Управление экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Управление экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода"

На правахрукописи

Бобрикова Елена Валерьевна

УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ РИСКАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО ПОДХОДА (на примере угледобывающего предприятия)

Специальность:08.00.05-экономика иуправление народнымхозяйством (экономика, организация иуправление предприятиями, отраслями икомплексами в промышленности)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Кемерово - 2004

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Кузбасский государственный технический университет» на кафедре экономики и организации горной промышленности

Научный руководитель: доктор экономических наук

Вирула Марина Аркадьевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Михайлов Владимир Васильевич

кандидат экономических наук, доцент Кудряшова Ирина Анатольевна

Ведущая организация Центральный научно-исследовательский

институт экономики и научно-технической информации угольной промышленности -ЦНИЭИуголь

Защита состоится 16 декабря 2004 года в 11.00 часов на заседании регионального диссертационного совета ДМ 212.088.05 при Кемеровском государственном университете по адресу: 650043, Кемерово, ул. Ермака, 7, ауд. 201.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Кемеровского государственного университета.

Автореферат разослан 12 ноября 2004 года.

Ученый секретарь регионального диссертационного совета, канд. экон. наук, доцент

Е.Я. Варшавская

Ш± 9гг5чъ

мш

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В современной российской экономике риск присутствует в любом виде производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности и является проявлением большего или меньшего уровня неопределенности внутренней и внешней среды промышленного предприятия.

Способы управления рисками промышленного предприятия мало изучены и недостаточно разработаны, что особенно ярко проявляется при непрерывных изменениях, происходящих в политической и социально-экономической сферах жизни общества. Отсутствие действенного способа управления рисками не позволяет промышленным предприятиям своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды, определяющих социальную и экономическую ситуацию в стране и на предприятии.

Угольная промышленность относится к категории производств повышенного риска, в том числе из-за высокого уровня изменчивости и неопределенности условий горных работ. Многочисленные риски, свойственные угольной промышленности, требуют поиска адекватных способов их снижения с целью повышения эффективности углепроизводства, конкурентоспособности угольной продукции и улучшения инвестиционной привлекательности угледобывающего предприятия.

Попытки менеджеров угледобывающих предприятий адаптироваться к изменениям факторов внутренней и внешней среды, по сути, представляют собой осознанное или неосознанное управление рисками. Поэтому чрезвычайно важно, чтобы на смену бессистемному управлению рисками пришли научно обоснованные практические методы риск-менеджмента, позволяющие повысить эффективность управления не только за счет снижения ущерба от риска, но и за счет получения дополнительных доходов посредством разумного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.

В сложившихся экономических условиях хозяйствования возникла необходимость разработки метода управления рисками российских промышленных предприятий, позволяющего выявлять возможные значимые риски, определять их природу и разрабатывать систему мероприятий по устранению или минимизации негативных последствий.

В настоящей диссертационной работе автор, опираясь на системный подход к управлению промышленным предприятием, используя теоретические и практические разработки отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления рисками и бюджетирования деятельности экономических субъектов, предложил пути и способы решения этой научной задачи на примере действующего угледобывающего предприятия.

Состояние изученности вопроса. Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что задача управления рисками промышленного предприятия в той или иной степени получила отражение в сравнительно

в научных исследованиях в области экономики предприятия, финансового менеджмента и ряда экономико-математических дисциплин.

Основоположниками теории риска являются такие ученые, как Дж. М. Кейнс, А. Маршалл, О. Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман.

Проблемам управления рисками посвящены научные труды отечественных ученых А. П. Альгина, М. А. Вирула, В. Н. Глазунова, В. М. Гранатурова, М. В. Грачевой, Б. Давыдова, И. Иванова, Г. Л. Краснянского, М.Г. Лапусты, К. С. Мангуша, Н. Ноздрева, А. А. Петросова, Б. А. Райзберга, М. А. Рогова, В. С. Романова, В. В. Черкасова и др.

Наиболее исследованное направление науки управления рисками связано с рассмотрением рисков финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической конъюнктуры.

Объективно существующая необходимость управления рисками промышленных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует разработки принципиально новых подходов к управлению рисками. Автором обосновывается использование бюджетного подхода, позволяющего системно соотносить стратегические, перспективные и оперативные цели и задачи предприятия и оценивать совокупность его значимых рисков в денежном выражении.

Вопросам бюджетного подхода к управлению деятельностью экономических субъектов посвящены работы западных экономистов Р. Брейли, Э. Джонса, К. Друри, Т. Карлина, Э. Майера, А МакМина, Р. Манна, Ш. Миллза, Б. Нидлза, Дж. Сигела, Д. Хана, Дж. Фостера, Дж. Шима и др.

В отечественной экономической литературе отдельные аспекты бюджетного управления хозяйствующими субъектами рассматриваются в работах М. М. Алексеевой, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, Е. В. Быковой, М. А. Вирула, И. М. Волкова, О. Н. Волковой, Н.Г. Данилочкиной, А.М. Карминского, В.В. Ковалева, Т. Б. Крыловой, И. А Кудряшовой, Е. Н. Логачевой, В. В. Михайлова, О. Е. Николаевой, В. Н. Самочкина, И. Г. Степанова, Е. С. Стояновой, С. А. Тереховой, Г. С. Трушиной, А В. Чернова, Э. А. Уткина, Е. Н. Харитоновой, Т. А Цыркуновой, А Д. Шеремета, Т. В. Шишковой, К. В. Щиборща и др.

Системный анализ работ, опубликованных по теме исследования, показывает, что большинство имеющихся научных источников посвящено анализу отдельно взятых вопросов управления рисками и бюджетирования деятельности хозяйствующих субъектов.

Это дает основания считать, что разработка метода управления экономическими рисками промьппленного предприятия на основе бюджетного подхода является своевременной и актуальной научной задачей.

Цель и задачи исследования.

Основной целью диссертационного исследования является развитие методов управления экономическими рисками промышленных предприятий в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Поставленная цель достигается решением следующих задач:

• исследовать природу и экономическое содержание рисков промышленного предприятия;

• определить особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, связанными с реализацией его стратегических, перспективных и оперативных целей и задач;

• разработать теоретические основы управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;

• разработать методику управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;

• • обосновать преимущества управления экономическими рисками промышленных предприятий на основе разработанной методики.

Объектом исследования является угледобывающее предприятие в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Предметом исследования являются экономические риски угледобывающих предприятий, а также способы эффективного управления рисками,- позволяющие своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды.

Теоретические и методологические основы исследования.

Исследование базируется на концепциях и взглядах отечественных и зарубежных экономистов в области теории риска и теории управления, теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.

В диссертационной работе использованы общенаучные методы исследования (диалектический метод, единство исторического и логического анализа, дедукция и индукция, метод моделирования и аналогий), системный подход, аналитические, вероятностно-теоретические и эвристические методы анализа и синтеза.

В качестве нормативной базы исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ, ведомственные инструкции и внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность угледобывающих предприятий.

Информационной базой диссертационного исследования явились монографии и научные статьи, материалы диссертационных исследований, научных семинаров, симпозиумов и конференций, связанных с проблемами управления рисками хозяйствующих субъектов, а также материалы статистической и внутренней отчетности угледобывающих предприятий.

Расчеты проведены с использованием программного продукта Microsoft Excel.

Основные положения, выносимые на защиту

1. Управление рисками угледобывающего предприятия должно основываться на бюджетном подходе как совокупности способов системного соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач предприятия.

2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволяет выявлять возможные значимые риски угледобывающего предприятия, определять их природу, классифицировать и разрабатывать мероприятия по устранению или минимизации негативных последствий, а также получению дополнительных доходов посредством эффективного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.

3. Интегральный риск угледобывающего предприятия включает в себя экономические риски первого и второго порядков, и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений.

4. Разработанная методика управления рисками позволяет оценивать влияние изменяющихся факторов внешней и внутренней среды на интегральный риск угледобывающего предприятия в денежном выражении.

Научная новизна исследования

1. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.

2. Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.

3. Разработана методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:

- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка;

- алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;

- организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия;

- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.

4. Уточнены: определение экономического риска угледобывающего предприятия, содержание терминов «бюджет угледобывающего предприятия» и «бюджетирование производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия».

Теоретическая значимость исследования заключается в разработке и использовании бюджетного подхода к управлению рисками промышленного (угледобывающего) предприятия. В диссертации разработаны: теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия, способ определения интегрального риска предприятия, алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, а также предложена бюджетная классификация рисков.

Практическая значимость исследования. Предлагаемая методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической

и маркетинговой деятельности промышленных предприятии для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении на основе разработанной бюджетной классификации рисков, организационных схем процесса управления экономическими рисками и системы взаимосвязанных электронных таблиц.

Положения диссертационного исследования могут быть использованы в процессе преподавания ряда экономических дисциплин, таких как «Управление рисками», «Экономика предприятия», «Финансовый менеджмент» и др., а также являться базой для дальнейших научно-практических разработок в области совершенствования методов управления в современных экономических условиях.

Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанная

методика управления рисками на основе бюджетного подхода в 2002-2004 гг. прошла апробацию и внедрена на угледобывающем предприятии Кузбасса -ОАО «ИК «Соколовская».

Материалы диссертационного исследования докладывались на международных, всероссийских, региональных и межвузовских научных конференциях, научно-технических советах и производственных совещаниях в Москве, Кемерово, Киселевске (2001-2004 гг.), Анжеро-Судженске (2001 г.), Барнауле (2002 г.), Белово (2003 г.), Санкт-Петербурге, Новокузнецке (2004 г.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 2,4 п.л.

Структура диссертации отражает логику, содержание и результаты исследования. Она состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Общий объем диссертационного исследования составляет 143 страницы машинописного текста. В работе приведено 18 рисунков и 5 таблиц. Список литературы включает 228 источников, из них 16 на иностранных языках.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ

Во введении раскрыта актуальность исследования, сформулированы его цель и задачи, определены объект и предмет исследования, научная новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследования.

В первой главе «Теоретические аспекты управления экономическими рисками промышленного (угледобывающего) предприятия рассмотрены существующие подходы: к вопросу управления экономическими рисками промышленных предприятий.

Изучение понятий неопределенности и риска, их роли в экономических отношениях объектов управления и в угольной промышленности, обзор соответствующей литературы и анализ существующих в мировой науке и практике взглядов позволили автору обобщить экономическое содержание и

природу рисков промышленного предприятия и определить особенности управления рисками угледобывающего предприятия:

- риск присутствует в любом виде деятельности предприятия, а также связан с большим или меньшим уровнем неопределенности;

- не существует экономического поведения субъекта управления предприятием, свободного от риска. Риск связан с ожиданиями, решениями или последствиями деятельности (бездеятельности) субъекта управления предприятием. Вне субъективной деятельности риск не существует, следовательно, риск необходимо рассматривать также как особый тип поведения субъекта управления;

- рисковое событие может произойти только в будущем, следовательно, риски промышленного предприятия неразрывно связаны с прогнозированием, планированием и управлением его деятельностью;

- при колебаниях рыночной конъюнктуры угольного рынка и высоком уровне неопределенности условий проведения горных работ объективно существуют и требуют количественного, в первую очередь денежного, выражения риски предприятия.

В настоящее время существуют разные толкования понятия «риск», которые в своих работах на протяжении последних лет предложили такие отечественные и зарубежные ученые, как Глазунов В.Н., Гранатуров В.М., Давыдов Б., Дерби С, Иванов И., Кипи Р., Краснянский Г.Л., Лапуста М.Г., Мапгуш К.С., Маршалл А., Ноздрев Н., Петросов А.А., Райзберг Б., Ренн О., Рогов М.А., Романов B.C., Смит А., Шумпетер Й. и др.

Опираясь на рассмотренные трактовки понятия «риск», экономическое содержание и природу рисков угледобывающего предприятия, автор определяет экономический риск угледобывающего предприятия как вероятность снижения или полной потери эффективности производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности. Снижение (потеря) эффективности выражается в появлении дополнительных расходов или недополучении доходов в результате наступления той или иной рисковой ситуации, связанной с производством, взаимоотношениями с контрагентами, изменчивостью конъюнктуры рынка, использованием природных, материальных, трудовых, финансовых, информационных, интеллектуальных и других ресурсов.

На основе обобщения результатов исследований ученых в области теории риска и анализа планов и результатов деятельности угледобывающих предприятий в диссертации систематизированы риски угледобывающего предприятия (рис. 1).

В зависимости от рискового события (природы возникновения) и сложности управления автором выделяются три уровня рисков угледобывающего предприятия: макроуровень, мезоуровень и микроуровень.

Рис. 1. Систематизация рисков угледобывающего предприятия

По мнению автора, управление рисками угледобывающего предприятия

включает: прогнозирование рисковых событий, денежную оценку их осуществления, процесс подготовки и реализации мероприятий, направленных на исключение или сокращение потерь эффективности деятельности.

В диссертационной работе определены роль и место процесса управления рисками на основе бюджетного подхода в системе управления угледобывающим предприятием.

Роль процесса управления рисками на основе бюджетного подхода определяется возможностью обеспечения адекватной реакции предприятия на изменяющиеся условия внутренней и внешней среды, что является одним из главных конкурентных преимуществ предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

Рис.2. Место процесса управления рисками в системе управления предприятием

Процесс управления рисками на основе бюджетного подхода включается в состав системы управления угледобывающим предприятием при формировании многовариашных планов и соответствующих расчетов многовариантных бюджетов предприятия, что позволяет планировать соответствующие антирисковые мероприятия и калькулировать необходимые затраты (рис. 2).

Обобщая теоретические и методологические подходы к управлению рисками, в диссертационной работе выделены четыре основные группы методов управления рисками: методы уклонения от риска, методы локализации риска, методы диссипации риска и методы компенсации риска.

Применение того или иного метода управления экономическими рисками на угледобывающих предприятиях не носит системного характера, что является основным недостатком использования общепринятых подходов к управлению рисками.

Бюджетный подход к управлению рисками позволяет системно использовать все названные методы посредством последовательного:

- выявления и оценки в денежном выражении значимых рисков,

- разработки антирисковых мероприятий в рамках многовариантного планирования деятельности предприятия,

- калькулирования необходимых затрат и соотнесения их с ожидаемыми источниками поступления средств,

- системного соотнесения и корректировки стратегических, перспективных и оперативных планов и бюджетов предприятия в соответствии с его целями и задачами.

Во второй главе «Бюджетный подход к управлению экономическими рисками угледобывающего предприятия» разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка, осуществленного В.П. Пономаревым для угледобывающего предприятия (отрасли).

Марксовы структурные составляющие воспроизводства в диссертации интерпретируются через стоимостные рыночные категории в следующем виде:

- овеществленный (прошлый) труд (с) состоит из перенесенной стоимости основного капитала (основных производственных фондов) в виде амортизационных отчислений (А) и стоимости материальных ресурсов (М);

- живой труд (у) представляет собой величину заработной платы (№) с корректировкой величины стоимости живого труда на величину налогов, начисляемых на фонд оплаты труда (/);

- прибавочная стоимость (прибыль) (т) включает в себя инвестиционные расходы из прибыли (I); прирост потребления (Е), включая расходы на реализацию социальной программы и выплату дивидендов; а также налоговые платежи (Т).

Рис. 3. Теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия:

Тогда синтез марксовых схем воспроизводства и бем-баверковских схем конкурентного рынка может быть представлен в следующем виде:

где Q и Р - бем-баверковские составляющие конкурентного рынка - соответственно рыночный спрос (предложение) и цена равновесия; <=> - знак соответствия (больше, равно, меньше) правой и левой частей приведенного выражения.

Осуществленный синтез марксовых схем воспроизводства и бем-баверковских схем рынков свободной конкуренции самого товара и всех факторов его производства не утрачивает связи с реальными рынками труда, капитала и товара, обеспечивающими эффективность используемых ограниченных ресурсов.

Значимые экономические риски угледобывающего предприятия возникают при осуществлении контактов предприятия с реальными рынками труда, капитала и товара на этапах производства и реализации продукции и учитываются при формировании соответствующих разделов планов производственно-хозяйственной деятельности и бюджетов (рис.3).

В диссертации бюджет рассматривается как план доходов и расходов, отражающий в денежном выражении скоординированные по целям и задачам стратегические, перспективные и текущие планы предприятия по всем направлениям его деятельности.

Под бюджетированием производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия в диссертационной работе понимается денежное выражение перспективных и текущих планов и программ простого (расширенного) воспроизводства в виде скользящего, сбалансированного плана доходов и расходов; последующий анализ результатов производственно-хозяйственной деятельности и, при необходимости, корректировка текущих и перспективных планов с целью обязательного достижения стратегических целей угледобывающего предприятия.

Управление экономическим рисками на основе бюджетного подхода представляет собой технологию планирования, учета, мониторинга, анализа и корректировки рисков, сопровождающих производственно-технические, технологические, горно-геологические, финансовые, информационные, материальные и другие потоки и процессы, а также получение ожидаемых результатов, путем системного соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач предприятия.

Эта технология охватывает все функциональные сферы деятельности угледобывающего предприятия: производство, сбыт, снабжение, управление персоналом, капитальное строительство, управление качеством, экономику и финансы, научно-исследовательские работы и др.

Автор отмечает, что информационной базой процесса управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода является бухгалтерская, статистическая и управленческая отчетность, многовариантные стратегические, перспективные, текущие планы и программы, а также соответствующие им бюджеты.

В диссертационной работе обоснован и предложен ряд специальных условий, необходимых для управления экономическими рисками на основе бюджетного подхода в системе управления угледобывающего предприятия:

- применение особых носителей плановой управленческой информации -бюджетов, обеспечивающих выражение рисков в денежной форме. В сводном бюджете должны увязываться бюджеты потоков ресурсов и процессов, а также бюджеты структурных подразделений угледобывающего предприятия (рис. 4):

• бюджет производства, в том числе бюджет материально-технического снабжения;

• бюджеты обслуживающих производств и хозяйств;

• бюджет внереализационных операций;

• бюджет движения заемных средств;

• бюджеты движения дебиторской и кредиторской задолженности;

• налоговый бюджет;

• бюджет инвестиций;

- внедрение регламентов скользящего планирования (бюджетирования), позволяющих в рамках бизнес-логики предприятия на основании организационных схем управления рисками увязать все этапы процесса управления рисками: разработку стратегических, перспективных и текущих планов и бюджетов; их взаимное соотнесение по целям и задачам; мониторинг, анализ и корректировку, связанную с изменениями условий внутренней и внешней среды предприятия;

- внесение во внутренние нормативные документы положений о материальной заинтересованности и материальной ответственности должностных лиц за безусловное исполнение утвержденных статей бюджета;

- внедрение на предприятии единого информационного пространства, позволяющего использовать современные методы сбора, обработки и анализа оперативной информации посредством автоматизированной системы управления.

Под бизнес-логикой в работе понимается процесс управления угледобывающим предприятием, логически увязывающий во времени и пространстве производственно-технические, технологические, горногеологические, финансовые, информационные, материальные и другие потоки и подпроцессы, и приоритетно ориентированный на выполнение стратегических целей и задач.

В третьей главе «Разработка и обоснование методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода» разработаны и апробированы способы управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.

ИСТОЧНИКИ ПОСТУПЛЕНИЯ СРЕДСТВ

Выручка от реализации товаров, работ и услуг собственного производства Выручка от реализации товаров приобретен ных Выручка от реализации имущества Доходы обслуживающих производств и хозяйств Внереализационные доходы Поступления заемных средств Погашение дебиторской задогокенности НДС к возмеще нию Целевые поступления и субсидии Прочие поступления средств

1

Бюджет производства

I

Бюджет материально-технического снабжения

3

I

Бюджеты обслуживающих производств и хозяйств

Бюджет внереализационных операций

Бюджет движения заемных средств

Бюджет движения дебиторской и кредиторской задолженности

Налоговый бюджет

Бюджет инвестиций

3

* у

Материал! ные расходы Расходы на оплату труда Прочие расходы на производство и реализацию Расходы обслуживающих производств и хозяйств Внереализационные расходы Погашение заемных средств Погашение кредиторской задолженности НДС к уплате Налог на прибыль Расходы по приобретению и (или) созданию амортизируемого имущества Прочие расходы

НАПРАВЛЕНИЯ РАСХОДОВАНИЯ СРЕДСТВ

Рис. 4. Структура сводного бюджета угледобывающего предприятия (структурного подразделения)

Разработанная методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода включает:

- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка, основанный на разработанной бюджетной классификации экономических рисков;

- алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;

- организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия;

- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.

Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволил автору классифицировать и определить природу возможных значимых рисков угледобывающего предприятия (рис. 5).

Величина 1-го экономического риска, связанного с поступлением средств угледобывающего предприятия (АРп,) и .¡-го - связанного с расходованием средств , в абсолютном (денежном) выражении определяется как

отклонение фактической величины соответствующего бюджетного показателя от запланированного значения:

АРп1 = Фп1-Пщ; АРр} = Фр}-Пр], где - соответственно фактическое (ожидаемое) и планируемое

поступление средств по 1-й статье доходной части бюджета, руб.;

- соответственно фактический (ожидаемый) и планируемый расход средств по ] -й статье расходной части бюджета, руб.

Тогда суммарный риск, связанный с поступлением средств угледобывающего предприятия (АРП) и суммарный риск, связанный с расходованием средств (АРР), рассчитываются как сумма соответствующих рисков, связанных с поступлением и расходованием средств:

АРП=ЪАРп1= руб.; (4)

(5)

Риск 1-го порядка (Р) представляет собой риск отклонения фактической (ожидаемой) величины сводного показателя бюджета от планового значения и равен сумме рисков, связанных с поступлением и расходованием средств:

л т

р,=ф-п= ЪАРп1 + руб. (6)

1=1 м

где Ф, П - соответственно фактическое (ожидаемое) и плановое значение сводного показателя бюджета, под которым понимается его профицит (+), дефицит (-) или баланс (0).

Рис. 5. Классификация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода

Риск 2-го порядка (Р2) - риск отклонения запланированного значения сводного показателя от сбалансированного состояния бюджета (нуля):

Л = о±Я= руб. (7)

где Лщ, Пр] - соответственно планируемые поступления и расход средств по ьй статье доходной и л'-й статье расходной частей бюджета, руб.;

Интегральная величина экономического риска угледобывающего предприятия (ИР) включает в себя риски 1-го и 2-го порядков и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений:

ИР=Р1+Р2=ЪАРЪ+^АРР] + ^Щ-Ъ^Р], руб. (8)

В диссертации разработан алгоритм управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, позволяющий определить и устранить (максимально сократить) риски 1-го и 2-го порядка (рис. 6).

Процесс управления рисками угледобывающего предприятия представляет собой систему принятия решений с обратной связью, где результаты каждого этапа становятся исходными данными для последующих этапов.

Исходным этапом управления рисками является разработка стратегии развития предприятия и определение контрольных стратегических показателей, в соответствии с которыми формируются перспективные и текущие планы и бюджеты угледобывающего предприятия. Выявленные на этапе формирования планов производственно-хозяйственной деятельности риски в денежном выражении оцениваются в соответствующих бюджетах.

При возникновении риска 2-го порядка проводится процедура балансировки сводного бюджета и корректировки планов производственно-хозяйственной деятельности при условии обязательного выполнения контрольных стратегических показателей.

В ходе мониторинга процесса управления рисками оцениваются отклонения фактических величин бюджетных показателей от запланированных значений (АРщпАРр]), позволяющие выявить причины возникновения риска 1-го порядка. Для устранения или сокращения риска 1-го порядка проводится процедура корректировки соответствующих разделов бюджета и плана производственно-хозяйственной деятельности.

На завершающем этапе составляется прогноз выполнения плана производственно-хозяйственной деятельности и бюджета, в котором прогнозируется наступление рисковых событий в последующих периодах.

Система принятия решений с обратной связью обеспечивает максимально эффективное управление экономическими рисками предприятия, поскольку информация, получаемая на каждом из этапов, позволяет корректировать не только планы производства и бюджеты, содержащие в себе рисковые составляющие, но и сами стратегические цели и задачи предприятия в случае, если риски по ним неоправданно велики.

Рис. 6. Алгоритм управления рисками угледобывающего предприятия 1-го и 2-го порядка на основе бюджетного подхода

На основе представленного алгоритма в диссертации разработаны организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, увязывающие временную составляющую, структурные подразделения, ответственных лиц, потоки и подпроцессы предприятия.

Предусматривается, что порядок взаимодействия структурных подразделений угледобывающего предприятия на всех стадиях процесса управления рисками должен регулироваться внутренними нормативными документами и закрепляться в должностных инструкциях и положениях о структурных подразделениях предприятия. При этом одним из основных внутренних нормативных документов угледобывающего предприятия является регламент бюджетирования, в котором определяются сроки и ответственные лица за предоставление информации в требуемой форме в соответствующие структурные подразделения для обеспечения бюджетного процесса управления экономическими рисками.

Организационные схемы процесса управления рисками угледобывающего предприятия, разработанные в диссертации, по сути, представляют собой организационную основу регламента бюджетирования.

Разработанная методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода прошла апробацию и внедрена на действующем угледобывающем предприятии Кузбасса.

Применение разработанной методики позволило моделировать не только конечный результат производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельности, но и оценивать влияние различных факторов на изменение величины интегрального риска предприятия.

Для определения степени влияния каждого фактора автором были проведены многовариантные расчеты бюджета угледобывающего предприятия на плановый период, в ходе которых изучалось поведение интегрального риска угледобывающего предприятия (сводного показателя бюджета) в процессе изменения величины влияющего фактора в пределах ±10% .

В результате проведенных расчетов выявлено, что факторами, оказьшающими наибольшее влияние на изменение величины интегрального риска (сводного бюджетного показателя) являются:

- изменение величины выручки от реализации угля,

- изменение материальных расходов (затрат на материалы, запасные части, топливо, электроэнергию, величины услуг промышленного характера),

- изменение расходов на оплату труда,

- изменение прочих расходов на производство и реализацию,

- изменение расходов на создание или приобретение амортизируемого имущества.

Результаты проведенных многовариантных расчетов, представленные в виде функциональных зависимостей, приведены в следующей таблице:

Влияющий фактор х Изменение интегрального риска № Изменение итоговых расходов бюджета т Изменение итоговых бюджетных поступлений т

1. Изменение выручки от реализации угля, % Д.х)=3,906х /¡(х)= 0,315х /г(х)= 0,958х

2. Изменение материальных расходов, % Д.х)=-0,943х /,(х)= 0,2055х

3. Изменение расходов на оплату труда, % Дх)=- 1,137х /¡(х)= 0,2477х

4. Изменение прочих расходов на производство и реализацию, % Дх)=- 0,906х /,(х)= 0,197Зх т=о

5. Изменение расходов на создание или приобретение амортизируемого имущества, % Дх)=-0,166х /,(х)= 0,0362х Ш=0

Проведенные в диссертации исследования позволили автору выявить следующие основные преимущества управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода:

- повышение эффективности управления и сокращение экономических рисков угледобывающего предприятия;

- эффективное распределение ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей и сокращения экономических рисков;

- оперативное реагирование на возможные изменения условий внешней и внутренней среды предприятия посредством корректировки планов производственно-хозяйственной деятельности и соответствующих бюджетов угледобывающего предприятия;

- улучшение финансово-экономического состояния предприятия;

- согласование и координация действий структурных подразделений угледобывающего предприятая по управлению рисками;

- повышение мотивации работников угледобывающего предприятия в сокращении экономических рисков.

В заключении изложены основные выводы и научно-практические рекомендации, обобщены результаты диссертационной работы:

1. Исследована природа и экономическое содержание рисков промышленного предприятия.

2. Определены особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия. Уточнено определение экономического риска угледобывающего предприятия.

3. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.

4. Разработана методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:

- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка, основанный на разработанной бюджетной классификации экономических рисков;

- алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;

- организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия;

- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.

5. Выявлены и обоснованы основные преимущества управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.

Основное содержание и результаты исследования отражены в следующих публикациях:

1. Бобрикова, Е. В. Бюджетирование деятельности угледобывающей холдинговой компании [Текст] / Е. В. Бобрикова // Новые технологии и комплекс, решения: наука, образование, пр-во : материалы Всерос. науч.-практ. конф. / Кемер. гос. ун-т. - Анжеро-Судженск, 2001. - Ч. 1. - С. 6-8. - 0,15 п. л.

2. Бобрикова, Е. В. Планирование производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода [Текст] / М. А. Вирула, О. В. Товстуха, Е. В. Бобрикова // Вестник Кузбас. гос. техн. ун-та. -Кемерово, 2002. -№ 1. - С. 85-86. - 0,25 п. л. (0,15 а. л).

3. Бобрикова, Е. В. Бюджетный подход к планированию производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия [Текст] / Е. В. Бобрикова // Образование и наука в третьем тысячелетии: сб. материалов к IV междунар. науч.-теор. конф. / Алт. гос. ун-т. - Барнаул, 2002. - Ч. 1. - С. 278-279. - 0,15 п. л.

4. Бобрикова, Е. В. Управление рисками угледобывающего предприятия [Текст] / Е. В. Бобрикова // Наука и образование : материалы Всерос. науч. конф. / Кемер. гос. ун-т. - Белово: Беловский полиграфист, 2003. - Ч. 4. - С.42-46. - 0,3 п. л.

5. Бобрикова, Е. В. Бизнес-логика бюджетного управления угледобывающим предприятием на современном этапе [Текст] / М. А. Вирула, О. В. Товстуха, Е. В. Бобрикова // Эконом, проблемы повышения эффективности пр-ва в угольн. пром-ти Кузбасса : сб. науч. тр. ; под общ. ред. Г. С. Трушиной / ГУ КузГТУ. - Кемерово, 2003. - С. 52-56. - 0,65 пл. (0,3 а. л).

6. Бобрикова, Е. В. Систематизация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода [Текст] / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Наукоемкие технологии разработки и использования минеральных ресурсов : материалы Междунар. науч.-практ. конф.; сб. науч. ст. - Новокузнецк, 2004. - С. 54-57.-0,25 п. л. (0,15 а. л).

7. Бобрикова, Е. В. Бюджетный подход к управлению операционными рисками угледобывающего предприятия [Текст] / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Современные аспекты экономики. - СПб, 2004. - №8 (59). - С. 82-87. - 0,4 п. л. (0,2 а. л).

8. Бобрикова, £. В. Теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия [Текст] / М. А. Вирула, Е. В. Бобрикова // Природные и интеллектуальные ресурсы Сибири. Сибресурс-2004 : материалы X междунар. науч.-практ. конф. /ГУКузГТУ. -Кемерово, 2004. - С. 260-261.-0,125 п. л. (0,1 а. л).

9. Бобрикова, £. В. Управление промышленным предприятием на основе бюджетного подхода [Текст] / Е. В. Бобрикова // Природные и интеллектуальные ресурсы Сибири. Сибресурс-2004 : материалы X междунар. науч.-практ. конф./ГУКузГТУ. -Кемерово, 2004. -С. 262-264.-0,125 п. л.

Бобрикова Елена Валерьевна

УПРАВЛЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИМИ РИСКАМИ ПРОМЫШЛЕННОГО ПРЕДПРИЯТИЯ НА ОСНОВЕ БЮДЖЕТНОГО ПОДХОДА (на примере угледобывающего предприятия)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Лицензия ИД №06536 от 16.01.02

Подписано в печать 05.11.2004. Формат 60x84/16. Бумага офсетная. Отпечатано на ризографе.

Уч.-изд. л. 1,5. Тираж 120 экз. Заказ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Кузбасский государственный технический университет» 650026, Кемерово, ул. Весенняя, 28.

Типография ГУ «Кузбасский государственный технический университет» 650099, Кемерово, ул. Д. Бедного, 4-а.

»22 0 17

РНБ Русский фонд

2005-4 21461

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Бобрикова, Елена Валерьевна

Введение.

Глава 1. Теоретические аспекты управления экономическими рисками промышленного (угледобывающего) предприятия.

1.1. Понятие и определение экономических рисков угледобывающего предприятия.

1.2. Систематизация рисков угледобывающего предприятия.

1.3. Современные способы и методы управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.

Выводы по первой главе.

Глава 2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками угледобывающего предприятия.

2.1. Сущность бюджетного подхода к управлению экономическими рисками.

2.2. Теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.

2.3. Методические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия.

Выводы по второй главе.

Глава 3. Разработка и обоснование методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.

3.1. Классификация экономических рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.

3.2. Методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.

3.3. Апробация методики управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.'.

Выводы по третьей главе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода"

Актуальность темы исследования. В современной российской экономике риск присутствует в любом виде производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности и является проявлением большего или меньшего уровня неопределенности внутренней и внешней среды промышленного предприятия.

Способы управления рисками промышленного предприятия мало изучены и недостаточно разработаны, что особенно ярко проявляется при непрерывных изменениях, происходящих в политической и социально-экономической сферах жизни общества. Отсутствие действенного способа управления« рисками не позволяет промышленным предприятиям своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды, определяющих социальную и экономическую ситуацию в стране и на предприятии.

Угольная промышленность относится к категории4 производств повышенного риска, в том числе из-за высокого уровня изменчивости и неопределенности условий горных работ. Многочисленные риски, свойственные угольной промышленности, требуют поиска адекватных способов их снижения с целью повышения эффективности углепроизводства, конкурентоспособности угольной продукции и улучшения инвестиционной привлекательности угледобывающего предприятия.

Попытки менеджеров угледобывающих предприятий адаптироваться к изменениям факторов внутренней и внешней среды, по сути, представляют собой осознанное или неосознанное управление рисками. Поэтому чрезвычайно важно, чтобы на смену бессистемному управлению рисками пришли научно обоснованные практические методы риск-менеджмента, позволяющие повысить эффективность управления не только за счет снижения ущерба от риска, но и за счет получения дополнительных доходов посредством разумного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.

В сложившихся экономических условиях хозяйствования возникла необходимость разработки метода управления рисками российских промышленных предприятий, позволяющего выявлять возможные значимые риски, определять их природу и разрабатывать систему мероприятий по устранению или минимизации негативных последствий.

В настоящей диссертационной» работе автор, опираясь на системный подход к управлению промышленным предприятием, используя теоретические и практические разработки отечественных и зарубежных экономистов по вопросам управления рисками и бюджетирования деятельности экономических субъектов, предложил пути и способы* решения этой научной задачи на примере действующего угледобывающего предприятия.

Состояние изученности вопроса. Анализ опубликованных работ свидетельствует о том, что задача управления рисками промышленного предприятия» в той или иной степени получила отражение в сравнительно небольшом количестве научных трудов. Их основу составляют фундаментальные работы в области теории риска, отдельные аспекты отражены в научных исследованиях в области экономики предприятия; финансового менеджмента и ряда экономико-математических дисциплин.

Основоположниками * теории риска являются такие ученые, как Дж. М. Кейнс, А. Маршалл, О. Моргенштейн, Ф. Найт, Дж. Нейман.

Проблемам управления рисками посвящены научные труды отечественных ученых А. П. Альгина, М. А. Вирула, В. Н. Глазунова, В. М. Гранатурова, М. В. Грачевой, Б. Давыдова, И. Иванова, Г. Л. Краснянского, М.Г. Лапусты, К. С. Мангуша, Н. Ноздрева, А. А. Петросова, Б. А. Райзберга, М. А. Рогова, В. С. Романова, В. В. Черкасова и др.

• Наиболее исследованное направление науки управления рисками связано с рассмотрением рисков финансовых институтов в условиях относительно стабильной экономической конъюнктуры.

Объективно существующая необходимость управления рисками промышленных предприятий в нестабильных политических, экономических и социальных условиях требует разработки принципиально новых подходов к управлению рисками. Автором обосновывается использование бюджетного подхода, позволяющего системно соотносить стратегические, перспективные и оперативные цели и задачи предприятия и оценивать совокупность его значимых рисков в денежном выражении.

Вопросам бюджетного подхода к управлению деятельностью экономических субъектов посвящены работы западных экономистов Р. Брейли, Э. Джонса, К. Друри, Т. Карлина, Э. Майера, А. МакМина, Р. Манна, Ш. Миллза, Б. Нидлза, Дж. Сигела, Д. Хана, Дж. Фостера, Дж. Шима и др.

В "отечественной экономической литературе отдельные аспекты бюджетного управления- хозяйствующими субъектами рассматриваются в работах М. М. Алексеевой, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, Е. В. Быковой, М. А. Вирула, И. М. Волкова, О. Н. Волковой, Н.Г. Данилочкиной, A.M. Карминского, В.В. Ковалева, Т. Б. Крыловой, И. А. Кудряшовой, Е. Н. Логачевой, В. В. Михайлова, О. Е. Николаевой, В. Н. Самочкина, И. Г. Степанова, Е. С. Стояновой, С. А. Тереховой, Г. С. Трушиной, А. В. Чернова, Э. А. Уткина, Е. Н. Харитоновой, Т. А.

• Цыркуновой, А. Д. Шеремета, Т. В. Шишковой, К. В. Щиборща и др.

Системный анализ работ, опубликованных по теме исследования, показывает, что большинство имеющихся научных источников посвящено анализу отдельно взятых вопросов управления рисками и бюджетирования деятельности хозяйствующих субъектов.

Это дает основания считать, что разработка метода управления экономическими рисками промышленного предприятия на основе бюджетного подхода является своевременной и актуальной научной задачей.

Цель и задачи исследования.

Основной целью диссертационного исследования является развитие методов управления экономическими рисками промышленных предприятий в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Поставленная цель достигается решением следующих задач:

• исследовать природу и экономическое содержание рисков промышленного предприятия;

• определить особенности управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, связанными с реализацией его стратегических, перспективных и оперативных целей и задач;

• разработать теоретические основы управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;

• разработать методику управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода;

• обосновать преимущества управления экономическими рисками промышленных предприятий на основе разработанной методики.

Объектом исследования является угледобывающее предприятие в изменяющихся условиях внешней и внутренней среды.

Предметом исследования являются экономические риски угледобывающих предприятий, а также способы эффективного управления рисками, позволяющие своевременно и адекватно реагировать на изменения факторов внешней и внутренней среды.

Теоретические и методологические основы исследования.

Исследование базируется на концепциях и взглядах отечественных и зарубежных экономистов в области теории риска и теории управления, теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.

В диссертационной работе использованы общенаучные методы исследования (диалектический метод, единство исторического и логического анализа, дедукция и индукция, метод моделирования и аналогий), системный подход, аналитические, вероятностно-теоретические и эвристические методы анализа и синтеза.

В качестве нормативной базы исследования были использованы законодательные и нормативные акты РФ, ведомственные инструкции и внутренние нормативные документы, регламентирующие деятельность угледобывающих предприятий.

Информационной базой диссертационного исследования явились монографии и научные статьи, материалы диссертационных исследований, научных семинаров, симпозиумов и конференций, связанных с проблемами управления рисками хозяйствующих субъектов, а также материалы статистической и внутренней отчетности угледобывающих предприятий.

Расчеты проведены с использованием программного продукта Microsoft Excel. Ш

Основные положения, выносимые на защиту

1. Управление рисками угледобывающего предприятия должно основываться на бюджетном подходе как совокупности способов системного соотнесения стратегических, перспективных и оперативных целей и задач предприятия.

2. Бюджетный подход к управлению экономическими рисками позволяет выявлять возможные значимые риски угледобывающего предприятия, определять их природу, классифицировать и разрабатывать мероприятия по устранению или минимизации негативных последствий, а также получению дополнительных доходов посредством эффективного использования рисковых ситуаций в интересах предприятия.

3. Интегральный риск угледобывающего предприятия включает в себя экономические риски первого и второго порядков, и представляет собой результирующий вектор, учитывающий риски (векторы) отклонений бюджетных показателей от запланированных значений.

4. Разработанная методика управления рисками позволяет оценивать влияние изменяющихся факторов внешней и внутренней среды на интегральный риск угледобывающего предприятия в денежном выражении.

Научная новизна исследования

1. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.

2. Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода.

3. Разработана методика управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая:

- способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка;

- алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью;

- организационные схемы процесса управления экономическими' рисками угледобывающего предприятия;

- систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.

4. Уточнены: определение экономического риска угледобывающего предприятия, содержание терминов «бюджет угледобывающего предприятия» и «бюджетирование производственно-хозяйственной деятельности угледобывающего предприятия».

Теоретическая значимость исследования заключается в разработке и использовании бюджетного подхода к управлению рисками промышленного (угледобывающего) предприятия. В диссертации разработаны: теоретические основы бюджетного управления рисками угледобывающего предприятия, способ определения интегрального риска предприятия, алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, а также предложена бюджетная классификация рисков.

Практическая значимость исследования. Предлагаемая методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической и маркетинговой деятельности промышленных предприятий для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении на основе разработанной бюджетной классификации рисков, организационных схем процесса управления экономическими рисками и системы взаимосвязанных электронных таблиц.

Положения диссертационного исследования могут быть использованы в процессе преподавания ряда экономических дисциплин, таких как «Управление рисками», «Экономика предприятия», «Финансовый менеджмент» и др., а также являться базой для дальнейших научно-практических разработок в области совершенствования методов управления в современных экономических условиях.

Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанная методика управления рисками на основе бюджетного подхода в 2002-2004 гг. прошла апробацию и внедрена на угледобывающем предприятии Кузбасса -ОАО «ИК «Соколовская».

Материалы диссертационного исследования докладывались на международных, всероссийских, региональных и межвузовских научных конференциях, научно-технических советах и производственных совещаниях в Москве, Кемерово, Киселевске (2001-2004 гг.), Анжеро-Судженске (2001 г.), Барнауле (2002 г.), Белово (2003 г.), Санкт-Петербурге, Новокузнецке (2004 г.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 2,4 п. л.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Бобрикова, Елена Валерьевна

Эффективное управление угледобывающим предприятием в современных российских условиях невозможно без применения специальных методов управления рисками. Многообразие факторов риска во внешней и внутренней среде угледобывающего предприятия, ослабляющих условия его стабильной работы, повышают роль процесса управления рисками как одного из важнейших условий обеспечения экономической безопасности предприятия.Управление рисками угледобывающего предприятия представляет собой процесс подготовки и реализации мероприятий, направленных на прогнозирование наступления рисковых событий и исключение или сокращение негативных последствий, возникающих в результате производственно-хозяйственной, финансово-экономической и маркетинговой деятельности предприятия.В диссертационной работе предложен бюджетный подход к управлению экономическими рисками, опирающийся на теоретические и практические достижения в этой области и учитывающий специфику деятельности угледобывающего предприятия.В соответствии с поставленными задачами в работе получены следующие результаты:

1. Исследована природа и экономическое содержание рисков промышленного Гугледобывающего) предприятия. Автором выявлено, что: • риск присутствует в любом виде деятельности предприятия, а также связан с большим или меньшим уровнем неопределенности; • не существует экономического поведения субъекта управления предприятием, свободного от риска. Риск связан с ожиданиями, решениями или последствиями деятельности (бездеятельности) субъекта управления предприятием. Вне субъективной деятельности риск не существует, следовательно, риск необходимо рассматривать также как особый тип поведения субъекта управления; • рисковое событие может произойти только в будущем, следовательно, риски промыщленного предприятия неразрывно связаны с прогнозированием, планированием и управлением его деятельностью; • при колебаниях рыночной конъюнктуры угольного рынка и высоком уровне неопределенности условий проведения горных работ объективно существуют и требуют количественного, в первую очередь денежного, выражения риски предприятия.2. Определены особенности управления эконом ическихми рисками угледобывающего предприятия.Уточнено определение экономического риска угледобывающего предприятия, под которым автором понимается вероятность снижения или полной потери эффективности производственно-хозяйственной, маркетинговой и финансово-экономической и деятельности. Снижение (потеря) эффективности выражается в появлении дополнительных расходов или недополучении доходов в результате наступления той или иной рисковой ситуации, связанной с производством, взаимоотношениями с контрагентами, изменчивостью конъюнктуры рынка, использованием природных, материальных, трудовых, финансовых, информационных, интеллектуальных и других ресурсов.3. Разработаны теоретические основы бюджетного управления экономическими рисками угледобывающего предприятия, заключающиеся в использовании синтеза теории трудовой стоимости К. Маркса и теории предельной полезности О. Бем-Баверка.Обоснован и предложен ряд специальных условий, необходИхМЫХ для управления экономическими рисками на основе бюджетного подхода в системе управления угледобывающего предприятия: • применение особых носителей плановой управленческой информации -

бюджетов, обеспечивающих выражение рисков в денежной форме.В сводном бюджете должны увязываться бюджеты потоков ресурсов и процессов, а также бюджеты структурных подразделений угледобывающего предприятия; • внедрение регламентов скользящего планирования (бюджетирования), позволяющих в рамках бизнес-логики предприятия на основании организационных схем управления рисками увязать все этапы процесса управления рисками: разработку стратегических, перспективных и текущих планов и бюджетов; их взаимное соотнесение по целям и задачам; мониторинг, анализ и корректировку, связанную с изменениями условий внутренней и внещней среды предприятия; • внесение во внутренние нормативные документы положений о материальной заинтересованности и материальной ответственности должностных лиц за безусловное исполнение утвержденных статей бюджета; • внедрение на предприятии единого информационного пространства, позволяющего использовать современные методы сбора, обработки и анализа оперативной информации посредством автоматизированной системы управления.Предложена классификация рисков угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая риски, связанные с поступлением средств, и риски, связанные с расходованием средств.4. Разработана методика управления экономическими рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, включающая: • способ определения интегрального риска угледобывающего предприятия с учетом экономических рисков 1-го и 2-го порядка, основанный на разработанной бюджетной классификации экономических рисков; • алгоритм управления экономическими рисками 1-го и 2-го порядка, обеспечивающий принятие управленческих решений с обратной связью; • организационные схемы процесса управления экономическими рисками угледобывающего предприятия; • систему взаимосвязанных электронных таблиц для расчета денежного выражения рисков.Разработанная методика управления рисками может использоваться в производственной, экономической и маркетинговой деятельности промышленных предприятий для динамичной оценки объективно возникающих экономических рисков и определения интегрального риска предприятия в денежном выражении.5. Выявлены и обоснованы основные преимущества управления рисками угледобывающего предприятия на основе бюджетного подхода, к которым относятся: • повышение эффективности управления и сокращение экономических рисков угледобывающего предприятия; • эффективное распределение ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей и сокращения экономических рисков; • оперативное реагирование на возможные изменения условий внешней и внутренней среды предприятия посредством корректировки планов производственно-хозяйственной деятельности и соответствующих бюджетов угледобывающего предприятия; • улучшение финансово-экономического состояния предприятия; • согласование и координация действий структурных подразделений угледобывающего предприятия по управлению рисками; • повышение мотивации работников угледобывающего предприятия в сокращении экономических рисков.На основе разработанной методики проведены многовариантные расчеты бюджета угледобывающего предприятия, в ходе которых изучено поведение интегрального риска в процессе изменения величины влияющего фактора. В результате проведенных расчетов выявлены факторы, оказываюш1ие наибольшее влияние на изменение величины интегрального риска угледобывающего предприятия.