Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России"

На правах рукописи

004

606178

Юнусова Танзиля Талгатовна

ВАЛЮТНЫЙ КОНТРОЛЬ КАК ИНСТРУМЕНТ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИИ

Специальность 08.00.14 - мировая экономика

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 < !<!ЮН 2910

Ростов-на-Дону - 2010

004606178

Диссертация выполнена в ГОУ ВПО «Волгоградский государственный технический университет»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Шаховская Лариса Семеновна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Вовченко Наталья Геннадьевна кандидат экономических наук, доцент Панченко Виктор Иванович

Ведущая организация: ГОУ ВПО «Волгоградский государственный

университет»

Защита состоится «30» июня 2010 г. в 14 часов 00 минут на заседании объединенного диссертационного совета ДМ 212.209.04 при Ростовском государственном экономическом университете (РИНХ) по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ауд. 231.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке Ростовского государственного экономического университета (РИНХ) (г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ауд. 315).

Текст автореферата размещен на официальном сайте РГЭУ (РИНХ) www.rsue.ru в разделе «Защита диссертаций».

Автореферат разослан «28» мая 2010 г.

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Б. Садовая, 69, ауд. 321, объединенный диссертационный совет ДМ 212.209.04 по экономическим наукам.

Ученый секретарь диссертационного совета, д.э.н., профессор

Е.С. Акопова

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Радикальные рыночные преобразования в Экономикс, активное развитие внешнеэкономической деятельности различными субъектами российской экономики привели к возникновению новых угроз, носящих внешнеэкономический характер. В связи с этим нарастает необходимость регулирования внешнеэкономических потоков исследования теоретических и практических основ обеспечения внешнеэкономической безопасности.

Ключевой проблемой становится вопрос балансирования свободы внешнеэкономической деятельности и контроля со стороны органов государственного управления над сс субъектами. Рыночные реформы, осуществляемые в РФ, привели к тому, что были снижены, а в отдельных случаях полностью устранены барьеры на пути свободного движения денег и капиталов. Значительно упростилась процедура выхода российских промышленных и банковских структур на основные мировые рынки, в том числе на международный валютный рынок, денежный рынок и рынок капиталов.

Между тем государство не может полностью отказаться от регулирования данной составляющей внешнеэкономической деятельности.

Инструменты внешнеэкономического регулирования и контроля, воздействуя на сальдо платежного баланса, курс национальной валюты, уровень валютных резервов и другие макропоказатели, обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая национальный рынок от неконтролируемой «утечки» национального капитала и других негативных явлений, связанных с диспропорциональным развитием отдельных направлений внешнеэкономической деятельности. В совокупности данные меры составляют основу обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Однако текущий глобальный финансово-экономический кризис показал, что потенциал обеспечения оптимальных уровней внешнеэкономической безопасности РФ еще не достигнут. Важнейшим инструментом, который может быть использован в данном направлении, является валютный контроль.

В настоящее время механизм осуществления валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»1, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования и контроля. Однако в этой сфере существует ряд противоречий и неопределенностей, затрудняющих процесс валютного контроля и его использование в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. В этой связи актуальной становится задача совершенствования механизмов валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ. Именно поэтому проблемы, связанные с внешнеэкономической деятельностью, инструментарием ее регулирования и методологией его использования, требуют постоянного изучения и исследования.

Степень разработанности проблемы. Внешнеэкономическая безопасность государства является предметом изучения многих российских экономистов. Необходимо отметить вклад в развитие данной области исследования Баранова В.М., Бойко А.П., Глущенко Т.И., Дюженковой Н.В., Елфимова О.М., Жука М.Г., Загашвили В., Иванова С.А., Кандалова П.М., Косенко В.П., Костро-мичевой Э., Маглакелидзе Т., Матяса А., Мироновой Т.Л., Нырова A.B., Пановой A.C., Попова А.Н., Сафрончука М.В., Семченко К., Сенчагова В.К., Сип-ка Р.П., Тяпкина Н.Ю., Уткина Н.И., Цветкова В.Я., Чеботарева С.С.. В зарубежной практике внешнеэкономическая безопасность в большинстве случаев рассматривается с точки зрения узких и локальных проявлений внешнеэкономической деятельности и связана в большей степени с обеспечением активного экономического развития, а не противостояния внешним угрозам.

В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Абалкина Л.И., Богомолова Ю.В., Борисова С.М., Жукова Е.Ф., Колесникова В.И., Лаврушина О.И., Мальцева А.А, Мельникова В.Н., Мовсесяна А.Г., Усоскина В.М., Хаменушко И.В. и др., а также зарубежных

1 О валютном регулировании и иалютпом контроле: Федеральный чакон от 10.12.2003 г. № 173-Ф3 // Росеинекая гачета 2003. 17 лек. - № 253.

специалистов: Брю C.JI., Ваи-Хуза Д.Д., Дорнбуша Р., Линдсрта П., Макконс-ла K.P., Миллера PJI., Псбро М., Роуза П., Самуэльсона П., Сипки Дж.-мл., Фишера С., Шмалеизи Р. и др.

Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах Алиева М.А., Бабича ЭЛ., Багирова Ш.С., Гвоздевой Е., Ершова М.В., Ивановой Е.И., Каштурова А., Козырина А.Н., Красавиной Л.Н., Крашенинникова В.М., Олейник А., Патрушевой С., Пищика П.В., Ривкина К.Е., Ходова Л.Г., Хорошевой A.C., Щелова О.

Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля, включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Данное обстоятельство в сочетании с актуальностью темы диссертации обусловило постановку цели и формулирование задач.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка подходов к совершенствованию механизма управления валютным контролем как инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

- исследовать теоретические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности государства и определить се сущность в контексте обеспечения экономического развития государства;

- установить содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства;

- исследовать принципы и методы контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав;

- систематизировать факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- установить барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- разработать методику выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки капитала»;

- определить перспективы и предложить механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Объектом исследования является валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России в системе мирохозяйственных связей.

Предметом исследования выступают международные экономические отношения, возникающие по поводу осуществления внешнеэкономических сделок субъектами национальной экономики, оказывающие существенное влияние на ее внешнеэкономическую безопасность и требующие соответствующего контроля.

Диссертационная работа выполнена в соответствии с паспортом научной специальности ВАК 08.00.14 - мировая экономика (п. 22 «Теоретические и методологические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности России»).

Теоретико-методологической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью субъектов национальной экономики. В диссертационном исследовании использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.

Инструментарно-методический аппарат. В процессе работы диссертантом применялись различные методические подходы и способы исследования, включая системный, комплексный, факторный, причинно-следственный и срав-

нитсльно-аналитичсский, которые позволяли рассматривать каждую отдельную проблему в единстве своей экономической системы и, соответственно, выявлять истинные причины всевозможных негативных последствий. Диссертационное исследование в целом проводилось в рамках диалектического метода познания, что дало автору возможность изучить экономические явления и процессы в динамике.

Информационно-эмпирической базой исследования стали данные международных финансовых организаций (Международный банк реконструкции и развития, Международный валютный фонд), Министерства финансов РФ, Центрального Банка РФ, отчетности коммерческих банков Пермского края, материалы периодических изданий, а также информация из глобальной сети Интернет.

Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации и ее субъектов в области внешнеэкономической деятельности, инструкции, положения, письма Банка России, законодательства ряда соседних государств, официальные издания Федеральной службы государственной статистики РФ, а также региональных статистических служб.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Формирование понятия «внешнеэкономическая безопасность» государства обусловлено многоуровневым характером угроз на пути эффективного развития национальной экономики и обеспечения ее конкурентоспособности на различных рынках. Внешнеэкономическая безопасность обеспечивается устойчивой внешнеэкономической деятельностью государства, а также других субъектов рынка, и представляет собой особое состояние национальной экономики государства, а также отдельных ее составляющих, проявляющееся в защищенности интересов всех субъектов государства от внешних угроз, возникающих под воздействием международной конкуренции, политического и иных видов давления со стороны субъектов мировой экономики.

2. Диалектическая природа валютного контроля находит свое отражение в том, что он, с одной стороны, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нор-

мативиых актов, регламентирующих проведение валютных операций, и, с другой стороны, является инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, формирующей условия для свободной предпринимательской активности субъектов национальной экономики на международном уровне. Первостепенным субъектом реализации мероприятий по валютному контролю в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ выступают банковские структуры. Структура проблем на пути реализации ими функции обеспечения внешнеэкономической безопасности носит двойственный характер. Первая связана с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля и взаимодействие его с органами валютного регулирования и валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Вторая - с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке.

3. Развитие контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях должно учитывать особенности экспортно-импортных операций российских регионов и основываться на следующих составляющих успешного функционирования агентов валютного контроля: владение субъектами контроля информацией о специфике экономики региона и государства; наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения; конкурентоспособность агентов контроля и их достойная репутация на соответствующих рынках; наличие высококвалифицированных кадров и использование высоких технологий; предоставление услуг по контролю с наименьшими затратами; четкое знание агентами контроля документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля; привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

4. Механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях должен включать реализацию следующих мероприятий: 1) изменения в законодательстве в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами; 2) создание единой укрупненной формы отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России

сведения по группам операций; 3) трансформация валютного контроля в систему государственного финансового контроля, который в дальнейшем станет одной из его составных частей; 4) определение ответственных за нарушения валютного законодательства и установление меры ответственности для каждого субъекта внешнеэкономической деятельности.

5. Выявление внешнеэкономических операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала требует качественного системного анализа ь<1(Ц>у t |.,ел*'о «y-n-iM»» кггчь.'М чцсоус! к .чес/лсмкон» ein: г-.

процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего ва-

; 4>!с.-|ежш-л.ч= я eawiuux • пера:.¿ui v. на^уш-лшем .J a- VEv^naoro вл

лютного законодательства и нормативных актов. Реализация пошагового алгоритма в виде следующих этапов: 1) проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющих выявить сомнительные операции и наличие признаков «утечки» капитала; 2) выявление признаков «утечки» капитала и передача информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписание паспорта сделки и осуществление валютных операций позволяют значительно повысить эффективность валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

6. Традиционный перечень признаков недобросовестной внешнеэкономической сделки требует своего расширения в целях реализации задач по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства путем включения в него таких параметров анализа, как: установление цен па товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отмснительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в обосновании авторского подхода к роли валютного контроля во внешнеэкономической деятельности субъектов национальной экономики, заключающегося в перенесении акцента с простого контроля выполнения нормативных актов в область формирования внешнеэкономической политики, и выработке методических ре-

комеидаций по повышению эффективности валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Отдельные элементы научной новизны состоят в следующем:

1. Обосновано понимание внешнеэкономической безопасности государства в контексте обеспечения внешних условий, благоприятствующих развитию национальной экономики. Установлен характер внешнеэкономических угроз, характерных для современного российского общества, большинство которых проистекают из нормальной деятельности в конкурентной среде и имеют непосредственное отношение к проблеме взаимозависимости, что позволило расширить область использования концепции внешнеэкономической безопасности в направлении совершенствования подходов к развитию внешнеэкономической деятельности субъектов российской экономики.

2. Доказана многокомпонентная сущность валютного контроля как инструмента регулирования движения межстрановых финансовых потоков и системы мер по координации функционирования субъектов внешнеэкономической деятельности путем дополнения принципов его построения, расширения толкования основных функций и установления их роли во внешнеэкономической политике РФ и формализованы барьеры его реализации с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, возникновение которых обусловлено противоречием между его основными субъектами: 1) государством, имеющим определенные интересы по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства, и 2) банками-агентами валютного контроля, выполняющими наряду с этим функции традиционных субъектов предпринимательской деятельности, что позволило сформировать авторское видение путей и перспектив его развития в российских условиях.

3. Определена специфика внешнеэкономических операций субъектов российской экономики, заключающаяся в относительной свободе при осуществлении предпринимательской деятельности в области импорта (снижение валютных ограничений, возможность осуществлять внешнеэкономические операции субъектами различных организационно-правовых форм) и высоком уровне регулиро-

вания экспортных сделок, что затрудняет развитие экспортного торгового направления и позволяет сделать заключение о необходимости формирования единого подхода к валютному контролю экспортно-импортных операций.

4. Разработана и апробирована методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала, основанная на реализации алгоритма проверки внешнеэкономических сделок за счет расширения традиционного перечня признаков недобросовестных сделок и выявления на этой основе расхождений в базовых документах валютного контроля. Применение данной методики позволяет выявлять факты нарушения действующего валютного законодательства и актов органов валютного контроля еще на стадии оформления документов по проводимой валютной операции не как паллиативные меры, а как профессиональный, системный контроль, препятствующий «утечке» капитала из Российской Федерации.

5. Сформирован механизм совершенствования российской системы валютного контроля, включающий следующие блоки трансформаций: 1) совершенствование законодательства; 2) изменения в структуре отчетности; 3) организация контроля; 4) установление механизма ответственности, направленного на упорядочение действий агентов контроля и снятие противоречий в сфере внешнеэкономического валютно-финансового регулирования и позволяющего обеспечить более полную реализацию целей и задач внешнеэкономической безопасности государства.

6. Предложена авторская концепция содержания программы совершенствования валютного контроля в российских условиях, включающая следующие элементы: 1) устранение ошибок, допущенных при либерализации внешнеэкономической деятельности и реализации эффективной модели внешнеэкономического регулирования; 2) предотвращение нелегального оттока капитала; 3) усиление контроля за легальным оттоком, связанным с увеличением зарубежных активов российских банков; 4) создание надежной системы внешнеэкономического контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, проводимых российскими резидентами; 5) корректировка законодателыю-

правовой базы, связанной с валютным контролем, в целях обеспечения целей и интересов государства при защите внешнеэкономической безопасности государства, позволяющая усовершенствовать процесс обеспечения внешнеэкономической безопасности государства на системной основе.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в расширении инструментария обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем всестороннего исследования сущности и содержания валютного контроля, что позволяет оптимизировать направления развития валютного контроля в российских условиях.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке предложений и рекомендаций по совершенствованию валютного контроля в российских условиях, формулировании предложений по совершенствованию нормативных положений по проведению валютного контроля коммерческими банками, что подтверждено соответствующими документами.

Основные положения диссертации применимы в преподавании курсов «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Внешнеэкономическая деятельность», спецкурса «Валютное регулирование и валютный контроль».

Результаты работы представляют интерес для преподавателей и специалистов Банка России, уполномоченных банков, занимающихся вопросами управления валютным контролем над экспортно-импортными операциями.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования представлялись автором в докладах и тезисах на международных, региональных и межвузовских научно-практических конференциях (Пермь, Москва, Днепропетровск).

По результатам выполненного автором исследования опубликовано 5 научных работ общим объемом 2,5 п.л., в т.ч. три статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК Мипобрнауки РФ.

Структура и объем исследования. Предмет исследования, поставленные цели и задачи предопределили план и структуру работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Диссертация имеет следующую структуру:

Введение

Глава I. Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства

1.1. Теоретические основы исследования внешнеэкономической безопасности государства

1.2. Эволюция роли валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства

1.3. Содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства

Глава II. Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности

2.1. Принципы и методы валютного контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности

2.2. Развитие валютного контроля над экспортными поставками

2.3. Тенденции валютного контроля над состоянием импортных поставок

Глава III. Перспективы совершенствования и развития валютного

контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ

3.1. Барьеры развития валютного контроля в практической деятельности коммерческого банка

3.2. Разработка методики выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала

3.3. Направления развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, се теоретическая и практическая значимость, определена степень разработанности проблемы в российской и зарубежной теории и практике, сформулированы цель и задачи исследования, раскрыты его методологическая, инструментальная и эмпирическая базы, сформированы основные элементы научной новизны, выделены основные положения, выносимые на защиту, определена теоретическая и практическая значимость исследования.

В первой главе «Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства» раскрыто содержание понятия «внешнеэкономическая безопасность», определена ее сущность в контексте обеспечения экономического развития государства, установлены цели валютного контроля как инструмента обеспечения его внешнеэкономической безопасности.

Проблемы обеспечения внешнеэкономической безопасности являются предметом исследования в течение достаточно длительного периода времени. В настоящее время российское законодательство, однако, не выработало единого подхода к решению данной проблемы. В частности, указ Президента Российской Федерации от 29.04.1996 г. № 608 «О государственной стратегии экономической безопасности Российской Федерации (основных положениях)» определяет экономическую безопасность как «состояние защищенности экономических интересов личности, общества и государства от внутренних и внешних угроз, основанное на независимости, эффективности и конкурентоспособности экономики страны». Поскольку характер данных угроз меняется с течением времени, задача исследования внешнеэкономической безопасности государства является актуальной и современной на каждом этапе развития российской экономики.

Говоря о внешнеэкономической безопасности государства, необходимо иметь в виду безопасность двух подсистем народного хозяйства - рынка и государства - в их тесной связи с безопасностью ее граждан. Каждый элемент этой системы может служить по отношению к другому как источником угрозы, так и гарантом безопасности. Сосредоточение внимания на государстве при исследовании проблем внешнеэкономической безопасности объясняется тем, что имен-

но государство является активным, осознанно действующим субъектом, решения которого принимаются под воздействием различных социальных групп и который признается в качестве официального представителя суверенитета народа. Но при этом нельзя забывать, что внешнеэкономическая безопасность государства является не самоцелью, а лишь средством обеспечения безопасности его граждан.

Таким образом, можно сформулировать авторское определение внешнеэкономической безопасности, проистекающее из исследования ее сущности: «Внешнеэкономическая безопасность - это состояние национальной экономики государства, а также отдельных ее составляющих, проявляющееся в защищенности интересов всех субъектов государства от внешних угроз, возникающих под воздействием международной конкуренции, политического и иных видов давления со стороны субъектов мировой экономики».

Внешнеэкономическая безопасность обеспечивается устойчивой внешнеэкономической деятельностью государства, а также других рыночных субъектов, функционирующих в его экономическом пространстве. Внешнеэкономическая деятельность представляет собой многомерное понятие, определяемое субъектным составом ее участников. Устойчивость внешнеэкономической деятельности в современной литературе рассматривается как результат умелого управления и контроля над всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности субъектов хозяйствования. Основными видами контроля внешнеэкономической деятельности выступают таможенный и валютный контроль, позволяющий отслеживать движение потоков различных факторов производства.

В структуре видов контроля внешнеэкономической деятельности в рамках проводимого диссертационного исследования целесообразно остановиться на валютном контроле. Данная необходимость обусловлена следующими обстоятельствами:

- таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;

- развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;

- недостаточный период применения системы валютного контроля в российских условиях;

- сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.

Сущность валютного контроля в значительной мере находит свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки: соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ.

Реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью как элемент обеспечения внешнеэкономической безопасности, включающего совокупность органов, институтов, лиц, участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах.

В целях уточнения сущности валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства в диссертационном исследовании изучены труды как отечественных, так и зарубежных исследователей, в результате чего сделаны следующие выводы.

Отличительная особенность определения понятия «валютный контроль» российскими авторами заключается в том, что они понимают под ним централизацию валютных ресурсов у государства, ограничение объема импорта размером выручки от экспорта, валютные ограничения и регламентацию валютных операций по срокам проведения. Зарубежные ученые склоняются в своих определениях к тому, что валютный контроль играет прежде всего регулирующую роль. Выполнение же резидентами и нерезидентами регламентаций валютных опера-

ций, касающихся сроков осуществления расчетов по текущим операциям, операций частных лиц и движения капиталов, ограничение текущих международных платежей, связанных с международным движением капитала, приводит к изменению направления движения валютных потоков на внутреннем и мировом валютных рынках. Таким образом, современное понимание сущности валютного контроля данными авторами очень близко к пониманию его взаимосвязи с внешнеэкономической безопасностью государства.

При этом анализ как зарубежных, так и отечественных определений понятия валютного контроля показывает существенное отличие их от законодательного, что побуждает к формированию собственного видения проблемы.

С функциональной точки зрения валютный контроль предполагает реализацию следующих функций. Регулирующая функция сводится к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций. Контрольная же функция состоит в осуществлении проверок коммерческими банками при соблюдении действующих регулирующих нормативов. Таким образом, валютный контроль представляет собой многомерный процесс, которой можно понимать в широком и узком смыслах.

Следовательно, валютный контроль, выполняющий контрольную и регулирующую функции, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов в целях, установленных государством (узкий смысл), а также обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем регулирования меж-страновых финансовых потоков (широкий смысл).

В связи с этим наиболее полным определением цели валютного контроля является следующее: он направлен на обеспечение внешнеэкономической безопасности государства (поддержание устойчивого курса национальной валюты и противодействие «утечке» капитала за границу) путем соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций посредством механизма:

- использования, применения методологии и формирования валютного курса;

- установления соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;

- предотвращения необоснованных платежей по импорту;

- ограничения сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту;

- обеспечения ввоза товара импортером на таможенную территорию государства в сумме оплаты за этот товар иностранному контрагенту;

- репатриации валютной выручки и зачисления на счета в уполномоченных банках;

- отслеживания обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;

- устранения необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами.

Во второй главе «Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности» изучены принципы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав, систематизированы факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях.

Построение валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства должно основываться на принципах управляемости, эволюционное™, соответствия и адекватного правового сопровождения. Предложенный автором принцип соответствия направлен на достижение адекватности валютного контроля (на любом этапе развития) окружающей его экономической действительности; поддержание соответствия между целями внешнеэкономической безопасности и свободы экономической деятельности в современном мире.

В связи с этим особое значение приобретает соответствие данных принципов общим принципам государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, применяемым в российских условиях. В рамках диссертационного исследования автором проведена классификация данных принципов (рис. 1).

Рисунок 1 - Принципы государственного регулировании

1

внешнеэкономической деятельности

С использованием данных принципов государство выбирает наиболее приемлемые методы регулирования, среди которых к числу наиболее значимых с точки зрения темы диссертационного исследования относятся методы денеж-

1 Составлен автором.

но-кредигной и налоговой политики. Данные методы носят либо административный, либо экономический, либо комплексный характер в зависимости от способа воздействия государства на валютные операции.

В диссертационном исследовании проведен анализ схем валютного контроля над экспортными и импортными поставками. В результате анализа экспортных потоков движения товаров и капитала (рис. 2) установлены следующие особенности российского экспорта:

Рисунок 2 - Схема валютного контроля над поступлением выручки от экспорта товаров1

- введен лицензионный режим в отношении товаров, экспорт которых регулируется в соответствии с международными нормами для сохранения окружающей среды, в интересах национальной безопасности, в целях выполнения обязательств РФ по международным договорам;

- вывоз некоторых товаров на внешний рынок осуществляется потому, что существует гарантия оплаты, в отличие от внутренних расчетов между предприятиями в условиях системы неплатежей;

' Состанлен шпором.

- введен учет внешнеторговых контрактов (около 50% российского экспорта) для целей валютного контроля;

- наметилась тенденция осуществлять экспортную оценку количества, качества и цены экспортируемых товаров;

- сняты валютные ограничения в части открытия специальных счетов, резервирования и обязательной продажи части экспортной валютной выручки;

- недостаточно внимания уделяется заключению экспортных контрактов и выходу на мировой рынок.

В то же самое время в отношении импортных поставок наблюдается определенная либерализация с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Так, к особенностям современного российского импорта относятся:

- возможность осуществлять импортные операции предприятиям любой организационно-правовой формы;

- отмена валютных ограничений по использованию специальных валютных счетов и требование о резервировании средств;

- относительно высокий уровень таможенных импортных платежей и их нестабильность, определенные правила регулирования ввоза товаров физическими лицами в объемах, позволяющих отнести его к коммерческому ввозу;

- наглядное отсутствие системного подхода к процессу валютного контроля.

Успешное развитие механизмов валютного контроля над экспортной/импортной сферами внешнеэкономической деятельности может быть достигнуто за счет следующих факторов:

- владение информацией о специфике экономики региона и государства в целом;

- для агентов валютного контроля - наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения;

- конкурентоспособность и достойная репутация на международном рынке;

- предоставление услуг с наименьшими затратами;

- активное использование документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

- привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

В третьей главе «Перспективы совершенствования и развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ»

исследованы барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях; разработана методика выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала; определены перспективы и предложен механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Система внешнеэкономической деятельности государства как целостный организм находится в состоянии постоянного развития, имея в себе черты экономических явлений как прошлого, настоящего, так и элементы будущего. Эта триада не может не содержать в себе противоречивость и несоответствие друг другу и представляет собой естественное состояние для перманентного преодоления негативных особо острых последствий. В полной мере их устранение невозможно, но они нацеливают агентов валютного контроля на качественное и своевременное выполнение своих функций, что будет способствовать формированию стратегической политики и определенного механизма тактики воздействия на текущие преобразования.

На примере коммерческих банков в диссертационной работе обобщены барьеры развития валютного контроля с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, порождаемые внешними и внутренними условиями. В условиях конкуренции между коммерческими банками многие из них стоят перед дилеммой: как совместить решение двух полярных задач - осуществлять реальный валютный контроль и сохранить клиентов.

Таким образом, можно выделить два вида проблем: внешние и внутренние, возникающие при осуществлении валютных операций и обслуживании участников внешнеэкономической деятельности. Первый (А) связан с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля. В данном случае банк выступает субъектом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Второй (Б) - с внутренними проблемами совершенствования и опти-

мизации валютного контроля в коммерческом банке. Здесь банк сталкивается с проблемой осуществления свободы экономической деятельности (рис. 3).

Рис. 3 - Барьеры развития валютного контроля в РФ1

В результате проведенного исследования установлено, что одной из ключевых проблем обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ является проблема «утечки капитала». В связи с этим следует серьезно задуматься над совершенствованием законодательства, разработкой инструментов и способов банковского валютного контроля, методами выявления коммерческим банком экспортно-импортных товарных сделок с целью «утечки» капитала, направленных на усиление оперативности валютного контроля в Российской Федерации.

В соответствии с решением данной проблемы автором диссертационного исследования предложена методика выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала. Она нацелена на качественное проведение системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов и способствует опе-

1 Состанлсн ангаром.

ративному выявлению «утечки» капитала в целях решения задач обеспечения внешнеэкономической безопасности.

Методика основана на законодательных и нормативных актах, которые систематизированы и приведены в соответствие с закрепленными подходами к проведению валютного контроля и направлены на предотвращение «утечки» капитала, выявление сомнительных валютных операций. В ней представлены авторские предложения по дополнению валютного законодательства нормами валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Этапы выявления «утечки» капитала включают следующее.

На первом этапе в банке проводится проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющая выявить сомнительные сделки и наличие признаков «утечки» капитала.

На втором этапе происходит выявление признаков «утечки» капитала и передачи информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций.

Предложенная методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала была апробирована в ряде Пермских коммерческих банков с 2004 г. по 2008 г. (условные названия Банк 1 и Банк 2)1,

В результате анализа было выявлено, что клиенты Банка 1 не получили товары по переведенным валютным средствам за границу и выручку от экспорта товаров в 2004 г. в размере 1,3% от общей суммы валютных операций клиентов банков, в 2005 г. - 1,23% и в 2007 г. - 0,29%. В 2008 г. в Банке 1 не было выявлено нарушений. Предложенная методика позволила выявить, что 93% контрактов, по которым произошли нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля, содержали признаки «утечки» капитала.

Иная картина сложилась в Банке 2. Сумма за неполученные товары по переведенным валютным средствам за границу в 2005 г. составила 0,1% от общей суммы валютных операций клиентов, в 2006 г. - 0,05 %. В 2007-2008 гг. в Банке 2 не было выявлено нарушений. При этом 72% контрактов, по которым произошли нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля, содержали условия с признаками «утечки» капитала (табл. 1).

' Банк 1 - ЗАО АКИБ «Почтобанк», г. Пермь; Банк 2 - ЗАО АКБ «Трансканиталбанк», г. Пермь.

24

Таблица 1 Количество валютных операций уполномоченных банков'

Наименопание/годы | 2004 г. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г.

Банк 1

Количество операций ~ всего 25344 39562 42831 45013 49129

Количество операций, переданных в ФСФМ 17 14 14 19 20

Отказано в открытии валютного счета 2 3 7 10 3

Банк 2

Количество операций -- всего 65789 71039 74851 76021 76134

Количество операций, переданных в ФСФМ 37 42 52 48 29

Отказано в открытии валютного счета 6 6 5 2 3

В качестве критерия оценки результативности методики была принята доля невозврата выручки от экспорта товаров и отсутствие ввоза на таможенную территорию импортируемых товаров от общей суммы экспортно-импортных операций клиентов банков.

Динамика отказа в открытии счетов резидентам говорит о повышении компетентности экспортеров/импортеров в основах формирования валютного законодательства, работе банков с устоявшейся грамотной клиентурой.

В целях совершенствования контроля над внешнеэкономическими сделками, обеспечивающими «утечку капитала», целесообразно усилить информационный контроль сделок следующими положениями:

- заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отмени-тельными условиями;

- установление цен на товары но экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых;

- значительное превышение штрафных санкций принятого международного уровня;

- отказ от оплаты товара по форс-мажорным обстоятельствам;

- неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация.

Для реализации данных положений автор считает необходимым осуществить программу по совершенствованию государственного валютного контроля, направленную на реализацию следующих мер:

- устранение ошибок, допущенных при либерализации внешнеэкономической деятельности и реализации эффективной модели финансово-денежного регулирования (в части организации валютных отношений);

1 Составлена автором.

- предотвращение нелегального оттока капитала;

- усиление контроля над легальным оттоком, связанным с увеличением зарубежных активов российских банков;

- создание надежной системы внешнеэкономического контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, проводимых российскими резидентами;

- корректировка законодательно-правовой базы, связанной с валютным регулированием и валютным контролем.

Все эти меры коррелируют с идеей обеспечения внешнеэкономической безопасности посредством инструментария валютного контроля.

В заключении диссертационного исследования сформулированы основные выводы, полученные автором в ходе исследования.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:

Научные статьи, опубликованные в периодических изданиях, рекомендованных ВАК:

1. Юиусова, Т.Т. Ретроспективно-исторические аспекты влияния валютного контроля на обеспечение внешнеэкономической безопасности России [Текст] / Т.Т. Юнусова // Экономический вестник Ростовского государственного университета. - 2009. - № 4. - Т. 7. - 24,0 п.л. / 0,5 п.л.

2. Юнусова, Т.Т. Вектор современного развития экспортных поставок, обусловленный императивами внешнеэкономической безопасности страны [Текст] / Т.Т. Юнусова // Экономический вестник Ростовского государственного университета. -2010.-№ 1. - Т. 8. -24,0 п.л. / 0,5 п.л.

3. Юнусова, Т.Т. Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России в условиях глобализации [Текст] / Т.Т. Юнусова // Вестник Ростовского государственного экономического университета (РИНХ).-2010.-№ 1 (30).-40,0 п.л./0,5 п.л.

Научные статьи, опубликованные в других изданиях:

4. Юнусова, Т.Т. Валютный контроль в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности [Текст] / Т.Т. Юнусова // Теория и методика профессионального образования. Проблемы экономики, управления и права на современном этапе : сб. статей и тезисов докладов науч.-практ. конф. (26 апреля 2007 г.). - Пермь: ЗУ НЭП, 2007. - 19,5 п.л. / 0,6 п.л.

5. Юнусова, Т.Т. К вопросу о государственном регулировании внешнеторговой деятельности [Текст] / Т.Т. Юиусова // ВУЗ. XXI век. - Пермь: ЗУИЭП, 2006. - Вып. 16. - 23,5 п.л. /0,4 п.л.

Подписано к печати 05.05.2010 г. Формат бумаги 60x84/16. Бумага офсетная. Печать цифровая. Уч.-изд. л. 1,0. Тираж 120 экз.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Юнусова, Танзиля Талгатовна

Введение.

Г л а в а I Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства.

1.1. Теоретические основы исследования внешнеэкономической безопасности государства

1.2. Эволюция роли валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства.

1.3 Содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Г л а в а II Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности.

2.1. Принципы и методы валютного контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности.

2.2. Развитие валютного контроля над экспортными поставками.

2.3. Тенденции валютного контроля над состоянием импортных поставок.

Г л а в а III Перспективы совершенствования и развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ.

3.1. Барьеры развития валютного контроля в практической деятельности коммерческого банка.

3.2. Разработка методики выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала.

3.3. Направления развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности государства.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности России"

Актуальность темы исследования. Радикальные рыночные преобразования в экономике, активное развитие внешнеэкономической деятельности различными субъектами российской экономики привели к возникновению новых угроз, носящих внешнеэкономический характер. В связи с этим нарастает необходимость регулирования внешнеэкономических потоков исследования теоретических и практических основ обеспечения внешнеэкономической безопасности.

Ключевой проблемой в данном случае становится вопрос балансирования свободы внешнеэкономической деятельности и контроля со стороны органов государственного управления над ее субъектами. Рыночные реформы, осуществляемые в РФ, привели к тому, что были снижены, а в отдельных случаях полностью устранены, барьеры па пути свободного движения денег и капиталов. Значительно упростилась процедура выхода российских промышленных и банковских структур на основные мировые рынки, в том числе на международный валютный рынок, денежный рынок и рынок капиталов.

Между тем, государство не может полностью отказаться от регулирования данной составляющей внешнеэкономической деятельности.

Инструменты внешнеэкономического регулирования и контроля, воздействуя на сальдо платежного баланса, курс национальной валюты, уровень валютных резервов и другие макропоказатели, обеспечивают необходимую динамику развития внешней торговли, одновременно защищая национальный рынок от неконтролируемой «утечки» капитала и других негатнвных явлений, связанных с диспропорциональным развитием отдельных направлений внешнеэкономической деятельности. В совокупности данные меры составляют основу обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Однако текущий глобальный финансово-экономический кризис показал, что потенциал обеспечения оптимальных уровней внешнеэкономической безопасности РФ еще не достигнут. Важнейшим инструментом, который может быть использован в данном направлении, является валютный контроль.

В настоящее время механизм осуществления валютного контроля регулируется Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле»1, нормативными актами Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования и контроля. Однако в этой сфере существует ряд противоречий и неопределенностей, затрудняющих процесс валютного контроля и его использование в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. В этой связи актуальной становится задача совершенствования механизмов валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ. Именно поэтому проблемы, связанные с внешнеэкономической деятельностью, инструментарием ее регулирования и методологией его использования, требуют постоянного изучения и исследования.

Степень разработанности проблемы. Внешнеэкономическая безопасность государства является предметом изучения многих российских экономистов. В частности, необходимо отметить вклад в развитие данной области исследования В.М. Баранова, А.П. Бойко, Т.И. Глущенко, Н.В. Дюженковой, О.М. Елфимова, М.Г. Жук, В. Загашвили, С.А. Иванова, П.М. Кандалова, В.П. Косенко, Э. Костромичевой, Т. Маглакелидзе, А. Матяса, T.JI. Мироновой, А.В. Нырова, А.С. Пановой, А.Н. Попова, М.В. Сафрончука, К. Семченко, В.К. Сенчагова, Р.П. Сипка, Н.Ю. Тяпкина, Н.И. Уткина, В.Я. Цветкова, С.С. Чеботарева. В зарубежной практике внешнеэкономическая безопасность в большинстве случаев рассматривается

1 О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный Закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЭ // Рос. газ. -№ 253. - 17.12.2003. с точки зрения узких и локальных проявлений внешнеэкономической деятельности и связана в большей степени с обеспечением активного экономического развития, а не противостояния внешним угрозам.

В области исследования валютного контроля над деятельностью субъектов внешнеэкономической деятельности представляют значительный интерес труды отечественных ученых: Л.И. Абалкина, Ю.В. Богомолова, С.М. Борисова, Е.Ф. Жукова, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, А.А. Мальцева, В.Н. Мельникова, А.Г. Мовсесяна, В.М. Усоскина, И.В. Хаменушко и др., а также зарубежных специалистов: С.Л. Брю, Дэвида Д. Ван-Хуза, Р. Дорнбуша, П. Линдерта, К.Р. Макконела, Роджер Лерой Миллера, М. Пебро, П. Роуза, П. Самуэльсона, Дж-мл. Синки, С. Фишера, Р. Шмалензи и др.

Вопросам изучения взаимосвязи между особенностями валютного контроля и обеспечением внешнеэкономической безопасности государства уделено большое внимание в работах М.А. Алиева, Э.П. Бабина, Ш.С. Багирова, Е. Гвоздевой, М.В. Ершова, Е.И.Ивановой, А. Каштурова, А.Н. Козырина, Л.Н. Красавиной, В.М. Крашенинникова, А. Олейник, С. ГТанченко В.И., Патрушевой, П.В. Пищика, К.Е. Ривкина, Л.Г. Ходова, А.С. Хорошевой, О. Щелова.

Высоко оценивая вклад ученых в развитие валютного регулирования и валютного контроля и полученные ими научные, методические и практические результаты, заметим, что к настоящему времени в РФ состояние и степень разработанности проблемы валютного контроля включая его теоретическую изученность, не в полной мере соответствуют требованиям обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка подходов к совершенствованию механизма управления валютным контролем как инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Реализация поставленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

- исследовать теоретические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности государства и определить ее сущность в контексте обеспечения экономического развития государства;

- установить содержание и цели валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства;

- исследовать принципы и методы контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав;

- систематизировать факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- установить барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях;

- разработать методику выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала;

- определить перспективы и предложить механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Объектом исследования является валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности государства в условиях развития его внешнеэкономической деятельности.

Предметом исследования выступают международные экономические отношения, возникающие по поводу осуществления внешнеэкономических сделок субъектами национальной экономики, оказывающие существенное влияние на ее внешнеэкономическую безопасность и требующие соответствующего контроля.

Диссертационная работа выполнена в соответствии с паспортом научной специальности ВАК 08.00.14 — мировая экономика п.22 Теоретические и методологические основы обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ.

Теоретико-методологической основой исследования послужили экономические концепции отечественных, зарубежных ученых и специалистов в области осуществления внешнеэкономической деятельности, а также валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью субъектов национальной экономики. В диссертационном исследовании использованы теоретические выводы, представленные как в фундаментальных трудах данных исследователей, так и в материалах научно-практических конференций по проблемам обеспечения внешнеэкономической безопасности и ведущих академических изданиях периодического характера.

Инструментарно-методический аппарат. В процессе работы диссертантом применялись различные методические подходы и способы исследования, включая системный, комплексный, факторный, причинно-следственный и сравнительно-аналитический, которые позволяли рассматривать каждую отдельную проблему в единстве своей экономической системы и, соответственно, выявлять ее истинные причины всевозможных негативных последствий. Диссертационное исследование в целом проводилось в рамках диалектического метода познания, что дало автору возможность изучить экономические явления и процессы в динамике.

Информационно-эмпирической базой исследования стали данные международных финансовых организаций (Международный банк реконструкции и развития, Международный Валютный Фонд), Министерства финансов РФ, Центрального Банка РФ, отчетности коммерческих банков Пермского края, материалы периодических изданий, а также информация из глобальной сети Интернет.

Нормативно-правовую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации и ее субъектов в области внешнеэкономической деятельности, инструкции, положения, письма Банка России, законодательство ряда соседних государств, официальные издания

Федеральной службы государственной статистики РФ, а также региональных статистических служб.

Положения диссертации, выносимые на защиту:

1. Формирование понятия «внешнеэкономическая безопасность» государства обусловлено многоуровневым характером угроз на пути эффективного развития национальной экономики и обеспечения ее конкурентоспособности на различных рынках. Внешнеэкономическая безопасность обеспечивается устойчивой внешнеэкономической деятельностью государства, а также других субъектов рынка, и представляет собой особое состояние национальной экономики государства, а также отдельных ее составляющих, проявляющееся в защищенности интересов всех субъектов государства от внешних угроз, возникающих под воздействием международной конкуренции, политического и иных видов давления со стороны субъектов мировой экономики.

2. Диалектическая природа валютного контроля находит свое отражение в том, что он, с одной стороны, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций, и, с другой стороны, является инструментом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, формирующей условия для свободной предпринимательской активности субъектов национальной экономики на международном уровне. Первостепенным субъектом реализации мероприятий по валютному контролю в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ выступают банковские структуры. Структура проблем на пути реализации ими функции обеспечения внешнеэкономической безопасности носит двойственный характер. Первая связана с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля и взаимодействие его с органами валютного регулирования и валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Вторая — с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке.

3. Развитие контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях должно учитывать особенности экспортно-импортных операций российских регионов основываться на следующих составляющих успешного функционирования агентов валютного контроля: владение субъектами контроля информацией о специфике экономики региона и государства; наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения; конкурентоспособность агентов контроля и их достойная репутация на соответствующих рынках; наличие высококвалифицированных кадров и использование высоких технологий; предоставление услуг по контролю с наименьшими затратами; четкое знание агентами контроля документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля; привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

4. Механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях должен включать реализацию следующих мероприятий: 1) изменения в законодательство в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами; 2) создание единой укрупненной формы отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России сведения по группам операций; 3) трансформация валютного контроля в систему государственного финансового контроля, который в дальнейшем станет одной из его составных частей; 4) определение ответственных за нарушения валютного законодательства и установление меры ответственности для каждого субъекта внешнеэкономической деятельности.

5.Выявление внешнеэкономических операций по экспорту и импорту товаров, способствующих «утечке» капитала, требует качественного системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов. Реализация пошагового алгоритма в виде следующих этапов: 1) проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющих выявить сомнительные операции и наличие признаков «утечки» капитала; 2) выявление признаков «утечки» капитала и передача информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций позволяет значительно повысить эффективность валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

6. Традиционный перечень признаков недобросовестной внешнеэкономической сделки требует своего расширения в целях реализации задач по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства путем включения в него таких параметров анализа как: установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в обосновании авторского подхода к роли валютного контроля во внешнеэкономической деятельности субъектов национальной экономики, заключающегося в перенесении акцента с простого контроля выполнения нормативных актов в область формирования внешнеэкономической политики, и выработке методических рекомендаций по повышению эффективности валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства.

Отдельные элементы научной новизны состоят в следующем:

1. Обосновано понимание внешнеэкономической безопасности государства в контексте обеспечения внешних условий, благоприятствующих развитию национальной экономики. Установлен характер внешнеэкономических угроз, характерных для современного российского общества, большинство которых проистекают из нормальной деятельности в конкурентной среде и имеют непосредственное отношение к проблеме взаимозависимости, что позволило расширить область использования концепции внешнеэкономической безопасности в направлении совершенствования подходов к развитию внешнеэкономической деятельности субъектов российской экономики.

2. Доказана многокомпонентная сущность валютного контроля как инструмента регулирования движения межстрановых финансовых потоков и системы мер по координации функционирования субъектов внешнеэкономической деятельности путем дополнения принципов его построения, расширения толкования основных функций и установления их роли во внешнеэкономической политике РФ и формализованы барьеры его реализации с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, возникновение которых обусловлено противоречием между его основными субъектами: 1) государством, имеющим определенные интересы по обеспечению внешнеэкономической безопасности государства, и 2) баиками-агентами валютного контроля, выполняющими наряду с этим функции традиционных субъектов предпринимательской деятельности, что позволило сформировать авторское видение путей и перспектив его развития в российских условиях.

3.Определена специфика внешнеэкономических операций субъектов российской экономики, заключающаяся в относительной свободе при осуществлении предпринимательской деятельности в области импорта (снижение валютных ограничений, возможность осуществлять внешнеэкономические операции субъектами различных организационно-правовых форм) и высоком уровне регулирования экспортных сделок, что затрудняет развитие экспортного торгового направления и позволяет сделать заключение о необходимости формирования единого подхода к валютному контролю экспортно-импортных операций.

4. Разработана и апробирована методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала, основанная на реализации алгоритма проверки внешнеэкономических сделок за счет расширения традиционного перечня признаков недобросовестных сделок и выявления на этой основе расхождений в базовых документах валютного контроля. Применение данной методики позволяет выявлять факты нарушения действующего валютного законодательства и актов органов валютного контроля еще на стадии оформления документов по проводимой валютной операции, не как поллиативные меры, а как профессиональный, системный контроль, препятствующий «утечке» капитала из Российской Федерации.

5. Сформирован механизм совершенствования российской системы валютного контроля, включающий следующие блоки трансформаций: 1) совершенствование законодательства, 2) изменения в структуре отчетности, 3) организация контроля; 4) установление механизма ответственности, направленный на упорядочение действий агентов контроля и снятие противоречий в сфере внешнеэкономического валютно-финансового регулирования и позволяющий обеспечить более полную реализацию целей и задач внешнеэкономической безопасности государства.

6. Предложена концепция содержания программы совершенствования валютного контроля в российских условиях, включающая следующие элементы: 1) устранение ошибок, допущенных при либерализации внешнеэкономической деятельности и реализации эффективной модели внешнеэкономического регулирования; 2) предотвращение нелегального оттока капитала; 3) усиление контроля за легальным оттоком, связанным с увеличением зарубежных активов российских банков; 4) создание надежной системы внешнеэкономического контроля, включая комплекс валютного контроля международных расчетов, проводимых российскими резидентами; 5) корректировка законодательно-правовой базы, связанной с валютным контролем, в целях обеспечения целей и интересов государства при защите внешнеэкономической безопасности государства, позволяющая усовершенствовать процесс обеспечения внешнеэкономической безопасности государства на системной основе.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в расширении инструментария обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем всестороннего исследования сущности и содержания валютного контроля, что позволяет оптимизировать направления развития валютного контроля в российских условиях.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке предложений и рекомендаций по совершенствованию валютного контроля в российских условиях, формулировании предложений по совершенствованию нормативных положений по проведению валютного контроля коммерческими банками, что подтверждено соответствующими документами.

Основные положения диссертации применимы в преподавании курсов «Мировая экономика и международные экономические отношения», «Внешнеэкономическая деятельность», спецкурса «Валютное регулирование и валютный контроль».

Результаты работы представляют интерес для специалистов Банка России, уполномоченных банков, занимающихся вопросами управления валютным контролем над экспортно-импортными операциями.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и практические результаты диссертационного исследования представлялись автором в докладах и тезисах на международных, региональных и межвузовских научно-практических конференциях (Пермь, Москва, Днепропетровск).

По результатам выполненного автором исследования опубликовано 5 научных работ общим объемом 2,5 п.л., в т.ч. три статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура и объем исследования. Предмет исследования, поставленные цели и задачи предопределили план и структуру работы, состоящей из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

Г л а в a I

Концепция развития валютного контроля в контексте внешнеэкономической безопасности государства

Диссертация: заключение по теме "Мировая экономика", Юнусова, Танзиля Талгатовна

Заключение

На основании выше изложенного можно сделать следующие выводы.

В теоретическом аспекте в диссертационном исследовании представлена система уточненных категорий и закономерностей, связанных с изучением проблем обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем использования инструментария валютного контроля.

Сопоставление высказываний и выводов отечественных и зарубежных ученых, а также изучение практики пермских коммерческих банков, позволили дополнить терминологическую базу обеспечения внешнеэкономической безопасности, сформулировать ряд понятий, позволяющих глубже ориентироваться во внешнеэкономической сфере, рассматривать проблемы ее совершенствования с большей четкостью и конкретизацией.

Во-первых, сущность валютного контроля в значительной мере находит свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки: соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ.

Во-вторых реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного контроля за внешнеэкономической деятельностью, включающего совокупность органов, институтов, лиц, участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах. По существу, это регулирующая функция, которая сводится к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций. Контрольная же функция состоит в осуществлении проверок коммерческими банками при соблюдении действующих регулирующих нормативов и является действенным инструментарием, благодаря которому осуществляется регулирование валютных потоков. На наш взгляд, валютный контроль, выполняющий контрольную и регулирующую функции, представляет собой действия, которые одновременно направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов в целях, установленных государством. Отметим, что наиболее полным, по нашему мнению, определение цели валютного контроля следующее: он в первую очередь направлен на соблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций для поддержания устойчивого курса национальной валюты и противодействия «утечки» капитала за границу.

В-третьих, изложенные соображения позволили автору рассмотреть и проанализировать следующие принципы построения и функционирования валютного контроля (управляемости, эволюционное™, соответствия, адекватного правового сопровождения). Предложенный автором принцип соответствия направлен на: соответствие валютного контроля (на любом этапе развития) окружающей его экономической действительности; поддержание соответствия между банком и клиентами; единство целей и способов работы.

В-четвертых, исследованы институциональные основы коммерческого банка, обозначены роль и место в валютном контроле. Даны подробные характеристики банка как агента валютного контроля, осуществляющего проверку соблюдения резидентами и нерезидентами действующего валютного законодательства РФ и актов органов валютного контроля, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям клиентов банка.

Практический аспект выполненного исследования связан, прежде всего, с оценкой функционального аспекта валютного контроля за внешнеторговыми поставками, принципов и методов валютного контроля в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности.

Во-первых, государство, используя принципы и методы регулирования внешнеэкономической деятельности, с помощью валютного регулирования и валютного контроля (в лице его органов) непосредственно влияет на: уменьшение или увеличение валютного курса, степень использования тех или иных форм международных расчетов, затраты организаций по внешнеэкономическим операциям, объем импорта и экспорта, сроки репатриации экспортной выручки и др.

Поставленные цели достигаются с использованием различных методов государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. По нашему мнению, к таким методам относятся: экономические, административные, комплексные. Комплексный метод используется при необходимости руководствоваться нормативно-законодательными актами, используя при этом экономические рычаги, и включает организационную, исследовательскую, информационную работу.

Во-вторых, обоснована модель проверочной деятельности субъектов валютного контроля и предложены рекомендации по совершенствованию действующей системы валютного контроля. Для этого автором предлагается следующее:

-внести изменения в законодательство в части уточнения понятийного аппарата и устранения противоречий между различными нормами;

-создать единую укрупненную форму отчетности коммерческих банков по валютным операциям клиентов, в которой будут содержаться все интересующие Банк России сведения по группам операций;

- трансформировать валютный контроль в систему государственного финансового контроля, который в дальнейшем станет одной из его составных частей;

-четко определить и установить ответственных за нарушения валютного законодательства как клиентов банков, так и самих уполномоченных банков, установить штрафы от суммы проведенной операции и т.д.

В-третъих, в ходе исследования выявлены проблемы валютного контроля в коммерческом банке, которые имеют внешний и внутренний характер. Первая связана с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля и взаимодействие его с органами валютного регулирования и валютного контроля и другими агентами валютного контроля. Вторая с внутренними проблемами оптимизации валютного контроля в коммерческом банке.

Законодательство нередко предписывает несвойственные банку функции. С вступлением в силу 1 февраля 2002 г. Федерального закона № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов,

163 полученных преступным путем» коммерческий банк приобрел статус субъекта выявления и предупреждения преступлений, не связанных непосредственно с посягательствами на его безопасность. В связи с этим назрела необходимость реорганизации многочисленных ведомств, в круг ведения которых входят функции валютного контроля.

Выявленные проблемы имеют непосредственное отношение к «утечке» капитала из государства.

В-четвертых, систематизированы и оценены основные способы «утечки» капитала из РФ в разработанной и апробированной в Пермских коммерческих банках Методике выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целями «утечки» капитала, которая нацелена на качественное проведение системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов, и способствует оперативному решению выявления «утечки» капитала.

J О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма: Федеральный Закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ//Рос. газ.151-152.-2001.

Методика основана на законодательных и нормативных актах, которые систематизированы и приведены в соответствие с функционированием коммерческих банков и конкретно направлены на предотвращение «утечки» капитала, выявления сомнительных валютных операций и осуществляется в два этапа.

При поэтапном рассмотрении выявления экспортно-импортных товарных сделок с целью «утечки» капитала использовался пошаговый алгоритм.

На первом этапе в уполномоченном банке проводится проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющее выявить сомнительные сделки и наличие признаков «утечки» капитала.

На втором этапе происходит выявление признаков «утечки» капитала и передачи информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций.

По нашему мнению, в список признаков недобросовестной сделки следует дополнительно включить следующее: установление цен на товары по экспортно-импортным товарным договорам ниже среднемировых; значительное превышение штрафных санкций принятого уровня; заключение дополнительных соглашений с отлагательными или отменительными условиями; неисполнение договора в установленные сроки и его пролонгация. В пятой части номера ПС (резервная позиция) проставлять под соответствующими номерами виды сомнительных операций, которые могут привести к «утечке» капитала, установленные отдельным списком.

Методика была апробирована в ряде Пермских коммерческих банков в 2004-2008 гг. В качестве критерия оценки результативности методики была принята доля невозврата выручки от экспорта товаров и отсутствие ввоза на таможенную территорию импортируемых товаров от общей суммы экспортно-импортных операций клиентов банков. Использование методики дало возможность осуществлять без нарушений экспортно-импортные операции Банком 1 и 2 в 2008 г., что свидетельствует о результативности предлагаемого инструментария по выявлению операций с признаками «утечки» капитала.

Разработанная и апробированная методика должна постоянно совершенствоваться, быть гибкой к изменяющимся условиям финансового состояния государства, учитывать все особенности внутренней экономики, положение государства в мировой торговле, а также интересы участников валютного рынка.

Предложенные рекомендации по совершенствованию действующей системы валютного контроля в коммерческом банке направлены на уменьшение расходов по ее реализации, повышение оперативности контроля и достоверности данных, представляемых в виде отчетности уполномоченных банков в органы валютного регулирования и валютного контроля.

Кроме того, основные выводы диссертационного исследования могут быть использованы при преподавании дисциплин «Внешнеэкономическая деятельность», «Валютное регулирование и валютный контроль», «Международные валютно-финансовые отношения». Ряд схем, оценочных параметров, способов осуществления валютного контроля в рамках обеспечения внешнеэкономической безопасности государства может быть использован на практических занятиях с целью привития студентам навыков критериальной оценки механизмов валютного контроля.

Четко отрегулированный законодательством и высокопрофессионально отлаженный механизм валютного контроля будет способствовать сохранению и приумножению отечественных капиталов, поможет формированию цивилизованного внешнеторгового рынка, а также привлекательного инвестиционного климата, то есть обеспечению внешнеэкономической безопасности государства.