Санация хозяйственной деятельности как инструмент управления тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Гуковская, Анастасия Алексеевна

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ САНАЦИИ КАК ЭЛЕМЕНТА УПРАВЛЕНИЯ

1.1. Сущность санации, ее место и роль среди других инструментов управления

1.2. Виды санации: внешняя санация, как управляющее воздействие на кризисное предприятие

1.3. Внутреннее санирование, как один из видов санации

ГЛАВА 2. УСЛОВИЯ И ФАКТОРЫ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ САНАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ

2.1. Анализ факторов, определяющих вид санации

2.2. Методика анализа критериальных показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий

ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УПРАВЛЕНИЮ САНАЦИЕЙ ПРЕДПРИЯТИЙ

3.1. Последовательность проведения операций санирования

3.2. Методические рекомендации по осуществлению процедур санации

Диссертация: введение по экономике, на тему "Санация хозяйственной деятельности как инструмент управления"

Актуальность темы исследования. Формирование и развитие рыночных отношений подразумевает наличие эффективно действующей системы санации и банкротства хозяйствующих субъектов. Создание системы банкротства стало одним из институциональных результатов, достигнутых в ходе реализации экономических реформ в российской экономике.

Использование процедур банкротства на основании системы разработанных и утвержденных критериев несостоятельности предприятий на протяжении последних десяти лет выявило значительное количество проблем и связанных с ними издержек, что повлекло за собой фактическое ограничение в использовании данного механизма регулирования рыночных отношений.

В качестве альтернативы (по характеру последствий), с одной стороны, и как логическое развитие и расширение понятия "система банкротства", с другой стороны, выступает система санации экономических субъектов. Формирование системы мер и процедур санации происходит значительно сложнее, требует выраженного системного подхода со стороны регу лирующих органов.

До настоящего времени открытым остается вопрос о принципах и методах санации хозяйствующих субъектов, о едином методологическом подходе к определению направлений и глубины санационных мероприятий.

Таким образом, складывается объективная потребность в развитии экономической теории и практики по формированию принципов и направлений применения мер санации, как управляющего и корректирующего воздействия на экономические субъекты в процессе адаптации к изменяющимся рыночным условиям функционирования. Востребованной становится разработка методологической основы санационных мероприятий для хозяйствующих субъектов различной формы собственности, отраслевой принадлежности и стадии развития.

Недостаточная степень теоретической разработки системы мер санации и обоснования направлений их использования и ее практическая значимость для отечественной экономики в условиях трансформации рыночных отношений предопределили выбор темы настоящего диссертационного исследования.

Объектом исследования данной диссертационной работы являются предприятия, несостоятельные в финансовом и экономическом отношении, требующие применения процедур санации.

Предмет исследования - экономическая категория санации: ее содержание, формы и направления применения.

Цель исследования - разработка концептуальных основ комплексной санации хозяйствующих субъектов, как целенаправленного управляющего воздействия на систему внутренних факторов санируемого субъекта, а также исследование и систематизация форм и методов санации и разработка методических рекомендаций по определению направления комплексной санации предприятий в условиях трансформируемой российской экономики.

Цель диссертационной работы определила решение следующих логических задач:

• Выявление институциональной природы санации хозяйствующих субъектов как одного из элементов рыночной экономики;

• Выявление и систематизация основных форм и методов санации хозяйствующих субъектов;

• Разработка методологических основ комплексной санации предприятий в условиях трансформируемой экономики, объединяющих существующие формы и методы санации в единую систему;

• Определение системы аналитических показателей и приоритетности их применения для обоснования текущей позиции хозяйствующего субъекта и выбора метода санации;

• Формирование и обоснование методических рекомендаций по определению направления корректирующего воздействия (комплексной санации) для хозяйствующих субъектов, находящихся в условиях кризиса.

В первой главе диссертации категория «санации» хозяйствующих субъектов рассматривается с позиций существующих теоретико-методологических подходов. Уточняется само понятие, его суть и место в экономической системе. Санация рассматривается, с одной стороны, как система мер по адаптации предприятий к изменяющимся условиям внешней среды, а с другой - как институциональная альтернатива банкротству.

Проанализированы институциональные предпосылки санации предприятий, сложившиеся в результате рыночных реформ в России. По аналогии с категорийной связью «банкротство - процедуры банкротства» предложена категорийная связь «санация - процедуры санирования».

Далее в первой главе анализируются существующие формы санации предприятий, которые представлены в виде двух групп - внешняя санация и внутренняя санация, и рассматриваются основные причины неэффективности их частичной реализации. Выделены и структурированы используемые процедуры санирования.

Во второй главе предложен методологический подход к изучению механизма санации, позволяющий учесть фазы жизненного цикла предприятия и систему эндогенных и экзогенных факторов, воздействующих на хозяйствующие субъекты и, исходя из этого, определить направление корректирующего воздействия (санации). Это дано возможность определить степень участия предприятия и внешних агентов в санационных процедурах в зависимости от занимаемой позиции хозяйствующего субъекта в рамках разрабатываемого подхода. При этом особую роль начинают играть параметры финансово-хозяйственной деятельности предприятий, которые позволяют позиционировать предприятие в одной из четырех классификационных групп. Выработана система количественных оценок, на основании которой предприятие может быть отнесено к определенной группе и в соответствии с занимаемой позицией выбирается соответствующее направление комплексной санации.

В третьей главе диссертации выделены и определены этапы осуществления санации предприятий, введены понятия судебной и досудебной, кризисной и превентивной санации. Проведенный анализ реализованных процедур санирования для 255 предприятий анализируемой выборки и сопоставление полученных данных с занимаемой позицией каждого предприятия в одной из четырех классификационных групп, позволили подтвердить ранее выдвинутые предположения об одинаковости корректирующего воздействия для предприятий одной группы и о различной доминанте санации в зависимости от положения предприятия. В завершении работы предлагаются основные направления государственной политики по формированию и обеспечению эффективной работы механизма санации предприятий и конкретные мероприятия, обеспечивающие эффективное функционирование этого механизма.

Научная новизна состоит в разработке и форматизации нового подхода к санации хозяйствующих субъектов, базирующегося на учете особенностей предприятия при выборе процедур санирования и учитывающего воздействие экзогенных и эндогенных факторов на его деятельность.

Положения диссертации, выносимые на защиту.

• Доказано, что санация экономических субъектов есть адекватная природе рыночных отношений форма разрешения кризисных ситуаций, вызванных негативным воздействием экзогенных и эндогенных параметров функционирования хозяйствующих субъектов. Показано, что эффективность механизма санации на макроуровне должна рассматриваться с учетом всех факторов и отношений современного экономического устройства (стр. 8, 10 - 13, диссертационной работы).

• Выявлены основные функциональные составляющие механизма комплексной санации предприятий и принципы ее действия, а также сложившиеся институциональные предпосылки для ее использования в современной российской практике (стр. 16-20 диссертационной работы).

• Проведена систематизация основных форм и методов санации российских предприятий, выявлено два основных направления комплексной санации: внешняя и внутренняя (стр. 23 - 39, 49 диссертационной работы).

• Разработан методологический подход к исследованию механизма комплексной санации предприятий, который позволяет определять доминанту воздействия внутренних или внешних факторов, позиционировать предприятие в соответствии с его фазой жизненного цикла, и, в зависимости от полученных данных, определять направление санационных процедур (стр. 59 - 60, 68-71 диссертационной работы).

• Предложен способ отнесения предприятий к одной из четырех классификационных групп на основе использования методики ценовых интервалов, позволяющий универсализировать применение механизма комплексной санации (стр. 70-73 диссертационной работы);

• Выдвинута и подтверждена гипотеза одинаковости управляющего воздействия для хозяйствующих субъектов, находящихся в одной классификационной группе (стр. 73, 75 - 76, 85 - 86 диссертационной работы).

Практическая значимость диссертации заключается в применимости полученных выводов и предложений автора для осуществления санации предприятий в России. Результаты проведенного исследования могут быть полезны при разработке планов санации, определении оптимальных форм и методов санирования хозяйствующих субъектов.

Сформулированный в работе методологический подход к комплексной санации предприятий был использован при разработке концепции реформирования государственных предприятий дорожной отрасли (отчет по НИР по государственным контрактам Ms ЮУ - 11/139-1, ЮУ - 11/62-1, ЮУ - 11/153-1 за 1999 - 2002 гг.), а также при разработке программ антикризисного управления для компаний «Союзвнештранс», «Автозаправочная техника» и используется в практике консалтинговых компаний.

Основные положения и результаты диссертации используются в Государственном Университете Управления при изучении дисциплины «Антикризисное управление» для студентов специальности 061100 «Менеджмент».

Основные положения диссертации опубликованы в пяти работах общим объемом 3,4 п. л.:

• «Становление системы санации российских предприятий». Вестник Университета, №1, М., 1999.

• «Новые подходы в финансовом анализе». Автомобильные дороги, №12. М., 1999.

• «Методика комплексного анализа показателей рентабельности и деловой активности», Автомобильные дороги, №14, М., 2000.

• «Методика анализа финансового состояния при обработке больших массивов данных». Консалтинг, №1, М., 2001.

• «Возможна ли санация предприятий в современных российских условиях?», Антикризисное управление, №4. М., 2001.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Гуковская, Анастасия Алексеевна

Заключение

В проведенном исследовании на тему «Санация хозяйственной деятельности как инструмент управления» осуществлена попытка решения проблемы оздоровления предприятий с позиций комплексного похода. Цель данной работы состояла в системно — концептуальном исследовании категории санации и процедур санирования для разработки методологических подходов к определению направления целенаправленного корректирующего воздействия на параметры деятельности предприятия.

Научная новизна работы заключается в теоретическом развитии вопроса идентификации категории санации как одной из форм разрешения кризисных ситуаций. При этом механизм санации рассмотрен с учетом всех основных факторов и отношений современного экономического устройства. Анализ опыта исследований в данной области показал несостоятельность уже известных подходов к определению комплексной санации т.к. они имеют целью лишь частичное разрешение противоречий, возникающих в процессе работ по оздоровлению хозяйствующих субъектов.

По аналогии с категорийной связью «банкротство - процедуры банкротства» предложена категорийная связь «санация - процедуры санирования». Показано, что санация хозяйствующих субъектов является понятием более широким, чем банкротство. При этом если процедуры банкротства строго формализованы в рамках действующего законодательства, то процедуры санирования являются более широкими по своему содержанию и менее формализованными. В работе были выделены и структурированы существующие в российской практике процедуры санирования. В основу систематизации было положено известное разделение факторов, воздействующих на предприятие на: внешние, обусловленные особенностями внешней среды, и внутренние, обусловленные самим предприятием. Этот подход и предложенная на его основе классификация процедур санирования позволили проанализировать в последующих частях работы причины различной эффективности при применении одинаковых процедур санирования для различных предприятий.

Важно отметить, что анализ функционирования предприятий в условиях трансформируемой экономики позволил сделать вывод о том, что в России уже сложились институциональные основы, достаточные для функционирования механизма комплексной санации предприятий. При этом основными функциональными составляющими механизма санации являются: цель санации, результаты, процедуры санирования, инструменты регулирования (законодательные и иные акты), органы регулирования, объекты санирования, которые находятся в определенных функциональных отношениях.

Определены два основных направления комплексной санации предприятий: внешняя и внутренняя. Такой подход позволил систематизировать существующие процедуры санирования для каждой из фаз жизненного цикла предприятия. На основе анализа данных о результатах хозяйственной деятельности 255 предприятий, относящихся к различным отраслям хозяйственного комплекса России, подтверждена справедливость комплексного подхода. Сделан вывод о том, что вне зависимости от отраслевой принадлежности предприятия при разработке плана и выборе процедур санирования, определяющее значение имеет положение предприятия в одной из четырех категорийных групп. Предложенный принцип формирования групп позволяет учесть фазу жизненного цикла предприятия, основные параметры его деятельности, соотнесенных с внешней средой функционирования предприятия. Ранжирование предприятий осуществляется с помощью четырех показателей, характеризующих его деятельность с точки зрения эффективности, рискованности, долгосрочных и краткосрочных перспектив платежеспособности и качества управления.

Методологической основой форматизации и изучения механизма комплексной санации стати теории цикличности развития экономических субъектов и принципы взаимодействия субъектов различного уровня. Фаза жизненного цикла предприятия учитывается при отнесении его к одной из четырех классификационных групп. С помощью принципа Самуэльсона - Ле-Шателье происходит определение направления корректирующего воздействия - санации. Отличительной особенностью разработанных методологических основ определения направления комплексной санации является учет динамики изменения внешней среды, влекущей за собой изменение комбинаций санирующих элементов, что подтверждает и развивает теорию А. Чандлера, показавшего, что изменение внешних условий приводит к преобразованию структур предприятий.

Решенная теоретическая задача по формированию методологических основ определения направления комплексной санации позволила решить ряд практически полезных задач, в результате чего была сформулирована методические рекомендации по проведению анализа результатов деятельности предприятия. В основу методических рекомендаций по проведению анализа результатов деятельности предприятий положен метод ценовых интервалов, использование которого позволило получить интегральную оценку предприятий, вне зависимости от их отраслевой принадлежности.

Значительное внимание в исследовании уделено проверке высказанной автором гипотезы о том, что для предприятий, находящихся в одной фазе жизненного цикла

• требуется одинаковость корректирующего воздействия для решения задач адаптации к изменяющимся условиям среды функционирования путем осуществления процедур санирования. Было показано, что для предприятий, находящихся на восходящей кривой жизненного цикла наиболее эффективными являются процедуры внутреннего санирования, тогда как для предприятий, находящихся на нисходящей кривой жизненного цикла — необходимым условием достижения оптимальных результатов санации является использование процедур внешнего санирования. Полученные выводы одинаково верны для всех четырех выделенных групп предприятий.

Таким образом, к научным результатам, полученным в ходе исследования, следует отнести:

• Обоснованы цели, задачи и функции механизма санации предприятий и основные принципы его функционирования;

• Систематизированы формы санации и формализованы соответствующие им методы санации предприятий на основании единого методологического подхода;

• Разработаны методические рекомендации по выявлению критериальных щ показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий и разработана на их основе система ранжирования;

• Осуществлено ранжирование 255 предприятий выборки по предложенным четырем классификационным группам, с определением тенденций изменения результатов деятельности за период 1997 — 2000 гг.;

• Обоснована последовательность осуществления процедур санирования (этапов санации) и определены различные ее формы (кризисная, т досудебная, судебная и превентивная);

• Подтверждена эмпирическим путем выдвинутая гипотеза об одинаковости корректирующего воздействия для предприятий, находящихся в одной классификационной группе;

• Разработан глоссарий, содержащий основные термины, в том числе и введенные в диссертации.

Результаты, полученные в рамках проведенного исследования, могут быть эффективно применены для разработки планов экономических преобразований хозяйствующих субъектов различного уровня. При этом, одним из основных следствий разрабатываемых планов будет являться уменьшение числа нецелесообразных банкротств предприятий, входящих в хозяйственный комплекс России. Под нецелесообразным банкротством здесь подразумевается прекращение деятельности предприятия не в результате поражения в конкурентной борьбе, а в результате воздействия негативных внешних факторов, обусловленных временным процессом трансформации экономики, В этом смысле своевременная комплексная санация предприятия выполняет важную социально - экономическую функцию по стабилизации финансово — экономического состояния любого предприятия, а значит и всей системы в целом. Формализация процедур санирования и их элементов, осуществленная в данной работе, позволяет практически использовать полученные результаты в деятельности консалтинговых компаний, занимающихся финансово-экономическим оздоровлением предприятий.

Глоссарий

Санация - комплексная система мер по оздоровлению экономических субъектов. оказывающая корректирующее воздействие на них в процессе их адаптации к изменяющимся условиям, вызванных негативным действием экзогенных и эндогенных параметров функционирования.

Банкротство - составная часть системы санации, экономический механизм, который обеспечивает минимизацию негативных последствий при уходе с рынка неэффективного хозяйствующего субъекта.

Процедуры банкротства - законодательно установленные процедуры, применяемые при банкротстве хозяйствующих субъектов. В действующем ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрены следующие процедуры банкротства - наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство и мировое соглашение (ст. 23).

Санирование - проведение процесса санации хозяйствующего субъекта.

Процедуры санирования - последовательность мероприятий, осуществляемых в рамках проведения санации хозяйствующего субъекта, с целью корректировки отдельных его внутренних факторов с использованием определенных внешних или внутренних источников.

Внешняя санация - система мер по оздоровлению предприятия, осуществляемая с участием внешних по отношению к предприятию экономических агентов и с использованием внешних источников.

Внутренняя санация - система мер по оздоровлению предприятия, осуществляемая силами и средствами самого предприятия, за счет внутренних источников.

Досудебная санация - система мер по оздоровлению предприятия без использования судебных процедур.

Кризисная санация - система мер по оздоровлению предприятий, осуществляемая в условиях наступившего кризиса, как с использованием судебных процедур, так и без них.

Превентивная санация - система мер по оздоровлению предприятий, осуществляемая в преддверии ожидаемых изменений на рынке или в ходе внутренней перестройки за счет внутренних источников.

Судебная санация - система мер по оздоровлению предприятий, осуществляемая в условиях возбуждения в отношении предприятия дела о банкротстве и с использованием процедур банкротства.