Организационно-экономические меры по обеспечению устойчивого противодействия процессам легализации теневых доходов в России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономические меры по обеспечению устойчивого противодействия процессам легализации теневых доходов в России"

На правах рукописи

ТИМУШЕВ АРТЕМ АНДРЕЕВИЧ

Организационно-экономические меры по обеспечению устойчивого противодействия процессам легализации теневых доходов в России

Специальность - 08 00 05 экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

003161104

Москва - 2007

Работа выполнена на кафедре экономической теории Московского университета МВД России

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Казиахмедов Гасан Мамедович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Гапоненко Владимир Федосович; кандидат экономических наук, доцент Кикодзе Леонид Петрович;

Ведущая организация: Академия экономической безопасности МВД России

Защита диссертации состоится 1 ноября 2007 г в 11 00 час

на заседании диссертационного совета на соискание ученой степени доктора наук Д 203 019 05 при Московском университете МВД России по адресу 117997, г Москва, ул Академика Волгина, д 12

С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале библиотеки Московского университета МВД России по адресу 117997, г Москва, ул Акад Волгина д 12 «а»

Автореферат разослан 28 сентября 2007 г.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук, доцент

МВ Карасева

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы. Одним из главных условий нормального существования и функционирования современного общества и государства является его безопасность, те состояние защищенности от каких - либо внешних или внутренних угроз В данной работе речь пойдет об организационно-экономических мерах по обеспечению повышения устойчивости противодействия легализации теневых доходов в России, с целью повышения устойчивости экономической безопасности государства в целом

Столь повышенное внимание к проблеме легализации преступных доходов обусловлено как масштабностью средств, отмываемых на финансовом мировом рынке, так и глобальностью негативных последствий, которые данное преступление оказывает на мировые экономические процессы Негативный макроэкономический эффект от выброса на легальный финансовый рынок преступных капиталов выражается в дестабилизации инвестиционных рынков, массовом оттоке капиталов из отдельных стран, в том числе и из России, что приводит к пагубным последствиям для их экономик, разрастанию количества легальных предприятий, подконтрольных преступным группировкам

Данная проблема существует не только в отдельно взятом государстве, к сожалению, с ней сталкиваются практически все страны мира, в частности, и Российская Федерация

В России проблема легализации доходов, полученных незаконным путем, особенно остра, учитывая те процессы, которые проходили в 90-е годы XX века

Переход от жесткой централизованной модели управления к свободным рыночным отношениям существенно видоизменили экономическую и правовую системы общества Бурное развитие внешнеэкономических связей,

внутреннего валютного рынка содействовали все более полной интеграции России в мировое экономическое пространство

Наряду с этим, переход к рыночным отношениям породил целый ряд негативных последствий, наиболее опасными из которых является криминализация экономических и политических структур

Лишь в последнее время в России проблеме легализации доходов, полученных преступным путем, стало уделяться должное внимание Это нашло отражение в принятии Федерального закона от 07 08 2001 г №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», приведении в соответствии с ним остальных законодательных и иных нормативно-правовых актов, создании и правовой регламентации деятельности уполномоченного органа по противодействию легализации преступных доходов в лице Федеральной службы по финансовому мониторингу

По оценке ООН, в процесс отмывания денег в 80-е годы вовлекалось примерно 300 млрд долл в год, а в 90-е годы - уже до 350 млрд долл Только годовой незаконный оборот мировой торговли наркотиками достигает на данный момент 400 млрд долл Если к этому добавить доходы от незаконных финансовых операций, проституции и других видов криминальной деятельности, то ежегодные доходы преступных синдикатов и кланов окажутся еще больше По аналогии с показателями ВВП появился даже термин - валовой криминальный продукт (ВКП) По оценке МВФ, в 2006г его размеры составили примерно 500 млрд долл Значительная часть этих средств, по всей видимости, была отмыта Поэтому годовой объем «грязных» денег, уже инвестированных в финансовые и другие активы, очевидно, существенно больше По мнению специалистов, величина отмытого капитала сегодня так велика, что это уже представляет угрозу не только экономике многих стран, но и стабильности всей международной финансовой системы

Из всего вышеизложенного следует, что исследования в области противодействия легализации теневых доходов в России крайне актуальны в настоящее время, т к затрагивают те вопросы, которые необходимо решить в ближайшем будущем Без системного научного государственного подхода к решению данных вопросов, без выработки твердых концептуальных постулатов государственной политики в сфере экономической безопасности, нерешенность этой проблемы может привести в том числе и к необратимым последствиям

Степень научной разработанности проблемы. Необходимо отметить, что в настоящее время в России к исследованию экономических проблем связанных с противодействием легализации теневых доходов проявляется интерес, как в научных, так и в правительственных кругах В ежегодном обращении к Федеральному Собранию в мае 2007 года Президент России В В Путин так же обращал пристальное внимание на усиление комплекса экономических и политических мер по противодействию данному явлению1

Актуальность данной темы определила высокую степень ее разработанности Проблемы борьбы с легализацией доходов, приобретенных незаконным путем, были изучены в трудах В М Алиева, Б.С Болотского, Б В Волженкина, М П Журавлева, А П Короткова, В В Лаврова, В Д Ларичева, Н А Лопашенко, Г А Тосуняна, П С. Яни и других ученых Тем не менее, следует отметить, что непосредственно проблема легализации незаконных доходов в отечественной литературе изучается в настоящее время преимущественно с юридической точки зрения

Хотелось бы отметить ученых, труды которых использовались автором в процессе написания работы Г Беккер, НИ Валенцева, НХ Вафина, В А Гамза, А А Галкин, П А Герасимов, Ю А Данилевский, Л И Демьяненко, И Н Егорычева, Э А Иванов, С Н Ковалев, Е А Кондратьева, Г М Казиахмедов, Ю В Латов, А Е Лебедев, Ю И Литовкин, Е Л Логинов, В Н Мельников, М А Пивоварова,

1 Ежегодное обращение Президента РФ к Федеральному собранию РФ, май 2007 г

Я А Пляйс, О В Радзецкая, ЮЮ Русанов, О Л Рогова, БТ Рябушкин, А В Смирнов, В К Старостенко, О В Хмыз, Л А Чалдаева, С О Шохин, и др

Объект исследования - теневая составляющая Российской экономики, а также институциональные аспекты в сфере противодействия легализации теневых доходов, способствующие повышению уровня экономической безопасности России

Цредмет исследования - экономико-управленческие отношения, возникающие в процессе противодействия легализации (отмыванию) теневых доходов и обеспечения экономической безопасности России с учетом повышения устойчивости государственных механизмов в данной сфере

Цель исследования состоит в научном анализе причин и условий, влияющих на противодействие легализации теневых доходов в России и выработке комплекса организационно-экономических мер по обеспечению устойчивости деятельности специально уполномоченных государственных органов в направлении регулирования экономических процессов в данной сфере, как на территории России, так и в мировом масштабе

Для достижения поставленной цели решены следующие задачи:

- анализ понятия легализации преступных доходов и определение основных причин, способствующих возникновению данного явления,

- описание существующих схем легализации доходов, полученных преступным путем,

-определение роли противодействия легализации теневых доходов в России, в рамках повышения устойчивости экономической безопасности государства в целом,

-анализ зарубежного опыта государственного регулирования в сфере противодействия легализации теневых доходов,

-исследование генезиса формирования в Российской Федерации государственного механизма противодействия легализации теневых доходов,

- определение основных направлений по повышению устойчивости деятельности правоохранительных органов в области борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным путем

Теоретической и методологической основой исследования являются труды отечественных и зарубежных экономистов, ученых-международников и специалистов-практиков по данной проблематике, международно-правовые документы, регламентирующие экономические отношения в данной сфере, материалы экономических и статистических исследований проблем международного сотрудничества, структурно-функциональный подход к рассматриваемой проблеме с использованием современных методов экономического анализа, а так же системно-исторический подход к предмету исследования

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании качественных изменений в модель противодействия легализации теневых доходов в России. В результате написания диссертации получены следующие научные результаты:

- определены пути и способы адаптации российской системы противодействия легализации теневых доходов к международным стандартам,

- обоснована обобщенная концепция взаимосвязи решения проблем по противодействию легализации теневых доходов и эффективностью внешнеэкономической деятельности,

- теоретически сформулирована и обоснована с точки зрения практической значимости целесообразность и необходимость качественного решения проблемы повышения устойчивости противодействия легализации теневых доходов в России,

- выявлены преимущества предложенной теоретической модели системы противодействия легализации теневых доходов над ныне существующей,

- на основании подробного анализа определен уровень экономической безопасности России в связи с рассматриваемой проблематикой,

- предложена методика оценки государственного регулирования в данной сфере,

- обоснована стратегия и путь экономического и правового вмешательства государства в процессы легализации теневых доходов в условиях глобализации мировой экономики

Основные положения, выносимые на защиту:

- авторское определение категории «повышение устойчивости мер по противодействию легализации теневых доходов» как концентрации взаимосвязанных организационных, экономических и политических решений, обеспечивающих устойчивость экономической безопасности государства в связи с рассматриваемой проблематикой,

- результаты анализа основных методик изучения факторов внешней и внутренней среды, влияющих на обеспечение эффективности государственных организационно-экономических мер по противодействию теневым экономическим процессам,

- авторская оценка отдельных элементов российской государственной системы по противодействию легализации теневых доходов,

- программа первоочередных мероприятий по повышению устойчивости мер по противодействию легализации денежных средств полученных преступным путем в рамках экономического пространства Российской Федерации и на международном уровне,

- комплексная методика оценки деятельности государственных органов в связи с рассматриваемой проблематикой

Научно-практическое значение работы состоит, прежде всего, в формировании научной концепции и определения совокупности аналитических и практических инструментов для оптимизации мер по противодействию легализации теневых доходов на современном этапе развития общественных отношений в России Комплекс разработанных в

диссертации рекомендаций позволяет на более высоком практическом уровне решать вопросы повышения эффективности противодействия легализации теневых доходов в России, создает благоприятные условия для развития экономики страны, отвечающие соответствующим нормативам как внутренним (Российским), так и внешним (мировым)

Положения диссертации были использованы при подготовке лекционного материала и учебных пособий по курсу «Экономическая теория» и курсу «Экономическая безопасность», читаемых на экономическом факультете МосУ МВД РФ и Академии экономической безопасности МВД России, что подтверждено актами о внедрении в учебный процесс

Методические и практические рекомендации, изложенные в главах диссертации, позволяют комплексно решать вопросы формирования государственной экономической политики России по противодействию легализации теневых доходов на всех стадиях этого процесса

При выполнении работы автором разработан алгоритм, позволяющий определять и обосновывать необходимые параметры капитала при признании его легитимности на государственном и международном экономическом пространстве

Апробация работы. Основные положения диссертации были доложены и одобрены на научной конференции молодых ученых «Экономика России теория и практика возрождения» (2005г, Москва), изложены в «Девятнадцатых международных Плехановских чтениях» (2006г , Москва) и на заседании «круглого стола» по теме «Проблемы обеспечения экономической безопасности России и пути их решения» в МосУ МВД РФ (2006г, Москва)

Разработанные в диссертации материалы могут быть использованы в практической работе министерств и служб Российской Федерации по вопросам, касающимся противодействия легализации теневых доходов

Основные положения и выводы диссертационного исследования (анализ, предложения, выводы, рекомендации) внедрены в деятельность Департамента экономической безопасности МВД России

Основные результаты исследования опубликованы в семи печатных работах, общим объемом 4,8 п л

Структура исследования. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений Диссертация иллюстрирована аналитическими таблицами и схемами

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обосновывается актуальность темы, характеризуется степень научной разработанности проблемы, определяются предмет, цель и задачи исследования, устанавливается теоретическая и методологическая основа диссертации, формулируются научная новизна и положения, выносимые на защиту, раскрывается теоретическая и практическая значимость работы

Первая глава диссертации: «Теоретико-методологические вопросы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем» посвящена вопросам понятийного аппарата в сфере исследуемых диссертантом проблем

Исследование исторического и современного социального аспекта данной проблемы представлено автором в первом параграфе «Генезис знаний о «теневой экономике» и современные научные подходы к ее изучению»

Феномен теневой экономики присущ не только России Она есть во всех странах Наибольшие значения параметров теневого сектора зарегистрированы в развивающихся странах и в странах с переходной экономикой, наименьшие — в развитых странах

Необходимо отметить, что за рубежом проблемой теневой экономики интересуются достаточно давно, примерно с 70-х годов 20 века, и основной

акцент в исследованиях делается на измерении ее параметров (так называемый операциональный подход) К настоящему времени уже наработаны некоторые методики ее измерения, которые, все без исключения, страдают одним недостатком - высокой погрешностью результата Это вполне закономерно, поскольку приходится опираться на косвенные данные

0 финансово-хозяйственной деятельности экономических субъектов или же на результаты опросов, экспертных оценок

Термин «легализация» заимствован русским языком и в первоисточниках определяется как «узаконение, придание законной силы, признать законным, придать законную силу, перевести на легальное положение» 1

Наравне с термином «легализация» российским законодателем употреблен термин «отмывание», который используется сегодня во всех международно-правовых документах, регламентирующих различные аспекты борьбы с использованием доходов, приобретенных преступным путем

Исторически понятие «отмывание» связано с принятием 16 января 1920 года в США так называемого «сухого закона», а также деятельностью Аль Капоне, создавшему сеть автоматических прачечных, при помощи которых преступные доходы от продажи нелегальных спиртных напитков приобретали вид законно заработанных денег, которые поступали в банки как деньги за постиранное белье

Термин «отмывание» очень точно отражает суть происходящего в начале процесса в игру вступают «грязные» деньги, которые, пройдя ряд стадий «технологической» обработки, становятся «чистыми», то есть абсолютно законными 2

Во втором параграфе «Экономическая характеристика процессов легализации теневых доходов и стратегия государственного регулирования в

1 Большой иллюстрированный словарь иностранных слов 17 ООО слов -М Дело, 2003 -С 430

2 Волженкин Б В Преступления в сфере экономической деятельности - С -П Изд-во НОРМА, 2006 - С 181

данной сфере» автором представлены современные приемы и способы государственного воздействия на процессы легализации теневых доходов с целью их выявления и пресечения

В России состав легализации был введен в действие с момента принятия Уголовного кодекса Российской Федерации (далее - УК РФ) 1996 года Это нашло отражение в статье 174 УК РФ, озаглавленной как «Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем» 1 (см рис 1 )

1997г 1998г 1999г 2000г 2001г 2002г 2003г

! число выявленных фактов I легализации по статье 174 | УКРФ ,

И количество лиц, 1

привлеченных к уголовной ' ответственности по статье 1 174 УК РФ

□ число выявленных фактов легализации по статье 174 1 УКРФ

□ количество лиц, привлеченных к уголовной ответственности по статье 174 1 УК РФ

Рис. 1. Данные о преступлениях, предусмотренных статьями 174 и 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации

(Источник ^т\¥тус1ги) Законодательное определение легализации впервые было дано в

Федеральном законе от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии

легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и

финансированию терроризма»

В соответствии со статьей 3 указанного Закона легализация (отмывание)

доходов, пблученных преступным путем, представляет собой придание

1 В редакции Федерального закона Российской Федерации от 13 июня 2006 года №63-Ф3

правомерного вида владению, пользованию или распоряжению денежными средствами или иным имуществом, полученными в результате совершения преступления, за исключением преступлений, предусмотренных статьями 193, 194, 198 и 199 УК РФ, ответственность по которым установлена указанными статьями 1

Целью третьего параграфа первой главы исследования «Повышение устойчивости мер по противодействию процессам легализации теневых доходов, как аспект экономической безопасности государства» является показать взаимосвязь решения вопросов по исследуемой автором проблематике с общим уровнем экономической безопасности нашего государства

Легализация преступных доходов представляет собой сложный, достаточно продолжительный процесс, включающий множество разнообразных операций, совершаемых разнообразными методами, которые постоянно совершенствуются

С появлением государства правила поведения людей в экономике приобретают юридическую форму При этом любая деятельность в экономике современного государства имеет экономическую и юридическую составляющие В связи с этим противопоставлять их друг другу с методологической точки зрения неверно, наоборот, важно, особенно в практическом плане, установление необходимой взаимосвязи между экономикой и правом Именно в правовых нормах наиболее осязаемо отражаются и фиксируются экономические отношения и экономические интересы различных слоев общества, с другой стороны, они помогают формироваться этим отношениям

При этом законодательные и другие правовые нормы не должны отрываться от объективных экономических условий, от назревших

! Федеральный закон от 07 08 2001г № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» И Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, №33 (часть 1), ст3418, 2002, №30, ст 3029, №44, ст 4296,2004, №31, ст 3224

потребностей и потому сами по себе не могут служить первоосновой экономического развития Если правовые акты издаются вопреки возникшей в них объективной экономической потребности, то они неизбежно оказываются недейственными, нежизнеспособными Если же появление правовых актов отстает от объективной реальности, то тогда то новое в экономической жизни, что не отражено еще в действующих правовых актах, может быть отнесено к теневой экономике, которая является наиболее благоприятной средой для его воплощения, поскольку существенно снижает издержки подчинения старым правилам игры, корректировка которых еще не осуществлена

С учетом этого, определяя государственную позицию по повышению устойчивости мер по противодействию легализации (отмыванию) теневых доходов, можно интерпретировать модель американского экономиста, лауреата нобелевской премии 1992 г Г Беккера, обосновавшего связь между преступлением и наказанием как экономическими явлениями в теории экономики преступности, в следующую форму Экономический агент при принятии решения будет сопоставлять, с одной стороны, уровень доходов от теневой деятельности, а с другой стороны, величину установленного законом штрафа, соотнесенную с вероятностью обнаружения этой деятельности

Таким образом, стратегия государства в области противодействия легализация теневых доходов должна быть направлена на создание таких правовых механизмов, которые бы способствовали снижению привлекательности теневого бизнеса, т е, с одной стороны, уменьшали бы уровень получаемых доходов от деятельности в теневом секторе, а с другой стороны, повышали бы уровень трансакционных издержек экономического субъекта при функционировании в теневом поле

Во второй главе «Участие России в международной системе по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем» рассмотреньТ современные аспекты взаимодействия различных государств по

противодействию легализации теневых доходов Изучается мировой опыт и практика решения отдельных вопросов, касающихся данной проблематики в конкретных странах Кроме этого производится анализ совершенствования международного сотрудничества России в этой сфере

Масштабы легализации (отмывания) доходов, полученных в результате преступной деятельности, требуют от государств принятия согласованных мер по противодействию этому общественно опасному экономическому и социальному явлению, как на национальном, так и на глобальном, региональном и двустороннем уровнях

Участие России в Конвенции ООН против транснациональной организованной преступности 2005 года направлено на подведение под наше антикриминальное взаимодействие с зарубежными партнерами прочной международно-правовой базы, укрепление экономической безопасности страны, борьбу с "теневой" экономикой и эффективное противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем

Участие в региональных механизмах противодействия легализации (отмыванию) денежных средств и другого имущества, приобретенных преступным путем, также является для России одним из приоритетных направлений борьбы с преступностью в сфере экономической деятельности Важнейшим условием эффективного воздействия на процессы незаконного обогащения является развитие прозрачности, доступности и достоверности информации не только о политике фирм, но и в области налогообложения, тарифов, перевода средств и тп Многочисленные инициативы по этому вопросу выдвигаются деловыми организациями Например, в целях большей прозрачности в вопросах платежей и взносов, уплачиваемых компаниями за добычу природных ресурсов, в проект Добровольного пакта, были включены определенные обязательства предприятий в отношении публикации информации и представления отчетности о любых переводах средств или платежах, связанных с налогами, дивидендами, роялти и иными сборами

На современном этапе мировое сообщество приходит к пониманию того, что легализация преступных доходов представляет собой тип финансово - экономических преступлений с широкомасштабным разрушительным эффектом, который скрывается за, казалось бы, безобидными финансовыми операциями Все криминальные доходы от полученных мелкими наркодиллерами до имущества, похищаемого из государственной казны различного рода чиновниками, обладают способностью коррумпировать и, в конечном счете, дестабилизировать общество, создавая при этом реальную угрозу экономической безопасности страны Следует отметить, что при совершении действий, направленных на отмывание теневых доходов, преступники используют несовершенство легальной финансовой системы

Таким образом, значительно расширившееся международное воздействие на практику незаконного обогащения представляет диверсифицированную систему взаимодействия самых разнообразных межгосударственных объединений, международных и

неправительственных организаций, движений, деловых ассоциаций

Третья глава диссертации «Повышение устойчивости и перспективы развития организационно-экономического комплекса мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в России» посвящена проблемам качественного улучшения деятельности отдельных государственных служб и ведомств, а так же организаций банковско-кредитной сферы, и их дальнейшей координации по вопросам противодействия легализации теневых капиталов в России, учитывая международный опыт в данной области

Важную роль в борьбе с легализацией преступных доходов призваны играть кредитные организации Используя широкий диапазон банковских продуктов, услуг и операций (валютных, расчетных, платежных, фондовых и т п), можно осуществить отмывание преступных доходов

Являясь объектом устремлений организованной преступности, банки, таким образом, находятся в зоне повышенного риска и являются предметом пристального надзора со стороны правоохранительных и надзорных органов, В последние годы уделяется больше внимания контролю за соблюдением банками российского законодательства по противодействию отмыванию денег, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

В настоящее время можно уверенно констатировать качественное изменение подхода банковского сообщества к проблеме противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма (далее - ПОД/ФТ) по сравнению с периодом становления и начального этапа развития данной системы Очевидна растущая тенденция к переходу большей части банковского сообщества от формального исполнения требований законодательства по ПОД/ФТ к инициативной работе в этой области

Сегодня многие кредитные организации исходят из того, что система ПОД/ФТ позволяет им без опасений работать на мировом финансовом рынке, защититься от финансового мошенничества, снизить репутационный, операционный и кредитный риски

Анализ организации деятельности банков показывает, что снижение риска совершения операций с подозрительными клиентами, сомнительными средствами является приоритетным направлением развития кредитных организаций и их вклад в защиту экономики, общества от развития негативных процессов, связанных с деятельностью теневого и криминального секторов

Сложная экономическая и криминогенная обстановка в стране диктует необходимость консолидации совместных усилий всех контролирующих и правоохранительных органов В первую очередь необходимо совершенствовать единую информационную систему России, с помощью которой можно отслеживать все денежные потоки, осуществлять их ежедневный мониторинг Защита экономической и финансовой деятельности

государства во всех ее проявлениях также должна базироваться на совершенной правовой базе Однако российская правовая база борьбы с теневой экономикой, в том числе и Закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», страдает существенной неполнотой

В 2005 году Президентом России была утверждена Концепция национальной стратегии противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма Она рассчитана до 2010 года В рамках этой концепции создана межведомственная комиссия из 12 министерств и ведомств и Центробанка Генпрокуратура является здесь наблюдателем Работу этой комиссии поручено возглавить руководителю Росфинмониторинга Уже сегодня имеются планы реализации концепции и определены основные направления работы до 2010 года В этом направлении, в рамках этой концепции и будет выстраиваться вся работа в России по противодействию отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма Конечно, здесь опять требуется поддержка Президента, Правительства, и Федерального Собрания Есть мнение, что на данном этапе необходимо принятие закона о коррупции, и ратификация обновленной Варшавской конвенции Совета Европы об отмывании, выявлении, аресте и конфискации доходов от преступной деятельности Эти документы, потребуют внести изменения и дополнения и в базовый закон «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем », в Гражданский кодекс РФ и в Уголовный кодекс РФ

Необходимость контроля за процессами в теневой экономике имеет непосредственное отношение к деятельности Счетной палаты Российской Федерации, так как эти проблемы затрагивают как области общественного развития и государственной политики, так и узкие места в управлении экономикой, финансами, федеральным бюджетом, а также в области права

В большей степени развитие этих негативных процессов связано с отсутствием эффективного контроля со стороны государства за полученными

доходами, механизма защиты от противоправных посягательств и внедрения в экономические отношения криминальных элементов Например, из-за недостаточно эффективного валютного и таможенного контроля, бесконечного перераспределения государственной собственности размер совокупной утечки капитала приблизился к величине годового фонда накопления страны При этом потери бюджета только из-за распространения "серых" схем импорта в 2005 г оцениваются в 600 млн долл

Необходимость контроля со стороны Счетной палаты по отношению к теневой экономике проявляется явно и прежде всего в форме охвата государственным контролем всех компонент и системы формирования и использования государственных финансов, включая вопросы эффективности управления финансовыми ресурсами банковского сектора Эта необходимость определена в разработанной с участием Счетной палаты Концепции государственного финансового контроля, которая в настоящее время проходит согласование Принятие Концепции позволит перейти к разработке на ее основе проекта Федерального закона о государственном финансовом контроле в Российской Федерации, создать стратегический, организационный и правовой фундамент повышения эффективности контрольной работы, в том числе и по отношению к теневой экономике

Ежегодно Счетная палата проводит свыше 500 контрольно-проверочных мероприятий, выявляя при этом крупные нарушения, информирует о результатах проверок Президента, Совет Федерации, Государственную Думу и Правительство России В целях устранения выявленных нарушений она направляет предписания и представления в адрес руководства проверяемых организаций или вышестоящих органов

Однако проверки Счетной палаты не всегда обладают эффектом прямого действия Она не наделена полномочиями принимать радикальные меры по устранению нарушений законности и наказывать виновных лиц Федеральным законом «О Счетной палате Российской Федерации»

предусмотрено, что при выявлении нарушений, влекущих уголовную ответственность, материалы проверок подлежат направлению в правоохранительные органы, прежде всего в органы прокуратуры, МВД и ФСБ Особое место в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, занимает Росфинмониторинг Сегодня служба Росфинмониторинга очень хорошо вооружена технически, и вполне может решать не только вопросы, связанные с контролем за финансовыми потоками, с отмыванием преступных доходов, но и с противодействием финансированию терроризма Не исключено, что законодатели предоставят данной службе какие-то дополнительные функции, в частности по контролю за доходами У1Р-персон

В целях обеспечения участия Российской Федерации в деятельности международных организаций по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 21 ноября 2005 г №1989-р создана автономная некоммерческая организация «Международный учебно-методический центр финансового мониторинга»

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, в условиях глобализации мировой экономики, позволяет превращать противозаконную деятельность в высокодоходный вид незаконного предпринимательства В ходе этого процесса происходит антиобщественная и опасная для экономической безопасности государства концентрация политической власти в руках представителей преступных группировок Отсутствие необходимых мер по противодействию этому социальному явлению в современных условиях неизбежно влечет за собой такие негативные последствия для национальной экономики, как уклонение от уплаты налогов и широкое распространение различных видов экономических преступлений

В результате рассмотрения вопросов повышения устойчивости мер по противодействию легализации теневых доходов в России, в рамках

отдельных государственных и кредитно-финансовых структур, в процессе написания третьей главы работы автором были получены следующие выводы и рекомендации

1 Учитывая, что отмывание преступных доходов осуществляется, в основном, с использованием банков и иных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, на государственном и международном уровне необходимо в первую очередь обеспечить получение и анализ информации о финансовых операциях, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) преступных доходов

2 Отмечая многообразие путей и способов отмывания преступных капиталов, на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, необходимо возложить обязанность проведения внутреннего контроля по выявлению операций, предполагаемо связанных с легализацией преступных доходов

3 В настоящее время эффективное противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, невозможно осуществлять без взаимодействия с компетентными органами иностранных государств, т к данная проблема носит глобальный международный характер

4 В связи с обострением в современном мире такой проблемы, как терроризм, противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, приобретает особое значение, т к средства, полученные от преступной деятельности, зачастую направляются на финансирование террористических организаций

5 Необходимо изменить нормативную базу органов банковского надзора с тем, чтобы коммерческие банки (которые являются одновременно и объектами и субъектами финансового мониторинга) не имели права устанавливать корреспондентские отношения с зарубежными банками без их предварительной проверки Банком России, а количество долговых обязательств не первоклассных эмитентов на балансе банка было бы сведено

к нулю Должностные лица коммерческих банков, причастные к легализации теневых доходов, должны нести предусмотренную законодательством уголовную ответственность

6 В целях предупреждения использования организованной преступностью коммерческих банков для легализации теневых доходов следовало бы организовать кредитные бюро и узаконить предоставление ОВД сведений об украденных или утерянных паспортах, а также паспортах умерших граждан по запросам коммерческих банков

7 Сложная экономическая и криминогенная обстановка в России диктует необходимость консолидации совместных усилий всех контролирующих и правоохранительных органов В первую очередь необходимо совершенствовать единую информационную систему России, с помощью которой можно отслеживать все денежные потоки, осуществлять их ежедневный мониторинг

8 Необходимо создать такие условия, при которых финансово -кредитным организациям было бы выгодно противодействовать процессам легализации теневых капиталов не только по причине государственно установленных требований, но и в целях снижения репутационных, операционных и кредитных рисков Следует отметить, что эффективность борьбы с отмыванием «грязных денег» во многом может возрасти за счет повышения стандартов контроля Необходимо добиться формирования в кредитно — банковской системе нетерпимого отношения к тем, кто использует в своей деятельности «серые» схемы ведения бизнеса, связан с криминальными структурами, создает условия для нечестной конкуренции

9 В рамках противодействия легализации теневых доходов в коммерческие и кредитно — финансовые организации необходимо разработать и внедрить требования единых стандартов подготовки персонала в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем

10 Необходимо продолжать работу по устранению законодательных пробелов, позволяющих беспрепятственно проводить чрез кредитные организации незаконные операции, в том числе с использованием фирм -однодневок, «благотворительных фондов», а также использовать банки для реализации схем обналичивания крупных сумм денежных средств и налоговой «оптимизации» В этой связи требуется внедрение действенных инструментов оперативного взаимодействия правоохранительных органов, федеральной службы по финансовому мониторингу, федеральной налоговой службы, Банка России в целях устранения конкретных случаев проведения через кредитные организации сомнительных с точки зрения противодействия легализации теневых доходов операций, в том числе по уклонению от налогов и сборов Это позволит противодействовать использованию банковской системы в преступных целях в момент совершения соответствующих деяний

Реализация предлагаемых мер требует разумного сбалансирования интересов государства и других субъектов рыночной экономики в целях защиты экономической безопасности России

В заключительной части диссертации сформулированы выводы исследования и даны практические рекомендации по вопросам формирования организационно-экономического механизма повышения устойчивости мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, в условиях глобализации мировой экономики

Ш. ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1) В ведущих рецензируемых научных журналах, входящих в перечень ВАК

1 1 Тимушев А А Роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем // Финансы и кредит 2007 №21 -0,8пл

2) В других изданиях

2 1 Тимушев А А Противодействие легализации теневых капиталов Девятнадцатые Международные Плехановские чтения (4-7 апреля 2006 г ) Тезисы докладов профессорско-преподавательского состава - М Изд-во Рос Экон Акад , 2006 - 0,2 п л

2 2 Тимушев А А Современное состояние проблемы легализации капитала в России, и перспективы ее решения Проблемы обеспечения экономической безопасности России и пути их решения Межвузовский сборник научных трудов по материалам круглого стола 22 мая 2006 г - М Московский университет МВД России 2006 - 0,8 п л

2 3 Тимушев А А Опыт зарубежных государств в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем // Проблемы экономики 2007 № 1 - 0,4 п л

2 4 Тимушев А А Участие России в международных организациях в области борьбы с финансовыми операциями, связанными с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем // Проблемы экономики 2007 № 1 - 0,4 п л

2 5 Тимушев А А Повышение устойчивости международного сотрудничества в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем //Проблемы экономики 2007 № 1 - 0,4 п л

2 6 Тимушев А А Деятельность ЦБ РФ и Счетной палаты России по совершенствованию системы контроля в кредитно-финансовой сфере // Российский экономический интернет-журнал http //www е-

rej ru/Articles/2007/Timushev pdf, свободный - Загл с экрана - 1,8 п л

Подписано в печать Формат 60x90 1/16

Объем £ ил Тираж экз ¿ОО Заказ ^

УОНИиРИД Московского университета МВД России

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Тимушев, Артем Андреевич

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические вопросы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем 13 1.1. Генезис знаний о «теневой экономике» и современные научные подходы к ее изучению

1.2. Экономическая характеристика процессов легализации теневых доходов и стратегия государственного регулирования в данной сфере

1.3. Организационно-экономические меры по обеспечению устойчивости противодействия процессам легализации теневых доходов, как аспект экономической безопасности государства.

Глава 2. Участие России в международной системе по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем

2.1. Международный опыт в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

2.2. Участие России в международных организациях в области борьбы с незаконными финансовыми операциями, а также финансовыми операциями, связанными с легализацией доходов, полученных преступным путем

2.3. Повышение устойчивости международного сотрудничества в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным путем

Глава 3. Повышение устойчивости и перспективы развития организационно-экономического комплекса мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в России

3.1.Повышение устойчивости мер по противодействию легализации доходов, полученных преступным путем в кредитно-финансовой системе России

3.2. Деятельность Центрального Банка и Счетной палаты России по совершенствованию системы контроля в кредитно-финансовой сфере

3.3. Роль Федеральной службы по финансовому мониторингу в борьбе с легализацией доходов, полученных преступным путем

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономические меры по обеспечению устойчивого противодействия процессам легализации теневых доходов в России"

Актуальность темы. Одним из главных условий нормального существования и функционирования современного общества и государства является его безопасность, т.е. состояние защищённости от каких - либо внешних или внутренних угроз. В данной работе речь пойдёт о повышении устойчивости мер по противодействию легализации (отмыванию) теневых доходов в России в условиях глобализации мировой экономики, как о части безопасности государства в целом и экономической его составляющей в частности.

В последние годы проблемы экономической безопасности видятся наиболее актуальными не только в рамках отдельных регионов, но и в целом на государственном уровне. Достаточно остро вопрос экономической безопасности может быть поставлен хотя бы потому, что он вплетается своими корнями в понятие безопасности государства в целом (сюда так же включается экологическая, военная, политическая, информационная и другие виды безопасности.)

Традиционными сферами деятельности организованной преступности являются перевозка наркотиков, вымогательство, мошенничество, торговля оружием, коррупция. Очевидно, что в результате подобной преступной деятельности «теневые» структуры аккумулируют огромные денежные средства, преимущественно наличные, которые необходимо легализовать.

Столь повышенное внимание к проблеме легализации преступных доходов обусловлено как масштабностью средств, отмываемых на финансовом мировом рынке, так и объемом и глобальностью негативных последствий, которые данное преступление оказывает на мировые экономические процессы. Негативный макроэкономический эффект от выброса на легальный финансовый рынок преступных капиталов выражается в дестабилизации инвестиционных рынков, массовом оттоке капиталов из отдельных стран, что приводит к пагубным последствиям для их экономик, разрастанию количества легальных предприятий, подконтрольных преступным группировкам.

Данная проблема существует не только в отдельно взятом государстве, к сожалению, с ней сталкиваются практически все страны мира, в частности, и Российская Федерация.

В России проблема легализации доходов, полученных незаконным путем, особенно остра, учитывая те процессы, которые проходили в 90-е года XX века.

Переход от жесткой централизованной модели управления к свободным рыночным отношениям существенно видоизменили экономическую и правовую системы общества. Бурное развитие внешнеэкономических связей, внутреннего валютного рынка содействовали все более полной интеграции России в мировое экономическое пространство.

Наряду с этим переход к рыночным отношениям породил целый ряд негативных последствий, наиболее опасными из которых является криминализация экономических и политических структур.

Лишь в последнее время в России проблеме легализации доходов, полученных преступным путем, стало уделяться должное внимание. Это нашло отражение в принятии Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», приведении в соответствии с ним остальных законодательных и нормативных актов, создании и правовой регламентации деятельности уполномоченного органа по противодействию легализации преступных доходов в лице Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Легализация (отмывание) теневых доходов - тот редкий вид экономических преступлений, когда, как представляется на первый взгляд, жертв нет. Действительно, драматические последствия, с которыми ассоциируются разбойное нападение и грабеж, а также стресс, возникающий у жертвы после жестокого насилия, при отмывании денег, как правило, не наблюдаются. Тем не менее, в последнее время борьба и противодействие этому явлению преступного мира является не только чрезмерно актуальным, но и необходимым процессом в рамках любого, уважающего себя государства, а в связи с тем, что процессы легализации денежных средств полученных преступным путем, как уже признано мировой общественностью, имеют мировой характер, то данная проблема так же остро стоит и на международном, глобальном уровне.

По оценке ООН, в процесс отмывания денег в 80-е годы вовлекалось примерно 300 млрд. долл. в год, а в 90-е годы - уже до 350 млрд. долл. Только годовой незаконный оборот мировой торговли наркотиками достигает на данный момент 400 млрд. долл. Если к этому добавить доходы от незаконных финансовых операций, проституции и других видов криминальной деятельности, то ежегодные доходы преступных синдикатов и кланов окажутся еще больше. По аналогии с показателями ВВП появился даже термин - валовой криминальный продукт (ВКП). ПО оценке МВФ, в 2005г. его размеры составили примерно 500 млрд. долл. Значительная часть этих средств, по всей видимости, была отмыта. Поэтому годовой объем «грязных» денег, уже инвестированных в финансовые и другие активы, очевидно, существенно больше. По мнению специалистов, величина отмытого капитала сегодня так велика, что это уже представляет угрозу не только экономике многих стран, но и стабильности всей международной финансовой системы.

Анализ криминогенной ситуации, складывающейся в экономике страны на протяжении ряда последних лет, свидетельствует о росте масштабов преступных посягательств, связанных с легализацией денежных средств или иного имущества, приобретенных преступным путем, о повышении уровня организованности и профессионализма преступников в данной сфере.

Из всего вышеизложенного следует, что исследования в области противодействия легализации теневых доходов в России в условиях глобализации мировой экономики крайне актуальны в настоящее время, т.к. затрагивают те вопросы, которые необходимо решить в ближайшем будущем. Без системного научного государственного подхода к решению данных вопросов, без выработки твёрдых концептуальных постулатов государственной политики в сфере экономической безопасности нерешенность этой проблемы может привести к необратимым последствиям.

Степень разработанности темы исследования. Необходимо отметить, что в настоящее время в России к исследованию экономических проблем связанных с противодействием легализации теневых доходов проявляется интерес, как в научных, так и в правительственных кругах. В ежегодном обращении к Федеральному Собранию в мае 2007 года Президент России В.В. Путин так же обращал пристальное внимание на усиление комплекса экономических и политических мер по противодействию данному явлению.

Актуальность данной темы определила высокую степень ее разработанности. Проблемы борьбы с легализацией доходов, приобретенных незаконным путем, были изучены в трудах В.М. Алиева, Б.С. Болотского, Б.В. Волженкина, М.П. Журавлева, А.П. Короткова, В.В. Лаврова, В.Д. Ларичева, H.A. Лопашенко, Г.А. Тосуняна, П.С. Яни и других ученых. Тем не менее, следует отметить, что непосредственно проблема легализации незаконных доходов в отечественной литературе изучается в настоящее время преимущественно с юридической точки зрения.

Хотелось бы отметить ученых, труды которых использовались автором в процессе написания работы. Г. Беккер, Н.И. Валенцева, Н.Х. Вафина, В.А. Гамза, A.A. Галкин, П.А. Герасимов, Ю.А. Данилевский, Л.И. Демьяненко, И.Н. Егорычева, Э.А. Иванов, С.Н. Ковалев, Е.А. Кондратьева, Г.М. Казиахмедов, Ю.В. Латов, А.Е. Лебедев, Ю.И. Литовкин, Е.Л. Логинов, В.Н. Мельников, М.А. Пивоварова, Я.А. Пляйс, О.В. Радзецкая, Ю.Ю. Русанов, О.Л. Рогова, Б.Т. Рябушкин,

A.B. Смирнов, B.K. Старостенко, O.B. Хмыз, JI.A. Чалдаева, C.O. Шохин, и ДР

Цель исследования состоит в научном анализе причин и условий, влияющих на противодействие легализации теневых доходов в России и выработке комплекса мер по повышению устойчивости деятельности специально уполномоченных государственных органов в направлении регулирования экономических процессов в данной сфере, как на территории России, так и в мировом масштабе.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- анализ понятия легализации преступных доходов и определение основных причин, способствующих возникновению данного явления;

- описание существующих схем легализации доходов, полученных преступным путем;

- определение роли противодействия легализации теневых доходов в России в рамках повышения устойчивости экономической безопасности государства в целом;

- анализ мирового опыта государственного регулирования в сфере противодействия легализации теневых доходов;

- изучение практики иностранных государств по формированию системы государственных мер по противодействию легализации теневых доходов;

- исследование генезиса формирования в Российской Федерации государственного механизма противодействия легализации теневых доходов;

- определение основных направлений по повышению устойчивости деятельности правоохранительных органов в области борьбы с легализацией доходов, приобретенных преступным путем.

Объектом исследования является теневая составляющая Российской экономики, а также институциональные аспекты в сфере противодействия легализации теневых доходов, способствующие повышению уровня экономической безопасности России.

Предметом исследования становятся экономико-управленческие отношения, возникающие в процессе противодействия легализации теневых доходов и обеспечения экономической безопасности России с учетом повышения устойчивости государственных механизмов в данной сфере.

Эмпирическая база диссертационного исследования в первую очередь представлена официальными данными Российских и Международных правоохранительных органов, статистическими материалами, содержащимися в трудах российских и зарубежных ученых-экономистов, материалами периодической печати и СМИ, методическими рекомендациями подготовленными Правительством России в рамках министерств и ведомств в соответствии с их компетенцией в данной сфере и статистическими данными о состоянии и динамике преступлений, предусмотренных статьями 174 и 174.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, за период с 1997 года по 2006 год по данным ГИЦ МВД России.

Нормативную основу работы составляют Конституция Российской Федерации, Уголовный кодекс Российской Федерации, действующее российское законодательство в сфере противодействия легализации доходов, приобретенных преступным путем, международные конвенции по борьбе с отмыванием преступных доходов, руководящие и рекомендательные документы международных организаций.

Методологическую основу диссертации составляют:

- системно-исторический подход к предмету исследования;

- общепринятые принципиальные положения современной экономической теории, содержащиеся в работах отечественных и зарубежных исследователей;

- междисциплинарный анализ;

- экономико-социологический анализ;

- вторичный анализ статистических данных;

- сравнительный анализ.

Теоретическую основу диссертационного исследования составили работы отечественных и зарубежных исследователей проблем формирования систем экономической безопасности отдельных государств и мировой экономики в целом. В диссертации широко использованы различные финансовые теории, фундаментальные труды и концепции ученых-экономистов различных школ и направлений в области противодействия легализации теневых доходов, что позволило диссертанту комплексно рассмотреть проблему повышения устойчивости мер по противодействию процессам легализации теневых доходов в России и определить к ней авторский подход.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании качественных изменений в модель противодействия легализации теневых доходов в России. Это одно из важных направлений повышения устойчивости функционирования экономической системы России. В результате написания диссертации получены следующие научные результаты:

1. Разработан механизм формирования государственной экономической политики в данной сфере и комплекс мер направленных на противодействие легализации теневых доходов в качестве его реализации;

2. Определены пути и способы адаптации российской системы противодействия легализации теневых доходов к международным стандартам;

3. Обоснована обобщенная концепция взаимосвязи решения проблем по противодействию легализации теневых доходов и эффективностью внешнеэкономической деятельности.

4. Теоретически сформулирована и обоснована с точки зрения практической значимости целесообразность и необходимость качественного решения проблемы повышения устойчивости противодействия легализации теневых доходов в России.

5. Выявлены преимущества предложенной теоретической модели системы противодействия легализации теневых доходов над ныне существующей.

6. На основании подробного анализа определен уровень экономической безопасности России в связи с рассматриваемой проблематикой.

7. Предложена методика оценки государственного регулирования в данной сфере.

8. Обоснована стратегия и путь экономического и правового вмешательства государства в процессы легализации теневых доходов в России.

Основные положения диссертационной работы, выносимые на защиту:

1. Механизм повышения устойчивости мер по противодействию процессам легализации теневых доходов в России путем оптимального сочетания международного и Российского опыта установления нормативно-правовых и финансовых ограничений.

2. Методика выявления операций с денежными средствами или иным имуществом, вызывающих подозрение в их противозаконном происхождении.

3. Использование системы международно-правового регулирования борьбы с отмыванием денежных средств в целях противодействия финансированию терроризма.

4. Комплекс экономических, социальных и административных мер применяемых в целях повышения эффективности деятельности органов государственного финансового контроля.

5. Предложения по изменению государственного подхода к теневым экономическим процессам. Совершенствование системы финансового контроля, обеспечение четкости и однозначности действия законов в рамках декриминализации бизнеса.

6. Развитие информационного взаимодействия между государственными органами и организациями кредитно-финансовой сферы по противодействию легализации криминальных доходов.

Предложенные и обоснованные автором методики и рекомендации позволяют снизить масштабы теневых экономических процессов, установить критерии законности происхождения и дальнейшего оборота капитала и могут быть использованы в деятельности правоохранительных органов и коммерческих организаций (в первую очередь финансово-кредитных) в рамках противодействия легализации теневых капиталов. Все выводы и предложения по диссертации изложены с учетом процессов глобализации мирового экономического пространства.

Теоретическая и практическая значимость диссертационной работы состоит, прежде всего, в формировании научной концепции и определения совокупности аналитических и практических инструментов для оптимизации мер по противодействию легализации теневых доходов на современном этапе развития общественных отношений в России. Комплекс разработанных в диссертации рекомендаций позволяет на более высоком практическом уровне решать вопросы повышения устойчивости противодействия легализации теневых доходов в России, создает благоприятные условия для развития экономики страны, отвечающие соответствующим нормативам как внутренним (Российским), так и внешним (мировым).

Методические и практические рекомендации, изложенные в главах диссертации, позволяют комплексно решать вопросы формирования государственной экономической политики России по противодействию легализации теневых доходов на всех стадиях этого процесса.

При выполнении работы автором разработан алгоритм, позволяющий определять и обосновывать величины необходимых параметров капитала при признании его легитимности на государственном и международном экономическом пространстве.

Апробация и внедрение результатов работы. Основные положения диссертации были доложены и одобрены на научной конференции молодых ученых «Экономика России: теория и практика возрождения» (2005г., Москва), изложены в «Девятнадцатых международных Плехановских чтениях» (2006г., Москва) и на заседании «круглого стола» по теме «Актуальные проблемы экономической политики и хозяйственной практики» в МосУ МВД РФ (2006г., Москва).

Разработанные в диссертации материалы могут быть использованы в практической работе Министерств, ведомств и служб Российской Федерации по вопросам, касающимся противодействия легализации теневых доходов.

Основные положения и выводы диссертационного исследования (анализ, предложения, выводы, рекомендации) переданы в Департамент экономической безопасности МВД России.

По рассмотренным в диссертации вопросам опубликовано 7 научных работ.

Структура, содержание и объем работы обусловлены поставленными целями и задачами исследования. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, приложений общим объемом 184 страниц машинописного текста, в том числе 1 таблица, 2 рисунка.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Тимушев, Артем Андреевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путём в условиях глобализации мировой экономики, позволяет превращать противозаконную деятельность в высокодоходный вид незаконного предпринимательства. В ходе этого процесса происходит антиобщественная и опасная для экономической безопасности государства концентрация политической власти в руках представителей преступных группировок. Отсутствие необходимых мер по противодействию этому социальному явлению в современных условиях неизбежно влечет за собой такие негативные последствия для национальной экономики, как уклонение от уплаты налогов и широкое распространение различных видов экономических преступлений.

На современном этапе мировое сообщество приходит к пониманию того, что легализация преступных доходов представляет собой тип финансово - экономических преступлений с широкомасштабным разрушительным эффектом, который скрывается за, казалось бы, безобидными финансовыми операциями. Все криминальные доходы от полученных мелкими наркодиллерами до имущества, похищаемого из государственной казны различного рода чиновниками, обладают способностью коррумпировать и, в конечном счете, дестабилизировать общество, создавая при этом реальную угрозу экономической безопасности страны. Следует отметить, что при совершении действий, направленных на отмывание теневых доходов, преступники используют несовершенство легальной финансовой системы.

В процессе написания диссертационного исследования автором было выяснено, что в России в условиях глобализации мировой экономики необходимость принятия эффективных мер по противодействию легализации незаконных доходов, обусловлено, прежде всего, криминализацией хозяйственной деятельности и, как следствие этого, возрастающей угрозой экономической безопасности государства. Этому, в свою очередь, способствует ослабление системы государственного контроля, расширение и распространение незаконного предпринимательства на внутреннем финансовом и потребительском рынках, а также во внешнеэкономической деятельности.

Проведённый в диссертации анализ криминогенной ситуации, которая складывалась в экономике страны на протяжении последних лет, свидетельствует о стабильном росте масштабов преступных посягательств, направленных на легализацию теневых доходов, а также о повышении уровня организованности и профессионализма преступности.

Анализ международного опыта и вступление России в различные международные организации (ФАТФ, ЕАГ и др.) по противодействию данным процессам, имеет особое значение для совершенствования мер и повышения эффективности методов борьбы с распространением этой экономической «болезни» в условиях глобализации.

По данным МВД России доходы, полученные преступным путём, ежегодно составляют около 2 трлн. рублей. При этом объём теневой экономики, по мнению экспертов Росфинмониторинга и ГУБОП МВД России, достигает 30-40 % валового внутреннего продукта, причем до 70 % доходов, полученных преступным путём, вкладываются (отмываются) в различные формы предпринимательской деятельности.

В процессе работы и написания диссертационного исследования автором были получены следующие выводы и рекомендации:

1. Учитывая, что отмывание преступных доходов осуществляется, в основном, с использованием банков и иных организаций, осуществляющих операции с денежными средствами, на государственном и международном уровне необходимо в первую очередь обеспечить получение и анализ информации о финансовых операциях, которые могут быть связаны с легализацией (отмыванием) преступных доходов.

2. Отмечая многообразие путей и способов отмывания преступных капиталов, на организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, необходимо возложить обязанность проведения внутреннего контроля по выявлению операций, предполагаемо связанных с легализацией преступных доходов.

3. В настоящее время эффективное противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, невозможно осуществлять без взаимодействия с компетентными органами иностранных государств, т.к. данная проблема носит глобальный международный характер.

4. В связи с обострением в современном мире такой проблемы, как терроризм, противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, приобретает особое значение, т.к. средства, полученные от преступной деятельности, зачастую направляются на финансирование террористических организаций.

5. Необходимо изменить нормативную базу органов банковского надзора с тем, чтобы коммерческие банки (которые являются одновременно и объектами и субъектами финансового мониторинга) не имели права устанавливать корреспондентские отношения с зарубежными банками без их предварительной проверки Банком России, а количество долговых обязательств не первоклассных эмитентов на балансе банка было бы сведено к нулю. Должностные лица коммерческих банков, причастные к легализации теневых доходов, должны нести предусмотренную законодательством уголовную ответственность.

6. В целях предупреждения использования организованной преступностью коммерческих банков для легализации теневых доходов следовало бы организовать кредитные бюро и узаконить предоставление ОВД сведений об украденных или утерянных паспортах, а также паспортах умерших граждан по запросам коммерческих банков.

7. Сложная экономическая и криминогенная обстановка в России диктует необходимость консолидации совместных усилий всех контролирующих и правоохранительных органов. В первую очередь необходимо совершенствовать единую информационную систему России, с помощью которой можно отслеживать все денежные потоки, осуществлять их ежедневный мониторинг.

8. Необходимо создать такие условия, при которых финансово -кредитным организациям было бы выгодно противодействовать процессам легализации теневых капиталов не только по причине государственно установленных требований, но и в целях снижения репутационных, операционных и кредитных рисков. Следует отметить, что эффективность борьбы с отмыванием «грязных денег» во многом может возрасти за счет повышения стандартов контроля. Необходимо добиться формирования в кредитно - банковской системе нетерпимого отношения к тем, кто использует в своей деятельности «серые» схемы ведения бизнеса, связан с криминальными структурами, создаёт условия для нечестной конкуренции.

9. В рамках противодействия легализации теневых доходов в коммерческие и кредитно - финансовые организации необходимо разработать и внедрить требования единых стандартов подготовки персонала в области противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путём, а также организовать совместные учебные семинары, круглые столы и научно - практические конференции. Кроме этого со стороны государства обязательна методологическая поддержка кредитных организаций по данным вопросам.

10. Необходимо продолжать работу по устранению законодательных пробелов, позволяющих беспрепятственно проводить чрез кредитные организации незаконные операции, в том числе с использованием фирм -однодневок, «благотворительных фондов», а также использовать банки для реализации схем обналичивания крупных сумм денежных средств и налоговой «оптимизации». В этой связи требуется внедрение действенных инструментов оперативного взаимодействия правоохранительных органов, федеральной службы по финансовому мониторингу, федеральной налоговой службы, Банка России в целях устранения конкретных случаев проведения через кредитные организации сомнительных с точки зрения противодействия легализации теневых доходов операций, в том числе по уклонению от налогов и сборов. Это позволит противодействовать использованию банковской системы в преступных целях в момент совершения соответствующих деяний.

Реализация предлагаемых мер требует разумного сбалансирования интересов государства и других субъектов рыночной экономики в целях защиты экономической безопасности России.