Земельно-имущественный комплекс как эффективная форма использования ресурсов в промышленности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Земельно-имущественный комплекс как эффективная форма использования ресурсов в промышленности"

На правах рукописи

Двинский Михаил Борисович

ЗЕМЕЛЬНО-ИМУЩЕСТВЕННЫЙ КОМПЛЕКС КАК ЭФФЕКТИВНАЯ ФОРМА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РЕСУРСОВ В ПРОМЫШЛЕННОСТИ (на примере группы предприятий машиностроительного комплекса г. Красноярска)

Специальность 08.00.05 — экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями,

комплексами

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Красноярск 2006

Работа выполнена в Красноярском государственном университете

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Зандер Евгения Викторовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Осипов Юрий Мирзоевич

кандидат экономических наук, доцент Бажанов Виктор Андреевич

Ведущая организация: Красноярский государственный технический

университет

Защита состоится 15 декабря 2006 г. в 15°° часов на заседании диссертационного совета ДМ 212.099.01 при Красноярском государственном университете по адресу: 660041, г, Красноярск, пр. Свободный, 79, конференц-зал (V корпус).

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Красноярского государственного университета. Автореферат диссертации размещен на официальном сайте Красноярского государственного университета: http ://www Лап. krasu.ru

Автореферат разослан 14 ноября 2006 года.

Ученый секретарь диссертационного совета, д-р экон. наук, профессор

Е.В. Зандер

[. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В России в отношении экономической эффективности использования земельных ресурсов в течение многих лет формировалось несколько искаженное представление, связанное с подходом бесплатного промышленного землепользования, что в результате отразилось и на проведении рыночных реформ в области приватизации государственных предприятий. Прошедшая в начале 1990-х годов массовая приватизация промышленных предприятий как имущественных комплексов предусматривала переход в частную собственность объектов недвижимости только в части капитальных строений' без земельных участков, расположенных под ними.

Наиболее эффективное использование земли как производственного фактора возможно только при наличии единого земельно-имущественного комплекса на базе предприятий народного хозяйства. Понимание данного факта в России уже произошло на практическом уровне: сегодня при продаже предприятий, объектов недвижимости и различных организаций, в объявлениях часто указывается «... продается земельно-имущественный комплекс ...», т.е. продавец сразу подчеркивает в качестве достоинств своего товара наличие прав собственности на использование земельного участка.

Вместе с тем подавляющее большинство российских предприятий, располагающих огромным количеством объектов недвижимости в структуре своих активов, не имеют права собственности или иного имущественного права, обеспечивающего максимально эффективное использование земельного участка под ними. В результате земля как фактор производства превращается в мертвый актив, не принимающий участия в процессе основного производства, роста капитализации бизнеса, снижения системных рисков и т.д. Земельный ресурс в этом случае является исключительно местом расположения предприятия, нередко причиняя множество проблем для осуществления производственной деятельности и обществу в целом. Как следствие, при этом не создается стимулов к эффективному использованию земельного фактора производства в народном хозяйстве.

В то же время, отсутствие стоимости имущественных прав на использование земельных ресурсов в структуре активов предприятия снижает сумму их чистых активов, что отрицательно сказывается на инвестиционной привлекательности. В условиях, когда средний уровень рентабельности в отраслях промышленности в два и более раза ниже средней стоимости инвестиционного капитала, данный фактор существенно тормозит развитие инвестиционных процессов в реальном секторе российской экономики.

В связи с этим в современных условиях хозяйствования является актуальной разработка организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности России, что позволит повысить эффективность функционирования всего

промышленного комплекса страны в силу комплексного участия всех основных факторов производства в процессе получения дохода.

Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку проблем земельных отношений внесли экономисты-классики: Л. Смит, Д, Рикардо, К. Маркс, А. Маршалл, а также отечественные ученые В. Кудннов, И. Буздалов, В, Милосердой, М. Лапшин, В. Назаренко, А. Никанов.

В работах отечественных ученых О.С. Литовка, Б.С, Жйхаревича, Б.М. Гринчель, Н.Е. Костылевой, М.М. Федорова, О.П. Пчелннцева, И.В. Дегтярева, A.A. Сегедннова подробно рассмотрены вопросы рационального использования территорий (земельных ресурсов) на основе планирования размещения производственных сил и экономики природопользования с углублением в экологические аспекты.

Изучением оценки эффективности использования земельных ресурсов в народном хозяйстве занимались: В. П. Антонов, В.Р. Беленький,

A.A. Варламов, С.Н. Волков, Н,В. Комов, П.ф. Лойко, Г.И, Шмелев, О. Леппкеидр.

Вопросами использования ресурсов и повышения конкурентоспособности отечественных промышленных предприятий машиностроительного комплекса занимались В.А. Бажанов, Ю.В. Борисова,

B.C. Литвиненко, Ю.М. Осипов и др.

Однако, несмотря на значительное количество научных публикаций по вопросам эффективного использования земельных ресурсов в отраслях народного хозяйства, большинство из них углубленно рассматривает только экологические, технические и технологические вопросы промышленного .землепользования. Экономические аспекты эффективности использования земли как производственного фактора на микроуровне (в рамках конкретного предприятия) практически не затрагиваются.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов в отраслях промышленности на основе стоимостной оценки имущественных прав на использование земельных ресурсов.. ■

Достижение намеченной цели предполагает решение следующих основных задач: .

- исследовать теоретические основы экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности;

- обосновать экономическую необходимость формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике;

- уточнить экономическую сущность и содержание понятия земельно-имущественного комплекса, его роли в повышении экономической эффективности использования земли как производственного фактора;

- определить результаты использования земельных ресурсов в народном хозяйстве России на различных этапах исторического развития;

- исследовать современный механизм использования земельных ресурсов и формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности Российской Федерации;

- произвести анализ экономической эффективности использования земли как фактора производства на примере предприятий машиностроительного комплекса;

- разработать и обосновать организационный механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земельного участка при формировании земельно-имущественных комплексов с целью повышения экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности;

- разработать н апробировать методику оценки стоимости имущественного права на использование . земельного ресурса в промышленности.

Объект исследования. Объектом исследования.являются предприятия машиностроительного комплекса г. Красноярска и отношения, возникающие в процессе формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности. ■ .

Предметом исследования является процесс формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности как формы эффективного использования земельного фактора производства.

Методологической и теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области управления хозяйственной деятельностью и конкурентоспособностью в отраслях промышленности (в том числе на предприятиях машиностроительного комплекса), планирования пространственного размещения производственных сил, оценки эффективности использования факторов производства в отраслях народного хозяйства и оценки стоимости бизнеса, а также фундаментальные труды ученых в области экономической теории.

В процессе исследования использовалась научная и научно-практическая литература по проблемам, относящимся к комплексному рассмотрению задач эффективного землепользования в условиях рыночной экономики.

Нормативно-правовую базу диссертационного исследования составили Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Законы Красноярского края и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации и Красноярского края в сфере земельных отношений, как в действующих редакциях, так и в утративших силу или в проектных.

При выполнении работы комплексно применялись различные частные научные методы исследования: простой группировки, системного анализа, теории игр и пр.

Информационной бязой послужили официальные статистические данные, характеризующие использование земельного фонда Российской

Федерации и Красноярского края, данные, полученные соискателем в Управлении имущественных отношений администрации Красноярского края и в Департаменте муниципального имущества и земельных отношений Администрации г. Красноярска, а также данные бухгалтерской и статистической отчетности машиностроительных предприятий г. Красноярска.

Научная новизна. В результате проведенного исследования обоснованы концептуально-методологические подходы к пониманию социально-экономической сущности и процесса формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности как эффективной формы использования земельного фактора производства, характеризующиеся следующими элементами научной новизны:

]. Впервые предложен авторский подход к классификации земельных ресурсов по целевому признаку, позволяющий выбрать оптимальный способ формирования земельно-имущественных комплексов в целях, повышения экономической эффективности использования земли в промышленности.

2. Сформулировано авторское понимание сущности и предложено определение земельно-имущественного комплекса как совокупности прав на объекты недвижимости и (или) улучшения с юридически закрепленными правами на земельный участок, на котором они расположены, объединенные единой целью функционирования и развития.

3. Обосновано положение о том, что частная собственность - это только частный случай возможного механизма формирования земельно-имущественных комплексов с целью повышения эффективности использования земельных ресурсов в промышленности и не всегда наиболее оптимальный.

4. Предложена методика выбора способа управления земельными ресурсами собственником предприятия с целью максимизации получаемого дохода на основе использования элементов математического аппарата теории игр.

3. Разработан и апробирован организационно-методический механизм стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного ресурса в процессе формирования земельно-имущественных комплексов с целью повышения экономической эффективности ее использования предприятиями промышленности.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Результаты проведенного диссертационного исследования могут быть использованы собственниками и руководителями предприятий в процессе формирования стратегии долгосрочного развития, направленной на максимизацию получаемого дохода через повышение конкурентоспособности производимой продукции в результате реализации инвестиционных программ и повышения эффективности использования всех основных факторов производства. Региональные и муниципальные органы власти могут использовать результаты исследования при формировании

региональных и местных механизмов' вовлечения земельного фактора производства в хозяйственный оборот на предприятиях промышленности.

Разработанный в диссертации организационно-методический механизм оценки имущественных прав для формирования земельно-имущественных комплексов может быть использован на практике с целью повышения социально-экономической эффективности вовлечения в общественный оборот и использования земельных ресурсов.

Апробация работы и внедрение ее результатов. Теоретические положения и основные результаты диссертационной работы были доложены и одобрены: 1) на научно-практической конференции студентов и аспирантов «Проблемы переходной экономики», проводимой в Красноярском государственном университете в 2003 г.; 2) на практическом семинаре администрации Красноярского края и Союза промышленников и предпринимателей России «Частно-государственное партнерство как условие повышения эффективности использования государственного и муниципального имущества» в 2005 г.; 3) в процессе разработки и проведения* лекционных и практических занятий со студентами Красноярского государственного университета и Красноярского филиала Санкт-Петербургского института экономики и управления.

Публикации. По материалам исследования опубликовано б работ общим объемом 3,9 п. л. (авторских — 3,05 п. л.), в том числе в изданиях, аннотированных ВАК, — I статья (0,4 п: л.).

Структура и объем диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основной текст диссертации изложен на 146 страницах, содержит 30 таблиц и 3 рисунка. В списке литературы 167 наименований.

Во введении обосновывается актуальность, теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования, цель и задачи, определяются методологические основания и научная новизна работы.

В первой главе диссертации «Земельно-имущественный комплекс как эффективная форма использования земельных ресурсов в национальной экономике» представлены обзор научных трудов в области использования земельных ресурсов в промышленности, обоснование экономической необходимости формирования земельно-имущественных комплексов в отраслях народного хозяйства и определены их основные теоретические и методические основы формирования.

Вторая глава «Эффективность использования земельного ресурса как основного фактора производства в промышленности России» посвящена следующим аспектам: 1) экономической оценке результатов использования земельного фактора производства в народном хозяйстве России за период XIX-XX веков; 2) действию существующего механизма использования земли как производственного ресурса и процессу развития земельно-имущественных комплексов в промышленности России; 3) экономической оценке эффективности использования земельного ресурса на примере группы предприятий машиностроительного комплекса г. Красноярска.

В третьей главе «Оценка имущественного права на использование земельного участка как механизм повышения эффективности хозяйственной деятельности промышленных предприятий» предложено авторское решение проблемы повышения экономической эффективности использования земли как производственного фактора в промышленности за счст внедрения организационно-методического механизма стоимостной оценки имущественных прав на использование земельного участка как немагериального актива.

В заключении диссертации изложены основные выводы, обобщения и предложения, вытекающие из логики и результатов диссертационного исследования.

В приложениях представлены исходная информация проведенного исследования в виде форм бухгалтерской отчетности рассматриваемых предприятий и табличный материал, иллюстрирующий отдельные положения диссертации.

IL ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ

ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ АВТОРОМ НА ЗАЩИТУ

1. Впервые предложен авторский подход к' классификации земельных ресурсов по целевому признаку для осуществления выбора оптимального способа формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике.

Земельно-имущественные отношения затрагивают все сферы жизнедеятельности общества. В связи с этим автором диссертационного исследования предлагается параллельно с функциональной использовать следующую целевую классификацию земельных ресурсов при формировании земельно-имущественных комплексов: ,

I) земля как основа национального достояния всего общества в целом, служащая основой его жизнедеятельности, существования и воспроизводства;

. , 2) земля как основной фактор общественного производства товаров и услуг;. . '..

3) земля как тов ар но-материальная ценность, предмет купли-продажи, средство накопления капитала, предмет роскоши и т.п.

Автор диссертационного исследования предлагает использовать матричный способ выбора эффективного механизма формирования земельно-имущественных комплексов в народном хозяйстве. Элементы представленной ниже матрицы демонстрируют выбор эффективного вида имущественного права на использование земельного участка государством в процессе формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике с учетом функциональной категории землепользования и важности каждого, отдельно взятого, земельного участка для общества в целом.

Таблица 1

Выбор оптимального способа формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике

Тип классификации земельных ресурсен Функциональна* классификация земельных ресурсов

Земли с/х *ения ЗЕМЛИ поселений Земли промышленности н иного специального назначения Земли особо охраняемых территорий н объектов Земли лесного фонда Зеылм водного фонд! Зеклн запаса

f г» в £ Е Й Л * 8 X г О" Ш £ Земля как ОСНОВД национального достояния ас его общества к идоом Государственна« собсгъ Госу* дарственная со бет», Государственна* собств,. Государственно* собст». Госу* дарственная собств. Госу- ' дарственная собств. Государственная собств,

Земля как ОСНОВНОЙ фактор общественного про к» одет* а Частная . собств, Челн» собств. Частная собст». Госу- дйрСГ-. венная совета. Частная/ Государственная собст». Государственная собств. Частная/ Государственная собств.

Земля как товарно-материальная ценность Частная совета. Частная собств. Частная собств. Частная собствн Частная собств. Частная собств. Частная собств.

2. Сформулировано авторское понимание сущности н предложено определение земельно-имущественного комплекса.

Экономически эффективное использование земли как производственного фактора возможно только при наличии единого земельно-имущественного комплекса на базе предприятий народного хозяйства. Развитие процесса формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности России обусловлено необходимостью решения следующих основополагающих задач: I) завершение процесса приватизации; 2) стимулирование инвестиционной активности в реальном секторе национальной экономики; 3) развитие рынка, недвижимости;

4) формирование административной инфраструктуры рынка;

5) экономическое стимулирование смещения производственных объектов из центральных районов городов в пригороды, в промышленные зоны и др.

В современной научной литературе не содержится единого подхода к определению понятия «земельно-имущественный комплекс». Нормативно-правовые акты Российской Федерации также не дают определение данной категории. Имеющиеся определения и подходы к пониманию сущности земельно-имущественного комплекса в некоторых научных трудах отечественных ученых зачастую ограничиваются рассмотрением данного процесса исключительно в агробизнесе, а понимание земельно-имущественного комплекса основывают на физической совокупности объектов недвижимости и земельного участка.

На основе анализа теоретических исследований, нормативно-правовой документации, а также практического опыта формирования и развития . земельно-имущественных комплексов автором диссертационного исследования предлагается следующее определение: земельно-имущественный комплекс — это совокупность прав на объекты недвижимости и (или) улучшения с юридически закрепленными правами на земельный участок, на котором они расположены, объединенные единой целью функци онирован ия и развития,

3. Предложена методика выбора способа управления земельными ресурсами собственником предприятия с целью максимизации получаемого дохода на основе использования элементов математического аппарата теории игр.

Для того, чтобы определить выбор наиболее рационального способа управления собственниками предприятий своим имуществом с целью максимизации получаемого дохода предлагается использовать методологию теории игр. Автор классифицирует указанную ситуацию выбора способа управления как бескоалиционное антагонистическое столкновение интересов (•"ТУ)-

Таблица 2

Основные характеристики игры _■

Характеристика игры Описание

Тип игры Бескоалиционна*» антагодастичеекм

Игрок I (активный) Собственник предлрнятк*

Страте п« 1 Инвестирование средства в выкуп земельного участка к его аоалстения а хозяйственный оборот по средством возможного' привлечения дополнительных заемных средств к нх инвестирования в расширение основной производственной деятельности при нсполыоп&нни земли под многоэтажную застройку

Стратегия 2 Инвестирование средства в выкуп земельного участка н его вовлечения в хозяйственны оборот по .средством возможного привлечения дополнительна заемных средств и V инвестирования ' в расширение основной производственной , деятельности пр использовании земли в целях торговли, общественного питания, бытового обслуживания

Стратегия 3 Инвестирование средства в выкуп земельного участка и его аоыючени* в хозяйственный оборот по средством возможного привлечения дополнительных заемные средств и их инпестмроаанпя » расширение основной, производственной деятельности при использовании земли для промышленного производства

Стратегия 4 Инвестирование средстве в выкуп земельного участка н его вовлечения в хозяйственный оборот по средством возможного привлечений дополнительных - заемных средств н нх инвестирования в'- расширение основной производственной .деятельности при использовании земли дм администрвтивно^улраалсмеской и общественной деятельности

Стратеги« $ Инвестирование средств. в . выкуп земельного" участка с целью привлечения инвестиционных ресурсов для расширения основного вида деятельности

Игрок 2 (пассивный) Государство

Стратеги« 1 Изменения кадастровой стоимости, соответствующей функциональному использованию земли под домпмн многоэтажной застройки

Стратегии 2 Изменения кадастровой стоимости, соответствующей функциональному использованию земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания

Стратег»* 3 Изменения кадастровой стоимости, соответствующей функциональному использованию лод промышленными объектами

Стратегия 4 Изменения кадастровой стоимости, соответствующей функциональному использованию земли под административному правленческими и общественны ми объектами

Расчет возможного выигрыша собственников предприятий представлен в виде матрицы, элементы которой показывают доход в результате выкупа земельного участка под имущественным комплексом при текущей категории землепользования и реализации определенной стратегии его дальнейшего использования, измеряемый в разах по отношению к цене выкупа. Цена выкупа земельного участка для предприятий Красноярского края определена в размере 5-ти кратной ставки земельного налога. В табл. 3-5 приведены расчеты возможного выигрыша собственников имущественных комплексов по трем крупным машиностроительным предприятиям г. Красноярска.

Таблица3

Матрица расчета возможного выигрыша собственника предприятия для ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов»

Стратегии первого игрока Стратегии второго игрока

Стратегия 1 Стратегия 2 Стратеги» 3 Стратегия 4

Страте гил 1 13.3 16,4 4,1 11,4

Стратегия 2 10.» 13.3 3,3 9,3

Стратегия 3 43.7 53,8 13,3 37,5

Стратегия 4 15.5 19,1 4.7 »,1

Стратегия 5 0,38 0,38 0,38

Таблица 4

Матрица расчета возможного выигрыша собственника предприятия для Красноярского «ЭВРЗ» — филиала ОАО «РЖД»

Стратегии первого Стратегии второго игрока

игрока Стратегия 1 Стратегия 2 Стратегия 3 Стратегия 4

Стратегия 1 13,1 15,2 3.4 11,9

Стратегия 2 11,7 13,1 3,0 10,5

Стратегия 3 32,4 59,8 133 47,0

Стратегия 4 14,9 17,0 3,8 13,3

Стратегия 5 0,41 0,41 038 0.40

Таблица 5

Матрица расчета возможного выигрыша собственника предприятия для ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения»

Стратегии первого игрока Стратегии второго игрока

Стратеги* 1 Стратеги* 2 Стратегия 1 Страте гна 4

Стратеги* 1 113 14, а 4,4 10.5

Стратеги* 2 12,0 133 4,0 ■ 9.5

Стратегии 3 40,4 44,8 113 31,9

Стратеги* 4 16.9 18,7 5,6 133

Стратегия 5 -14.70 - Н.73 -13.94 -14,60

Анализ представленных выше платежных матриц показал, что в случае реализации активным игроком (собственником предприятия) второй стратегии возможный выигрыш многократно выше, чем при реализации

первой. При этом компромисс будет достигаться всегда только на главной диагонали таких матриц, поскольку в условиях законодательного ограничения государство не имеет возможности препятствовать реализации описанной стратегии собственника и не имеет иного альтернативного ответа, уменьшающего цену его выигрыша.

Оценка абсолютного возможного дохода (выигрыша) для рассматриваемых предприятий приведена в табл. 6.

Таблица б

Расчет максимально возможного «спекулятивного» дохода, тыс. руб.

Объекты собственности Стоимость выкупа земельного . участка Возможность извлечения максимального «(спекулятивного» дохода ь результате с иены категории использования земель (кадастров а* стоимость за вычетом ьыкупмой йены)

Земля под домами многоэтажной застройки Земли под объектами торговли, обществ «иного шттання, бытового обслуживания Земли под промышленными объектами Земли под адмнниС1р*тнвно-уоравденчееккми и общественными объектами

Г ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» 64 634 2 763 675 . 3 4В335 797 401 2 3 60 944

2. Красноярский «ЭВРЗ» - филиал ОАО «РЖД» 26910 1 Б 98 347 2 171 307 455 224 1696 317

ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения» 116 4 5вв 764 5 Ш929 . 1437 165 3 597 594

Расчеты автора доказывают, что абсолютные значения возможного дохода собственника за счет смены категории использования земельных участков и их последующего освоения характеризуются высоким уровнем.

Для предприятия ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» возможный «спекулятивный» доход может быть сопоставим с выручкой от реализации за 2004 год и превышает сумму чистой прибыли за этот же период от 1 288 до I 862 раз. Для предприятия «Красноярский ЭВРЗ» эти цифры еще выше, а для ЗАО «Сибтяжмаш», на фоне отрицательного значения конечного финансового результата деятельности, возможность извлечения столь солидного альтернативного дохода выглядит весьма привлекательной.

Таким образом, автором доказано, что инвестирование средств в осуществление выкупа земельного участка, на котором расположены предприятия промышленности, с целью продолжения основной производственной деятельности является экономически необоснованным. В связи с этим ожидать развития процесса формирования земельно-имущественного комплекса можно только в том случае, если собственник предприятия решает вопрос о прекращении основной производственной деятельности и намерен реализовать первый вариант стратегии своего поведения (рис.I)-

Рис.1. Реализация возможных стратегий собственника предприятия

4. Разработан органнзационно-методичеекнй механизм стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного ресурса в процессе формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности.

В целях достижения максимальной экономической эффективности использования земли как производственного ресурса необходимо обеспечить ее полноценное вовлечение в хозяйственную деятельность предприятий. Реализация данного направления невозможна без наличия орган изацион но -методического механизма внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земли. В практике российского государства сложилось так, что полноценную стоимость имеет только право собственности на землю.

Основным концептуальным ; подходом, на котором базируется построение организационно-методического механизма внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земли, является следующее утверждение: при осуществлении производственной деятельности для предприятия не имеет значения, на какой основе использовать факторы производства. Отсюда можно утверждать, что ценность права собственности на землю и иного имущественного права на ее использование для осуществления хозяйственной деятельности предприятия при равных возможностях и ограничениях ее вовлечения в производственный процесс будет одинаковой или, по крайней мере, сопоставимой. .

Организационный механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земельных ресурсов.

В рамках разработки организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов на базе предприятий отраслей промышленности важно обеспечить, по мнению автора, реализацию на практике следующих основных принципов:

1. Достижение наилучшего использования земельных ресурсов предприятий.

2. Сохранение предпринимательского интереса к продолжению осуществления основного вида производственной деятельности.

Автор считает, что только при одновременной реализации на практике указанных принципов возможно обеспечить максимально эффективный процесс формирования земельно-имущественных комплексов на базе предприятий отраслей промышленности.

Основными организационными направлениями внедрения предлагаемого механизма являются следующие мероприятия:

— расширение полномочий собственника имущественного права на использование земли;

— возможность самостоятельного разделения имущественного права;

— устранение возможности извлечения спекулятивного дохода;

— отмена налогообложения увеличения балансовой стоимости имущественных прав на землю;

- включение стоимости прироста имущества предприятии в уставной капитал в административном порядке;

- приведение в соответствие деятельности кредитных учреждений с нормами законодательства Российской Федерации в части земельных отношений.

Методика оценки имущественного права на использование земельного ресурса.

В области оценки имущественных прав на использование земельных ресурсов в российской практике сложился односторонний подход, предполагающий оценку только права собственности. Наличие данного процесса на практике носит отрицательный характер для собственников предприятий, поскольку наличие иного, отличного от права собственности, имущественного права не обеспечивает последним необходимый уровень полномочий в отношении распоряжения и использования земельными ресурсами в своих интересах. В свою очередь, это не позволяет достичь максимальной экономической эффективности использования земельного фонда под предприятиями промышленности.

Расчет стоимости имущественного права можно записать следующим образом:

■ (1)

А

где V, и Уз — стоимостная оценка имущественного права и права собственности на использование земельного участка^ рублей;

Т и Г™,- период действия и максимально возможный срок действия имущественного права, лет,

Г„ — ставка земельного налога, % от кадастровой стоимости; А— ставка арендной платы, % от кадастровой стоимости; К - поправочный коэффициент на возможные ограничения имущественного права по использованию земельного участка в сравнении с правом собственности.

В качестве основных возможных ограничений имущественных прав на использование земельного участка можно рассмотреть следующие:

- строго установленное функциональное использование земли или набор возможных видов функционального использования;

- строго ■ установленное ограничение текущего вида осуществляемой экономической деятельности или ограничение возможных видов экономической деятельности хозяйствующих субъектов;

ограничение возможности самостоятельного распоряжения имущественным правом на использование земельного участка (передача, продажа, субаренда, дробление и т.д.);

- прочие ограничения имущественного права на использование земельного участка.

Расчет поправочного коэффициента автором осуществлен по следующей формуле:

. ^ = . у ,-, (2)

где К —" поправочный коэффициент на возможные ограничения имущественного права по использованию земельного участка в сравнении с правом собственности;

11 ^«е - затраты на осуществление каких-либо действий собственника по управлению земельным участком при наличии имущественного права, отличного от права собственности, и права собственности, соответственно, рублей;

Уз — стоимостная оценка права собственности на землю, рублей; / — возможный вариант использования земли собственником имущественного права.

В случае, если для собственника земельно-имущественного комплекса имущественное право по возможности использования земли как производственного фактора ничем не отличается от права собственности, то предполагается, что разница в затратах на осуществление управления и распоряжения земельным участком в хозяйственном обороте равна нулю. Тогда поправочный коэффициент К будет равен 1.

Размер минимального значения рассматриваемого коэффициента целесообразно по мнению автора установить равным 0,01, что может соответствовать договору краткосрочной аренды с максимальным набором ограничений.

5, Апробация организационно-методического механизма стоимостной оценки, имущественного права на использование земельного ресурса как фактора производства.

Апробация предлагаемого к внедрению организационно-методического механизма стоимостной оценки имущественных прав на использование земельного фактора производства производилась на основе расчета возможных изменений финансовых показателей для рассматриваемой группы машиностроительных предприятий г. Красноярска в следующих направлениях:

1) изменение стоимости предприятия как земельно-имущественного комплекса; ■

2) изменение инвестиционной привлекательности предприятия;

3) изменение кредитоспособности предприятия.

Оценка стоимости имущественных прав на использование земельных ресурсов с применением предлагаемой методики была произведена для случаев, соответствующих: 1) текущим (действующим) условиям заключения договора аренды земельных участков; 2) эталонным условиям (наличие в

собственности предприятий имущественного права, обеспечивающего максимально эффективное вовлечение в хозяйственный оборот земельных ресурсов как производственного фактора).

По результатам расчетов очевидным является получение рассмотренными предприятиями следующих преимуществ для осуществления финансово-хозяйственной деятельности:

1. Увеличение стоимости чистых активов: до 345,5 % -ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов», до 238,4 %-Красноярский ЭВРЗ - филиал ОАО «РЖД», до 166 533,7 % - ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения».

2. Оценка возможности привлечения дополнительного заемного капитала, в % по отношению к текущей балансовой стоимости имущества: ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» - 17,7%, Красноярский ЭВРЗ -филиала ОАО «РЖД» - 131,0 %, Красноярский ЭВРЗ - филиал ОАО «РЖД» -728,8%.

Данные изменения способны вызвать огромный инвестиционный интерес со стороны различных экономических субъектов или позволить мобилизовать инвестиционные ресурсы за счет реализации невостребованного основной производственной деятельностью имущества.

Таким образом, предложенный автором диссертационного исследования организационно-методический механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного фактора является необходимым условием повышения экономической эффективности деятельности предприятий промышленности и интенсивного развития реального сектора национальной экономики.

По теме исследования опубликованы следующие научные работы:

В изданиях, аннотированных ВАК:

1. Двинский М.Б. Теоретические основы формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности / Е.В. Зандер, М.Б. Двинский // Вестник КрасГАУ. - 2006. - № 13. - С. 33-38 (0,8 пл., авторский вклад -0,4 п.л.).

В прочих изданиях:

2. Двинский М.Б. Доказательство необходимости государственного управления развитием земельно-имущественных комплексов в отраслях промышленности на региональном уровне с использованием математического аппарата теории игр / М.Б. Двинский.// Актуальные проблемы структурной перестройки экономики регионов России: материалы всероссийской иаучно-практ. конференции, ИЭУ ХГУ. - Абакан, 2006, С. 54-59 (0,5 пл.). . ,

3. Двинский М.Б, Организационно-методический механизм внедрения стоимостной оценки имущественных. прав на использование земельных ресурсов предприятий как основа формирования земельно-промышленных комплексов в промышленности / М.Б. Двинский // Экономические проблемы и решения: Научный журнал. № 5 / Красноярский государственный университет.-Красноярск, 2006, С. 63-76.(1,0пл.).

4. Двинский М.Б. Несовершенство нормативно-правового регулирования ' как сдерживающий фактор становления земельно-имущественных комплексов / М.Б. Двинский // Аграрная наука на рубеже веков: материалы научио-практ. конференции. 4.2. КрасГАУ. — Красноярск, 2006, С. 234-236 ( 0,25 пл.).

5. Двинский М.Б. Проблемы становления и развития земельно-имущественных комплексов на базе промышленных предприятий в России / Е.В. Зандер, М.Б. Двинский // Экономические проблемы и решения: Научный журнал. № 4 / Красноярский государственный университет. - Красноярск, 2005, С. 82-93. (0,9 пл.),

6. Двинский М.Б. Проблемы приватизации земельных участков под промышленными предприятиями в РФ / М.Б. Двинский // Современное состояние и перспективы развития экономики России: Сборник статей III Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза. - 2005. (0,25 пл.).

7. Двинский М.Б. Муниципальная собственность / М.Б, Двинский П Проблемы переходной экономики: Сб. тезисов. / Краснояр. гос. ун-т. -Красноярск, 2002, - С. 60-61, (ОД пл.).

Подписано в печать Ъ.млооб г. Формат 60x84/16. Бумага тип. Печать офсетная. Усл. печ. л. t,i6-Тираж iOQ Заказ zzz .

Издательский центр Красноярского государственного университета 660041 Красноярск, пр. Свободный, 79,

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Двинский, Михаил Борисович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ЗЕМЕЛЬНО-ИМУЩЕСТВЕННЫЙ КОМПЛЕКС КАК ЭФФЕКТИВНАЯ ФОРМА ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬНЫХ РЕСУРСОВ В НАЦИОНАЛЬНОЙ ЭКОНОМИКЕ.

1.1. Земельные ресурсы как производственный фактор в промышленности и их использование.

1.2. Экономическое обоснование необходимости формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике.

1.3. Теоретические и методические основы определения и формирования земельно-имущественных комплексов.

ГЛАВА 2. ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗЕМЕЛЬНОГО РЕСУРСА КАК ОСНОВНОГО ФАКТОРА ПРОИЗВОДСТВА В ПРОМЫШЛЕННОСТИ РОССИИ.

2.1. История развития использования земельных ресурсов в народном хозяйстве России.

2.2. Современный механизм использования земельных ресурсов и формирование земельно-имущественных комплексов в промышленности Российской Федерации.

2.3. Анализ экономической эффективности использования земельного фактора производства предприятиями машиностроительного комплекса (на примере предприятий г. Красноярска).

ГЛАВА 3. ОЦЕНКА ИМУЩЕСТВЕННОГО ПРАВА НА ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА КАК МЕХАНИЗМ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ.

3.1. Организационно-методический механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земельного участка при формировании земельно-имущественных комплексов.

3.1.1. Организационный механизм внедрения стоимостной оценки имущественного права на использование земельного участка.

3.1.2. Методика оценки имущественного права на использование земельных участков в процессе формирования земельно-имущественного комплекса.

3.2. Оценка возможных изменений экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Земельно-имущественный комплекс как эффективная форма использования ресурсов в промышленности"

Актуальность темы исследования. В России в отношении экономической эффективности использования земельных ресурсов в течение многих лет формировалось несколько искаженное представление, связанное с подходом бесплатного промышленного землепользования, что в результате отразилось и на проведении рыночных реформ в области приватизации государственных предприятий. Прошедшая в начале 1990-х годов массовая приватизация промышленных предприятий как имущественных комплексов предусматривала переход в частную собственность объектов недвижимости только в части капитальных строений без земельных участков, расположенных под ними.

Наиболее эффективное использование земли как производственного фактора возможно только при наличии единого земельно-имущественного комплекса на базе предприятий народного хозяйства. Понимание данного факта в России уже произошло на практическом уровне: сегодня при продаже предприятий, объектов недвижимости и различных организаций, в объявлениях часто указывается «. продается земельно-имущественный комплекс .», т.е. продавец сразу подчеркивает в качестве достоинств своего товара наличие прав собственности на использование земельного участка.

Вместе с тем подавляющее большинство российских предприятий, располагающих огромным количеством объектов недвижимости в структуре своих активов, не имеют права собственности или иного имущественного права, обеспечивающего максимально эффективное использование земельного участка под ними. В результате земля как фактор производства превращается в мертвый актив, не принимающий участия в процессе основного производства, роста капитализации бизнеса, снижения системных рисков и т.д. Земельный ресурс в этом случае является исключительно местом расположения предприятия, нередко причиняя множество проблем для осуществления производственной деятельности и обществу в целом. Как следствие, при этом не создается стимулов к эффективному использованию земельного фактора производства в народном хозяйстве.

В то же время, отсутствие стоимости имущественных прав на использование земельных ресурсов в структуре активов предприятия снижает сумму их чистых активов, что отрицательно сказывается на инвестиционной привлекательности. В условиях, когда средний уровень рентабельности в отраслях промышленности в два и более раза ниже средней стоимости инвестиционного капитала, данный фактор существенно тормозит развитие инвестиционных процессов в реальном секторе российской экономики.

В связи с этим в современных условиях хозяйствования является актуальной разработка организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности России, что позволит повысить эффективность функционирования всего промышленного комплекса страны в силу комплексного участия всех основных факторов производства в процессе получения дохода.

Степень разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку проблем земельных отношений внесли экономисты-классики:

A. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс, А. Маршалл, а также отечественные ученые

B. Кудинов, И. Буздалов, В. Милосердов, М. Лапшин, В. Назаренко, А. Никанов.

В работах отечественных ученых О.С. Литовка, Б.С. Жихаревича, Б.М. Гринчель, Н.Е. Костылевой, М.М. Федорова, О.П. Пчелинцева, И.В. Дегтярева, А.А. Сегединова подробно рассмотрены вопросы рационального использования территорий (земельных ресурсов) на основе планирования размещения производственных сил и экономики природопользования с углублением в экологические аспекты.

Изучением оценки эффективности использования земельных ресурсов в народном хозяйстве занимались: В.П. Антонов, В.Р. Беленький,

A.А. Варламов, С.Н. Волков, Н.В. Комов, П.Ф. Лойко, Г.И. Шмелев, О. Леппке и др.

Вопросами использования ресурсов и повышения конкурентоспособности отечественных промышленных предприятий машиностроительного комплекса занимались В.А. Бажанов, Ю.В. Борисова,

B.C. Литвиненко, Ю.М. Осипов и др.

Однако, несмотря на значительное количество научных публикаций по вопросам эффективного использования земельных ресурсов в отраслях народного хозяйства, большинство из них углубленно рассматривает только экологические, технические и технологические вопросы промышленного землепользования. Экономические аспекты эффективности использования земли как производственного фактора на микроуровне (в рамках конкретного предприятия) практически не затрагиваются.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка организационно-методического механизма формирования земельно-имущественных комплексов в отраслях промышленности на основе стоимостной оценки имущественных прав на использование земельных ресурсов.

Достижение намеченной цели предполагает решение следующих основных задач:

- исследовать теоретические основы экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности;

- обосновать экономическую необходимость формирования земельно-имущественных комплексов в национальной экономике;

- уточнить экономическую сущность и содержание понятия земельно-имущественного комплекса, его роли в повышении экономической эффективности использования земли как производственного фактора;

- определить результаты использования земельных ресурсов в народном хозяйстве России на различных этапах исторического развития;

- исследовать современный механизм использования земельных ресурсов и формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности Российской Федерации;

- произвести анализ экономической эффективности использования земли как фактора производства на примере предприятий машиностроительного комплекса;

- разработать и обосновать организационный механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земельного участка при формировании земельно-имущественных комплексов с целью повышения экономической эффективности использования земли как фактора производства в промышленности;

- разработать и апробировать методику оценки стоимости имущественного права на использование земельного ресурса в промышленности.

Объект исследования. Объектом исследования являются предприятия машиностроительного комплекса г. Красноярска и отношения, возникающие в процессе формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности.

Предметом исследования является процесс формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности как формы эффективного использования земельного фактора производства.

Методологической и теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов в области управления хозяйственной деятельностью и конкурентоспособностью в отраслях промышленности (в том числе на предприятиях машиностроительного комплекса), планирования пространственного размещения производственных сил, оценки эффективности использования факторов производства в отраслях народного хозяйства и оценки стоимости бизнеса, а также фундаментальные труды ученых в области экономической теории.

В процессе исследования использовалась научная и научно-практическая литература по проблемам, относящимся к комплексному рассмотрению задач эффективного землепользования в условиях рыночной экономики.

Нормативно-правовую базу диссертационного исследования составили Законы Российской Федерации, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Законы Красноярского края и другие нормативно-правовые акты Российской Федерации и Красноярского края в сфере земельных отношений, как в действующих редакциях, так и в утративших силу или в проектных.

При выполнении работы комплексно применялись различные частные научные методы исследования: простой группировки, системного анализа, теории игр и пр.

Информационной базой послужили официальные статистические данные, характеризующие использование земельного фонда Российской Федерации и Красноярского края, данные, полученные соискателем в Управлении имущественных отношений администрации Красноярского края и в Департаменте муниципального имущества и земельных отношений Администрации г. Красноярска, а также данные бухгалтерской и статистической отчетности машиностроительных предприятий г. Красноярска.

Научная новизна. В результате проведенного исследования обоснованы концептуально-методологические подходы к пониманию социально-экономической сущности и процесса формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности как эффективной формы использования земельного фактора производства, характеризующиеся следующими элементами научной новизны:

1. Впервые предложен авторский подход к классификации земельных ресурсов по целевому признаку, позволяющий выбрать оптимальный способ формирования земельно-имущественных комплексов в целях повышения экономической эффективности использования земли в промышленности.

2. Сформулировано авторское понимание сущности и предложено определение земельно-имущественного комплекса как совокупности прав на объекты недвижимости и (или) улучшения с юридически закрепленными правами на земельный участок, на котором они расположены, объединенные единой целью функционирования и развития.

3. Обосновано положение о том, что частная собственность - это только частный случай возможного механизма формирования земельно-имущественных комплексов с целью повышения эффективности использования земельных ресурсов в промышленности и не всегда наиболее оптимальный.

4. Предложена методика выбора способа управления земельными ресурсами собственником предприятия с целью максимизации получаемого дохода на основе использования элементов математического аппарата теории игр.

5. Разработан и апробирован организационно-методический механизм стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного ресурса в процессе формирования земельно-имущественных комплексов с целью повышения экономической эффективности ее использования предприятиями промышленности.

Теоретическая и практическая значимость исследования. Результаты проведенного диссертационного исследования могут быть использованы собственниками и руководителями предприятий в процессе формирования стратегии долгосрочного развития, направленной на максимизацию получаемого дохода через повышение конкурентоспособности производимой продукции в результате реализации инвестиционных программ и повышения эффективности использования всех основных факторов производства. Региональные и муниципальные органы власти могут использовать результаты исследования при формировании региональных и местных механизмов вовлечения земельного фактора производства в хозяйственный оборот на предприятиях промышленности.

Разработанный в диссертации организационно-методический механизм оценки имущественных прав для формирования земельно-имущественных комплексов может быть использован на практике с целью повышения социально-экономической эффективности вовлечения в общественный оборот и использования земельных ресурсов.

Апробация работы и внедрение ее результатов. Теоретические положения и основные результаты диссертационной работы были доложены и одобрены: 1) на научно-практической конференции студентов и аспирантов «Проблемы переходной экономики», проводимой в Красноярском государственном университете в 2003 г.; 2) на практическом семинаре администрации Красноярского края и Союза промышленников и предпринимателей России «Частно-государственное партнерство как условие повышения эффективности использования государственного и муниципального имущества» в 2005 г.; 3) в процессе разработки и проведения лекционных и практических занятий со студентами Красноярского государственного университета и Красноярского филиала Санкт-Петербургского института экономики и управления.

Публикации. По материалам исследования опубликовано 6 работ общим объемом 3,9 п. л. (авторских - 3,05 п. л.), в том числе в изданиях, аннотированных ВАК, - 1 статья (0,4 п. л.).

Структура и объем диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений. Основной текст диссертации изложен на 146 страницах, содержит 30 таблиц и 3 рисунка. В списке литературы 167 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Двинский, Михаил Борисович

Основные результаты произведенного исследования состоят в следующем:

1. Было установлено, что в экономической теории и отечественной практике подходы к определению экономической эффективности использования земельных ресурсов как производственного фактора в народном хозяйстве на микро уровне являются недостаточно разработанными. Большинство работ и публикаций в этой области сводятся к рассмотрению данных проблем только с экологической, технологической и технической стороны.

2. Земельно-имущественные отношения затрагивают все сферы жизнедеятельности общества. В связи с этим автором диссертационного исследования предлагается параллельно с функциональной использовать следующую целевую классификацию земельных ресурсов при формировании земельно-имущественных комплексов:

1) земля как основа национального достояния всего общества в целом, служащая основой его жизнедеятельности, существования и воспроизводства;

2) земля как основной фактор общественного производства товаров и услуг;

3) земля как товарно-материальная ценность, предмет купли-продажи, средство накопления капитала, предмет роскоши и т.п.

3. Экономически эффективное использование земли как производственного фактора возможно только при наличии единого земельно-имущественного комплекса на базе предприятий народного хозяйства. В современной научной литературе не содержится единого подхода к определению понятия «земельно-имущественный комплекс».

На основе анализа теоретических исследований, нормативно-правовой документации, а также практического опыта формирования и развития земельно-имущественных комплексов автором диссертационного исследования предлагается следующее определение: земельно-имущественный комплекс - это совокупность прав на объекты недвижимости и (или) улучшения с юридически закрепленными правами на земельный участок, на котором они расположены, объединенные единой целью функционирования и развития.

4. Было установлено, что впервые попытка становления широкого круга собственников имущественных прав на использование земельных ресурсов в России была предпринята в период реформ от 19 февраля 1861 года. Сходство данного этапа с современным заключается в том, что уже тогда было опробовано распределение земельных ресурсов на платной основе. В итоге молено наблюдать и схожие результаты: низкие темпы объединения в одних руках факторов производства, длительный период реформ, низкие показатели роста эффективности использования земли и т.д.

5. По итогам исследования современного механизма использования земельных ресурсов и формирования земельно-имущественных комплексов в промышленности Российской Федерации были получены следующие результаты:

- 92,5 % земель находится в государственной и муниципальной собственности;

- 97 % земель, находящихся в частной собственности, являются сельскохозяйственными угодьями;

- в 2003 году совершено только 1 974 сделки (4,4 % от общего числа), касающиеся выкупа земли под промышленными предприятиями;

- по состоянию на конец 2004 года, по оценкам Правительства РФ, чуть более 1,0 % земельных участков, расположенных под промышленным сектором, находилось в частной собственности.

6. Расчеты автора доказывают, что абсолютные значения возможного спекулятивного дохода собственника за счет смены категории использования земельных участков и их последующего освоения или продажи характеризуются высоким уровнем в отличие от альтернативного дохода, получаемого в процессе осуществления основного вида деятельности.

Для предприятия ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» возможный «спекулятивный» доход сопоставим с выручкой от реализации за 2004 год и превышает сумму чистой прибыли за этот же период от 1 288 до 1 862 раз. Для предприятия «Красноярский ЭВРЗ» эти цифры еще выше, а для ЗАО «Сибтяжмаш», на фоне отрицательного значения конечного финансового результата деятельности, возможность извлечения высокого альтернативного дохода выглядит весьма привлекательной.

7. Произведенная оценка экономической эффективности использования земли как производственного фактора на примере предприятий машиностроительного комплекса г. Красноярска: ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов», Красноярский ЭВРЗ - филиал ОАО «РЖД», ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения» с точки зрения государства, общества и предприятий позволила сформулировать следующие выводы:

- наличие фискального подхода к процессу формирования земельно-имущественных комплексов существенно снижает инвестиционную деятельность и привлекательность предприятий, что в будущем, несомненно, скажется на их финансовом положении;

- наблюдается практически полное отсутствие участия земельных фондов в основной экономической деятельности предприятий;

- государство теряет контроль и возможность влияния на процесс экономического развития отраслей промышленности и отдельных территорий;

- сравнительный анализ реализации возможных стратегий, направленных на максимизацию прибыли собственника, показал, что цена выигрыша при выборе варианта «выкуп земельного участка с последующим перепрофилированием и продажей земельно-имущественного комплекса» в несколько раз больше, чем для альтернативных стратегий.

8. Предложен организационно-методический механизм стоимостной оценки имущественных прав на использование земли в процессе формирования земельно-имущественных комплексов. Разработанный механизм является необходимым условием достижение максимальной экономической эффективности использования земли как производственного ресурса в промышленности в целях повышения эффективности хозяйственной деятельности предприятий.

Основными организационными направлениями реализации механизма внедрения стоимостной оценки имущественного права на использование земли как производственного фактора должны являться следующие изменения в законодательстве: 1) расширение полномочий собственника имущественного права на использование земли; 2) возможность самостоятельного разделения имущественного права; 3) устранение возможности извлечения спекулятивного дохода; 4) отмена налогообложения увеличения балансовой стоимости имущественных прав на землю; 5) включение стоимости прироста имущества предприятий в уставной капитал в административном порядке; 6) приведение в соответствие деятельности кредитных учреждений с нормами законодательства Российской Федерации в части земельных отношений.

Апробация предлагаемого к внедрению организационно-методического механизма стоимостной оценки имущественных прав на использование земли производилась на основе расчета возможных изменений следующих показателей рассматриваемых предприятий: 1) стоимость чистых активов; 2) инвестиционная привлекательность; 3) кредитоспособность.

По результатам расчетов очевидным является получение рассмотренными предприятиями следующих преимуществ для осуществления финансово-хозяйственной деятельности:

1. Увеличение стоимости чистых активов: до 348,5 % -ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов», до 238,4 % - Красноярский ЭВРЗ

- филиал ОАО «РЖД», до 166 533,7 % - ЗАО «Сибирский завод тяжелого машиностроения».

2. Оценка возможности привлечения дополнительного заемного капитала, в % по отношению к текущей балансовой стоимости имущества: ОАО «ПО Красноярский завод комбайнов» - 17,7%, Красноярский ЭВРЗ -филиала ОАО «РЖД» - 131,0 %, Красноярский ЭВРЗ - филиал ОАО «РЖД»

- 728,8 %.

Данные изменения способны вызвать огромный инвестиционный интерес со стороны различных экономических субъектов или позволить мобилизовать инвестиционные ресурсы за счет реализации невостребованного основной производственной деятельностью имущества.

Таким образом, предложенный автором диссертационного исследования организационно-методический механизм внедрения стоимостной оценки имущественных прав на использование земли как производственного фактора является необходимым условием повышения экономической эффективности деятельности предприятий промышленности и интенсивного развития реального сектора национальной экономики.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Последнее несколько лет экономическое развитие России носит экстенсивный характер, что связано исключительно с благоприятной внешнеэкономической конъюнктурой рынка минерального сырья. Данный источник экономического роста является ограниченным в силу естественных причин своего происхождения. В связи с этим изменение качественной составляющей дальнейшего экономического развития является наиболее важным аспектом современной действительности. Любой интенсивный экономический рост невозможен без рационализации использования основных производственных факторов в промышленности. Поэтому вопросы эффективности использования земельного ресурса сегодня не могут оставаться в стороне.