Становление и развитие кредитных отношений в условиях перехода к рыночной экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Становление и развитие кредитных отношений в условиях перехода к рыночной экономике"

ОРДЕНА ТРУДОВОГО КРАСНОГО ЗНАМЕНИ ИНСТИТУТ ЭКОНОГ/ККИ АКАДЕМИИ НАУК СССР

На' правах рукописи

ЛУЕКОВА Опьха Михайлов на

( СТАНОВЛЕНИЕ И РАЗВИТИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ В ГСДСв^Х ПЕРЕХОДА К РЫНОЧНОЙ ЭКОЮХ'ЙКЕ

Спвцаалькссть 08,00,01. - Политичяская экономия.

а '' '..

АВТОРЕФЕРАТ диссертация на соисканяа ученой отепени кандидата йконоыичзоких наук

Москва, 1591 г.

Работа винолкена в секторе проблем тсаарно-денекна: отношений и социалистического рынка Института акономики АН СССР.

НАУЧНЫЙ РУКОВОДИТЕЛЬ

АВДИЯНЦ Ю.П. - доктор экономических наук, профосоор

ОФИЦИАЛЬНЫЕ ОППОНЕНТЫ:

ТРЕТЬЯКОВ В.А. АНДРЕЕВ Н.С.

- доктор вконошчэсних наук, профессор

- кандидат оконошческях паук, дсцеит

ВЕДПЦАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ - Государственная финансовая академия

Запита состоятся ",39" октября 1991 года в 15 часса

на заседании специализированного совета К.002.21.02 по присуждении ученой степени кандидата окономичвских наук в Института экономики АН СССР по адресу: 117218 Москва, ул.Краснкдаа, д.27.

С диссертацией поено ознакомиться в библиотеке Института еноноиики АН СССР.

Автореферат разослан и 28 " сентября 1991 г.

Учэный секретарь сшцкалпзирсоанного

Совета «каццадат эконошческих наук Зедоноборская Л.В.

I. ОВДАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность теш. В условиях перехода к рыночной зконо?,гаке происходят кардинальные преобразования всей совокупности кредитных отношений, выход кредитной системы на более высокий качественный уровень, обуславливающий необходимость формирования новой эффективной банковской политики. Как извостно, при командно-административной системе кредит по-суцеству утратил свои корешше свойства - возвратность, материальную обеспеченность и платность 8аемшсх средств и др. На практике кредит превратился в специфическую фор?лу безвозвратного дотирования п финансирования. Это отрицательно сказалось на хозяйственных взаимоотношениях предприятий, показателях эффективности использования кредита и функционирования спмой банковской спстокы.

Переход к рыночной экономике, сопровождаемый глубокими сдвигами в темпах и пропорциях общественного воспроизводства, требует осуществления активной структурной шггпетиционной политики, коренного технического поревооруаеиия деконструкции действующих предприятий, чтобы обеспечить подъем производства, повышение его эффективности, как объективной основы оздоровления экономики и улучшения жизни советских ладей, повшюивя их благосостояния. Это вызывает необходимость существенной перестройки финансово-кредитного механизма, роль которого в поддерганин рыночных хозяйственных связей и материальных' потоков в народном хозяйстве особенно возрастает. Следовательно, в обстановке рыночной экономики становится актуальной разработка политэко-номических аспектов проблем финансирования и кредитования технического перевооружения и реконструкции действующа предприятий. Злободневноетв исследования усиливается такта в езязи о подготовкой и прлнятиеы новых законов "О Государственном банке СССР", "О банках и банковской деятельности'', научный анализ этих проблем необходим для выработки рекомендаций, направленных на стимулирование предпринимательства, на развитие индустриального и аграрного производства в условиях научно-технической революции, насыщения товарами и платными услугами потребительского рынка.

Актуальность темы диссертации усиливается еще и тем, что

сейчас пока отсутствует, за исключением отдельных журнальных статей и газетных публикаций, комплексные исследования, посвященные анализу политэконошчаских основ развития кредитных отношений в области кредитования технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий в условиях рыночной экономики.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является раскрытие содвраания отдельных аспектов процесса становления и развития кредитных отношений в условиях перехода к рыночной экономике, а гакае обоснование конкретных предложений, нацеленных на совершенствование системы кредитования технического перевооружения и реконструкции предприятий.

Автор стремился решить следующие основные задачи: - рассмотреть развитие рыночных форм кредитных отношений, ускоряющих процесс перехода предприятий к рыночной экономика;

- обосновать сферу высокоэффективного применения кредита в условиях рыночных отношений;

- изучить источники финансирования затрат на техническое перевооружение и реконструкцию и источники погашения средне-

и долгосрочного кредита; выявить факторы, обуславливающие уровень процента за средне- и долгосрочный кредит;

- обосновать оптимальные параметры механизма средне- ж долгосрочного кредитования;

- показать новую роль банков в осуществлении экономического контроля за использованием ссуд в экономике рыночного типа.

Все это вместе ваятое потребовало новых подходов к трактовке некоторых аспектов теории и практики кредитования.

Объектом исследования являются кредитные отношения по поводу совокупных, среднесрочных потребностей в техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий.

В разработке методологического подхода к исследованию избранной проблематики автором использовались труды советских и зарубежных ученых, среда них Л.И.Абалкин, М.С.Атлас, Н.С.Андреев, Н.А.Врусилозекая, А.М.Бирман, Э.А.Вознесенский, О.И.Лавру-шин, И.В.Девчук, В.И.Рыбин, М.Тардош, Ка.Хун, Ю.Е.Шенгер, М.М.Ямпсяьский и другие. Практические вопросы развития кредитных отношений разрабатывались в трудах А.В.Бачурина, Н.И.Ва-ленцевой, В.В.Геращенко, B.C.Захарова, Л.И.Колычева, М.А.Пес-селя, ИД.МамоноЕой и другкх экономистов.

В работа использованы официальные документы Госбанка СССР, Промстройбанка СССР, Нилсоцбанка СССР, Госплана СССР, материалы Млнлегпромз и деревообрабатшзащих комбинатов г.Москвы, материалы ожогодша статистичэских сборников Госкомстата СССР, периодических изданий иаучяшс сборников, монографий и статей.

Полученные автором результаты п новизна исследования диссертации зшслючается в следующем:

- обоснована объективная обусловленность развития плюрализма форм кредита (бштковского, коммерческого» акционерной

и арендной формы кредита) процессами разгосударствления и развития многообразия (различных) форм собственности з условиях перехода к рыночной эконсуяяхо;

- доказывается необходимость и возмоаность использования в качестве источкшса погашения кредита пркбьигь от прокредитс-ешпгого мероприятия, при это:-,! возвратность ссуда приобретаем значение основного принципа кредита;

- определена новая снстсма и субординация источников фя-нансировашш технического перэвоорутания п реконструкции б которой объективно необходшдам источником фетансирования выступает заег.яше средства при приоритетном значения собственник средств;

- разработана методика расчета исходного, базового уровня процента за крадат на техническое перевооружение п реконструкцию действухщпх предприятий в зависимости от длительности кредитования да основе реальной, объективной оценка эффективности кредитных влсзенпй;

- обоснованы параметры етханизга кредитования затрат на техническое поревооругенпе а реконструкцию действующих предприятий с ориентацией на перспективную прибыльность;

- раскрыта иогая роль банков в осуществлении эконсгднчос-кого контроля н предложена организационная структура аудитор- ' склх слуаб в современных условиях становления з функционирования рынка;

- сформулированы конкретные рекомендации по становлении н развитию кредита, нацеленных на ускорение процесса перевода предприятий на рыночную экономику.

Практическая значимость работы состоит в том, что основные ее положения мотут быть использованы фянансово-багпсовски-

ми учреждениями, а также предприятиями, кооперативами, фирмами к другими субъектами рынка, осуществляющими техническое перевооружение и реконструкцию в практической деятельности на основе кредитных отношений. Они могут быть ыолезны также в работе учебных и научных учреждений при дальнейшей углубленной разработке данной актуальной проблемы.

Материалы диссертации использовались в Московской Высшей партийной школа кафедрой политэкономии при изучении таких тем общего курса и спецкурсов как: "Командно-распределительная система и перевод экономики на рельсы регулируемого рыночного хозяйства", "Ценообразование, финансы-кредит в социалистическом обществе", "Хозяйственный механизм в системе социалистических производственных отношений", "Собственность и социалистические производственные отношения". '

Аяробапш -работы. Результаты исследования обсуждались и были положительно оценены сектором проблем товарно-денежных отношений и социалистического рынка ИЭ АН СССР.

Отдельные положения и выводы диссертационного исследования отражены в материалах сборников, изданных Институтом экономики АН СССР. Автор выступал с сообщениями на конференциях в г.Наро-Фоминске (1989 г.), г.Махачкале (1988 г.), г.Риге (1984 г.), г.Еревана (1984 г.). Общий объем публикаций по томе диссертации - 2,5 п.л.

П. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Структура диссертации определена ее методологией, целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, 2-х глав, заключения, библиографии и приложения.

Диссертант стоит перед необходимостью анализа и получения ■> выводов из поставленных в работе актуальных проблем таких как: взаимосвязи мезду становлением н развитием кредитных отношений и переходом предприятий на рыночную экономику; экономического содераания отношений кредита в условиях рыночного хозяйства; кредита как фактора ускорений процесса парохода предприятий на рыночную экономику; технического перевооружения и реконструкции действующих предприятий как сферы высокоэффективного применения кредита; источников финансирования технического перевооружения и реконструкции их субординации и места кредита среди них; обоснования исходного и базового уровня процента за

кредит и его роли в повышении эффективности кредитования технического перевооружения и реконструкции; эволюции оптимальных параметров механизма кредитования; новой роли банков в осуществлении экономического контроля и организационной структуры аудиторских служб.

В решении этих проЛлем диссертант опирается на марксистский анализ товарно-денежных отношений, присущих им стоимостных форм и противоречий.

К.Маркс отмечал, что кредит послужит мощным рычагом социалистического переустройства общества, но лишь "в связи с другими великими органическими переворотами в самом способе производства".*^ Это хшоег самое непосредственное отношение к становлению и развитию кредитных отношений в условиях перехода к экономике рыночного типа.

Главным в экономической реформе являзтся переход к рынку. Регулируемая рыночная экономика создает значительные экономические преимущества по сравнению с административно-командной системой хозяйствования. Во-первых, в условиях рыночных отношений обеспечивается в большей мере реализация принципа распределения по труду; во-вторых, рынок углубляет мотивацию к высокоэффективной работе граждан; в-третьих, рыночный механизм способствует установлению взаимовыгодных эффективных взаимоотношений поставщиков и покупателей в денежно-кредитной форме. И, наконец, в условиях рыночных отношений не остается места для спекуляции и многих других негативных сторон теневого бизнеса.

В процессе ускорения перевода предприятий на рыночную экономику большая роль отводится стоимостным рычагам, в том числе кредиту и ссудному проценту; как категориям политической экономии. Их роль в повышении эффективности производства обусловлена тем, что товарно-денежные отношения и присущие им сто- . имостные форды опосредствуют слоетыа и многообразные экономические взаимосвязи в процессе воспроизводства. Они обслуживают переход от одной фазы воспроизводства к другим его фазам; взаимный обмен деятельностью и продуктами; распределение и использование совокупного общественного продукта и национального

^ Маркс К., Энгельс Соч. Т.25. - Ч.П.С.157.

дохода; образование целевых общественных фондов, обеспечивающих непрерывность воспроизводства, его расширение и удовлетворение различных общественных потребностей.

Развитие товарно-денежных отношений в нашей стране на современном этапе предполагает как расширение масштаба их функционирования, так и существенные качественные изменения в их использовании. Это обусловлено радом обстоятельств. Что касается производительных сил, то здесь происходит углубление общественного разделения труда на основе ускорения научно-технического прогресса и структурной перестройки народного хозяйства.

В области же совершенствования производственных отношений происходит разгосударствление собственности и появление новых форм хозяйствования, необходимых для формирования рынка. Рынок - это экономическая категория, присущая товарному производству. Увеличение масштабов рынка связано с расширением товарно-денежных отношений.

Центральным звеном и исходным пунктом в диссертационном исследовании является развитие кредитных'отношений, обусловленных расширением к углублением товарно-денежных отношений. Многообразие форм собственности и их реализация значительно раздвигают границы использования кредитных отношений и тем самым кредит становится фактором ускорения процесса перехода предприятий на рыночную экономику.

Расширение масштабов товарно-денежных отношений создает лишь предпосылку для активизации использования кредита и других стоимостных рычагов на повышение эффективности производства. Вместе с тем необходимы качественные изменения в самом характере использования кредита, что монет дать осуществляемая коренная реформа хозяйственного механизма, в т.ч. кредитно-финансового механизма.

Для механизма использования всех стоимостных рычагов, в т.ч. кредита характерно, во-первых, то, что влияние стоимостные рычагов на рост эффективности производства осуществляется через систему хозрасчетных, коммерческих отношений. Во-вторых, использование стоимостных рычагов носит комплексный характер. Поэтому, ускорение перехода предприятий на рыночное хозяйство должно осуществляться главный образом посредством перевода

предприятий на хозяйственный, коммерческий расчет и предоставления им широких прав, обеопочивающих им реальную хозяйственную самостоятельность.

В работе рассматривается кредит как категория политической экономии. Материальной основой кредитных отношений выступают деньги и товары. Заемщик получает от кредитора во временное пользование реальные ценности, имеющие стоимость и потребительную стоимость.

Кредит - это экономическая категория, выратацая общественные, экономические отношения между обществом и его членами, мевду трудовыми коллективами, складывающиеся при формировании низ-пользовании ссудного фонда. Кредит - это отношения, связанные с мобилизацией временно свободных денежных средств и их использованием в народном хозяйстве на условиях доверительной возвратности. В этом выражается сущность кредита, как отношения по поводу предоставления ссуд хозяйствующим субъектам, так и по поводу формирования кредитных ресурсов.

Развитие кредитных отношений осуществляется в частности через совершенствование кредитных сделок. Кредитной сделкой можно считать любую экономическую или финансовую операцию, приводящую к возникновению задолженности одного из ее участников.

Кредит, утративший на практике свое подлинное экономическое назначение долго» в новых условиях Найти свое полное признание. Это нашло отражение в Законах о Госбанке СССР, банках и банковской деятельности. В них отражены правовые основы новой модели денокно-кредитного регулирования экономики и экономические метода контроля за деятельностью банков в стране, предусмотрены основные правила ведения банковских операций и принципы построения системы банков в стране.

В диссертации указывается, что без кредита нереально масштабное разгосударствление собственности и выход на сметанную экономику, в которой как равноправные субъекты выступают и действуют государственные и акционерные предприятия, кооперативы и предприятия, работающие на арендных началах и в определенных масштабах частные предприятия. С выходом на многообразие форы собственности будут задействованы мощные стимулы людей, их трудовой деятельности, предпринимательства, открыты широкие возможности для использования достиаеяий науки и техники, для

осуществления технического перевооружения и реконструкции. Изменилась и.банковско-кредитная система. Взамен старой, неоправданней себя системы специализированных банков пришла новея: на верхнем уровне находится Центральный ' банк, который независит от исполнительных и распре-

делительных органов государственной власти, на втором уровне банковской системы - коммерческие банки с их гибким механизмом перелива свободных денежных средств, обеспечивающий как прог-рамные структурные сдвиги, так и сдвиги в рамках постоянно происходящих изменений в спросе конечных потребителей - по горизонтали в механизме колебаний рыночной эффективности вложений.

Автор убедительно доказывает, что механизм рынка, коммерческие принципы работы банков не долины ограничивать свободы и инициативы предпринимателей и вместе с том включать меры социальной помощи жертвам конкуренции в форме государственных субсидий, кредитов и страховых льгот.

Перевод нашей экономики на рыночные условия хозяйствования не исключает, а предполагает централизованное планирование, но не директивное развитие базовых, науко- и капиталоемких отраслей, обеспечивающих повышение эффективности всего воспроизводственного процесса. План должен обеспечить макроэкономическую сбалансированность, определить границы свобода предпринимательства. Б кредитных отношениях банк и предприятие выступают как взаимозаинтеросованные партнеры. Банк оказывает помощь предприятию в эффективных направлениях капиталышх вложений, в т.ч. по техническому перевооружению и реконструкции.

В работе показаны пути формирования реального источника ускорения перехода производства на рыночные отношения (кредит) и реальная возможность экономии всех средств - материальных, финансовых и трудовых, связанных с общественным характером современного рыночного производства. Хозяйственный, коммерческий расчет предприятий делает неизбежным использование временно высвобождающихся средств одних звеньев народного хозяйства, другими. Это-форма проявления необходимости кредита, стимул дая развития кредитных отношений в рыночной экономике.

Одна из важнейших тенденций в развитии современной экономики заключается в переориентации инвестиционной политики

с преимущественного использования капитальных вложений на новое строительство и создание добавочных рабочих мест на техническое перевооружение и реконструкции действующего производственного потенциала. Эта ие стратегия в инвестиционной политике еще в большей степени присуща, при переходе на рыночную экономику. Она обусловлена перенесением центра внимания с количественных показателей на качество и эффективность, с промежуточных показателей на конечные результаты, с расширения производственных фондов - на их обновление. Следовательно, ядром экономической политики в условиях рыночного хозяйства.должна стать политика капиталовложений, от эффективности которой зави- • сит поворот общественного производства к социальным аспектам и росту благосостояния народа.

Техническое перевооружение и реконструкция являются объективным периодически повторяющимся процессом. С одной стороны, они обусловлены возрастающими потребностями общества в материальных, духовных и социальных благах, а, с другой стороны, закономерностями научно-технического прогресса. Техническое перевооружение и реконструкция производства являются решающими направлениями научно-технического прогресса и наиболее прогрессивными формами воспроизводства основных производственных фондов действующих предприятий.

В двенадцатой пятилетке в промышленности наметилось некоторое ускорение в замене основных фондов. В 1989 году выбытие устаревших фондов составило 1,6$, в т.ч. активной части - 2,5% против соответственно 1,4$ и 2,3$ в 1985 году.^

Проведенный в работе анализ свидетельствует," что фактически ао выбытие основных фондов все еще в 1,5-2 раза ниже нормативного, в результате чего сохраняется значительное количество устаревши глашин и оборудования, что не позволяет приостановить процесс старения парка. Внедрение принципиально новой техники еще не стало преобладающим и неосущэствляется достаточная экономия материальных ресурсов. Вместе с тем снижение материальных затрат только на одну копейку на калдый рубль валового общественного продукта позволяет получить дополнительно более 15 нлрд. руб. национального дохода. ^

Народное хозяйство СССР в 1989 г, П. Финансы и статистика.

1990. С.320.

2) Там зга. С.320.

Это настоятельно требует концентрация инвестиционной политики на техническое вэревооруаенпе и реконструкцию действующих предприятий.

Б 1989 году капитальные вложения на техническое перевооружение и реконструкцию в целом по народному хозяйству составили 54,6 млрд.руб, (из 110,2 млрд.руб. всех капиталышх вло-кений) против 23,8 млрд.руб. в 1380 г. (из 72,1 шрд.руб. всех капитальных вложений) и 33,5 млрд.руб. в 1905 г. (из 86,6 млрд, руб. всех капиталышх влеконий). Это ведет к эффективному развитию производства в целом, стимулирует высокопроизводительный труд, улучшает качество продукции, условия труда, экологическую обстановку и другие показатели работы предприятия.

В диссертации показано, что техническое перевооружение производства как форма расширенного воспроизводства основных производственник фондов является более эффективной по сравнению с другими формами. Техническое перовоорушмше осуществляется без строительства новых производстыашндс помещений и не требует крупных капитальных вложений в пассивную часть основных фондов. С точки зрения экономической - техническое перевооружение требует меньше времени, чем другие формы воспроизводства основных производственных фондов, что повышает эффективность производства в целом.

Автор подчеркивает, что концентрация кредитных ресурсов на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий способствует эффективному развит™ производства, сокращению времени оборота. Кредитование технического перевооружения и реконструкции повышает результативность общественного производства на уровне народного хозяйства и в целом способствует ускорению научно-технического прогресса, реализации социально-экономических программ.

Концентрация кредитных ресурсов на техническое перевооружение и реконструкцию приводит к возрастанию совокупной потребности в среднесрочных кредитных ресурсах по сравнению с долгосрочными. Увеличение потребностей в кредитных ресурсах отнвдь не означает концентрацию производства, монополизацию, ого, которая препятствует любой конкуренции в рамках рыночной системы.

^ См. Народное хозяйство СССР в 1389 г. С.280.

Техническое перевооружение и реконструкция действующих предприятий сопровождаются ростом стоимостного и технического строешш фондов, что выражается в увеличении количества стоимости производственных фондов в расчете на одного работника, в значительном опережении темпа роста применяемых орудий труда по сравнении с темпам роста численности работников. При этом стоимостное строение (фондов должно возрастать медлешше, чем тох1шческое. В результате понижается стоимость производственных фондов и особенно основных на оснозо роста производительности труда в тех отраслях производства, где изготавливаются средства труда. Это предопределяет тенденцию лоникения фондоемкости продукции.

Раскрытие содержания, роли и функций кредита осуществляется в диссертации в органической связи с анализом источников финансирования технического перевооружения и реконструкции как сферы высокоэффективного приложения кредита.

Финансирование затрат на техническое перевооружение и реконструкцию осуществляется за счет собственных доходов предприятий и заемных средств, т.о. без бюджетных ассигнований. Источниками формирования (финансовых ресурсов предприятий являются прибыль, амортизационные отчисления, сродства, полученные от продажи ценных бумаг, паевые и иные взносы членов трудового коллектива, предприятий, гракдан, а такие другие поступления и, конечно, бшпсовский кредит. Сейчас пока еще главными источниками являются прибыль, амортизационные отчисления и банковский кредит. Но с переходом на рынок будет нарастать значение новых источников финансовых ресурсов, К ним относятся заемные финансовно сродства (облигационные займы, банковские и коммерческие кредиты), привлеченные финансовые средства (средства, полученные от продажи акций и других ценных бут,иг, паевые и иные взноси членов трудовых коллективов, гравдан и юридических лиц). 11а наш взгляд, особое значение и перспективы тлеет коммерческий кредит, В настоящее время он составляет небольшую величину. В дальнейшем с креплением рыночных хозрасчетных отношений предприятий, расширенном оптовой торговли средства™ производства роль и 'значение коммерческого кредита будет возрастать. Мояно утверздать, что возшпсает альтернативный источник кредитования наряду с банковским кредитом.

Роль финансовых ресурсов от продажи ценных бумаг в финансировании коммерческой деятельности предприятий пока еще невалика. Поэтому в диссертации акцент сделан на анализе основных источников самофинансирования - прибыли, амортизационных отчислениях и банковском кредите.

Переход на рыночную систему хозяйства принципиально по-новому включает прибыль в систему источников финансирования. Изменяется порядок ее распределения, который определяется советом (правлением) предприятия.

Устанавливается более действенная увязка между двумя важнейшими направлениями в распределении прибыли - платежами в бвдает в виде налогов и отчислениями в фонды экономического стимулирования. Платаки в бюддот имеют тенденцию к сокращению, а доля прибыли, оставляемая в распоряжении предприятий увеличивается. Так, платежи в бюдаег из прибыли с 1980 г. по 1989 г. сократились с 59$ до 36£, а доля прибыли, оставляемая в распоряжении предприятий возросла с 38$ до 52%, в т.ч. доля, идущая в фонды экономического стимулирования возросла с 17% до 49$ '.

Среди фондов экономического развития особое место зашагает фонд развития производства, науки и техники (ФРОНТ). Этот факт, как источник финансирования, особое значение приобретает для технического перевооружения и реконструкции предприятий. Специфика фонда развития производства в отличие от других поощрительных фондов, представляющих как бы конечную субстанцию материального интереса, связанную с премиями, выплатами, жильем и т.д., фонд развития производства отражает променуточную, опосредст-венную субстанцию, которая только обуславливает возможность реализации конечного интереса и эта возможность превращается в реальную действительность только тогда, когда средства этого фонда, будучи эффективно использование, дадут дополнительную прибыль - источник образования фондов экономического стимулиро-. вания.

Другое отличие этого фонда заключается в том, что обеспечив рост прибыли, он обеспечивает и свое производство и воспроизводство, т.е., чем больше прибыль, тем больше средств будет отчислено в этот фонд, а два другие фонда воспроизводят себя опосредственно через рост производительности труда работников.

I) Народное хозяйство СССР в 1989 г. И.Финансы и статистика.

1УУи. О.ЬД).

Это различие вытекает из различия целевого назначения каждого фонда. В диссертации сделал вывод о тем, что фонд развития производства связан с воспроизводственной функцией, а два других фонда с реализацией функций материального стимулирования и ответственности. Это вално потону, что в условиях коммерческого, хозяйствешюго расчета на первый шган объективно выходят функции, отражающие экономические формы организации воспроизводственного процесса - производственные и воспроизводствешшо функции. А функции материального стицулироваикя и ответственности только лзеоь отралаат способ использования базовых функций, раскрывая механизм управления. В силу всего этого фонд развития производства как фонд, обеспечивающий реализации вос-производствешгой функции хозрасчета-, вццеляется из системы фондов экономического стимулирования и занимает особое место.

Что касается амортизационных отчислений, то они расходовались- в меныаой степени на техническое перевооружение н реконструкцию и в большей ыеро на токугций ремонт устаревшей техники и оборудования.

Переход экономики на рыночные отношения потребует ввода новой системы амортизации, которая поставит преграду малоэффективному капитальному восстановительному ремонту, получившему довольно широкое распространение в качестве простого воспроизводства машин, оборудования и т.д. и откроет широкий простор для качественного (действительного) технического перевооружения и реконструкции.

Новый порядок распределения амортизации способствует ускорении процесса кругооборота основных фондов, а, следовательно, и процессу их обновления на новой технической основе, т.к. обновление накопленных основных фондов является завершающей фазой их кругооборота. Сам процесс кругооборота авансированных основных производственных фондов включает в себя три взаимосвязанных процесса: процоес износа (или потребления), процесс амортизации, процесс обновления изношенных л амортизированных основных фондов.

Амортизационные отчисления - это один из вазнейшх источ-1шков самофинансирования, предназначенный для технического перевооружения и реконструкции.

Крсмо собственных средств предприятия могут пользоваться

кредитом баша на техническое перевооружение и реконструкцию. Необходимо упростить процедуру ого получения, а погашение кредита производить не из фонда развития производства, ибо снижаются возможности текущего технического перевооружения, а за очет прибыли, оставляемой предприятию до распределения фондов. Когда же предприятие но выполняет обязательств перед банком, последний моает требовахь погашения ссуда за счет фонда развития производства. Это заинтересовывает предприятие в более широком пользовании кредитом на техническое перевоорукошю и реконструкцию.

Как вытекает из исследования диссертации, в установлении оптимального соотношения собственных и заемных средств на техническое перевооружение и реконструкцию большая роль принадае-аит рыночному механизму, с одной стороны, и централизованному воздействию через экономические рычаги, с другой стороны. Главный акцент при оптимальном соотношении источников финансирования технического перевооружают и реконструкции нужно сделать не на количественной характеристике этих источников, т.о. повышении их удельного веса, а на кх качественной стороне. В силу этого банковский кредит должен использоваться эффективно, с большей отдачей от осуществления технического перевооружения и реконструкции, сопровогадаюцогося высоким социально-экономическим эффектом. Повышение качественной роли кредита мошю достигнуть совершенствованием механизма кредитования и устранением недостатков в практике его использования, как источника финан-сировшшя научно-технического прогресса, технического перевооружения и реконструкции.

Источники финансирования технического перевооружения и реконструкции изображены на схема.

Схема I.

| Источники финансирования 1

г-1 Прибыль] ГЖортМэЙрглг-" |1ШО отчисления

) Собственные средства |

| Ца9Ш1ые~сродства1

Т--1

ния)

ош

ою

Зсо вышеназванные источники составляют основу финансового обеспечения технического перевооружения и реконструкции.

Схема 2.

Механизм образования и направления нспользовашш финансовых средств можно представить на схема

Пороход предприятий на рыночные отношешш и коммерческий расчет существенно изменяют структуру источников и место кредита в финансировании технического перевооружения и реконст-рукщш действующих предприятий. ТЛи стоил на позиции оптимального сочетания собственных и заемных средств. Кредитные отношения по поводу технического перевооружения л реконструкции возникают только в тех случаях, когда временное высвобождение денежных средств у одних предприятий и временная потребность в средствах у других - выступают как два неразрывные стороны едирого пхюцосса кругооборота фондов народного хозяйства.

Сегодня, коммерческие банки имеют возмоаность оперативно предоставлять кредитоспособное заевдику весь спектор кредитов на техническое перевооружение и реконструкцию.

Переход предприятий та рыночную систему хозяйствования создает импульс к саморегулирующемуся хозяйственному механизму, когда все источники финансирования инвестиционной деятельности будут создаваться в зависимости от полученного эффекта при осуществлении технического перевооружения и реконструкции для обеспечения максимальной эффективности производства и удовлетворения потребностей человека.

В современных условиях очередность вовлечения в оборот

различных финансовых ресурсов такова: собственные средства хозрасчетных предприятий и объединений (прибыль, амортизационные отчисления), внебанковские средства (акции и другие ценные бумаги) и банковский кредит.

Кредиты могут предоставляться в пределах сумм, предусмотренных в кредитном договоре на соответствующий период и только кредитоспособным предприятиям и организациям. При определении конкретных условий договора кредитным учреждениям, рекомендуется принимать во внимание состояние денежного рынка и степень межбанковской конкуренции, соотношение спроса и предложения на денежные ресурсы, финансовое положение хозорганов, размер платы за кредитные ресурсы, размер процентных ставок по депозитам.

•Место кредита в источниках финансирования реконструкции и технического перевооружения определено экономической стратегией переноса центра тяжести с нового строительства на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий. Это особенно важно при переходе к рынку, который требует новую конкурентоспособную продукцию, нового ассортимента и высокого качества производимой продукции.

Определение места и границ возможного участия банковского кредита в финансировании затрат на техническое перевооружение и реконструкцию зависят от размеров кредитных ресурсов, вовлекаемых в хозрасчетный оборот и, прежде всего, во-первых, от факторов, лежащих на стороне банка и его кредитных ресурсах, которые должны находится строго в пределах временно свободных средств банков. Во-вторых,- размеры кредитования затрат на техническое перевооружение и реконструкцию предприятий обуславливаются факторами, лежащими на стороне самого хозрасчетного предприятия - ссудозаемщика, его финансово-экономического состояния, его кредитоспособности. Хотя размеры банковского кредита на затраты по внедрению новой техники по отношению к собственным средствам предприятий являются все еще небольшими (по своему значению в финансировании технического перевооружения и реконструкции) являются важными, и без кредита предприятия не мохут обходиться.

Б работа показало, что моего кредита в источниках финансирования технического перевооружения и реконструкции неправомерно определять как основное или дополнительное, главное или вспомогательное. Без кредитного источника финансирование технического перевооружения к реконструкции, оссбешю ь условиях ринка но представляется возможным. Наша позиция но исключает, а предполагает постоянное участие заемных кредитных ресурсов в обороте средств предприятий и объединений, расходуемых на техническое перевооружение и реконструкцию, исходя из наличия колебаний потребности в оборотных средствах между отдельными кругооборотами, в пределах одного кругооборота и внут- ■ ри действующих нормативов.

Поэтому мосто кредита среди источников кредитования на техническое перевооружение и реконструкцию может быть определено тем, что является первичным и вторичным, т.е. через порядковую очередность вовлечения собственных средств и заемных, а такжо количественной и качественной определенностью кредита.

В настоящее врош практически разработана новая процентная политика государства. Основными принципами этой политики является, во-первых, экономически обоснованная платность хозяйствам и населению за привлекаемые кредитные ресурсы (депозиты) в зависимости от юс срока и коныошетуры.на денежном рынке, во-вторых, предоставление кредита коммерческим банкам в строгом соответствии с объемом мобилизованных шли ресурсов под единый для всех хозяйств процент, размер которого определяется только длительностью ссуды и, наконец, оформление договором отношений башеа с клиентом при строгом соблюдении коммерческой тайны.

Процентная политика является реальной экономической мерой регулирования единого денежного оборота в стране. При переходе к рыночным отношениям в качестве первоочередной моры пересматриваются ставки по ссудам. До недавнего времени в нашей стране процентная ставка по краткосрочным ссудам составляла около -2,5%, а по долгосрочным ссудам менее 1%. В мировой практике кредитования не било такого, чтобы краткосрочный кредит был дорожо долгосрочного. Поэтому платность за кредит из практически символической превращается в действенную экономическую категорию, стимулирующую экономию кивого и общественного труда в любом хозяйстве.

Коммерциализация деятельности всех банков ведет к повышению процентных ставок аа кредит, превращает процент в действенный рычаг огдоровления экономики. При этом создаются равные условия в использовании кредитов для всех заемщиков. В области кредитных взаимоотношений банка с заемщиками акцент переносится на сценку кредитоспособности и ликвидности заемщика в зависимости от предоставленного залога, гарантий, поручительств, страховых обязательств. Ссудозаемщикам, имеющим высокий уровень ликвидности может предоставляться льготный режим кредитования. Выдача кредита в первоочередном порядке производится акционерам, хозорганам, хранящим свои средства на депозитах и на счетах в банке. Заемщики не выполняющие свои обязательства, могут быть объявлены неплатежеспособными, банк может потребовать их реорганизации либо ликвидации.

Ссудный процент, являясь гибким и эластичным финансовым ресурсом, выполняет стимулирующую, учетную и распределительную функции и призван оказывать активное влияние на конечные реэультаты производства.

Исследование ссудного процента как экономической категории в работе базируется на анализе двух факторов. Первый -ото механизм денежного рынка, включающий конкуренцию, в том числе межбанковскую, влияние колебаний спроса и предложения на кредит. Второй - вто механизм регулирования уровня процентных ставок Центральным банком. Данное ре1улирование означает, что учетные ставки Центрального банка являются базовыми, а коммерческие банки в условиях рынка, ориентируясь на базовые ставки, устанавливают свои процентные ставки под воздействием спроса н предложения на кредит на рынке.

Автор считает уровень процента чисто рыночной величиной, зависимой от опроса в предложения денег, от развитости денежного рынка, источников свободных денег (с точки зрения сроков их высвобождения), заемщиков денег (их кредитоспособности, надежности в возврате заемных средств и процентов за них) и от других факторов. Сумма этих н других факторов определяет уровень процентной ставки на данный период и она должна лежать в ооисве учетной ставки Центрального, банка по осудам. Регулирование (повышение или понижение) учетной ставки процента за кредит позволит реально воздействовать на рыночный уровень процента, т.е. на всю совокупность процентных ставок.

Рыночные ставки процента будут служить индикатором, чутко реагирующим на изменение хозяйственной конъюнктуры.

В процентной политике важным является определение нижней и верхней границы процента за кредит. Нижняя граница процента за кредит может быть ниже нормы прибыли настолько, чтобы обеспечить хозрасчетный стимул как для предприятий так и для банков. Верхняя хозрасчетная граница за 'кредит определяется размером той части прибыли, которая остается после отчислений на (формирование фондов экономического стимулировашщ и других затрат предприятий.

При рыночных отношениях базовая процентная ставка не должна жестко фиксироваться. Она не может меняться только лишь по договору с клиентом, когда обозначен срок. Остальное -это риск банка и клиента. В работе обосновывается нецелесообразность ограничения верхней границы процента особенно в условиях, когда клиент готов платить банку повкпсшгае проценты, или у него эффективность высокая, или потребность в кредите очень острая.

Введение единых процентных ставок - это ваянейшео условие для последующего перехода к свободному установлению этих ставок коммерческими банками на рыночной основе в зависимости от общего финансового состояния заемщика, ликвидности его баланса и рентабельной работы. Все это явится важным шагом в повышении роли процента за кредит в экономическом стимулировании действующих предприятий. Реализация указанных мероприятий потребует проведения реформы цен.

В условиях коммерциализации банков предполагается широкое развитие депозитных операций с применением дифференцированных процентных ставок а зависимости от сроков вклада в размере от 4-9/5^ и увеличение уровня процентных ставок за пользование кредитом по сравнению с действующими, при условии, что процентные ставки за кредит должны быть выше процентных ставок за привлекаемые кредитные ресурсы, а долгосрочные кредиты до-роке краткосрочных. Это необходимо не только для создания эквивалентных отношений банков с клиентурой, но и для ослабления платежеспособного спроса на рынках средств производства и предметов потребления. Кроме того, это необходю.то сделать для за-

I) Постановление Совмина СССР от 4 мая 1990 г. )5 443.

щиты сберек&дик населения от инфляции.

В диссертации приведены расчеты базовой процентной ставки по среднесрочным кредитам (от I года до 5 лет) на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий. Такое акцентирование процентной ставки нацелено на повышение эффективности пользования заемными средствами.

Из нашего исследования вытекает, что процентные ставки должны быть повышены. Кредит должен иметь настоящую, реальную "цену", а не условную. Кредитные ресурсы должны предоставляться под такие проценты, которые давали бы банкам возможность создавать необходимые резервы, находить средства на развитие своей структуры. Новые, более высокие процентные ставки, объективно возможны с созданием рынка капиталов, развитием фондовых бирж, проведением реформы цен и мероприятий по сдерживанию или ликвидации инфляции.

Таким образом рассмотрение процента за кредит и его роли в эффективном кредитовании затрат на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий убеждает в том, что здесь еще много неиспользованных резервов и требуется серьезная проработка процентной политики.

В кредитной политике важное место занимают Еопросы определения оптимальных параметров механизма кредитования, как самого подвижного элемента всей кредитной системы, в том числе затрат на техническое перевооружение и реконструкцию, будучи частью хозяйственного механизма страны, он в наибольшей степени подвержен субъективному шлшшю хозяйствующих органов. Именно через кредитный механизм возможно осуществлять влияние на субъекты кредитных отношений. Включая в себя элементы конкретных кредитных сделок, он определяет форму реализации кредитных отношений. Сюда еходят 'формы и виды кредита, принципы и методы кредитования, процентная политика, взаимоотношения кредиторов & заемщиков.

Механизм кредитования 'технического перевооружения и реконструкции формируется вокруг идеи о перспективной прибыльности, которая складывается в народном хозяйстве (или отрасли) к концу периода функционирования вновь вводимых фондов. Необходимость перспективной прибыльности обуславливает определенную взаимосвязь отдельных элементов кредитного механизма.

В диссертации предложена формула и произведен расчет среднесрочного кредитования мероприятий с прибыльностью не ниже перспективной, которая определяется с учетом динамики снижения общественно-необходимых затрат на конец периода функционирования новых (реконструируемых) производственных мощностей.

Разгосударствление собственности, расширение масштабов то-варно-денеяных отношений создают необходимые условия для перехода экономики на рыночный тип хозяйства и проведенный в диссертации анализ обуславливает объективную необходимость создания адекватного дал рынка кредитно-финансового механизма.

В диссертации анализируется новый подход к пониманию контроля еа финансово-кредитной деятельностью предприятий и банковских учреждений в условиях рыночной экономике. Подчеркнуто качественное изменение его содержания и механизм действия. Если раньше финансово-кредитный контроль выступал в качестве элемента административно-командной системы, централизованной плановой экономики, то теперь контрольная деятельность развивается как элемент рыночной экономики. Рыночное хозяйство значительно выиграет только в условиях четкой, слаженной работы различных (финансовых, банковских и шебанковских) органов контроля, применяя различные форды контроля, ибо только хорошо налаженный контроль - есть надежное средство,- обеспечивающее эффективное использование всех тэщахся ресурсов общества, внедрение в него всего нового прогрессивного; Экономические отношения между субъектами воспроизводства и экономический контроль за их осуществлением способствует реализации требований экономических законов, укрепления хозрасчетных, коммерческих начал в деятельности предприятий и усиления их заинтересованности в конечных результатах работы.

Особое значение приобретает создание самостоятельных аудиторских организаций для оказания помощи в организации бух- . галтерского учета и анализа хозяйственной деятельности на предприятиях. Они призваны тщательно изучать финансовое положение предприятий, проводить глубокий анализ и давать заключения о его кредитоспособности. Материалы проверок должны излагаться вместе с официальным балансом а счетом прибылей п убытков в общем годовом отчете о деятельности данного предприятия. Эта информация используется заинтересованными организациями и, прежде всего, банками, которые решают вопрос о целесообраз-

носте выдачи кредита.

Четкая информация и умение пользоваться ею имеет большое .значение. Прекебрэлвние ею приводит к принятию кзобоснованных ресэнкй. Это важно для создания кредитно-финансового рынка, где информация о балансах, декларации о доходах предприятий крайне необходима для кредиторш. Банкам необходима надежная отчетность заемщик®, чтобы осуществлять соответствующий контрольный кредитный анализ для определения кредитоспособности.

Для полнокровного решения задач аудиторские организации, на наш взгляд, должны выполнять следующие функции: контрольные и консультационные. За консультации устанавливается определенная плата. Суда по опыту зарубежных аудиторских фирм, консультации приносят значительную прябыль.

Для организации аудиторских служб в насей стране, как нам представляется, необходимо: создание разнообразных аудиторских фирм прк Центральных республиканских банках, а такга аудиторских фирм по отдельным отраслевым комплексам и регионам страны. Допустимо тангке создание контролирующих служб типа аудиторских за деятельностью Центральных республиканских банксв при соответствующих комиссиях Верховных Ссеетса ресцублик; развитие деятельности аудиторских фирм на осксоз догсяорш, заключаемых с руководителями прсверяемых предприятий и организаций.

Содержание вконоыпческого контроля модно было би сформулировать таким образом, что он позволяет выявить конечные результаты хозрасчетной деятельности предприятий, уровень хозяйствования и финансовой состояние предприятий и ваинтерессеать коллективы предприятий на выполнение договорных обязательств, усиливая экономические стимулы развития производства и псоышая эффективность на всех стадиях общественного воспроизводства. Экономический контроль нацелен на усиление ответственности за доцущзнныз недостатки и на их предотвращаете, способствуя при этом более полной мобилизации внутрихозяйственных резервов.

В заключении диссертация содержатся основные выводы ш предложения, разработанные в результате исследования проблемы.

Основные положения диссертации опубликованы автором в следующих работах (общий объем - 2,5 п.л.).

I. Техническое перевооружение} и реконструкция действующих предприятий как объект кредитования при полном хозрасчете л самофинансировании. - Тезисы выступлений на Всесоюзном научном симпозиуме 31 марта - 2 апреля 1989 г. - "Перестройка экономики: первые шаги, трудности, перспективы". Секция: "Перестройка отношений собственности". М. 1990. 0,2 п.л.

2. Финансово-кредитные аспекты Технического перевооружения и реконструкции действующего'производства. В сб.: "Экономические методы управления научно-техническим прогрессом". - И. Ю АН СССР. 1989. 0,5 п.л.

3. Кредитование научно-технического прогресса в условиях интенсификации производства. - Тезисы выступлений на Всесоюзной школо молодых ученых-экономистов. - "Политическая экономия как теоретическая основа совершенствования хозяйственного механизма" (часть П). М, 1984, 0,2 п.л.

4. Кредитование научно-технического прогресса в условиях экономического эксперимента. - Тезисы докладов на Республиканской научно-тооротической конференции молодых ученых, посвященной СО-летию присвоения ВЛКСМ гал .Ленина. - "Вопросы совершенствования развитого социализма". - Рига, 1984, 0,2 п.л.

5. Кредитование технического перэвоорукешш сельскохозяйственных предприятий. - В сб.: "Повышение ролл финансов а кредита в планирование народным хозяйством", - 1,1. ГО АН СССР, 1982, 0,5 п.л.

6. Кредитование капитальных влокений и научно-технического прогресса. - В сб.: "Вопросы совершенствования финансово-кредитных отношений и эффективность социалистического производства". - !.!.: ИЭ АН СССР, 1981, 0,5 п.л.