Основные направления совершенствования стратегического управления в российских банках тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Основные направления совершенствования стратегического управления в российских банках"

50

003444Е71 На правах рукописи

ЕРМОЛОВ Владимир Васильевич

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2008

003444671

Работа выполнена на кафедре финансов и отраслевой экономики федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор

Пенкии Александр Федорович

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Тавасиев Ахсар Мухаевич

кандидат экономических наук, доцент Полищук Алла Ивановна

Ведущая организация Московский государственный универ-

ситет им. М.В. Ломоносова

Защита диссертации состоится 23 сентября 2008 г в 13 30 час на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 502 006 05 при федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации» по адресу 119606, г Москва, пр Вернадского, 84,1 уч корп , ауд 3304

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации» (1 уч корп, ауд 914) и на сайте вуза http //www rags ru

Автореферат разослан 04 июля 2008 г

Ученый секретарь диссертационного совета

РА Иванов

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Усиление процессов интеграции отечественной банковской системы в мировую экономику требует принятия соответствующих мер как со стороны государства, так и со стороны банковского сообщества для обеспечения поступательного развитие финансового сектора России. Банки, функционирующие на территории РФ и решающие задачи развития собственного бизнеса, должны быть эффективным инструментом по обеспечению экономики страны финансовыми ресурсами для устойчивого роста в условиях мировой конкуренции.

В ситуации, когда по данным Банка России доля нерезидентов в уставном капитале российских кредитных организаций составляет около 22.4%', возникает реальная угроза для независимого развития банковского сектора, способного выполнять социально-экономическую функцию К тому же нужно учитывать, что банковская инфраструктура, организация бизнеса и технологии в нашей стране пока еще заметно отстают от передовых международных стандартов.

Правительство РФ, Банк России и банковское сообщество уделяют особое внимание вопросу развития банковского сектора страны, определяя в качестве приоритетных задач: повышение эффективности функций банков, укрепление их функциональной роли в экономике, развитие конкурентной среды, укрепление доверия и эффективного позиционирования российского банковского сектора на международных финансовых рынках2.

В свою очередь банкам необходимо, во-первых, искать пути развития собственного потенциала посредством совершенствования технологий ведения бизнеса и приведения его в соответствие с передовым опытом, и, во-вторых, учитывать влияние внешних факторов, определяемых состоянием развития банковской инфраструктуры и конкурентной среды на рынке.

1 Информация о кредитных организациях с участием нерезидентов на 1 октября 2007 года // Вестник Банка России. - № 65(1009) от 27 И 2007

1 См Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года / Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации №№ 983п-П13,01-01/1617 от 05 04.2005 г

Это требует от всех, даже от небольших, коммерческих банков формализации и реализации собственной стратегии, которая позволяла бы вести бизнес в соответствии с передовыми мировыми тенденциями, учитывать влияние как внутренних, так и внешних факторов, гармонизировать интересы всех задействованных в бизнесе сторон. Основным инструментом, позволяющим решать эти проблемы, является подход, нацеленный на реализацию стратегии в долгосрочной перспективе

На первый план выдвигается задача внедрения эффективного инструмента управления и планирования, позволяющего построить единую вертикаль на стратегическом, тактическом и операционном уровнях управления и обеспечить реализацию единого цикла управления от стратегии к действию. Перечисленными выше факторами обусловливаются актуальность темы диссертационного исследования, его научная и практическая значимость.

Степень научной разработанности проблемы. Проблемам приведения банковской системы РФ в соответствие с общемировыми тенденциями и следования передовым стандартам менеджмента качества посвящено значительное число публикаций отечественных авторов. Разработка теоретических и практических основ в области формирования адаптированных национальных норм и правил качества банковской деятельности в России осуществлена в трудах A.A. Козлова, Ю.Г. Максутова, Р.Х. Марданова, А.И. Милюкова, AB. Мурычева,A.B. Улюкаева,А.М. Тавасиева, А.О. Хмелева, В М. Хохлова и др.

Проблемы стратегического управления и планирования как основного фактора достижения конкурентоспособного состояния организации, рассматриваются в работах И. Ансоффа, Р. Майлса, Д. Миллера, Г. Минцберга, Т.В. Никитиной, Е.В. Попова, М. Портера, К. Сноу, А.Д. Сгриклевда, А А. Томпсона, П. Хандавалла, А.Ю. Юданова и др.

Задачи совершенствования подходов к организации управленческого

учета в российских банках, используемого как информационной основы для систем поддержки принятия решений, реализуемых в рамках единой архитектуры управления, раскрываются в работах И. А. Клочкова, А Г. Терехова, С.М, Шапигузова, А.Т. Шеремета, Ю.Н. Юденкова и др.

Вопросы реализации этапов стратегического процесса в организациях и банках посредством внедрения различных инструментов управления отражены в трудах К. Адамса, Э.А. Аткинсона, Р.Д. Банкера, Г. Генса, Е Ю. Духонина, Д В. Исаева, P.C. Каплана, Р. Ланча, В В. Ларина, Л. Мейсела, Д П. Нортона, П. Робертса, У. Экерсона и др.

Несмотря на большое число публикаций, посвященных проблемам стратегического управления, остается немало пробелов в понимании его современных особенностей и основных тенденций развития. Одной из приоритетных задач является разработка и внедрение современных инструментов стратегического управления, которые являли бы собой единый стержень, объединяющий бизнес-процессы повседневной банковской деятельности со стратегическими целями посредством формирования системы прозрачных показателей, дающих комплексную оценку степени достижения поставленных задач. Практическая значимость этой проблемы в свете современных тенденций, происходящих в экономике РФ и, в особенности, в ее банковском секторе предопределила выбор темы работы.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в раскрытии основных направлений совершенствования стратегического управления в российских банках. В соответствии с ней ставятся и решаются следующие задачи:

- определить стратегические направления ведения бизнеса отечественных банков, характерные для современных условий конкуренции на рынке;

- выявить перспективные направления совершенствования этапов стратегического процесса в отечественных банках;

- раскрыть степень применимости Сбалансированной системы показателей (ССП), разработанной в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса ВРМ (Business Performance Management), в качестве инструмента стратегического управления в российских банках;

- предложить пути совершенствования управленческого учета в банках, как основного источника информации для ССП в рамках концепции ВРМ;

- разработать систему прозрачных показателей, отвечающих основным принципам концепции ВРМ, закладываемым в ССП, и

современным требованиям банковского бизнеса в РФ, для универсального отечественного банка.

Объектом исследования выступают российские банки и их органы управления, занимающиеся проблемами разработки и реализации стратегии.

Предметом исследования является совокупность социально-экономических отношений по поводу осуществления стратегического управления и его совершенствования в российских банках.

Теоретико-методологическую базу исследования составляют работы российских и зарубежных ученых по проблемам интеграции отечественных банков в международное пространство, разработки и использования передовых стандартов качества банковского бизнеса Широко использованы материалы по вопросам стратегического управления и планирования и способов его совершенствования в условиях усиления конкуренции со стороны транснациональных, крупных международных и национальных банков.

В ходе исследования применяется системный и процессный подход, метод сравнительного и логического анализа, метод выявления базовых критериев, определяющих эффективность управления банка, и метод экспертных оценок.

Информационную основу диссертации составляют законодательные и нормативные акты; публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященные совершенствованию и развитию банковских технологий, стратегического управления и планирования, основных его механизмов и инструментов; выводы конкретных теоретических и прикладных исследований в означенной области

Основные научные результаты исследования, полученные лично автором, и их научная новизна в области специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит заключаются в следующем.

1. Определены характерные для современных отечественных банков стратегические направления ведения бизнеса, а именно: экспансия на национальном и выход на международный рынок; универсализация бизнеса; специализация бизнеса; развитие бизнеса, нацеленного на инновации; добровольный уход с рынка и продажа бизнеса.

2. Предложено и обосновано оригинальное понимание термина «стратегия банка», как долгосрочного плана, определяющего направление бизнеса, характер поведения и позицию организации на рынке, осуществляемого посредством приемов, ориентированных на формирование конкурентных преимуществ; ставящего своей целью достижение состояния устойчивого развитая в условиях постоянно изменяющейся внешней среды.

3. Разработан подход по совершенствованию стратегического процесса в российских банках на основе использования основных положений концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ), который заключается в построении единой вертикали управления, связывающий стратегический, тактический и оперативный уровень посредством реализации единого цикла управления. Предлагаются следующие этапы реализации такого подхода: формализация стратегии, определение стратегических инициатив, разработка тактических планов, постановка оперативных задач; оценка качества реализации поставленных задач и соответствующая корректировка тактических планов, а также возможное изменение стратегических инициатив в рамках сохранения единого направления следования стратегии.

4. Доказано, что реализация этапов цикла управления в рамках концепции ВРМ требует совершенствования системы управленческого учета, как основного источника информации для принятия управленческих решений на стратегическом, тактическом и оперативном уровне. Предложена оригинальная архитектура управленческого учета для российских банков, основой которой является: автоматическая генерация учетных записей по шаблонам, расчет по ним значений учетных регистров, контроль результатов для выработки управляющих воздействий, пополнение информационного поля управленческого учета данными бухгалтерского учета и использование модельных операций.

5. Аргументирована необходимость интеграции финансовых показателей оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности в Сбалансированную систему показателей (ССП), построенную на основе положений концепции ВРМ. Доказана целесообразность

анализа более полного спектра информации о деятельности банка для эффективного управления стратегическим процессом, что позволило дополнить ССП важными качественными нефинансовыми показателями оценки качества обслуживания клиентов, организации внутренних бизнес-процессов и персонала банка.

6 Предложен механизм адаптации ССП к российским реалиям с учетом требований стандартов менеджмента качества серии «ИСО 9000» на основе использования взгляда «извне» на принципы функционирования отечественной банковской системы и передовые теоретические подходы по организации банковского бизнеса посредством представления качественных показателей системы в количественной форме с использованием бально-весового метода. Это позволило предложить прозрачную систему показателей, которая учитывает технологические, информационные, нормативно-правовые реалии российского банковского бизнеса и соответствует тенденциям передовой международной практики в области стратегического управления.

Доказательная база работы выстроена в соответствии с логикой восхождения от абстрактного к конкретному, что позволило представить единую последовательность решения задач.

Основные положения диссертации, выносимые на защиту.

1. Направления стратегий ведения бизнеса, характерные для современных российских банков.

2. Рекомендации по совершенствованию стратегического управления в отечественных банках для достижения конкурентоспособного состояния в современных условиях развития рынка.

3. Применимость концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ) для реализации единой стратегии отечественных банков.

4. Предложения по развитию системы управленческого учета для

эффективного внедрения концепции ВРМ в современную практику

банковского бизнеса.

5. Обоснование системы показателей, разработанной в рамках подхода ССП концепции ВРМ, которые могут использоваться в российских банках для стратегического управления.

Практическая значимость результатов исследования. Полученные в диссертационной работе результаты и выводы могут быть использованы для дальнейшего развития научно-теоретических и пракгако-эмпирических исследований в области теории и практики стратегического управления.

Проведенное исследование может представлять интерес для собственников и управленческого персонала отечественных кредитных организаций, для руководителей и специалистов органов государственной власти РФ, задействованных в финансовой сфере, а также найти применение в области консультирования по вопросам корпоративных и конкурентных стратегий и стратегического управления.

Апробация и внедрение результатов исследования. Основные теоретические положения диссертации и практические рекомендации, представленные в ней, представлялись автором на научных конференциях проводимых в стенах Московского экономико-лингвистического института (М., 2006, 2007 гг.) и обсуждались на заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государственной службы при Президенте РФ (М, 2008 г.).

Ключевые проблемы, рассмотренные в представленной диссертации, нашли свое освещение в работах автора опубликованных в таких периодических изданиях как: «Управленческий учет», «Труд и социальные отношения» и др.

Теоретические и практические аспекты проблематики поднимались автором для обсуждения на семинарах и круглых столах, посвященных вопросам управленческого учета, оптимизации архитектуры бизнес-процессов и управления в российских кредитных организациях. Ряд предложений по совершенствованию управленческого учета внедрен в ЗАО «Юникредит Банк» (до 2008 г. ЗАО «Международный Московский Банк»).

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, которые заключают в себя девять параграфов, заключения, списка использованных источников (170 наименований, в том числе 37 на английском языке), девяти приложений с набором аналитических и целевых таблиц к работе.

II. СОДЕРЖАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ ДИССЕРТАЦИИ, ВЫНОСИМЫХ НА ЗАЩИТУ

I. Направления стратегий ведения бизнеса, характерные для современных российских банков.

Развитие современной экономической ситуации обусловлено тенденциями создания масштабных экономических структур международного уровня Процессы экономической жизни приобретают интернациональный характер Хозяйствующие субъекты, становясь монополистами в том или ином секторе экономики, выходят на рынки других стран, подчиняя их своим интересам. Финансовые и управленческие центры располагаются на территориях, которые предоставляют максимальную свободу деятельности, притягивая к себе таких же крупных игроков мирового рынка, образуя тем самым региональные конгломераты, где сосредотачивается мировой капитал.

Следствием международной консолидации, происходящей в мировой экономике, являются процессы формирования единого банковского пространства, которое представляется структурой игроков на транснациональном, региональном и локальном уровне организации бизнеса. На транснациональном уровне действуют немногим более двадцати крупнейших банков, чей финансовый потенциал составляет основу всех финансовых потоков и чья политика на рынке, по сути, определяет основные тенденции развития мировой финансовой системы. Региональный уровень определяется банками, которые являются монополистами в своих странах, и входят в узкое число крупных финансовых корпораций международного уровня. Локальный уровень мировой финансовой системы определяется тем набором банков, которые относительно успешно функционируют на национальном рынке своей страны, занимая определенные его сегменты, и имеют

широкий набор корреспондентских связей с иностранными партнерами.

На сегодняшний день российская банковская система находится на этапе становления. Несмотря на наличие целенаправленной государственной политики формирования сильной банковской системы, отвечающей требованиям мирового уровня, потенциал современных отечественных банков

позволяет находиться лишь на локальном уровне мировой финансовой системы, и только единицы делают первые попытки выхода на международную арену регионального уровня.

По уровню развитая бизнеса, российские кредитные организации можно условно разделить на крупные, средние и мелкие. К числу крупных можно отнести банки с высоким уровнем капитализации по меркам российской банковской системы, такие как «Сбербанк», «Газпромбанк», «ВТБ». Средние банки — «Альфа-Банк», «Банк Москвы», «Уралсиб», «Номос-Банк» и до. Относительно небольшими банками являются «Транскапиталбанк», «Росевробанк», «Внешпромбанк», «СДМ-Банк» и др.

Характерными стратегическими направлениями, по которым идут современные российские кредитные организации, на сегодняшний день являются варианты, представленные в таблице 1.

Таблица 1

Характерные стратегические направления российских банков

№ п/п Направление Стратегия Для каких банков характерно

1 Экспансии кредитной организации на международный и национальный рынок банковских продуктов Стратегии роста и расширения бюнеса за счет поглощения более слабых и менее устойчивых конкурентов. Направление характерно только для крупных кредитных организаций, при условии наличия четкой кредитно-денежной политики государства, направленной на умеренный протекционизм российских банков по отношению х иностранным конкурентам

2 Расширение бизнеса путем формирования универсальной кредитной организации, посредством занятия большего объема национального рынка банковских продуктов Стратегия использования свободных рыночных ниш или выдавливания конкурентов при помощи наступательной стратегии захвата секторов рынка. Направление характерно для крупных и средних кредитных организаций, при условии наличия четкой кредитно-денежной политики государства, направленной на создание банковской инфраструктуры и условий для свободной конкуренции банков на российском рынке

3 Ориентация бизнеса на инновации, направленные на внедрение новых и преобразование старых банковских продуктов Стратегия использования эффекта от первоначального входа на рынок при следовании «пионерской» тактике Направление характерно для крупных, средних, мелких кредитных организаций, с определенными ограничениями Крупные банки менее охотно используют инновационный подход в силу слабой «поворотливости» бизнеса. Мелкие банки менее охотно используют инновационный подход в силу низкого потенциала и большого риска реализуемости проекта. Таким образом, основную массу составляют крепкие середняки

№ п/п Направление Стратегия Для каких банков характерно

4 Уход из отдельных сегментов рынка к специализация на обслуживании конкретного типа клиентов Стратегия специализации и превосходящего качества Направление характерно для крупных, средних, мелких кредитных организаций с определенными ограничениями. Крупные банки используют политику вывода определенных сегментов бизнеса в отдельные организационные структуры («Внешторгбанк» в рамках создания финансовой труппы «ВТБ» образовал банк «ВТБ-24», основным направлением бтнеса которого является обслуживание физических лиц) Средние банки в условиях мошной конкуренции идут по данному направлению в большей степени вынужденно, так как ресурса на предоставление широкого спектра услуг не хватает Для мелких банков направление является, зачастую, единственно возможный для выживания в условиях конкуренции.

5 Краткосрочное улучшение рыночных показателей банковской деятельности и подготовка кредитной организации к полному выходу с рынка и продаже бизнеса. Стратегия создания отличительного имиджа и добровольного отступления Направление развития бизнеса характерно для средних и мелких кредитных организаций, которые являются наиболее уязвимыми в условиях мощной конкурентной борьбы и неразвитого характера банковской системы

Для кредитной организации, выбравшей направление развития собственного бизнеса, достижение устойчивого его характера в долгосрочной перспективе возможно при условии выполнения основных этапов стратегического процесса: формализации видения направления развития бизнеса, формировании долгосрочной стратегии и эффективной ее реализации.

2. Рекомендации по совершенствованию стратегического управления в отечественных банках для достижения конкурентоспособного состояния в современных условиях развития рынка.

Для достижения конкурентоспособного состояния российские банки должны постоянно развивать технологии ведения бизнеса. Основным направлением этого процесса в работе представлено совершенствование системы стратегического управления, направленной на реализацию единой стратегии для достижения состояния устойчивого развития в условиях постоянно изменяющейся внешней среды.

Теоретические вопросы реализации стратегического процесса широко рассмотрены в научных кругах. Наиболее полное представление было описано группой авторов во главе с Г. Минцбергом в работе «Школы стратегий», которые выделяют десять принципиальных направлений стратеги-

ческого процесса: школа дизайна, планирования, позиционирования, предпринимательства, когнитивная школа, школа обучения, власти, культуры, внешней среды и школа конфигурации3.

Сторонники каждой из стратегических школ придерживаются уникальных воззрений на один и тот же аспект процесса построения и реализации стратегии. Но в определенном смысле все эти теории ограничены и деформированы в рамках своих направлений, что являет необходимость формирования комплексного подхода к процессу совершенствования стратегического управления в российских банках Основными позициями, на которые необходимо в первую очередь обратить внимание, являются следующие

- определение направления бизнеса банка, формализация стратегии и определение стратегических инициатив;

- построение вертикали управления на стратегическом, тактическом и оперативном уровне архитектуры менеджмента банка для преобразования стратегических инициатив в тактические планы, на основе которых формируются конкретные операционные задачи;

- реализация цикла управления для осуществления преобразования стратегических инициатив в конкретные действия и - под воздействием обратной - связи предоставления информации об эффективности реализации управленческих решений на всех уровнях архитектуры менеджмента с целью корректировки старых и постановки новых целей

Нынешнее состояние теории стратегического управления породило у целого ряда исследователей сомнения в его эффективности, что определило необходимость формирования новых подходов Одним из них является подход, представленный Д. Нортоном и Р. Капланом в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ).

3. Применимость концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ) для реализации единой стратегии отечественных банков.

Концепция управления эффективностью бизнеса - Business Performance Management (ВРМ) - для кредитных организаций представляет собой теоре-

5 См Минцберг Г, Альстрэнд Б, Лэмпел Дж Школы стратегий Стратегическое сафари экскурсия по дебрям стратегий менеджмента. - СПб Петер, 2001 - С 36

тическую базу для формирования интегрированных циклических процессов управления, анализа качества реализации каждого из этапов цикла управления и технологической проработки вопросов ведения бизнеса, начиная с определения видения стратегии и заканчивая решением операционных задач ежедневной деятельности банка. ВРМ позволяет формировать стратегические цели развития, управлять процессом реализации стратегии, контролировать отклонения плановых и фактических показателей деятельности и давать оценку качеству принимаемых управленческих решений. В ее рамках бизнес-процессы управления направлены на реализацию стратегии и включают финансовое и операционное планирование на основе консолидированной аналитической отчетности, моделирование и анализ ключевых показателей эффективности бизнеса. Как система управления, ВРМ представляет собой комбинацию пяти элементов: теория и методы управления, субъекты управления, объекты управления, средства управления, цикл управления.

Особенность концепции ВРМ заключается в том, что она объединяет в единый комплекс известные управленческие технологии и программные решения, которые прежде применялись локально и решали задачи отдельных подразделений, а так же в том, что она предназначена для поддержки полного цикла управления банком Инструменты ВРМ обеспечивают исполнение основных этапов управления бизнесом по всей вертикали от стратегических инициатив к оперативным действиям.

В модели данных можно выделить семь видов деятельности, сгруппированных по уровням управления, для которых необходима информация о бизнесе. На первом уровне данные используются для операционной деятельности и финансовой отчетности На втором - они служат для генерации новой информации и аналитических материалов. Третий уровень - данные начинают работать для принятия управленческих решений. Это центральная точка для управленческой информации - здесь формируются требования для эффективного управления структурой.

Во всем мире развитие ВРМ идет под влиянием схожих тенденций, «окрашенных» национальной спецификой различных стран. Основными из них являются создание интегрированных платформ на базе концепции ВРМ,

развитие инструментов бюджетного планирования на основе моделирования и прогнозной аналитики, в том числе управленческого учета и поддержку законодательных требований4 - все это тесно переплетается с реализацией процессов стратегического управления в отечественных банках

Можно констатировать, что банковский бизнес в России, во-первых, «дорос» до использования инструментов класса ВРМ благодаря внедрению в последние годы передовых информационных технологий, повышению прозрачности своей деятельности, росту квалификации персонала, а во-вторых, осуществляемые в отечественных банках меры по совершенствованию стратегического управления делают необходимым внедрение решений на базе концепции ВРМ.

4. Предложения по развитию системы управленческого учета для эффективного внедрения концепции ВРМ в современную практику банковского бизнеса.

Бухгалтерский учет управленческой системы не может сегодня удовлетворять все возникающие запросы управления. В этой связи, появление управленческого учета как самостоятельной отрасли деятельности банка в качестве универсального и практичного способа формирования полной и достоверной информации для целей управления эффективностью бизнеса, является объективной необходимостью.

Базовые механизмы, на которые опирается подход по организации системы управленческого учета: автоматическая генерация учетных записей по шаблонам, расчет по этим данным значений учетных регистров, контроль результатов для выработки управляющих воздействий, пополнение информационного поля управленческого учета данными бухгалтерского учета и использование модельных операций. На сегодняшний день минимальный набор информации для отечественного банка включает набор операций деятельности, представленный в таблице 2.

4 Использование средств ВРМ для выполнения требований законодательства отражает одновременное влияние международных банковских соглашений Basel И, рекомендаций МСФО и национальных федеральных законов, в том числе № 218-ФЗ «О кредитных историях» и № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках РФ», я также нормативных инструкций Банка России, регламентирующих подготовку обязательной отчетности кредитных организаций

Таблица 2

Типовой набор операций деятельности отечественного банка

№ п/п Характер деятельности

Финансовая деятельность Банковские услуги Расчетно-кассовое обслуживание Дистанционное обслуживание Обработка платежных поручений в отделениях банка Обработка платежных поручений в офисе банка Информационное обслуживание через Ьйапе! Информационное обслуживание по телефону

Обслужива ниевофисе банка Обработка платежных поручений в офисе банка Заказ и получение наличных д енег Оплата валютных контрактов

Кредшы предприятиям Кредиты на осуществление коммерческой деятельности Кредит на неотложные нужды

Розничные банковские услуги Комплексное обслуживание Кредит Коммерческая деятельность Недвижимость

1 физических лиц в офисе банка Депозиты Срочные депозиты Депозит «До востребования»

Комплексное обслуживание физических лицв отделениях банка Вклады Коммунальные платежи Пластиковые карточки Переводы Валютно-обменные операции Ценные бумаги

Сеп> пунктов обмена валют

Операции на финансовых рынках Межбанковские кредиты Операции с валютой Операции с ценными бумагами

Админист- Управление персоналом

ративная Безопасность

2 деятельность Организация бухгалтерско-гоучета и отчетности Центральная бухгалтерия Бухгалтерский учет финансовой деятельности Расчет зарплат и учет основных фондов Консолидированная отчетность

Организация работы подразделений банка Организация работа «Пом-Овие» Организация работы «Васк-ОШсе» Управление расчетами между подразделениями банка Организация работы кассы Организация выполнения платежей с расчетными центрами Организация пропускной системы и учета рабочего времени персонала

3 Развитое и управление бизнесом Анализ деятельности банка Управление ресурсами банка Управление рисками Маркетинг Разработка и реализация стратегии развития банка

4 Хозяйственная деятельность Обслуживание помещений банка Приобретение товаров и услуг для нужд банка

Реализация таких возможностей позволяет представить результаты деятельности в направлениях банковских продуктов и услуг, клиентов, ответственных подразделений и времени выполнения, отразить операционные данные в стандартных формах представления. Благодаря подобной информационной системе управленческого учета, ответственным службам банка в режиме реального времени доступна информация по текущему состоянию регистров управленческого учета и степени достижения планируемых показателей деятельности.

5. Обоснование системы показателей, разработанной в рамках подхода ССП концепции ВРМ, которые могут использоваться в российских банках для стратегического управления.

В эпоху информационного бума все управленческие инициативы менеджмента банка базируются на финансовой и управленческой отчетности В управленческом процессе требуется учитывать такие аспекты банковской деятельности, как продвижение на рынок нового продукта, потенциальные возможности, опыт и мотивация персонала, лояльность клиентов, качество автоматизации бизнеса и др, так как эти активы являются решающими для успеха банка.

Для этого, в рамках концепции ВРМ в анализ наравне с интеграцией финансовых показателей, таких как показатели оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности, вводятся качественные нефинансовые показатели оценки качества обслуживания клиентов, качества организации внутренних бизнес-процессов и качества персонала банка

Их набор, объединяя в себе возможность для управления основными перспективами, влияющими на характер развития бизнеса, позволяет кредитной организации приобрести существенные конкурентные преимущества, что придает устойчивость в условиях современных темпов развития конкуренции на рынке банковских продуктов

Принципы ССП позволяют перейти от простой оценки деятельности к управлению стратегическим развитием в направлении качественного роста посредством использования «Карты стратегии». Она позволяет связать стратегические цели и оперативные задачи компании, а также выделить главные причинно-следственные связи, использование которых позволяет достигать поставленных целей. Целевое управление является центральным звеном про-

цесса управления эффективностью деятельности на основе использования ССП, которое позволяет направить оперативную деятельность на достижение результата в рамках стратегии и управлять ее развитием.

«Карта стратегии» рассматривается в разрезе четырех стратегических перспектив: финансы, клиенты, внутренние бизнес-процессы, обучение и рост персонала. Перспектива «Финансы» является основополагающей, которая показывает, как банк предполагает повышать акционерную стоимость и приносить пользу своим акционерам. Второй уровень - перспектива «Клиенты», показывает, как банк выглядит с точки зрения своих клиентов-контрагентов и характеризует его рыночное положение и привлекательность. Третья перспектива - внутренние «Бизнес-процессы», характеризует ключевые процессы, в значительной мере определяющие эффективность общей деятельности и организацию работы подразделений, направленной на обслуживание клиентов Последняя перспектива - «Обучение и рост персонала», отражает наиболее важные элементы культуры, технологии и навыков персонала банка, необходимые для достижения требуемого уровня организации банковских процессов, нацеленных на обслуживание клиентов для достижения финансового результата.

На основании видения развития банка - выраженного в форме стратегии с учетом факторов внешней и внутренней среды, формулируется ряд четких целей, которые после формализации выражаются через количественные показатели. Количество показателей определяется уровнем оценки, чем дальше от стратегии и ближе к конкретным действиям, тем данный набор больше. Задачи же стратегического управления ставят необходимость определения ограниченного количества агрегированных прозрачных показателей, которые включают в себя комплексную оценку эффективности реализации принимаемых решений посредством анализа степени достижения плановых значений и составляют Сбалансированную систему показателей.

Основная проблема адаптации ССП для отечественных банков заключается в количественном представлении качественных показателей. Для решения данной задачи в диссертации представляется подход, основанный на использовании бапьно-весового метода оценки, когда каждому качественному

показателю экспертным путем присваивается балл - его ценность в общей линейке значений, и вес - его значимость в общей совокупности критериев оценки данного показателя На основании чего формируется система показателей в рамках подхода ССП, представленная в таблице 3.

Таблица 3

ССП универсального коммерческого банка_

№ п/п Наименование Перспективы Наименование Показателя

1 1 Перспектива «Финансы» Оценка капитала

I 2 Оценка активов

1 3 СЬгнка структуры собственности

1 4 Оценка доходности

1 5 Оценка ликвидности

2 1 Перспектива «Клиенты» Оценка материальной составляющей

22 Оценка научно-технической и информационной составляющей

23 Оценка функциональной составляющей

24 Оценка социально-психологической составляющей

3 1 Перспектива «Бизнес-процессы» Оценка основных бизнес-процессов

32 Оценка обеспечивающих бизнес-процессов

33 Оценка бизнес-процессов управления

4 1 Перспектива «Персонал» Оценка качества персонала

Фиксация стратегических показателей и формулировка ряда тактических задач, которые необходимо реализовать для достижения целевых значений, свидетельствующих о достижении перспектив, осуществляется посредством и в рамках планирования деятельности банка. Задачи в данном случае - это те конкретные действия, которые должны быть выполнены подразделениями банка для достижения целей, а список показателей — это средство контроля выполнения задач. Каждый показатель связан со стоящей перед сотрудником конкретной задачей либо напрямую, либо через формирующие показатели

Как итоговый этап цикла управления, происходит процесс оперативного управления и мониторинга достижения плановых значений показателей В данном случае все зависит от дисциплины следования всеми сотрудниками банка поставленным целям и задачам и их квалификации.

Сбалансированная система показателей становится единым стержнем, объединяющим стратегические цели и задачи с процессами повседневной бан-

ковской деятельности, через промежуточные параметры Она позволяет решил, проблему управления эффективностью банковского бизнеса посредством управления процессом реализации стратегии, осуществляемого в рамках локализации актуальных проблем корпоративного устройства банка. Система позволяет управлять качеством использования интеллектуальных активов кредитной организации, как одного из основополагающих факторов конкурентных преимуществ, в эпоху информационного бума и в условиях глобальной конкуренции за ресурсы на мировом финансовом рынке.

Заключение по работе. Проведенное диссертационное исследование позволило определить характеристики, внутренние и внешние факторы и основные тенденции совершенствования подходов к стратегическому управлению в российских банках, основанных на внедрении концепции Управления эффективностью бизнеса ВРМ посредством использования в качестве инструмента управления Сбалансированной системы показателей

Основными направлениями совершенствования стратегического управления в российских банках в работе представляются следующие.

1. Определение направления развития, которое позволило бы разрешить проблему противоречивости интересов всех задействованных в бизнесе сторон, основываясь на использовании теории стратегического управления, адаптированной под условия российской банковской практики.

2 Построение эффективной вертикали управления на стратегическом, тактическом и оперативном уровне архитектуры менеджмента банка, что позволило бы преобразовать стратегические цели в тактические планы, на основе которых сформировать конкретные операционные задачи.

3. Реализация цикла управления, который позволил бы осуществить процесс преобразования стратегических инициатив в конкретные действия и под воздействием обратной связи предоставлять информацию об эффективности их реализации с целью корректировки старых и постановки новых целей для достижения в рамках задачи реализации единой стратегии банка.

4. Совершенствование системы управленческого учета, как основного источника информации для принятия управленческих решений, которая позволила бы в режиме реального времени описывать различные бизнес-

процессы банка прозрачными информационными характеристиками, абстрагируя их до значения, понятного управленческому персоналу, находящемуся на соответствующем уровне архитектуры управления

5. Использование сбалансированного подхода к анализу всего объема информации о деятельности банка, что позволило бы очертить круг конкретных показателей, дающих комплексную оценку эффективности реализации управленческих решений менеджмента.

6. Внедрение в управленческий анализ банка, наравне с финансовыми показателями (оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности), качественных показателей нефинансового характера (оценки качества обслуживания клиентов, организации бизнес-процессов и персонала).

7. Приведение системы управления в банках в соответствие с передовыми тенденциями мировой практики, отраженной в стандартах менеджмента качества деятельности организации серии «ИСО 9000»

На основе анализа передовых исследований зарубежных и российских ученых, законодательных документов, периодических публикаций и исследований и практического опыта автора, в работе были получены результаты, которые можно сгруппировать в следующих основных выводах.

1. Представлены основные стратегические пути российских кредитных организаций, актуальные на сегодняшний день.

2. Разработан механизм адаптации системы стратегического управления отечественных кредитных организаций к требованиям, предъявляемым к качеству деятельности организации в соответствии с передовой практикой представленной в международных стандартах серии «ИСО 9000»

3. Обоснована возможность применения новой для российской финансовой отрасли концепции управления эффективностью бизнеса ВРМ посредством внедрения Сбалансированной системы показателей для

организации управленческого процесса в российских банках.

4. Разработана схема использования в отечественной банковской практике для оценки эффективности деятельности банков подхода, при котором набор финансовых показателей (оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности) расширяется рядом нефи-

нансовых показателей качества: обслуживания клиентов, реализации внутренних бизнес-процессов и персонала банка.

5. Сформулированы практические предложения по формированию конкретных показателей, используемых для комплексной оценки эффективности деятельности российского банка в современных условиях, на основе оптимизации системы управленческого учета как основного источника управленческой информации в рамках реализации стратегии, и анализа актуального набора внешних факторов, влияющих на направление развитие бизнеса.

6. Сформирована система показателей для оценки качества деятельности отечественного банка, охватывающая стратегический, тактический и оперативный уровень системы управления и поддерживающая единый цикл управления.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

а) статьи в журналах, которые включены в перечень ВАК Министерства образования и науки РФ:

1. Ермолов В В Инновации в управленческом учете коммерческого банка как фактор повышения конкурентоспособности // Труд и социальные отношения. - М. АТиСО, 2007. - № 4(40), С. 117-123

2. Ермолов В В Повышение экономической эффективности деятельности коммерческого банка за счет инноваций в управленческом учете // Управленческий учет. -М.: ФинПресс, 2007. -№ 6, С. 3-11

б) другие издания.

1 Ермолов В В Аутсорсинг программных услуг в России / Сборник научных трудов Московского Экономико-лингвистического института: выпуск 6 Статьи аспирантов - М.: НОУ МЭЛИ, 2006. - С. 69-72

2. Ермолов В.В Применение информационных систем управления эффективностью бизнеса (ВРМ - Business Performance Management), как фактор конкурентного преимущества современного многофилиального банка: Научные труды. Сборник статей аспирантов факультета экономики: выпуск 8.- M : НОУ МЭЛИ, 2007. - С. 73-74

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ермолова Владимира Васильевича

Тема диссертационного исследования

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ СТРАТЕГИЧЕСКОГО УПРАВЛЕНИЯ В РОССИЙСКИХ БАНКАХ

Научный руководитель -доктор экономических наук, профессор Пенкин Александр Федорович

Изготовитель оригинала-макета -Ермолов Владимир Васильевич

Подписано в печать 27 июня 2008 г Тираж 80 экз Уел п л - 1,0

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации» Отпечатано ОПМТ РАГС Заказ № 312 119606, г Москва, пр Вернадского, 84

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ермолов, Владимир Васильевич

Введение

Глава Iтегии развития российских кредитных организаций в современных условиях

1.1 Проблемы выбора направления развития отечественных банков

1.2 Теоретические подходы к организации стратегического управления

1.3 Современные требования к модели управления в банках

Глава II Концепция эффективного менеджмента (ВРМ) как ядро системы управления

2.1 Теория и практика внедрения ВРМ в российских банках

2.2 Совершенствование управленческого учета как ключевой фактор внедрения ВРМ

2.3 Проблемы структурирования управленческой информации в банках

Глава III Сбалансированная система показателей как инструмент стратегического управления

3.1 Предпосылки появления ССП

3.2 Архитектура модели ССП

3.3 Стратегические перспективы и проблемы их внедрения в российскую банковскую практику

Диссертация: введение по экономике, на тему "Основные направления совершенствования стратегического управления в российских банках"

После финансового кризиса 1998 г отечественный банковский сектор не только смог преодолеть его негативные последствия, но и приобрел качественные характеристики развития: существенно возросла его роль в экономике РФ, повысилось доверие граждан к кредитным организациям, упрочилось его положение на международном финансовом рынке. Многие передовые отечественные банки осуществляют внедрение новых банковских технологий и продуктов, отвечающих лучшей мировой практике. Одновременно кредитные организации сталкиваются с новой ситуацией: существенно обострилась конкурентная борьба за ресурсы и рынки сбыта, усилилось давление транснационального капитала на национальные экономики в целом и на компании финансового сектора в частности.

Усиление процессов интеграции отечественной банковской системы в мировую экономику требует принятия соответствующих мер как со стороны государства, так и со стороны банковского сообщества для обеспечения поступательного развитие финансового сектора РФ и сохранения его экономического суверенитета. Кредитные организации, функционирующие на территории России и решающие задачи развития собственного бизнеса, должны быть эффективным инструментом по обеспечению экономики страны финансовыми ресурсами для устойчивого роста в условиях мировой конкуренции.

В ситуации, когда по данным Банка России доля нерезидентов в уставном капитале российских кредитных организаций составляет около 22.4%, возникает реальная угроза развития банковского сектора, как независимого института, способного выполнять социально-экономическую функцию1. К тому же нужно учитывать, что банковская инфраструктура, организация банковского бизнеса и банковские технологии в стране пока еще существенно отстают от передовых мировых стандартов.

1 Информация о кредитных организациях с участием нерезидентов на 1 октября 2007 года // Вестник Банка России. - № 65(1009) от 27.11.2007.

Правительство РФ и Банк России уделяют особое внимание вопросу развития банковского сектора экономики, определяя в качестве приоритетных следующие задачи: повышение эффективности функций банков, укрепление их функциональной роли в экономике, развитие конкурентной среды, укрепление доверия и эффективного позиционирования российского банковского сектора на международных финансовых рынках2.

В свою очередь кредитным организациям необходимо, во-первых, искать пути развития собственного потенциала посредством совершенствования технологий ведения бизнеса и приведения его в соответствие с передовым опытом, и, во-вторых, учитывать влияние внешних факторов, определяемых состоянием развития банковской инфраструктуры и конкурентной среды на рынке. Это требует от всех, даже от небольших, коммерческих банков формализации и реализации собственной стратегии, которая позволяла бы вести бизнес в соответствии с передовыми мировыми тенденциями, учитывать влияние как внутренних, так и внешних факторов, гармонизировать интересы всех задействованных в бизнесе сторон. Основным инструментом, позволяющим решать эти проблемы, является подход, нацеленный на реализацию стратегии в долгосрочной перспективе.

Актуальной является задача внедрения эффективного инструмента управления и планирования, позволяющего построить единую вертикаль на стратегическом, тактическом и операционном уровнях управления и обеспечить реализацию единого цикла управления от стратегии к действию.

При этом процесс не может ограничиваться краткосрочным горизонтом действия и рассматриваться только как решение локальных задач. Конкурентная обстановка, сформированная при воздействии транснациональных, крупных иностранных и отечественных банков заставляет каждую кредитную организацию ставить перед собой стратегические перспективы, и выходить на новые уровни стратегического управления.

2 См.: Стратегия развития банковского сектора Российской Федерации на период до 2008 года / Приложение к Заявлению Правительства Российской Федерации и Центрального банка Российской Федерации №№ 983п-П13, 01-01/1617 от 05.04.2005 г.

Многие отечественные банки разрабатывают для себя достаточно амбициозные планы, которые отражают в своих стратегиях. Вместе с тем многочисленные исследования подтверждают тот факт, что очень часто подобного рода стратегии оказываются нереализованными3. И дело здесь не только и не столько в субъективных ошибках, а в том, что российскими банками на сегодняшний момент не в полной мере освоены передовые подходы к стратегическому управлению. В связи с чем, требуется совершенствование технологий управления, внедрения новых методов, которые учитывали бы теоретические разработки и практический опыт лидеров банковской индустрии.

Это связано с тем, что, во-первых, отечественные банки должны более реалистично оценивать возможные варианты стратегии собственного развития, учитывая новые условия конкуренции, как внутри страны, так и на международном финансовом рынке. Как показано ниже в работе, эти варианты достаточно ограничены.

Во-вторых, для отечественных кредитных организаций существует проблема отсутствия единой вертикали технологий управления на оперативном, тактическом и стратегическом уровне, которые обеспечивали бы единый цикл управления.

В-третьих, передовые мировые тенденции управления направлены на внедрение единых стандартов менеджмента качества деятельности организаций, использование которых в практике бизнеса позволяет достичь требуемого уровня устойчивости и транспарентности в условиях мировой конкуренции. Эта проблема на сегодняшний момент широко обсуждается на государственном уровне и в российском банковском сообществе и является одной из приоритетных задач для решения в отечественных кредитных организациях.

3 В частности, в 1999 году журнал «Fortune», желая выяснить причины неудач менеджмента, опубликовал результаты собственного исследования. Оказалось, что только 10% организаций успешно реализуют собственную стратегию и достигают поставленных целей. Л причиной большинства неудач является не низкое качество самих стратегий, а многочисленные ошибки в их реализации - в первую очередь, несогласованность стратегических планов с ежедневной деятельностью подразделений организации и слабая управляемость процессом их реализации.

В-четвертых, в условиях информатизации всех сфер общественной жизни требуется предоставление качественной информации для принятия эффективных управленческих решений, что для отечественных банков выражается в задаче совершенствования подходов к организации управленческого учета, как основного источника информации для целей управления на всех уровнях ее архитектуры.

В-пятых, в ситуации информационного бума и колоссального увеличения объемов необходимой для целей бизнеса информации перед российскими кредитными организациями остро встает проблема выработки сбалансированного подхода по ее использованию. Требуется формирование конкретного набора показателей для оценки качества деятельности, чтобы повысить прозрачность банковского бизнеса в оперативной, тактической и стратегической перспективе.

В-шестых, для эффективного решения проблем корпоративного устройства банковского бизнеса необходимо внедрение и использование такой системы управления, которая смогла бы обеспечивать урегулирование противоречий и учет интересов всех задействованных сторон.

Как итог можно сформулировать основную проблему, которая остро стоит перед отечественными кредитными организациями, — совершенствование принципов стратегического управления на основе использования комплексного сбалансированного подхода к анализу деятельности с целью обеспечения должного уровня прозрачности и управляемости бизнеса.

Степень научной разработанности. Проблемы приведения банковской системы России в соответствие с общемировыми тенденциями сталкиваются с решением задачи внедрения и следования передовым стандартам менеджмента качества деятельности организации. Разработке теоретических и практических основ в области формирования адаптированных национальных норм и правил качества банковской деятельности в России посвящены труды А.А. Козлова, Ю.Г. Максутова, Р.Х. Марданова, А.И. Милюкова, А.В. Мурычева, А.В. Улюкаева, A.M. Тавасиева, А.О. Хмелева, В.М. Хохлова и др.

Проблемы стратегического управления и планирования как основного фактора достижения конкурентоспособного состояния организацией, рассматриваются в работах И. Ансоффа, Р. Майлса, Д. Миллера, Г. Минцберга, Т.В. Никитиной, Е.В. Попова, М. Портера, К. Сноу, А.Д. Стрикленда, А.А. Томпсона, П. Хандавалла, А.Ю. Юданова и др.

Задачи совершенствования подходов к организации управленческого учета в российских банках, используемого как информационной основы для систем поддержки принятия решений, реализуемых в рамках единой архитектуры управления, раскрываются в работах И.А. Клочкова, А.Г. Терехова, С.М. Шапигузова, А.Т. Шеремета, Ю.Н. Юденкова и др.

Вопросы реализации этапов стратегического процесса в организациях посредством внедрения различных инструментов управления отражены в трудах К. Адамса, Э.А. Аткинсона, Р.Д. Банкера, Г. Генса, Е.Ю. Духонина, Д.В. Исаева, Р.С. Каплана, Р. Ланча, В.В. Ларина, Л. Мейсела, Д.П. Нортона, П. Робертса, У. Экерсона и др.

Несмотря на большое число публикаций, посвященных проблемам стратегического управления, остается немало пробелов в понимании его современных особенностей и основных тенденций развития. Поэтому разработка и внедрение современных инструментов стратегического управления, которые являли бы собой единый стержень, объединяющий бизнес-процессы повседневной банковской деятельности со стратегическими целями посредством формирования системы прозрачных показателей, дающих комплексную оценку степени достижения поставленных задач, представляется одной из приоритетных задач для решения.

Цель диссертационного исследования состоит в раскрытии основных направлений совершенствования стратегического управления в российских банках. В соответствии с чем, необходимо решить следующие задачи:

- определить стратегические направления ведения бизнеса отечественных банков, характерные для современных условий конкуренции на рынке;

- выявить перспективные направления совершенствования этапов стратегического процесса в отечественных банках;

- раскрыть степень применимости Сбалансированной системы показателей (ССП), разработанной в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса ВРМ (Business Performance Management), в качестве инструмента стратегического управления в российских банках;

- предложить пути совершенствования управленческого учета в банках, как основного источника информации для ССП в рамках концепции ВРМ;

- разработать систему прозрачных показателей, отвечающих основным принципам концепции ВРМ, закладываемым в ССП, и современным требованиям банковского бизнеса в РФ, для универсального отечественного банка.

Объектом исследования выступают российские банки и их органы управления, занимающиеся проблемами разработки и реализации стратегии.

Предметом исследования является совокупность социально-экономических отношений по поводу осуществления стратегического управления и его совершенствования в российских банках.

Теоретико-методологическую базу исследования составляют работы российских и зарубежных ученых по проблемам интеграции российских банков в международное пространство, разработки и использования передовых стандартов качества банковского бизнеса. Широко использованы материалы по вопросам стратегического управления и способов совершенствования его основных принципов в условиях усиления конкуренции со стороны транснациональных, крупных международных и отечественных кредитных организаций.

В ходе исследования применяется системный и процессный подход, метод сравнительного и логического анализа, метод выявления базовых критериев, определяющих эффективность управления банком и метод экспертных оценок.

Информационную основу диссертации составляют законодательные и нормативные акты; публикации отечественных и зарубежных авторов, посвященные совершенствованию и развитию банковских технологий, стратегического управления и планирования, основных его механизмов и инструментов; выводы конкретных теоретических и прикладных исследований в означенной области.

Основные научные результаты исследования, полученные в работе, и их научная новизна заключаются:

1. Определены характерные для современных отечественных банков стратегические направления ведения бизнеса, а именно: экспансия на национальном и выход на международный рынок; универсализация бизнеса; специализация бизнеса; развитие бизнеса, нацеленного на инновации; добровольный уход с рынка и продажа бизнеса.

2. Предложено и обосновано оригинальное понимание термина «стратегия банка», как долгосрочного плана, определяющего направление бизнеса, характер поведения и позицию организации на рынке, осуществляемого посредством приемов, ориентированных на формирование конкурентных преимуществ; ставящего своей целью достижение состояния устойчивого развития в условиях постоянно изменяющейся внешней среды.

3. Разработан подход по совершенствованию стратегического процесса в российских банках на основе использования основных положений концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ), который заключается в построении единой вертикали управления, связывающий стратегический, тактический и оперативный уровень посредством реализации единого цикла управления. Предлагаются следующие этапы реализации такого подхода: формализация стратегии, определение стратегических инициатив, разработка тактических планов, постановка оперативных задач; оценка качества реализации поставленных задач и соответствующая корректировка тактических планов, а также возможное изменение стратегических инициатив в рамках сохранения единого направления следования стратегии.

4. Доказано, что реализация этапов цикла управления в рамках концепции ВРМ требует совершенствования системы управленческого учета, как основного источника информации для принятия управленческих решений на стратегическом, тактическом и оперативном уровне. Предложена оригинальная архитектура управленческого учета для российских банков, основой которой является: автоматическая генерация учетных записей по шаблонам, расчет по ним значений учетных регистров, контроль результатов для выработки управляющих воздействий, пополнение информационного поля управленческого учета данными бухгалтерского учета и использование модельных операций.

5. Аргументирована необходимость интеграции финансовых показателей оценки капитала, активов, структуры собственности, доходности, ликвидности в Сбалансированную систему показателей (ССП), построенную на основе положений концепции ВРМ. Доказана целесообразность анализа более полного спектра информации о деятельности банка для эффективного управления стратегическим процессом, что позволило дополнить ССП важными качественными нефинансовыми показателями оценки качества обслуживания клиентов, организации внутренних бизнес-процессов и персонала банка.

6. Предложен механизм адаптации ССП к реалиям российской действительности с учетом требований стандартов менеджмента качества серии «ИСО 9000» и на основе использования взгляда «извне» на принципы функционирования отечественной банковской системы и передовые теоретические подходы по организации банковского бизнеса. Это позволило предложить прозрачную систему показателей, которая учитывает технологические, информационные, нормативно-правовые реалии российского банковского бизнеса и соответствует тенденциям передовой международной практики в области стратегического управления.

Доказательная база работы выстроена в соответствии с логикой восхождения от абстрактного к конкретному, что позволило представить единую последовательность решения задач.

Основные положения исследования, выносимые на защиту.

1. Направления стратегий ведения бизнеса, характерные для современных российских банков.

2. Рекомендации по совершенствованию стратегического управления в отечественных банках для достижения конкурентоспособного состояния в современных условиях развития рынка.

3. Применимость концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ) для реализации единой стратегии отечественных банков.

4. Предложения по развитию системы управленческого учета для эффективного внедрения концепции ВРМ в современную практику банковского бизнеса.

5. Обоснование системы показателей, разработанной в рамках подхода ССП концепции ВРМ, которые могут использоваться в российских банках для стратегического управления.

Практическая значимость результатов исследования, заключается в возможности использования полученных в работе результатов и выводов для дальнейшего развития научно-теоретических и практико-эмпирических исследований в области теории и практики стратегического управления.

Проведенное исследование может представлять интерес для собственников и управленческого персонала отечественных кредитных организаций, для руководителей и специалистов органов государственной власти РФ, задействованных в финансовой сфере, а также найти применение в области консультирования по вопросам корпоративных и конкурентных стратегий и стратегического управления.

Апробация и внедрение результатов исследования осуществлялась по нескольким направлениям. Основные теоретические положения диссертации и практические рекомендации, представленные в ней, представлялись автором на научных конференциях проводимых в стенах Московского экономико-лингвистического института (М., 2006, 2007 гг.) и обсуждались на заседании научно-исследовательской проблемной группы кафедры финансов и отраслевой экономики Российской академии государственной службы при Президенте РФ (М., 2008 г.).

Ключевые проблемы, рассмотренные в представленной диссертации, нашли свое освещение в работах автора опубликованных в таких периодических изданиях как: «Управленческий учет», «Труд и социальные отношения» и другие.

Теоретические и практические аспекты проблематики поднимались автором для обсуждения на семинарах и круглых столах, посвященных вопросам управленческого учета, оптимизации архитектуры бизнес-процессов и управления в российских кредитных организациях. Ряд предложений по совершенствованию управленческого учета внедрен в ЗАО «Юникредит Банк» (до 2008 г. ЗАО «Международный Московский Банк»),

Структура работы состоит из введения, трех глав, которые заключают в себя девять параграфов, заключения, списка использованных источников (170 наименование, в том числе 37 на английском языке), девяти приложений с набором аналитических и целевых таблиц к работе.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Ермолов, Владимир Васильевич

Заключение

В конце 80-х гг. XX века на пространстве бывшего Советского Союза и стран Восточного блока образовалась большая группа стран, с так называемой, «переходной экономикой», столкнувшихся с необходимостью проведения реформ во всех областях жизнеустройства и в том числе в банковской сфере. Мировое сообщество, не имея отработанной практики решения задачи по адаптации банковских систем таких государств к новым экономическим условиям, не смогло предложить оптимальных путей развития, подтвержденных научной и финансовой практикой.

Банковское сообщество, тем не менее, сформировало большое многообразие схем решений, которые далеко не всегда определялись экономической целесообразностью по отношению к конкретным странам, а скорее были направлены на удовлетворение интересов крупных игроков мирового финансового рынка. Последние, по сути, использовали появившиеся свободные ниши как «материал» для собственного развития. В основе этих процессов доминировал принцип форсированной приватизации банковских систем путем массированного привлечения транснационального капитала и их ускоренная интеграция на этой основе в мировое банковское пространство.

В результате усиления процессов по интеграции банковской системы России в мировое финансовое пространство остро встала необходимость анализа направления развития отечественных кредитных организаций в подобных условиях мировой экспансии на российский рынок. Требуется комплексная проработка вопроса развития и становления отечественной банковской системы как суверенного и независимого в экономическом смысле института, чтобы сохранить и преумножить те положительные тенденции, которые были заложены российским обществом в годы реформ.

Для решения указанного блока проблем в работе впервые делается попытка дать классификацию принципиальных путей развития российских кредитных организаций, которые являются наиболее актуальными на сегодняшний день. Приводится анализ причин сложившейся ситуации и поиск путей решения проблем по выбору стратегии развития отечественных банков.

В ситуации развития института частной собственности кредитные организации столкнулись с задачей организации эффективной системы корпоративного управления бизнесом с целью разграничения властных полномочий между всеми задействованными в бизнес-процессе сторонами, для чего в работе представлен подход по решению проблемы создания эффективной системы корпоративного управления посредством использования технологии управления стратегическим процессом.

На современном этапе развития банковской системы России, многие кредитные организации, достигнув относительно высоких количественных показателей, столкнулись с объективной потребностью в актуализации собственных стратегий, направленных на качественный рост бизнеса. Основные тенденции мировой финансовой практики свидетельствуют об усилении предъявляемых требований не только к качеству продукции, но и ко всей системе управления бизнесом. В работе рассматривается способ внедрения международных стандартов серии «ИСО 9000», предъявляемых к качеству управления, в отечественную банковскую практику применительно к системе стратегического управления, с целью совершенствования основных его принципов.

Формирование эффективной системы стратегического управления в каждой конкретной кредитной организации требует коренного изменения организационных, кадровых, технологических, информационных и прочих аспектов деятельности. Реорганизация бизнес-процессов и технологических процессов банка диктует необходимость пересмотра взглядов на модель управления, теоретической основой чего в работе представлен подход, разработанный в рамках концепции Управления эффективностью бизнеса (ВРМ) Нортона-Каплана. Впервые дается теоретическое обоснование целесообразности внедрения новой для банковской отрасли концепции ВРМ, которая для целей стратегического управления базируется на использовании

Сбалансированной системы показателей (ССП). Система показателей, адаптированная с учетом российской банковской действительности, представлена в работе как действенный инструмент стратегического управления, посредством которого осуществляется реализация управленческих решений менеджмента банка для развития бизнеса.

Представляется процесс построения единой вертикали управления на основе формирования системы показателей, охватывающих стратегический, тактический и оперативный уровень и реализации целостного цикла управления, охватывающего этап формулирования стратегических инициатив, формирования целевых показателей, контроля результатов достижения целевых значений, вплоть до этапа корректировки первоначальных инициатив с целью сохранения единого стратегического направления развития банка.

Качество управления стратегическим процессом на сегодняшний момент напрямую зависит от комплексного подхода к анализу различных аспектов банковской деятельности. Использование только лишь финансовых показателей для оценки эффективности принимаемых управленческих решений не удовлетворяет современным потребностям банковского бизнеса. В работе впервые расширяется набор финансовых показателей для оценки эффективности деятельности коммерческого банка путем ввода в систему управленческого учета целого ряда качественных характеристик нефинансового толка. Сформированная таким образом система анализа включает взаимоувязанные финансовые показатели, показатели оценки качества обслуживания клиентов, непосредственно влияющих на финансовый результат, качества реализации внутренних бизнес-процессов, направленных на обслуживание клиентов и достижение финансового результата, и качества персонала банка, от которого зависит эффективность построения системы внутренних бизнес-процессов, обслуживание клиентов и финансовый результат.

Эффективность использования ССП зависит от качества управленческой информации, используемой на всех этапах стратегического процесса. В работе представляется практический подход оптимизации системы управленческого учета в рамках реализации стратегии универсального отечественного банка, как основного источника управленческой информации, посредством формирования сбалансированного набора конкретных показателей, используемых для комплексной оценки эффективности его деятельности в современных условиях высоко конкурентного российского рынка банковских продуктов.

Таким образом, основные идеи, представленные в работе, кратко можно сформулировать как:

- представление стратегических путей развития российских кредитных организаций, наиболее актуальных на сегодняшний момент;

- совершенствование системы корпоративного управления банковским бизнесом посредством внедрения эффективной системы управления стратегическим процессом;

- адаптация системы стратегического управления отечественных кредитных организаций в соответствии с международными стандартами серии «ИСО 9000», предъявляемыми к качеству управления в целом;

- применение новой для банковской отрасли концепции Управления эффективностью бизнеса на основе Сбалансированной системы показателей для организации управленческого процесса в российских кредитных организациях;

- формирование системы показателей для оценки качества деятельности банка, охватывающих стратегический, тактический и оперативный уровень целостной системы управления и поддерживающих единый цикл управления;

- внедрение в банковскую практику подхода, отвечающего современным мировым тенденциям, заключающегося в расширении набора финансовых показателей, используемых для оценки эффективности деятельности российских банков путем ввода в аналитический процесс ряда нефинансовых показателей качества: обслуживания клиентов, реализации внутренних бизнес-процессов и персонала банка; - практическое предложение по формированию сбалансированного набора конкретных показателей, используемых для комплексной оценки эффективности деятельности российского банка в современных условиях конкуренции за информацию, на основе оптимизации системы управленческого учета, как основного источника управленческой информации, в рамках реализации стратегии развития универсального отечественного банка (см. Таблицу 7).