Организационно-экономический механизм воспроизводства основных фондов в АПК региона на основе лизинга тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Организационно-экономический механизм воспроизводства основных фондов в АПК региона на основе лизинга"

Алиева Назифат Меджидовна

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ В АПК РЕГИОНА НА ОСНОВЕ ЛИЗИНГА

(на примере Республики Дагестан)

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (АПК и сельское хозяйство)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

003474394

003474394

Алиева Назнфат Меджидовна

ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ВОСПРОИЗВОДСТВА ОСНОВНЫХ ФОНДОВ В АПК РЕГИОНА НА ОСНОВЕ ЛИЗИНГА

(на примере Республики Дагестан)

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством:

экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (АПК и сельское хозяйство)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Работа выполнена в ФГОУ ВПО «Дагестанская государственная сельскохозяйственная академия»

Научный руководитель - доктор экономических наук,

профессор Ханмагомедов С.Г.

Официальные оппоненты - доктор экономических наук.

профессор Дохолян С.В. кандидат экономических наук, доцент Гасанова А.Д.

Ведущая организация

Министерство сельского хозяйства Республики Дагестан

Защита состоится «25» июня 2009 г., в 15.00 часов, на заседании диссертационного Совета Д.002.089.01 в Институте социально-экономических исследований Дагестанского научного центра РАН по адресу: 367030, г.Махачкала, ул. М. Ярагского, 75.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Дагестанского научного центра РАН.

Автореферат разослан «24» мая 2009 года

Размещен на сайте ИСЭИ ДНЦ РАН «24» мая 2009 года

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу: 367030, г. Махачкала, ул. М.Ярагского, 75, ИСЭИ ДНЦ РАН, диссертационный совет.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

> Актуальность исследования. Рыночная модернизация АПК в ходе, происходящих реформ, наряду с изменением экономической природы аграрного сектора и его социальной базы, сопровождалась глубоким системным кризисом, усиленным беспрецедентным трансформационным спадом производства, разрушением его ресурсного потенциала, «отбросившим» экономику АПК по уровню развития ее технического потенциала на многие десятилетия назад.

Современное состояние экономики России, одним из проявлений которого является низкий уровень производства в большинстве отраслей промышленности, недостаточный потенциал инвестиционной деятельности, при рыночных императивах повышения уровня его конкурентоспособности, требует применения неординарных методов финансирования сельхозтоваропроизводителей соответствующих рыночным условиям. Одним из таких методов, обеспечивающим обновление производственно-технической базы сельскохозяйственных предприятий при отсутствии соответствующих объемов первоначального капитала, является лизинг.

Необходимость активизации лизинговой деятельности объясняется тем, что, с одной стороны, в стране были сформированы определенные институты рыночной инфраструктуры, которые предопределяют возможность эффективного использования лизинговых операций, с другой стороны, стала остро выявляться необходимость в инвестициях для обновления производственно-технического потенциала предприятий, для приобретения конкурентоспособной техники. Потребность в инвестициях может быть удовлетворена традиционными методами. Использование же лизинга позволяет получить дополнительный источник ресурсов для реализации инвестиционных проектов.

Вместе с тем, пока что на практике роль агролизинга даже в форме государственной поддержки оказалась весьма скромной, а его потенциальный эффект размыт в силу концептуального несовершенства самой стратегии развития данного вида деятельности.

В отечественном АПК рынок лизинговых услуг развит недостаточно, что обусловлено как низкоэффективной государственной политикой в данной сфере, так и экономическим состоянием отрасли. Проблема развития лизинга в аграрном секторе особенно актуальна, учитывая высокую потребность в техническом и технологическом обновлении отрасли в кратчайшие сроки.

Основные задачи, которые необходимо решить для обеспечения технического обновления российского сельскохозяйственного производства, возможно, представить в виде ряда блоков: создание условий для ускорения обновления технического потенциала, в первую очередь, за счет приобретения техники отечественного производства; формирования вторичного рынка техники; регулирования стихийно развивающегося сельхозмашиностроения в регионах; создания сети машинно-технологических станций (МТС); развитие

лизинга, диверсификации его форм и схем.

Следует отметить, что на современном этапе развития рыночных отношений назрела объективная необходимость изучения хозяйственного механизма лизинга и управления лизинговым процессом, внедрения новых схем и моделей в АПК региона.

Степень разработанности проблемы. Основные теоретические и методологические положения, связанные с раскрытием содержания лизинга, его особенностями и закономерностями в сельском хозяйстве в условиях рынка и реформирования отрасли изложены в научных трудах зарубежных экономистов: Р.Бауэра, В.Хойера, М.Гиммана, В.Тана, Р.Хольта, Д.Стоуна и других.

Различным аспектам проблем лизинговых отношений в России посвящены исследования таких ученых как Антипов М, Васильев Н., Газман В., Грубый В., Исмуратов С, Кетова Н., Ковалев В., Колкарева Э., Лелецкий Д., Липкович Э., Овчинников В., Пятов М., Толочек Н., Чекмарева Е. и др. В указанных работах обобщен мировой опыт и тенденции развития лизинга в российских условиях. Методологические аспекты реализации функций лизинга и различных его схем, а также вопросы управления лизинговым процессом представлены в трудах таких ученых как Горемыкин В., Кабатова Е., Лещенко М. и ряд других.

Применительно к вопросам практического внедрения и технико-экономического обоснования лизинга в АПК особую значимость представляют труды таких экономистов, как Белый Ю., Горин И., Лимарев В., Парахин Ю., Талалаев В. Шпилько А. и др.

Применительно к условиям Республики Дагестан вопросы экономической эффективности АПК и аграрного сектора рассматриваются в трудах дагестанских ученых: Агаларханова М.Д., Гасанова А.Т., Данияловой Н.В., Дохоляна C.B., Зайналова М.И., Ибрагимова М.-Т.А., Казаватовой Н.Ю., Казиханова A.M., Курбанова К.К., Надирадзе А.И, Петросянца В.З., Пулатова З.Ф, Шарипова Ш.И., Шейхова М.А., Юнусовой П.С. и др.

Однако до настоящего времени вопросы, связанные с особенностями развития лизинговых отношений в агропромышленном комплексе раскрыты не в полной мере.

Недостаточная научная и практическая разработанность вышеперечисленных проблем определила выбор темы, цели и задач настоящего исследования.

Целью диссертационного исследования является разработке и обосновании системы организационно-экономических мер по преобразованию технического потенциала регионального агропромышленного комплекса на основе лизинга и разработке схем и инструментов лизингового процесса в аграрной экономике.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматривались и решались следующие задачи:

❖ исследовать теоретические взгляды, сложившиеся в отечественной и зарубежной науке на экономические и правовые основы становления

лизинговых отношений и механизм функционирования и регулирования лизингового бизнеса в аграрном секторе;

❖ уточнить основные недостатки государственного регулирования лизинга и научно обоснованы практические рекомендации по совершенствованию государственной поддержки лизинга в АПК;

❖ проанализировать рынок лизинговых услуг в агропромышленном комплексе и оценить потенциал его развития;

•:• разработать новые инструменты и усовершенствовать действующие технологии в сфере управления лизингом в аграрном секторе.

❖ обосновать новые организационно-экономические подходы к воспроизводству основных фондов в АПК и обновлению технического потенциала сельскохозяйственного производства на основе лизинга;

❖ разработать методику расчета эффективности использования лизинговых средств, отвечающую современным требованиям;

Предметом исследования является совокупность экономических и организационных отношений, связанных с воспроизводством основных фондов в агропромышленном комплексе на основе лизинга.

Объектом исследования выступает агропромышленный комплекс России и Республики Дагестан.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили современные научные достижения отечественных и зарубежных авторов в области экономической теории, региональной экономики, теории и практики перехода к рыночным отношениям, экономики и управления сельским хозяйством, методов моделирования и прогнозирования экономических процессов, фундаментальные положения концепций рыночной трансформации и технической модернизации российского АПК, теоретические обоснования лизинговых схем и областей применения различных его видов.

В процессе исследования применялись методы: монографический, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический.

Информационное обеспечение диссертации составили законодательные и нормативные акты органов власти Российской Федерации и Республики Дагестан, материалы Госкомстата РФ и РД, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РД. В работе использовалась информация, опубликованная по проблематике исследования в монографиях и периодической печати.

Научная новизна диссертационной работы заключается в обосновании теоретических положений и разработке методических рекомендаций по совершенствованию организационно-экономического механизма

воспроизводства основных фондов в агропромышленном комплексе региона на основе активизации лизинговых отношений.

К основным результатам, составляющим научную новизну исследования, можно отнести следующие:

❖ осуществлено развитие понятийного аппарата лизинга, уточнено определение лизинга как сложной системы экономических и организационных отношений, систематизированы формы, типы и виды лизинга, определены основные этапы его развития;

•:• обоснована роль агролизинга, как специфического вида предпринимательства, направленного на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в : сельскохозяйственную технику, машины и оборудование,

передаваемые по договору лизингополучателям на определенный срок, благодаря чему обеспечиваются возможности для обновления технического потенциала АПК, повышения уровня механизации сельхозпроизводства, повышается конкурентность рыночной среды;

•> раскрыто содержание хозяйственного механизма лизинга в аграрном секторе российской экономики, который включает не только субъекты и объекты лизинга, но и структуру, и характер лизинговых платежей, систему договоров, маркетинговые исследования рынка и т.д.

❖ обоснована необходимость повышения роли государства в развитии лизинга и предложена система мер государственного регулирования лизинга в агропромышленном комплексе, включающая ценовую, налоговую и финансово-кредитную политики, ориентированные на региональный уровень.

❖ проведен анализ зарубежного опыта развития лизинга, осуществлена оценка процедур лизинга на предмет их использования в агропромышленном комплексе Российской Федерации, сформулированы научно обоснованные рекомендации;

❖ разработана модель получения машинно-технологическими станциями (МТС) техники по лизингу для оказания производственных услуг сельхозтоваропроизводителям территориально-локализованной зоны обслуживания;

•:• разработана методика оценки эффективности лизинговых операций, основанная на сравнении величины денежных оттоков лизингополучателя и заемщика при осуществлении лизинговой и кредитной операции, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга.

Практическая значимость работы. Основные теоретические подходы и методические рекомендации диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений, имеют комплексный характер и направлены на разработку организационных, экономических и финансовых лизинговых отношений в агропромышленном комплексе на региональном уровне.

Концептуально-теоретическое обоснование приоритетов политики в сфере агролизинга, основанное на исследовании возможностей использования лизинговых схем для обновления находящегося в критическом состоянии технического потенциала агропромышленного производства, может быть востребовано при разработке стратегии развития лизинга в аграрной сфере региона, для деятельности лизинговых компаний.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались и получили одобрение на ежегодных

научно-практических конференциях, а также на научных сессиях и семинарах профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов, проводимых Дагестанской государственной сельскохозяйственной академией, Дагестанским научно-исследовательским институтом сельского хозяйства, Институтом социально-экономических исследований Дагестанского научного центра Российской Академии наук в 2005-2008 гг. Отдельные разработки методического и прикладного характера нашли отражение в деятельности предприятий и организаций АПК Республики Дагестан.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 5 научных работ общим объемом 2,7 п.л.

Структура диссертационной работы отражает логику исследования и алгоритм решения поставленных в нем задач. Работа состоит из введения, трех глав, выводов и предложений и списка использованной литературы и приложений.

Основное содержание диссертации изложено на 169 страницах машинописного текста. В работе приведены 7 таблицы и 15 рисунков.

2. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ВЫВОДЫ ДИССЕРТАЦИИ

Во введении обосновывается актуальность избранной темы, сформулированы цель и задачи, определены предмет, объект, обосновывается научная новизна и практическая значимость исследования.

В первой главе «Теоретические основы развития лизинговых отношений в агропромышленном комплексе» рассматриваются экономическая сущность лизинговых отношений, формы, типы и виды лизинга, раскрываются специфические особенности агролизинга, определена необходимость повышения роли государственного регулирования в развитии лизинговых отношений в АПК.

Характеризуя экономическую сущность лизинга, следует подчеркнуть, что лизинг - это способ реализации его агентами различных форм экономического присвоения собственности и владения (включая пользование), позволяющий изменить состояние производительных сил (в рамках сложившейся субъектно-объектной структуры) производственных отношений. В лизинговой деятельности, как и в любом экономическом процессе, выделяются сущность и конкретные организационные формы ее практического воплощения в различных хозяйственных структурах.

Лизинговый механизм взаимосвязан с арендным, однако он имеет тройственную основу, обладая свойствами кредитной, инвестиционной и арендной деятельности, образуя новую организационно-правовую форму предпринимательства. Он реализует комплекс имущественных отношений, связанных с передачей приобретенных лизингодателем средств производства во временное пользование, сдачи в аренду, то есть лизинг представляет собой форму вложения финансовых средств на возвратной основе.

Трактуя лизинг в узком (трехсторонняя сделка) и широком смысле (где наряду с лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком взаимодействуют на рынке лизинговых услуг банки, страховые компании, посредники, брокеры и другие структуры), нами сформулировано понятие -«система лизинговых отношений». Она вбирает в себя совокупность взаимосвязанных элементов (содержание лизинга, его субъекты и объекты, спрос и предложение, процедуры, лизинговые платежи, правовое регулирование).

В современных условиях лизинг выполняет ряд весьма важных функций в экономике АПК: инвестиционную, финансовую, социально-экономическую, а также развития предпринимательства и укрепления юридической базы, формирования «законодательного поля» всех участников лизинговых сделок. Это существенно повышает роль лизинга в реализации технико-экономической политики в аграрной сфере.

Являясь особой организационной формой предпринимательской деятельности, лизинг обеспечивает определенную систему хозяйствования. Для производства лизинг является средством наращивания мощностей, инструментом ускорения научно-технического прогресса, обновления ресурсно-технологического потенциала предприятий, механизмом существенного повышения эффективности инвестиций в средства производства.

Анализируя действующее законодательство в Российской Федерации по лизинговым отношениям между субъектами этого экономического процесса, мы выделяем две основные формы: внутренний лизинг, международный лизинг. Причём при внутреннем лизинге лизингодатель, лизингополучатель и продавец являются резидентами Российской Федерации. При осуществлении международного лизинга лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентом Российской Федерации.

В Российской практике принято следующее деление лизинга на типы в зависимости от сроков: долгосрочный лизинг (в течение 3-х и более лет), среднесрочный лизинг (от 1,5 до 3-х лет), краткосрочный лизинг (менее 1,5 лет). Как правило, большинство исследователей определяют три основных вида лизинга: финансовый лизинг; возвратный лизинг; оперативный лизинг. В процессе изучения монографических источников удалось выявить ещё пять дополнительных видов лизинга, среди которых: лизинг «стандарт», смешанный лизинг, лизинг «поставщику», комплексный лизинг, отраслевой лизинг (агролизинг).

Исследования свидетельствуют о том, что лизинг имеет множество разновидностей (прямой, косвенный, возвратный, товарный, генеральный, револьверный, оперативный, финансовый и др.). Научный поиск позволил выявить дополнительные классификационные признаки, к которым мы относим: по способу использования: производственный, потребительский; по размеру комиссионного вознаграждения:, от балансовой стоимости предмета лизинга (%), от объема реализованной продукции (%), в виде фиксированной суммы; по методу использования: индивидуальный, лизинг-бланко; по

субъектам лизинговой сделки: в диссертационной работе классифицированы лизингодатели: учреждения банков; лизинговые компании, специализированные лизинговые компании, другие структуры; по процедуре внесения лизинговых платежей:;пропорциональными долями; прогрессивными и дегрессивными взносами.

Выявленные классификационные признаки расширяют понятийный аппарат, развивают сущностные характеристики лизинговых отношений, позволяют определиться лизингополучателю с выбором того или иного типа и вида лизинга.

Гибкость лизингового механизма дает возможность настраивать его на решение разнообразных проблем конкретной хозяйственной ситуации. Одним из примеров такой гибкости является деятельность российских лизинговых фирм, которые используют лизинг для технического обновления производства.

Лизинг представляется перспективным инструментом решения проблем улучшения технического оснащения российского агропромышленного комплекса, который позволяет предприятиям АПК обновлять парк сельскохозяйственной техники и оборудования, даже при отсутствии значительных финансовых средств, ибо как вид инвестиционной деятельности, лизинг позволяет получать сельхозтехнику и другое имущество лизингополучателю за определенную плату в рассрочку, с правом выкупа. Это повышает ее доступность для сельхозтоваропроизводителей в том случае, если они являются лизингополучателями, или облегчают доступ к обслуживанию их техникой, если в качестве лизингополучателя выступает МТС.

Наши исследования показывают, что агролизинг - это очень ёмкое понятие, которое вбирает в себя наряду с отраслевой спецификой, безусловно, и общеэкономические постулаты. Агролизинг - это и вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества; это и комплекс имущественных отношений, связанный с передачей оборудования в аренду; это и кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю; это и своеобразная организационная форма предпринимательской деятельности. Он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание, поскольку выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений.

Агролизинг рассматривается в исследовании как специфичный вид агробизнеса, строящийся на взаимодействии партнеров трех основных сфер АПК с лизинговыми компаниями и банковскими структурами, как эффективный механизм обновления основных фондов сельского хозяйства.

Агролизинг, как самостоятельное явление имеет свое собственное содержание и различные формы проявления, которые можно представить с разной степенью конкретности. В отличие от традиционных форм лизинговых сделок, при агролизинге объектом сделки выступают не только движимое и недвижимое имущество, но и одушевленные объекты (племенной скот, высокопродуктивные кроссы птицы и др.). Еще одна особенность: речь идет о сезонном характере эксплуатации объектов, переданных в лизинг. В отличие от других отраслей реального сектора экономики, в сельском хозяйстве, объекты

агролизинга перемещаются по основному средству производства (земле), а предметы труда (растения) находятся на одном месте; отмечается сильная зависимость отрасли от природных факторов, что значительно увеличивает хозяйственный риск и делает сельское хозяйство менее привлекательным для лизингодателей.

Нами в процессе исследования были выявлены следующие характерные особенности агролизинга:

•:• в отличие от традиционных форм лизинговых сделок, при агролизинге объектом сделки выступают не только движимое и недвижимое имущество, но и биологические объекты, т.е. племенной скот, элитные семена и др.;

❖ к особенностям агролизинга мы также относим и характер использования его объектов. Речь идет о сезонном характере эксплуатации сельскохозяйственной техники и прицепных орудий;

❖ в отличие от отраслей промышленности, где перемещаются предметы труда, а орудия производства закреплены на месте, в сельском хозяйстве объекты агролизинга: тракторы, комбайны и др., как правило, перемещаются по земле - основному средству производства, а предметы труда (растения) находятся на одном месте;

•:• сильная зависимость отрасли от природных факторов значительно увеличивает хозяйственный риск. Поэтому и объекты агролизинга (сельхозмашины, механизмы, продуктивный скот) могут не принести в процессе эксплуатации (использования) ожидаемых результатов. Агролизингополучатель в отличие от лизингополучателей других отраслей чаще срывает сроки лизинговых платежей;

❖ в отличие от других отраслей народного хозяйства, в аграрной сфере экономики здания и сооружения не являются, как правило, объектами агролизинга;

❖ расчеты по агролизингу (лизинговые платежи), в отличие от типичных лизинговых сделок, могут осуществляться на региональном уровне сельскохозяйственной продукцией;

❖ четко выраженная сезонность производства требует особого подхода к кредитованию сельхозтоваропроизводителей, который должен учитывать растянутый во времени производственный цикл.

Развитие системы агролизинга способствует:

•:• преодолению «инвестиционного барьера», возникшего вследствие диспаритета цен на сельхозтехнику и продукцию сельского хозяйства с позиции лизингополучателей;

❖ увеличению сбыта сельскохозяйственных машин и оборудования с позиции лизингодателей;

❖ повышению спроса на сельхозтехнику со стороны корпоративных аграрных коммерческих организаций и фермерских хозяйств, садово-огородных товариществ, подсобных хозяйств промышленных предприятий;

•:• рациональному сочетанию интересов изготовителей машин,

лизингополучателей и лизингодателей. Система предоставления машин и оборудования в лизинг имеет ряд положительных сторон, открывающих дополнительные возможности лизингополучателю: ;. :

•:• во-первых, это практически единственная действенная форма долгосрочного кредитования сельхозтоваропроизводителей при приобретении ими техники; ❖ во-вторых, важным условием является фиксирование цен на продукцию машиностроения в момент ее приобретения, что особенно важно при инфляции; •> в-третьих - доступность приобретения техники практически для всех

сельхозпроизводителей. Хозяйственный механизм в современной экономике представляет собой совокупность организационных структур, систему форм хозяйствования, методов управления и правовых норм, с помощью которых реализуются экономические законы в практике хозяйствования.

Хозяйственный механизм лизинга формируется в аграрной сфере в соответствии с рыночными реалиями, и включает не только субъекты и объекты лизинга, но и структуру, и характер лизинговых платежей, систему договоров, маркетинговые исследования рынка и т.д. Схематично содержание механизма лизинга можно представить на рис. 1.

Спрос на лизинговые сделки

-К

-и

Механизм лизинга в /I— агросфере —

Предложение техники по лизингу

Содержание Субъекты Объекты Формы регулирования Лизинговые платежи Процедуры

Рункции (рендаторь Чедвижимс Нормативные Состав Конкурс на

1ринципы Пизингодап. у.ть жты °азмер граво лизинга

Зиды и формы 'ли Гехника Договорные Зиды и формы Экспертиза

Чаем Посредники Оборудован тношения проведения сделки проектов

имущества 7остави/ик 1в Статус "рафик платежа Оценка объекте

1оставка Кредиторы юртнеров Порядок выкупа шзинга

Ринансировани< Другие Мотивация имущества Процентные

7реобразование >частники Информационное Методика ставки

собственности )беспечение юсчетов Договора

Рормы эеклама

самоуправления Оценка рисков

Рис. 1. Содержание хозяйственного механизма лизинга в аграрном секторе российской экономики

Для достижения перечисленных преимуществ в схемах лизинга должны не только активно участвовать все его стороны (субъекты), но их функционирование должно также обеспечиваться регулированием со стороны государства.

На основе проведенного анализа теоретического материала были сделаны следующие выводы о роли государства в развитии лизинга и месте данного инструмента в инвестиционном процессе.

; Основным фактором 1 развития лизинга выступает льготный режим ■ налогообложения, который представляется государством для ускорения и увеличения инвестиций в собственный капитал предприятий.

Лизинг обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства и используется как катализатор инвестиций в условиях научно-технического прогресса. Его эффективность возрастает при высоких ставках ссудного процента.

Учитывая высокие темпы научно-технического прогресса и техническое отставание российского аграрного сектора, с одной стороны, и быстрое накопление амортизационного фонда за счет лизинговых операций, с другой, проблема развития лизинга приобретает для государства особую актуальность.

Во второй главе «Отечественный рынок лизинговых услуг и зарубежный опыт развития лизинговых операций» анализируются процессы формирования отечественного рынка лизинговых услуг, исследуется зарубежный опыт развития лизинговых операций, дается оценка современного состояния лизинговых отношений в АПК Республики Дагестан.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где лизинг получил широкое распространение и где полностью реализуются его преимущества, в Российской Федерации налицо проблема неразвитости лизинговых отношений в народнохозяйственном комплексе. Для эффективной реализации лизинга в российских условиях необходимо глубоко понимать и адекватно учитывать его особенности. Важными факторами развития агролизинга в России следует считать: участие государства в образовании лизингового фонда и создание системы налоговых льгот, делающих привлекательным такой вид предпринимательства.

Исследования показывают, что лизинг обладает рядом преимуществ по сравнению с банковским кредитом. Главное из них - возможность обновления техники и оборудования при отсутствии необходимого капитала для приобретения новых, современных средств производства за полную стоимость. Причем инвестирование осуществляется не в денежной, а в вещественной форме, позволяющей предмет лизинга сразу же задействовать в производстве. Более того, процедура оформления лизинга проста и понятна для сельхозтоваропроизводителя.

В целом в России сформировался механизм лизинговых отношений между субъектами АПК, но не все его элементы функционируют эффективно и требуют дальнейшего совершенствования. Механизм агролизинга должен быть восприимчив к научно-техническому прогрессу; более полно отражать интересы регионов; учитывать сезонный характер сельскохозяйственного производства и неравномерное поступление средств на счета сельхозтоваропроизводителей; отстаивать их интересы в получении качественной и высокопроизводительной техники; способствовать увеличению

объемов бюджетных ассигнований; стимулировать эффективное использование имущества, переданного в лизинг; содействовать выполнению договорных отношений в части возмещения лизинговых платежей.

; Российский лизинговый рынок вырос в 2007 году на 165% - самыми высокими темпами за последние семь лет. В большой степени это связано с тем, что лизинг восполнил разрыв между спросом на инвестиционные ресурсы (3 года и более) и пока недостаточным предложением «длинных» денег со стороны банков. Объем нового бизнеса на рынке лизинга в 2007 году составил 39 млрд. долл., а суммарный портфель лизинговых компаний - 47 млрд. долл.

45,0 40,0 35,0

I 3°.°

(О

§ 25,0 | 20,0 | 15,0 10,0 5,0 0,0

2006

2007

□ Объем полученных лизинговых платежей в Объем профинансированных средств

□ Объем нового бизнеса

Рис. 2. Рынок лизинга в Российской Федерации в 2007 году' Доля лизинга в ВВП в 2007 году увеличилась почти в два раза и достигла 3,02% . В объеме средств, инвестированных в основной капитал, лизинг занял 15,5%о. Однако, согласно международному опыту, доля лизинга в инвестициях субъектов экономики в основной капитал может достигать 40%, что свидетельствует о хороших перспективах дальнейшего роста российского лизингового рынка

Спрос на лизинг со стороны субъектов экономики остается очень высоким. В то же время, ситуация на рынке неоднозначная. С одной стороны, спрос на лизинг, особенно на лизинговое финансирование по приемлемым ставкам, в несколько раз превышает предложение в сегменте малых и средних компаний со скромным финансовым положением. С другой стороны, за сильных игроков с хорошей кредитной историей и стабильными финансовыми показателями наблюдается конкурентная борьба между лизинговыми компаниями.

Работа с малым бизнесом позволяет лизинговым компаниям диверсифицировать клиентскую базу, однако основной доход пока приносят крупные и средние лизингополучатели. Здесь наблюдается принцип Парето: «20% клиентов - это, как правило, средний и крупный бизнес, дают 80% доходов - если смотреть по стоимости. По количеству же сделок ситуация обратная»

По данным «Эксперт РА»

На рынке лизинговых услуг «ключевое» положение занимает ОАО «Росагролизинг». Общий объем средств, инвестированных через государственную компанию «Росагролизинг» в отечественный агропромышленный комплекс, превышает 57 млрд. рублей. Компания представлена в 72 субъектах Российской Федерации и за шесть лет работы по программе федерального лизинга нами закуплено и распределено в регионы более 36 тысяч единиц энергонасыщенной техники.

С начала деятельности ОАО «Росагролизинг» по состоянию на 31 декабря 2007 года всего заключено 4 744 договора, из них 3 999 договоров лизинга сельхозтехники, оборудования и племенной продукции по программе федерального лизинга, 745 договоров в рамках Приоритетного национального проекта «Развитие АПК». Общая сумма заключенных договоров составляет 57 млрд. 259 млн. 133 тыс. рублей.

В Российской Федерации и ее субъектах прослеживается монополизм в сфере агролизинговых услуг. Монопольное положение на данном рынке занимает компания - ОАО «Росагролизинг». Одним из подходов к устранению такого положения может стать вариант, когда средства федерального лизингового фонда направляются не напрямую заводам сельхозмашиностроения, а вторичным лизингодателям и лизингополучателям.

Монографические изучения развития агролизинга за рубежом свидетельствуют о том, что в последние годы лизинговые операции стали одним из важнейших инструментов стабилизации и развития экономики во многих странах мира. Используя опыт зарубежных стран по развитию лизинга в отечественной практике, на наш взгляд, необходимо учитывать следующее.

При разработке нормативных документов и законодательных актов полнее использовать механизмы проведения лизинговых операций, определенные Конвенцией ЮНИДРУА по международному лизингу (международной финансовой аренде оборудования), Оттава, 28 мая 1998 г.

При проведении лизинговых операций учитывать отраслевую специфику. Особенно это относится к АПК. Лизинговые операции осуществлять с использованием бюджетных средств государственной поддержки агропромышленного комплекса.

Шире использовать зарубежный инструментарий установления размеров арендной платы за лизинг, дифференцированной оплаты первоначальных взносов, снабженческо-сбытовых наценок, оплаты железнодорожных тарифов.

Необходимо использовать в отечественной практике опыт зарубежных лизинговых компаний в части: изучения субъектов лизинговой сделки, снижения финансового риска, взаимодействия с финансовыми структурами и поставщиками продукции, передаваемой в лизинг.

С использованием зарубежного опыта подготовить нормативно-правовую базу для осуществления операций на вторичном рынке лизинговых услуг.

Безусловно, зарубежный опыт очень полезен, но региональные особенности агролизинговых отношений, получивших развитие в АПК многих субъектов Российской Федерации, не в меньшей степени могут обогатить

отечественный опыт лизинговых услуг, послужить базой для совершенствования федерального законодательства по вопросам лизинга.

Основные поставки сельскохозяйственной техники в Республике Дагестан за последние годы осуществляются за счет лизинга. За 2000-2006 гг. для осуществления лизинговой деятельности в сельском хозяйстве выделено 297,4 млн. руб. средств республиканского лизинга. Закуплено и передано за этот период в лизинг 514 единиц техники и оборудования. В 2008 году в Дагестан по лизингу должны были быть поставлены техника и оборудование на 60 млн. рублей. Эта сумма заложена в бюджете республики на 2008 год.

Поставками и реализацией техники и комплектующих занимается ОАО «Дагагроснаб», которым сейчас ведутся переговоры с ОАО «Росагролизинг» на поставку 2 комплектов оборудования, позволяющих перевести сельхозтехнику с дизельного топлива на газ, на сумму около 38 млн. рублей.

«Дагагроснаб» - поставщик, в основном по лизингу, сельхозтехники, запчастей и ремонтных материалов АПК республики, а так же - дилер Горьковского автозавода, осуществляя поставки автомобилей марки «ГАЗ» и запчастей к ним, Волгоградского тракторного завода - поставки тракторов ДТ-75 и запчастей, сотрудничает с ОАО «Росагроснаб». Запланированный общий товарооборот с этими предприятиями на 2008 год может быть доведен до 20 млн рублей.

В 2007 году в Дагестан по лизингу на предусмотренные на эти цели 20 млн. рублей было закуплено и завезено 8 тракторов ДТ-75, 25 тракторов МТЗ-82.1, пресс-подборщик и роторная косилка. Сумма общего товарооборота без лизинга за 2007 год составила 15 млн. руб.

Практическое осуществление агролизинга на территории Республики Дагестан предполагает проведение примерно 8 видов работ по передаче сельскохозяйственной техники в лизинг («агротехлизинг»).

1. Уточнение перечня машин и оборудования: оценка перспектив получения новых и подержанных машин по экспорту; выяснение возможностей и готовности отечественных производителей сельхозтехники участвовать в лизинговых отношениях по поводу их продукции; изучение возможностей привлечения машин, временно свободных у промышленных, строительных и транспортных организаций; решение вопроса восстановления изношенных машин.

2. Уточнение состава услуг: выявление организаций, занимающихся ремонтом и обслуживанием техники; оценка их возможностей по выполнению работ (сроки, расценки, мощности); проведение переговоров о транспортировке машин; оценка возможности самовывоза техники клиентами; определение целесообразности утилизации отслуживших свой срок изделий; разработка вопросов обучения и консультирования клиентов; решение вопросов предлизинговой подготовки машин; решение вопросов страхования.

3. Выявление потребности по типам машин и услуг: постоянной, сезонной и эпизодической.

4. Покупка сельхозтехники: заключение договоров купли-продажи с

изготовителями машин; заключение договоров аренды на получение машин во временное пользование; предлизинговая подготовка сельхозмашин; организация хранения машин (при необходимости).

5. Составление; списка клиентов-лизингополучателей: установление контактов с организациями и органами аграрного сектора; разработка процедуры отбора клиентов; составление списка клиентов.

6. Отбор арендаторов (проектов): проведение рекламно-учебных мероприятий с потенциальными клиентами; реализация процедуры отбора.

7. Оформление лизинговых отношений: заключение договоров на лизинговое обслуживание; поставка клиентам техники.

8. Определение ассортимента сельскохозяйственной продукции в качестве лизинговых платежей: заключение фьючерсных контрактов либо формулирование условий в лизинговом договоре по количеству, качеству, ассортименту и срокам поставки сельскохозяйственной продукции; переговоры и заключение контрактов на перевозку, переработку продукции, а при необходимости, и сбыт её. Проведенное исследование позволило прийти к выводу, что основной

причиной отсутствия стабильного развития лизинга в сельском хозяйстве Республики Дагестан является фактор спроса. Как показывают теоретические положения и зарубежная практика, лизинг становится востребованным в условиях экономического роста, активизации инвестиционного процесса, необходимости быстрого технического переоснащения и может быть эффективным только при рентабельной деятельности лизингополучателей, так как увеличивается дополнительная нагрузка на себестоимость за счет роста амортизационных отчислений.

В третьей главе «Совершенствование системы лизинговых отношений в АПК региона» рассматриваются проблемы обновления технического потенциала сельскохозяйственного производства и перспективы развития рынка лизинговых услуг, вопросы совершенствования государственного регулирования лизинга в АПК на региональном уровне, дается обзор методической базы оценки эффективности лизинговых операций и разработана авторская методика оценки эффективности лизинга в сельском хозяйстве.

В настоящее время важной тенденцией является развитие интеграционных процессов при использовании техники в регионе. Важное направление повышения эффективности использования машинно-тракторного парка - организация машинно-технологических станций (МТС).

Одна из основных задач при организации МТС - концентрация высокопроизводительной техники для обслуживания всех хозяйств зоны в заявленном режиме, что позволит повысить ее производительность в 2-3 раза и более чем при ее разрозненном применении в отдельных хозяйствах. Другая задача - выполнение машинно-технологическими станциями наиболее трудоемких работ с наименьшей стоимостью. И, наконец, - освоение и распространение с помощью МТС интенсивных технологий в сельском хозяйстве.

В современных условиях, когда весьма заметно возрастает роль МТС в обслуживании сельхозтоваропроизводителей, комплектация их техникой и оборудованием наиболее целесообразна и эффективна с использованием лизинга.;Модель получения МТС техники по лизингу представлена на рис. 3.

Из приведенных на рисунке взаимосвязей видно, что в схему заключения сделки необходимо включать не только производителей сельхозтехники, сельхозтоваропроизводителей, лизинговые компании, гарантов, банки, МТС, но и страховые компании.

Стратегическое развитие сети МТС в Республике Дагестан целесообразно осуществлять в следующих направлениях: освоение станциями перспективных технологий сельскохозяйственного производства; расширение сети МТС внутри агрофирм районного масштаба; увеличение объема работ каждой станции снижение тарифа на выполняемые работы (существенно ниже, чем в необслуживаемых хозяйствах).

Возврат кредита и оплата банковских услуг

Кредит, необходимый для авансового платежа

страховая компания

Страхование финансовых рисков

банк

^редиты

лизингодатель

Возврат кредита и оплата У ^ услуг

гарант

Договор купли-продажи

Гарантии поставщику

Страховые платежи

Обещания по поводу новой техники

Договор лизинга

Авансовые и прочие лизинговые платежи

лизингополучатель мтс

Выбор техники

Поставка техники

поставщик сельхозтехники

Договс выполне1 оотехничесь раб

:ельхозтоварош оизводитель

Рис. 3. Модель лизинговой сделки с участием в роли лизингополучателя техники машинно-технологических станций

Государственная поддержка лизинга в агропромышленном комплексе сводится к воздействию на лизинговые отношения через ценовую политику, налоговую и финансово-кредитный механизм. Инструментами такого воздействия являются, льготное налогообложение инвестиций в основные фонды и приоритетное кредитование лизингодателей. В работе научно

обоснованы практические рекомендации по совершенствованию государственной поддержки лизинга в аграрном секторе.

Все рассмотренные в исследовании организационно-экономические меры : призваны сохранить а увеличить объемы лизинговых поставок техники в Дагестан, способствовать хотя бы частичному восполнению выбывающей изношенной техники и тем самым создавать условия для проведения минимально-необходимого объема механизированных работ и предотвращения дальнейшего падения производства сельскохозяйственной продукции.

В российской экономической литературе лизинг часто представляется как высокоэффективный финансовый инструмент, способный разрешить проблему финансирования инвестиций в кратчайший период. Однако отечественная практика ставит под сомнение эффективность лизинговых операций. В настоящее время размер российского лизингового рынка составляет порядка 1 млрд. долл. США или 3% от общих инвестиций в собственный капитал предприятий. Противоречие между теоретическими положениями и практическим опытом определяет актуальность исследований методической базы оценки эффективности лизинга с точки зрения лизингополучателя.

Анализ методической базы эффективности лизинговых операций позволил сформулировать ряд выводов, необходимых для последующих расчетов эффективности лизинговых операций в сельском хозяйстве.

Сравнение лизинга должно проводиться с банковским кредитным финансированием, так как срок коммерческого кредита в большинстве случаев не сопоставим с длительностью лизингового контракта.

Размер лизинговых платежей должен обеспечить лизинговой компании получение прибыли не ниже средней нормы на вложенный капитал, а для лизингополучателя стоимость лизинга не должна быть выше стоимости банковского кредита на приобретение соответствующего имущества.

Оценка эффективности лизинга должна строится с учетом особенностей налогообложения лизинга и банковского кредитования в сельском хозяйстве.

Отношение оттока денежных средств к величине первоначального финансирования является наиболее объективным критерием эффективности.

Сравнительный анализ способов финансирования инвестиций, при всем разнообразии ситуаций, предполагает применение методов, основанных на концепции дисконтирования.

Имеющиеся недостатки и преимущества лизинга, которые были рассмотрены ранее, не могут однозначно свидетельствовать об его экономической эффективности.

Поэтому предлагается методика оценки эффективности лизинговых операций, наиболее часто применяемая в зарубежной бизнес-практике и доработанная нами с учетом российских условий.. Данная методика оценки сравнивает величины денежных оттоков лизингополучателя и заемщика при осуществлении лизинговой и кредитной операции. Критерий величины денежного оттока используется как наиболее объективный, что соотносится с работами зарубежных и отечественных ученых.

При использовании данной методики оценки эффективности лизингового и кредитного финансирования имеется на ряд допущений: методика оценивает эффективность лизинга только с позиции лизингополучателя и заемщика (принимается в расчет допущение, что лизингодатель будет проводить лизинговую операцию при наличии комиссионного вознаграждения, выраженного в процентах от стоимости финансирования); методика учитывает только начальную сумму финансирования и последующие арендные платежи, (ликвидационная стоимость оборудования принимается равной нулю); методика является универсальной для всех сельскохозяйственных предприятий; методика предполагает использование только линейного метода начисления амортизации.

Проведенный сравнительный анализ лизингового и кредитного финансирования капиталовложений показывает, что: чем выше коэффициент ускорения амортизационных отчислений, тем лизинг более выгоден; лизинг эффективен при высоких ставках ссудного капитала, так как отдаляет во времени платежи по налогам и соответственно налоговые выплаты осуществляются более «дешевыми» деньгами; лизинговая сделка является менее затратной только при наличии у предприятия достаточной прибыли.

Исследование хозяйственного механизма лизинга в современной аграрной экономике, а также претворение в реальную практику предложенных в работе лизинговых схем и инструментов позволит аграриям активизировать рынок лизинговых услуг в регионе.

В заключении сформулированы выводы и предложения по результатам исследования, направленные на успешное развитие АПК и аграрной сферы в регионе.

Основные положения и рекомендации диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

Статьи в периодических рецензируемых журналах, входящих в перечень ВАК:

1. Совершенствование системы государственного регулирования лизинга в АПК // Российское предпринимательство. - М. №6, 2007. (0,3 п.л.)

Статьи в научных сборниках и доклады на научно-практических конференциях:

2. Государственная поддержка лизинга в агропромышленном комплексе // Вопросы структуризации экономики, - Махачкала. ИСЭИ ДНЦ РАН, №1, 2007. (0,5 п.л.)

3. Роль государственного регулирования в развитии лизинговых отношений // Вестник молодых ученых Дагестана: Ежеквартальный научно-практический журнал. - Махачкала: ИД Наука плюс, 2007. №3. (0,6 п.л.)

4. Особенности использования лизинговых схем, моделей, инструментов в сельском хозяйстве // Вопросы структуризации экономики, - Махачкала. ИСЭИ ДНЦ РАН, №1, 2007. (0,7 п.л.)

5. Хозяйственный механизм лизинга в современной аграрной экономике // Академа: Ежеквартальный научно-практический журнал. - Махачкала: ИД Наука плюс, 2007. №3. (0,4)

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Алиева, Назифат Меджидовна

Введение

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ КОМПЛЕКСЕ

1.1. Экономическая сущность лизинговых отношений

1.2. Формы, типы и виды лизинга

1.3. Специфические особенности агролизинга

1.4. Роль государственного регулирования в развитии лизинговых отношений в АПК

ГЛАВА 2.: ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ РЫНОК ЛИЗИНГОВЫХ УСЛУГ

И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ РАЗВИТИЯ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ

2.1. Формирование отечественного рынка лизинговых услуг

2.2. Зарубежный опыт развития лизинговых операций

2.3. Современное состояние лизинговых отношений в АПК Республики Дагестан

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ЛИЗИНГОВЫХ

ОТНОШЕНИЙ В АПК РЕГИОНА 3.1. Обновление технического потенциала сельскохозяйственного производства и перспективы развития рынка лизинговых услуг 98 3.2 Совершенствование государственного регулирования лизинга в АПК региона

3.3. Методическая база оценки эффективности лизинговых операций

3.4. Методика оценки эффективности лизинга в сельском хозяйстве 140 Заключение 154 Список использованных источников 160 Приложения ^ ёГО^) ^

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-экономический механизм воспроизводства основных фондов в АПК региона на основе лизинга"

Актуальность исследования. Рыночная модернизация АПК в ходе происходящих реформ, наряду с изменением экономической природы аграрного сектора и его социальной базы, сопровождалась глубоким системным кризисом, усиленным беспрецедентным трансформационным спадом производства, разрушением его ресурсного потенциала, «отбросившим» экономику АПК по уровню развития ее технического потенциала на многие десятилетия назад.

Современное состояние экономики России, одним из проявлений которого является низкий уровень производства в большинстве отраслей промышленности, недостаточный потенциал инвестиционной деятельности, при. рыночных императивах повышения уровня его конкурентоспособности, требует применения неординарных методов финансирования сельхозтоваропроизводителей соответствующих рыночным условиям. Одним из таких методов, обеспечивающим обновление производственно-технической'базы сельскохозяйственных предприятий при отсутствии соответствующих объемов первоначального капитала, является лизинг

Необходимость активизации лизинговой деятельности объясняется тем, что, с одной стороны, в стране были, сформированы определенные институты рыночной инфраструктуры, которые предопределяют возможность эффективного использования лизинговых операций; с другой стороны, стала остро выявляться необходимость в инвестициях для обновления производственно-технического потенциала предприятий, для приобретения конкурентоспособной техники. Потребность в инвестициях может быть удовлетворена традиционными методами. Использование же лизинга позволяет получить дополнительный источник ресурсов для реализации инвестиционных проектов.

Вместе с тем, пока что на практике роль агролизинга даже в форме государственной поддержки оказалась весьма скромной, а его потенциальный эффект размыт в силу концептуального несовершенства самой стратегии развития данного вида деятельности.

В отечественном АПК рынок лизинговых услуг развит недостаточно, что обусловлено как низкоэффективной государственной политикой в данной сфере, так и экономическим состоянием отрасли. Проблема развития лизинга в аграрном секторе особенно актуальна, учитывая высокую потребность в техническом и технологическом обновлении отрасли в кратчайшие сроки.

Основные задачи, которые необходимо решить для обеспечения технического обновления российского сельскохозяйственного' производства, возможно, представить в виде ряда'блоков: создание условий для ускорения'об-новления технического потенциала, в первую очередь, за счет приобретения! техники отечественного производства; формирования, вторичного рынка техники; регулирования стихийно развивающегося сельхозмашиностроения в регионах; создания сети машинно-технологических станций (МТС); развитие лизинга^ диверсификации его форм и схем.

Следует отметить, что на современном этапе развития/рыночных отношений назрела объективная необходимость изучения хозяйственного механизма лизинга и управления лизинговым процессом, внедрения новых схем и моделей в АПК региона.

Степень разработанности проблемы. Основные теоретические и методологические положения, связанные с раскрытием содержания лизинга, его особенностями и закономерностями в сельском хозяйстве в условиях рынка и реформирования" отрасли изложены в научных трудах зарубежных экономиI стов: Р.Бауэра, В.Хойера, М.Гиммана, В.Тана, Р.Хольта, Д.Стоуна и других.

Различным аспектам проблем лизинговых отношений в России посвящены исследования таких ученых как Антипов М, Васильев Н., Газман В., Грубый В., Исмуратов С, Кетова Н., Ковалев В., Колкарева Э., Лелецкий Д., Липкович Э., Овчинников В., Пятов М., Толочек Н., Чекмарева Е. и др. В указанных работах обобщен мировой опыт и тенденции развития лизинга в российских условиях. Методологические аспекты реализации функций ли зинга и различных его схем, а также вопросы управления лизинговым процессом представлены в трудах таких ученых как Горемыкин В., Кабатова Е., Лещенко М. и ряд других.

Применительно к вопросам практического внедрения и технико-экономического обоснования лизинга в АПК особую значимость представляют труды таких экономистов, как Белый Ю., Горин И., Лимарев В., Пара-хин Ю., Талалаев В. Шпилько А. и др.

Применительно к условиям Республики Дагестан вопросы экономической эффективности АПК и аграрного сектора рассматриваются в трудах дагестанских ученых: Агаларханова М.Д., Гасанова А.Т., Данияловой Н.В., До-холяна С.В., Зайналова М.И., Ибрагимова М.-Т.А., Казаватовой Н.Ю., Кази-ханова A.M., Курбанова К.К., Надирадзе А.И, Петросянца В.З., Пулатова З.Ф, Шарипова Ш.И., Шейхова М.А., Юнусовой П.С. и др.

Однако до настоящего времени вопросы, связанные с особенностями развития лизинговых отношений в агропромышленном комплексе раскрыты не в'полной мере.

Недостаточная научная и практическая разработанность вышеперечисленных проблем определила выбор темы, цели и задач настоящего исследования:

Целью диссертационного исследования является разработке и обосновании системы организационно-экономических мер по преобразованию технического потенциала регионального агропромышленного> комплекса на основе лизинга и разработке схем и инструментов лизингового процесса в аграрной экономике.

В соответствии с поставленной целью в работе рассматривались и решались следующие задачи: исследовать теоретические взгляды, сложившиеся в отечественной и зарубежной науке на экономические и правовые основы становления лизинговых отношений и механизм функционирования и регулирования лизингового бизнеса в аграрном секторе; уточнить основные недостатки государственного регулирования лизинга и научно обоснованы практические рекомендации по совершенствованию государственной поддержки лизинга в АПК; проанализировать рынок лизинговых услуг в агропромышленном комплексе и оценить потенциал его развития; разработать новые инструменты и усовершенствовать действующие технологии в сфере управления лизингом в аграрном секторе, обоснованы новые организационно-экономические подходы к воспроизводства основных фондов в АПК и обновлению технического потенциала сельскохозяйственного производства на основе лизинга; разработать методику расчета эффективности использования лизинговых средств, отвечающую современным требованиям;

Предметом исследования'является*совокупность экономических и организационных отношений, связанных с воспроизводством,основных фондов в агропромышленном комплексе на основе лизинга.

Объектом исследования выступает агропромышленный комплекс России и Республики Дагестан

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили современные научные достижения отечественных и зарубежных авторов в области экономической теории, региональной экономики, теории и практики перехода к рыночным отношениям, экономики и управления сельским хозяйством, методов моделирования и прогнозирования экономических процессов, фундаментальные положения концепций рыночной трансформации и технической модернизации российского АПК, теоретические обоснования лизинговых схем и областей применения различных его видов.

В процессе исследования применялись методы: монографический, аналитический, экономико-статистический, абстрактно-логический.

Информационное обеспечение диссертации составили законодательные и нормативные акты органов власти Российской Федерации и Республики Дагестан, материалы Госкомстата РФ и РД, Министерства сельского хозяйства и продовольствия РД. В работе использовалась информация, опубликованная по проблематике исследования в монографиях и периодической печати.

Научная новизна диссертационной работы заключается в обосновании* теоретических положений и разработке методических рекомендаций по совершенствованию организационно-экономического механизма воспроизводства основных фондов в агропромышленном: комплексе региона на основе активизации лизинговых отношений.

К основным результатам^ составляющим научную новизну исследования, можно отнести следующие: осуществлено развитие понятийного аппарата лизинга; уточнено определение лизинга: как сложной системы экономических и; организационных отношений, систематизированы формы, типы, и виды лизинга; определены основные этапы-его развития;. обоснована, роль агролизинга, как специфического вида предпринимательства, направленного на инвестирование, временно свободных или привлеченных финансовых средств; в сельскохозяйственную технику, машины и оборудование, передаваемые по договору лизингополучателям на определенный.срок, благодаря чему обеспечиваются возможности: для обновления технического потенциал а; АПК, повышения уровня механизации сельхозпроизводства, повышается конкурентность рыночной среды; раскрыто содержание хозяйственного механизма лизинга в аграрном секторе российской экономики, который включает не только субъекты и объекты лизинга, но и структуру, и характер лизинговых платежей, систему договоров, маркетинговые исследования рынка и т.д. обоснована необходимость повышения роли государства в развитии лизинга и предложена система мер государственного регулирования лизинга в агропромышленном комплексе, включающая ценовую^ налоговую и финансово-кредитную политики, ориентированные на региональный уровень. проведен анализ зарубежного опыта развития лизинга, осуществлена оценка процедур лизинга на предмет их использования в агропромышленном комплексе Российской Федерации, сформулированы научно обоснованные рекомендации; разработана модель получения машинно-технологическими станциями (МТС) техники по лизингу для оказания производственных услуг сельхозтоваропроизводителям территориально-локализованной зоны обслуживания, разработана методика оценки эффективности лизинговых операций, основанная на сравнении величины денежных оттоков лизингополучателя и заемщика при осуществлении лизинговой и кредитной операции, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга.

Практическая значимость работы. Основные теоретические подходы1 и методические рекомендации диссертационного исследования доведены до уровня конкретных предложений, имеют комплексный характер и направлены на разработку организационных, экономических и финансовых лизинговых отношений в агропромышленном комплексе на региональном уровне.

Концептуально-теоретическое обоснование приоритетов политики в сфере агролизинга, основанное на исследовании возможностей использования лизинговых схем для обновления находящегося в критическом состоянии технического потенциала агропромышленного производства, может быть востребовано при разработке стратегии развития лизинга в аграрной сфере региона, для деятельности лизинговых компаний.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Алиева, Назифат Меджидовна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследования, проведённые в рамках поставленных в диссертации задач, дали основания для следующих выводов и рекомендаций.

1. Современное состояние экономики России, одним из проявлений которого является низкий уровень производства в большинстве отраслей промышленности, недостаточный потенциал инвестиционной деятельности, при рыночных императивах повышения уровня его конкурентоспособности, требует применения неординарных методов финансирования сельхозтоваропроизводителей соответствующих рыночным условиям. Одним из таких методов, обеспечивающим обновление производственно-технической базы сельскохозяйственных предприятий при отсутствии соответствующих объемов первоначального капитала, является лизинг

Необходимость активизации лизинговой деятельности объясняется тем, что, с одной стороны, в стране были сформированы определенные институты рыночной инфраструктуры, которые предопределяют возможность эффективного использования лизинговых операций, с другой стороны, стала остро выявляться необходимость в инвестициях для обновления производственно-технического потенциала предприятий, для приобретения конкурентоспособной техники. Потребность в инвестициях может быть удовлетворена традиционными методами. Использование же лизинга позволяет получить дополнительный источник ресурсов для реализации инвестиционных проектов.

2. Характеризуя экономическую сущность лизинга, следует подчеркнуть, что лизинг - это способ реализации его агентами различных форм экономического присвоения собственности и владения (включая пользование), позволяющий изменить состояние производительных сил (в рамках сложившейся субъектно-объектной структуры) производственных отношений.

Трактуя лизинг в узком (трехсторонняя сделка) и широком смысле (где наряду с лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком взаимодействуют на рынке лизинговых услуг банки, страховые компании, посредники, брокеры и другие структуры), нами сформулировано понятие -«система лизинговых отношений». Она вбирает в себя совокупность взаимосвязанных элементов (содержание лизинга, его субъекты и объекты, спрос и предложение, процедуры, лизинговые платежи, правовое регулирование).

В современных условиях лизинг выполняет ряд весьма важных функций в экономике АПК: инвестиционную, финансовую, социально-экономическую, а также развития предпринимательства и укрепления юридической базы, формирования «законодательного поля» всех участников лизинговых сделок. Это существенно повышает роль лизинга в реализации технико-экономической политики в аграрной сфере.

3. В исследовании обоснована роль агролизинга, как специфического вида предпринимательства, направленного на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств в сельскохозяйственную технику, машины и оборудование, передаваемые по договору лизингополучателям на определенный срок, благодаря чему обеспечиваются возможности для обновления технического потенциала АПК, повышения уровня механизации сельхозпроизводства, повышается конкурентность рыночной среды.

Агролизинг - это очень ёмкое понятие: это и вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества; это и комплекс имущественных отношений, связанный с передачей оборудования в аренду; это и кредит, предоставляемый лизингодателем лизингополучателю; это и своеобразная организационная форма предпринимательской деятельности. Он имеет материально-вещественную основу и социально-экономическое содержание, поскольку выражает определенное взаимодействие элементов производительных сил и производственных отношений.

Агролизинг рассматривается в исследовании как специфичный вид агробизнеса, строящийся на взаимодействии партнеров трех основных сфер АПК с лизинговыми компаниями и банковскими структурами, как эффективный механизм обновления основных фондов сельского хозяйства.

4. Хозяйственный механизм лизинга формируется в аграрной сфере в соответствии с рыночными реалиями, и включает не только субъекты и объекты лизинга, но и структуру, и характер лизинговых платежей, систему договоров, маркетинговые исследования рынка и т.д.

5. Для достижения имеющихся преимуществ в схемах лизинга должны не только активно участвовать все его стороны (субъекты), но их функционирование должно также обеспечиваться регулированием со стороны государства.

На основе проведенного анализа теоретического материала были сделаны следующие выводы о роли государства в развитии лизинга и месте данного инструмента в инвестиционном процессе.

Основным фактором развития лизинга выступает льготный режим налогообложения, который представляется государством для ускорения и увеличения инвестиций в собственный капитал предприятий.

Лизинг обеспечивает посредством своего механизма гарантированное использование инвестиционных ресурсов на цели переоснащения производства и используется как катализатор инвестиций в условиях научно-технического прогресса. Его эффективность возрастает при высоких ставках ссудного процента.

Учитывая высокие темпы научно-технического прогресса и техническое отставание российского аграрного сектора, с одной стороны, и быстрое накопление амортизационного фонда за счет лизинговых операций, с другой, проблема развития лизинга приобретает для государства особую актуальность.

6. В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где лизинг получил широкое распространение и где полностью реализуются его преимущества, в Российской Федерации налицо проблема неразвитости лизинговых отношений в народнохозяйственном комплексе. Для эффективной реализации лизинга в российских условиях необходимо глубоко понимать и адекватно учитывать его особенности. Важными факторами развития аг-ролизинга в России следует считать: участие государства в образовании лизингового фонда и создание системы налоговых льгот, делающих привлекательным такой вид предпринимательства.

В целом в России сформировался механизм лизинговых отношений между субъектами АПК, но не все его элементы функционируют эффективно и требуют дальнейшего совершенствования. Механизм агролизинга должен быть восприимчив к научно-техническому прогрессу; более полно отражать интересы регионов; учитывать сезонный характер сельскохозяйственного производства и неравномерное поступление средств на счета сельхозтоваропроизводителей; отстаивать их интересы в получении качественной и высокопроизводительной техники; способствовать увеличению объемов бюджетных ассигнований; стимулировать эффективное использование имущества, переданного в лизинг; содействовать выполнению договорных отношений в части возмещения лизинговых платежей.

Монографические изучения развития агролизинга за рубежом свидетельствуют о том, что в последние годы лизинговые операции стали одним из важнейших инструментов стабилизации и развития экономики во многих странах мира.

Используя опыт зарубежных стран по развитию лизинга в отечественной практике, на наш взгляд, необходимо учитывать следующее: при разработке нормативных документов и законодательных актов полнее использовать механизмы проведения лизинговых операций, определенные Конвенцией ЮНИДРУА по международному лизингу при проведении лизинговых операций учитывать отраслевую специфику. Особенно это относится к АПК. шире использовать зарубежный инструментарий установления размеров арендной платы за лизинг, дифференцированной оплаты первоначальных взносов, снабженческо-сбытовых наценок, оплаты железнодорожных тарифов. необходимо использовать в отечественной практике опыт зарубежных лизинговых компаний в части: изучения субъектов лизинговой сделки, снижения финансового риска, взаимодействия с финансовыми структурами и поставщиками продукции, передаваемой в лизинг. с использованием зарубежного опыта подготовить нормативно-правовую базу для осуществления операций на вторичном рынке лизинговых услуг.

7. Проведенное исследование позволило прийти к выводу, что основной причиной отсутствия стабильного развития лизинга в сельском хозяйстве Республики Дагестан является фактор спроса. Как показывают теоретические положения и зарубежная практика, лизинг становится востребованным в условиях экономического роста, активизации инвестиционного процесса, необходимости быстрого технического переоснащения и может быть эффективным только при рентабельной деятельности лизингополучателей, так как увеличивается дополнительная нагрузка на себестоимость за счет роста амортизационных отчислений.

8. В настоящее время важной тенденцией является развитие интеграционных процессов при использовании техники в регионе. Важное направление повышения эффективности использования машинно-тракторного парка - организация машинно-технологических станций (МТС).

Одна из основных задач при организации МТС - концентрация высокопроизводительной техники для обслуживания всех хозяйств зоны в заявленном режиме, что позволит повысить ее производительность в 2-3 раза и более чем при ее разрозненном применении в отдельных хозяйствах. Другая задача - выполнение машинно-технологическими станциями наиболее трудоемких работ с наименьшей стоимостью. И, наконец, - освоение и распространение с помощью МТС интенсивных технологий в сельском хозяйстве.

В современных условиях, когда весьма заметно возрастает роль МТС в обслуживании сельхозтоваропроизводителей, комплектация их техникой и оборудованием наиболее целесообразна и эффективна с использованием лизинга. В схему заключения сделки необходимо включать не только производителей сельхозтехники, сельхозтоваропроизводителей, лизинговые компании, гарантов, банки, МТС, но и страховые компании.

Стратегическое развитие сети МТС в Республике Дагестан целесообразно осуществлять в следующих направлениях: освоение станциями перспективных технологий сельскохозяйственного производства; расширение сети МТС внутри агрофирм районного масштаба; увеличение объема работ каждой станции снижение тарифа на выполняемые работы (существенно ниже, чем в необслуживаемых хозяйствах).

9. В диссертации разработана методика оценки эффективности лизинговых операций, основанная на сравнении величины денежных оттоков лизингополучателя и заемщика при осуществлении лизинговой и кредитной операции, включающая ряд последовательных этапов: расчет платежей по лизингу и кредиту, определение финансового результата для лизингополучателя, расчет возможного снижения налога на прибыль и определение эффективности лизинга.