Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе информационной системы для действующего промышленного предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе информационной системы для действующего промышленного предприятия"

На правах рукописи

ЛОБАНОВА ТАТЬЯНА АЛЕКСАНДРОВНА

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИНВЕСТИЦИЙ ПРИ ВЫБОРЕ ИНФОРМАЦИОННОЙ СИСТЕМЫ ДЛЯ ДЕЙСТВУЮЩЕГО ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством Специализация -15. Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность Область исследования 15.15. - Теоретические и методологические основы эффективности развития предприятий, отраслей и комплексов народного хозяйства

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2005

Диссертационная работа выполнена на кафедре «Экономика и управление предприятием» ГОУ Московский государственный технологический университет «СТАНКИН»

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент

Еленева Юлия Александровна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Мыльник Владимир Владимирович

кандидат экономических наук, доцент Кузнецов Алексей Игоревич

Ведущая организация: Московский государственный институт

электронной техники (технический университет)

Защита состоится «08» ноября 2005 года в 14:00 часов на заседании диссертационного совета К212.142.05 в ГОУ ВПО Московский государственный технологический университет «СТАНКИН» по адресу: 127055, г. Москва, Вадковский пер., д. За

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО Московский государственный технологический университет «СТАНКИН».

Ват отзыв на автореферат в одном экземпляре, заверенный печатью, просим направлять по указанному адресу.

Автореферат разослан « 0$у> октября 2005 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Е.Д.Коршунова

19Ш

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность проблемы. В условиях стремительного развития информационных технологий (ИТ) и технического перевооружения промышленных предприятий, во многих случаях предусматривающего промышленную автоматизацию и внедрение информационных систем (ИС), неизбежно возникает необходимость в предварительной оценке эффективности инвестиционных проектов (ИП) по внедрению ИС. Оценка эффективности ИП по внедрению различных типов ИС имеет важное значение, поскольку проекты внедрения ИС требуют значительных финансовых вложений и характеризуются высокой степенью риска. Реализация проектов по внедрению ИС связана с привлечением долгосрочных инвестиций в значительных размерах и требует выбора экономически эффективных проектных решений и оценки эффективности инвестиций в ИС на всех стадиях инвестиционного цикла.

Различные теоретические и методические аспекты оценки эффективности инвестиций приведены в работах отечественных и зарубежных ученых - Т. Берга, П.Н. Виленского, У. Кирвина, В.Н. Лившица, Д.С. Львова, В.В. Мыльника, С.А. Смоляка, ДЭ. Старика, Я. Хонко и др. Вопросы выбора ИС для действующего промышленного предприятия приведены в работах В.В. Баронова, СЛ. Важенина, Н. Грин, Е.З. Зиндера, Т. Мэйор, Н.Э. Михайловского, Ю.И. Попова, О.В. Яковенко и др. В выполненных исследованиях по выбору ИС вопросы выбора систем рассматривались с учетом технических характеристик и функционального назначения, адаптации существующих решений к требованиям предприятий, реструктуризации бизнес-процессов предприятия при внедрении ИС. Вместе с тем, в данных исследованиях, несмотря на признаваемую важность оценки эффективности ИП по внедрению ИС, недостаточно рассматривались теоретические и, в особенности, методические положения по оценке эффективности инвестиций в ИС, вопросы количественной оценки результатов от внедрения ИС в стоимостном выражении.

Необходимо отметить, что проекты внедрения ИС характеризуются высоким риском, часто превышают предварительно рассмотренный бюджет и сроки внедрения, на промышленных предприятиях оценка эффективности ИП по внедрению ИС часто не производится вообще, вследствие этого предприятия терпят значительные убытки. Таким образом, недостаточная научная проработанность данного вопроса, а также отсутствие методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций при выборе и внедрении ИС на действующих предприятиях, определили актуальность выбранной темы исследования.

Цель и задачи исследования. Основная цель диссертационной работы состоит в разработке теоретических и методических положений, а также практических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций при в о промышленного

предприятия на этапе предынвестадионных исследований при различных вариантах осуществления инвестиций в ИС.

Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

1. Провести анализ существующих подходов и методов оценки эффективности инвестиций в ИС с целью разработки эффективного и универсального организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

2. Разработать классификацию ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, позволяющую сформировать организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

3. Разработать организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

4. Разработать методики определения затрат и результатов при выборе ИС для действующего промышленного предприятия для оценки эффективности инвестиций в ИС;

5. Разработать классификацию факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС с целью выявления и предотвращения возникновения возможных рисков на ранних стадиях реализации проекта по внедрению ИС.

Объект и предмет исследования

В соответствии с поставленными задачами в качестве объекта исследования определены действующие промышленные предприятия, реализующие ИП, связанные с выбором и внедрением ИС.

Предметом исследования в настоящей работе является процесс оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий.

Научная новизна исследования представлена основными положениями и результатами, выносимыми на защиту:

1.Разработана классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, обеспечивающая возможность корректного выбора метода оценки эффективности инвестиций в различные типы ИС при различных вариантах инвестирования в ИТ;

2.Разработан организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, представляющий собой взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации;

3.На базе организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций разработаны методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций в ИС, учитывающие особенности реализации проектов по внедрению ИС на действующих промышленных предприятиях.

4.Выявлены риски, возникающие при инвестировании в ИС, разработана классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС, позволяющая определить возможные риски при инвестировании в ИТ и разработать на стадии предынвестици-онных исследований комплекс мероприятий, предупреждающих возникновение рисков.

Теоретической и методологической основой проведенного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам оценки эффективности инвестиций, экономического анализа, стратегического управления, информационных технологий и информационных систем. Для решения поставленных в диссертационной работе задач использовались методы системного анализа, инвестиционного анализа, прогнозирования, управления рисками.

Информационной базой диссертационной работы послужили экспертные оценки российских и зарубежных экономистов, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в периодической печати материалы научно-практических конференций и семинаров, ресурсы сети Интернет.

Практическая ценность. Практическая ценность диссертационной работы состоит в том, что разработанные методические положения, классификация ИС для оценки эффективности инвестиций, организационно-экономический механизм могут применяться российскими промышленными предприятиями, системными интеграторами и поставщиками программного обеспечения для различных отраслей промышленности, а также другими участниками рынка, с целью оценки экономической эффективности проектов по внедрению различных типов ИС на стадии выбора.

Положения и результаты, выносимые на защиту. Автором диссертации выносятся на защиту следующие основные положения:

1. Комплексная классификация ИС по различным признакам, разработанная для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

2. Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий и совокупность этапов его реализации;

3. Методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

4. Классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению

ИС для действующего промышленного предприятия.

Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения и выводы диссертационного исследования были опубликованы в периодических специализированных изданиях "Национальная металлургия" (№3, 2003г., №2, 2005г.); «НМ-Капитал» (№1, 2004г.), "НМ-Оборудование" (№2, 2004г.), представлены на конференциях «Инновации в экономике» в 2002, 2003, 2004 гг., «Новые материалы и технологии-2004», «Гагаринские чтения-2003», IV Всероссийской научно-технической конференции "Теоретические и прикладные вопросы современных информационных технологий", Улан-Удэ, 2003 г., 3-й Российской научно-методической конференции с международным участием "Управление экономикой: методы, модели, технологии", Уфа, 2003 г. и др.

Основные положения диссертации реализованы в ООО «Бизнес-Консоль», специализирующемся на разработке программного обеспечения для промышленных предприятий, в ООО «Глобус-сталь» - предприятии по производству металлоконструкций и при подготовке методических материалов по дисциплинам «Инвестиции в машиностроении», «Экономика инновационной деятельности», «Экономико-правовые основы рынка интеллектуальных продуктов» в ГОУ ВПО МГТУ «СТАНКИН», что подтверждено соответствующими актами внедрения.

Публикация. Результаты исследований по теме диссертации опубликованы в отраслевых периодических изданиях и представлены на научно-практических конференциях. По теме диссертации опубликовано 12 работ общим объемом 3,1 п.л.

Объем и структура работы определяется ее целью, задачами и внутренней логикой исследования вопроса. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы. Содержит 184 стр. печатного текста, включая 31 таблицу, 8 рисунков, список использованной литературы из 121 наименования.

СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается выбор темы и ее актуальность, формулируются цели и задачи исследования, определяется научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе «Анализ существующих подходов и методов оценки эффективности инвестиций в информационные системы» рассмотрены ИС и их роль в деятельности промышленных предприятий, разработана классификация ИС для оценки эффективности инвестиций, проведен анализ существующих методов оценки эффективности ИП по внедрению ИС на действующих промышленных предприятиях, поставлены цели и сформулированы задачи исследования.

Учитывая огромное разнообразие существующих ИС, значительный круг задач, которые должна решать определенная ИС в рамках конкретного промышленного предприятия, для выбора правильного метода оценки эффективности инвестиций в ИС существует необходимость в комплексной классификации ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций. Разработанная комплексная классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций приведена в табл. 1.

На сегодняшний день не существует универсальных и достаточно широко распространенных методик оценки экономической эффективности ИС. Под источниками экономической эффективности ИС понимаются реальные возможности улучшения производственно-хозяйственной и финансовой деятельности предприятия, повышения эффективности производства за счет совершенствования системы управления. Источником эффективности ИС являются потенциально существующие на предприятии резервы производства и упущенные возможности. В первой главе настоящей работы был проведен анализ существующих подходов и методов оценки эффективности инвестиций в ИС.

Результаты анализа, проведенного в первой главе, определили цели и задачи диссертационного исследования, связанные с разработкой организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций в различные типы ИС на стадии их выбора.

Во второй главе «Разработка организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе информационных систем для действующих промышленных предприятий» проанализированы теоретические и методологические основы оценки эффективности инвестиций в информационные системы при их выборе для действующих промышленных предприятий, построена модель организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе информационных систем для действующих промышленных предприятий, разработаны методики определения затрат и результатов при оценке эффективности инвестиций в ИС.

Все основные альтернативные методы оценки эффективности инвестиций в ИТ (ИС) можно разделить на три категории: финансовые, качественные (эвристические) и вероятностные. Анализ данных методов показывает, что они не позволяют учесть степень влияния ИС на деятельность предприятия в целом, явным образом определить отдачу от инвестирования в ИС на стадии выбора системы, следовательно, существует необходимость в разработке организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций в ИС на стадии выбора.

Таблица 1

Комплексная классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций

№ П/П Классификационный признак Содержание классификационного признака

1. Функциональное назначение ИС 1.1. Корпоративные информационные системы 1.2. Системы оперативного управления и учета 1.3. Аналитические информационные системы

2. Уровни управления, которые обслуживает ИС 2.1. Стратегический 2.2. Функциональный (тактический) 2.3. Оперативный

3. Группы служащих, на которых ориентирована ИС 3.1. Высшее руководство 3.2. Средние менеджеры и специалисты 3.3. Инженерно-технический состав 3.4. Технические исполнители

4. Функциональные области в организации, соответствующие определенному типу ИС 4.1. Продажи и маркетинг 4.2. Снабжение 4.3. Производство и складское хозяйство 4.4. Финансы и бухгалтерия 4.5. Управление проектами и инвестиции 4.6. Кадры и учетная политика

5. Структурированность решаемых задач 5.1. Структурированные 5.2. Неструктурированные 5.3. Частично структурированные

6. Тип реализации архитектуры 6.1. Платформенно-базированное решение 6.2. Смешанное решение

7. Страна-производитель 7.1. Российские ИС 7.2. Зарубежные ИС

8. Тип разработки 8.1. Заказное решение 8.2. Собственная разработка предприятия 8.3. Заказное решение, адаптированное для конкретного предприятия совместно со специалистами предприятия

9. Степень универсальности 9.1. Интегрированные 9.2. Тиражируемые

10. Возможность дальнейшей надстройки 10.1. Предусмотрена с возможностью дальнейшей модернизации 10.2. Предусмотрена с возможностью надстройки до КИС 10.3. Предусмотрена интеграция с другими существующими на предприятии ИС 10.4. Не предусмотрена

Эффективность организационно-экономического механизма зависит от того, насколько полно и точно учтены специфические особенности оценки эффективности инвестиций в конкретные типы ИС и насколько верно была выбрана стратегия развития в области ИТ.

Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий должен представлять собой

взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации.

В основе создания концепции оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий лежит системный подход, дающий основу для разработки методик оценки затрат и результатов при выборе ИС, оценки возможных рисков. Разрабатываемый организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий является концептуальным, поскольку опирается на базовые и прикладные экономические теории, научные методы и подходы. Он основан на анализе современной литературы по проблемам управления, теории инвестиционного анализа, информационным технологиям и информационным системам. В обобщенном виде организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий представлен на рис. 1.

Разработанный организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий состоит из следующих основных блоков: теоретические и методологические источники формирования механизма (блок включает как базовые экономические принципы, так и принципы оценки эффективности инвестиций, базовые экономические подходы и теории); ресурсное обеспечение функционирования механизма, предусматривающее необходимость обеспечения функционирования механизма различными видами ресурсов - материальных, информационных, финансовых, кадровых; внешние факторы воздействия на механизм - ситуация на рынке производимой предприятием (на котором реализуется ИП по выбору и внедрению ИС) продукции, налоговое окружение, процентные ставки по кредитам, ситуация на рынке ИТ; участники процесса выбора ИС для действующего промышленного предприятия - высшее руководство предприятия, ИТ-служба, внешние консультанты, экономический отдел; участники процесса оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующего промышленного предприятия - экономический отдел, отдел финансовой аналитики, бухгалтерия предприятия; регуляторы функционирования механизма - инструменты обеспечения системного взаимодействия между участниками процесса и составляющими организационно-экономического механизма; наиболее важный элемент организационно-экономического механизма - последовательность этапов его реализации.

Базовые привиипы

Научной обоснованности

Единства теории и практики

Перспективности

Целосгностя и полноты

Полезности

Соочктсдт

Эффективности

Устойчивости

Адаптации

Социальной ответственности

Принципы оценка эффективности инвестиций

Измеримость

Сравнимость

Выгодность

Теории

Инвестиционного анализа

Технико-экономического ана-

Управлени»

Принятия решенил

Фирмы

Теоретические и методологические основы

Согласованность интересов участников

Платность ресурсов

Неотрицательность и ыакси-мум эффекта

Сравнение сжуацнй " с проектом" и "без проекта"

Уникальность

Субоптимиаци»

Неуправляемость прошлого

ДииямИЧНОСТЬ

Учет временной ценности дсиег Учет фактора вепатклы информации

Учет структуры капитала

Учет многовалютное™

Взаимосвязь параметров проезда

Моделирование

Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий

Организационно-экономический механизм реализации проекта_

Регуляторы функционирования

(обеспечение системного взаимодействия между частниками процесса и составляющими организационно-экономических) механизма)

Ресурсное

обеспечение

функционирования

Внешние факторы воздействия на организационно-экономический механизм

Подходы

Системный

Комплексный

Интеграционный

Структурный

Стоимостной

Функциональный

Динамический

Нормативный

Поведенческий

Этапы реализации организационно-экономического механизма

Участники процесса оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий

Экономический отдел

Отдел финансовой аналитики

Бухгалтерия

Участники процесса выбора ИС для действующего промышленного предприятия

Высшее руководство предприятия

ИТ-служба

Внешние консультанты Экономический отдел

Рис. 1. Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий

Этапы реализации организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий представлены на рис. 2.

Первый этап заключается в определении требований к ИС, т.е. ее функционального назначения и основных технических характеристик. На данном этапе необходимо принять решения о том, какими свойствами должна обладать ИС, для нужд каких подразделений она создается, какие подразделения предприятия будут участвовать в реализации проекта по внедрению ИС и др. Далее следует этап определения типа ИС по ряду классификационных признаков. Проведенные в работе исследования показали, что среди классификационных признаков для выбора ИС наиболее важными являются: функциональное назначение ИС (например, корпоративные ИС, системы оперативного управления и учета, аналитические ИС и др.), соответствие ИС определенным уровням управления предприятием и уровням иерархии персонала, структурированность задач, решаемых ИС (структурируемые, неструкту-рируемые, частично структурированные), тип реализации архитектуры ИС, страна-производитель ИС, возможность дальнейшей надстройки.

Для обеспечения правильного выбора метода оценки эффективности инвестиций в ИС в работе предлагается выделить три основных типа ИС: локальная ИС, предназначенная для обслуживания нужд одного из структурных подразделений предприятия и не предназначенная для дальнейшей надстройки (к данному типу относится ряд систем для бухгалтерий), локальная ИС, предназначенная для обслуживания нужд одного из структурных подразделений предприятия и реализованная с возможностью дальнейшей надстройки и взаимодействия с другими ИС предприятия (к данному типу относится ряд систем кадрового учета предприятия, управления поставками и др.), интегрированная корпоративная ИС, предназначенная для обслуживания нужд всех подразделений предприятия и обеспечивающая решение задач управления предприятием как по вертикали (от сбора первичной информации до поддержки принятия решений высшим руководством), так и по горизонтали (по основным направлениям деятельности предприятия).

После этапа определения типа ИС по классификационным признакам следует этап принятия решения о создании ИС силами самого предприятия, создании ИС специализированной компанией по заказу предприятия или покупке готового решения с адаптацией для данного предприятия. Принятое на данном этапе решение в значительной степени определяет состав капитальных и текущих затрат ИП.

Рис. 2. Этапы реализации организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий

Выбор метода оценки эффективности инвестиций в ИС зависит от типа ИС. Метод расчета по предприятию в целом (комплексный метод) используется для оценки эффективности инвестиций в корпоративные ИС, которые оказывают влияние на все стороны деятельности предприятия.

При применении метода расчета по предприятию в целом оптимальный вариант развития предприятия, предусматривающий внедрение ИС (основной вариант), сравнивают с оптимальным вариантом развития предприятия при условии отказа от проекта по внедрению ИС («нулевой» вариант), оценивают потоки денежных средств по двум сравниваемым вариантам и определяют интегральные показатели эффективности инвестиций для обоих вариантов. Приростной (локальный) метод целесообразно использовать для проектов по внедрению локальных ИС, а также при пошаговом внедрении ИС на действующем промышленном предприятии при реализации стратегии "лоскутной автоматизации". Приростной метод предусматривает оценку тех изменений потоков денежных средств, которые вызваны реализацией проекта по внедрению ИС в соответствующем подразделении предприятия, и определение интегральных показателей эффективности (NPV, IRR, срока окупаемости и др.) на основе изменений притоков и оттоков денежных средств.

В общем виде эффективность инвестиций в ИС методом по предприятию в целом оценивается по превышению чистого дисконтированного дохода (NPV) для основного варианта над NPV нулевого варианта следующим образом:

ANPV* (к) = NPV™ (к) - NPV*" (к), где к - горизонт расчета; NPVт и NPV»' - чистый дисконтированный доход для основного и «нулевого» вариантов.

В общем виде формулу для расчета показателя эффективности инвестиций в ИС приростным методом можно представить следующим образом:

Nrr.f X, + A f К, « D,__

¿(1+£)' ZZ (1+£)' S?0+£)'

где Xt - эффект, получаемый на t-м интервале планирования; AR,- прирост выручки от реализации на t-м интервале планирования (если выручка от реализации продукции по сравнению с ситуацией "без проекта" не изменяется, AR, =0); AYTt - прирост текущих затрат на t-м интервале планирования (если имеет место снижение текущих затрат по сравнению с ситуацией "без проекта", то AYTt < 0, и, соответственно, - AYTt > 0, то есть имеется дополнительная прибыль); А - дополнительные амортизационные отчисления, обусловленные осуществленными по проекту инвестициями в основные фонды и нематериальные активы (в случае использования способа начисления амортизации, отличного от линейного, амортизационные отчисления могут изменяться по интервалам планирования); Н - ставка налогообложения

прибыли; К, - инвестиционные затраты на ^м интервале планирования; - чистый доход от продажи высвобождаемого имущества предприятия; Ршьт - альтернативная стоимость имущества, существующего на предприятии и используемого в проекте.

Если эффект от расчета проекта достигается за счет экономии текущих затрат, формула расчета чистого дисконтированного дохода будет иметь вид:

ЛГГ-У * а к, » ц г

£ а+е) —'

где Ути и У1»- текущие затраты соответственно при отказе от проекта и в случае реализации проекта в расчете на одинаковый объем производимой продукции (услуг).

Этапы определения расчетного периода и нормы дисконта имеют важное значение для расчета интегральных показателей эффективности инвестиций. Расчетный период (жизненный цикл или срок жизни ИП) представляет собой период от начала разработки до окончания реализации ИП. Наиболее сложная проблема при определении расчетного периода заключается в точном установлении того момента времени, по достижении которого доходы уже не будут связаны с первоначальными инвестициями. При выборе расчетного периода для проектов, связанных с внедрением ИС, в работе предлагается учитывать комплекс производственно-технических и юридических факторов, влияющих на продолжительность расчетного периода. К данным факторам относятся срок полезного использования основных средств (например, элементов аппаратного обеспечения ИС), определяемый их физическим и моральным износом, срок полезного использования нематериальных активов (например, программных продуктов, которые будут разработаны специально для данного действующего предприятия, зарегистрированы в установленном порядке и приняты на баланс предприятия), который определяется их моральным износом, изменение требований к условиям труда и норм экологической безопасности, сроки действия договоров лизинга, сроки действия неисключительных лицензий на использование закупаемых тиражируемых программных продуктов и т.д. Как правило, ИП по внедрению корпоративных ИС имеют расчетный период более 5 лет, т.е. являются долгосрочными. Проекты по внедрению локальных ИС могут быть среднесрочными с расчетным периодом от 3 до 5 лет.

Норма дисконта представляет собой основной экономический норматив при расчете показателей экономической эффективности инвестиций. Одним из факторов, влияющих на норму дисконта, являются риски, связанные с осуществлением проекта по внедрению ИС и с деятельностью самого предприятия, реализующего проект. В работе показано, что в случае реализации проектов по внедрению корпоративных ИС состав и величина рисков в значительной степени зависит от стадии жизненного цикла ИП — предынвестиционной, инвести-14

ционной или эксплуатационной. Поскольку риски на различных стадиях будут меняться, норма дисконта также будет меняться во времени. Это учитывается при определении коэффициентов дисконтирования.

При использовании метода расчета по предприятию в целом норма дисконта на 1-м интервале планирования определяется по следующей формуле (пофакторный метод):

где Et0™ - норма дисконта на интервале t для основного варианта; Et4™ - норма дисконта на интервале t для нулевого варианта; Е* - доходность безрисковых инвестиций (обычно доходность государственных долгосрочных ценных бумаг эмитентов, имеющих высокие рейтинги надежности) на t-м интервале; Е, i хипрыщ' - дополнительная премия за j-й риск, связанный с предприятием в целом, при рассмотрении основного варианта; Ег)иулП,,*И1р-дополнительная премия за j-й риск, связанный с предприятием в целом, при рассмотрении основного варианта, j е (1; п) - сумма по n-рискам; Ете"г°т- дополнительная премия за е-ый риск, связанный с реализацией проекта, е е (1 ; р) - сумма по р-рискам.

После определения расчетного периода и нормы дисконта следуют этапы расчета затрат и результатов (притоков и оттоков денежных средств), связанных с реализацией проекта по внедрению ИП. Состав затрат и результатов, учитываемых при оценке эффективности инвестиций в ИС, и методы расчета затрат и результатов определяются типом ИС, способом поступления ИС на предприятие как одного из его активов и выбранным методом оценки экономической эффективности. Расчет притоков и оттоков денежных средств выполняется для каждого интервала расчетного периода. Для краткосрочных ИП по внедрению локальных ИС можно использовать текущие, или постоянные, цены для всех интервалов расчетного периода. Для проектов по внедрению корпоративных ИС потоки денежных средств целесообразно рассчитывать в прогнозных ценах, т.е. в ценах с учетом инфляции. В последнем случае интегральные показатели эффективности определяются в дефлированных ценах, при этом норма дисконта, как и в случае расчета в постоянных ценах, не включает в себя темп инфляция. Дефлированные цены позволяют учесть неоднородность инфляции, т.е. разные темпы роста цен на различные ресурсы (материальные, энергетические, информационные, трудовые и др.), используемые при реализации проектов по внедрению ИС. Это имеет особое значение при расчете совокупной стоимости владения (ТСО — total cost of ownership), которая представляет собой интегральные дисконтированные затраты ИП по внедрению ИС. При расчете ТСО учитываются как первоначальные затраты (затраты на приобретение аппаратного и программного обеспечения и др.), так и все последующие затраты, связанные с

эксплуатацией, модернизацией и т.п. в течение всего расчетного периода. Распределение капитальных и текущих затрат проекта по выбору и внедрению ИС представлено в табл. 2.

Капитальные и текущие затраты проекта по выбору и внедрению ИС

Таблица 2

Тозпрп Содержание статей затрет

Капитальные Первоначальные закупки аппаратного обеспечения, телекоммуникационного оборудованы и материалов (К*") Первоначальные закупки основного и дополнительного ПО (К00) Привлечение внешних консультантов дам разработки проекта внедрения (К*0*10) Стоимость услуг по разработке проекта (Г *®) Стоимость услуг по внедрению проекта (Квнядр) Затраты на работу по монтажу, пусконаладке, установке ПО (Кмонт) Первоначальное обучение персонала (К1®*0)

Текущие Затраты на разработку планов модернизации и развития ИС (К™™) Затраты на обновление и модернизацию ИС (к™*08") Затраты на управление системой (К™*): - техническая поддержка, услуге по сопровождению и обеспечению работы системы в течение срока ее эксплуатации (К^; -затраты на внесение корректировок в работу отдельных модулей системы и создание уникальных решений для конкретного промышленного предприятия (К1<итЖТ); - затраты на обучение административного персонала и конечных пользователей (К0®74); - заработная плата сотрудников ИТ-службы - системных администраторов, специалистов по эксплуатации ИС и др. (К3**); - оплата услуг внешних консультантов (КВИИ"); ^ - оплата услуг по контрактам аутсорсинга (К*^™*1); - затраты на сертификацию (К*^"); - затраты на услуги связи и передачи данных (К0®). Затраты, определяемые активностью пользователей (КАПа"ьэ): - прямая помощь и дополнительные настройки (К"0"); - разработка приложений (К"™"); - работа с данными (К®"™); - неформальное обучение (К1®®**); -затраты, связанные с последствиями некомпетентных действий пользователей (К11™).

В работе показано, что этап определения ТСО является ключевым при выборе ИС из нескольких альтернативных вариантов, которые обеспечивают практически одинаковые результаты в стоимостном выражении при внедрении ИС. В этом случае выбор ИС можно осуществлять по минимуму ТСО. Возможность такого выбора существует, в частности, для локальных систем. ТСО можно определять для всей системы и для базовой единицы ИС, в качестве которой традиционно используют рабочее место. Более объективные результаты при сравнении различных ИС по показателю ТСО получают при выборе в качестве базовой единицы сервиса ИС, или ИТ-услуги, оказываемой информационной системой определенному структурному подразделению предприятия.

Приведем основные формулы для расчета ТСО ИС, возможные затраты и результаты проектов внедрения ИС. 16

При известной цене единицы фактора затрат каждого ресурса цена единицы фактора интенсивности использования вида деятельности - стоимость сервиса ИТ - определяется как:

Ь>1

где С' - цена единицы фактора интенсивности использования j-ro ресурса; rjk - число единиц фактора затрат k-го ресурса, потребляемых на единицу фактора интенсивности использования j-ro вида деятельности; С[ - цена единицы фактора затрат k-го ресурса.

ТСО ИТ-инфраструктуры предприятия предлагается рассчитывать по формуле:

TCO™* = TCO« + ТСОпр*п + £(о + т* Ь),

ы

где ТСОцо- ТСО централизованным оборудованием и ПО, обслуживающим все рабочие места предприятия; ТСОпр - ТСО промежуточным оборудованием и ПО; п - количество единиц промежуточного оборудования; а - ТСО промежуточным оборудованием и ПО, обслуживающим группу рабочих мест; m - число рабочих мест; b - ТСО одним рабочим местом; i - количество рабочих групп.

Затраты проекта по внедрению КИС на t-м интервале планирования можно представить следующим образом:

К,= Kf +К? + КГ" + Kf"F + К? + КГ" + кг,

где Kf - затраты на первоначальные закупки аппаратного обеспечения и материалов; К™ - затраты на приобретение технических средств (в т. ч. первоначальные закупки основного и дополнительного ПО); КГ"" - затраты на проектирование системы; - затраты на строительно-монтажные работы; К" - затраты на разработку планов внедрения и непосредственно внедрение ИС; КГ - затраты на сопровождение (оплата услуг внешних консультантов, затраты на работу по монтажу, пусконаладке, установке ПО; первоначальное обучение персонала) ИС; КГ - текущие затраты.

Результаты проекта по внедрению КИС на t-м интервале планирования можно представить следующим образом:

/>,= РГ+ Р,"щ + РГ + ff" + РГ* + рГ +рГ' +рГ

где РГ - дополнительный доход, полученный от эффективного использования складских площадей; РГ4 - экономия, полученная от ускорения оборачиваемости ТМЦ; РГ -экономия, полученная за счет привлечения дополнительных заказов; РГ" - экономия, полу-

ченная за счет снижения производственного брака; Р1°т* - экономия, полученная за счет снижения задержек с отгрузкой готовой продукции (возможность обслуживания большего количества заказов за период); Р,™" - экономия, полученная за счет привлечения дополнительных клиентов за счет улучшения послепродажного обслуживания; Р,тр- экономия, полученная за счет снижения транспортно-заготовительных расходов; Р?" - сокращение затрат на административно-управленческий аппарат; Р/*"4- экономия, полученная за счет устранения ручной подготовки и сопровождения документов.

Рассчитанные затраты и результаты, а также выбранные расчетный период и норма дисконта представляют собой исходные данные для определения показателей эффективно- >

ста инвестиций в ИС в соответствии с принятым методом оценки. Выбор проекта по внедрению ИС при наличии альтернативных вариантов осуществляют по максимуму чистого дисконтированного дохода (max NPV). Другие показатели (IRR, срок окупаемости, индекс доходности) в данном случае играют вспомогательную роль.

Фактически выполнение всех этапов оценки сопровождается выявлением и анализом рисков, связанных с принятием тех или иных решений. Однако более детальный качественный и количественный анализ рисков проводится после определения показателей эффективности.

На следующем этапе уточняют схему финансирования ИП. Под схемой финансирования в работе понимается структура и последовательность использования источников финансирования инвестиций в конкретном проекте. Используемая схема финансирования должна обеспечить: а) необходимый для планомерной реализации инвестиционного проекта объем финансовых ресурсов; б) возможность оптимизации структуры налоговых платежей; в) баланс между суммой привлеченных финансовых ресурсов и величиной получаемого дохода; г) снижение рисков. Если для финансирования проекта предполагается использовать различ- *

ные источники, то выбор схемы финансирования и оценку последствий такого выбора осуществляют в рамках двухэтапной оценки. На первом этапе оценку выполняют в предположении, что ИП реализуется только за счет собственных средств. На первом этапе оценки в расчетах отсутствуют финансовые издержки, связанные с использованием различных источников финансирования (выплаты процентов по кредитам и облигационным займам, дивидендные выплаты и др.). Это позволяет определить эффективность проекта на основе сопоставления доходов, генерируемых самим проектом, с затратами, необходимыми для его осуществления. Если показатели эффективности проекта, рассчитанные на первом этапе, являются недостаточно высокими, проект по внедрению ИС связан с большими рисками при условии, что его невозможно реализовать только за счет собственных средств. При достаточно

высоких показателях эффективности возможно привлечение различных источников финансирования.

Во второй главе настоящей работы рассмотрены теоретические и методологические основы оценки эффективности инвестиций в ИС при их выборе для действующих промышленных предприятий, разработан организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, разработана методика определения затрат при оценке эффективности инвестиций в ИС. В качестве объекта затрат определены ИС и сервисы ИТ. Разработана методика определения результатов при оценке эффективности инвестиций в ИС.

В третьей главе «Разработка методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов, связанных с внедрением информационных систем, с учетом возможных рисков» рассматривается влияние факторов риска на показатели эффективности инвестиций в ИС, проводится анализ рисков, возникающих при инвестировании в ИС, разрабатывается классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС. Приводится практический пример расчета экономической эффективности инвестиций в ИС бухгалтерского учета предприятия.

При выборе ИС для действующих промышленных предприятий иа основе оценки эффективности инвестиций, важное значение имеют риски таких проектов. Для учета различных факторов риска, а также предотвращения возникновения различных рисков проекта внедрения ИС на стадии выбора ИС, предлагается выделить возможные факторы риска на различных стадиях реализации проекта. На рис. 3 представлены возможные факторы риска на различных стадиях реализации проекта по внедрению и эксплуатации ИС.

Предпроектная стадия

Этап принятия решения о выборе и внедрении программного про» дукта

1.Функциональные возможности системы превосходят масштаб бизнеса предприятия (так называемая ущербная функциональность)

2.Масштаб бизнеса предприятия превосходит функциональные возможности системы (ущербная функциональность)

3 Переоценка предприятием-заказчиком возможностей ИС

4 Отсутствие у руководства предприятия единой целостной стратега» в области ИТ

5 Заниженная оценка руководством предприятия масштабов организационных преобразований, обусловленных внедрением системы

б.Сисгема не поддерживает отраслевую специфику бизнеса заказчика 7.0гсутствие в России тендерной культуры» как следствие - неотработанность процедур принятия решения__

8.Низкая скорость принятия решений по проектным вопросам

Проектная стадия

Этап планирования и внедрения ИС

I.Нереальный план внедрения по функциональным компонентам системы

2.Ошибочное планирование сроков окупаемости системы 3. Ошибочное планирование общей стоимости проекта

4.Ошибочное планирование сроков внедрения

5,Неэффективный организации онный план внедрения

б.Отсутствие у предприятия долгосрочной стратегии в области ИТ (приводит к наиболее тяжким последствиям)

7.Несоответствие функциональных возможностей системы масштабу бизнеса предприятия • система либо слишком сложна, либо, напротив, елкш-ком упрощена

8.Заниженная оценка заказчиком размера соответствующих организационных преобразований (приводит к наиболее тяжким последствиям)

Реализация проекта

Этап эксплуатации

1 .Увеличение нагрузки на персонал

2.Отсутствие на предприятии четкой иерархии подчинения __

3.Несоответствие бизнес-процессов предприятия эталонным бизнес-процессам ИС

4.3атрудленная интеграция ИС с уже имеющимися системами

5.Неупорядоченность бизнес-процессов

б.Несогласованность действий ИТ-персонала предприятия н сотрудников предметных областей

7.Потеря информации при внедрении ИС

8 Изменения внешней и внутренней конъюнктуры в период внедрения

9.0тсутствие корпоративных стандартов на предприятии

10.Неэффективность деятельности консультантов

1 {.Возникновение конфликтов между заказчиком и консультантом

1 ¿.Отсутствие поддержки внедрения ИС со сторонь отдельных ключевых участников проекта

13 .Нежелание высшего руководства принимать непопулярные решения

1 ^Сопротивление персонала внедрению ИС и сопутствующим нововведениям

15.Неучастие руководителей высшего звена в проекте

Стадия завершения проекта

Этап дальнейшего развития ИС_

1 .Изменения в отношениях с поставщиками, клиентами и другими контрагентами

2 .Моральное устаревание внедренной ИС

3. Смена собственников предприятия

4.Изменения законодательства и отношений с государственными органами

5 Снижение скорости перестройки процессов в случае изменений в бизнесе предприятия в ходе эксплуатации системы

б.Трудности с поддержкой системы после ухода консультантов

7.Изменение структуры и бизнес-целей предприятия

8 Снижение информационной безопасности_

Рис. 3. Факторы риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению и эксплуатации ИС

По данным исследовательских компаний в области ИТ, суммарная премия за риск, связанный с осуществлением проекта внедрения ИС, может составлять 15-25%. В случае реализации широкомасштабных проектов по внедрению КИС суммарная премия за риск может составлять около 30%. В табл. 3 приведены возможные значения премии за риск, связанный с осуществлением проекта по внедрению ИС.

Причиной возникновения рисков являются неопределенности, существующие в каждом проекте. Риски могут быть известными, то есть такими, которые могут быть определены, оценены и для которых возможно планирование. Под неизвестными рисками следует понимать те риски, которые не идентифицированы и не могут быть заранее спрогнозированы. Реализуя проекты, имеющие высокую степень неопределенности в таких элементах, как цели и технологии их достижения (это в значительной степени касается ИТ-проектов), необходимо уделять должное внимание разработке и применению корпоративных методов управления рисками.

Таблица 3

Премии за риск, связанные с осуществлением проекта по внедрению ИС

мшп Нмиенованне риск« Премия, %

1 Недостаточное участие высшего руководства в процессе реализации проекта по внедрению ИС 3-5

2 Отсутствие на предприятии долгосрочной ИТ-стратегии 3-4

3 Отсутствие у руководителей структурных подразделений мотивации к реализации проекта 1-2

4 Отсутствие на предприятии исполнителей отдельных функций обслуживания ИС 1-2

5 Неудачный выбор консультантов по проекту 3-5

6 Низкая квалификация сотрудников ИТ-отдела 1-2

7 Сопротивление изменениям со стороны руководителей подразделений и персонала, отсутствие интеграции 0-1

8 Выбор ИС на основе субъективных соображений одного из руководителей предприятия 3-1

Данные методы учитывают как специфику проектов, так и корпоративных методов управления. Комплекс мероприятий по предотвращению возникновения рисковых ситуаций на предприятии приводит к значительному сокращению рисков ИТ-проекта в целом. В плановую работу ИТ-службы предприятия, а также отдела стратегического развития и планирования должна входить разработка рекомендаций по снижению рисков проекта внедрения ИС. Необходимо также проводить опытную эксплуатацию ИС, работать с квалифицированными консультантами и надежными поставщиками оборудования, закладывать в предварительную смету расходов на проект внедрения ИС дополнительные выплаты сотрудникам, занятым работой с ИС. Важными факторами минимизации рисков также являются: внимательное отношение высшего руководства к ИП по внедрению ИС и предварительная проработка общей стратегии автоматизации предприятия.

Также в данной главе приведен пример выбора ИС бухгалтерского учета для действующего промышленного предприятия на основе оценки экономической эффективности инвестиций в данную систему.

В заключении сформулированы общие выводы о научной и практической ценности результатов работы.

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И РЕЗУЛЬТАТЫ

В результате проведенного исследования получены следующие основные теоретические и практические результаты.

1. Разработана комплексная классификация ИС по многообразию признаков для оценки эффективности инвестиций в ИС, позволяющая производить оценку эффективности инвестиций в различные типы ИС при различных вариантах инвестирования в ИТ.

2. Проведен анализ существующих подходов и методов, теоретических и методологических основ оценки эффективности инвестиций в ИС, необходимость которого обусловлена значительным многообразием существующих типов ИС и особенностью каждого конкретного промышленного предприятия. Это дало возможность осуществить разработку организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций в ИС.

3. Разработан организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, представляющий собой взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации, позволяющий производить оценку эффективности ИП по выбору и внедрению ИС на действующих промышленных предприятиях при различных вариантах инвестирования в ИС.

4. На базе организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций разработаны методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций в ИС, учитывающие особенности реализации проектов по выбору и внедрению ИС для действующих промышленных предприятий, позволяющие наиболее подробно учесть затраты результаты ИП по выбору и внедрению ИС

5. На базе указанных методик разработаны рекомендации по оценке эффективности ИП, связанных с внедрением ИС на действующих промышленных предприятиях, с учетом возможных рисков. Проведен анализ рисков и разработана классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС, позволяющая определить возможные риски при инвестировании в ИТ и провести на стадии предынвестиционных исследований комплекс предупреждающих мероприятий по возникновению рисков.

6. Результаты исследований, представленных в диссертационной работе, использованы в учебном процессе и при подготовке методических материалов по дисциплинам «Инве-

стадии в машиностроении», «Экономика инновационной деятельности», «Экономико-правовые основы рынка интеллектуальных продуктов» в МГТУ «СТАНКИН», внедрены в ООО «Бизнес-Консоль», специализирующемся на разработке программного обеспечения для промышленных предприятий, и в ООО «Глобус-сталь» - предприятии по производству металлоконструкций, что подтверждено соответствующими актами внедрения.

Основные положения диссертационного исследования отражены в следующих опубликованных работах:

1. Лобанова Т.А. Вопросы выбора информационных систем для промышленного предприятия. / В сб. Инновации в экономике - 2002: Материалы научной конференции молодых ученых и студентов. М.: ИЦ МГТУ «Станкин», 2002. - С. 78-81.

2. Еленева Ю.А., Лобанова ТА. Экономические проблемы внедрения и использования информационных технологий. / В сб. Новые материалы и технологии - НМТ-2002. Тезисы докладов Всероссийской научно-технической конференции. Москва, 22-23 октября 2002. В 4-х томах. Т. 4. М.: Издат.-типограф, центр «МАТИ»-РГТУ им. К.Э. Циолковского, 2002. - С. 15-16.

3. Лобанова Т.А. Оценка эффективности инвестиций при выборе информационной системы для действующего предприятия. / В сб. Инновации в экономике - 2003: Материалы научной конференции молодых ученых и студентов. - М.: ИЦ МГТУ «Станкин», 2003. - С. 61-64.

4. Лобанова Т.А. Оценка эффективности инвестиций при внедрении информационной системы на действующем промышленном предприятии. / В сб. Гагаринские чтения - 2003. Тезисы докладов международной молодежной научной конференции. Москва, 8-11 апреля 2003 г. В 8-ми томах. Т. 4. М.: Издат.-типограф, центр «МАТИ»-РГТУ им. К.Э. Циолковского, 2003.-С. 11-12.

5. Лобанова Т.А. Внедрение информационных систем на действующих промышленных предприятиях как часть стратегического планирования. / В сб. "Теоретические и прикладные вопросы современных информационных технологий" - часть 2: Материалы IV Всероссийской научно-технической конференции "Теоретические и прикладные вопросы современных информационных технологий": Улан-Удэ: Восточно-Сибирский ГТУ, 2003. - С. 359-360.

6. Лобанова Т.А. Проблемы внедрения информационных систем, оценка совокупной стоимости владения, риски внедрения и эксплуатации / В сб. "Управление экономикой: методы, модели, технологии": Материалы 3-й Российской научно-методической конференции с международным участием "Управление экономикой: методы, модели, технологии", Уфа: УГАТУ, 2003. - С. 37-38.

7. Лобанова Т.А. Проблемы внедрения информационных систем на металлургических предприятиях. // Национальная металлургия, 2003. - №3. - С. 47-52.

8. Еленева Ю.А., Лобанова Т.А. Оценка эффективности инвестиций при выборе и внедрении информационных систем на действующих промышленных предприятиях. // НМ-Капитал, 2004. - №1. - С. 23-26.

9. Лобанова Т. А. Анализ рисков при выборе и внедрении информационных систем на действующих промышленных предприятиях // НМ-Оборудование, 2004. - №1. - С. 49-53.

10. Еленева Ю.А., Лобанова Т.А. Алгоритм оценки эффективности инвестиций в информационные системы. / В сб. Новые материалы и технологии. - НМТ - 2004. Тезисы докладов Всероссийской н.-т. конф. - Москва, 17-19 ноября 2004. В 3-х томах Т. 3 - М.: Издат.-типограф. центр «МАТИ»-РГТУ им. К.Э. Циолковского, 2004. - С. 15-16.

11. Еленева Ю.А., Лобанова Т.А. Особенности определения составляющих экономического эффекта при внедрении информационных систем на действующих промышленных предприятиях. / В сб. Современное машиностроение: управление эффективным развитием: материалы международной научно-практической конференции. - М.: ИЦ ГОУ МГТУ «СТАНКИН», 2004. - С. 140-144.

12. Лобанова Т.А. Особенности оценки эффективности инвестиций в информационные системы. Информационные технологии в металлургии. // Национальная металлургия, 2005. -№2.-С. 66-75.

f

L

4

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Лобанова Татьяна Александровна

Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе информационной системы для действующего промышленного предприятия

г

Лицензия на издательскую деятельность ЛР №01741 от 11.05.2000 Подписано в печать 26.09.200S. Формат 60x90 Учли. л. 1,5 Тираж 100 экз. Заказ №153

Отпечатано в Издательской центре ГОУ МГТУ «СТАНКИН» 103055, г. Москва, Банковский пер., д. За

»18787

РНБ Русский фонд

2006-4 19988

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Лобанова, Татьяна Александровна

Введение

Глава

Глава

Глава

Анализ существующих подходов и методов оценки эффективности инвестиций в информационные системы

1.1. Информационные системы и их роль в деятельности промышленных предприятий

1.2. Разработка классификации информационных систем для оценки эффективности инвестиций

1.3. Анализ существующих методов оценки эффективности инвестиционных проектов по внедрению информационных систем на действующих промышленных предприятиях

1.4. Постановка целей и задач исследования

Разработка организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе информационных систем для действующих промышленных предприятий

2.1. Теоретические и методологические основы оценки эффективности инвестиций в информационные системы при их выборе для действующих промышленных предприятий

2.2. Разработка организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе информационных систем для действующих промышленных предприятий

2.3. Методика определения затрат при оценке эффективности инвестиций в информационные системы

2.4. Методика определения результатов при оценке эффективности инвестиций в информационные системы

Разработка методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов, связанных с внедрением информационных систем, с учетом возможных рисков

3.1. Учет неопределенности и риска при оценке эффективности инвестиционных проектов, связанных с внедрением информационных систем

3.2. Управление рисками проекта по внедрению информационной системы при ее выборе для действующего промышленного предприятия

3.3. Пример расчета экономической эффективности инвестиций при выборе информационной системы бухгалтерского учета предприятия

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе информационной системы для действующего промышленного предприятия"

В условиях стремительного развития информационных технологий (ИТ) и технического перевооружения промышленных предприятий, во многих случаях предусматривающего промышленную автоматизацию и внедрение информационных систем (ИС), неизбежно возникает необходимость в предварительной оценке эффективности инвестиционных проектов (ИП) по внедрению ИС. Оценка эффективности ИП по внедрению различных типов ИС имеет важное значение, поскольку проекты внедрения ИС требуют значительных финансовых вложений и характеризуются высокой степенью риска. Реализация проектов по внедрению ИС связана с привлечением долгосрочных инвестиций в значительных размерах и требует выбора экономически эффективных проектных решений и оценки эффективности инвестиций в ИС на всех стадиях инвестиционного цикла.

Различные теоретические и методические аспекты оценки эффективности инвестиций приведены в работах отечественных и зарубежных ученых - Т. Берга, П.Н. Виленского, У. Кирвина, В.Н. Лившица, Д.С. Львова, В.В. Мыльника, С.А. Смоляка, Д.Э. Старика, Я. Хонко и др. Вопросы выбора ИС для действующего промышленного предприятия приведены в работах В.В. Баронова, С.А. Важенина, Н. Грин, Е.З. Зиндера, Т. Мэйор, Н.Э. Михайловского, Ю.И. Попова, О.В. Яковенко и др. В выполненных исследованиях по выбору ИС вопросы выбора систем рассматривались с учетом технических характеристик и функционального назначения, адаптации существующих решений к требованиям предприятий, реструктуризации бизнес-процессов предприятия при внедрении ИС. Вместе с тем, в данных исследованиях, несмотря на признаваемую важность оценки эффективности ИП по внедрению ИС, недостаточно рассматривались теоретические и, в особенности, методические положения по оценке эффективности инвестиций в ИС, вопросы количественной оценки результатов от внедрения ИС в стоимостном выражении.

Необходимо отметить, что проекты внедрения ИС характеризуются высоким риском, часто превышают предварительно рассмотренный бюджет и сроки внедрения, на промышленных предприятиях оценка эффективности

ИП по внедрению ИС часто не производится вообще, вследствие этого предприятия терпят значительные убытки. Таким образом, недостаточная научная проработанность данного вопроса, а также отсутствие методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций при выборе и внедрении ИС на действующих предприятиях, определили актуальность выбранной темы исследования.

Цель и задачи исследования. Основная цель диссертационной работы состоит в разработке теоретических и методических положений, а также практических рекомендаций по оценке эффективности инвестиций при выборе ИС для действующего промышленного предприятия на этапе предынвестиционных исследований при различных вариантах осуществления инвестиций в ИС.

Поставленная цель предопределила необходимость решения следующих задач:

1. Провести анализ существующих подходов и методов оценки эффективности инвестиций в ИС с целью разработки эффективного и универсального организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

2. Разработать классификацию ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, позволяющую сформировать организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

3. Разработать организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

4. Разработать методики определения затрат и результатов при выборе ИС для действующего промышленного предприятия для оценки эффективности инвестиций в ИС;

5. Разработать классификацию факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС с целью выявления и предотвращения возникновения возможных рисков на ранних стадиях реализации проекта по внедрению ИС.

Объект и предмет исследования

В соответствии с поставленными задачами в качестве объекта исследования определены действующие промышленные предприятия, реализующие ИП, связанные с выбором и внедрением ИС.

Предметом исследования в настоящей работе является процесс оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий.

Научная новизна исследования представлена основными положениями и результатами, выносимыми на защиту:

1. Разработана классификация ИС по различным признакам для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, обеспечивающая возможность корректного выбора метода оценки эффективности инвестиций в различные типы ИС при различных вариантах инвестирования в ИТ;

2. Разработан организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, представляющий собой взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации;

3. На базе организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций разработаны методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций в ИС, учитывающие особенности реализации проектов по внедрению ИС на действующих промышленных предприятиях.

4. Выявлены риски, возникающие при инвестировании в ИС, разработана классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС, позволяющая определить возможные риски при инвестировании в ИТ и разработать на стадии предынвестиционных исследований комплекс мероприятий, предупреждающих возникновение рисков.

Теоретической и методологической основой проведенного исследования являются труды отечественных и зарубежных ученых по проблемам оценки эффективности инвестиций, экономического анализа, стратегического управления, информационных технологий и информационных систем. Для решения поставленных в диссертационной работе задач использовались методы системного анализа, инвестиционного анализа, прогнозирования, управления рисками.

Информационной базой диссертационной работы послужили экспертные оценки российских и зарубежных экономистов, обзорно-аналитические материалы, опубликованные в периодической печати материалы научно-практических конференций и семинаров, ресурсы сети Интернет.

Практическая ценность. Практическая ценность диссертационной работы состоит в том, что разработанные методические положения, классификация ИС для оценки эффективности инвестиций, организационно-экономический механизм могут применяться российскими промышленными предприятиями, системными интеграторами и поставщиками программного обеспечения для различных отраслей промышленности, а также другими участниками рынка, с целью оценки экономической эффективности проектов по внедрению различных типов ИС на стадии выбора.

Положения и результаты, выносимые на защиту. Автором диссертации выносятся на защиту следующие основные положения:

1. Комплексная классификация ИС по различным признакам, разработанная для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

2. Организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий и совокупность этапов его реализации;

3. Методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий;

4. Классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС для действующего промышленного предприятия. Апробация работы и использование ее результатов. Основные положения и выводы диссертационного исследования были опубликованы в периодических специализированных изданиях "Национальная металлургия" (№3, 2003г., №2, 2005г.); «НМ-Капитал» (№1, 2004г.), "НМ-Оборудование" (№2, 2004г.), представлены на конференциях «Инновации в экономике» в 2002, 2003, 2004 гг., «Новые материалы и технологии-2004», «Гагаринские чтения-2003», IV Всероссийской научно-технической конференции "Теоретические и прикладные вопросы современных информационных технологий", Улан-Удэ, 2003 г., 3-й Российской научно-методической конференции с международным участием "Управление экономикой: методы, модели, технологии", Уфа, 2003 г. и др.

Основные положения диссертации реализованы в ООО «Бизнес-Консоль», специализирующемся на разработке программного обеспечения для промышленных предприятий, в ООО «Глобус-сталь» - предприятии по производству металлоконструкций и при подготовке методических материалов по дисциплинам «Инвестиции в машиностроении», «Экономика инновационной деятельности», «Экономико-правовые основы рынка интеллектуальных продуктов» в ГОУ ВПО МГТУ «СТАНКИН», что подтверждено соответствующими актами внедрения.

Публикации. Результаты исследований по теме диссертации опубликованы в отраслевых периодических изданиях и представлены на научно-практических конференциях. По теме диссертации опубликовано 12 работ общим объемом 3,1 п.л.

Объем и структура работы определяется ее целью, задачами и внутренней логикой исследования вопроса. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы. Содержит 184 стр. печатного текста, включая 31 таблицу, 8 рисунков, список использованной литературы из 121 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Лобанова, Татьяна Александровна

Выводы:

В настоящей главе разработаны методические рекомендации по оценке эффективности ИП, связанных с внедрением ИС, с учетом возможных рисков.

1. Проведен анализ рисков при выборе, внедрении и эксплуатации ИС с целью разработки классификации рисков ИП по внедрению ИС на различных стадиях инвестирования.

2. Разработана классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС. Важность этой задачи обусловлена тем, что выявление рисков на предпроектной стадии и стадии проектирования ИС позволяет значительно снизить возможные будущие риски проекта на дальнейших стадиях его реализации.

3. Разработаны рекомендации по управлению рисками ИП по внедрению ИС, включающие мероприятия по максимизации положительных и минимизации отрицательных последствий наступления рисковых событий.

4. Приведен пример выбора ИС бухгалтерского учета для действующего промышленного предприятия на основе оценки экономической эффективности инвестиций в данную систему.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного диссертационного исследования получены следующие основные теоретические и практические результаты.

1. Разработана комплексная классификация ИС по многообразию признаков для оценки эффективности инвестиций в ИС, позволяющая производить оценку эффективности инвестиций в различные типы ИС при различных вариантах инвестирования в ИТ.

2. Проведен анализ существующих подходов и методов, теоретических и методологических основ оценки эффективности инвестиций в ИС, необходимость которого обусловлена значительным многообразием существующих типов ИС и особенностью каждого конкретного промышленного предприятия. Это дало возможность осуществить разработку организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций в ИС.

3. Разработан организационно-экономический механизм оценки эффективности инвестиций при выборе ИС для действующих промышленных предприятий, представляющий собой взаимосвязанный комплекс подходов, методов, средств и инструментов оценки эффективности инвестиций в ИС и совокупность этапов его реализации, позволяющий производить оценку эффективности ИП по выбору и внедрению ИС на действующих промышленных предприятиях при различных вариантах инвестирования в ИС.

4. На базе организационно-экономического механизма оценки эффективности инвестиций разработаны методики определения затрат и результатов для оценки эффективности инвестиций в ИС, учитывающие особенности реализации проектов по выбору и внедрению ИС для действующих промышленных предприятий, позволяющие наиболее подробно учесть затраты результаты ИП по выбору и внедрению ИС.

5. На основе указанных методик разработаны рекомендации по оценке эффективности ИП, связанных с внедрением ИС на действующих промышленных предприятиях, с учетом возможных рисков. Проведен анализ рисков и разработана классификация факторов риска на различных стадиях реализации ИП по внедрению ИС, позволяющая определить возможные риски при инвестировании в ИТ и провести на стадии предынвестиционных исследований комплекс предупреждающих мероприятий по возникновению рисков.

6. Результаты исследований, представленных в диссертационной работе, использованы в учебном процессе и при подготовке методических материалов по дисциплинам «Инвестиции в машиностроении», «Экономика инновационной деятельности», «Экономико-правовые основы рынка интеллектуальных продуктов» в МГТУ «СТАНКИН», внедрены в ООО «Бизнес-Консоль», специализирующемся на разработке программного обеспечения для промышленных предприятий, и в ООО «Глобус-сталь» -предприятии по производству металлоконструкций, что подтверждено соответствующими актами внедрения.