Система внутрибанковского контроля в полевых учреждениях Центрального банка Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Зарюта, Валентин Михайлович

ОГЛАВЛЕНИЕ.^

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. РАЗВИТИЕ СИСТЕМЫ БАНКОВСКОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ВООРУЖЕННЫХ СИЛ РОССИИ.ХО

1.1. Этапы становления полевых банков в России.

1.2. Создание единой структуры полевых учреждений Банка России.

1.3. Организация деятельности полевых учреждений Банка России в настоящее время.„.

Глава 2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ВНУТРИБАНКОВСКОГО КОНТРОЛЯ ЕЕ ПОЛЕВЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ БАНКА РОССИИ В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ.

2.1. Система внутрибанковского контроля в полевых учреждениях Банка России и принципы его построения.

2.2. Внутрибанковский контроль в процессе кредитно-расчетного функционирования полевых учреждений Банка России.9о

2.3. Методические подходы к организации отдела внутрибанковского контроля в полевых учреждениях Банка России.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система внутрибанковского контроля в полевых учреждениях Центрального банка Российской Федерации"

В результате банковской реформы законодательно сформировалась двухуровневая банковская система:

- Первый уровень - Центральный банк РФ, в систему которого организационно входит система полевых учреждений Центрального банка РФ, во главе которой стоит Департамент полевых учреждений Центрального банка РФ.

- Второй уровень - Кредитные организации (коммерческие банки) и другие финансово-кредитные учреждения, осуществляющие отдельные банковские операции.

Полевые учреждения являются старейшими учреждениями кредитной системы государства, которые обеспечивают Вооруженные силы РФ наличными деньгами, организуют денежное обращение, осуществляют эмиссионно-кассовое и кредитное обслуживание в интересах обороны и безопасности России.

Сеть полевых учреждений Центрального банка Российской Федерации (далее по тексту - ПУ ЦБ РФ) организуется в настоящее время по следующей структуре:

Таблица 1/

Структура ПУ ЦБ РФ

Министерство Обороны РФ

Банк России

Военный округ, флот

Вид, род ВС РФ, военный гарнизон

Армия, флотилия военный гарнизон, корпус

Дивизия, бригада военный гарнизон

Департамент ПУ ЦБ РФ

Полевые управления ЦБ РФ

Полевые отделы ЦБ РФ "Положение о плевых учреждениях Центрального банка Российской Федерации" от 01.06.92 г. № 2897-1

Общее руководство полевыми учреждениями ЦБ РФ и контроль за их работой осуществляется Председателем Банка России через Департамент полевых учреждений Центрального банка Российской Федерации (далее по тексту ДПУ ЦБ РФ). В своей оперативной работе нижестоящие ПУ ЦБ РФ подчиняются вышестоящим ПУ ЦБ РФ: полевые отделения - отделам; полевые отделы - управлениям; полевые управления - ДПУ ЦБ РФ.

В отдельных случаях допускается подчинение полевых отделений ЦБ РФ - непосредственно полевым управлениям ЦБ РФ, а полевых отделов ЦБ РФ -непосредственно ДПУ ЦБ РФ.

В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" закреплены правовые нормы, регулирующие деятельность ПУ ЦБ РФ как составной части единой системы Центрального банка РФ; правовой статус; стоящие перед ПУ ЦБ РФ задачи и осуществляемые функции.

В период реформ 1990-х годов многие воинские формирования Министерства обороны РФ, обеспечивающие оборону и безопасность Российской Федерации, оказались на банковском обслуживании в коммерческих банках. Через кредитные организации проходили значительные бюджетные средства, выделяемые Правительством РФ на содержание Вооруженных Сил Министерства обороны РФ (далее по тексту МО РФ). Данные бюджетные ассигнования вовремя не зачислялись по назначению, чем были вызваны негативные явления (задержка выплат денежного содержания военнослужащих, заработной платы рабочих и служащих МО РФ, задержка в расчетах за продовольствие, вещевое имущество и т.д.). Таким образом, создавались реальные предпосылки для дестабилизации обстановки в войсках, а значит потребовалась необходимость создания более надежных гарантий независимости воинских формирований от финансовой деятельности коммерческих банков.

Надлежащее финансирование Вооруженных Сил РФ (далее по тексту -ВС РФ) является одной из гарантией обеспечения боевой готовности войск, а государственные расходы на оборону и безопасность являются сведениями, составляющими военную тайну. Поэтому наиболее безопасным и эффективным с точки зрения обеспечения интересов МО РФ было признано банковское обслуживание воинских формирований через систему ПУ ЦБ РФ.

ПУ ЦБ РФ имеют особое (двойственное) положение. С одной стороны, ПУ ЦБ РФ являются составной частью структуры Банка России и при осуществлении банковской деятельности подчиняются исключительно ему через ДНУ ЦБ РФ. С другой стороны, ПУ ЦБ РФ - воинские учреждения МО РФ, укомплектовываются военнослужащими, которые руководствуются в повседневной деятельности военным законодательством, а значит соблюдают установленный порядок прохождения военной службы, предполагающий действие принципа единоначалия. Поэтому вопросы прохождения военной службы, мобилизационной и боевой готовности, службы войск, обеспечения охраны ПУ ЦБ РФ, подготовки офицерских кадров для системы ПУ ЦБ РФ находятся в ведении органов военного управления - МО РФ.

Таким образом, согласно действующему законодательству для системы ПУ ЦБ РФ характерно двойное подчинение - Банку России и МО РФ. В соответствии с принципом независимости Банка России, ПУ ЦБ РФ по вопросам банковской деятельности подчинены только ему, вмешательство органов военного управления в вопросы банковской деятельности ПУ ЦБРФ не допускается. Особенность системы ПУ ЦБ РФ состоит в том, что создание, реорганизация, передислокация и ликвидация ПУ ЦБРФ производятся по решениям Генерального Штаба ВС РФ, согласованными с Банком России.

Кроме этого в соответствии с Федеральным законом "Об обороне" Президент Российской Федерации, одновременно являясь Верховным Главнокомандующим Вооруженных Сил РФ, осуществляет руководство всеми Вооруженными Силами РФ, в состав которых организационно входят ПУ ЦБ РФ. Поэтому в целях эффективного функционирования всей системы ПУ ЦБ РФ, а также в интересах обеспечения боевой готовности Вооруженных Сил РФ и укрепления обороноспособности государства, вопросы организации и деятельности ПУ ЦБ РФ регулируются указами Президента Российской Федерации. (Указ Президента Российской Федерации от 28 октября 1993 г. №1785 "О регулировании деятельности ПУ ЦБ РФ").

В виду специфичности ПУ ЦБ РФ, с учетом особых функций и задач, стоящих перед системой ПУ ЦБ РФ, законодательством предусмотрено создание на территории РФ полевых учреждений Банка России при видах и родах ВС РФ, округах и флотах, армиях и флотилиях, корпусах, дивизиях и бригадах, гарнизонах. В соответствии с законодательством ПУ ЦБ РФ создаются, размещаются и функционируют в местах дислокации тех воинских формирований, при которых они создаются и для банковского обслуживания которых они предназначены. Так, некоторые воинские части и организации МО РФ, а также другие воинские формирования могут быть дислоцированы на территории различных субъектов РФ, но их банковское обслуживание в данном случае будет осуществляться одним ПУ ЦБ РФ - в этом проявляется специфичность функционирования системы ПУ ЦБРФ.

Кроме того, полевые учреждения Банка России, как воинские учреждения могут быть дислоцированы на территориях иностранных государств, в отдаленных местностях, в закрытых административно-территориальных образованиях, гарнизонах и выполнять задачи банковского обслуживания воинских частей, учреждений и других организаций.

Законодательством определен перечень воинских организаций, обеспечивающих безопасность России и которые, на наш взгляд, могут состоять на банковском обслуживании через ПУ ЦБ РФ. К ним можно отнести:

- Воинские части;

- Учреждения и организации МО РФ;

- Федеральные органы безопасности;

- Органы внутренних дел;

- Органы внешней разведки;

- Налоговые службы;

- Службы ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций;

- Службы формирования гражданской обороны;

- Пограничные войска;

- Внутренние войска;

- Службы обеспечения безопасности средств связи и информации;

- Таможенные и железнодорожные войска;

- Иные государственные органы.

Таким образом, в целях своевременного финансирования воинских формирований и поддержания их в постоянной боевой готовности, а также обеспечения своевременности выплат военнослужащим, рабочим и служащим МО РФ денежного довольствия и заработной платы; в целях обеспечения расчетов за продовольствие и вещевое имущество, технику и другое имущество, обслуживание физических и юридических лиц производится через ПУ ЦБ РФ, а на территориях где отсутствуют ПУ ЦБ РФ - расчетно-кассовыми центрами Банка России или Сбербанком РФ. Этим осуществляется реализация политики Президента Российской Федерации по укреплению обороноспособности и усилению социальных гарантий военнослужащих.

Все изложенные выше обстоятельства позволяют выделить систему ПУ ЦБ РФ в необходимую систему, обеспечивающую ВС РФ необходимыми видами банковского обслуживания и поддержание их в постоянной боевой готовности.

Хотелось обратить внимание и на тот факт, что в особых условиях, при невозможности функционирования расчетно-кассовых центров Банка России, на некоторых территориях РФ - Чеченской Республике (в ходе первой и второй Чеченской компании по наведению конституционного порядка и антитеррористической операции ), по указанию Банка России на ПУ ЦБ РФ могут быть возложены функции расчетно-кассовых центров Банка России, обеспечивающие межбанковские и внутрибанковские расчеты кредитных организаций, расположенных на данной территории. В этом случае кредитные организации вступают в корреспондентские отношения только с ПУ ЦБ РФ, а это означает, что ПУ ЦБ РФ дополнительно наделяются полномочиями в сфере банковского надзора и контроля за кредитными организациями, находящимися на данной территории.

Деятельность ПУ ЦБ РФ связана с организацией денежного обращения, эмиссией наличных денег, расчетно-кассовым обслуживанием, расчетно-кредитным обслуживанием, валютными операциями, операциями по депозитам, межбанковскими расчетами, межрегиональными электронными платежами и с осуществлением других банковских операций по решению Банка России и предусмотренных федеральным законодательством.

Таким образом ПУ ЦБ РФ в определенных условиях могут выполнять функции, присущие расчетно-кассовым центрам Банка России, а значит вопрос необходимости существования системы ПУ ЦБ РФ является значимым и актуальным в настоящее время.

В связи с тем, что ПУ ЦБ РФ являются специализированной подсистемой, входящей в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления и наделены определенными задачами и функциями в области банковской деятельности, встает вопрос об эффективном внутрибанковском контроле за осуществляемыми операциями с целью руководства всей деятельностью ПУ ЦБ РФ. От гибкой, результативной системы внутрибанковского контроля, на наш взгляд, зависит целостность всей системы ПУ ЦБ РФ, а значит выполнение задач, стоящих перед ДПУ ЦБ РФ в области банковского обслуживания ВС РФ.

Таким образом, предметом исследования являются полевые учреждения

Центрального Банка России, как гарант надежного и бесперебойного обслуживания воинских формирований, находящихся как на территории РФ, так и за ее пределами, а также система внутрибанковского контроля в ПУ ЦБ

РФ, как функция надежности и стабильности осуществления банковского обслуживания ВС РФ. Целью данного диссертационного исследования является необходимость банковского обслуживания ВС РФ через систему ПУ 8

ЦБ РФ, а также обоснование создания самостоятельного, независимого контрольного органа внутрибанковского контроля в ПУ ЦБ РФ с присущими ему задачами и функциями.

С учетом изложенного выше материала можно сделать следующий вывод: дальнейшее развитие системы банковского обслуживания воинских формирований через ПУ ЦБ РФ позволит решить целый комплекс задач, связанных с усилением внутрибанковского контроля за целевым расходованием бюджетных средств и реальным обеспечением надежности, своевременности, полноты и точности при осуществлении банковских операций.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Зарюта, Валентин Михайлович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования, можно сделать следующий вывод: ПУ ЦБ РФ являются старейшими учреждениями, обеспечивающими войска наличными деньгами и организующими денежное обращение в интересах обороны и безопасности Российского государства. Еще в годы русско-турецкой войны были созданы полевые казначейства, военно-походные кассы, как необходимые структуры, на которые были возложены функции по выдаче денежной наличности войскам, приему вкладов, расчетно-кредитному обслуживанию.

Действующая система расчетно-кассового обслуживания Вооруженных Сил РФ через систему ПУ ЦБ РФ позволяет в короткие сроки произвести расчетно-кассовое обслуживание воинских формирований без каких-либо потерь бюджетного финансирования.

Перевод бюджетных ассигнований на содержание Вооруженных Сил РФ осуществляется в безналичной форме через систему ПУ ЦБ РФ посредством авизо (Межбанковские расчеты) - в этом и заключается мобильность, точность и быстрота в прохождении денежных средств и целевом их использовании. Система ПУ ЦБ РФ создана таким образом, чтобы каждое воинское формирование имело свой банк, а значит, этим достигается мобильность расчетно-кассового обслуживания при возникновении передислокации войск вместе с ПУ ЦБ РФ.

Специфичность и важность существования системы ПУ ЦБ РФ заключается в том, что военные банки обеспечивают доведение денежных средств, выделенных на государственный оборонный заказ, особо режимным воинским частям, воинским частям, дислоцированным за пределами России, воинским формированиям в период их отмобилизования и функционирования в особый период.

Кризис банковской системы 17 августа 1998 года показал, что те денежные средства, которые выделялись органами Федерального Казначейства на содержание Вооруженных Сил РФ и которые находились на счетах в коммерческих банках, расходовались не по назначению, а то и вовсе пропадали, что вело к подрыву государственной безопасности. В этот же период со счетов воинских частей, которые находились на обслуживании в ПУ ЦБ РФ ни одной единицы денежных средств не пропало, а наоборот расчетно-кассовое обслуживание производилось без задержек - это говорит о том, что система ПУ ЦБ РФ является устойчиво стабильной и готовой решать поставленные Банком России задачи по расчетно-кассовому обслуживанию воинских формирований в особых условиях и в интересах безопасности государства.

Опыт Великой Отечественной войны, войны в Афганистане, первой и второй Чеченской компании показали и показывают, что ПУ ЦБ РФ являются единственно возможными банковскими учреждениями, готовыми решать вопросы обеспечения Вооруженных Сил РФ денежными средствами и расчетами в целях решения задач боевой готовности войск.

Специфичность и унифицированность ПУ ЦБ РФ, на наш взгляд, заключается в следующем:

- ПУ ЦБ РФ являются воинскими формированиями;

- в особых условиях подлежат передислокации, отмобилизованию;

- функционируют в районах боевых действий российской армии.

В виду этих признаков, по объективным и субъективным причинам возможны случаи утери или уничтожения документации и регистров бухгалтерского учета. Процедура восстановления бухгалтерского учета занимает продолжительное время, но в силу того, что сотрудники ПУ ЦБ РФ обучены вести бухгалтерский учет ручным способом, время восстановления учетного материала сокращается. Восстановить учет в ПУ ЦБ РФ также возможно по комплекту изготовленных авизо, по выпискам из лицевых счетов, хранящихся в воинских частях. Акцентируя внимание на ручном способе ведения бухгалтерского учета, хотелось бы отметить, что не все работники системы ЦБР знают его порядок, а это принципиально важный аспект в деятельности ПУ ЦБ РФ.

Все приведенные примеры свидетельствуют о необходимости существования и функционирования мобильной системы ПУ ЦБ РФ, которая действует в рамках законодательного поля, в целях обеспечения финансовой безопасности государства.

Таким образом, банковское обеспечение Вооруженных Сил РФ через ПУ ЦБ РФ - это система мероприятий, организуемых и проводимых с целью своевременного и полного удовлетворения потребностей войск в денежных средствах и расчетах. Многолетний опыт банковского обеспечения армии позволяет выделить три основные принципа, присущих только ПУ ЦБ РФ:

1. Централизация банковского обеспечения;

2. Единство и согласованность функционирования системы ПУ ЦБ РФ с системой ЦБ РФ;

3. Обязательное соответствие организации банковского обеспечения особенностям армии, их специфическим задачам в условиях боевой обстановки.

Полевые банки России являются универсальными центрами, через которые происходит обеспечение войск наличными деньгами, осуществление безналичных расчетов и других операций. История полевых банков свидетельствует о том, что они являются единственно возможной формой банковского обеспечения войск Российской армии. Поэтому наиболее безопасным и эффективным с точки зрения обеспечения интересов национальной безопасности признано банковское обслуживание воинских формирований и органов, обеспечивающих безопасность Российской Федерации через систему полевых учреждений ЦБ РФ.

Полевые учреждения ЦБ РФ, реализуя возложенные на них функции, на наш взгляд, могут и доолжны осуществлять все виды банковских операций,

114 предусмотренные федеральным законодательством, а значит встает вопрос о системе внутрибанковского контроля за всем спектром банковских услуг, для того чтобы максимально избежать или минимизировать риски в деятельности Г1У ЦБ РФ.

Система контроля в современных условиях, на наш взгляд, должна охватывать всю деятельность ПУ ЦБ РФ, а не только учетно-операционную. Внутрибанковский контроль в ПУ ЦБ РФ, в данном диссертационном исследовании рассматривается как системное наблюдение и фактическая проверка соблюдения выполнения всех решений в деятельности объекта управления, а также как система, обеспечивающая сравнение полученных результатов с поставленными задачами или установленными нормативами, как организация обратных связей в процессе управленческой деятельности.

Таким образом, внутрибанковский контроль в ПУ ЦБ РФ должен быть не только проверкой, анализом и обобщением всей банковской деятельности, но и заключаться в осуществлении необходимых действий по результатам проверки. Данные необходимые действия по результатам проверки, на наш взгляд, должны заключаться не в наказании лица, допустившего отклонение (ошибку, недостаток), а в исследовании причины нарушения, которая повлекла за собой определенную степень риска.

Следовательно, под внутрибанковским контролем в ПУ ЦБ РФ, на наш взгляд, следует понимать деятельность отдела внутрибанковского контроля, вытекающую из основных функций и направленную на безошибочную работу учетно-операционного аппарата; повышение внутренней культуры ПУ ЦБ РФ; нормализацию и эффективность денежного обращения; подготовку высококвалифицированных банковских работников в системе ПУ ЦБ РФ; выявление уровня рентабельности обслуживаемых предприятий и организаций Министерства Обороны РФ с целью воздействия на них присущими методами; обеспечение технической, информационно-правовой базой; соблюдение сотрудниками ПУ ЦБ РФ законодательной базы, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности; урегулирование конфликтных ситуаций и т.д.

С нашей точки зрения, рассматривая эффективность внутрибанковского контроля в ПУ ЦБ РФ, необходимо исходить из следующих принципов:

- внутрибанковский контроль - составная часть системы общегосударственного контроля и системы управления деятельностью ПУ ЦБ РФ;

- внутрибанковский контроль правомерно относить к самостоятельной функции управления, хотя он вытекает из основных функций деятельности ПУ ЦБ РФ;

- задача внутрибанковского контроля состоит не только в обеспечении безошибочной деятельности ПУ ЦБ РФ в области учетно-операционной работы, а также в анализе и обобщении собранной информации; в реализации принятых решений; в воздействии экономическими и организационными мерами на хозорганы Министерства Обороны РФ, допустивших нарушения в финансовой, платежной, кассовой деятельности; в своевременном выявлении и предупреждении рисков банковской деятельности;

- стратегическое управление деятельностью всей системой ПУ ЦБ РФ, а также внутрибанковский контроль за совершением финансовых и банковских операций осуществляет Департамент полевых учреждений Центрального банка России в лице независимого контрольного органа (главная служба внутрибанковского контроля).

Таким образом, для управления коллективом ПУ ЦБ РФ, эффективного внутрибанковского контроля, своевременного выявления и предупреждения рисков банковской деятельности, необходимо создание независимого отдела внутрибанковского контроля, с присущими ему основными направлениями деятельности, задачами, а также требованиями, предъявляемые к нему.

В результате проведенного исследования, нами разработана концепция в методах урегулирования конфликтных ситуаций, возникающих в коллективах ПУ ЦБ РФ, так как от состояния микроклимата зависит конечный результат деятельности ПУ ЦБ РФ; в обобщении, выявлении и анализировании службой внутрибанковского контроля причин объективного и субъективного характера отклонений и недостатков в деятельности ПУ ЦБ РФ; в разработке отделом внутрибанковского контроля определенных стандартов банковской деятельности; расширении границ внутрибанковского контроля.

Наряду с вышеизложенным, можно сделать вывод о том, что основные положения исследования могут быть использованы в практической деятельности ПУ ЦБ РФ, а также в проведении учебных курсов на военных кафедрах по дисциплине "Банковское обслуживание войск".