Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации"

На правах рукописи ББК: 65.298.2 С50

Смитиенко Степан Борисович

ОФШОРНЫЙ БИЗНЕС В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

08.00.14 - Мировая экономика

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 8 Ш

2009

Москва-2009

003470870

Работа выполнена на кафедре «Мировая экономика и международный бизнес» ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»

Научный руководитель

кандидат экономических наук, профессор Медведева Марина Борисовна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Хейфец Борис Аронович

кандидат экономических наук Шонджиев Баатр Иванович

Ведущая организация

ФГОУ ВПО «Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова»

Защита состоится «18» июня 2009 года в 15~ часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 505.001.01 при ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу: 125993, г. Москва, Ленинградский проспект, д.49, аудитория 214.

С диссертацией можно ознакомиться в диссертационном зале Библиотечно-информационного комплекса ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу: 125993, г. Москва, Ленинградский проспект, д.49, к. 203.

Автореферат разослан «18» мая 2009 г. и размещен на официальном сайте ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» www.fa.ru.

Ученый секретарь совета,

кандидат экономических наук, профессор

1. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Конец XX - начало XXI вв. ознаменовалось рядом новых тенденций в развитии мировой экономики, в значительной мере связанных с процессом глобализации. Именно экономическая глобализация послужила основой для формирования такой тенденции в развитии мировой экономики, как ее офшоризация. Офшорные зоны занимают в нынешних условиях существенное, но вместе с тем достаточно противоречивое место в современной системе международных экономических отношений. С одной стороны, механизмы, ставшие доступными благодаря развитию офшорного бизнеса, позволили многим компаниям, в первую очередь транснациональным компаниям и банкам (ТНК и ТНБ), оптимизировать свою предпринимательскую, в том числе инвестиционную, деятельность. Кроме того, офшорный бизнес позволил многим странам, особенно части развивающихся стран, улучшить свое социально-экономическое положение, повысить уровень жизни, уменьшить безработицу и т.д. С другой стороны, как для мировой экономики в целом, так и для ряда государств офшорный бизнес представляется явлением достаточно неоднозначным и противоречивым. Наряду с новыми положительными возможностями офшорные зоны создали благоприятные условия для совершения экономических преступлений, в частности для уклонения от уплаты налогов, легализации доходов, полученных преступным путем, нелегального перемещения капитала, что может создавать угрозу для национальной экономической безопасности того или иного государства.

В начале XXI столетия финансовые преступления с использованием офшорных схем приняли такие масштабы, что мировое сообщество не могло остаться в стороне от негативных проявлений офшорного бизнеса. На прошедшем в Лондоне в начале апреля 2009 г. саммите G-20 лидеры ведущих стран мира, помимо прочего, приняли решение о мерах, направленных против налоговых гаваней1. Вопросами, связанными с противодействием негативным проявлениям офшорного бизнеса, занимаются Организация Объединенных Наций (ООН), Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк, Организация

1 Communiqué UK, 2 April 2009. London Summit - Leaders' Statement. - P. 4.

экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и др. Однако на сегодняшний день по сути центральное место в практическом решении стоящих в данной области проблем занимают созданные в конце прошлого столетия Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Группа «Эгмонт», объединяющая подразделения финансовых разведок (ПФР) более 100 стран мира.

Российская Федерация в полной мере ощутила на себе отрицательные стороны офшорного бизнеса. Серьезный ущерб, нанесенный российской экономике от использования офшорных схем ведения бизнеса, свидетельствует о необходимости включения «офшорного вопроса» в перечень угроз национальной экономической безопасности России, учитывая отмеченные обстоятельства, и с научно-теоретической, и с практической точки зрения углубленный, комплексный и систематический анализ проблематики офшорного бизнеса в аспекте национальной экономической безопасности нашей страны приобретает возрастающее значение.

Современный мировой экономический кризис бросает новый вызов мировому сообществу. Потрясения на ведущих мировых финансовых площадках, падение промышленного производства, массовая безработица, крах финансовых «пирамид» и т.д. обнажили экономические проблемы как на глобальном, так и на национальном уровне. В этих новых условиях особое значение приобретает способность государств отстаивать свои экономические интересы и противодействовать угрозам национальной экономической безопасности. Данное обстоятельство в полной мере относится и к Российской Федерации, для которой борьба с негативными проявлениями офшорного бизнеса с учетом современных реалий приобретает новый смысл и имеет весьма существенное научное и практическое значение и особую актуальность.

Степень разработанности проблемы. Исследованием проблематики офшорных зон, офшорного бизнеса, противодействия его негативным проявлениям в аспекте национальной экономической безопасности занимаются во многих странах мира. В этой связи не является случайным, что различные теоретические и практические аспекты данной проблематики нашли свое отражение в работах ряда

российских ученых, таких, как Абалкин Л.И., Авдокушин Е.Ф., Апель А. Л., Архипов А.Ю., Березной А., Богомолов О.Т., Богуславский В.Н., Булатов A.C., Викулин А.Ю., Воронина Н.В., Воронина A.M., Глинкина С.П., Голубков Д.Ю., Горбунов А.Р., Гунько В.А., Данько Т.П., Делягин М.Г., Зубков В.А., Кабир Л.С., Климовец О.В., Корнеева Е.И., Красавина Л.Н., Кричевский H.A., Ливенцев H.H., Матусевич А.П., Мельников В.Н., Мовсесян А.Г., Некипелов А.Д., Осипов С.К., Паньков B.C., Примаков Е.М., Сенчагов В.К., Соколов И.Б., Спартак А.Н., Тосунян Г.А., Ушаков Д.Л., Фаминский И.П., Фитуни Л.Л., Халдин М.А., Хасбулатов Р.И., Хатаев А.Ц., Хейфец Б.А., Хрипков М.П., Чернявский С.П., Шонджиев Б.И. и др.

В ходе подготовки настоящей диссертационной работы автором использовались монографии, доклады и статьи ряда зарубежных экономистов, исследовавших вопросы места и роли офшоров в современной системе международных экономических отношений, а также противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса. В их числе: Ален В. (Allen W.), Бэлл P.E. (Bell R. Е.), Верхелст Б. (Verfielst В.), Гил мор B.C. (Gilmore W. С.), Зором A. (Zorom А.), Й. Йилмаз (Yilmaz Y.), де Кокер Л. (de Koker L.), Лис Ф.А. (Lees F. А.), Мауэр Л. Дж. (Mauer L. J.), Маковски X. (Machovski Н.), Мюрдок К. (Murdoch С.), Олдинг - Смии Дж. (Odling - Smee J.), Перкинс Дж. (Perkins J.), Робинсон Дж. (Robinson J.), Скотт П.А. (Schott Р. А.), Стиглиц Дж. (Stiglitz J. Е.), Шнайдер Дж. (Schneider J.), Энг M.B. (Eng М. V.) и др.

Однако целый ряд существенных аспектов реалий офшорного бизнеса еще не получили своего углубленного и всестороннего исследования. Так, в современных условиях нельзя исследовать проблематику офшорного бизнеса, не учитывая в полной мере участие Группы «Эгмонт» в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. При этом следует подчеркнуть, что за последнее время авторитет, роль и значение этой международной организации заметно выросли.

Кроме того, в современных условиях особое значение приобретает противодействие негативным проявлениям офшорного бизнеса на региональном уровне, в том числе и в рамках Содружества Независимых Государств (СНГ), что также требует своего специального анализа. В этой связи важным представляется

специальное исследование роли России в Евразийской группе по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ).

Наконец, при исследовании проблематики офшорного бизнеса необходимо не просто учитывать фактор глобализации экономики, а - в более конкретном плане -реалии, вызванные современным мировым экономическим кризисом.

Актуальность и недостаточная степень разработанности указанных проблем предопределили выбор темы, цель и основные задачи настоящего диссертационного исследования.

Целью работы является раскрытие места и роли офшорного бизнеса в системе экономической безопасности Российской Федерации, а также путей и перспектив противодействия его негативным проявлениям, в том числе с учетом современного мирового экономического кризиса.

При этом были поставлены следующие основные задачи исследования:

- расширить сложившиеся представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса, его формах и механизмах в условиях глобализации экономики;

- выявить новые явления в развитии офшорного бизнеса в мировой экономике начала XXI века, в том числе и с учетом фактора мирового финансово-экономического кризиса;

- раскрыть роль и место офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности России;

- выявить влияние офшорного бизнеса на российскую финансово-банковскую сферу и на перспективы ее развития;

- расширить и систематизировать представления о международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса и на основе анализа ее современного состояния сформулировать предложения по совершенствованию и развитию данной системы;

- на базе исследования современного состояния и форм участия России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, определить пути и направления более эффективного участия России в указанных процессах;

- дать оценку реальным возможностям и перспективам противодействия «отмыванию» денег в Российской Федерации.

Предметом исследования диссертационной работы является комплекс научных и практических проблем, связанных с местом и ролью офшорного бизнеса в мировой экономике и его негативных проявлений в системе экономической безопасности России, в том числе с учетом их особой значимости в условиях мирового финансово-экономического кризиса.

Объектом исследования являются деятельность ведущих международных организаций, занимающихся офшорной проблематикой и противодействием негативным проявлениям офшорного бизнеса, а также участие России в международной системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Теоретико-методологическую основу диссертационной работы

составляют аналитический и системный подход к изучению объекта исследования. Достижение указанной основной цели и решение поставленных в диссертации задач осуществляется с использованием теоретических и эмпирических методов научного познания: исторического и логического, статистического, индукции и дедукции, сравнительного анализа, абстрагирования и агрегирования.

Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, ОЭСР, ФАТФ, Группы «Эгмонт», рабочие материалы, аналитические разработки и доклады ООН, ОЭСР, ФАТФ, Группы «Эгмонт», монографии и научные статьи российских и зарубежных специалистов, а также ресурсы глобальной сети Интернет.

Работа выполнена в рамках пп. 18 и 27 Паспорта специальности 08.00.14 «Мировая экономика».

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке комплекса теоретических и практических положений о месте и роли офшорного бизнеса в системе экономической безопасности России, существенно дополнены и развиты представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса и его значении для современной мировой экономики, на базе анализа международной

системы по противодействию негативным явлениям офшорного бизнеса выявлены ее недостатки и противоречия и указаны направления и пути совершенствования.

К наиболее существенным научным результатам исследования можно отнести следующие:

- расширены и уточнены представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики, а также выявлены новые явления и тенденции развития офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики в начале XXI века, в том числе и с учетом фактора современного мирового финансово-экономического кризиса;

- раскрыты роль и место офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации. В частности, в работе анализируется влияние офшорного бизнеса на внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России (внешний долг, товарную структуру внешней торговли, поддержку отечественных товаропроизводителей и регулирование деятельности иностранных компаний на территории России, проблему «бегства» капитала), в том числе связанных с развитием финансово-банковской системы;

- показано, что международная система противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса нуждается в дальнейшем совершенствовании и развитии (в частности, необходима большая координация усилий в данной области ФАТФ, Группы «Эгмонт», ООН, МВФ, Всемирного банка, ОЭСР и др.). В диссертационной работе раскрыта противоречивая роль ОЭСР и ФАТФ в борьбе с налоговым демпингом и отмыванием «грязных» денег, в частности, показано, что ряд стран ОЭСР сами до сих пор обладают преференциальными налоговыми режимами; для ФАТФ же характерен фактически избирательный подход при оценке национальных систем противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Также раскрыт значительный, но не используемый в полной мере потенциал Группы «Эгмонт», в первую очередь информационный;

- выявлен и проанализирован комплекс проблем, как на национальном, так и на международном уровне, с которыми сталкивается Россия при реализации мер, направленных на ПОД/ФТ. Так, на основе анализа участия России в международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса показана роль Российской Федерации в создании национальных ПФР и систем ПОД/ФТ в странах СНГ. Кроме того, определены возможные перспективы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса в России, в том числе с учетом мирового финансово-экономического кризиса.

Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные выводы и предложения могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации при выработке и совершенствовании национальной стратегии и конкретных форм ПОД/ФТ и борьбе с налоговым демпингом, а также для развития международного сотрудничества России в данной области, в частности с ФАТФ и Группой «Эгмонт».

Самостоятельное практическое значение имеют следующие положения диссертации:

- оценка противоречивости существующих в настоящее время подходов к международному регулированию офшорного бизнеса. С одной стороны, раскрыт комплекс проблем, связанных с фактически избирательном подходом ОЭСР и ФАТФ в данной области, с другой - выявлен значительный, но не используемый в полной мере информационный потенциал Группы «Эгмонт», реализация которого могла бы позволить международному сообществу существенно повысить результативность ПОД/ФТ;

- раскрытие и систематизация опыта иностранных государств по «точечному» противодействию тем офшорным зонам, которые наносят существенный ущерб национальным экономическим интересам (в частности, опыта получения властями Германии информации о клиентах крупнейшего банка Лихтенштейна и воздействие руководства США в отношении Швейцарии в связи с расследованиями финансовых преступлений);

- выявлен и проанализирован комплекс проблем, как на национальном, так и на международном уровне, с которыми сталкивается Россия при реализации мер, направленных на ПОД/ФТ. Так, на основе анализа участия России в международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса показана роль Российской Федерации в создании национальных ПФР и систем ПОД/ФТ в странах СНГ. Кроме того, определены возможные перспективы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса в России, в том числе с учетом мирового финансово-экономического кризиса.

Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные выводы и предложения могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации при выработке и совершенствовании национальной стратегии и конкретных форм ПОД/ФТ и борьбе с налоговым демпингом, а также для развития международного сотрудничества России в данной области, в частности с ФАТФ и Группой «Эгмонт».

Самостоятельное практическое значение имеют следующие положения диссертации:

- оценка противоречивости существующих в настоящее время подходов к международному регулированию офшорного бизнеса. С одной стороны, раскрыт комплекс проблем, связанных с фактически избирательном подходом ОЭСР и ФАТФ в данной области, с другой - выявлен значительный, но не используемый в полной мере информационный потенциал Группы «Эгмонт», реализация которого могла бы позволить международному сообществу существенно повысить результативность ПОД/ФТ;

- раскрытие и систематизация опыта иностранных государств по «точечному» противодействию тем офшорным зонам, которые наносят существенный ущерб национальным экономическим интересам (в частности, опыта получения властями Германии информации о клиентах крупнейшего банка Лихтенштейна и воздействие руководства США в отношении Швейцарии в связи с расследованиями финансовых преступлений);

- выработка предложений и рекомендаций по повышению эффективности участия Российской Федерации в ФАТФ (в том числе в вопросах оценки национальных систем ПОД/ФТ офшорных зон, особенно тех из них, которые имеют существенное значение для экономики России) и Группе «Эгмонт» (в первую очередь касающихся повышения качества обмениваемой информацией);

- выявление и исследование перспективных задач, решение которых в условиях современного мирового экономического кризиса имеет принципиальное значение с точки зрения эффективного противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и налоговому демпингу.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы при совершенствовании учебных курсов «Мировая экономика», «Международные экономические отношения», «Международные валютно-кредитные отношения», спецкурсов по проблемам деятельности международных экономических организаций, а также спецкурсов по проблемам офшорного бизнеса.

Внедрение и апробация результатов исследования. Положения и результаты диссертационного исследования использовались Федеральной службой по финансовому мониторингу (ФСФМ, Росфинмониторингом) при разработке системы мероприятий по совершенствованию взаимодействия ФСФМ с ФАТФ и Группой «Эгмонт» в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а таюке Исполнительным бюро Координационного совета руководителей компетентных органов по противодействию незаконному обороту наркотиков государств - членов Организации Договора о коллективной безопасности (КСОПН) при разработке планов проведения международной антинаркотической операции «Канал», в рамках которой решались задачи выявления и перекрытия каналов отмывания (легализации) доходов, полученных организованными преступными группировками в сфере незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров на территории стран Евразийского региона. Материалы исследования также были использованы кафедрой «Мировая экономика и международный бизнес» при совершенствовании учебных курсов «Мировая экономика» и «Международные экономические

отношения», а также спецкурсов по международному бизнесу и международным экономическим организациям. Основные положения и результаты проведенного исследования докладывались и обсуждались на международных, всероссийских и вузовских научно-практических и научно-методических конференциях: П-ой Всероссийской научно-теоретической конференции Санкт-Петербургского государственного политехнического университета «Россия в глобальном мире» (Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, 12 - 14 мая 2004 г.); Международной научно-практической конференции «Роль финансово-экономического образования в инновационном развитии регионов России» (Иркутск, Байкальский государственный университет экономики и права, 6-12 октября 2008 г.); международном Круглом столе «Интеграционные процессы на территории СНГ: тенденции, проблемы и перспективы» (Москва, Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 10 апреля 2009 г.).

Публикации. По проблематике диссертационного исследования опубликовано 10 научных работ авторским объемом 5,6 п.л., в которых отражены основные результаты исследования, в том числе две работы авторским объемом 1,6 п.л. опубликованы в издании и журнале, определенных ВАК.

Структура диссертационной работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Она включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

2. Основные положения диссертации

Во введении обоснована актуальность темы, определена степень ее разработанности, сформулированы цели и задачи, научная новизна исследования.

В соответствии с целью и задачами исследования в диссертационной работе рассматриваются следующие группы проблем.

Первая группа проблем связана с определением места и роли офшорного бизнеса в мировой экономике начала XXI в. В диссертационной работе показана необходимость рассмотрения указанных проблем с учетом факторов глобализации экономики, а также современного мирового экономического кризиса. Именно на стадии глобализации накопление количественных изменений в международной торговле товарами и услугами, международном движении капитала (что особенно

важно с точки зрения темы диссертационной работы), международной миграции рабочей силы, международном научно-техническом и информационном сотрудничестве действительно ведет к переходу мировой экономики в новое качество - все более целостной, единой глобальной экономической системы. При этом процесс глобализации экономики, имеющий фундаментальный характер, наиболее интенсивно протекает в финансовом секторе, облегчая не только перемещение огромных финансовых ресурсов через государственные границы, но также делая возможным управление ими без необходимости непосредственного физического присутствия.

Вместе с тем формирование глобальной экономической системы представляется весьма неоднозначным процессом, обладающим рядом противоречий. Современная система международных экономических отношений не только воспроизводит на качественно новой основе «старые» противоречия мирохозяйственного развития, но и добавляет к ним новые, отражающие специфику собственно процесса глобализации. Поскольку в основе экономического развития (в том числе и в области международных экономических отношений) лежат интересы всех участвующих в этом процессе хозяйствующих субъектов, то конфликтность изначально заложена в процессе глобализации.

Одной из основных групп противоречий процесса глобализации являются противоречия между странами (или группами стран). С точки зрения темы диссертации важное значение имеют противоречия между оншорными территориями и офшорными зонами (офшорными зонами, юрисдикциями, территориями, налоговыми гаванями и т.д.)

В диссертации отражены огромные масштабы современного офшорного бизнеса. Так, на начало 2008 г. на депозитах зарегистрированных только в Джерси банков находилось свыше 212 млрд. фунтов стерлингов2. Проведенный в диссертации анализ позволяет развивать положение о диверсификации офшорного бизнеса. При этом географическая диверсификация подразумевает все большее число стран, вовлеченных в офшорный бизнес. Важно подчеркнуть, что и ряд развитых государств с рыночной экономикой располагает офшорными зонами, в том числе США, Великобритания, Нидерланды. Кроме того, развивается также

2 кгсеу Ртапаа! Бетсез Согшззюп. Аппиа! Керог1 2007. - Р. 46.

«предпринимательская» диверсификация, означающая, что офшорный бизнес постоянно открывает новые возможности и является привлекательным для все большего числа видов экономической деятельности. Анализ показывает, что, несмотря на продолжающееся бурное развитие финансового, страхового офшорного секторов, различных лизинговых схем, использование «удобного» флага, возможности офшорного бизнеса представляют значительный практический интерес и для строительных, рекрутинговых фирм, авиакомпаний, казино и др.

Однако проведенный в работе анализ свидетельствует о том, что офшорный бизнес, несмотря на то, что открывает ряд новых возможностей, обладает рядом существенных противоречий. С одной стороны, он позволяет многим компаниям (в первую очередь транснациональным компаниям (ТНК) и транснациональным банкам (ТНБ) успешно решать свои деловые задачи и способствует социально-экономическому развитию офшорных территорий, многие из которых объективно обладают крайне низким экономическим потенциалом, а с другой - бюджеты оншорных территорий недополучают значительные суммы. Кроме того, офшорная деятельность в силу своих специфических особенностей может способствовать легализации преступных доходов и финансированию терроризма.

Мировой финансово-экономический кризис, охвативший в настоящее время подавляющее большинство стран мира, привел помимо всего прочего к тому, что противоречия, уже сформировавшиеся и формирующиеся вследствие глобализации экономики, оказались на поверхности. В частности, авторы доклада World Economic Situation and Prospects 2009, анализируя причины современного глобального экономического кризиса, приходят к выводу о том, что одной из причин, усиливших этот кризис, явился как раз недостаточный контроль в том числе операций, осуществляемых через офшорные финансовый центры3. Более того, по прогнозам экспертов ООН, в период кризиса, когда ситуация на рынке остается неопределенной, масштабы офшорного бизнеса могут вырасти из-за стремления предпринимателей сокращать расходы4. Для оншорных территорий в этот кризисный период особенно остро проявляет себя налоговая проблема, поскольку по-новому встает вопрос о социальной функции государства. Таким

3 World Economic Situation and Prospects 2009. United Nations, New York. January 2009. - P. 29.

4 Там же, P. 44.

образом, мировой экономический кризис способствовал еще более сильному и масштабному проявлению противоречивости офшорного бизнеса.

Вторая группа проблем связана с анализом комплекса противоречий международной системы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса. В работе показано, что мировое экономическое сообщество не без оснований обвиняет офшорные территории в налоговом демпинге, содействии легализации доходов, полученных преступным путем, и пособничестве финансированию терроризма.

Важное значение в противодействии налоговому демпингу играет Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Доклад ОЭСР 2000 г. «К глобальному налоговому сотрудничеству» выявил тот факт, что в 21 стране ОЭСР, в том числе США, действовало почти 50 преференциальных налоговых режимов5, которые члены ОЭСР через несколько лет либо отменили, либо обещали отменить, либо эти режимы были признаны безвредными6, что позволяет говорить о политике двойных стандартов, проводимой ОЭСР.

В 2001 г. была создана Международная организация по налогам и инвестициям (International Trade and Investment Organisation, ITIO), объединяющая 17 офшорных территорий. ITIO проводит достаточно агрессивную политику и стремится доказывать положительную роль налоговых гаваней для мировой экономики. По поводу претензий со стороны США в ITIO считают, что «налоговые гавани не будут проблемой для США до тех пор, пока США сами являются налоговой гаванью»7.

Основную роль в международной системе противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) играют Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ, Financial Action Task Force on Money Laundering - FATF) и Группа «Эгмонт». Хотя деятельность ФАТФ уже достаточно продолжительное время является объектом изучения экономистов, занимающихся офшорной проблематикой, в работе расширены, дополнены и уточнены представление в этой области. Так, проведенный в диссертации анализ

5 Towards Global Tax Co-operation: Report to the 2000 Ministerial Council Meeting and Recommendations by the Committee on Fiscal Affairs: Progress in Identifying and Eliminating Harmful Tax Practices. - Paris, 2000. - Pp. 12 - 14.

6 The OECD's Project on Harmful Tax Practices: The 2004 Progress Report. - Paris, 2004. - Pp. 7-9.

7 Tax Havens, Tax Competition and Economic Performance. - June, 2006. Vol. VI, Issue III. - P. 10.

Рекомендаций ФАТФ показывает, что в них достаточно «белых» пятен, в частности, в вопросах, касающихся надлежащей проверки клиентов (пятая рекомендация), сообщений о подозрительных сделках (рекомендация 16), а также контрмер в отношении тех стран, которые не выполняют или не выполняют в полной мере рекомендации ФАТФ.

Кроме того, одна из главных задач ФАТФ - оценка национальных систем ПОД/ФТ. Проведенный в диссертации анализ позволяет прийти к выводу о том, что ФАТФ если и не проводит политику двойных стандартов, то во всяком случае дает основания для обоснованной критики в свой адрес по данному вопросу. В частности, в работе показано, что системы ПОД/ФТ многих стран, по мнению экспертов ФАТФ, оказались в 2000 - 2001 гг. достаточно эффективными, что позволило им избежать попадания в «черный список». В их числе оказались многие офшорные зоны (Антигуа и Барбуда, Бермудские острова, Британские Виргинские острова, Кипр, Гибралтар, Гернси, остров Мэн, Джерси, Мальта, Монако, Сент-Люсия, Палау, острова Терке и Кайкос). Кроме того, национальные системы ПОД/ФТ ведущих стран с рыночной экономикой по умолчанию были признаны достаточно эффективными, в связи с чем их оценка даже не проводилась.

Что касается Группы «Эгмонт», то проведенный в диссертации анализ ее деятельности позволяет сделать вывод о том, что именно данная Группа в обозримой перспективе будет играть принципиальную роль в международной системе ПОД/ФТ. Объединяя ПФР более ста стран мира, Группа «Эгмонт» имеет своей главной целью организацию международного обмена финансовой информацией. Данное обстоятельство имеет существенное значение, поскольку процесс глобализации объективно по-новому ставит вопрос о значимости достоверной и актуальной финансовой информации, а в период мирового финансово-экономического кризиса эта значимость еще более усиливается.

При этом основные противоречия в деятельности Группы, выявленные в диссертации, касаются принципов, на основе которых этот обмен информацией осуществляется. Эти принципы допускают элемент субъективности, вследствие чего запросы могут быть отклонены под рядом благовидных предлогов. Учитывая отмеченное обстоятельство, в работе предлагается разработать систему критериев и индикаторов, позволяющих более объективно оценивать эффективность ПФР,

являющихся членами Группы, а также предусмотреть механизм контроля деятельности ПФР и возможность применения санкций к недобросовестным участникам.

Вместе с тем в диссертации подчеркивается, что, несмотря на имеющиеся противоречия и недостатки в деятельности ФАТФ и Группы «Эгмонт», их авторитет на международной экономической арене за последние годы значительно вырос. Это подтверждается рядом обстоятельств. Во-первых, Рекомендации ФАТФ были одобрены Международным валютным фондом (МВФ) и Всемирным банком (ВБ) в качестве составной части международных финансовых стандартов и правил, на основании которых осуществляются Программы оценки финансового сектора и составляются Отчеты о соблюдении государствами-членами МВФ стандартов и правил.

Во-вторых, по результатам экспериментальной программы по использованию методологии по вопросам ПОД/ФТ, проводимой совместно ФАТФ, МВФ и ВБ, было принято решение о включении деятельности в этой области в постоянную работу МВФ и ВБ.

В-третьих, заслуживает внимания совместный проект Группы «Эгмонт» и Всемирного банка, цель которого - сбор информации по всем ПФР - участникам Группы для определения организационных подходов к созданию, структуре и деятельности ПФР и определение критериев деятельности ПФР для формирования надежной базы для установления требований к тренингам, их разработке и проектам содействия8.

Наконец, в-четвертых, важнейшим подтверждением роли и места ФАТФ и Группы «Эгмот» стало совместное издание МВФ и ВБ посвященного ПФР труда, в котором особенно подчеркивается значимость ФАТФ и Группы «Эгмонт»9.

Третья группа проблем связана с раскрытием собственно места офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации. Исследование внешнеэкономических аспектов национальной безопасности, проведенное в диссертации, позволяет сделать вывод о необходимости рассмотрения офшорного бизнеса (в первую очередь в части, касающейся «бегства

8 The Egmont Group Annual Report. May 2007 - June 2008. P. 16.

9 Подробнее см.: Financial intelligence units: an overview - Washington D.C.: International Monetary Fund, Legal Dept., Monetary and Financial Systems Dept.: World Bank, Financial Market Integrity Div., 2004. - Pp. 1 - 3, 87 -90, 96- 128.

капитала») именно в качестве угрозы экономической безопасности России, наряду с проблемами внешнего долга, деформированной товарной структуры экспорта и др. Для таких выводов имеются серьезные основания.

Так, только в четвертом квартале 2008 г. отток капитала из России составил 130,5 млрд. долл., а чистый отток за 2008 г. составил 129,9 млрд. долл.10, значительная доля которого, по имеющимся оценкам, осела в офшорных зонах. Всего же за годы реформ «вилка» минимальных и максимальных оценок масштабов нелегального вывоза капитала из России составляет, как показано в диссертации, от 400 млрд. до 1 трлн. долл. США.

О том, что негативные последствия офшорного бизнеса угрожают экономике России и препятствуют ее развитию, свидетельствуют и зарубежные эксперты. Как отмечает старший директор в аналитической группе Fitch по суверенным рейтингам Э. Паркер, российские сбережения, находящиеся в офшорах, потенциально могли бы вкладываться в отечественную экономику, способствуя диверсификации и росту производительности, поддерживая конкурентоспособность, однако российские компании проводят заимствования одновременно с выводом нераспределенной прибыли в офшоры".

Необходимо отметить, что в недавно опубликованном докладе Всемирного экономического форума «Глобальная повестка дня 2009» именно чрезмерное внешнее заимствование российскими компаниями рассматривается как угроза для отечественной экономики12. При этом обращает на себя внимание тот факт, что из семи ведущих стран-кредиторов российских предприятий четыре или полностью являются офшорами, или располагают на своей территории офшорными зонами.

В результате мирового финансово-экономического кризиса вопросы национальной экономической безопасности приобрели еще большую актуальность и особую остроту. При этом по-новому встают проблемы, связанные с офшорным бизнесом. Значительная часть российских компаний, в том числе и включенных в "список 295" (список 295 системообразующих компаний, утвержденных на правительственном уровне, которые могут рассчитывать на государственную

10 Зыкова Т. ЦБ подсчитал отток капитала // Российская газета. - М., № 4826 от 14 января 2009. - с. 4.

11 http://\v\vw.r^.ru/20to.;(Ki/!4/n(cli-anons.html

12 World Economic Forum. The Global Agenda 2009. - P. 200.

поддержку), как показывает анализ, фактически принадлежит офшорным юрисдикциям.

Отмеченные обстоятельства заставляют критически оценивать государственную программу рефинансирования внешней задолженности российских компаний, по крайней мере в той ее части, которая фактически связана с офшорами.

Проведенный в диссертации анализ места и роли офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации позволяет сделать вывод о том, что наша страна в полной мере ощутила на себе негативные последствия от применения деловыми кругами различных офшорных схем. При этом масштабы несанкционированного вывоза капитала из России подтверждают положение о систематическом и крупномасштабном «бегстве» капитала в офшорные зоны. Важное значение имеет также тот факт, что именно офшорные компании и банки являются кредиторами российских компаний. С учетом мирового финансово-экономического кризиса данное обстоятельство вызывает особую озабоченность. Обоснованные опасения вызывает также то обстоятельство, что офшорные компании являются держателями крупных долей российских компаний, в первую очередь компаний сырьевого сектора.

Четвертая группа проблем связана с анализом участия Российской Федерации в международной системе противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма как одного важнейших негативных последствий офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики и мирового финансово-экономического кризиса.

Оценка взаимоотношений России и ФАТФ свидетельствует о том, что наша страна играет достаточно важную роль в деятельности данной Группы. Добившись исключения из «черного» списка ФАТФ, Россия вошла в Группу в 2003 г., став ее активным членом. Этот факт подтверждается, в частности, созданием в октябре 2004 г. по инициативе Российской Федерации и при ее непосредственном участии Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), являющейся региональной группой по типу ФАТФ и одновременно входящей в нее в качестве наблюдателя. Кроме того, признание заслуг России в укреплении и развитии международной системы

ПОД/ФТ со стороны руководства ФАТФ также подтверждает факт активизации деятельности соответствующих российских структур в данной области.

Федеральная служба по финансовому мониторингу (ФСФМ), являющаяся российским ПФР, стала членом Группы «Эгмонт» в 2002 г. Сравнительный анализ участия России в ФАТФ и Группе «Эгмонт», проведенный в рамках диссертационного исследования, позволяет сделать вывод о том, что Российская Федерации к настоящему времени большое внимание уделяет сотрудничеству в первую очередь с ФАТФ. Вместе с тем рассмотрение в диссертации ряда проблем и оценка перспектив деятельности Группы «Эгмонт» позволяет сделать вывод о том, что данная организация обладает значительным потенциалом в международной системе ПОД/ФТ, который может и должна использовать российская сторона.

Российская Федерация, как представляется, объективно заинтересована в более полной реализации возможностей, которые предоставляет ей членство в данной Группе, с одной стороны, а с другой - наша страна может способствовать укреплению ее позиций на международной экономической арене. Современный мировой финансово-экономический кризис подтвердил особую важность и ценность объективной и точной информации в финансовой сфере. В связи с этим Группа «Эгмонт» как основной элемент международной системы обмена информацией, касающейся ПОД/ФТ, могла бы стать объектом концентрированного внимания Российской Федерации в лице ФСФМ.

Пятая группа проблем связана с исследованием комплекса проблем и определением возможных перспектив противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса в России. В диссертации показано, что за последние годы Россия добилась существенного прогресса в развитии и укреплении национальной системы ПОД/ФТ. В Российской Федерации создана и эффективно действует ФСФМ, существует необходимая правовая основа для ее деятельности, созданы предпосылки для дальнейшего развития национальной системы ПОД/ФТ, учитывающие требования глобализации и способные продемонстрировать свою эффективность в период современных финансово-экономических потрясений. Важным шагом в этой области стало подписание Россией Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной

деятельности и о финансировании терроризма13. Присоединение к данной Конвенции в полной мере соответствует национальным экономическим интересам в области ПОД/ФТ.

Российская Федерация в полной мере столкнулась с проблемой налогового демпинга со стороны офшорных зон. Анализ проводившихся экспериментов по фактическому созданию офшорных зон в России показывает нецелесообразность повторения данной практики в силу сомнительности достижения положительных экономических результатов, с одной стороны, и очевидного отрицательного политического (и «имиджевого») эффекта. В этой связи важным представляется создание необходимых условий для привлечения как отечественного, так и иностранного капитала в экономику России, причем в ее приоритетные области. Одним из вариантов, по которому пошла Россия в данной области, является создание ОЭЗ различных видов.

Однако проведенный в диссертационной работе анализ результатов деятельности ОЭЗ в России на данный момент приводит к противоречивым оценкам. Важнейшей задачей в этих условиях является реализация проектов, направленных на развитие соответствующей инфраструктуры. В этой связи можно прийти к выводу о том, что с учетом кризисных явлений, развивающихся в данный момент в мировой экономике, дальнейшее развитие ОЭЗ могло бы стать неотъемлемой составной частью государственной политики в области противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса.

Оценивая перспективы противодействия отмыванию «грязных» денег в России, можно прийти к заключению, что успех в данной области в значительной степени будет зависеть от решения ряда сопутствующих задач, среди которых особое место занимает борьба с коррупцией, приобретающая в кризисные периоды, как известно, особое значение. Принципиальными положительными шагами в этом направлении стало принятие Федерального закона «О противодействии коррупции» 25 декабря 2008 г., а также создание Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции. Вместе с тем анализ данных шагов показывает, что при этом не были в полной мере учтены вопросы

13 Сообщение для СМИ «О подписании Российской Федерацией Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма от 16 мая 2005 года» (http://www.mid.rU/brp_4.nsf/0/6D65984EF9689977C325754D00590F4D).

противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса, поскольку, в частности, в указанном Совете не представлены ни Министерство финансов РФ, ни ФСФМ, ни Федеральная налоговая служба. Отмеченное обстоятельство позволяет полагать, что в данной области еще предстоит серьезная работа.

Все эти обстоятельства руководство России должно учитывать при реализации мер, направленных на отстаивание национальных экономических интересов, в том числе в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и налоговому демпингу со стороны офшорных зон.

В Заключении диссертации сформулированы основные выводы, вытекающие из содержания диссертационного исследования.

Список работ автора, опубликованных по теме диссертации

1. Смитиенко С.Б. О проблеме теневой экономики в России // Россия в глобальном мире: Сборник трудов 2-ой Всероссийской научно-теоретической конференции - СПб.: Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, 2004. - 0,2 п.л.

2. Смитиенко С.Б. Современная теневая экономика и Россия // Постмодерновый мир и Россия: Монография / Под ред. Ю.М. Осипова, О.В. Иншакова, М.М. Гузева, Е.С. Зотовой. - М.; Волгоград: Изд-во Волгоградского государственного университета, 2004. - 0,3 п.л.

3. Смитиенко С.Б. Некоторые внешнеэкономические аспекты Концепции национальной безопасности России // Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности: Сборник статей. - М.: МГУП, 2005. - 0,5 п.л.

4. Смитиенко С.Б. Противоречия офшорного бизнеса на современном этапе // Новые тенденции в мировой экономике: Сборник научных работ/ Под ред. Касаткиной Е.А., Градобоева К.В. - М.: МАКС Пресс, 2006. - 0,5 п.л.

5. Смитиенко С.Б. Актуальность внешнеэкономических аспектов Концепции национальной безопасности России // Тенденции развития внешнеэкономических связей в условиях глобализации: Сборник статей/ Под ред. Н.В. Лукьяновича и B.C. Акопова. -М.: МАКС Пресс, 2006. - 0,4 п.л.

6. Смитиенко С.Б. Роль ФАТФ в противодействии некоторым негативным проявлениям офшорного бизнеса в период мирового финансового кризиса // Внешнеэкономические аспекты инновационной стратегии развития российской экономики: Сборник статей / Под ред. Н.В, Лукьяновича и С.Э. Цвирко. - М.: МАКС Пресс, 2008. - 0,4 п.л.

7. Смитиенко С.Б. Сотрудничество стран СНГ в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем // Интеграционные процессы в странах СНГ: тенденции, проблемы и перспективы: Монография / Под ред. д.э.н., проф. Б.М. Смитиенко. -М.: Финакадемия, 2008. - 1,0 п.л.

8. Смитиенко С.Б. Группа «Эгмонт» в международной системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // Экономические пауки* - М., 2008, №12 (49). - 0,9 п.л.

9. Смитиенко С.Б. Россия н ФАТФ: противодействие отмыванию денег и финансированию терроризма // Роль финансово-экономического образования в инновационном развитии регионов России: Сборник трудов международно-практической конференции в 2 ч.: Ч. 2 / под ред. В.И. Самарухи, И.В. Цвигун. -Иркутск: Изд-во БГУЭП, 2008. - 0,7 п.л.

10. Смитиенко С.Б. Участие Группы «Эгмонт» в борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма // Вестник Академии экономической безопасности МВД России* - М., 2009, №3. - 0,7 п.л.

' Издание (журнал) входит в Перечень журналов и нзданнП, рецензируемых ВАК.

Отпечатано в ООП Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации Москва, Ленинградский пр-т, д. 49 Заказ № от /¿У-УгО РЛ.

Объем /£~ п.л. Тираж_ экз.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Смитиенко, Степан Борисович

Введение

Глава 1. Место и роль офшорного бизнеса в мировой экономике начала XXI века

1.1. Теоретические основы современного офшорного бизнеса

1.2. Сложившиеся формы и механизмы офшорного бизнеса в современной мировой экономике

1.3. Новые явления в развитии офшорного бизнеса в начале XXI века

Глава 2. Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности Российской Федерации и офшорный бизнес

2.1. Внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России

2.2. Офшорный бизнес в системе угроз экономической безопасности России

Глава третья. Офшорный бизнес и проблемы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем (мировой опыт и российская практика)

3.1. Международная система противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса: современное состояние и проблемы развития

3.2. Участие России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

3.3. Перспективы противодействия «отмыванию» «грязных» денег в России и офшорный бизнес 134 Заключение 159 Список использованной литературы 165 Приложения

Диссертация: введение по экономике, на тему "Офшорный бизнес в системе экономической безопасности Российской Федерации"

Актуальность темы исследования. Конец XX - начало XXI вв. ознаменовалось рядом новых тенденций в развитии мировой экономики, в значительной мере связанных с процессом глобализации. Именно экономическая глобализация послужила основой для формирования такой тенденции в развитии мировой экономики, как се офшоризация. Офшорные зоны занимают в нынешних условиях существенное, но вместе с тем достаточно противоречивое место в современной системе международных экономических отношений. С одной стороны, механизмы, ставшие доступными благодаря развитию офшорного бизнеса, позволили многим компаниям, в первую очередь транснациональным компаниям и банкам (ТНК и ТНБ), оптимизировать свою предпринимательскую, в том числе инвестиционную, деятельность. Кроме того, офшорный бизнес позволил многим странам, особенно части развивающихся стран, улучшить свое социально-экономическое положение, повысить уровень жизни, уменьшить безработицу и т.д. С другой стороны, как для мировой экономики в целом, так и для ряда государств офшорный бизнес представляется явлением достаточно неоднозначным и противоречивым. Наряду с новыми положительными возможностями офшорные зоны создали благоприятные условия для совершения экономических преступлений, в частности для уклонения от уплаты налогов, легализации доходов, полученных преступным путем, нелегального перемещения капитала, что может создавать угрозу для национальной экономической безопасности того или иного государства.

В начале XXI столетия финансовые преступления с использованием офшорных схем приняли такие масштабы, что мировое сообщество не могло остаться в стороне от негативных проявлений офшорного бизнеса. На прошедшем в Лондоне в начале апреля 2009 г. саммите 0-20 лидеры ведущих стран мира, помимо прочего, приняли решение о мерах, направленных против налоговых гаваней1. Вопросами, связанными с противодействием негативным проявлениям офшорного бизнеса, занимаются Организация Объединенных Наций (ООН), Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк, Организация

1 Communique UK, 2 April 2009. London Summit - Leaders' Statement. - P. 4. экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и др. Однако на сегодняшний день по сути центральное место в практическом решении стоящих в данной области проблем занимают созданные в конце прошлого столетия Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Группа «Эгмонт», объединяющая подразделения финансовых разведок (ПФР) более 100 стран мира.

Российская Федерация в полной мере ощутила на себе отрицательные стороны офшорного бизнеса. Серьезный ущерб, нанесенный российской экономике от использования офшорных схем ведения бизнеса, свидетельствует о необходимости включения «офшорного вопроса» в перечень угроз национальной экономической безопасности России, учитывая отмеченные обстоятельства, и с научно-теоретической, и с практической точки зрения углубленный, комплексный и систематический анализ проблематики офшорного бизнеса в аспекте национальной экономической безопасности нашей страны приобретает возрастающее значение.

Современный мировой экономический кризис бросает новый- вызов мировому сообществу. Потрясения на ведущих мировых финансовых площадках, падение промышленного производства, массовая безработица, крах финансовых «пирамид» и т.д. обнажили экономические проблемы как на глобальном, так и на национальном уровне. В этих новых условиях особое значение приобретает способность государств отстаивать свои экономические интересы и противодействовать угрозам национальной экономической безопасности. Данное обстоятельство в полной мере относится и к Российской Федерации, для которой борьба с негативными проявлениями офшорного бизнеса с учетом современных реалий приобретает новый смысл и имеет весьма существенное научное и практическое значение и особую актуальность.

Степень разработанности проблемы. Исследованием проблематики офшорных зон, офшорного бизнеса, противодействия его негативным проявлениям в аспекте национальной экономической безопасности занимаются во многих странах мира. В этой связи не является случайным, что различные теоретические и практические аспекты данной проблематики нашли свое отражение в работах ряда российских ученых, таких, как Абалкин Л.И., Авдокушин Е.Ф., Апель А. Л., Архипов А.Ю., Березной А., Богомолов О.Т., Богуславский В.Н., Булатов A.C., Викулин А.Ю., Воронина Н.В., Воронина A.M., Глинкина С.П., Голубков Д.Ю., Горбунов А.Р., Гунько В.А., Данько Т.П., Делягин М.Г., Зубков В.А., Кабир Л.С., Климовец О.В., Корнеева Е.И., Красавина JI.H., Кричевскип H.A., Ливенцев H.H., Матусевич А.П., Мельников В.Н., Мовсесян А.Г., Некипелов А.Д., Осипов С.К., Паньков B.C., Примаков Е.М., Сепчагов В.К., Соколов И.Б., Спартак А.Н., Тосунян Г.А., Ушаков Д.Л., Фаминский И.П., Фитуни Л.Л., Халдин М.А., Хасбулатов Р.И., Хатаев А.Ц., Хейфец Б.А., Хрипков М.П., Чернявский С.П., Шонджиев Б.И. и др.

В ходе подготовки настоящей диссертационной работы автором использовались монографии, доклады и статьи ряда зарубежных экономистов, исследовавших вопросы места и роли офшоров в современной системе международных экономических отношении, а также противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса. В их числе: Ален В. (Allen W.), Бэлл P.E. (Bell R. Е.), Верхелст Б. (Verfielst В.), Гилмор B.C. (Gilmore W. С.), Зором A. (Zorom А.), Й. Йилмаз (Yilmaz Y.), де Кокер Л. (de Koker L.), Лис Ф.А. (Lees F. А.), Мауэр Л. Дж. (Mauer L. J.), Маковски X. (Machovski Н.), Мюрдок К. (Murdoch С.), Олдинг - Смии Дж. (Odling - Smee J.), Перкннс Дж. (Perkins J.), Робинсон Дж. (Robinson J.), Скотт П.А. (Schott Р. А.), Стиглиц Дж. (Stiglitz J. Е.), Шнайдер Дж. (Schneider J.), Энг M.B. (Eng М. V.) и др.

Однако целый ряд существенных аспектов реалий офшорного бизнеса еще не получили своего углубленного и всестороннего исследования. Так, в современных условиях нельзя исследовать проблематику офшорного бизнеса, не учитывая в полной мере участие Группы «Эгмонт» в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем. При этом следует подчеркнуть, что за последнее время авторитет, роль и значение этой международной организации заметно выросли.

Кроме того, в современных условиях особое значение приобретает противодействие негативным проявлениям офшорного бизнеса на региональном уровне, в том числе и в рамках Содружества Независимых Государств (СНГ), что также требует своего специального анализа. В этой связи важным представляется специальное исследование роли России в Евразийской группе по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ).

Наконец, при исследовании проблематики офшорного бизнеса необходимо не просто учитывать факгор глобализации экономики, а - в более конкретном плане -реалии, вызванные современным мировым экономическим кризисом.

Актуальность и недостаточная степень разработанности указанных проблем предопределили выбор темы, цель и основные задачи настоящего диссертационного исследования.

Целью работы является раскрытие места и роли офшорного бизнеса в системе экономической безопасности Российской Федерации в условиях мирового экономического кризиса, а также путей и перспектив противодействия его негативным проявлениям.

При этом были поставлены следующие основные задачи исследования:

- расширить сложившиеся представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса, его формах и механизмах в условиях глобализации экономики;

- выявить новые явления в развитии офшорного бизнеса в мировой экономике начала XXI века, в том числе и с учетом фактора мирового финансово-экономического кризиса;

- раскрыть роль и место офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности России;

- выявить влияние офшорного бизнеса на российскую финансово-банковскую сферу и на перспективы ее развития;

- расширить и систематизировать представления о международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса и на основе анализа ее современного состояния сформулировать предложения по совершенствованию и развитию данной системы;

- на базе исследования современного состояния и форм участия России в международном сотрудничестве по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем, определить пути и направления более эффективного участия России в указанных процессах;

- дать оценку реальным возможностям и перспективам противодействия «отмыванию» денег в Российской Федерации.

Предметом исследования диссертационной работы является комплекс научных и практических проблем, связанных с местом и ролью офшорного бизнеса в мировой экономике и его негативных проявлений в системе экономической безопасности России, в том числе с учетом их особой значимости в условиях мирового финансово-экономического кризиса.

Объектом исследования являются деятельность ведущих международных организаций, занимающихся офшорной проблематикой и противодействием негативным проявлениям офшорного бизнеса, а также участие России в международной системе противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

Теоретико-методологическую основу диссертационной работы составляют аналитический и системный подход к изучению объекта исследования. Достижение указанной основной цели и решение поставленных в диссертации задач осуществляется с использованием теоретических и эмпирических методов научного познания: исторического и логического, статистического, индукции и дедукции, сравнительного анализа, абстрагирования и агрегирования.'

Информационной базой исследования послужили законодательные и нормативные акты, статистические данные Федеральной службы государственной статистики, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, ОЭСР, ФАТФ, Группы «Эгмонт», рабочие материалы, аналитические разработки и доклады ООН, ОЭСР, ФАТФ, Группы «Эгмонт», монографии и научные статьи российских п зарубежных специалистов, а также ресурсы глобальной сети Интернет.

Работа выполнена в рамках пп. 18 и 27 Паспорта специальности 08.00.14 «Мировая экономика».

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке комплекса теоретических и практических положений о месте и роли офшорного бизнеса в системе экономической безопасности России, существенно дополнены и развиты представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса и его значении для современной мировой экономики, на базе анализа международной системы по противодействию негативным явлениям офшорного бизнеса выявлены ее недостатки и противоречия и указаны направления и пути совершенствования.

К наиболее существенным научным результатам исследования можно отнести следующие:

- расширены и уточнены представления о теоретических аспектах офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики, а также выявлены новые явления и тенденции развития офшорного бизнеса в условиях глобализации экономики в начале XXI века, в том числе и с учетом фактора современного мирового финансово-экономического кризиса;

- раскрыты роль и место офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации. В частности, в работе анализируется влияние офшорного бизнеса па внешнеэкономические аспекты национальной безопасности России (внешний долг, товарную структуру внешней торговли, поддержку отечественных товаропроизводителей и регулирование деятельности иностранных компаний на территории России, проблему «бегства» капитала), в том числе связанных с развитием финансово-банковской системы;

- показано, что международная система противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса нуждается в дальнейшем совершенствовании и развитии (в частности, необходима большая координация-усилий в данной области ФАТФ, Группы «Эгмонт», ООН, МВФ, Всемирного банка, ОЭСР и др.). В диссертационной работе раскрыта противоречивая роль ОЭСР и ФАТФ в борьбе с налоговым демпингом и отмыванием «грязных» денег, в частности, показано, что ряд стран ОЭСР сами до сих пор обладают преференциальными налоговыми режимами; для ФАТФ же характерен фактически избирательный подход при оценке национальных . систем противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Также раскрыт значительный, но не используемый в полной мере потенциал Группы «Эгмонт», в первую очередь информационный;

- выявлен и проанализирован комплекс проблем, как на национальном, так и на международном уровне, с которыми сталкивается Россия при реализации мер, направленных на ПОД/ФТ. Так, на основе анализа участия России в международной системе противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса показана роль Российской Федерации в создании национальных ПФР и систем ПОД/ФТ в странах СНГ. Кроме того, определены возможные перспективы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса в России, в том числе с учетом мирового финансово-экономического кризиса.

Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные выводы и предложения могут быть использованы органами государственной власти Российской Федерации при выработке и совершенствовании национальной стратегии и конкретных форм ПОД/ФТ и борьбе с налоговым демпингом, а также для развития международного сотрудничества России в данной области, в частности с ФАТФ и Группой «Эгмонг».

Самостоятельное практическое значение имеют следующие положения диссертации:

- оценка противоречивости существующих в настоящее время подходов к международному регулированию офшорного бизнеса. С одной стороны, раскрыт комплекс проблем, связанных с фактически избирательном подходом ОЭСР и ФАТФ в данной области, с другой - выявлен значительный, но не используемый в полной мере информационный потенциал Группы «Эгмонт», реализация которого могла бы позволить международному сообществу существенно повысить результативность ПОД/ФТ;

- раскрытие и систематизация опыта иностранных государств по «точечному» противодействию тем офшорным зонам, которые наносят существенный ущерб национальным экономическим интересам (в частности, опыта получения властями Германии информации о клиентах крупнейшего банка Лихтенштейна и воздействие руководства США в отношении Швейцарии в связи с расследованиями финансовых преступлений);

- выработка предложении и рекомендаций по повышению эффективности участия Российской Федерации в ФАТФ (в том числе в вопросах оценки национальных систем ПОД/ФТ офшорных зон, особенно тех из них, которые имеют существенное значение для экономики России) и Группе «Эгмонт» (в первую очередь касающихся повышения качества обмениваемой информацией);

- выявление и исследование перспективных задач, решение которых в условиях современного мирового экономического кризиса имеет принципиальное значение с точки зрения эффективного противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и налоговому демпингу.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы при совершенствовании учебных курсов «Мировая- экономика», «Международные экономические отношения», «Международные валютно-кредитные отношения», спецкурсов по проблемам деятельности международных экономических организаций, а также спецкурсов по проблемам офшорного бизнеса.

Внедрение и апробация результатов исследования. Положения и результаты диссертационного исследования использовались Федеральной службой по финансовому мониторингу (ФСФМ, Росфинмониторингом) при разработке системы мероприятий по совершенствованию взаимодействия ФСФМ с ФАТФ и Группой «Эгмонт» в области противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, а также Исполнительным бюро Координационного совета руководителей компетентных органов по противодействию незаконному обороту наркотиков государств — членов Организации Договора о коллективной безопасности (КСОГ1Н) при разработке планов проведения международной антинаркотической операции «Канал», в рамках которой решались задачи выявления и перекрытия каналов отмывания (легализации) доходов, полученных организованными преступными группировками в сфере незаконного оборота наркотических средств, психотропных веществ и их прекурсоров на территории стран Евразийского региона. Материалы исследования также были использованы кафедрой «Мировая экономика и международный бизнес» прп совершенствовании учебных курсов «Мировая экономика» и «Международные экономические отношения», а также спецкурсов по международному бизнесу и международным экономическим организациям. Основные положения и результаты проведенного исследования докладывались и обсуждались на международных, всероссийских и вузовских научно-практических и научно-методических конференциях: П-ой Всероссийской научио-теоретпческой конференции Санкт-Петербургского государственного политехнического университета «Россия в глобальном мире» (Санкт-Петербург, Санкт-Петербургский государственный политехнический университет, 12 - 14 мая 2004 г.); Международной научно-практической конференции «Роль финансово-экономического образования в инновационном развитии регионов России» (Иркутск, Байкальский государственный университет экономики и права, 6-12 октября 2008 г.); международном Круглом столе «Интеграционные процессы на территории СНГ: тенденции, проблемы и перспективы» (Москва, Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации, 10 апреля 2009 г.).

Публикации. По проблематике диссертационного исследования опубликовано 10 научных работ авторским объемом 6,8 п.л., в которых отражены основные результаты исследования, в том числе две работы объемом 1.7 п.л. (весь объем авторский) из перечня изданий, рекомендуемых ВАК.

Структура диссертационной работы обусловлена целью, задачами и логикой исследования. Она включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Мировая экономика", Смитиенко, Степан Борисович

Заключение

Проведенный в диссертационной работе анализ комплекса проблем, связанных с ролыо и местом офшорного бизнеса в системе экономической безопасности Российской Федерации в условиях глобализации экономики и современного мирового экономического кризиса, позволяет прийти к следующим основным выводам и заключениям:

1. Офшорный бизнес в начале XXI века занимает существенное место и играет важную (хотя и противоречивую) роль в системе международных экономических отношений. В значительной степени этому способствовали процессы глобализации, которые наиболее активно протекают в финансово-экономической сфере и в значительной мере связаны со снятием барьеров на пути международного перемещения капитала.

Современный мировой финансово-экономический кризис (определенные предпосылки к которому закладывались и в связи с активным развертыванием в мировой экономике офшорного бизнеса в его негативных проявлениях), создает новые условия и новый круг проблем для мирового сообщества в целом. Противодействие негативным проявлениям офшорного бизнеса в этих новых условиях становится одним из основных направлений согласованной ведущими странами мира системы антикризисных мер.

2. Рассматривая в качестве офшора (офшорной зоны, офшорного центра) отдельные страны или территории, где на правительственном уровне проводится политика, согласно которой нерезидентам предоставляются упрощенный порядок регистрации компаний и их функционирования, гарантированные льготный налоговый режим и коммерческая тайна на тех условиях, что упомянутые компании будет осуществлять свою хозяйственную деятельность за ее пределами, следует подчеркнуть, что льготные налоговые режимы и повышенный уровень секретности (закрепленное на законодательном уровне сохранение коммерческой тайны) с течением времени привели к ряду негативных явлений. В частности, оншорные территории, в первую очередь развитые страны с рыночной экономикой, столкнулись с тем, что офшорные схемы ведения бизнеса способствовали уклонению от уплаты налогов, что позволило обоснованно обвинить офшорные зоны в проведении политики налогового демпинга. Кроме того, офшорные зоны создали благоприятные условия для легализации доходов, полученных преступным путем. При этом факт состоит в том, что офшорный бизнес открывает привлекательные возможности для все большего числа видов экономической деятельности. Тем самым происходит диверсификация офшорного бизнеса и, одновременно, диверсификация его негативных проявлений (связанных, в частности, с легализацией доходов, полученных преступным путем).

3. Масштабы экономического ущерба от офшорного бизнеса с необходимостью требуют формирования международной системы борьбы с его негативными последствиями. Ведущую роль в противодействии налоговому демпинг}7 играет ОЭСР. При этом сравнительный анализ, проведенный диссертантом, свидетельствует о том, что многие члены ОЭСР обладали преференциальными налоговыми режимами, многие из которых, впрочем, со временем официально были признаны не пагубными. Более того, ряд ведущих мировых государств, в том числе США, Великобритания, Нидерланды, располагают собственными офшорными зонами. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о проведении ОЭСР политики «двойных стандартов», которая имеет целью получение экономических выгод развитыми странами.

4. Созданные с целью противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) ФАТФ и Группа «Эгмонт» в настоящее время являются основными элементами международной системы ПОД/ФТ. Анализ деятельности ФАТФ позволяет выявить то обстоятельство, что подход ФАТФ при оценке национальных систем ПОД/ФТ может быть охарактеризован не как универсальный, а как избирательный. С учетом важности обмена информацией по проблемам ПОД/ФТ особое значение, по мнению диссертанта, приобретает деятельность Группы «Эгмонт», в связи с чем можно обоснованно предполагать, что роль этой организации в перспективе будет возрастать.

5. Очевидно, что процессы глобализации и современный глобальный финансово-экономический кризис ставят новые задачи перед мировым экономическим сообществом. Данное обстоятельство в полной мере касается международной системы ПОД/ФТ. ФАТФ и Группа «Эгмонт» за период своего существования достигли заметных результатов, что позволяет поставить их в один с ряд с такими международными экономическими организациями, как МВФ и Всемирный банк, с которыми ФАТФ и Группа «Эгмонт» активно сотрудничают и которые также участвуют в международной системе ПОД/ФТ.

6. Проведенный в диссертации анализ места и роли офшорного бизнеса в системе угроз экономической безопасности Российской Федерации позволяет сделать следующий вывод. Паша страна в полной мере ощутила на себе негативные последствия от применения деловыми кругами различных офшорных схем. При этом масштабы несанкционированного вывоза капитала из России позволяют говорить о систематическом и крупномасштабном «бегстве капитала» в офшорные зоны. Важное значение имеет тот факт, что именно офшорные компании являются кредиторами российских компаний. С учетом мирового финансово-экономнческого кризиса данное обстоятельство вызывает особую озабоченность. Обоснованные опасения вызывает также тот факт, что офшорные компании являются держателями крупных долей российских компаний, в первую очередь сырьевого сектора.

7. Анализ проблем участия Российской Федерации в международной системе ПОД/ФТ подтверждает тот факт, что для российской экономики офшорный бизнес несет в себе черты серьезного вызова именно с точки зрения угрозы национальной экономической безопасности. Оценка взаимоотношений России и ФАТФ свидетельствует о том, что наша страна играет достаточно важную роль в деятельности данной Группы. Добившись исключения из «черного» списка ФАТФ, Россия стала ее активным членом. Этот факт подтверждается, в частности, созданием по инициативе нашей страны и при ее непосредственном участии Евразийской группы по противодействию легализации преступных доходов и финансированию терроризма (ЕАГ), являющейся региональной группой по типу ФАТФ и одновременно входящей в нее в качестве наблюдателя. Кроме того, признание заслуг России в укреплении и развитии международной системы ПОД/ФТ со стороны руководства ФАТФ также подтверждает факт активизации деятельности соответствующих российских структур в данной области.

8. Сравнительный анализ участия России в ФАТФ и Группе «Эгмонт» позволяет сделать вывод о том, что Российская Федерации к настоящему времени большее внимание уделяет сотрудничеству в первую очередь с ФАТФ. Вместе с тем рассмотрение проблем деятельности Группы «Эгмонт» позволяет сделать вывод о том, что данная организация обладает значительным потенциалом, который может и • должна использовать российская сторона. Российская Федерация, как представляется, объективно заинтересована в более полной реализации возможностей, которые предоставляет ей членство в данной Группе, с одной стороны, а с другой -наша страна может способствовать укреплению ее позиций на международной экономической арене. Современный мировой финансово-экономический кризис подтвердил важность и ценность объективной и точной информации в финансовой сфере. В связи с этим Группа «Эгмонт» как основной элемент международной системы обмена информацией, касающейся ПОД/ФТ, могла бы стать объектом концентрации внимания Российской Федерации в лице ФСФМ.

9. За последние годы Россия добилась существенного прогресса в развитии и .укреплении национальной системы ПОД/ФТ. В Российской Федерации создана и эффективно действует ФСФМ, являющаяся ПФР России, существует необходимая правовая основа для ее деятельности, созданы предпосылки для дальнейшего развития национальной системы ПОД/ФТ, учитывающие требования глобализации и способные продемонстрировать свою эффективность в современных кризисных условиях. Важным шагом в этой области стало недавнее подписание Россией Конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности и о финансировании терроризма. Присоединение к данной

Конвенции в полной мере соответствует национальным экономическим интересам в области ПОД/ФТ.

10. Исторически первое обвинение в адрес офшорных зон касалось налогового демпинга. Российская Федерация в полной мере столкнулась с данной проблемой. Анализ проводившихся экспериментов по созданию офшорных зон в России показывает нецелесообразность повторения данной практики в силу сомнительности достижения положительных экономических результатов, с одной стороны, и очевидного отрицательного политического (и «имиджевого») эффекга. В этой связи важным представляется создание необходимых условий для привлечения как отечественного, так и иностранного капитала в экономику России, причем в ее приоритетные области. Одним из вариантов, по которому как раз и пошла Россия, является создание ОЭЗ. Однако проведенный в настоящей диссертационной работе анализ результатов деятельности ОЭЗ на данный момент приводит к противоречивым оценкам. Важнейшей задачей в этих условиях является реализация проектов, направленных на развитие соответствующей инфраструктуры. В этой связи можно прийти к выводу о том. чго с учетом кризисных явлений, развивающихся в данный момент в мировой экономике, дальнейшее развитие ОЭЗ могло бы стать неотъемлемой составной частью государственной политики в области противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса.

11. Оценивая перспективы противодействия отмыванию «грязных» денег в России, можно прийти к заключению, что успех в данной области в значительной степени будет зависеть от решения ряда сопутствующих задач, среди которых особое место занимает борьба с коррупцией, приобретающая в кризисные периоды, как известно, особое значение. Принципиальными положительными шагами в этом направлении стало принятие Федерального закона «О противодействии коррупции» 25 декабря 2009 г., а также создание Совета при Президенте Российской Федерации по противодействию коррупции. Однако анализ данных шагов показывает, что при этом не были в полной мере учтены вопросы противодействия негативным проявлениям офшорного бизнеса, поскольку, в частности, в Совете не представлены ни

Министерство финансов РФ, ни ФСФМ, ни Федеральная налоговая служба. Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что в данной области еще предстоит серьезная работа.

12. Учитывая изложенные выше положения логично прийти к следующему общему выводу: в конце XX - начале XXI вв. процессы глобализации привели в том числе к тому, что негативные проявления офшорного бизнеса стали принимать масштабы, наносящие серьезный ущерб как государствам, так и мировой экономике в целом. При этом очевидным является факт существования ряда противоречий, существующих в рамках отдельных государств, а также противоречий, выявленных при анализе международной системы ПОД/ФТ. Данные противоречия должны в полной мере учитываться российским руководством при реализации мер, направленных на отстаивание национальных экономических интересов, в том числе в области противодействия легализация доходов, полученных преступным путем, и налоговому демпингу со стороны офшорных зон.