мероприятий, направленных на создание механизма обновления основного капитала российскими предприятиями.

Объектом исследования в настоящей работе является процесс обновления основного капитала предприятий в России и за рубежом.

Предметом исследования выступают экономические отношения, складывающиеся в процессе обновления основного капитала.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы служат исследования зарубежных и отечественных экономистов, материалы периодической печати, нормативно-правовые акты Российской Федерации, Германии, США, Франции и др.

В работе используются материалы научных конференций, сайтов сети «Интернет». Изучение абсолютных и относительных изменений, графический анализ показателей обновления основного капитала построены на основе аналитических, статистических данных различных ведомств, учреждений России и других стран.

Научная новизна полученных в работе результатов заключается в следующих основных положениях:

• дан авторский подход к раскрытию категории «обновление основного капитала» согласно которому это постоянный, цикличный процесс замены предприятиями своего основного капитала более современным; степень этого процесса характеризует интенсивное развитие производства и зависит от достижений НТП, источников обновления, скорости износа основного капитала, ожиданий предпринимателей;

• проведен анализ международного опыта обновления основного капитала с точки зрения его применения в российской экономике, в результате выявлено, что обновление основного капитала за счет средств банковской системы и фондового рынка предполагает высокую капитализацию экономики, банковскую систему с четкой системой организации, наличие требований по раскрытию информации о финансовом состоянии предприятий и защите прав инвесторов;

• изучены формы обновления в России, проанализированы факторы, затрудняющие своевременное обновление основного капитала российскими предприятиями в настоящее время; установлено, что наиболее перспективным инструментом обновления является лизинг по причине отсутствия у отечественных предприятий собственных ресурсов и слабого участия банковской сферы и фондового рынка в процессе обновления основного капитала;

• предложены меры регулирования со стороны государства лизингового рынка, заключающиеся в налоговом стимулировании, участии местных органов власти в лизинговых проектах предприятий;

• разработан механизм по стимулированию обновления основного капитала в трансформационной экономике, основами которого являются изменение системы организации банковской системы, вовлечение в процесс обновления основного капитала ЦБ РФ, страховых компаний.

Практическая и теоретическая значимость исследования определяется тем, что содержащиеся в нем положения (о формах, источниках обновления, об обновлении основного капитала как экономической категории и др.) могут быть использованы в преподавании экономической теории, национальной экономики. При изучении некоторых вопросов диссертации были подготовлены конкретные предложения и рекомендации, которые могут быть учтены на муниципальном, региональном уровнях в процессе формирования концепции и программы обновления основного капитала, а также в рамках отдельно взятого предприятия - при выборе форм, источников обновления.

Практические материалы и основные положения диссертации докладывались на международной конференции в Тюменском государственном университете, посвященной актуальным проблемам российской экономики (2002г.), на научно-практической конференции для аспирантов «Проблемы социально-экономического развития России» в ТюмГУ (2003г.), на методологических семинарах кафедры экономической теории и национальной " экономики ТюмГУ.

Кроме того, в начале 2004г. на основе исследований работы был разработан и прочитан спецкурс для студентов ТюмГУ, обучающихся по специальности «национальная экономика».

В первой главе диссертации исследуются взгляды различных экономистов на обновление основного капитала в процессе воспроизводства, амортизацию, износ, источники обновления и факторы, влияющие на его количественный и качественный уровень; автором обосновывается определение категории «обновление основного капитала».

Во второй главе анализируется международный опыт разработки методов обновления основного капитала, способы его обновления. В качестве причин, влияющих на уровень обновления основного капитала в России, изучаются экономико-правовые нормы, существующие в нашей стране, а также рассматриваются формы приобретения основного капитала в российской экономике. Для выхода из существующей кризисной ситуации автором предлагается система мероприятий по созданию механизма обновления основного капитала.

Заключение работы содержит основные выводы и результаты исследования.

Практическая значимость диссертации заключается в том, что основные положения работы могут быть использованы в процессе преподавания экономической теории, а также в качестве теоретической базы для дальнейших научных исследований процесса обновления основного капитала предприятий. Помимо этого они могут быть применены при разработке государственных мероприятий по решению проблемы изношенности российского основного капитала, а также в качестве практических предложений российским предприятиям для использования их при обновлении своего основного капитала.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Пить, Виктор Викторович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Решение проблем износа основного капитала в настоящее время требует срочного решения. Критический уровень его состояния в нашей стране может быть снижен только путем создания эффективного механизма обновления основного капитала.

В этих условиях необходим современный подход к данному процессу, основанный на использовании зарубежного опыта, современных методах. Цель диссертационной работы - разработка механизма обновления основного капитала в трансформационной экономике. В соответствии с указанной целью автором были решены следующие задачи.

Прежде всего, был осуществлен анализ эволюции взглядов на экономическую природу обновления основного капитала. Исследования многих экономистов по данному вопросу помогли при определении категории «обновление основного капитала». Изучение процесса обновления, его структуры показало, что данный механизм необходимо рассматривать в постоянном движении и периодичности, кроме этого, обновление основного капитала присуще интенсивному производству и должно быть обоснованным, т.е. осуществляемым с достаточной загрузкой производственных мощностей.

Процесс обновления основного капитала, по мнению большинства исследователей, начинается с формирования собственных либо привлечения других источников обновления, далее основной капитал приобретается, внедряется в процесс производства, используется для выпуска продукции с постепенным переносом на нее стоимости основного капитала и, в заключение, происходит замена основного капитала посредством его обновления.

Источники обновления разделены на собственные и привлеченные средства, причем собственные средства предприятий не должна находиться в неподвижной форме, а привлеченные - в любом случае полезны для экономики, так как функционируют не как накопление, а как капитал.

Основные факторы, влияющие на выбор источников обновления основного капитала и их объем, следующие:

• объем чистого дохода предприятий в настоящем и будущем времени; затраты на обновление основного капитала должны быть планируемыми, постоянными, оптимальными;

• продолжительность срока службы основного капитала предприятий;

• достижения НТП;

• ожидания предпринимателей, основанные на политических, экономических, психологических факторах.

Основываясь на проведенном анализе вопросов обновления основного капитала с разных точек зрения, автором решалась задача обоснования этой экономической категории. С нашей точки зрения, обновление основного капитала - постоянный, цикличный процесс замены предприятиями своего основного капитала более современным после переноса его стоимости на произведенную продукцию. Степень этого процесса характеризует интенсивное развитие производства и зависит от достижений НТП, источников обновления, скорости износа основного капитала, ожиданий предпринимателей.

Следующая задача, поставленная автором - исследование основных форм обновления основного капитала предприятиями развитых стран, определение наиболее значимых для российского применения.

Основные виды привлеченных источников обновления, используемые зарубежными компаниями: кредитные ресурсы банков, инструменты фондового рынка, лизинг. Использование первых двух форм показывает, что для их эффективного функционирования необходимо наличие следующих условий:

• высокая капитализация экономики;

• банковская система с четкой системой организации, большим объемом денежных средств;

• строгие требования к предприятиям по раскрытию информации о финансовом состоянии;

• система мер по защите прав инвесторов (в особенности, физических лиц).

Учитывая состояние российской экономики в настоящее время, сложно решить проблему обновления основного капитала через банковскую систему и фондовый рынок. Наиболее перспективным направлением в данном случае, по нашему мнению, является обновление основного капитала посредством лизинга. Поэтому изучению именно этой формы автором было уделено большее внимание.

Анализ зарубежного опыта показывает, что формирование эффективных лизинговых отношений основано на следующей государственной политике:

Во-первых, осуществляется предоставление налоговых льгот как предприятиям в случае приобретения основного капитала по лизинговым контрактам, так и компаниям-лизингодателям;

Во-вторых, система бухгалтерского учета предприятий строится таким образом, что лизинговое имущество не считается заемным, соответственно, не влияет негативно на финансовую отчетность фирмы;

В-третьих, системы лизинговых отношений развитых стран нацелены на выполнение следующих функций: регистрационной, регулирующей, статистической, информационной.

Характерно, что помимо решения проблем износа основного капитала развитие лизингового рынка способствует налаживанию внешних связей, оказывает положительное влияние на состояние макроэкономики государства в целом.

Одними из основных задач работы считаются анализ особенностей и специфики обновления основного капитала в России, определение основных форм, а также экономико-правовых основ, регулирующих данные вопросы.

Изучение наиболее популярных способов привлеченных средств (ресурсы фондового рынка, банковские кредиты) показало, что их использование возможно далеко не всем предприятиям. Учитывая серьезные требования, предъявляемые при использовании этих финансовых инструментов (стабильное экономическое положение предприятия, залоговое обеспечение по кредитам и т.д.), очевидно, что большое количество российских предприятий не способно в настоящее время ими воспользоваться. Соответственно, необходим поиск альтернативных путей привлечения средств на обновление основного капитала. И наиболее перспективным методом решения данной проблемы является лизинг.

Что касается создания экономико-правовой среды, регулирующей процесс обновления основного капитала (в том числе и по лизингу), то нужно сказать, что этот процесс осуществляется в нашей стране медленно, слабо учитывая ситуацию в настоящее время. Прежде всего, отсутствует четкая структура нормативных документов, регламентирующих непосредственно движение основного капитала в экономике. Также, имеют место несоответствия законодательств различных ведомств. Помимо этого, принятие определяющих положений нормативно-правовых актов в части регулирования процесса обновления основного капитала происходит в основном с задержками по времени и без учета инфляции. И, самое главное, существующий блок нормативных документов не закладывает основы амортизационного механизма восстановления основного капитала.

К следующей задаче относилось изучение лизинга как наиболее приемлемого способа обновления основного капитала в трансформационной экономике.

Для российских предприятий лизинг является наиболее перспективным методом обновления основного капитала в связи с отсутствием собственных средств финансирования обновления основного капитала, появлением дополнительных стимулов развития для предприятий, непосредственно производящих основной капитал. Кроме этого, возможно расширение внешних связей российских предприятий не только в рамках приобретения основного капитала зарубежных компаний, но и в роли их производителей.

Однако сильного развития в нашей стране лизинг не получил, главным образом из-за противоречий в законодательстве, незащищенности интересов лизингодателей, слабого развития страховой отрасли и др.

Наконец, главной задачей работы является разработка системы мероприятий, направленных на создание механизма обновления основного капитала российскими предприятиями.

Авторский вариант формирования механизма обновления основного капитала построен, прежде всего, на комплексном подходе. Кроме этого учитывается важность срочного принятия мер, долгосрочный характер их планирования.

В диссертации выдвигаются следующие предложения по решению указанных проблем:

• создание системы амортизационных фондов;

• обеспечение условий эффективного функционирования лизингового рынка;

• внедрение мероприятий по улучшению банковского, страхового рынка в части эффективного инвестиционного финансирования реального сектора экономики;

• формирование на государственном уровне системы информационной поддержки, статистического сопровождения, образовательных программ в этом направлении.

По мнению автора, основами создания эффективно действующего механизма должны стать тщательный анализ зарубежного опыта и отбор мероприятий, полезных для российской экономики.

Согласно исследованиям автора в диссертации, эффективным средством по формированию амортизационного механизма является использование инструментов фискальной политики. Прежде всего, это утверждение системы налогообложения, согласно которой те амортизационные начисления, которые расходуются предприятиями не на обновление основного капитала, облагались бы налогом на прибыль в общем порядке. Помимо воздействия на процесс формирования амортизационных издержек, следует обратить внимание на стимулирование обновления основного капитала после их приобретения — например, предоставление льгот по налогу на вновь приобретенное имущество, особенно высокотехнологичное. Обязательным условием данной системы должны быть льготы по ускоренной амортизации, различным дополнительным списаниям (особенно по малым предприятиям). В случае, если предприятие все же инвестирует после амортизационных списаний средства не на обновление основного капитала, право на ускоренную амортизацию не должно предоставляться и по другому имуществу предприятия.

Кроме этого, система формирования амортизационных фондов должна предполагать решение такой проблемы как влияние инфляционных процессов на амортизационные отчисления. Для этого необходимо законодательно закрепить периодическую переоценку основного капитала с параллельным опубликованием со стороны Правительства уровня инфляции.

В' части создания эффективного лизингового рынка в диссертации предлагается не только правовое решение проблем. По нашему мнению, государство может оказывать прямую поддержку предприятий в виде компенсирования расходов по лизинговым операциям.

При формировании современного лизингового рынка российскому правительству следует также уделить большое внимание механизму движения основного капитала. Законодательство, регулирующее эту сферу, должно быть единым как в таможенной, так и в валютной и бухгалтерской сферах. В настоящее время некоторые разногласия между нормативными документами этих направлений серьезно затрудняют развитие отечественного лизингового рынка.

Следующим направлением формирования процесса обновления основного капитала является внедрение мероприятий по улучшению банковского, страхового рынка в части эффективного инвестиционного финансирования реального сектора экономики.

В диссертации предлагаются следующие решения:

1) Включение в программу кредитования реального сектора экономики Центрального Банка России. На данный момент им устанавливается ставка рефинансирования, но фактического кредитования реального сектора экономики не осуществляется. В случае его вовлечения в данную отрасль ситуация изменилась бы в положительном направлении. На наш взгляд, подобные действия помимо финансирования российской экономики показали бы, что кредитно-финансовая политика государства направлена на реальный сектор экономики;

2) Реформирование системы резервирования кредитных организаций. С нашей точки зрения, необходимо или наладить использование средств фонда обязательных резервов со стороны Банка России на поддержку реального сектора экономики, либо установить льготные ставки резервных отчислений банков при направлении этих средств на поддержку обновления основного капитала предприятий;

3) Создание в банковской сфере системы кредитных бюро. Наличие данных учреждений позволит получать информацию о финансовом состоянии, кредитной истории фирм, кредитующихся у банков повторно;

4) Принятие поправок к налоговому законодательству страхового рынка основного капитала. В целях увеличения объема страхования вновь приобретаемого основного капитала следует ослабить налоговое обложение доходов, источниками которых для страховых компаний являются ставки страхования основного капитала как по лизинговым сделкам, так и по самостоятельному страхованию.

Помимо предлагаемых мероприятий по устранению критического уровня износа основного капитала в нашей стране следует сформировать систему текущего регулирования процесса обновления основного капитала. Во-первых, органам власти целесообразно разработать и опубликовать на федеральном уровне долгосрочную программу по обновлению основного капитала в нашей стране. Участники этого процесса должны быть уверены в стремлении государства решить проблему износа основного капитала, поддерживать ее на долгосрочном этапе. Основная цель программы, по нашему мнению, - создание системы, при которой обновление современного основного капитала осуществлялось бы с нормальной периодичностью.

Во-вторых, существует необходимость в системе статистического сбора информации о точном состоянии обновления основного капитала, лизингового рынка в частности. Недостаток указанных данных не позволяет принимать своевременных решений со стороны федеральной и региональных властей. Создание информационной системы необходимо также участникам рынка, инвесторам в связи с необходимостью получения данных о распределении инвестиционных уровней по отраслям экономики.

В-третьих, следует регулярно проводить информационное освещение в средствах массовой информации современных методов обновления основного капитала, их главных преимуществ. Со стороны государства и участников необходима деятельность по подготовке кадров в образовательных учреждениях, а также проведению семинаров, конференций для решения текущих проблем.

В заключение следует отметить, что выработка рекомендаций и предложений по формированию механизма обновления основного капитала предполагает восстановление производственного потенциала отечественной экономики. И на настоящий момент эта тема является чрезвычайно актуальной для России.

Вступление нашей страны в ВТО, как известно, предполагается в 2007г. [127]. Учитывая высокий технологический уровень производства ведущих мировых компаний и катастрофическое состояние основного капитала в РФ, можно предположить, что главные конкурентные преимущества будут у импортной продукции.

В связи с этим, на наш взгляд, наиболее верными действиями со стороны органов власти будут мероприятия по формированию в кратчайшие сроки эффективного механизма обновления основного капитала, способствующего сокращению уровня его износа, формированию защитных мер для отечественных предприятий.