Прогнозирование экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Прогнозирование экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании"

На правах рукописи

Валуева Анна Михайловна

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИ ОБОСНОВАННЫХ РАСХОДОВ РЕГИОНАЛЬНОЙ СБЫТОВОЙ ЭНЕРГОКОМПАНИИ

□□3462Э58

Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством

(региональная экономика)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание учёной степени кандидата экономических наук

о с [.]др 2::з

Санкт-Петербург 2009

003462958

Работа выполнена в ФГОУ ВПО «Вологодский государственный технический университет» на кафедре экономико-математического моделирования

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Перова Маргарита Борисовна

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Растова Юлия Ивановна

кандидат экономических наук, доцент Насонова Лариса Петровна

Ведущая организация - Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Защита состоится «10» марта 2009 г. в 15-00 часов на заседании диссертационного совета Д 002.079.01 при Институте проблем региональной экономики РАН по адресу: 190013, г. Санкт-Петербург, ул. Серпуховская, д. 38, аудитория 20.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Института проблем региональной экономики РАН.

Автореферат разослан «10» февраля 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук,

доцент Т.В.Шабунина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Энергетический комплекс представляет собой совокупность региональных энергетических объектов обеспечения энергией предприятий и населения субъекта федерации. Региональные энергетические компании производят и поставляют электрическую и тепловую энергию потребителям, расположешгым на данной территории. Главной задачей проведения реформы в электроэнергетике является усиление экономических стимулов развития отрасли путем перевода немонопольных секторов электроэнергетики (генерации и сбыта) на рыночную конкурентную основу с сохранением и укреплением существующих технологических связей.

Региональные сбытовые энергокомпании (гарантирующие поставщики) являются новыми субъектами рынка электроэнергии, наличие которых на розничных рынках является основой системы надежного обеспечения потребителей электрической энергией. Гарантирующий поставщик электрической энергии -коммерческая организация, обязанная в соответствии с законодательством или добровольно принятыми обязательствами заключить договор купли-продажи электрической энергии с любым обратившимся к ней потребителем электрической энергии.

Реализация программы реформирования электроэнергетики потребовала разработки ключевых документов, определяющих новый субъектный состав отрасли, договорные и финансовые схемы расчетов, права и обязанности потребителей, производителей и поставщиков энергии и услуг (федеральный закон «Об электроэнергетике», Правила функционирования розничных рынков электроэнергии, Правила оптового рынка электроэнергии (мощности)). Однако некоторые элементы проводимой реформы, без которых полноценное функционирование обновленной электроэнергетики невозможно, все еще находятся в состоянии разработки. Отсутствуют правила коммерческого учета электроэнергии, правила проведения конкурсов на статус гарантирующего поставщика. Открытым остается вопрос определения экономически обоснованной необходимой валовой выручки гарантирующего поставщика, используемой в качестве основного критерия отбора заявки при определении победителя конкурса на статус гарантирующего поставщика.

Необходимая валовая выручка лежит в основе формирования сбытовой надбавки. Она рассчитывается исходя из необходимости компенсации собственных расходов, связанных с регулируемой деятельностью, т.е. поставкой электрической энергии потребителям, и обеспечения экономически обоснованной прибылью. Однако в настоящее время методические указания по калькулированию себестои-

мости в электроэнергетике отсутствуют, несмотря на специфику производственных процессов в отрасли, отсутствуют также и методические рекомендации по формированию экономически обоснованной прибыли.

Без решения данных вопросов невозможно эффективное функционирование рынка сбытовых услуг. В связи с этим необходима и своевременна разработка методического обеспечения, которое позволит выполнять оценку, анализ и прогнозирование экономической деятельности региональных сбытовых энергокомпаний. Решение вопроса экономического обоснования и прогнозирования размера необходимой валовой выручки сбытовой энергокомпании позволит ей принять участие в конкурсе на получение статуса гарантирующего поставщика, организатору конкурса - провести сравнительную оценку заявок претендентов, а также сформировать экономически обоснованную сбытовую надбавку, отвечающую интересам как потребителей, так и сбытовых энергокомпаний.

Состояние изученности проблемы. В качестве теоретической основы прогнозирования экономической деятельности региональных энергокомпаний использованы результаты исследования современных российских авторов по проблемам прогнозирования в экономике. Среди них труды JI.E. Басовского,

B.И. Борисевича, Л.П. Владимировой, В.М. Гееца, М.А. Гольцберга, В.А. Коле-маева И.В. Бестужева-Лада и др. Вопросы моделирования, в т.ч. имитационного моделирования отражены в работах Н.П. Бусленко, В.И. Варфаламеева, А.Н. Гармаша, В.Я Гельмана, Д.М. Дайитбегова, A.A. Емельянова, Л.И. Лопатни-кова, В.И. Малыхина, М.В. Мельника, C.B. Назарова, В.В. Федосеева, Г.П. Фомина и др.

Вопросам регионального развития посвящено немало работ ведущих отечественных экономистов. Проблемы формирования региональной экономической политики нашли отражение в трудах С.М. Вертешева, В.А. Воротилова, А.И. Гранберга., М.А. Гусакова, К.Н.Знаменской, О.В. Коломийченко,

C.B. Кузнецова, Э.И. Кузьбожева., В.Н. Лаженцева, В.Н. Лексина, О.П. Литовки, Г.П. Лузина, П.А. Минакира, А.К. Осипова, В.Е. Рохчина, A.A. Румянцева, А.Н. Швецова, Б.М. Штульберга и др.

Экономические проблемы электроэнергетики, в т.ч. прогнозирование в электроэнергетике рассмотрены в работах И.В. Булавина, В.А. Волконского, А.И. Кузовкина, Л.Д. Криворуцкого, М.В. Лычагина, Н.Г. Любимовой, Л.Б. Меламеда, A.C. Некрасова, М.Б. Перовой, В.М. Санько, Н.И. Суслова, Ю.К. Шафраника и др.

Цель диссертационной работы состоит в разработке методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании как субъекта нового рынка сбытовых услуг.

Для реализации данной цели поставлены и решены следующие задачи:

- исследование нормативно-правовой базы рыночных отношений в электроэнергетике;

- исследование экономических основ и особенностей тарифного регулирования в электроэнергетике, в т.ч. сбытовой надбавки гарантирующего поставщика;

- исследование различных теорий и моделей прогнозирования экономических показателей;

- сравнительный анализ структуры затрат региональной сбытовой энергокомпании, в том числе по структурным подразделениям, и раскрытие экономической обоснованности фактических затрат;

- определение сущности прогнозирования экономически обоснованных затрат;

-выявление основных факторов, определяющих динамику экономически обоснованных затрат региональной сбытовой энергокомпании;

- разработка методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных затрат, прибыли и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании;

-реализация разработанного методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных затрат региональной сбытовой энергокомпании в виде программного продукта и апробация на примере ОАО «Вологодская сбытовая компания».

Объектом исследования является экономическая деятельность региональных сбытовых энергокомпаний.

Предмет исследования - экономически обоснованные затраты региональных сбытовых энергокомпаний.

Диссертационная работа относится к проблематике пл. 5.14 «Разработка перспектив развития региональных социально-экономических систем; прогнозирование в региональных социально-экономических системах», 5.18 «Разработка проблем функционирования и развития предприятий, отраслей и комплексов в регионах; рациональное использование природно-ресурсной базы» Паспорта специальности ВАК РФ 08.05.00 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика).

Методология исследования. Методологической основой диссертационного исследования являются: метод разработки комплекса показателей, системного и сравнительного анализа, экстраполяции с применением трендовых моделей, сценарных разработок на основе имитационного моделирования, монографический метод.

Исследование основано на работах российских и зарубежных ученых в области экономического и социального прогнозирования. Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативно-правовые акты в области электроэнергетики и бухгалтерского учета, официальные статистические материалы Госкомстата РФ, областного комитета государственной статистики по Вологодской области, организационно-распорядительные документы, бухгалтерская и статистическая отчетность ОАО «Вологодская сбытовая компания».

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов региональных сбытовых энергокомпаний.

Основные результаты, полученные автором и обладающие научной новизной:

1) выявлены особенности функционирования региональных сбытовых энергокомпаний, произведена систематизация затрат на сбыт электрической энергии, выявлены основные факторы, влияющие на их размер, и введено понятие приведенного договора, что позволило разработать порядок обоснования удельных затрат на услуги по сбыту электроэнергии в расчете на приведенный договор;

2) разработано методическое обеспечение прогнозирования экономических показателей деятельности сбытовой энергокомпании, основанное на имитационном моделировании, которое включает следующие материалы:

- методика прогнозирования себестоимости услуг по сбыту электроэнергии, позволяющая выполнять прогнозирование затрат по центрам их возникновения (структурным подразделениям) с дополнительной привязкой прямых затрат сбытовых подразделений к темпам изменения размера абонентской базы;

- методика прогнозирования балансовой прибыли сбытовой энергокомпании, объединившая подход к планированию балансовой прибыли, используемый при тарифообразовании на электрическую энергию, с особенностями расходов на сбыт электроэнергии (расходов по списанию дебиторской задолженности, услуг банков и пр.);

- методика прогнозирования сбытовой надбавки энергокомпании, особенностью которой является возможность расчета сбытовой надбавки компании в целом, а также по отдельным структурным подразделениям.

Практическое значение и реализация результатов работы. Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности использования научных результатов работы:

- органами исполнительной власти субъектов РФ в области государственного регулирования тарифов для оценки и прогнозирования экономически обоснованных затрат сбытовых энергокомпаний при проведении конкурсов на статус га-

рантирующего поставщика ми оценке изменения тарифов на электрическую энергию региона в части сбытовой надбавки;

- экономическими службами сбытовых компаний, как основы для анализа, мониторинга, оценки и прогнозирования затрат сбытовой компании при перспективном планировании, принятии на обслуживание новых абонентов, а также при подаче заявок на участие в конкурсе на статус гарантирующего поставщика, в том числе на расширение зоны обслуживания;

- высшими учебными заведениями при подготовке экономистов, специалистов по государственному управлению, а также в системе переподготовки и повышения квалификации специалистов.

Разработанные автором научные и практические материалы используются в ОАО «Вологодская сбытовая компания», переданы в Региональную энергетическую комиссию Вологодской области, что подтверждается соответствующими актами.

Апробация результатов исследования. Основные положения данного исследования докладывались на межвузовских научно-практических конференциях (Вологда, 2007 г. и 2008 г.) и многочисленных научно-производственных совещаниях по вопросам прогнозирования необходимой валовой выручки (обоснованных затрат и балансовой прибыли) региональных сбытовых энергокомпаний, проведения конкурсов на статус гарантирующего поставщика на территории Вологодской области.

Основные положения, выводы, предложения, содержащиеся в диссертационной работе, нашли отражение в б публикациях, общим объемом 2,6 пл. (в т.ч. автора-2,0 п.л.).

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, четырёх глав, заключения, библиографического списка и приложений. Работа изложена на 164 страницах, содержит 40 рисунков, 24 таблицы. Список литературы включает 112 источников, приложения изложены на 17 страницах.

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, поставлена проблема исследования, определены объект и предмет, цель и задачи, показана научная новизна и практическая значимость полученных результатов.

В первой главе «Экономические основы формирования рыночных отношений в региональной электроэнергетике» рассмотрена сущность реформы электроэнергетики, особенности деятельности региональных сбытовых энергокомпаний, в т.ч. принципы ценового регулирования отрасли и сбытовой надбавки. В качестве вывода обоснована необходимость разработки методического обеспечения прогнозирования необходимой валовой выручки (обоснованных затрат и балансовой прибыли) региональных сбытовых энергокомпаний.

Во второй главе «Анализ затрат ОАО «Вологодская сбытовая компания» выполнен структурный анализ себестоимости в разрезе подразделений, выявлены основные факторы, определяющие динамику затрат. В качестве базы для сравнительной оценки затрат межрайонных отделений введено понятие «приведенный договор».

Третья глава «Разработка методического обеспечения прогнозирования необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании» включает алгоритм прогнозирования необходимой валовой выручки; методики прогнозирования себестоимости услуг, балансовой прибыли и сбытовой надбавки гарантирующего поставщика.

В четвертой главе «Обоснование необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании» разработаны сценарные прогнозы формирования необходимой валовой выручки региональной сбытовой энергокомпании с учетом различных требований, предъявляемых к его деятельности.

В заключении обобщены результаты научного исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ

1. Величина экономически обоснованной необходимой валовой выручки региональной сбытовой энергокомпании может быть спрогнозирована путем обоснования удельных затрат на услуги по сбыту электроэнергии в расчете на приведенный договор.

Региональная сбытовая энергокомпания, выступающая в роли гарантирующего поставщика электроэнергии, обязана заключать публичный договор купли-продажи электрической энергии (на территории своей зоны деятельности) с любым обратившимся к нему потребителем.

В региональной сбытовой энергокомпании имеются следующие уровни возникновения затрат: представительства (участки), филиалы (центральные службы межрайонных отделений) и управление сбытовой компании. Деятельность участков полностью связана с обслуживанием абонентов, поэтому расходы прямо пропорциональны количеству обслуживаемых абонентов. Центральные службы межрайонных отделений, помимо непосредственной работы с крупными потребителями, осуществляют координацию деятельности подчиненных участков и реализуют общепроизводственные функции. Управление выполняет контроль над деятельностью всей организации, а также осуществляет покупку электрической энергии у производителей, определяет и реализует производственную, инвестиционную, экономическую и ценовую политику компании.

Анализ себестоимости услуг ОАО «Вологодская сбытовая компания» выявил, что средняя структура себестоимости участков выглядит следующим образом: затраты на оплату труда с выплатой единого социального налога -73,1%; материальные затраты - 15,0%; амортизационные отчисления - 3,5%, прочие затраты - 8,5%. В целом структура себестоимости услуг по участкам достаточно однородна. Соотношение между основными элементами затрат для центральных служб совпадает с аналогичной структурой по участкам сбытовой компании (рис.1).

Структура себестоимости Подразделения

Рис. 1. Структура себестоимости подразделений гарантирующего поставщика

Для сглаживания колебаний себестоимости, существующих между отдельными участками, проведена укрупненная оценка затрат межрайонных отделений -с учетом подчиненных участков. Результаты показали, что несмотря на значительную дифференциацию межрайонных отделений по общей сумме произведенных затрат, структура затрат отделений различается незначительно, что может свидетельствовать в некоторой степени об объективности понесенных затрат, а

также об однородности выполняемых каждым межрайонным отделением функций.

Доля затрат на оплату труда (с учетом ЕСН) по межрайонным отделениям составляет чуть меньше 75% себестоимости услуг, при этом отклонение от среднего не превышает 4,5%, что указывает на сравнительно равномерное распределение персонала.

Услуги производственного характера имеют заметный вес в структуре себестоимости. При этом все межрайонные отделения по доле этого показателя делятся на две группы: с низкой (от 1,5 до 2%) и с высокой (от 9 до 13%) долей этих затрат. Различия объясняются величиной расходов на ремонт зданий и сооружений подрядным способом.

Доля прочих затрат колеблется в пределах 7,5-10%, причем большая часть затрат этой статьи (канцелярские и почтовые расходы, плата за аренду зданий и помещений, затраты на оформление документов, услуги связи и охраны, командировки) зависит от количества персонала. Доля амортизационных отчислений также незначительно отличается в разных межрайонных отделениях. Практически все значения попадают в интервал от 3 до 5%.

В целом затраты межрайонных отделений зависят от двух факторов: от количества обслуживаемых абонентов (в части затрат на обслуживание договоров), и от динамики цен (в части затрат на выполнение управленческих функций).

В аппарате управления структура затрат заметно отличается от межрайонных отделений. При этом управление за счет значительного удельного веса оказывает сильное влияние на средние показатели по всей организации в целом. Доля прочих расходов в связи с централизацией значительной части затрат в аппарате управления (услуги связи, информационное обслуживание, страхование) в два с половиной раза превышает аналогичный показатель по отдельным участкам.

Следовательно, различия в структуре затрат по отдельным подразделениям ОАО «Вологодская сбытовая компания», как правило, обусловлены набором выполняемых функций. При этом затраты головного управления практически не зависят от размера абонентской базы. Отсюда сумма данных расходов в постоянных ценах может оставаться неизменной, а в прогнозных ценах изменяться в соответствии с динамикой инфляционных процессов.

При проведении сравнительной оценки удельных показателей затрат по межрайонным отделениям целесообразно использовать два основные фактора -высокую долю затрат на оплату труда и проведение расчетов с потребителями как основную функцию участков и межрайонных отделений. В связи с этим при оценке затрат межрайонных отделений наиболее объективным фактором, влияю-

щим на величину расходов на оплату труда, является количество обслуживаемых договоров.

Проведенная систематизация действий персонала по работе с абонентами (схема работы с юридическими лицами приведена на рис. 2) и основанный на ней хронометраж позволил выявить трудозатраты на выполнение функций по работе с различными абонентами - физическими и юридическими лицами. В результате, трудозатраты в месяц в расчете на одного абонента по группам составляют:

- на обслуживание физического лица =175,7 мин. на договор в месяц;

-на обслуживание юридического лица, из закреплённых за участками -(2 = 464,92 мин. на договор в месяц;

- на обслуживание юридического лица, из закреплённых за центральными службами - г, = 1017,83 мин. на договор в месяц.

Приняв за базу сравнения трудозатраты при обслуживании физических лиц, установлены коэффициенты приведения договоров, которые позволяют оценить количество обслуживаемых абонентов в единых единицах измерения - это количество приведенных договоров:

Затраты межрайонных отделений в расчете на один приведенный договор варьируют в незначительных пределах: 0,98-1,02 от среднего значения. Практически одинаковые средние затраты на приведенный договор по межрайонным отделениям позволяют использовать их для планирования и прогнозирования необходимых затрат и валовой выручки в целом.

При объявлении конкурса на статус гарантирующего поставщика конкурсная комиссия обязана определить прогнозную величину экономически обоснованной необходимой валовой выручки с тем, чтобы провести реальную оценку заявок претендентов. В связи с этим, необходима разработка методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании, позволяющая разработать среднесрочный поисковый прогноз, который даст возможность изучать возможные сценарии развития событий и определить наиболее вероятные затраты.

Внешняя среда

Собственные действия

Плановое потребление

•'Платежное'^

требование *(рчет к оплата)'

э—[

внес

.--'Платежное''-., Вы

! требование (счет ■ .....к оплате).....

Платежное (требование (счеьк/ ь ... оплате)

га ......— в—■ ■■

2.3. 10-е число: Энергия"!

! 12 Д. 19-е число: ЭнергияиТ, | мощность на слод.мосяц

Вьюта|де^2.5. 20-числоГЭнергия< ниё

ОТА-

Проверка реквизитов, внесение данных в программу

2. Планирование I электропотрбления 2.1. 1-число: Мощность | по договору |

[2.2. _ 1-е числа: Энергия^----

Внутрифирменное взаимодействие

^Подписанный договор с приложениями

: Данные оперативного I контроля

мро—И

Прогноз на месяц ! для планового ДПН |

II

[ 2& 29-30-е: Энергия МРГ) ? ОТа~

Ведомости показаний приборов ____учета _ _

Показания счетчиков | -

3. Отслеживание оплаты

.......;_________1::::::::

4. Разнесение по счетам-фактурам

5. Проверка разнесения оплаты

Сверка показаний приборов учета (полезный отпуск)

6. Внесение данных в программу

7":.............

7. Формирование отчетности

Уточненный прогноз для ДПН

Фактические данные

Данные по платежам

♦-Энергобаланс^-®

ГПакет расчётных документов за месяц

. Проверка

Т ~ "

л

Данные отчета 9- ; ПС

-МРО--ЭС

_! 9. Внесение данных ! I в программу |

.......г:г::..........................................

I 10. Итоговая отчетность

4—отправка—4

11. Подготовка почты

Требование об уплате процентов

троцентов *"°ТпРа|

^утя абонентов _

зг

Отчетность по _участку_

Данные по ] свободным ценам I

Отчетность за месяц с учетом свободных цен

112. Архивирование документации I 13. Формирование книги продажф-бухгалтерия-*........Книга продаж

:т

14. Анализ задолженности

Г

а"3—<15. Начисление процентов!

•'Паз-

: 16. Составление ! списка отказавшихся

Данные по срокам задолженности потребителей

Данные для взыскания через суд

Рис.2. Схема работы персонала группы планирования, анализа и контроля над реализацией электроэнергии с юридическими лицами

2. Прогнозирование необходимой валовой выручки требует разработки методического обеспечения, основанного на имитационном моделировании, позволяющего выполнять прогнозирование затрат по центрам их возникновения, балансовой прибыли, учитываемой при тарифообразовании на электрическую энергию, и сбытовой надбавки гарантирующего поставщика.

Поскольку прогнозное значение необходимой валовой выручки региональной сбытовой энергокомпании является основой при регулировании сбытовой надбавки для победителя конкурса на статус гарантирующего поставщика, при прогнозировании используются принципы тарифного регулирования. Необходимая валовая выручка рассчитывается как сумма затрат, относимых на себестоимость (производственных расходов), и балансовой прибыли по регулируемому виду деятельности (на капитальные вложения, налоги, дивиденды, резерв по сомнительным долгам, проценты по кредитам и пр.). Алгоритм расчета необходимой валовой выручки представлен на рисунке 3.

Плановые затраты определяются путем индексации фактических затрат за предшествующий период с учетом прочих факторов (изменение структуры затрат, появление новых видов затрат по результатам обследований и пр.).

Основные положения предлагаемой методики прогнозирования себестоимости представлены в виде алгоритма на рисунке 4.

Себестоимость услуг сбытовой компании складывается из затрат, связанных с деятельностью аппарата управления (общепроизводственных расходов) и затрат на создание и функционирование межрайонных отделений и отдельных участков (прямых и общехозяйственных расходов).

Себестоимость услуг межрайонных отделений, может быть определена на основе детального учета составляющих затрат: прямых затрат (связанных с обслуживанием абонентов и зависящих от их количества), амортизационных отчислений и прочих накладных расходов, не зависящих от количества абонентов. Затраты участков полностью относятся к прямым затратам. Прямые затраты межрайонных отделений в плановом периоде рассчитываются по элементам затрат.

Прогнозная величина отдельных составляющих прямых затрат участков и межрайонных отделений (материальные затраты, оплата труда с ЕСН и прочие прямые затраты) рассчитывается с учетом прогнозной динамики количества обслуживаемых приведенных договоров.

Прогнозные значения различных индексов инфляции могут быть приняты по данным Министерства экономического развития или получены на основании

Затраты управления

Договорный отдел

Отдел закупок энергии

Служба АСУ и связи

Отдел планирования, анализа и контроля

Отдел технического аудита

Отдел маркетинга

Отдельные специалисты

Руководство

Прочие отделы

Межрайонное отделение 1

Участок 1

Участок к

Центральная служба

Себестоимость услуг управления

Банковские услуги

Расходы по ведению счетов

Межрайонное отделение 2

Участок £+]

Участок I

Центральная служба

Межрайонное отделение 5

Участок и+1

Участок 28

Центральная служба

Себестоимость услуг МРО

Себестоимость услуг сбьгговой компании

Проведение

расчетов с населением

Необходимая валовая выручка

Реализация электроэнергии Сбытовая надбавка

Налоги и сборы

Налог на имущество Налог на прибыль

Отчисления на специальны! счет энергосбережения

Балансовая прибыль

Расходы по дебиторской задолженности

Кредитный портфель по дебиторской задолженности

Списание безнадежной дебиторской задолженности

Чистая поибыль

Дивиденды

Капитальные вложения

Отчисления в резервный фонд

Прибыль на прочие цели

Рис. 3. Алгоритм расчета необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки.

Рис. 4. Алгоритм прогнозирования себестоимости гарантирующего поставщика

уравнений динамики, путем продления ретроспективной динамики на плановый (прогнозируемый) период.

Накладные расходы межрайонных отделений и аппарата управления по отдельным элементам затрат в плановом (прогнозируемом) периоде вычисляются с учетом индексов инфляции, соответствующих прогнозируемому элементу прямых затрат.

Прогнозные значения всех элементов затрат аппарата управления, за исключением амортизационных отчислений, принимаются на уровне затрат отчетного периода с учетом соответствующих индексов инфляции. Годовая сумма амортизационных отчислений вычисляется по средней норме амортизации. При этом учитывается, что размер дополнительных капитальных вложений должен обеспечивать их прирост пропорционально увеличению абонентской базы и не увеличение износа основных фондов.

Суть методики прогнозирования балансовой прибыли гарантирующего поставщика состоит в определении балансовой прибыли как суммы прогнозных расходов по основным направлениям затрат сбытовой компании - налогооблагаемой прибыли сбытовой компании; налога на имущество; стоимости банковских услуг; расходов, связанные с обслуживанием кредитного портфеля по дебиторской задолженности абонентов (рис. 5).

Налогооблагаемая прибыль в соответствии с принятым порядком начисления включает чистую прибыль, налог на прибыль, отчисления на специальный счет энергосбережения и прочие затраты из прибыли.

Чистая прибыль сбытовой компании включает капитальные вложения без учета амортизации, дивиденды, а также отчисления в резервный фонд. В случае отсутствия ретроспективной информации о сумме выплачиваемых дивидендов, их размер на первый прогнозный год определяется с учетом ориентации на ставку рефинансирования Центрального банка РФ, как на показатель рентабельности сбытовой компании.

Отчисления на специальный счет энергосбережения (если они предусмотрены) взимаются от общего объема потребленной электроэнергии в стоимостном выражении по установленной норме отчислений:

Прогнозный уровень прочих затрат из прибыли может быть установлен с учетом индекса потребительских цен. Размер безвозвратной дебиторской задолженности прогнозируется на основании ретроспективных данных.

Сумма налога на имущество определяется по ставке налога на имущество и стоимости налогооблагаемого имущества, которая принимается равной остаточной стоимости основных фондов сбытовой компании.

. Исхадиые.донние

Прогнозные расчеты Наиболее вероятное состояние среды и фактическая абонентская база

Вариант ЗN состояния среды и абонентской базы Рис. 5. Алгоритм прогнозирования балансовой прибыли гарантирующего поставщика

Общая стоимость банковских услуг включает стоимость банковских услуг, связанных с проведением расчетов с населением и стоимость прочих банковских услуг. В этом случае используются индексы динамики тарифов на электроэнергию для населения, элекгропотребления населением, потребительских цен.

Процентные платежи за краткосрочный кредит на оплату потребляемой электроэнергии, связанные с обслуживанием нормативной дебиторской задолженности, вычисляются с использованием размера ставки по краткосрочным кредитам и суммарной нормативной дебиторской задолженности потребителей сбытовой компании.

Поскольку структура потребителей электроэнергии изменяется незначительно, а динамика тарифов на электроэнергию практически совпадает, размер прогнозной дебиторской задолженности индексируется в соответствии с динамикой объема электропотребления и тарифной ставки.

Методика прогнозирования сбытовой надбавки позволяет получать прогнозные значения сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании с учетом различных требований, предъявляемых к ее деятельности, и для различных сценариев функционирования компании: обеспечение безубыточной деятельности (без чистой прибыли), без дивидендов, с чистой прибылью и пр.

Требуемые для разработки прогноза необходимой валовой выручки прогнозные значения различных индексов инфляции (потребительских цен, цен в электроэнергетике и пр.) определяются на основании уравнений динамики, построенных по ретроспективной информации. В качестве уравнений динамики используются уравнения экспоненциального вида с затухающим темпом, они характеризуют наиболее вероятное развитие инфляционных процессов. Кроме того, учитывается прогнозируемая динамика электропотребления.

Необходимая валовая выручка ОАО «Вологодская сбытовая компания» спрогнозирована на четырехлетнюю перспективу для нескольких сценариев развития событий и вариантов макроэкономического окружения. Значения необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки при наиболее вероятном состоянии среды и наиболее вероятном развитии событий, а также с учетом всех налогов и отчислений для случая прогнозируемой на основе ретроспективной динамики безвозвратной дебиторской задолженности приведены в таблице 1.

Отчетные и прогнозные значения финансовых показателей деятельности ОАО «Вологодская сбытовая компания» приведены в таблице 2 для наиболее вероятного состояния среды и неизменной абонентской базе.

Таблица 1

Прогноз необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки ОАО «Вологодская сбытовая компания»

Показатель Значения показателей по годам:

2007 2008 2009 2010

Необходимая валовая выручка с чистой прибылью, тыс. руб. 402767 427909 450500 470811

Необходимая валовая выручка без дивидендов, тыс. руб. 396692 421417 443619 463569

Необходимая валовая выручка без чистой прибыли, тыс. руб. 395988 420771 443032 463042

Сбытовая надбавка с чистой прибылью, коп./кВт'Ч 4,99 5,20 5,37 5,50

Сбытовая надбавка без дивидендов, копЛсВтч 4,92 5,12 5,28 5,41

Сбытовая надбавка без чистой прибыли, коп./кВт-ч 4,91 5,11 5,28 5,41

Таблица 2

Финансовые показатели деятельности ОАО «Вологодская сбытовая компания» при наиболее вероятном состоянии среды и неизменной абонентской базе

Показатель Значения показателей по годам:

2006 2007 2008 2009 2010

Прямые расходы компании, тыс. руб. 52924 56812 60374 63618 66557

Накладные расходы компании, тыс. руб. 113725 121751 128967 135420 141170

Себестоимость продукции сбытовой компании, тыс. руб. 166649 178563 189341 199038 207727

Налог па имущество, тыс. руб. 1089 1170 1245 1312 1373

Проценты за кредиты по дебиторской задолженности, тыс. руб. 36990 39905 42485 44773 46819

Услуги банков по работе с населением, тыс. руб. 9217 9940 10622 11259 11850

Прочие услуги банков, тыс. руб. 1339 1444 1543 1636 1722

Налогооблагаемая прибыль, тыс. руб. 158524 171744 182673 192481 201321

Налог на прибыль, тыс. руб. 38046 41219 43842 46195 48317

Отчисления на счет энергосбережения, тыс. руб. 98000 105724 112557 118620 124041

Списание безвозвратной дебиторской задолженности, тыс. руб. 891 754 658 587 532

Показатель Значения показателей по годам:

2006 2007 2008 2009 2010

Чистая прибыль, тыс, руб. 4067 5152 5424 5675 5905

Капитальные вложения, тыс. руб. 0 508 466 423 381

Дивиденды, тыс. руб. 4067 4386 4687 4968 5229

Отчисления в резервный фонд, тыс. руб. 0 258 271 284 295

Прибыль на прочие цели, тыс. руб. 17520 18895 20192 21403 22525

Балансовая прибыль, тыс. руб. 207159 224204 238568 251462 263085

Необходимая валовая выручка, тыс. руб. 373808 402767 427909 450500 470811

Рентабельность услуг, % 12,95 13,47 13,53 13,61 13,69

То же, с учетом обязательных расходов, % 124,31 125,56 126,00 126,34 126,65

Сбытовая надбавка, коп./кВт-ч 4,72 4,99 5,20 5,37 5,50

Индекс сбытовой надбавки, % - 105,63 104,16 103,22 102,46

Сравнение полученных прогнозов с фактическими данными деятельности компании за 2007 г. позволяет судтъ о высокой степени достоверности результатов использования предложенного методического обеспечения: сбытовая надбавка отличается от прогнозируемого значения на 1,57%.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Анализ нормативной базы реформирования электроэнергетики показал, что в результате разделения вертикально интегрированных АО-энерго и принятия ключевых нормативных документов (правпл оптового и розничных рынков электроэнергии и мощности) изменились экономические и организационные принципы функционирования отрасли, в сфере генерации и сбыта электроэнергии значительная роль отведена конкурентным отношениям.

2. Изучение принципов деятельности новых субъектов розничных рынков электроэнергии - региональных сбытовых энергокомпаний (гарантирующих поставщиков электроэнергии), позволило установить, что их основная роль сводится к обеспечению доступности электроэнергии для потребителей. В связи с монопольным положением гарантирующих поставщиков в пределах своей зоны их деятельность подлежит государственному регулированию и контролю, однако значительная часть нормативных документов отсутствует. Проведение отбора гарантирующего поставщика при проведении конкурса требует оценки экономической обоснованности заявленных претендентами величин необходимой валовой выручки. В связи с этим имеется острая необходимость в разра-

ботке методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов гарантирующего поставщика. В качестве основного инструмента прогнозирования для принятия управленческих решений при оценке экономически обоснованной величины необходимой валовой выручки гарантирующего поставщика должен использоваться среднесрочный поисковый прогноз, разрабатываемый с использованием имитационной модели, который позволит учесть возможные сценарии развития событий, определить наиболее вероятные затраты в будущем.

3. Изучение организационной структуры и систематизация функций подразделений региональной сбытовой энергокомпании ОАО «Вологодская сбытовая компания» позволило выделить три типа центров затрат по степени концентрации управленческих функций - участок, межрайонное подразделение и управление. В результате структурного анализа себестоимости подразделений установлено отсутствие существенных отличий в структуре затрат, что может свидетельствовать в некоторой степени об объективности понесенных затрат, а также об однородности выполняемых каждым межрайонным отделением функций.

4. В качестве базы для сравнительного анализа эффективности деятельности межрайонных отделений сбытовых компаний предложено понятие «приведенного договора». Проведена систематизация договоров по типам абонентов. Хронометраж необходимых затрат труда работников, обслуживающих абонентов, позволил установить средние ежемесячные трудозатраты на обслуживание каждого типа договора, что легло в основу разработки коэффициентов приведения трудозатрат по обслуживанию договоров разных типов к единой единице измерения. Установленные средние производственно необходимые затраты на приведенный договор в разрезе межрайонных отделений и по компании в целом являются основой планирования и прогнозирования необходимой валовой выручки.

5. В соответствии с целями диссертационного исследования разработано методическое обеспечение прогнозирования экономических показателей деятельности сбытовой компании, которое включает следующие материалы:

- методика прогнозирования себестоимости услуг региональной сбытовой энергокомпании, которая позволяет выполнять прогнозирование затрат по центрам их возникновения с дополнительной привязкой прямых затрат межрайонных отделений к темпам изменения размера абонентской базы;

- методика прогнозирования балансовой прибыли региональной сбытовой энергокомпании, объединившая подход к планированию балансовой прибыли,

используемый при тарифообразовании па электрическую энергию, с особенностями расходов сбытовых энергокомпаний;

- методика прогнозирования сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании, особенностью которой является возможность расчета сбытовой надбавки компании в целом, а также по отдельным межрайонным отделениям;

- реализация методического обеспечения прогнозирования себестоимости услуг региональной сбытовой энергокомпании, экономически обоснованной прибыли и сбытовой надбавки в виде программного продукта, что позволяет осуществлять вариантные расчеты для различных состояний внешней среды и стратегий развития энергокомпании.

6. В результате апробации на примере ОАО «Вологодская сбытовая компания» методического обеспечения, включающего методики прогнозирования экономически обоснованных расходов, балансовой прибыли и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании на сбыт электроэнергии и их программную реализацию установлено:

- разработанные методики могут выступать в качестве инструмента прогнозных расчетов экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании при различных сценариях изменения абонентской базы;

- предложенные методики позволяют получить достоверную прогнозную динамику экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании;

- результаты прогнозирования в части прогнозной динамики доходов н расходов ОАО «Вологодская сбытовая компания» по сбыту электроэнергии могут быть использованы для составления среднесрочного прогноза экономического развития Вологодской области, а также для оценки экономического эффекта (в части сбытовой надбавки) от укрупнения зоны деятельности сбытовой компании;

- сравнение полученных прогнозов с фактическими данными позволяет судить о высокой степени достоверности результатов использования предложенного методического обеспечения.

СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

В периодических научных и научно-технических изданиях, рекомендованных ВАК РФ:

1. Валуева, A.M. Анализ удельных затрат сбытовой энергокомпании на примере ОАО «Вологодская сбытовая компания» / A.M. Валуева, М.Б. Перова Н Региональная экономика: теория и практика. - 2008. - № 15. - с. 41-46. (0,3 пл., авт. - 0,2 п.л.).

2. Валуева, A.M. Прогнозирование экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании - гарантирующего поставщика на примере ОАО «Вологодская сбытовая компания» / A.M. Валуева, А.И. Мет-ляхин, М.Б. Перова // Региональная экономика: теория и практика. - 2008. - № 15. - с. 35-40. (0,5 п.л., авт. - 0,4 п.л.).

В других изданиях:

3. Валуева, A.M. Обоснование сбытовой надбавки гарантирующего поставщика / A.M. Валуева, А.И. Метляхин, М.Б. Перова // Вести в электроэнергетике. - 2007. - № 5. - с. 19-25. (0,9 пл., авт. - 0,5 п.л.).

4. Валуева, A.M. Оптовый и розничный рынки электроэнергии: новые условия функционирования / A.M. Валуева // Вузовская наука - региону: пятая всероссийская научно-техническая конференция. - Вологда, 2007 г, - с. 131-133.(0,2 пл.).

5. Валуева, A.M. Особенности ценообразования в переходный период реформирования электроэнергетики / A.M. Валуева // Вузовская наука - региону: шестая всероссийская научно-техническая конференция. - Вологда, 2008 г. -с. 18-21. (0,3 пл.).

6. Валуева, A.M. Электроэнергетика в переходный период реформирования/ A.M. Валуева // Вузовская наука - региону: шестая всероссийская научно-техническая конференция. - Вологда, 2008 г. - с. 13-18. (0,4 пл.).

. Формат 60x84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетаая.Усл. печ. л. 1.0. Тираж 100 экз. Заказ № 78

Отпечатано с оригинал-макета автора Редакционно-издательский центр ГУАП 190000, Санкт-Петербург , Б. Морская ул., 67

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Валуева, Анна Михайловна

Введение.

1. Экономические основы формирования рыночных отношений в региональной электроэнергетике.

1.1. Нормативно-правовое обеспечение развития рыночных отношений в электроэнергетике.

1.2. Экономические основы и особенности формирования тарифов в электроэнергетике.

1.3. Методические основы регулирования сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании.

1.4. Прогнозирование как экономический метод обоснования необходимой валовой выручки региональной сбытовой энергокомпании.

2. Анализ затрат ОАО «Вологодская сбытовая компания».

2.1. Анализ себестоимости услуг по сбыту электроэнергии.

2.2. Анализ загруженности межрайонных отделений.

2.3. Обоснование удельных затрат на услуги по сбыту электроэнергии.

3. Разработка методического обеспечения прогнозирования необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании.

3.1. Общие подходы к прогнозированию сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании.

3.2. Методика прогнозирования себестоимости услуг по сбыту электроэнергии.

3.3. Методика прогнозирования балансовой прибыли сбытовой энергокомпании.

3.4. Расчет сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании

4. Обоснование необходимой валовой выручки и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании.

4.1. Разработка возможных сценариев развития событий.

4.2. Необходимая валовая выручка при неизменной абонентской базе и наиболее вероятном состоянии среды.

4.3. Сбытовая надбавка для абонентов, находящихся вне зоны обслуживания ОАО «Вологодская сбытовая компания».

4.4. Финансовые результаты деятельности ОАО «Вологодская сбытовая компания» при неизменной абонентской базе.

4.5. Необходимая валовая выручка при значительном изменении абонентской базы и наиболее вероятном состоянии среды.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Прогнозирование экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании"

Актуальность исследования. Энергетический комплекс представляет собой совокупность региональных энергетических объектов обеспечения энергией предприятий и населения субъекта федерации. Региональные энергетические компании производят и поставляют электрическую и тепловую энергию потребителям, расположенным на данной территории. Главной задачей проведения реформы в электроэнергетике является усиление экономических стимулов развития отрасли путем перевода немонопольных секторов электроэнергетики (генерации и сбыта) на рыночную конкурентную основу с сохранением и укреплением существующих технологических связей.

Региональные сбытовые энергокомпании (гарантирующие поставщики) являются новыми субъектами рынка электроэнергии, наличие которых на розничных рынках является основой системы надежного обеспечения потребителей электрической энергией. Гарантирующий поставщик электрической энергии - коммерческая организация, обязанная в соответствии с законодательством или добровольно принятыми обязательствами заключить договор купли-продажи электрической энергии с любым обратившимся к ней потребителем электрической энергии.

Реализация программы реформирования электроэнергетики потребовала разработки ключевых документов, определяющих новый субъектный состав отрасли, договорные и финансовые схемы расчетов, права и обязанности потребителей, производителей и поставщиков энергии и услуг (федеральный закон «Об электроэнергетике», Правила функционирования розничных рынков электроэнергии, Правила оптового рынка электроэнергии (мощности)). Однако некоторые элементы проводимой реформы, без которых полноценное функционирование обновленной электроэнергетики невозможно, все еще находятся в состоянии разработки. Отсутствуют правила коммерческого учета электроэнергии, правила проведения конкурсов на статус гарантирующего поставщика. Открытым остается вопрос определения экономически обоснованной необходимой валовой выручки гарантирующего поставщика, используемой в качестве основного критерия отбора заявки при определении победителя конкурса на статус гарантирующего поставщика.

Необходимая валовая выручка лежит в основе формирования сбытовой надбавки. Она рассчитывается исходя из необходимости компенсации собственных расходов, связанных с регулируемой деятельностью, т.е. поставкой электрической энергии потребителям, и обеспечения экономически обоснованной прибылью. Однако в настоящее время методические указания по калькулированию себестоимости в электроэнергетике отсутствуют, несмотря на специфику производственных процессов в отрасли, отсутствуют также и методические рекомендации по формированию экономически обоснованной прибыли.

Без решения данных вопросов невозможно эффективное функционирование рынка сбытовых услуг. В связи с этим необходима и своевременна разработка методического обеспечения, которое позволит выполнять оценку, анализ и прогнозирование экономической деятельности региональных сбытовых энергокомпаний. Решение вопроса экономического обоснования и прогнозирования размера необходимой валовой выручки сбытовой энергокомпании позволит ей принять участие в конкурсе на получение статуса гарантирующего поставщика, организатору конкурса — провести сравнительную оценку заявок претендентов, а также сформировать экономически обоснованную сбытовую надбавку, отвечающую интересам как потребителей, так и сбытовых энергокомпаний.

Состояние изученности проблемы. В качестве теоретической основы прогнозирования экономической деятельности региональных энергокомпаний использованы результаты исследования современных российских авторов по проблемам прогнозирования в экономике. Среди них труды Л.Е. Басовского, В.И. Борисевича, Л.П. Владимировой, В.М. Гееца, М.А. Гольцберга, В.А. Колемаева И.В. Бестужева-Лада и др. Вопросы моделирования, в т.ч. имитационного моделирования отражены в работах Н.П. Бусленко,

B.И. Варфаламеева, А.Н. Гармаша, В.Я Гельмана, Д.М. Дайитбегова, A.A. Емельянова, Л.И. Лопатникова, В.И. Малыхина, М.В. Мельника,

C.В. Назарова, В.В. Федосеева, Г.П. Фомина и др.

Вопросам регионального развития посвящено немало работ ведущих отечественных экономистов. Проблемы формирования региональной экономической политики нашли отражение в трудах С.М. Вертешева, В.А. Воротилова, А.И. Гранберга., М.А. Гусакова, К.Н. Знаменской, О.В. Коломийченко, C.B. Кузнецова, Э.И. Кузьбожева., В.Н. Лаженцева, В.Н. Лексина, О.П. Литовки, Г.П. Лузина, П.А. Минакира, А.К. Осипова, В.Е. Рохчина, A.A. Румянцева, А.Н. Швецова, Б.М. Штульберга и др.

Экономические проблемы электроэнергетики, в т.ч. прогнозирование в электроэнергетике рассмотрены в работах И.В. Булавина, В.А. Волконского, А.И. Кузовкина, Л.Д. Криворуцкого, М.В. Лычагина, Н.Г. Любимовой, Л.Б. Меламеда, A.C. Некрасова, М.Б. Перовой, В.М. Санько, Н.И. Суслова, Ю.К. Шафраника и др.

Цель диссертационной работы состоит в разработке методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании как субъекта нового рынка сбытовых услуг.

Для реализации данной цели поставлены и решены следующие задачи:

- исследование нормативно-правовой базы рыночных отношений в электроэнергетике;

- исследование экономических основ и особенностей тарифного регулирования в электроэнергетике, в т.ч. сбытовой надбавки гарантирующего поставщика;

- исследование различных теорий и моделей прогнозирования экономических показателей;

- сравнительный анализ структуры затрат региональной сбытовой энергокомпании, в том числе по структурным подразделениям, и раскрытие экономической обоснованности фактических затрат;

- определение сущности прогнозирования экономически обоснованных затрат;

- выявление основных факторов, определяющих динамику экономически обоснованных затрат региональной сбытовой энергокомпании;

- разработка методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных затрат, прибыли и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании;

- реализация разработанного методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных затрат региональной сбытовой энергокомпании в виде программного продукта и апробация на примере ОАО «Вологодская сбытовая компания».

Объектом исследования является экономическая деятельность региональных сбытовых энергокомпаний.

Предмет исследования - экономически обоснованные затраты региональных сбытовых энергокомпаний.

Диссертационная работа относится к проблематике пп. 5.14 «Разработка перспектив развития региональных социально-экономических систем; прогнозирование в региональных социально-экономических системах», 5.18 «Разработка проблем функционирования и развития предприятий, отраслей и комплексов в регионах; рациональное использование природно-ресурсной базы» Паспорта специальности ВАК РФ 08.05.00 - экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика).

Методология исследования. Методологической основой диссертационного исследования являются: метод разработки комплекса показателей, системного и сравнительного анализа, экстраполяции с применением трендо-вых моделей, сценарных разработок на основе имитационного моделирования, монографический метод.

Исследование основано на работах российских и зарубежных ученых в области экономического и социального прогнозирования. Информационную базу исследования составляют законодательные и нормативно-правовые акты в области электроэнергетики и бухгалтерского учета, официальные статистические материалы Госкомстата РФ, областного комитета государственной статистики по Вологодской области, организационно-распорядительные документы, бухгалтерская и статистическая отчетность ОАО «Вологодская сбытовая компания».

Научная новизна диссертационной работы заключается в разработке методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов региональных сбытовых энергокомпаний.

Основные результаты, полученные автором и обладающие научной новизной:

1) выявлены особенности функционирования региональных сбытовых энергокомпаний, произведена систематизация затрат на сбыт электрической энергии, выявлены основные факторы, влияющие на их размер, и введено понятие приведенного договора, что позволило разработать порядок обоснования удельных затрат на услуги по сбыту электроэнергии в расчете на приведенный договор;

2) разработано методическое обеспечение прогнозирования экономических показателей деятельности сбытовой энергокомпании, основанное на имитационном моделировании, которое включает следующие материалы:

- методика прогнозирования себестоимости услуг по сбыту электроэнергии, позволяющая выполнять прогнозирование затрат по центрам их возникновения (структурным подразделениям) с дополнительной привязкой прямых затрат сбытовых подразделений к темпам изменения размера абонентской базы;

- методика прогнозирования балансовой прибыли сбытовой энергокомпании, объединившая подход к планированию балансовой прибыли, используемый при тарифообразовании на электрическую энергию, с особенностями расходов на сбыт электроэнергии (расходов по списанию дебиторской задолженности, услуг банков и пр.);

- методика прогнозирования сбытовой надбавки энергокомпании, особенностью которой является возможность расчета сбытовой надбавки компании в целом, а также по отдельным структурным подразделениям.

Практическое значение и реализация результатов работы. Практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности использования научных результатов работы:

- органами исполнительной власти субъектов РФ в области государственного регулирования тарифов для оценки и прогнозирования экономически обоснованных затрат сбытовых энергокомпаний при проведении конкурсов на статус гарантирующего поставщика или оценке изменения тарифов на электрическую энергию региона в части сбытовой надбавки; экономическими службами сбытовых компаний, как основы для анализа, мониторинга, оценки и прогнозирования затрат сбытовой компании при перспективном планировании, принятии на обслуживание новых абонентов, а также при подаче заявок на участие в конкурсе на статус гарантирующего поставщика, в том числе на расширение зоны обслуживания; высшими учебными заведениями при подготовке экономистов, специалистов по государственному управлению, а также в системе переподготовки и повышения квалификации специалистов.

Разработанные автором научные и практические материалы используются в ОАО «Вологодская сбытовая компания», переданы в Региональную энергетическую комиссию Вологодской области, что подтверждается соответствующими актами.

Апробация результатов исследования. Основные положения данного исследования докладывались на межвузовских научно-практических конференциях (Вологда, 2007 г. и 2008 г.) и многочисленных научно-производственных совещаниях по вопросам прогнозирования необходимой валовой выручки (обоснованных затрат и балансовой прибыли) региональных сбытовых энергокомпаний, проведения конкурсов на статус гарантирующего поставщика на территории Вологодской области.

Основные положения, выводы, предложения, содержащиеся в диссертационной работе, нашли отражение в б публикациях, общим объемом 2,6 п.л. (в т.ч. автора — 2,0 п.л.).

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, четырёх глав, заключения, библиографического списка и приложений. Работа изложена на 164 страницах, содержит 40 рисунков, 24 таблицы. Список литературы включает 112 источников, приложения изложены на 17 страницах.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Валуева, Анна Михайловна

Выводы по главе 4

В результате апробации методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов, балансовой прибыли и,сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании ОАО «Вологодская сбытовая компания» установлено:

1. Разработанные методики могут выступать в качестве инструмента прогнозных расчетов экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании при различных сценариях изменения абонентской базы (без изменения, значительные / незначительные отклонения).

2. Верификация методик показала, что они позволяют получить достоверную прогнозную динамику экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании.

3. Результаты прогнозирования в части прогнозной динамики доходов и расходов ОАО «Вологодская сбытовая компания» по сбыту электроэнергии могут быть использованы для составления среднесрочного прогноза экономического развития Вологодской области, а также для оценки экономического эффекта (в части сбытовой надбавки) от укрупнения зоны деятельности сбытовой компании.

4. Сравнение полученных прогнозов с фактическими данными позволяет говорить о высокой степени достоверности результатов использования предложенных методик.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

1. Анализ нормативной базы реформирования электроэнергетики показал, что в результате разделения вертикально интегрированных АО-энерго и принятия ключевых нормативных документов (правил оптового и розничных рынков электроэнергии и мощности) изменились экономические и организационные принципы функционирования отрасли, в сфере генерации и сбыта электроэнергии значительная роль отведена конкурентным отношениям.

2. Изучение принципов деятельности новых субъектов розничных рынков электроэнергии - региональных сбытовых энергокомпаний (гарантирующих поставщиков электроэнергии), позволило установить, что их основная роль сводится к обеспечению доступности электроэнергии для потребителей. В связи с монопольным положением гарантирующих поставщиков в пределах своей зоны их деятельность подлежит государственному регулированию и контролю, однако значительная часть нормативных документов отсутствует. Проведение отбора гарантирующего поставщика при проведении конкурса требует оценки экономической обоснованности заявленных претендентами величин необходимой валовой выручки. В связи с этим имеется острая необходимость в разработке методического обеспечения прогнозирования экономически обоснованных расходов гарантирующего поставщика. В качестве основного инструмента прогнозирования для принятия управленческих решений при оценке экономически обоснованной величины необходимой валовой выручки гарантирующего поставщика должен использоваться среднесрочный поисковый прогноз, разрабатываемый с использованием имитационной модели, который позволит учесть возможные сценарии развития событий, определить наиболее вероятные затраты в будущем.

3. Изучение организационной структуры и систематизация функций подразделений региональной сбытовой энергокомпании ОАО «Вологодская сбытовая компания» позволило выделить три типа центров затрат по степени концентрации управленческих функций — участок, межрайонное подразделение и управление. В результате структурного анализа себестоимости подразделений установлено отсутствие существенных отличий в структуре затрат, что может свидетельствовать в некоторой степени об объективности понесенных затрат, а также об однородности выполняемых каждым межрайонным отделением функций.

4. В качестве базы для сравнительного анализа эффективности деятельности межрайонных отделений сбытовых компаний предложено понятие «приведенного договора». Проведена систематизация договоров по типам абонентов. Хронометраж необходимых затрат труда работников, обслуживающих абонентов, позволил установить средние ежемесячные трудозатраты на обслуживание каждого типа договора, что легло в основу разработки коэффициентов приведения трудозатрат по обслуживанию договоров разных типов к единой единице измерения. Установленные средние производственно необходимые затраты на приведенный договор в разрезе межрайонных отделений и по компании в целом являются основой планирования и прогнозирования необходимой валовой выручки.

5. В соответствии с целями диссертационного исследования разработано методическое обеспечение прогнозирования экономических показателей деятельности сбытовой компании, которое включает следующие материалы:

- методика прогнозирования себестоимости услуг региональной сбытовой энергокомпании, которая позволяет выполнять прогнозирование затрат по центрам их возникновения с дополнительной привязкой прямых затрат межрайонных отделений к темпам изменения размера абонентской базы;

- методика прогнозирования балансовой прибыли региональной сбытовой энергокомпании, объединившая подход к планированию балансовой прибыли, используемый при тарифообразовании на электрическую энергию, с особенностями расходов сбытовых энергокомпаний;

- методика прогнозирования сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании, особенностью которой является возможность расчета сбытовой надбавки компании в целом, а также по отдельным межрайонным отделениям;

- реализация методического обеспечения прогнозирования себестоимости услуг региональной сбытовой энергокомпании, экономически обоснованной прибыли и сбытовой надбавки в виде программного продукта, что позволяет осуществлять вариантные расчеты для различных состояний внешней среды и стратегий развития энергокомпании.

6. В результате апробации на примере ОАО «Вологодская сбытовая компания» методического обеспечения, включающего методики прогнозирования экономически обоснованных расходов, балансовой прибыли и сбытовой надбавки региональной сбытовой энергокомпании на сбыт электроэнергии и их программную реализацию установлено:

- разработанные методики могут выступать в качестве инструмента прогнозных расчетов экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании при различных сценариях изменения абонентской базы;

- предложенные методики позволяют получить достоверную прогнозную динамику экономически обоснованных расходов региональной сбытовой энергокомпании;

- результаты прогнозирования в части прогнозной динамики доходов и расходов ОАО «Вологодская сбытовая компания» по сбыту электроэнергии могут быть использованы для составления среднесрочного прогноза экономического развития Вологодской области, а также для оценки экономического эффекта (в части сбытовой надбавки) от укрупнения зоны деятельности сбытовой компании;

- сравнение полученных прогнозов с фактическими данными позволяет судить о высокой степени достоверности результатов использования предложенного методического обеспечения.