Развитие системы международных расчетов Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие системы международных расчетов Российской Федерации"

На правах рукописи

Соловьева Анна Михайловна

РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ МЕЖДУНАРОДНЫХ РАСЧЕТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальность 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

21 НОЯ 2013

Ростов-на-Дону - 2013

Работа выполнена в Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Ростовский государственный экономический университет (РИНХ)»

Научный руководитель: кандидат экономических наук, профессор

Меликов Юрий Иосифович

Официальные оппоненты: Свиридов Олег Юрьевич

доктор экономических наук, доцент, ФГАОУ ВПО «Южный федеральный университет», профессор кафедры «Финансы и кредит»

Соколинская Наталья Эвальдовна

кандидат экономических наук, профессор, ФГОБУ ВПО «Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации», профессор кафедры «Банки и банковский менеджмент»

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО «Юго-Западный

государственный университет» (ЮЗГУ)

Защита состоится «13» декабря 2013 г. в 14-00 на заседании диссертационного совета Д 212.209.02 в «Ростовском государственном экономическом университете (РИНХ)» по адресу: 344002, г.Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ауд. 231.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ростовского государственного экономического университета (РИНХ).

Автореферат разослан «12» ноября 2013 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

О.Б. Иванова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Аюуальность темы исследования. Активизация

внешнеэкономической деятельности и либерализация валютного законодательства России в условиях рыночной экономики обусловили массовый выход на внешние рынки российских предприятий в качестве экспортеров и импортеров. Увеличились объемы международных расчетов, их роль в кругообороте капитала и формировании финансовых результатов деятельности предприятий. Возросла роль банковской системы и валютного законодательства в организации и осуществлении международных расчетов, противодействии легализации доходов, полученных преступным путем и незаконному вывозу капитала.

От полноты и своевременности поступления экспортной валютной выручки в страну, обоснованности и законности перевода резидентами валютных средств за рубеж во многом зависит рост валютно-финансового потенциала России и ресурсной базы ее банковской системы.

Этим определяется необходимость разработки теоретико-методологических вопросов организации и функционирования международных расчетов, совершенствования валютного законодательства и валютного контроля за деятельностью российских экспортеров и импортеров, определение возможных путей противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и незаконному вывозу капитала.

Анализ работ российских экономистов выявил отсутствие единой терминологии и концепции организации системы международных расчетов; недостатки в исследовании пробелов и неточностей валютного законодательства, препятствующих эффективной внешнеэкономической деятельности предприятий, предотвращению незаконного вывоза капитала из страны. Поэтому необходимо исследовать имеющие в экономической литературе точки зрения на содержание понятия «международные расчеты», уточнить его, проанализировать систему международных расчетов и ее структуру, определить роль каждого элемента, показать их взаимосвязь, исследовать условия и особенности проведения международных расчетов России. На основе анализа валютного законодательства и практики его использования в международных расчетах российскими предприятиями, следует разработать рекомендации по их совершенствованию, направленные на предотвращение незаконного вывоза капитала. Это будет способствовать повышению эффективности международных расчетов, а также результатов деятельности российских коммерческих банков с использованием международных стандартов, передовых банковских технологий и продуктов.

3

Такое исследование представляет интерес для уполномоченных банков, практиков-хозяйственников, государств, заинтересованных в развитии торговых отношении с Россией, а также для ученых, исследующих проблемы внешнеэкономического сотрудничества российских предприятий в условиях развития интеграционных процессов на постсоветском пространстве.

Степень разработанности темы. Общетеоретическую основу исследования составили работы российских и зарубежных ученых. Вопросы теории и практики организации международных расчетов раскрыты в трудах: Арустамова Э.А., Бажана А.И., Белова В.А., Бочкаревой О.В., Бурмистрова В.Н., Бурлачкова В.К., Гузенко H.H., Дегтярева Д.М., Дмитриева Д.М., Ефремовой Н.Ю., Жиренко В.В., Красавиной JI.H., Крахмалева C.B., Ковалевской О.С., Мапькова Ю.В., Маркова А.Е., Меликова Ю.И., Михайлова Д.М., Перцева С.Ю., Радина С.П., Разумовского В.А., Рудакова А.П., Соколинская Н.Э., Соколова H.A., Суэтина A.A., Шалашова В.П., Шалашовой Н.Т., Шмырева А.И. и др. В этих работах рассмотрены вопросы теории и практики организации международных расчетов, дается анализ проводимой валютной политики страны, валютных рисков, рассматриваются перспективы развития валютно-финансового сотрудничества стран постсоветского пространства Таможенного союза, ЕврАзЭС.

Несмотря на активное исследование международных расчетов, дальнейшего теоретического осмысления и методологического обоснования требуют следующие вопросы: уточнения содержания понятий «международные расчеты», «система международных расчетов»; анализ содержания и структуры последней, и этапов ее развития; выявления особенностей составления валютно-финансовых условий внешнеторговых контрактов российских предприятий; выработки практических рекомендаций в сфере организации международных расчетных отношений и валютного контроля в процессе взаимодействия участников внешнеэкономической деятельности и уполномоченных банков; определения конкретных путей противодействия незаконному вывозу капитала.

Актуальность и необходимость комплексного исследования данных вопросов обусловили выбор цели и задач диссертационного исследования.

Цель и задачи диссертационного исследования. Цель диссертационной работы состоит в теоретико-методологическом исследовании международных расчетов и разработке практических мер по совершенствованию расчетных взаимоотношений между российскими фирмами и их зарубежными партнерами.

Для достижения указанной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие структуру и направления исследования:

4

• уточнить содержание понятий «международные расчеты» и «система международных расчетов»;

• сформировать теоретическое представление о сущности системы международных расчетов и выявить ее составляющие элементы, их роль в функционировании системы международных расчетов;

• предложить авторскую периодизацию развития системы международных расчетов в России;

• выявить особенности организации и проведения международных расчетов российскими фирмами по договорам купли-продажи товаров различных отраслей производства и по договорам на оказание транспортно-экспедиционных услуг, разработать практические рекомендации, уточняющие валютно-финансовые условия международных контрактов;

• выявить и исследовать тенденции развития валютного контроля в России;

• разработать практические рекомендации по совершенствованию валютного законодательства, усилению валютного контроля при проведении международных расчетов, повышению эффективности работы уполномоченных банков по выявлению валютных правонарушений.

Предметом исследования являются международные валютно-расчетные отношения, возникающие в процессе урегулирования взаимных требований и обязательств между участниками внешнеэкономической деятельности.

Объектом исследования выступает система международных расчетов в единстве ее элементов, а также совокупность форм и методов, регулирующих сферу международных расчетов, в том числе организацию валютного контроля в России, во многом определяющую порядок проведения международных расчетных операций.

Теоретико-методологическую основу диссертационного

исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов в области развития международных банковских расчетов, валютных рисков, мировых валютных и кредитных рынков, платежных систем, развития валютных отношений, валютного регулирования и валютного контроля.

Диссертационная работа выполнена в рамках паспорта специальностей ВАК 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит», раздела 8 «Денежная система и механизмы денежного обращения», п. 8.4. «Механизм наличного и безналичного денежного обращения», п. 8.15. «Теория и практика валютного контроля и валютного регулирования», п. 8.19.

«Методология и практика валютно-кредитных отношений России и государств СНГ».

Инструментарно-методический аппарат. В процессе проведения исследования и обоснования результатов работы использовались такие общенаучные методы, как: синтез, индукции и дедукции, абстрагирования, экономико-статистический, экспертных оценок, графической интерпретации. При решении отдельных задач применялись методы экспертных оценок, сравнения и обобщения теоретических и практических материалов, исторический и логический методы, сравнительного анализа и другие научные методы, что позволило обеспечить достоверность выводов и положений диссертационной работы.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные акты России, нормативные документы Банка России и Международной торговой палаты, данные Федеральной службы государственной статистики, статистические и аналитические материалы Банка России, аналитические обзоры и официальная информация Федеральной таможенной службы России. Кроме того, в процессе исследования использовались материалы научно-практических конференций по вопросам развития международных расчетных отношений, статистические данные Международного валютного фонда и российских компаний, монографические работы отечественных и зарубежных ученых в области внешнеэкономической деятельности, а также статьи из периодических научных изданий и официальных сайтов сети Интернет, материалы учета и отчетности коммерческих банков (ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы», ЗАО «Сургутнефтегазбанка») и их клиентов - участников внешнеэкономической деятельности.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования заключается в развитии теоретических и практических основ международных расчетов российских предприятий - участников внешнеэкономической деятельности, научном обосновании необходимости и основных направлений совершенствования механизма международных расчетов, с учетом особенностей современного этапа их развития, усиления роли валютного контроля при их осуществлении в целях предотвращения незаконного вывоза капитала, вывода активов предприятий из экономики России через оффшорные зоны. Это предполагает: уточнение теоретико-методологических подходов к сущностной характеристике системы международных расчетов, ее системообразующих элементов; развитие теоретического представления об эволюции системы международных расчетов России и направлениях трансформации законодательных норм в этой области, включая определение

6

периодизации политики валютного регулирования и валютного контроля; разработку практических рекомендаций по составлению международных контрактов; проведение комплекса мер по усилению действующего механизма валютного контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем; совершенствование механизма выявления валютных правонарушений. Реализация данных мероприятий будет способствовать повышению финансово-экономической эффективности внешнеэкономической деятельности российских предприятий, а также предотвратит незаконный вывоз капитала из экономики России через оффшорные зоны.

Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:

1. В экономической литературе существуют разные точки зрения на содержание понятия «международные расчеты». Отдельные авторы отождествляют расчеты с платежами. К международным расчетам относят платежи по кредитам, инвестициям, некоммерческим сделкам между юридическими и физическими лицами разных стран. В этой связи необходимо дальнейшее теоретическое углубление и расширение знаний в этой области.

2. В экономической литературе недостаточно исследовано понятие «система международных расчетов», что обусловливает необходимость продолжения его теоретического изучения. Экономическое содержание системы международных расчетов может быть раскрыто через изучение структуры и содержания ее системообразующих элементов. Поэтому международные расчеты следует исследовать как совокупность участников расчетов (плательщиков, получателей, уполномоченных коммерческих банков) и правил, регулирующих проведение расчетов, выработанных практикой и закрепленных в национальных и международных регламентах.

3. Система международных расчетов России прошла различные по своему содержанию этапы развития. В этой связи для исследования эволюции системы международных расчетов необходим последовательный анализ следующих вопросов: выявление степени самостоятельности выхода российских предприятий на внешний рынок и осуществления международных расчетов; наличие внешнеторговых организаций, выполняющих международные расчетные операции; определение периодизации политики валютного регулирования и валютного контроля; направления трансформации законодательных норм в этой области.

4. Важную роль в эффективности международных расчетов и формировании финансового результата сделки играет правильный выбор

7

валютно-финансовых условий внешнеторгового контракта. Исследование договоров купли-продажи товаров различных отраслей производства, контрактов на оказание транспортно-экспедиционных услуг позволяет: определить общие и специфические закономерности проведения таких операций, выявить недостатки действующей практики составления внешнеторговых контрактов, определить пути их устранения, внести соответствующие изменения в законодательство, регламентирующее процесс составления этих контрактов.

5. Международные расчеты зачастую сопровождаются легализацией доходов путем незаконного вывоза капитала. Большая часть международных расчетов по купле-продаже товаров, оказанию услуг осуществляется через банки и компании, зарегистрированные в оффшорных зонах. В результате этого экономике России наносится материальный ущерб (недополучение бюджетом доходов в виде налогов, вывод активов предприятий за рубеж, ослабление ресурсной базы российской банковской системы). В этой связи возникает необходимость разработки комплекса мер по усилению действующего механизма валютного контроля в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем.

6. Практика валютного контроля и валютного регулирования оказывают существенное влияние на формирование порядка осуществления международных расчетных операций: устанавливаются правила проведения международных банковских операций, определяется порядок осуществления расчетов с контрагентами других государств, формируется порядок предоставления резидентами (юридическими и физическими лицами) форм учета и отчетности, подтверждающих проведение валютных операций. Невыполнение или ненадлежащее выполнение участниками внешнеэкономической деятельности предписаний органов и агентов валютного контроля означает нарушение валютного законодательства. Необходимо конкретизировать в валютном законодательстве России виды нарушений и меры ответственности нарушителей.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в развитии теоретических положений, определяющих содержание, основы организации и этапы развития международных расчетов российских предприятий с целью разработки практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности международных расчетов и контроля при их проведении.

Основные результаты, характеризующие элементы научной новизны исследования, состоят в следующем:

1. Расширены теоретические представления о сущностной характеристике международных расчетов. В отличие от существующих подходов предлагается: 1) рассматривать международные расчеты как процесс возникновения и урегулирования многосторонних, двусторонних и односторонних требований и обязательств; 2) учитывать, что часть международных расчетов может осуществляться в товарно-денежной форме (по внешнеторговым договорам); другая - в денежной форме (кредиты, займы, проценты по ним, пенсии, алименты и т.п.); третья - в товарной форме (бартер, компенсационные сделки и т.п.), хотя стоимостная оценка взаимных требований и обязательств каждой из сторон выражается в денежном эквиваленте в валюте цены контракта. Предлагаемое уточнение позволяет расширить понятийный аппарат в сфере международных экономических отношений и способствует дальнейшему развитию и совершенствованию нормативно-правовой основы международных расчетов, валютного регулирования и контроля за деятельностью хозяйствующих субъектов России и нерезидентов.

2. Дано авторское определение системы международных расчетов, как совокупности элементов: законов и правил (международных и национальных), регулирующих организацию и проведение международных расчетов, юридических и физических лиц разных юрисдикции - участников расчетов, кредитных организаций, осуществляющих международные платежи и валютный контроль при их проведении. Это позволило выявить структурные элементы системы международных расчетов, такие как: субъекты и объекты расчетных отношений, механизм перевода денежных средств, в функционировании которого особая роль отведена инфраструктурным элементам (непосредственно и опосредованно участвующим в расчетном процессе). Анализ их взаимодействия позволяет уточнить права и обязанности регламентирующих, контролирующих и контролируемых субъектов расчетных отношений.

3. Предложена периодизация этапов формирования системы международных расчетов в России: 1 этап - 1917г.-1986г. - валютно-монополистический этап; 2 этап - 198бг.-1993г. - этап реструктуризации и децентрализации внешнеэкономической деятельности, переход к безграничной валютной свободе; 3 этап - 1994г.-2004г. - этап развития российского законодательства, регулирующего международные расчеты и формирование механизма валютного контроля; 4 этап — 2004г.-2010г. - этап либерализации внешнеэкономической деятельности и механизма валютного контроля при осуществлении международных расчетных операций; 5 этап - с октября 2010г. - по настоящее время - усиление валютного контроля

9

расчетных операций, противодействие легализации денежных средств (полученных преступным путем участниками расчетов), утечке капитала. Представленная периодизация позволяет выявить взаимосвязи трансформации содержания этапов развития валютного контроля России в системе международных расчетов (от валютной монополии до валютной либерализации) с задачами и направлениями дальнейшего их развития, разработать практические рекомендации, учитывающие национальные интересы страны.

4. Даны предложения по конкретизации валютно-финансовых условий при составлении внешнеторгового контракта, заключающиеся в следующем: 1) фиксации сроков возврата авансовых платежей за непоставленные товары и неоказанные услуги; 2) указании конкретных сроков ввоза товаров на территорию России с момента предоплаты; 3) соблюдении обязательного соответствия реквизитов счета резидента в банке, где открыт паспорт сделки, банковским реквизитам, указанным во внешнеторговом контракте; 4) установлении ответственного за уплату банковской комиссии. Реализация этих предложений позволит повысить эффективность внешнеэкономической деятельности российских предприятий; снизить дебиторскую задолженность; ускорить поступление в Россию экспортной валютной выручки; исключить несогласованность в действиях отечественных и зарубежных контрагентов, вызывающую многочисленные проблемы и судебные разбирательства.

5. Определены и теоретически обоснованы направления совершенствования валютного законодательства в сфере международных расчетов в целях противодействия легализации доходов, полученных преступным путем. Рекомендуется: 1) ввести налог на расчеты с юрисдикциями из оффшорных зон и на вклады резидентов, размещенных в иностранных банках; 2) создать единую электронную базу для осуществления валютного контроля за подлинностью товарно-транспортных накладных в целях исключения платежей по фиктивным внешнеторговым операциям; 3) ввести в валютное законодательство России понятие «внешнеэкономический договор», что позволит обеспечить репатриацию валютных средств, ранее переведенных по кредитным договорам; 4) предусмотреть административный штраф за невозврат валютных средств, перечисленных резидентом в пользу нерезидента по кредитному договору. Указанные меры позволят предотвратить незаконный вывод денежных средств за рубеж, создадут условия для обеспечения репатриации ранее выведенных активов, обеспечат эффективную реализацию своих полномочий

государственными органами, участвующих в противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

6. Обоснована необходимость создания для банков и их клиентов единого перечня правонарушений валютного законодательства (с соответствующими штрафными санкциями). Их предлагается сгруппировать, в зависимости от стадии осуществления международных расчетов и валютного контроля в три блока: 1) своевременность открытия и переоформления паспорта сделки; 2) полнота и своевременность предоставления документов связанных с расчетами; 3) соблюдение сроков предоставления форм отчета и отчетности по валютным операциям. Использование данной практики позволит: обеспечить прозрачность для клиентов банка информации о содержании, порядке и сроке выявления валютных правонарушений; унифицировать форму отчетности, предоставляемую коммерческими банками в Банк России; оперативно осуществлять обработку полученных данных; ускорить реагирование со стороны Федеральной службы финансово-бюджетного надзора.

Теоретическая значимость диссертационной работы определяется дальнейшим развитием системы международных расчетов в условиях финансовой глобализации. Выводы и рекомендации, полученные в процессе работы, могут быть использованы научными организациями, занимающимися проблемами международных расчетов, как в зарубежных странах, так и в России.

Научные результаты исследования могут найти применение в высших учебных заведениях при подготовке методических материалов и чтении курсов общепрофессиональных и специальных экономических дисциплин «Банковское дело», «Мировая экономика», «Международные валютно-кредитные отношения», «Международные экономические отношения», а также спецкурсов по повышению квалификации специалистов в области международных отношений.

Практическая значимость исследования заключается в том, что выявленные автором проблемы развития системы международных расчетов и предложенные пути решения этих проблем могут быть полезны государственным органам при составлении нормативно-правовой базы, регулирующей сферу международных расчетов, коммерческим банкам при разработке техники и правил документооборота между клиентом и банком, а также использоваться фирмами и частными лицами в процессе их участия во внешнеэкономической деятельности и проведении международных расчетов.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты докладывались и получили одобрение на научных конференциях,

11

среди которых IV Межрегиональная научно-практическая Интернет-конференция «Трансформация финансово-кредитных отношений в условиях финансовой глобализации» (г. Ростов н/Д: РГЭУ «РИНХ», 2008г.), II Международная научно-практическая конференция «Проблемы современной экономики» (г. Новосибирск, НГТУ, 2010г.), Международная научно-практическая конференция «Экономические аспекты антикризисного развития современного общества» (г. Саратов: Издательство ЦПМ «Академия Бизнеса», 2010г.), VIII международная научно-практическая конференция «Современные проблемы гуманитарных и естественных наук» (г. Москва: Институт стратегических исследований, 2011г.), Международная научная конференция «Актуальные вопросы современной науки» (г. Санкт Петербург: Издательский центр «Открытие», 2012г.).

Основные результаты диссертационной работы использовались в научно-исследовательской работе по выполнению гранта Министерства образования РФ на тему «Функции Центрального банка в модернизации банковского сектора экономики в посткризисный период (на примере Юга России)».

Материалы диссертационного исследования используются в учебном процессе в преподавании дисциплин «Международные валютно-кредитные отношения», «Деньги, кредит, банки» в Ростовском государственном экономическом университете (РИНХ) и подготовке методических материалов по профилю «Финансы и кредит».

Результаты диссертационной работы были внедрены в практической деятельности компании ООО «ТрансСибТрейд» и в настоящее время используются при составлении внешнеторговых контрактов с зарубежными поставщиками.

Рекомендации, содержащиеся в диссертационном исследовании, приняты для использования Главным управлением Центрального Банка РФ по Ростовской области при проверке отчетности, предоставляемой уполномоченными банками в ЦБ РФ по правонарушениям валютного законодательства.

По теме диссертации опубликовано 16 работ объемом 8,2 пл., в том числе 5 статей в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России.

Логическая структура и объем диссертации. Цели и задачи исследования определили соответствующую логику и структуру работы.

Диссертационная работа изложена на 189 страницах, включает в себя введение, три главы основного текста, содержащие 10 параграфов,

заключение, список литературы, состоящий из 151 источника, 20 таблиц, 35 рисунков, 18 приложений.

Диссертация имеет следующую структуру:

Введение

Глава 1. Теоретико-методологические подходы к содержанию международных расчетов в системе расчетных отношений России

1.1 Теоретические основы расчетных отношений и международных расчетов Российской Федерации

1.2 Анализ системы международных расчетов и этапов ее развития

1.3 Институциональные и правовые основы международных расчетов России

Глава 2. Развитие международных расчетов во внешней торговле Российской Федерации

2.1 Анализ состояния международных расчетов с развитыми, развивающимися государствами и странами СНГ

2.2 Особенности международных расчетов по отдельным товарным группам

2.3 Специфика международных расчетов за оказание транспортно-экспедиционных услуг

2.4 Оптимизация выбора валютно-финансовых условий внешнеторговых контрактов

Глава 3. Пути совершенствования международных расчетов России и усиления валютного контроля по экспортно-импортным операциям

3.1 Основные направления повышения роли российского рубля в расчетах со странами СНГ

3.2 Трансформация валютного контроля Российской Федерации по экспортно-импортным операциям и необходимость его усиления

3.3 Практические аспекты совершенствования международных расчетов и валютного контроля по экспортно-импортным операциям

Заключение

Список литературы Приложения

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении автором обоснована актуальность и научно-практическая значимость выбранной темы, определены цели, задачи, объект и предмет научного исследования, научная новизна и практическая значимость

13

предложений и выводов диссертационной работы, представлены и обоснованы основные положения, выносимые на защиту.

В первой главе «Теоретико-методологические подходы к содержанию международных расчетов в системе расчетных отношений России» уточнено понятие международных расчетов, исследуется сущность системы расчетных отношений России, определено место международных расчетов в системе расчетных отношений России и этапы их развития, предложена обобщенная классификация международных банковских расчетов, рассмотрены институциональные и правовые основы их проведения.

В диссертационной работе под международными расчетами понимается процесс возникновения и урегулирования взаимных товарно-денежных требований и обязательств (многосторонних, двусторонних и односторонних) физических и юридических лиц, связанных с трансграничным движением товаров, работ, услуг, капиталов, денежных средств, финансированием субъектов, осуществляющих политические, экономические и культурные межгосударственные связи.

Проведенный в работе анализ международных банковских расчетов позволил структурировать (классифицировать) международные расчеты в разрезе разных критериев и признаков (Рисунок 1). Представленная классификация позволяет более четко дифференцировать международные расчеты по различным характеристикам, развить понятийный аппарат международных экономических отношений, что создает условия для совершенствования нормативно-правовой основы международных валютных расчетов.

Система международных расчетов включает следующие элементы:

• субъекты (плательщики средств (инициаторы платежа по односторонним и двусторонним сделкам); получатели средств (физические или юридические лица в пользу которых зачисляются денежные средства); инфраструктурные элементы);

• объекты расчетных отношений и международных расчетов - денежные (валютные) требования и обязательства, возникшие в связи с заключением внешнеэкономического договора, связные с товарными и нетоварными операциями, в том числе с предоставлением и погашением кредита, уплатой процентов по нему;

• механизм перевода денежных средств. В его функционировании важная роль отведена субъектам, непосредственно обслуживающим участников внешнеэкономической деятельности, осуществляющих валютное

регулирование и контроль при проведении международных расчетов (ЦБ РФ, коммерческие банки, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора,

Федеральная служба по финансовому мониторингу, органы законодательной

Рисунок 1 - Критерии классификации международных расчетов1

' Составлено автором.

власти, разрабатывающие и принимающие правовую базу по проведению международных расчетов) и опосредованно связанные с деятельностью основных субъектов международных расчетных отношений (таможенные, налоговые, судебные органы, нотариальные конторы и пр).

Проведенное исследование позволило выделить услуги и операции, оказываемые банками своим клиентам в процессе исполнения расчетных документов (Рисунок 2). Представленная классификация осуществляемых банковских операций, связанных с проведением международных расчетов, позволяет четко определить содержание и этапы взаимодействия уполномоченных банков с их клиентами (экспортерами и импортерами), правильно построить процесс расчетных отношений на основе партнерства, взаимовыгодного и эффективного сотрудничества.

Во второй главе «Развитие международных расчетов во внешней торговле Российской Федерации» исследуется организация международных расчетов между российскими фирмами и их зарубежными партнерами, технологии проведения международных расчетов по договорам купли-продажи товаров различных отраслей производства, по договорам связанным с оказанием транспортно-экспедиционных услуг.

Проводится анализ содержания и структуры валютно-финансовых условий внешнеторговых контрактов, определены пути их оптимизации и повышения эффективности для российских участников внешнеэкономической деятельности.

Анализ объема и структуры внешнеторгового оборота России показал, что наибольший его объем приходится на развитые страны (в 2012 г. 429,5 млрд. долл. США.), в том числе экспорт - 62,9%, импорт - 37,1%. Внешнеторговый оборот с развивающимися странами в 2012г. составил 52,5 млрд. долл. США., из которых большая часть (57,8%) приходится на экспорт, меньшая -на импорт (42,2%). Внешнеторговый оборот России со странами СНГ в 2012г. составил 119,7 млрд. долларов США. Большая часть (65,2%) -экспорт, меньшая (34,8%) — импорт. Основными экспортными товарами России являются: топливно-минеральные, нефть и продукты их перегонки, черные металлы, ядерные реакторы, удобрения, средства наземного транспорта и пр. Основные импортируемые товары: средства наземного транспорта, электрические машины, оборудование, котлы, механические устройства, предметы одежды, продовольственные товары и пр.2 Это определяет направления движения валютных потоков в процессе осуществления международных расчетов.

Таможенная статистика внешней торговли Российской Федерации // Сборник.: Федеральная таможенная служба. Москва, 2013.

Конверсионные операции -покупка/продажа иностранной валюты за рубли

- покупка/продажа одной иностранной валюты за другую

-► Консультационные услуги

-информирование о тарифах банка

- разъяснение законодательных актов РФ в области международных расчетов

- помощь по вопросам составления валютно-финансовых и платежных условий внешнеторгового контракта

--► Банковские гарантии

-банк плательщика средств обязуется произвести платеж по требованию бенефициара, в случае неисполнения плательщиком своих обязательств

--* Торговое финансирование

-банк осуществляет целевое финансирование внешнеторговых контрактов (экспортных и импортных) своих клиентов-участников внешнеэкономической деятельности

-► Валютный контроль

-помощь в составлении и проверка документов: паспорта сделки, справки о валютных операциях, справки о подтверждающих документах, заявления на перевод, платежные поручения, распоряжения о распределении средств с транзитного счета

-► Списание/зачисление средств со счета/на счет клиента

-банковским переводом на основании платежного поручения/

заявления на перевод в иностранной валюте; в форме документарного

аккредитива - перевод денежных средств посредством платежного

поручения/заявления на перевод в иностранной валюте против документа в

соответствии с условиями аккредитива; в форме документарного инкассо -

перевод денежных средств со счета импортера в пользу бенефициара-

экспортера

-► Финансовый мониторинг

-деятельность банка по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, имеющих запутанный или необычный характер, по сделкам, связанным с легализацией доходов, полученных преступным путем

Рисунок 2 - Классификация банковских операций по международным

расчетам3

Основными внешнеторговыми партнерами России являются: Украина, Белоруссия, Казахстан, Грузия, Молдова, страны Прибалтики и

доставлено автором на основе классификации, "приведенной Соколинской Н.Э.// Соколинская Н.Э. Построение эффективной системы управления валютными рисками в российских банках: Монография. -М.: Издательство «Социально-политическая мысль», 2012. - С. 46-47.

Скандинавии, Германия, Англия, Франция, Дания, Бельгия, Испания, Италия, Голландия, Польша, Чехия, Венгрия, Словакия, Греция, Китай, Монголия, Финляндия, Канада, США, Япония, Корея, Австралия, Египет, Индия, Турция4, что определяет необходимость осуществления международных грузовых перевозок разными видами транспорта. Доля в объеме грузовых перевозок России составляет: трубопроводным транспортом - 50,1%, железнодорожным - 42,3%, автомобильным - 4,2%, водным (морской, речной) - 3,2%, авиационным - 0,1%5.

Анализ особенностей международных расчетов за оказание транспортно-экспедиционных услуг показал следующее: оплата этих услуг осуществляется в форме банковского перевода, в большинстве случаев авансовым платежом против выставленного счета, в котором точно, либо ориентировочно определена стоимость перевозки. При указании ориентировочной стоимости она подлежит последующей корректировке по факту осуществления перевозки на основе акта сверки, подписанного контрагентами.

Анализ внешнеторговых контрактов за 2010-2012гг. по данным электронной базы ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы» и ЗАО «Сургутнефтегазбанка» показал, что более половины (соответственно 67,24%, 62,93% и 74,49%) всех расчетов осуществляется за импортируемые товары. Доля расчетов по экспорту - соответственно: 24,39%; 33,58% и 21,87%. Прочие расчеты (по смешанным контрактам) составляют соответственно 8,37%, 3,49%, 3,64%.

Анализ платежных условий внешнеторговых контрактов клиентов, анализируемых банков (Таблицы 1 и 2) показал, что в целом в расчетах по импорту преобладает оплата авансом - 49,93%, на втором месте - платежи по факту поставки товаров (оказания услуг) - 31,05%. На долю смешанных условий платежей приходится 19,02%.

4Данные официальных сайтов транспортных компаний «Интермост- Логистика» http://www.intennost.ru/contents/28/ и «ТрансВИП» http://www.transvip.ni/.

'Транспорт России. Информационно-статистический бюллетень (январь-декабрь 2011 года) // Официальный сайт Министерства транспорта Российской Федерации (Минтранс России) URL: http://www.mintrans.ru/documents/detail.php?ELEMENT_ID=17907. (дата обращения: 12.05.2012).

Таблица 1 — Платежные условия внешнеторговых контрактов в

Платежные условия всего страны СНГ развивающиеся страны раз ст витые паны

Внешнеторговые контракты,всего шт. в% шт. в% шт. в% шт. в%

3 066 100,00 987 100,00 679 100,00 1400 100,00

оплата по факту 952 31,05 326 33,03 428 63,03 198 14,14

оплата авансом 1531 49,93 497 50,35 48 7,07 986 70,43

смешанный способ платежа 583 19,02 164 16,62 203 29,90 216 15,43

В расчетах со странами СНГ это соотношение составило соответственно 50,35%, 33,03% и 16,62%. В расчетах с развивающимися странами на первом месте оплата по факту - 63,03%, на втором - смешанные условия оплаты - 29,9%, на третьем - оплата авансом 7,07%. В расчетах с контрагентами из развитых стран превалирует оплата авансом - 70,43%, на втором месте смешанные условия платежа - 15,43%, на третьем - оплата по факту - 14,14% (Таблица 1).

Таблица 2 - Платежные условия внешнеторговых контрактов в

расчетах за экспортируемую продукцию в 2012г.7

Платежные условия всего страны СНГ развивающиеся страны развитые страны

Внешнеторговые контракты, всего шт. в% шт. в% шт. в% шт. в%

1265 100,00 703 100,00 325 100,00 237 100,00

оплата но факту 581 45,93 418 59,46 69 21,23 94 39,66

оплата авансом 368 29,09 114 16,22 233 71,69 21 8,86

смешанный способ платежа 316 24,98 171 24,32 23 7,08 122 51,48

Анализ платежных условий внешнеторговых контрактов клиентов, анализируемых трех банков (Таблица 2) показал, что в целом в расчетах по экспорту преобладает оплата по факту - 45,93%, на втором месте авансом -29,09 %, на третьем - смешанные условия платежа (24,98 %). В расчетах со странами СНГ это соотношение составило соответственно 59,46%, 16,22% и 24,32%. В расчетах с развивающимися странами на первом месте оплата авансом (71,69%), на втором - по факту (21,23%), на третьем - смешанные условия оплаты (7,078%). В расчетах с контрагентами из развитых стран

доставлено автором на основе анализа базы данных по валютным операциям ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы», ЗАО «Сургутнефтегазбанка».

7Там же.

преобладают смешанные условия платежа - 51,48%, на втором месте - оплата по факту (39,66%), на третьем - оплата авансом (8,86%) (Таблица 2).

Анализ валютных условий внешнеторговых контрактов показал, что в 11,94% импортных контрактах и 9,41% - экспортных, валюты цены и платежа не совпадают. Валютная оговорка чаще используется в расчетах с развивающимися странами.

Валютой платежа в расчетах клиентов этих банков преимущественно является евро (с европейскими странами) или доллар США. В контрактах со странами СНГ часто в качестве валюты цены и валюты платежа используется российский рубль. Считаем необходимым усилить его роль на постсоветском пространстве в качестве валюты платежа и цены контракта, что будет способствовать укреплению российского рубля как региональной валюты.

Исследование форм международных расчетов, предусмотренных контрактами, клиентов анализируемых банков, показало, что 89% занимают расчеты банковским переводом, 10% - аккредитивами, 1% - в форме инкассо. Инкассо используется в расчетах с контрагентами из стран третьего мира.8

Анализ контрактов за товары, услуги (в том числе транспортно-экспедиционные), выявил серьезные недостатки при определении валютно-финансовых условий. Для их преодоления предлагается дополнить письмо Банка России от 15 июля 1996 г. № 300 о «Рекомендациях по минимальным требованиям к обязательным реквизитам и форме внешнеторговых контрактов» следующими положениями:

- в экспортном контракте, при предоставлении нерезиденту коммерческого кредита путем предварительной поставки товара (услуг) следует указывать срок от даты вывоза товара (оказания услуг) из страны до даты платежа. Это позволит российскому экспортеру проконтролировать сроки платежа за поставленный товар, осуществить планирование своих оборотных средств, упростить судебные разбирательства в случае отказа нерезидента от оплаты;

- в импортном контракте необходимо зафиксировать срок ввоза товара в Россию с учетом даты проведения авансового платежа резидентом, что позволит контролировать дату ввоза товара и планировать деятельность;

- указывать в контракте банковские реквизиты уполномоченного банка, где открыт паспорт сделки, и через который осуществляются валютные операции по контракту. Это позволит предотвратить нарушения валютного законодательства, создать условия для своевременного поступления денежных средств на счета резидентов, снизить дебиторскую задолженность.

8 Рассчитано на основе анализа базы данных по валютным операциям ЗАО «Райффайзенбанка». ОАО «Банка Москвы», ЗАО «Сургутнефтегазбанка».

В третьей главе «Пути совершенствования международных расчетов России и усиления валютного контроля по экспортно-импортным операциям» проанализирована роль российского рубля в расчетах со странами СНГ, действующее валютное законодательство России и этапы его развития, разработаны рекомендации по совершенствованию механизма валютного контроля и противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем и незаконному вывозу капитала.

Исследование международных расчетов по торговым операциям с контрагентами из стран СНГ в анализируемых банках (ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы» и ЗАО «Сургутнефтегазбанка») свидетельствует о высокой доле российского рубля (64,6%).

Рост экономического потенциала России в сочетании с усилением интеграционных процессов стран СНГ, связанных с созданием таможенного союза, ЕврАзЭС и формированием единого экономического пространства создает условия образования евразийского наднационального объединения, способного превратиться в один из наиболее мощных экономических и финансовых центров современного мира. Из этого вытекает необходимость совершенствования международных расчетов в рамках этих интеграционных объединений, и усиления роли российского рубля как региональной валюты, активно используемой в международных расчетах.

Либерализация валютного законодательства России неоднозначно повлияла на ее экономику. С одной стороны, способствовала оживлению внешнеэкономической деятельности, а с другой, создала условия для облегчения оттока капитала (в том числе незаконного) из страны.

Анализ развития международных расчетов в России показывает, что они связаны не только с развитием внешнеэкономических связей предприятий и физических лиц в условиях глобализации и встраивания экономики России в мировую экономическую систему. Нередко международные расчеты выступают как инструмент незаконного вывоза капитала из страны, в том числе в оффшорные зоны. Формально прикрываясь внешнеторговыми контрактами недобросовестные хозяйствующие субъекты, «специализирующиеся» на использовании «серых» схем, переводят валютные средства за границу через оффшорные банки и компании9. Важную роль в оттоке капитала за рубеж играют схемы, связанные с переуступкой прав требований по внешнеторговым контрактам.

'Эксперт: Доля теневой экономики в России составляет 25-30% // Взгляд: деловая газета. 2009. 28 дек. URL: http://vz.nl/news/2009/12/28/362795.html (дата обращения: 01.07.2013).

Исследование международных расчетов трех анализируемых банков показало, что 49% всех расчетов осуществляется через оффшорные банки: Кипра - 43%, Латвии - 15%, Литвы - 12% Белиза - 10% (Рисунок 3).

Сейхпель- ОАЭ ¡другие

Рисунок 3 - Платежи, проводимые через оффшорные банки за период 2009-2012 гг.10

Однако, в связи с экономическими проблемами на Кипре поток перечисляемых средств частными лицами в эту страну в 2012 г. снизился на 36,6% в сравнении с 2011 г.". В 2013 г. в Россию вернулось практически вдвое больше средств12.

Для усиления противодействия незаконному вывозу капитала, легализации доходов, полученных преступным путем, необходимо внести следующие изменения в валютное законодательство, регулирующее сферу международных расчетов:

1) в п. 1 ст. 19 главы III ФЗ РФ от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3«0 валютном регулировании и валютном контроле», заменить «внешнеторговый договор» на «внешнеэкономический договор». Это позволит обязать резидентов возвращать на свои банковские счета не только экспортную валютную выручку и авансовые платежи за неввезенные на таможенную

10Составлено автором по данным ЗАО «Райффайзенбанка», ОАО «Банка Москвы», ЗАО «Сургутнефтегазбанка».

"Забавина Ю. Ушли в неизвестном направлении // Новые известия: ежедневная общероссийская газета URL: http://www.newizv.ru/economics/2013-03-13/179184-ushli-v-neizvestnom-napravlenii.html.

123аславская О. Переводы физлиц: чистый отток сократился // Экономическая политика URL: http://ecpol.ru/2012-04-05-13-42-46/2012-04-05-13-43-58/969-perevody-fizlits-chistyj-ottok-sokratilsya.html (дата обращения: 25.09.2013).

территорию России товары (иеоказаиные услуги), но и денежные средства, переведенные за рубеж по кредитным договорам;

2) в Кодексе Российской Федерации «Об административных правонарушениях» необходимо определить размер административного штрафа за невозврат кредитов, перечисленных резидентами за рубеж. Взыскание таких штрафов, будет способствовать сокращению объема вывоза капитала из России;

3) с целью ограничения международных расчетов с нерезидентами, зарегистрированными в оффшорных зонах, целесообразно ввести налог на расчеты с ними. Это позволит снизить объем незаконного вывоза капитала. Предлагается ввести налог в размере: 15% от суммы перевода по кредитным договорам с последующим возвратом после погашения кредита; 5% от суммы платежа по договорам купли-продажи товаров (услуг); 13% по переводам, связанным с односторонним волеизъявлением резидентов. Кроме того, для сокращения вывоза капитала физическими лицами необходимо ввести налог на вклады резидентов в иностранных банках. Это повысит доходы бюджета и укрепит ресурсную базу банковской системы России.

4) рекомендуется сформировать единую общедоступную электронную базу по экспортно-импортным товарно-транспортным накладным участников внешней торговли стран Таможенного Союза, которая должна содержать данные о номере накладной, наименовании, объеме и стоимости товара. Это позволит исключить предоставления для оплаты в уполномоченный банк поддельных (или с завышенной стоимостью) товарно-транспортных накладных, а, следовательно, перевод средств в оплату товара поставок которого не производилось.

Усиление механизма противодействия незаконному вывозу капитала из России в ходе осуществления международных расчетов будет способствовать укреплению валютно-финансового потенциала страны, его эффективному использованию для развития реального сектора экономики.

В заключении диссертации приведены наиболее существенные результаты проведенного исследования, резюмированы основные выводы и рекомендации, составляющие предмет защиты диссертации.

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

Статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России:

1. Соловьева A.M. Совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля в России в условиях финансово-экономического кризиса // Финансы и кредит. - №33. - 2010 - 0,75 пл.

2. Соловьева A.M. Особенности организации международных расчетов российскими фирмами по экспортно-импортным операциям // Вестник НГУ: Социально-экономические науки. — Том 11, Выпуск 4. - 2011. - 1,5 п.л.

3. Соловьева A.M. Особенности международных расчетов по договорам на оказание транспортно-экспедиционных услуг // Вестник Воронежского университета. - №1 — 2012. - 0,7 п.л.

4. Меликов Ю.И., Соловьева A.M. Национальные и международные расчеты в рыночной экономике России // TERRA ECONOMICUS (Пространство экономики). - Том 11 - № 2. - Ч. 3 - 2013. - 0,63 п.л., в т.ч. авт. 0,315 п.л.

5. Меликов Ю.И., Соловьева A.M. Международные расчеты и пути усиления противодействия незаконному вывозу капитала из России // Учет и статистика. - № 3 - 2013. - 1 п.л., в т.ч. авт. 0,5 п.л.

Научные статьи, опубликованные в других изданиях:

6. Лисунова A.M. О факторах роста цен на мировом продовольственном рынке // Трансформация финансово-кредитных отношений в условиях финансовой глобализации. Материалы IV межрегиональной научно-практической Интернет-конференции.- Ростов н/Д: РГЭУ «РИНХ», 2008. - 0,1 п.л.

7. Лисунова A.M., Меликов Ю.И. Финансовый аспект обеспечения продовольственной безопасности РФ в условиях вступления в ВТО // Трансформация финансово-кредитных отношений в условиях финансовой глобализации. Материалы IV межрегиональной научно-практической Интернет-конференции,- Ростов н/Д: РГЭУ «РИНХ», 2008. - 0,22 п.л., в т.ч. авт. 0,5 п.л.

8. Лисунова A.M. О факторах роста цен на продовольственном рынке РФ // Вопросы финансово-кредитных отношений, учета, аудита и экономического анализа: Сборник статей аспирантов и соискателей ученой степени кандидата наук. Выпуск 6 / Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». - Ростов н/Д; 2008. - 0,2 п.л.

9. Меликов Ю.И., Соловьева A.M. Причины вывоза капитала из Российской Федерации и пути усиления валютного контроля // Вопросы

социально-экономического взаимодействия в условиях глобализации экономики. Материалы ежегодной студенческой научно-практической конференции. - Ростов н/Д: Изд-во МосАП, 2009. - 0,47 пл., в т.ч. авт. 0,24 п.л.

10. Соловьева A.M. Развитие мирового продовольственного рынка и роль России в нем // Вопросы финансово-кредитных отношений, учета, аудита и экономического анализа: Сборник статей аспирантов и соискателей ученой степени кандидата наук. Выпуск 7 / Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». - Ростов н/Д; 2009. - 0,34 пл.

11. Соловьева A.M. Особенности формирования вапютно-финансовых и платежных условий внешнеторговых сделок // Проблемы современной экономики: сборник материалов II Международной научно-практической конференции. В 3-х частях. Часть 1 / Под общ. ред. Ж.А. Мингалевой, С.С. Чернова. - Новосибирск: Издательство НГТУ, 2010. - 0,56 п.л.

12. Соловьева A.M. Особенности международных расчетов со странами СНГ // Экономические аспекты антикризисного развития современного общества: Материалы международной научно-практической конференции (26 октября 2010 г.) - в 2-х частях. - ч.2/ Отв. ред. JI.A. Тягунова. - Саратов: Издательство ЦПМ «Академия Бизнеса», 2010. - 0,44 п.л.

13. Соловьева A.M. О выборе валюты для обслуживания экспортно-импортных операций // Вопросы финансово-кредитных отношений, учета, аудита и экономического анализа: Сборник статей аспирантов и соискателей ученой степени кандидата наук. Выпуск 8 / Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». - Ростов н/Д; 2010. - 0,47 п.л.

14. Соловьева A.M. Особенности торговли и международных расчетов России с развивающимися странами // Вопросы финансово-кредитных отношений, учета, аудита и экономического анализа: Сборник статей аспирантов и соискателей ученой степени кандидата наук / Ростовский государственный экономический университет «РИНХ». — Ростов н/Д, 2011.-0,4 п.л.

15. Соловьева A.M. Анализ системы международных расчетов и ее составляющих // Современные проблемы гуманитарных и естественных наук: Материалы VIII международной научно-практической конференции / Институт стратегических исследований. -М.: 26-27 сентября, 2011.-0,5 п.л.

16. Соловьева A.M. Основные этапы развития международных расчетных отношений России // Международная научная конференция «Актуальные вопросы современной науки» / Издательский центр «Открытие». - Санкт Петербург: 1-2 июня 2012. - 0,7 п.л.

Печать цифровая. Бумага офсетная. Гарнитура «Тайме». Формат 60x84/16. Объем 1.0уч.-изд.-л. Заказ № 3205. Тираж 120 экз. Отпечатано в КМЦ «КОПИЦЕНТР» 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Суворова, 19, тел. 247-34-88