Управление рисками в торговле тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
- Ученая степень
- кандидата экономических наук
- Автор
- Никифоров, Олег Александрович
- Место защиты
- Новосибирск
- Год
- 2003
- Шифр ВАК РФ
- 08.00.05
ДиссертацияДиссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Никифоров, Олег Александрович
Механизм управления рисками: теоретический методологический анализ
Экономическая сущность управления рисками в торговле.
Методологические основы концепции кредитоспособности торговой организации.
Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление рисками в торговле"
т
Актуальность темы исследования. Фундаментальные изменения в экономическом развитии России и влияние экономической идеологии Запада в отношении управления бизнесом в нашей стране предопределяют актуальность рассмотрения задач управления рисками в торговле. Особая роль принадлежит кредитным рискам. Проблема кредитования торговых организаций сопряжена с недостаточным обобщением методологии оценки их кредитоспособности. Как следствие, невозможен достаточно качественный анализ кредитоспособности и ее прогнозирование со стороны торговой организации. Несмотря на то, что многие торговые организации имеют высокую финансовую устойчивость, отказ от кредитов ограничивает возможности их экономического роста. С проблемой кредитоспособности тесно связана проблема стратегических решений.
Степень разработанности проблемы. Обращение к стратегии исследования экономических отношений в сфере кредитования - не новая идея. Эти вопросы решались многими учеными, что подтверждается достаточно широким освещением отдельных аспектов в научной литературе.
Вклад в изучение эффективности функционирования экономического механизма в системе общественного воспроизводства, роли кредита в рыночных отношениях принадлежит таким ученым, как Антонов Н.Г. и Пес-сель М.А., Бочаров В.В., Иришев Б.К., Мотовилов О.В., Нуреев P.M., а также зарубежным авторам - Доллану Э.Дж., Кэмпбеллу К.Д., Кэмпбелл Р.Дж. и др.
Задачи коммерческого и потребительского кредитования являются предметом научного интереса Бланка И.А., Бригхема Ю. и Гапенски JL, Ковалева В.В., Тепловой Т.В. Как предмет специального анализа они представлены в трудах зарубежных экономистов — Адамса У.В., Аргенти Д., Брайерса X., Доусона П., Скалли М., Таффлера Р. Дж., Уильямса Д. и др.
В научных трудах при всей глубине рассмотрения проблем мы находим освещение лишь отдельных из затронутых вопросов. Другие стороны этой сложной проблемы упущены из виду. Степень разработанности научной проблемы достаточно высока, однако труды специалистов не носят комплексного и мультидисциплинарного характера. Несмотря на имеющиеся публикации по теме, требуется углубление концепции исследований в этой области. Наблюдается разрозненность теоретико - методологических, методических и практических подходов. Задачей работы является рассмотрение проблемы управления рисками в торговле в более широком контексте, многопланово.
Цель и задачи исследования. Целью является обобщение и разработка теоретических, методологических, методических и практических подходов к управлению рисками в торговле. Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи:
• выявлена сущность экономического риска, определены внутренние механизмы его нейтрализации;
• разработана концепция кредитоспособности торговой организации;
• обобщены различные положения по проведению политики продаж в кредит в торговых организациях;
• рекомендована система показателей анализа и прогнозирования кредитоспособности торговых организаций;
• проработана технология диагностики и прогнозирования стратегических решений в торговых организациях.
Предмет исследования: управление рисками в торговых организациях. Объект исследования: экономические отношения в процессе получения и предоставления кредитов в торговых организациях Новосибирской области.
Область исследования. Содержание диссертации соответствует области исследования 15.117 «Повышение эффективности использования рыночных инструментов в сфере услуг» Паспорта номенклатуры специальностей научных работников (экономические науки).
Методологическую основу диссертационной работы составляет теория системного анализа, диалектический метод познания, экономические законы, учение о расширенном воспроизводстве и товарно - денежных отношениях, теории социальной рыночной экономики, конкуренции, конкурентных преимуществ, стратегического управления, устойчивости организации, финансового менеджмента, капитала, риска, принятия решений, экономического анализа, кредита, учение об экономических циклах и кризисах, теории инвестирования, управления запасами, ценообразования. Теоретическим фундаментом научного построения явились научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономической теории, экономики, финансового, управленческого и стратегического анализа.
Информационную базу исследования составляют законодательные и инструктивно - методические материалы, регламентирующие порядок функционирования торговых организаций, сведения Госкомстата России, Центросоюза России, обзоры периодической печати и сети Интернет, отчетные данные торговых организаций, материалы специально организованных наблюдений автора. В ходе проведения научного изыскания опробованы принципы системного, комплексного, ситуационного подходов, подход к кредитованию как к процессу, образующие методологическое единство. Применялись статистические методы выборочного наблюдения, классификации, группировок, сравнительного и факторного анализа, экспертных оценок.
Научная новизна исследования состоит в проведении комплексного исследования теоретических, методологических, методических и практических вопросов управления экономическими рисками в торговле. Наиболее существенные результаты, полученные автором и составляющие научную новизну, следующие: • обоснованы концептуальные положения кредитоспособности торговой организации, выражающиеся в выделении в качестве главных аспектов сегментации, товарной политики, ценообразования;
• дана авторская трактовка финансовой устойчивости организации, отличающаяся комплексным подходом к толкованию этого термина;
• на основе систематизации зарубежных и отечественных исследований сформулирован научный подход к проведению кредитной политики торговой организации, заключающийся в комплексном решении проблем продвижения товаров на рынок и задач политики продаж в кредит;
• конкретизирован по составу показателей брифинг - метод анализа кредитоспособности;
• разработаны нетрадиционные показатели ликвидности, отличающиеся от имеющихся адаптацией к отечественным стандартам финансовой отчетности;
• дополнен механизм управления кредитными рисками, отличающийся от традиционного конкретизацией модулей этого механизма;
• предложена авторская концепция исследования займов лендеров - физических лиц в качестве адаптогена и фактора стабилизации работы торговой организации.
Практическая значимость диссертационной работы. Методические разработки применены в практической деятельности Тогучинского районного потребительского общества Новосибирского облпотребсоюза (справка о внедрении от 21.07.2003 г. № 51). Концепция управления рисками востребована в практике работы ОАО «Страховая фирма «СТИФ» (справка о внедрении от 08.08.2003 г. № 1032), ООО «Корпорация «Сибвез» (справка о внедрении от 20.08.2003 г. № 812 с), ООО «Торговый дом «ВИНАП» (справка о внедрении от 11.08.2003 г. № 279). Предложенная методика анализа и прогнозирования кредитоспособности рекомендуется банкам при разработке инструкции о кредитовании торговых организаций. Материалы исследования используются в учебном процессе Сибирского университета потребительской кооперации, что подтверждается справкой о внедрении от 15.11. 2002 г. № 02 - 919.
Апробация результатов исследования. Результаты и выводы диссертационной работы докладывались на республиканских и региональных научно - практических конференциях: «Интеллектуальный потенциал Сибири» г.Новосибирск, 1994 г.), «Проблемы развития рынка потребительских товаров» (г.Новосибирск, 1995 г.), «Проблемы потребительской кооперации Сибири и Дальнего Востока, ее кадровое обеспечение» (г.Новосибирск, 1996 г.), «Проблемы экономики и управления в потребительской кооперации» (г.Новосибирск, 1997 и 1998 годы), «Потребительская кооперация в переходной экономике России» (г.Новосибирск, 1999 г.), «Потребительская кооперация -социально - ориентированная система» (г.Чебоксары, 2000 г.), «Научные исследования на рубеже XXI века» (г.Новосибирск, 2000 г.), «Новый век — новые горизонты науки» (г.Новосибирск, 2002 г.).
Научные публикации. По тематике исследования опубликовано 10 печатных работ общим объемом 1,5 п.л., из них три статьи, остальные - тезисы докладов. Все работы авторские.
Объем и структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, объединяющих 9 параграфов, заключения, библиографического списка, включающего 213 источников, и 19 приложений. Она охватывает 158 страниц основного текста, 8 таблиц и 16 рисунков.
Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Никифоров, Олег Александрович
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Научная новизна диссертации состоит в комплексном исследовании теоретических, методологических, методических и практических подходов к управлению рисками в торговле. Наиболее существенные результаты, полученные автором в ходе проведенной исследовательской работы, состоят в следующем:
• обобщены теоретические и методологические положения риск - менеджмента и на этой основе дополнен механизм управления рисками в торговле, отличающийся от традиционного конкретизацией модулей этого механизма;
• сформулированы методологические аспекты концепции кредитоспособности торговой организации;
• построена структурно - логическая модель диагностики и прогнозирования стратегических финансовых решений торговой организации;
• на основе систематизации работ зарубежных и отечественных ученых разработана концепция управления кредитными рисками;
• предложена авторская методика анализа и прогнозирования кредитоспособности торговой организации;
• обоснована стратегия повышения кредитоспособности потребительского общества.
Автором сформулирована конечная цель управления кредитными рисками в торговле - получение благоприятных условий предоставления кредита со стороны кредитора и дальнейшее сотрудничество с ним в интересах расширения бизнеса и упрочения конкурентных позиций. Автором выделены кредитные риски первого и второго рода. Методы управления ими различны, но общим для них является принятие решений на основании анализа информации о внешней среде.
В диссертационном исследовании дана авторская трактовка кредитоспособности бизнес — организации, в соответствии с которой это способность организации достигать эффективности стратегии предпринимательской деятельности, необходимой для погашения обязательств перед кредиторами в установленные сроки. Решение задачи предполагает системный подход. В связи с этим кредитоспособность определяется через методологическую призму принятия стратегических решений. Автор полагает, что кредитоспособность характеризуется способностью экономического организма противодействовать неблагоприятным факторам внешней среды, реагировать на действия конкурентного окружения и осуществлять дальнейшее развитие в условиях кредитного риска. Устойчивая кредитоспособность организации определяется умением ее руководства управлять возможностями и угрозами. С изменением внешней среды изменяется степень кредитного риска.
Кредитоспособность организации зависит от осуществления стратегий конкурентов. Главными факторами обеспечения кредитоспособности выступают правильный выбор рыночных сегментов, верно построенная ассортиментная политика, хорошо продуманная реализация ценовых решений. Апробация модели рыночной сегментации, увеличивающей объем продаж и повышающей экономическую эффективность, снижает кредитный риск. Внедрение маркетинга отношений в торговой организации перекликается с проблемой повышения кредитоспособности. Организация может обладать устойчивой кредитоспособностью, если ее удельные затраты не превышают издержек конкурентов. Создание и поддержка торговых марок - это условие повышения кредитоспособности. Механизм эффективной ценовой политики - метод управления кредитоспособностью.
В диссертации выдвинуто положение о том, что использование заемного капитала выступает инструментом повышения эффективности маркетинговой стратегии. На основании анализа ряда работ дана авторская трактовка финансовой устойчивости, отличающаяся комплексным подходом к толкованию этого термина.
Автор дает определение профиля кредитного риска, в соответствии с которым это комплексная характеристика эффективности экономической стратегии в варианте использования заемных средств, получаемая на основе диагностики системы аналитических коэффициентов. Ликвидность -обязательное условие кредитоспособности. При проведении анализа кредитоспособности наряду с общеизвестными рекомендуется использовать нетрадиционные показатели ликвидности, разработанные автором и отличающиеся от имеющихся адаптацией к отечественным стандартам финансовой отчетности. В качестве показателей разработанного автором брифинг - метода измерения кредитного риска выделены пять параметров, дающих наиболее важную информацию. Автором предложены ранги показателей кредитоспособности торговой организации, образующие основу брифинг - метода.
На базе применения научных подходов проверено предположение о том, что рост доли заемных средств в условиях высокой ротации оборотных средств не снижает уровень кредитоспособности анализируемой организации.
Относительная экономическая стабилизация 1999 - 2003 годов заставляет организации переходить к стратегическому управлению. Исследование внушает мысль о гибком подходе к вопросам стратегического менеджмента. Нужно постоянно отслеживать зарождающиеся возможности и подстерегающие опасности внешней среды, анализировать эффективность собственной деятельности. Важно сочетание умения реагировать на неожиданные обстоятельства со способностью держать в уме долгосрочную перспективу.
В экономически развитых странах большая часть информации о кредитоспособности организаций приобретается через аналитические агентства. В России сеть информационных агентств развита недостаточно. Однако, как показывает опыт развитых стран, провайдеры деловой информации имеют исключительную важность для развития систем управления рисками.
Россия входит в сложный период развития рыночной экономики. Несмотря на то, что путь каждой страны своеобразен, ряд фундаментальных принципов организации рыночного хозяйства справедлив для всех стран. Несомненно и то, что каждая система несет в себе уникальные черты, которые определяются адаптацией общих формул экономических отношений применительно к национальным условиям и обстоятельствам. Автор согласен, что Россия не должна полностью копировать модели других стран, но знание сильных и слабых их сторон полезно для рациональной организации хозяйственной жизни.
При высоком динамизме современной жизни некоторые из затронутых в диссертации проблем пока еще носят академический характер. Но стремительное движение нашей страны по пути рыночных преобразований вселяет оптимизм, что в недалеком будущем эти проблемы перейдут из области теории и методологии в область практики.
Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Никифоров, Олег Александрович, Новосибирск
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и Н.М.: Ось 89, 1998.
2. Закон РФ «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» от 11.07.97 г. № 97 ФЗ // Собрание законодательства РФ № 28 от 14.07.97 г. - М.: Издательство «Юридическая литература» Администрации Президента РФ.
3. Концепция развития потребительской кооперации Российской Федерации на период до 2010 года. М.: Центросоюз РФ, 2001. - 116 с.
4. Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия: Приказ Минэкономики РФ от 01.10.97 г. № 118// Экономика и жизнь. -1998.-№ 2.-с. 12-19.
5. О реформе предприятий и иных коммерческих организаций: Постановление Правительства РФ от 30.10.97 г. № 1373. Материалы информационной системы «Консультант плюс».
6. Правила продажи гражданам товаров длительного пользования в кредит. Утверждены Постановлением Совета Министров РФ от 09.09.93 г. № 895 // Торговое законодательство Российской Федерации. М.: «Издательство «ПРИОР», 1999. - с. 284 - 294.
7. Учет затрат на предприятиях торговли, общественного питания и производственной кооперации (сборник нормативных документов). -М.: Издательство «Ось 89». - 1998. - 128 с.
8. Монографии, учебные пособия, брошюры, статьи
9. Абдукаримов И.Т. Анализ хозяйственной деятельности потребительской кооперации. — М.: Экономика, 1989. — 319 с.
10. Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. -М.: Издательство «Дело и Сервис», 2000. 512 с.
11. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: «Дело и Сервис», 1998. - 256 с.
12. Азоев Г.Л., Челенков А.П. Конкурентные преимущества фирмы. — М.: ОАО «Типография «НОВОСТИ», 2000. 256 с.
13. Академия рынка: маркетинг. М.: Экономика, 1993. - 572 с.
14. Акоф Р., Сасиени М. Основы исследования операций. М.: «Мир», 1971.-534 с.
15. Александров Ю.Л. Экономика предприятия торговли /Ю.Л.Александров, Э.А. Батраева, И.В. Петрученя, A.M. Смирнова, Н.Н. Терещенко; Краснояр. гос. ун-т. — Красноярск, 2002 /в 2-х ч./
16. АмблерТ. Практический маркетинг. СПб.: Издательство «Питер», 1999.-400 с.
17. Ансофф И. Новая корпоративная стратегия. -СПб.: Питер Ком, 1999.-416 с.
18. Ансофф И. Стратегическое управление. М.: Экономика, 1989. -519 с.
19. Антонов Н.Г., ПессельМ.А. Денежное обращение, кредит и банки. М.: Финстатинформ, 1995. - 272 с.
20. Артеменко В.Г. Финансовый анализ. М.: ДИС, 1997. - 126 с.
21. Ассэль Г. Маркетинг: принципы и стратегия. М.: ИНФРА-М, 2001.-804 с.
22. Багиев Г.Л. и др. Маркетинг.-М.: ОАО «Изд-во «Экономика», 1999. 703 с.
23. Байдакова Н.И., Костина Г.П. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебное пособие. М.: Изд-во АМИ, 2000. - 108 с.
24. Баканов М.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. — М.: Экономика, 1990.-352 с.
25. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1998. - 415 с.
26. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Как управлять капиталом? М.: Финансы и статистика, 1997. - 384 с.
27. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика,1994.-224 с.
28. Банки на развивающихся рынках /в 2-х т/ М.: Финансы и статистика, 1994.
29. Банковский портфель /в 3-х т./ М.: Соминтэк, 1994.
30. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 1998.-576 с.
31. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: Издательство АО «Кон-салтбанкир», 1998.-432 с.
32. Бартон Т., Шенкир У., Уокер П. Комплексный подход к риск — менеджменту: стоит ли этим заниматься. М.: Издательский дом «Вильяме», 2003.-208 с.
33. Басовский Л.Е. Теория экономического анализа. М.: ИНФРА-М, 2001.-222 с.
34. Беренс В., Хавранек П. Руководство по подготовке промышленных технике экономических исследований. - М.: АОЗТ «Интерэксперт»,1995.-342 с.
35. Бернстайн JI.A. Анализ финансовой отчетности: Теория, практика и интерпретация. М.: Финансы и статистика, 1996. - 623 с.
36. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента /в 2-х т./ Киев: Ника• Центр; Эльга, 1999.
37. Бланк И.А. Управление торговым предприятием. М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем», 1998. - 416 с.
38. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М.: Финансы и статистика, 2000. 208 с.
39. БодиЗ., Мертон М. Финансы. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000.-592 с.
40. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов.-М.: ЗАО «ОЛИМП Бизнес», 1997. - 1120 с.
41. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс /в 2-х т./ -СПб.: Экономическая школа, 1997.т
42. Бусыгин А.В. Эффективный менеджмент. М.: Изд-во «Финпресс», 2000.- 1056 с.
43. Бычков В.П., Веснин В.Р. Основы финансового анализа и финансового менеджмента на предприятии в условиях рынка. — М.: Общество «Знание» России, 1995.-64 с.
44. Валевич Р.П., Давыдова Г.А. Экономика торгового предприятия. Мн.: Выш.шк., 1996.-367 с.
45. Ван Хорн Дж. Основы управления финансами. М.: Финансы и статистика, 1997.-799 с.
46. Виханский О.С. Стратегическое управление.-М.: Изд-во МГУ, 1998 250 с.
47. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. М.: Гардарика, 1998. - 528 с.
48. Р 50. Войтов А.Г. Экономика. Общий курс. М.: 1999. - 490 с.
49. ВорстЙ., РевентлоуП. Экономика фирмы.-М.: Высш.шк., 1994.-272 с.
50. Вуд Фрэнк. Бухгалтерский учет для предпринимателей /в 4-х т./ М.: Аскери, 1992.
51. Галицкая С.В. Денежное обращение. Кредит. Финансы (теория и российская практика). М.: Междунар.отношения, 2002. - 272 с.
52. Гантер Б., Фернхам А. Типы потребителей: введение в психографику. -СПб.: Питер, 2001. 304 с.
53. Герчикова И.Н. Финансовый менеджмент.-М.: Консалтбанкир, 1996.-208 с.
54. Гиляровская JI.T., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. СПб.: Питер, 2003. - 256 с.
55. Глазов М.М. Диагностика предприятий: Новые решения. СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1997.-122 с.
56. Глазов М.М. Методика финансового анализа: новые подходы. — СПб.: СПбУЭФ, 1996.- 117 с.
57. Голубков Е.П. Маркетинговые исследования: теория, методология, практика. -М.: Финпресс, 1998.-414 с.
58. Горбунов А.А., Кротов В.Ю., Мартыщенко JI.A. Финансовая устойчивость социально экономической системы / Под ред. д.э.н., проф. Горбунова А.А. - СПб.: ИРЭ РАН, 2000. - 108 с.
59. Голубков Е.П. Основы маркетинга. М.: Издательство «Финпресс», 1999.-656 с.
60. Григорова Т.В. и др. Экономическая теория /в 2-х ч./ Новосибирск: СибУПК, 1999.
61. Грузинов В.П. Экономика предприятия (предпринимательская). М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2002. - 795 с.
62. Гусейнов P.M., Горбачева Ю.В., Рябцева В.М. История экономических учений. М.: ИНФРА - М, Новосибирск: Сибирское соглашение, 2000. — 255 с.
63. Гэбэй Дж. Маркетинг: новые возможности. М.: ФАИР - ПРЕСС, 2002.-368 с.
64. Данько Т.П. Управление маркетингом (методологический аспект). М.: Инфра-М, 1997.-280 с.
65. Деньги и кредит в рыночной экономике. СПб.: Изд-во СПбУЭФ,1994.- 135 с.
66. Джоббер Д. Принципы и практика маркетинга.-М.: Издательский дом «Вильяме»; 2000. 688 с. w 69. Дибб С., Симкин Л. Практическое руководство по сегментированию рынка - СПб.: Питер, 2001. - 240 с.
67. Дибб С., Симкин Л., Брэдли Дж. Практическое руководство по маркетинговому планированию. СПб.: Питер, 2001. - 256 с.
68. Диксон П.М. Управление маркетингом. М.: ЗАО «Издательство БИНОМ»,1998.-560 с.
69. Дойль П. Маркетинг менеджмент и стратегии - СПб.: Питер, 2002. — 544 с.
70. Дойль П. Маркетинг, ориентированный на стоимость. СПб: Питер,2001.-480 с.
71. Дойль П. Менеджмент: стратегия и тактика. СПб.: Издательство «Питер», 1999.-560 с.
72. Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно кредитная политика.-Л.: 1991.-448 с.
73. Дэй Дж. Стратегический маркетинг. М.: Изд-во ЭКСМО - Пресс,2002.-640 с.
74. Дэн Штайнхофф, Джон Берджес. Основы управления малым бизнесом. — * М.: Издательство БИНОМ», 1997. 496 с.
75. Ефимова О.В. Финансовый анализ. М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 1998.-320 с.
76. Ефимовская Л.А. Методические рекомендации по оценке эффективности коммерческих сделок в организациях потребительской кооперации // Деловой вестник «Российской кооперации». 2001. - № 7, с. 58 - 62.
77. Ефремова Г.М. Потребительская кооперация России XXI века. — Новосибирск: СибУПК, 1999. 240 с. 81. Жуков П. Год умеренного пессимизма // Экономика и жизнь. - 2002.— № 7, с.4.
78. Завгородняя А.В., Ямпольская Д.О. Маркетинговое планирование. СПб.: Питер, 2002. - 352 с.
79. Зайцева О.П., БукаЛ.Ф. Экономический анализ /в 2-х ч./- Новосибирск: СибУПК, 1999.
80. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. М.: Изд-во Рос. ун-та дружбы народов, -1995.-224 с.
81. Капелюк З.А., Стрибко Т.В. Финансовый анализ и финансовое планирование организации. Новосибирск: СибУПК, 1996. - 58 с.
82. Карлоф Б. Деловая стратегия. М.: Экономика, 1991.-239 с.
83. Качалин В.В. Финансовый учет и отчетность в соответствии со стандартами GAAP. -М.: Дело, 1998. 432 с.
84. Классика маркетинга /составители Энис Б.М., Кокс К.Т., Моква М.П. — СПб.: Питер, 2001. 752 с.
85. Классики менеджмента /Под ред. М. Уорнера. — СПб.: Питер, 2001. 1168 с.
86. Кныш М.И. Конкурентные стратегии. СПб: Типография «Любавич», 2000.-284 с.
87. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. -М.: Центр экономики и маркетинга, 1995. 189 с.
88. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2000. - 768 с.
89. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. М.: Финансы и статистика, 2001. - 560 с.
90. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1996. - 512 с.
91. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1999.-448 с.
92. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы /Под ред. проф. Я.В.Соколова. М.: Финансы,1. ЮНИТИ, 1997.-576 с.
93. Колб Р.В., Родригес Р.Дж. Финансовый менеджмент. — М.: Издательство «Финпресс», 2001. 496 с.
94. Коммерческий портфель. М.: «СОМИНТЭК», 1995. - 752 с.
95. Котлер Ф. Маркетинг в третьем тысячелетии: Как создать, завоевать и удержать рынок. М.: ООО «Издательство ACT», 2000. - 272 с.
96. Котлер Ф. Маркетинг менеджмент. СПб.: Питер Ком, 1999. - 896 с.
97. Котлер Ф., Армстронг Г., Сондерс Дж., ВонгВ. Основы маркетинга 2-е европ. изд. - М.; СПб.; К.: Издат. Дом «Вильяме», 1998. - 1056 с.
98. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я. СПб.: Издательство «Питер», 1999.-496 с.
99. Кравцов В. Великие завоевания бенчмаркетинга или легальный шпионаж на службе бизнеса // Маркетолог. 2002. - № 1, с. 10 - 14.
100. Кравченко JI.И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. Мн.: Выш. шк., 2000. - 430 с.
101. Кревенс Д. Стратегический маркетинг. -М.: Издательский дом «Вильяме», 2003.-752 с.
102. Кредитные риски // Краткий внешнеэкономический словарь справочник /Под ред. В.Е. Рыбалкина. -М.: Междунар.отношения, 1991. - с. 107.
103. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. -М.: Дело и Сервис, 1998.-304 с.
104. Крофт М.Дж. Сегментирование рынка. СПб.: Питер, 2001. - 128 с.
105. Круглов М.И. Стратегическое управление компанией.-М.: Русская Деловая Литература, 1998.-768 с.
106. Крутик А.Б., Муравьев А.И. Антикризисный менеджмент. СПб.: Питер, 2001.-432 с.
107. Курс экономики / Под ред. Райзберга Б.А. М.: Инфра - М, 1997. - 713 с.
108. Ламбен Ж.-Ж. Стратегический маркетинг. Европейская перспектива.-СПб.: Наука, 1996.-589 с.
109. Лебедева С.Н., Казиначикова Н.А., Гавриков А.В. Экономика торговогопредприятия / Под ред. С.Н.Лебедевой. Мн.: Новое знание, 2001. — 240 с.
110. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии. М.: ООО «ТК Велби», 2003.-264 с.
111. ЛиЧ.Ф., Финнерти Дж.И. Финансы корпораций: Теория, методы и практика. М.: ИНФРА - М, 2000. - 686 с.
112. Лычагин М.В. Финансы и кредит: Популярно о сложном. Новосибирск: Изд-во НГУ, 1992.-200 с.
113. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово экономической деятельности предприятия / Под ред. проф. Н.П. Любу шина. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 1999. - 471 с.
114. Макарова Л.Г., Киселева Л.И., Макаров А.С. Экономический анализ в управлении финансами фирмы. Н.Новгород: Изд-во ННГУ, 1996. — 303 с.
115. Мак Дональд М. Стратегическое планирование маркетинга.- СПб.: Издательство «Питер», 2000. - 320 с.
116. Макконнелл К.Р.,Брю С.Л. Экономикс: Принципы, проблемы и политика /в 2-х т./-М.: Республика, 1992.
117. Мальцев В.А., Толкачев Н.М. Системное управление капиталом.-Новосибирск: СибАГС, 1999. 176 с.
118. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. М.: Приор: Стрикс, 1997.-159 с.
119. Маркетинг/Под ред. А.М.Немчина, Д.В.Минаева.- СПб.: Издательский дом «Бизнес пресса», 2001. - 512 с.
120. Маркетинг / Р.Б. Ноздрева, Г.Д. Крылова, М.И. Соколова, В.Ю.Гречков. -М.: Юристь, 2000. 568 с.
121. Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент. -М.:ИНФРА -М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 1999. — 288 с.
122. Маршалл Дж.Ф., Бансал В.К. Финансовая инженерия: Полное руководство по финансовым нововведениям. М.: Инфра- М, 1998. - 783 с.
123. Мескон М.Х., Альберт М., Хедоури Ф. Основы менеджмента. М.: Дело,1992.-702 с.
124. Методические рекомендации по комплексному анализу финансово хозяйственной деятельности районной кооперативной организации / Авт. колл. под рук. д.э.н., проф. З.А. Капелюк. — Новосибирск: СибУПК,2000.-212 с.
125. Минцберг Г., АльстрэндБ., Лэмпел Дж. Школы стратегий. СПб: Издательство «Питер», 2000. - 336 с.
126. Минцберг Г., Куинн Дж.Б., Гошал С. Стратегический процесс. СПб: Питер, 2001.-688 с.
127. Модильяни Ф., Миллер М. Сколько стоит фирма? Теорема ММ М.: Дело,2001.-272 с.
128. Наговицина Л.П. Как управлять товарными запасами.-М.: Экономика, 1989.- 111 с.
129. Намханова М.В. Стратегическое управление в потребительской кооперации. Новосибирск: СибУПК, 2000. - 320 с.
130. Новоселов А.С. Рыночная инфраструктура региона: Проблемы формирования и развития. Новосибирск: Экор, 1996. - 287 с.
131. НуреевP.M. Деньги, банки и денежно-кредитная политика.-М.: Фин-статинформ, 1995. 128 с.
132. Одинец В.П. и др. Рынок, спрос, цены: стратификация, анализ, прогноз.-СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1993. 155 с.
133. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях: Управление денежным оборотом. М.: Финансы и статистика, 1993.- 160 с.
134. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент: Управление денежным оборотом предприятия. -М: Изд. об-ние «ЮНИТИ»: Банки и биржи, 1995. — 399 с.
135. Перар Ж. Управление финансами: с упражнениями. М.: Финансы и.статистика, 1999. - 360 с.
136. Петров П.В., Соломатин А.Н. Экономика товарного обращения. — М.:1. ИНФРА-М, 2001.-220 с.
137. Портер М. Конкуренция. М.: Издательский дом «Вильяме», 2000. - 495 с.
138. Портер М. Международная конкуренция / Под ред. и с предисловием В.Д. Щетинкина. М.: Междунар.отношения, 1993. - 896 с.
139. Портфель конкуренции и управления финансами / Под ред. Рубина Ю.Б. -М.: СОМИНТЭК, 1996. 734 с.
140. Проблемы финансово хозяйственной деятельности Тогучинского райпо — Новосибирск: СибУПК, 1998. - 108 с.
141. Прыкин Б.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов.- М.: ЮНИТИ ДАНА, 2000. - 360 с.
142. Раицкий К.А. Экономика предприятия. М.: Издательско - торговая корпорация «Дашков и К°», 2002. - 1012 с.
143. Райан Б. Стратегический учет для руководителя.-М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. 616 с.
144. Реформа бухгалтерского учета. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Одиннадцать положений по бухгалтерскому учету. М.: Издательство «Ось - 89», 2000. - 144 с.
145. Риполь- Сарагоси Ф.Б. Системный анализ мотивационного механизма бизнеса. Ростов н / Д: Изд-во Ростов, ун-та, 1995. - 175 с.
146. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Аудит-ЮНИТИ, 1997.-375 с.
147. Романова JI.E. Анализ хозяйственной деятельности. М.: Юрайт - Издат, 2003.-220 с.
148. Руководство по кредитному менеджменту /Под ред. Эдвардса Б./-М.: Инфра-М, 1996.-464 с.
149. Рэдхэд К., Хьюс С. Управление финансовыми рисками. М.: Инфра - М,1996.-288 с.
150. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — Минск: Экоперспектива, 1998. 498 с.
151. Самуэльсон П.А. Экономика/в 2-х Т./-М.: МГП «Алгон» ВНИИСИ, 1992.
152. Самуэльсон П.А., Нордхаус В.Д. Экономика. М.: «Издательство БИНОМ», 1997. - 800 с.
153. Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело ЛТД, 1994. -12 г.
154. Семенов В.М., АсейновР.С., Бабошина П.А. Финансовые риски. -Астрахань: ГУП «Издательско полиграфический комплекс «Волга», 2002.-192 с.
155. Сергеев И.В. Экономика предприятия. М.: Финансы и статистика, 2000.-304 с.
156. Спицин И.О., СпицинЯ.О. Маркетинг в банке. Тернополь: АО «Тар-некс»; К.: ЦММС «Писпайп», 1993. - 656 с.
157. Статистика финансов /Под ред. В.Н.Сапина. М.: Финансы и статистика, 2000.-816 с.
158. Стоянова Е.С., Штерн М.Г. Финансовый менеджмент для практиков: Краткий профессиональный курс. М.: Перспектива, 1998. - 238 с.
159. Теория анализа хозяйственной деятельности / В.В.Осмоловский, Л.И.Кравченко, Н.А.Русак и др.; Под общ. ред. В.В.Осмоловского. -Мн.: Новое знание, 2001.-318 с.
160. Теория маркетинга / Под ред. М.Бейкера. СПб.: Питер, 2002. - 464 с.
161. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и тактика.-М.: Издательство «Магистр», 1998. 264 с.
162. Томпсон А., Формби Дж. Экономика фирмы. М.: Бином, 1998. — 540 с.
163. Томпсон А.А.мл., Стрикленд А.Дж. III. Стратегический менеджмент: концепции и ситуации. М.: ИНФРА - М, 2000. - 412 с.
164. Торговое дело: экономика, маркетинг, организация / Под общ. ред. проф. Л.А.Брагина и проф.Т.П.Данько. М.: ИНФРА - М, 2000. - 560 с.
165. Уолш К. Ключевые показатели менеджмента: Как анализировать, сравнивать и контролировать данные, определяющие стоимость компании. -М.: Дело 2001.-360 с.
166. Управление эффективностью и качеством / Под ред. И.Прокопенко, К.Норта. 4.1. -М.: Дело, 2001
167. Уткин Э.А. Управление фирмой. -М.: Акалис, 1996. 516 с.
168. Уткин Э.А. Финансовое управление. М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство «Экмос», 1997. -208 с.
169. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность организации в условиях кризиса: экономика, маркетинг, менеджмент. -М.: Издательско-книготорговый центр "Маркетинг», 2002. 892 с.
170. Фатхутдинов Р.А. Конкурентоспособность: экономика, стратегия, управление.-М.: ИНФРА-М, 2000.-312 с.
171. Фатхутдинов Р.А. Стратегический менеджмент.-М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел Синтез», 1998. - 416 с.
172. Финансовая стратегия в управлении предприятием: Сб. науч. тр. ИЭиОПП СО РАН, Новосибирск, 1997. 142 с.
173. Финансовое планирование и контроль / Под ред. ПоукокаМ.А., Тейлора А.Х. М.: Инфра - М, 1996. - 480 с.
174. Финансовое управление компанией / Под общ. ред. Кузнецовой Е.В. М.: Ф. «Правовая культура», 1995. - 383 с.
175. Финансовый менеджмент: Теория и практика /Под ред. Стояновой Е.С. -М.: Перспектива, 1997. 574 с.
176. Финансовый менеджмент / Под ред. Поляка Г.Б. М.: Финансы: ЮНИТИ, 1997.-518 с.
177. Финансы, денежное обращение и кредит / М.В.Романовский и др.; Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. М.: Юрайт - М, 2001. - 543 с.
178. Финансы, денежное обращение и кредит /Под ред. проф. Н.Ф.Самсонова. -М.: ИНФРА М, 2001. - 448 с.
179. Финансы. Денежное обращение. Кредит (конспект лекций). М.: «Издательство ПРИОР», 1999. - 176 с.
180. Финансы и кредит / Под ред. проф. М.В.Романовского, проф. Г.Н.Белоглазовой. М.: Юрайт - Издат, 2003. - 575 с.
181. Финансы: / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. О.В. Врублевской, проф. Б.М. Сабанти. М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2000. - 520 с.
182. Фишер С. Экономика. -М.: Дело, 1997. 829 с.
183. Фрейдина Е.В. Исследование систем управления / Под ред. проф. Ю.В.Гусева. Новосибирск: НГАЭиУ, 2003. - 276 с.
184. Фридман A.M. Экономика и планирование кооперативной торговли /в 2-х т./ М.: Экономика, 1989.
185. Хеддервик К. Финансовый и экономический анализ деятельности предприятий /Под ред. Ю.Н. Воропаева. М.: Финансы и статистика, 1996. — 192 с.
186. Хершген X. Маркетинг: основы профессионального успеха. М.: ИНФРА-М, 2000. -334 с.
187. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента-М.: Дело ЛТД, 1995.-128 с.
188. Хохлов Н.В. Управление риском. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 1999. - 239 с.
189. Шаланов Н.В. Определение плеча финансового рычага // Потребительская кооперация в переходной экономике России: Материалы конференции, часть I. Новосибирск: СибУГПС, 1999; с.204 - 206.
190. Шанк Дж.К., Говиндараджан В. Стратегическое управление затратами.— СПб.: ЗАО «Бизнес Микро», 1999. - 288 с.
191. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. Оценка, управление, портфель инвестиций: Монография. — М.: Издательско торговая корпорация "Дашков и К0", 2003. - 544 с.
192. Шелопаев Ф.М. Финансы, денежное обращение и кредит. -М.: Юрайт-Издат, 2002. 275 с.
193. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: Инфра-М, 1996.- 172 с.
194. Шим Дж.К., СигелДж.Г. Финансовый менеджмент. М.: Информационно - издательский дом «Филинъ», 1996. - 400 с.
195. Эванс Дж., Берман Б. Маркетинг. М.: Экономика, 1990. - 350 с.
196. Экономика / Под ред. проф. А.Г.Грязновой, проф. И.П.Николаевой, проф. В.М.Кадыкова. М.: ЮНИТИ- ДАНА, Издательство политической литературы «Единство», 2001. - 822 с.
197. Экономика и организация деятельности торгового предприятия /Под общ. ред. А.Н. Соломатина. М.: ИНФРА - М, 2000. - 295 с.
198. Экономика предприятия /Под ред. Ф.К. Беа, Э.Дихтла, М.Швайтцера. М.: ИНФРА-М, 1999.-928 с.
199. Экономика предприятия / Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М.Купрякова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. - 367 с.
200. Экономика предприятия / Под ред. д-ра экон. наук, проф. А.Е. Карлика. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. 280 с.
201. Экономика предприятия /Под ред. проф. Н.А. Сафронова. -М.: «Юристъ», 1998.-584 с.
202. Экономика торгового предприятия / Рук. авт. колл. А.И. Гребнев. М.: Экономика, 1996. - 238 с.
203. Экономика фирмы / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля, В.А.Швандара. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2003. - 461 с.
204. Экономический анализ /Под ред. Л.Т.Гиляровской.- М.: ЮНИТИ ДАНА, 2001.-527 с.
205. Энджел Дж.Ф., Блэкуэлл Р.Д., Миниард П.У. Поведение потребителей. — СПб.: Питер Ком, 1999. 768 с.
206. Эриванский Ю.Л. Экономика предприятия. М.: ЗТ МИФИ, 2003. - 592 с.
207. Эткинсон Дж., Уилсон Й. Стратегический маркетинг: ситуации, примеры. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.-471 с.
208. Юданов А.Ю. Конкуренция: теория и практика. М.: Гном-Пресс, 1998.-381 с.
209. Ядгаров Я.С. История экономических учений. М.: Инфра - М, 1997.-288 с.