Денежное обращение и его влияние на теневую экономику в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Денежное обращение и его влияние на теневую экономику в Российской Федерации"

АНИЩЕНКО ЕВГЕНИЙ ВЛАДИМИРОВИЧ

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ТЕНЕВУЮ ЭКОНОМИКУ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальности: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит;

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

Автореферат диссертации

на соискание ученой степени кандидата экономических наук

АНШЦЕНКО ЕВГЕНИЙ ВЛАДИМИРОВИЧ

ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ И ЕГО ВЛИЯНИЕ НА ТЕНЕВУЮ ЭКОНОМИКУ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальности: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит;

08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

Автореферат диссертации

на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Работа выполнена в кафедре «Финансы, денежное обращение и кредит» Академии экономической безопасности МВД России

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор, Заслуженный экономист России Молчанов Александр Васильевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Хомииич Ирина Петровна

кандидат экономических наук, профессор

»_<• 7« « тт „

IV » пКи л» пКйлл1> Нкмаииопч

Ведущая организация

Российская академия государственной службы при Президенте РФ

Защита диссертации состоится «15» апреля 2008 г. в 14 00 часов на заседании диссертационного совета Д 203 022 01 при Академии экономической безопасности МВД России по адресу 129329, г Москва, ул Кольская, д 2, зал ученого совета (ауд 208)

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке и на сайте www econsafety ru Академии экономической безопасности МВД России

Автореферат разослан года

Ученый секретарь диссертационного совета, доктор экономических наук, профессор

РВ Илюхина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность исследования. Одним из основных факторов формирования новых механизмов противодействия (сдерживания и сокращения масштабов) теневой экономики является денежное обращение, нормативно-правовое и институциональное совершенствование которого является основой эффективной организации управления всей экономикой и ограничения ее негативной составляющей - теневого сектора

В современных условиях возникает необходимость решения на государственном уровне в сфере денежного обращения Российской Федерации ряда вопросов, в том числе касающихся теневой экономики Это обусловлено тем, что масштабы теневой экономической деятельности в России стали сопоставимыми с масштабами, фиксируемыми в странах Латинской Америки По разным оценкам, доля теневой экономики составляет от 25% до 50% внутреннего валового продукта России, в то время как в мировой практике «допустимой» величиной считается 5-10% Количественный рост объемов теневой экономики в России сопровождается качественными изменениями в системе социально-экономических отношений, в результате чего произошли институционализация теневой экономики и закрепление теневого экономического поведения в те или иные организационно устойчивые формы

Указанные обстоятельства обуславливают необходимость принятия эффективных мер противодействия негативным явлениям в экономике, а деятельность по борьбе с теневой экономикой является объектом повышенного внимания всех ветвей государственной власти

Не преуменьшая роли нормотворческой составляющей процесса противодействия, но, учитывая непрекращающееся увеличение масштабов теневой экономики и ее укоренение в системе социально-экономических отношений, а также ее латентный характер, справедливо указать на необходимость поиска новых подходов к организации процесса противодействия теневому сектору экономики В настоящее время в рамках

анализа методов противодействия теневой экономике остро назрела проблема выработки концептуально нового подхода к проблеме управления теневой экономикой, включая совершенствование денежного обращения. Организация безналичного обращения принципиально позволяет осуществлять достаточно полный и эффективный контроль над движением денежных средств и, как следствие, осуществляемой с их использованием экономической деятельности

Движение наличных денег, в силу их специфики, является практически ненаблюдаемым процессом, поскольку эти деньги могут передаваться от лица к лицу без оформления и фиксации указанных операций Данное обстоятельство и является ключевым условием функционирования теневой экономики

За период реформ, связанных с переходом к рыночной экономике и адаптации к ней, широкое распространение получило именно наличное денежное обращение, чему способствовал ряд факторов (исторических, политических и экономических) В результате активного использования наличных денежных средств в коммерческой деятельности, образовалась огромная и трудно контролируемая наличная денежная масса, которая, в свою очередь, является основным расчетно-платежным инструментом и источником финансирования различных теневых схем экономики Широкое применение наличных денежных средств в теневой экономике в целом или в отдельных теневых процессах, в частности, обусловлено тем фактом, что на сегодняшний день отсутствуют какие либо эффективные методы контроля над движением (обращением) указанного вида денег Такой вид контроля возможен только на основе так называемых косвенных методов, таких как использование контрольно кассовой техники, методик Центрального Банка по определению размеров и структуры денежной массы и т д

Таким образом, проблема совершенствования денежного обращения в российской экономике в направлении сокращения наличного денежного обращения и развитие институтов и механизмов осуществления безналичного денежного обращения является актуальной и имеет важное научное и

практическое значение, что определило выбор темы диссертационного исследования

Состояние изученности проблемы.

Особенности и принципы организации денежного обращения в условиях рыночной экономики исследовались такими учеными, как ЕФ Жуков, Д М, Иванцевич, А Ю. Казак, М С Марамыгин, А В Молчанов, Г С Панова, М В Романовский, А М Тавасиев, Э А. Уткин, В А Челноков, В Е. Черкасов и ДР

Различные аспекты функционирования теневого сектора в условиях российской экономики исследовались многими отечественными и зарубежными учеными Сущность теневой экономики и ее влияние на экономическую безопасность рассмотрена в трудах ЛИ Абалкина, А А Возженикова, СЮ Глазьева, АЕ Городецкого, РВ Илюхиной, Н П Купрещенко, В А Манилова, Е А Олейникова, А А Прохожева, Б А Райзберга, В К Сенчагова, К.В Сомика, С В Степашина, А В Шестакова и др В настоящее время сформирована методологическая база для проведения исследований прикладного характера, позволяющая выходить на уровень концептуальных положений и методических рекомендаций по сокращению доли теневой экономики путем подрыва финансовых основ ее функционирования и повышения степени наблюдаемости теневых процессов, протекающих в экономике Российской Федерации

Вместе с тем, ещё не нашли отражения проблемы комплексного подхода к повышению эффективности управления российской экономикой, повышения степени наблюдаемости различных экономических, в том числе и теневых процессов с использованием не только правоохранительных и контролирующих механизмов, но и с помощью денежно- и кредитно-финансовых методов регулирования экономической деятельности Применительно к современному этапу указанные выше денежно- и кредитно-финансовые методы регулирования экономической деятельности, не имеют широкого распространения, однако, на наш взгляд, именно они позволяют

противодействовать негативньм явлениям и процессам в российской экономике, а не с их следствием, как это делают правоохранительные и контролирующие структуры в России

Пели и задачи исследования. Цель настоящего исследования заключается в разработке концептуальных положений и методических рекомендаций по совершенствованию организации денежного обращения в Российской Федерации с учетом его влияния на процессы противодействия теневой экономике

В соответствие с поставленной целью основными задачами исследования являются

■ обоснование сущности денежного обращения, его влияния на социально-экономическое развитие,

■ определение факторов развития денежного обращения и условий противодействия теневым процессам в системе наличного денежного обращения,

• обоснование структуры теневой экономики как организованной совокупности теневых процессов и выявление роли существующей системы денежного обращения в ее функционировании,

" разработка предложений по совершенствованию финансового механизма противодействия теневому сектору экономики на основе реформирования существующей организации денежного обращения,

■ разработка практических рекомендаций по сокращению наличного денежного обращения и повышению эффективности противодействия теневой экономике на основе совершенствования институтов и механизмов безналичного денежного обращения

Объект исследования - структурные элементы денежно-кредитной системы и движение денежных потоков в экономике Российской Федерации

Предмет исследования — денежное обращение и его влияние на экономику, механизмы сокращения масштабов теневого сектора в экономике Российской Федерации.

Методологическая и теоретическая основа исследования. Методология диссертационной работы основана на системном подходе к исследованию проблемы совершенствования национальной системы денежного обращения, противодействия теневому сектору экономики В диссертации использованы методы исследования операций, экономико-статистические методы, формально-логические способы обработки информации, графоаналитические методы, а также балансовый и эвристические методы. Также применены методы информационно-логического моделирования Графическое описание выполнено посредством графиков временных рядов и схем.

В числе информационных источников диссертации использованы официальные документы — кодексы, законы, законодательные и другие нормативные акты, статистические источники — отечественные и зарубежные статистические материалы, отчеты органов государственной, региональной, ведомственной статистики, материалы разных организаций, фондов, институтов, научные источники — данные и сведения из монографий, книг, журнальных статей, научных докладов и отчетов, материалов научных конференций, семинаров

Научная новизна работы. Основные положения диссертации являются важным шагом в развитии теории и практики формирования и совершенствования российской системы денежного обращения с применением инструментов нейтрализации теневых экономических процессов В диссертации содержатся следующие новые научные положения

по специальности 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит - определены теоретико-методологические основы организации денежного обращения с учетом его влияния на теневые экономические процессы.

-установлено влияние наличной денежной массы на формирование теневого сектора российской экономики,

- обоснован системный подход к реформированию существующей системы денежного обращения в целях повышения доли безналичных расчетов,

- раскрыто содержание процесса противодействия теневому сектору экономики на основе развития федеральной системы безналичного денежного обращения,

по специальности 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

- предложен комплексный подход к сокращению масштабов теневого сектора экономики путем повышения степени наблюдаемости экономических процессов и активного развития безналичного денежного обращения,

- уточнена сущность теневых процессов как основы теневой экономической деятельности исходя из того, что наличное денежное обращение в силу своей специфики не создает предпосылок для эффективного мониторинга экономических процессов, протекающих на основе совершения операций с использованием наличных денег,

- предложен системный подход к формированию методов управления процессом противодействия теневому сектору экономики, в основе которого монетарные методы управления и регулирования экономики

Основные научные результаты исследования, полученные лично автором и выносимые на защиту, заключаются в следующем

по специальности 08 00 10 - Финансы, денежное обращение и кредит

- обоснована система денежного обращения, уточнена сущность и цели функционирования указанной системы обеспечение бесперебойного функционирования процессов производства распределения и реализации товаров, работ и услуг с учетом механизмов противодействия теневой экономике,

- определены основные элементы системы денежного обращения, к которым относятся нормативно-правовая база, регулирующая проведение расчетно-платежных операций, комплекс расчетно-платежных операций, инфраструктура их проведения и обеспечения безопасности,

- предложен комплекс организационно-правовых мероприятий, направленных на совершенствование и развитие отдельных элементов и механизмов системы денежного обращения в целях снижения доли наличного денежного обращения и стимулирования развития безналичного денежного оборота, основным из которых является развитие инфраструктуры для проведения безналичных расчетно-платежных операций,

- определены негативные факторы, способствующие развитию теневых экономических процессов в системе денежного обращения (увеличение доли наличного обращения, неустойчивость банковской системы, высокие темпы инфляции и уровень долларизации экономики, недостатки в нормативно-правовом регулировании денежного обращения),

по специальности 08 00,05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность)

- установлена необходимость повышения уровня наблюдаемости экономических процессов и применения механизмов противодействия теневой экономике на основе оценки нормативно-правовой базы, структуры денежного обращения и методов ее регулирования,

- определено влияние стимулирования безналичного обращения на повышение уровня экономической безопасности на основе обобщения зарубежного опыта, что позволит противодействовать как теневой экономике так и криминальным процессам,

-установлено, что важным компонентом обеспечения эффективности функционирования российской платежной системы и надзора является координация работы центрального банка и органа надзора, обособленного от центрального банка и действующего на основе соглашения между этими двумя органами регулирования в отношении платежных систем,

- выявлена взаимосвязь между наличным денежным обращением и возникновением теневых процессов, что обусловлено природой наличных денег, в силу которой движение наличной денежной массы является практически ненаблюдаемым со стороны государства,

- уточнена сущность теневых процессов как основы теневой экономической деятельности, установлено, что чрезмерная доля наличного денежного обращения в сочетании с отсутствием эффективных законодательных ограничений на проведение наличных расчетов являются экономической основой функционирования теневого сектора,

-раскрыто содержание процесса противодействия теневому сектору экономики на основе развития федеральной системы безналичного денежного обращения и предложены монетарные методы противодействия теневой экономике в рамках единой федеральной системы безналичного денежного обращения на основе их систематизации

Практическая значимость работы. Основные положения и результаты работы ориентированы на широкое использование заинтересованными лицами и органами, участвующими в процессе противодействия теневому сектору экономики, для выявления и сокращения теневого хозяйственного оборота улучшается качество процесса выявления теневого хозяйственного оборота и, соответственно, процесса противодействия теневому сектору экономики, повышается управляемость процессом противодействия теневой экономической активности; оптимизируется процесс принятия управленческих решений по организации деятельности по борьбе с теневой экономической активностью

Самостоятельное практическое значение имеют:

" применение финансово-аналитических методов при анализе

деятельности хозяйствующего субъекта; ■ концепция монетарного подхода к проблеме управления теневой экономикой

Результаты исследования могут быть применены в практической деятельности органов, участвующих в процессе противодействия теневой экономической активности, а также лицами и хозяйствующими субъектами при анализе потенциальных контрагентов

Положения работы могут быть использованы в процессе преподавания дисциплин, изучающих проблемы противодействия теневой экономике и особенности организации денежного обращения в стране

Основные результаты диссертационного исследования нашли отражение в 9 опубликованных научных работах общим объемом 4,5 п л , в том числе три работы в ведущих рецензируемых журналах, рекомендованных ВАК РФ

Структура диссертапионной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка литературы

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, сформулированы цель, задачи, объект, предмет, изложена научная новизна и практическая значимость исследования

В первой главе «Теоретические основы организации денежного обращения в Российской Федерации» выявлены основные тенденции процесса эволюции денежного обращения, такие как демонетизация и дематериализация денежного обращения Проведено обоснование развития методов и особенностей организации денежного обращения в Российской Федерации В частности, подробно рассмотрен процесс формирования денежного обращения в период 1990-2005 годы с целью выявления исторических предпосылок, обуславливающих существующие на сегодняшний день проблемы в сфере организации денежного обращения Проведен анализ современного состояния сферы денежного обращения, в рамках которого подробно исследованы нормативные, организационные и инфраструктурные аспекты указанного процесса Дана оценка зарубежного опыта в организации денежного обращения с целью обоснования основных направлений совершенствования отечественной денежной системы и отдельных аспектов,

касающихся особенностей организации денежного обращения в Российской Федерации

В ходе развития экономических отношений постоянно происходило постепенное изменение форм и видов денег в сторону превращения первой формы денег - полноценных денег - во вторую - неполноценные деньги, это было обусловлено потребностями и особенностями развития мировой экономики В свою очередь дальнейшая эволюция неполноценных денег, являющихся на современном этапе развития мировой экономики основной формой, имеет тенденцию к демонетизации и дематериализации денежного обращения В данном случае под демонетизацией денежного обращения понимается вытеснение расчетов, проводимых с использованием денежных средств, вексельными и зачетными операциями, широкое распространение которых обусловлено развитием компьютерных и банковских технологий

В свою очередь дематериализация денег означает преимущественное использование безналичных (невещных) денег, не имеющих материально осязаемой формы, в виде записей их остатков по счетам в банковских книгах, а в современных условиях — в памяти компьютеров Следовательно, происходит постепенное замещение наличных денег их безналичным эквивалентом Данный процесс обусловлен рядом преимуществ, которые предоставляет использование безналичного денежного обращения, к ним относятся снижение издержек обращения, повышение скорости и эффективности проведения расчетов и, как следствие, повышение эффективности экономики государства в целом, повышение уровня государственного контроля над движением денежных потоков

Формирование денежного обращения в любой стране происходит под влиянием ряда социально-экономических факторов, и является довольно ярким индикатором уровня экономического развития государства Поскольку, на особенности организации функционирования денежного обращения оказывают влияние огромное количество факторов (экономических, социальных, политических и т д), то процесс формирования и развития этой

сферы экономики невозможно рассматривать в отрыве от тех экономических реформ и преобразований, которые имели место в Российской Федерации Исходя из этого выделены три основных этапа формирования современной системы денежного обращения

Первый этап - с 1990 года по июль 1995 года - этап высоких темпов инфляции, падения курса рубля, нарушения функционирования всех экономических процессов, вызванного резкой сменой принципов государственной экономики, на фоне которых происходило ускоренное формирование новой банковской системы, отвечающей требованиям создаваемой рыночной экономики В результате этого, а также в условиях фактического отсутствия каких-либо методов управления денежным обращением произошел резкий рост наличного денежного обращения с 7-12% в 1989 г до 35-38% в 1993 г 1 Необходимо отметить, что отдельные негативные явления в сфере денежного обращения, имевшие место на данном этапе не решены и в настоящее время

Второй этап - с августа 1995 года по август 1998 года - этап относительной стабилизации курса рубля, формирования нормативно-правовой базы, регулирующей денежное обращение на территории Российской Федерации, а также создания тенденций к укреплению и дальнейшему развитию банковской системы. Однако объявленный 17 августа 1998 года Правительством Российской Федерации дефолт по внутреннему долгу вновь спровоцировал кризисные явления в российской экономике и рост наличного денежного обращения

Третий этап - 1998-2005 гг - этап положительных тенденций в экономическом развитии государства и упорядочивании процесса как наличного, так и безналичного денежного обращения На фоне указанных положительных тенденций в 2004 г вновь произошел банковский кризис, в результате которого произошло резкое сокращение количества коммерческих банков в Российской Федерации, что спровоцировало отток денежных средств

1 По данным Центрального Банка (тт сЬг ги)

из банковской системы (сферы безналичного денежного обращения) и закрепление наличных денег как основного расчетно-платежного инструмента для всех экономических субъектов.

На основе анализа показателей современного состояния сферы денежного обращения можно сделать вывод, что и в настоящее время отсутствуют устойчивые тенденции к снижению доли наличного денежного обращения, поскольку в течение длительного периода данный показатель составляет порядка 33 - 37% в структуре денежной массы (М2) (Рис.1.).

14000 12000 шооо 8000 6000 4000 2000

О 4-

а

.1 ш 119111

/ # # ^ # ^

О1- 0> о* 6> с^ ¡¿> о

а Наличные деныи ■ Безналичные денежные средава ¡В Денежная масса (М2)

^V

. f # ^ ^ # # сО" сС* сСу о*' О1,

Г>' сУ гСУ

«V

Рис. 1 Структура денежной массы в абсолютном выражении

(млрл. руб.)

Это подтверждают и расчеты темпов прироста наличных денег и безналичных денежных средств, проведенные на основе статистических данных Центрального Банка по денежно-кредитной сфере (Рис. 2. ).2

2По данным центрального банка о состоянии денежно-кредитной сферы в Российской Федерации (http://www.cbr.ru/statistics/eredit_statistics/).

80%

Наличные деньги Безналичные средсгоа

Рис.2. Темпы прироста наличных денег и безналичных денежных средств в структуре

денежной массы (М2)

(к соответствующей дате предыдущего года /о)

Это обусловлено особенностями ведения экономической деятельности на территории Российской Федерации, неразвитостью инфраструктуры и низким уровнем нормативно-правового регулирования сферы безналичного денежного обращения, а также потребностями теневого сектора экономики в денежных ресурсах. Негативное влияние на состояние денежно кредитной сферы оказывает планомерное снижение скорости обращения денег по денежному агрегату М2 (См. рис. 3.) темпы снижения составляют порядка 11% 3 ежегодно, что говорит не только о замедлении экономической активности в процессах производства и реализации товаров работ и услуг, но и о чрезмерном насыщении денежного оборота, обслуживающего производство и распределение продукции, наличными деньгами, которые в силу присущих и особенностей не могут обеспечивать высокой скорости обращения.

В свете задачи, поставленной Президентом Российской Федерации об удвоении ВВП государства к 2010 г. и сокращении темпов инфляции, замедление скорости денежного обращения (более 25% за 2 года с 2005 г. по 2007 г.) вносит явное противоречие между поставленной задачей экономического развития и полученной расчетной скоростью обращения денег.

3 Расчет проведен на основе статистических Данных Центрального Банка (www.cbr.ru).

4,8 4.6 4.4 4,2 4.0 3,8 3.6 3.4 3,2 3.0

Рис. 3 Скорость обращения денег, рассчитанная по денежному агрегату М2 (в среднегодовом выражении)

Поскольку увеличение ВВП должно автоматически увеличивать и скорость обращения денег (как минимум скорость обращения должна быть постоянной, возможны лишь небольшие колебания 2-3,5%), так как существующая денежная масса должна обслуживать больший оборот товаров и услуг.

Снижение скорости денежного обращения обусловлено, помимо рассмотренных выше негативных экономических, правовых и социально-экономических факторов, повлиявших на формирование структуры денежного обращения, также и потребностями теневого сектора экономики в денежных средствах. Поскольку деньги, задействованные б теневых процессах, по методологии Центрального Банка учитываются как средства граждан в накоплениях и сбережениях (отчасти это соответствует действительности) скорость их обращения равна нулю, однако указанные денежные средства, тем не менее, осуществляют свое движение в теневом (ненаблюдаемом) секторе экономики. Поэтому, на наш взгляд, целесообразно говорить о скорости обращения денежных средств обращающихся в наблюдаемом секторе экономики и о скорости денежных средств обращающихся в теневом секторе экономики, однако учет и определение последнего значительно затруднены в силу объективных причин.

На основе обобщения зарубежного опыта построения систем денежного обращения можно сделать вывод о том, что в Российской Федерации отсутствует институциональная структура, позволяющая осуществлять

регулирование и контроль за денежным обращением внутри государства Данный вывод подтверждает тот факт, что во всех развитых странах (США, странах ЕС, Великобритании) существуют системы государственных учреждений, осуществляющих регулирование деятельности банковской системы страны и национального денежного обращения Каждый из элементов такой системы обладает определенным набором сдержек и противовесов, позволяющих наряду с другими государственными органами осуществлять регулирование движения денежной массы в стране Основной тенденцией в организации денежного обращения в развитых странах является планомерное развитие безналичных форм денежного обращения в целях повышения эффективности и наблюдаемости их национальных экономик Результатом проведения такой денежно-кредитной политики является снижение доли наличного денежного обращения до 7-10% (в США до 3%) и его практически полное вытеснение из сферы производства и распределения товаров, работ и услуг, таким образом, наличные деньги функционируют на стадии конечного потребления товаров населением

Во второй главе «Теневые процессы в денежном обращении и их влияние на экономическое развитие Российской Федерации» уточнено понятие теневых процессов в денежном обращении, приведено авторское представление структуры теневой экономики России и определено место и роль в ней наличного денежного обращения, а также проведен анализ влияния теневого сектора экономики на экономическое развитие государства

Ввиду отсутствия единого подхода к определению понятия «теневая экономика» и ее структуре, в исследовании используется следующее определение теневой экономики теневая экономика - это систематическая (регулярная) экономическая деятельность, не регистрируемая и не контролируемая официальными органами власти, осуществляемая с целью получения дохода и сокрытия его от налогообложения

Основой теневой экономики являются теневые экономические процессы, под которыми понимаются отдельные экономические операции, связанные с

куплей-продажей товаров, работ и услуг, которые в силу особенностей их совершения не могут быть зафиксированы в органах государственной статистики Необходимо отметить, что главной особенностью или главным фактором, обеспечивающим проведение теневых экономических процессов является использование в них наличных денег, поскольку операции с наличными деньгами, в силу их специфики, не могут быть проконтролированы со стороны государства Поэтому, можно утверждать, что наличные деньги (и бартер) являются обязательной составляющей теневых экономических процессов, обеспечивающей сокрытие данного вида деятельности от налоговых, правоохранительных органов и органов государственной статистики Это подтверждают и статистические данные, так объем наличных денег в российской экономике составляет 11,3% от ВВП Для сравнения в странах Евросоюза данный показатель составляет 3-9%, в США 2-3%, в Японии - 1,7% 4 При этом оценка объемов наличных денег без учета иностранной валюты на руках у граждан России, объемы которой, по разным оценкам, составляют до 1 трлн рублей Данный факт, является одной из основных причин высокой степени развития теневого сектора российской экономики Об этом свидетельствуют и данные о структуре наличной денежной массы, находящейся в обращении на территории России Так в настоящее время наибольшее распространение с сфере наличного денежного обращения получила купюра достоинством в тысячу рублей (Рис 4.).

Если бы высокая доля наличных была связана в основном с неразвитыми инструментами безналичных расчетов граждан, то наибольшее распространение получили бы более мелкие купюры Однако на сегодняшний день в России каждая третья выпущенная банкнота является купюрой достоинством в тысячу рублей

4 По данным информационного агентства «РОСЭК» (http //www rosee ruf)

Рис. 4. Удельный вес купюр в общем количестве банкнот (%)

Если бы высокая доля наличных была связана исключительно с неразвитыми инструментами безналичных расчетов граждан, в чести были бы более мелкие купюры.

Если же рассматривать удельный вес купюр в общей сумме банкнот, то можно увидеть, что на купюры достоинством в тысячу и пять тысяч рублей приходится 81% от общей суммы наличности (Рис. 5.)

Рис. 5 Удельный вес отдельных в общей сумме банкнот

Так же необходимо отметить, что доля купюр высокого достоинства в общей структуре наличного денежного обращения имеет тенденцию к увеличению, так на 01.01.2007 доля «тысячных» купюр в общем количестве банкнот составляла 35%, а «пятитысячных» - менее 1%. Принимая во внимание тот факт, что средний доход на одного человека в январе 2008 года

составляет 10641 рублей5, то есть десять купюр достоинством тысяча рублей, которые необходимо в дальнейшем разменять на более мелкие, поскольку человек вынужден в течение месяца равномерно распределять свои расходы, можно утверждать, что высокая доля купюр достоинством более пятисот рублей обусловлена потребностями теневого сектора экономики в наличных денежных средствах

Основой возникновения и проведения теневых процессов (операций) являются наличные денежные средства, поскольку в настоящее время отсутствуют методы государственного контроля за их движением, следовательно, учитывая роль наличных денег в теневых экономических процессах, структура теневой экономики может быть представлена в следующем виде (Рис 6)

Рис. 6. Структура теневой экономической деятельности в Российской Федерации.

Наличные денежные средства и безналичные, после проведения обналичивающих операций, являются основным расчетно-платежным инструментом, обеспечивающим осуществление теневых экономических

5 По данным информационного агентства «РОСЭК» (http //www rosee ru/)

процессов, которые в свою очередь являются основой теневой экономики как систематической теневой деятельности При этом теневые институты обналичивания денежных средств участвуют и в финансировании теневой деятельности, а теневые и криминальные институты легализации доходов, полученных преступным (незаконным) путем, обеспечивают кругооборот теневых и преступных денежных средств в легальную экономику, тем самым повышая эффективность их использования

На сегодняшний день доля теневой экономики в ВВП в России составляет, по разным оценкам, от 25 до 50%, а размер теневого сектора экономики в стране, при котором он не несет опасности для национальной экономики, большинство специалистов признают в пределах 5-10% от ВВП

При этом помимо недобора государством налогов проблема заключается в том, что «серые» доходы, получаемые от теневого бизнеса, в основном в наличной форме, не инвестируются (за редкими исключениями) в экономику страны, а зачастую являются питательной средой и главным источником финансирования развития криминального бизнеса, терроризма и наркобизнеса на территории Российской Федерации

Теневая экономика, в отличие от формальной, функционирует на самопроизвольной основе в рамках неформальных установлений и институтов, с использованием действующего арсенала средств и инструментов формальной экономики (финансового, денежного и кредитного рынков) Уровень смещения национальной экономики в теневой сектор является своеобразным индикатором развитости страны

На сегодняшний день в Российской Федерации теневой сектор более чем на 90% интегрирован в сферу официальной экономики Необходимо отметить, что данная интеграция направлена не на плавный выход теневой экономики в «свет», а на расширение сфер функционирования указанной сферы и укрепление уже имеющихся позиций При этом интеграционные процессы происходят не только на уровне частных предприятий, они затронули и органы государственной власти Чиновники, получая часть теневых доходов,

обеспечивают защиту и эффективное функционирование теневой деятельности Исходя из этого, можно утверждать, что именно теневая экономика является основным движущим и поддерживающим фактором коррупционной деятельности в России

Ущерб, наносимый теневым сектором экономике государства, необходимо подразделять на явный и скрытый В данном случае под явным ущербом следует понимать ту сумму государственных доходов, которую ежегодно недополучает бюджет вследствие осуществления теневой деятельности Как правило, сюда относится ущерб от совершенных налоговых преступлений и правонарушений, связанных с сокрытием прибыли от экономической деятельности и соответственно уклонением от уплаты налогов и сборов. При этом уровень сокрытия коммерческой деятельности может колебаться от полностью нелегального производства до сокрытия лишь части получаемой прибыли Необходимо отметить, что существующие методики определения размеров теневого сектора направлены на выявление только указанной выше суммы недополученных государственных доходов В результате оценка размеров теневого сектора экономики колеблется в пределах 30 - 50% ВВП страны

Однако помимо явной угрозы потери части доходов государственного бюджета теневая экономика порождает так называемый скрытый ущерб, который проявляется в снижении экономического потенциала и системных сбоях в экономике государства

Теневой сектор экономики в Российской Федерации обладает свойством высокой адаптации к быстроменяющимся условиям, реформационным изменениям формальной экономики, использованию при принятии любого законодательного установления, одновременно появляющихся пробелов в законах и нормативном их обеспечении, если они отсутствуют то посредством коррупционных связей совершается уклонение от требований нормативно-правовых актов. Наряду с легальной теневая экономика в своем развитии адаптируется к действующему курсу экономической, финансовой и денежно-

кредитной политики по всем направлениям их реализации, используя несовершенство законодательной базы Истоки теневой экономики, обусловленные сферой денежного обращения, порождены рядом факторов, к которым можно отнести следующие

• дезинтеграция структурных позиций сложившейся денежно-кредитной системы и уровней управления,

• бесконтрольный оборот наличных денег как реакция на проведение монетарной политики ЦБ РФ;

• неустойчивое состояние банковского сектора - отсутствие институциональной основы доверия к национальным банкам и проводимой банковской политике

При этом нельзя не отметить такой отрицательный эффект обслуживания денежного оборота наличными деньгами (около 30-35% в составе денежной массы М2), как потеря управляемости ими вследствие невозможности эффективного наблюдения (мониторинга) за движением наличных денежных потоков Труднорегулируемая концентрация наличных средств по регионам порождает ситуацию реальной зависимости эмиссионной деятельности Центрального банка России от развития стихийных начал в денежном обращении и, в частности, миграции наличных средств Это связано с рядом факторов

• практической невозможностью регулировать перемещение массы наличных денег в разрезе регионов страны, а также стран СНГ,

• отсутствием четкого механизма и стимулов для перевода основной массы экономических агентов поступления наличных денег в сферу организованного безналичного банковского оборота,

• пониженной относительно расчетов наличными деньгами привлекательности ведения расчетов в безналичной форме

При этом необходимо указать на тот факт, что банковские деньги, представляющие собой главный вид средств обращения в промышленно развитых странах с рыночными экономиками, удельный вес теневого сектора в

которых крайне незначителен по сравнению с Россией, затрудняют теневую деятельность Данный тезис относится к любым типам банковских (кредитных) денег, начиная от простых беспроцентных вкладов до востребования и заканчивая усложненными разновидностями срочных и сберегательных депозитов Практически любые переводы средств с одного банковского счета на другой могут быть легко проверены уполномоченными на это государственными органами (в том числе налоговыми и правоохранительными). При использовании безналичных денег процесс сокрытия теневых доходов от налогообложения, и приобретения в собственность незаконно продаваемых активов становится весьма затруднительным. Конечно, все это не означает, что безналичные расчетно-платежные инструменты не могут применяться при финансировании теневых видов экономической деятельности, однако в данном случае имеется ряд затруднений, преодоление которых под силу не всем участникам теневых процессов и порождает дополнительные издержки.

В третьей главе «Основные направления совершенствования организации денежного обращения в Российской Федерации и противодействие теневому сектору экономики» на основе системного подхода к исследованию негативных процессов, протекающих в национальной системе денежного обращения, разработаны предложения и обоснованы основные направления развития безналичного денежного обращения, затрагивающие нормативные, организационные и инфраструктурные аспекты данной системы

Выявленные в работе недостатки в организации и структуре денежного обращения требуют принятия специальных мер по их преодолению На наш взгляд, следует безотлагательно разработать специальную долгосрочную федеральную программу развития системы безналичных расчетов в секторе национальной экономики Главной задачей такой общефедеральной программы, должно стать ускоренное и сбалансированное развитие в Российской Федерации различных форм и видов безналичных расчетов

населения при одновременном снижении доли расчетов наличными деньгами, пользующихся сейчас наибольшим распространением Без принятия на федеральном уровне указанной программы проблематично ликвидировать серьезное отставание России от цивилизованных стран в области развития системы денежного обращения В свою очередь, данная федеральная программа должна быть подкреплена необходимыми экономическими, правовыми и организационно-техническими мероприятиями Для этого необходимо подвести под розничные безналичные расчеты более прочную правовую базу, разработать и принять законы

■ о безналичных расчетах физических и юридических лиц,

■ о финансовых компаниях (домах),

" об электронной торговле (коммерции) и сделках, совершаемых при помощи электронных средств (электронных сделках),

■ о предоставлении финансовых услуг в электронной форме и электронных переводах денежных средств

Такие законы, регулирующие безналичные расчеты физических лиц, давно действуют в развитых странах Пока в России в этом направлении сделаны лишь первые шаги В настоящее время приняты только Федеральный закон «О цифровой подписи» №1-ФЗ от 10 января 2002 года, но ввиду сложности технической реализации можно сказать, что и он ориентирован преимущественно на юридических лиц, а также Федеральный закон от 30 декабря 2004 г N 218-ФЗ "О кредитных историях", однако указанный закон подробно не раскрывает легальных работающих механизмов накопления и обмена информацией между кредитными бюро. В законе не прописано, как именно бюро кредитных историй должны сотрудничать и обмениваться информацией между собой Поэтому единое информационное пространство, которое и является залогом эффективности функционирования созданной системы, не сложилось

Наряду с вышеизложенным, целесообразно включить в действующий Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке

России)" юридическую норму, предусматривающую наделение Банка России правом устанавливать предельный размер одного платежа наличными деньгами, осуществляемого отдельными российскими гражданами и предпринимателями без образования юридического лица при денежных расчетах с третьими лицами за приобретаемые товары, выполненные работы и услуги производственно-технического и потребительского характера Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в настоящее время Банк России определяет размер одного такого платежа лишь в отношении взаимных расчетов между юридическими лицами, проводимых ими с использованием наличных денег

Целесообразно также закрепить в законе в качестве одной из задач Центрального банка снижение доли наличного обращения и стимулирование развития системы безналичных расчетов

В качестве начальной меры по стимулированию развития безналичного обращения целесообразно шире использовать практику безналичных расчетов населения с применением специальных расчетных чеков, которые во многом схожи с расчетными и кроссированными чеками, получившими очень широкое распространение за рубежом В нашей стране безналичные расчеты физических лиц, основанные на применении упомянутых выше расчетных чеков, вплоть до начала рыночных реформ 90-х годов довольно успешно развивались сначала сберегательными кассами, а затем и созданными на их основе учреждениями Сбербанка СССР

Для успешной реализации такого проекта необходимо обеспечить экономическую привлекательность данных чеков как платежного инструмента на рынке Для обеспечения привлекательности, в частности, может быть использовано частичное или полное освобождение от налога на добавленную стоимость, если покупки осуществляются при помощи указанного вида чеков

Введение в оборот банковских расчетных чеков позволит сократить как количество бумажных рублей и металлической монеты в наличном обращении, так и расходы по инкассации и затраты Центрального банка на

обслуживание денежного обращения Использование расчетных чеков в обороте торговой сети позволит сократить потребность в наличности и создаст условия для ослабления влияния криминальных структур в сфере налично-денежного обращения

Клиентская кредитовая чековая система подразумевает вовлечение Центрального Банка в качестве главного элемента инвестиционного процесса Центральный банк служит ключевым звеном функционирования системы чековых расчетов При зачислении чеков на счет, коммерческий банк автоматически кредитуется Центробанком на сумму полученного чека на срок обработки, сортировки и предъявления этого чека к оплате в банк, выдавший чек (в банк плательщик по данному чеку) После оплаты чека ЦБ возвращает себе выданную сумму кредита из банка, оплатившего чек

Данный кредитный механизм запускает процесс безналичной денежно-кредитной мультипликации В результате чего количество денег в экономике увеличивается не за счет их эмиссии центральным банком в наличной форме

Таким образом, введение и стимулирование чекового обращения может стать важным шагом на пути формирования системы безналичных расчетов Необходимость этого обусловлена потребностями сокращения теневого сектора экономики и источников финансирования международного терроризма и наркобизнеса, что в целом позволит более эффективно обеспечивать экономическую безопасность государства

Еще одним направлением стимулирования развития безналичного денежного обращения должно стать формирование единой государственной платежной системы, которая была бы доступна и удобна для населения

Однако при реализации систем с использованием пластиковых карт основные затраты приходятся на создание инфраструктуры системы, включающей банкоматы, инфокиоски, абонентские терминалы и др Поэтому устранить несовместимость существующих региональных расчетных систем модернизации инфраструктуры под различные стандарты и интерфейсы карт, имеющихся в регионах, практически невозможно Наилучший выход из этого

положения - создание унифицированной социальной карты, позволяющей работать с уже существующей в регионах инфраструктурой (возможно, с некоторой модернизацией программного обеспечения оборудования) В настоящее время имеется возможность создания интегрированной системы социальных карт для всех регионов после объявления решения Сберегательного банка РФ в конце 2005 года о преобразовании платежной системы СБЕРКАРТ. имеющей широкую инфраструктуру во всех регионах России, в Российскую Платежную Систему, открытую для всех российских банков Дальнейшие события, выразившиеся в намерениях более 70 российских банков присоединения к РПС СБЕРКАРТ, создают предпосылки для реализации на единой технологической платформе региональных систем социальных карт Использование унифицированных карт, имеющих как единое платежное, так и единые социальные приложения (социальный пакет, медицинское, идентификационное, транспортное и др), основанные на единых унифицированных решениях, позволит преодолеть существующую разнородность региональных систем социальных карт, обеспечить интеграцию региональных систем в единую для всей страны систему безналичного денежного обращения

Основные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах автора:

Статьи в журналах, в которых рекомендуется публикация основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата наук

1. Анищенко Е.В. Противодействие теневым процессам в сфере денежного обращения. - //Налоги, спецвыпуск, 2008.- 0,8 п.л.

2. Анищенко Е.В. Теневая экономика как угроза экономической безопасности Российской Федерации. - //Вестник академии экономической безопасности МВД России, № 3,2007. - 0,6 пл.

3. Анищенко Е.В. Особенности налогообложения прибыли в финансово-кредитных учреждениях. - //Налоги, спецвыпуск, 2007.- 0,7 п.л.

Статьи в сборниках научных статей

4 Анищенко ЕВ Противодействие раскрытию и расследованию экономических преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями и проблемы его преодоления - /Сборник научных трудов - Екатеринбург. Изд-во Уральского юридического института МВД России. 2005 - 0,4 п л

5 Анищенко ЕВ Совершенствование методов противодействия легализации доходов полученных преступным путем.- /Сборник материалов VIII межвузовской научно-практической конференции 2006 М Академия экономической безопасности МВД России, 2006 - 0,4 п л

6 Анищенко Е В Аналитические методы выявления экономических преступлений - /Сборник научных трудов - М • Академия экономической безопасности МВД России, 2006 - 0,5 п л

7 Анищенко ЕВ Моделирование как способ выявления налоговых преступлений / Сборник научных трудов - М Академия экономической безопасности МВД России, 2006 - 0,3 п л.

8 Анищенко Е В. Наличное денежное обращение как средство легализации доходов, полученных преступным путем / Сборник материалов межведомственной научно-практической конференции 2007. - 0,4 п л.

9 Анищенко Е В Контроль за денежным обращением как один из основных методов противодействия терроризму / Сборник материалов научно-практической конференции «Институциональные экономические и юридические основы финансовых расследований в борьбе с терроризмом», М. Академия экономической безопасности МВД России, 2007 - 0,4 п л

КОПИ-ЦЕНТР св 7 07.10429 Тираж 100 экз тел 8-495-185-79-54 г Москва, ул Енисейская, д 36

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Анищенко, Евгений Владимирович

Введение.

Глава 1. Теоретические основы организации денежного обращения в Российской Федерации.

1.1 Сущность денежного обращения и его влияние на социально-экономическое развитие государства.

1.2. Генезис процесса организации денежного обращения в Российской Федерации .25 1.3 Анализ современного состояния денежного обращения в Российской Федерации.

1.4. Анализ зарубежного опыта организации денежного обращения.

Глава 2. Теневые процессы в денежном обращении их влияние на экономическое развитие Российской Федерации.

2.1 Анализ современного состояния и основных тенденций функционирования теневого сектора экономики. в Российской Федерации.

2.2 Анализ влияния теневого сектора экономики на экономическое развитие Российской Федерации.

2.3 Наличное денежное обращение как основа функционирования теневого сектора экономики.

Глава 3.Основные направления совершенствования организации денежного обращения и механизмов противодействия теневой экономике.

3.1 Концептуальные положения обеспечения эффективной организации денежного обращения в Российской Федерации.

3.2 Предложения по совершенствованию системы денежного обращения в Российской Федерации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Денежное обращение и его влияние на теневую экономику в Российской Федерации"

Актуальность исследования. Одним из основных факторов формирования новых механизмов противодействия (сдерживания и сокращения масштабов) теневой экономике является денежное обращение, нормативно-правовое и институциональное совершенствование которого является основой эффективной организации управления всей экономикой и ограничения ее негативной составляющей - теневого сектора.

В современных условиях возникает необходимость решения на государственном уровне в сфере денежного обращения Российской Федерации ряда вопросов, в том числе касающихся теневой экономики. Это обусловлено тем, что масштабы теневой экономической деятельности в России стали сопоставимыми с масштабами, фиксируемыми в странах Латинской Америки. По разным оценкам, доля теневой экономики составляет от 25% до 50% внутреннего валового продукта России, в то время как в мировой практике «допустимой» величиной считается 5-10%. Количественный рост объемов теневой экономики в России сопровождается качественными изменениями в системе социально-экономических отношений, в результате чего произошло закрепление теневого экономического поведения в те или иные организационно устойчивые формы и определенная институционализация теневой экономики.

Указанные обстоятельства обуславливают необходимость принятия эффективных мер противодействия негативным явлениям в экономике, а деятельность по борьбе с теневой экономикой является объектом повышенного внимания всех ветвей государственной власти.

Не преуменьшая роли нормотворческой составляющей процесса противодействия, но, учитывая непрекращающееся увеличение масштабов теневой экономики и ее укоренение в системе социально-экономических отношений, а также ее латентный характер, справедливо указать на необходимость поиска новых подходов к организации процесса противодействия теневому сектору экономики. В настоящее время в рамках анализа методов противодействия теневой экономике остро назрела проблема выработки концептуально нового подхода к проблеме управления теневой экономикой, включая совершенствование денежного обращения. Организация безналичного обращения принципиально позволяет осуществлять достаточно полный и эффективный контроль над движением денежных средств и, как следствие, осуществляемой с их использованием экономической деятельности.

Движение наличных денег, в силу их природы, является практически ненаблюдаемым процессом, поскольку эти деньги могут передаваться, от лица к лицу без оформления и фиксации указанных операций. Данное обстоятельство и является ключевым условием функционирования теневой экономики.

За период реформ, связанных с переходом к рыночной экономике и адаптации к ней, широкое распространение получило именно наличное денежное обращение, чему способствовал ряд факторов^ (исторических, политических и экономических). В результате активного использованиям наличных денежных средств в коммерческой деятельности, образовалась огромная и трудно контролируемая наличная денежная масса, которая, в свою очередь, является основным расчетно-платежным инструментом и источником финансирования различных теневых схем экономики. Широкое применение наличных денежных средств в теневой экономике в целом или в отдельных теневых процессах, в частности, обусловлено тем фактом, что на сегодняшний день отсутствуют какие либо эффективные методы контроля над движением (обращением) указанного вида денег. Такой вид контроля возможен только на основе так называемых косвенных методов, таких как использование контрольно кассовой техники, методик Центрального Банка по определению размеров и структуры денежной массы и т.д.

Таким образом, проблема совершенствования денежного обращения в российской экономике в направлении сокращения наличного денежного обращения и развитие- институтов , и, механизмов, осуществления' безналичного денежного обращения является актуальной и имеет важное: научное и практическое значение, что определило выбор: темы-диссертационного исследования.

Состояние изученности проблемы:

Особенности и принципы организации денежного обращения», в. условиях рыночной- экономики исследовались такими учеными, как Е.Ф. Жуков, Д.М; Иванцевич, А.Ю. Казак, Лаврушин 0:И., А.В.: Молчанов; Г.С. Панова, М.В. Романовский, А.М. Тавасиев, Э.А. Уткин, В.А. Челноков, В.Е. Черкасов и др.

Различные аспекты функционирования, теневого сектора в условиях российской экономики исследовались многими - отечественными; и зарубежными; учеными. Сущность теневой экономики и ее влияние на экономическую безопасность- рассмотрены в трудах Л:И; Абалкина; А.А; Возженикова, СЛО. Глазьева; А.Е. Городецкого, . Р.В: Илюхиной; Н:П. Купрещенко* Л.И. • Абалкина;. Е.А. Олейникова, В;Л. . Манилова;. А.А. Прохожева, В*К. Сёнчагова, К.В. Сомика, С.В. Степашина, и. др.:. В настоящее время сформирована методологическая база, для- проведения исследований прикладного характера, позволяющая выходить на. уровень концептуальных положений и методических рекомендаций по сокращению доли теневой экономики путем подрыва финансовых основ ее . функционирования и повышения степени,наблюдаемости теневых процессов, протекающих в экономике Российской Федерации.

Вместе с тем, ещё не нашли отраженияшопросы комплексного подхода' к повышению^ эффективности управления российской экономикой:, повышения степени наблюдаемости различных экономических, в том числе и теневых процессов с использованием не только правоохранительных и контролирующих механизмов, но . и ; с помощью денежно- и кредитно-финансовых методов регулирования экономической деятельности. Применительно к современному этапу указанные выше денежно- и кредитнофинансовые методы регулирования экономической деятельности, не имеют широкого распространения, однако, на наш взгляд, именно они позволяют противодействовать негативным явлениям и процессам в- российской экономике, а не с их следствием, как это делают правоохранительные и контролирующие структуры в России.

Цели и задачи исследования. Целью настоящего исследования является повышение эффективности функционирования системы денежного обращения на основе оптимизации ее структуры, обеспечивающей создание условий для сокращения масштабов теневой экономики, имеющее важное практическое значение.

В соответствие с поставленной целью основными задачами исследования являются: обоснование сущности денежного обращения, его влияния на социально-экономическое развитие; определение факторов развития денежного обращения и условий* противодействия теневым процессам в системе наличного денежного обращения; анализ структуры теневой экономики как организованной совокупности теневых процессов и выявление роли существующей системы денежного обращения в ее функционировании; разработка предложений по совершенствованию финансового механизма противодействия теневому сектору экономики на основе реформирования существующей организации денежного обращения; разработка практических рекомендаций по сокращению наличного денежного обращения и повышению эффективности противодействия теневой экономике на основе совершенствования институтов и механизмов безналичного денежного обращения.

Объект исследования — структурные элементы денежно-кредитной системы и теневая составляющая экономики Российской Федерации.

Предмет исследования — денежное обращение и его влияние на экономику, монетарные механизмы сокращения масштабов теневого сектора в экономике Российской Федерации. Методологическая и теоретическая основа исследования. Методологической и теоретической основой диссертационной работы являются: методология системного подхода к исследованию проблемы совершенствования национальной системы денежного обращения, противодействия теневому сектору экономики, методы исследования операций, экономико-статистические методы, формально-логические способы обработки информации, графоаналитические методы, а также4 балансовый и эвристические методы. Также применены методы информационно-логического моделирования. Графическое ' описание выполнено посредством графиков временных рядов и схем.

В' числе информационных источников диссертации использованы: официальные документы — кодексы, законы, законодательные и другие: нормативные акты; статистические источники — отечественные1 и зарубежные статистические материалы, отчеты органов государственной, региональной, ведомственной статистики, материалы разных организаций; фондов, институтов; научные источники — данные и сведения- из монографий, книг, журнальных статей, научных докладов и отчетов, материалов научных конференций, семинаров.

Научная новизна работы. Основные положения диссертации являются важным шагом- в развитии теории и практики формирования и совершенствования российской системы денежного обращения с применением инструментов нейтрализации теневых экономических процессов. В диссертации содержатся следующие новые научные положения: по специальности 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит: - определены теоретико-методологические основы организации денежного обращения с учетом его влияния- на теневые экономические процессы;

- установлено-негативные стороны влияния наличной денежной-массы на российскую экономику, выражающиеся в усилении ее теневой* составляющей в силу специфики наличных денег, не позволяющей проводить эффективный контроль над их движением;

- на основе системного подхода к реформированию существующей системы денежного' обращения обоснованы мероприятия направленные на повышение доли безналичных расчетов;

- раскрыто содержание процесса противодействия теневому сектору экономики на основе развития федеральной' системы безналичного-денежногообращения; по специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством (экономическая безопасность):

- на основе системного подхода к реформированию существующей системы денежного обращения' предложен комплекс мероприятий к направленных на создание предпосылок к сокращению масштабов- теневого сектора экономики путем повышения- степени' наблюдаемости экономических процессов и активного развития безналичного денежного обращения;

- уточнена сущность теневых процессов как основы теневой экономической деятельности исходя из того, что наличное денежное обращение в силу своей природы не создает предпосылок для эффективного мониторинга экономических процессов, протекающих на основе совершения операций с использованием наличных денег;

- предложены метод управления процессом противодействия теневому сектору экономики, в основе* которого монетарный подход к управлению-экономикой и ее регулированию.

Основные-научные результаты исследования, полученные лично автором и выносимые на защиту, заключаются?в следующем: по специальности 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит:

- обоснована система денежного обращения, уточнена сущностей, цели функционирования* указанной системы: обеспечение бесперебойного функционирования процессов производства распределения и реализации товаров, работ и услуг с учетом механизмов противодействия * теневой экономике;

- определены основные элементы, системы денежного- обращения, к которым относятся: нормативно-правовая база, регулирующая проведение расчетно-платежных операций; комплекс расчетно-платежных операций; инфраструктура их проведениями обеспечения безопасности;

- предложен комплекс организационно-правовых мероприятий, направленных на совершенствование и развитие отдельных элементов и механизмов системы*- денежного обращения- в« целях снижения доли наличного денежного обращения и'стимулирования развития безналичного^ денежного оборота, основным из которых является развитие инфраструктуры для проведения безналичных расчетно-платежных операций;

- определены негативные факторы, способствующие развитию теневых экономических процессов*, в системе денежного-* обращения? основными из которых являются: увеличение доли наличного обращения, неустойчивость банковской системы, высокие темпы- инфляции и уровень долларизации экономики, недостатки в нормативно-правовом регулировании денежного обращения); по специальности 08.00.05 — Экономика, и управление народным хозяйством (экономическая безопасность):

- установлена необходимость повышения уровня- наблюдаемости экономических процессов и применения.* механизмов5 противодействия, теневой экономике на основе развития нормативно-правовой базы, структуры денежного обращения и методов её регулирования;

- определено влияние стимулирования безналичного обращения* на повышение уровня экономической безопасности на основе обобщения зарубежного опыта, что позволит противодействовать как теневой экономике так и криминальным процессам;

- установлено, что важным компонентом обеспечения эффективности функционирования российской платежной системы и надзора является координация работы центрального банка и органа надзора, обособленного от центрального банка и действующего на основе соглашения между этими двумя органами регулирования в отношении платежных систем;

- выявлена взаимосвязь между наличным денежным обращением и возникновением теневых процессов, что обусловлено природой наличных денег, в силу которой движение наличной денежной массы является практически ненаблюдаемым, со стороны государства, процессом;

- уточнена сущность теневых процессов как основы теневой экономической деятельности; установлено, что чрезмерная доля наличного денежного обращения в сочетании с отсутствием эффективных законодательных ограничений на проведение наличных расчетов являются-экономической основой функционирования теневого сектора;

- раскрыто содержание процесса противодействия теневому сектору экономики на основе развития федеральной системы безналичного денежного обращения и предложены монетарные методы противодействия теневой экономике в рамках единой федеральной системы безналичного денежного обращения на основе их систематизации.

Теоретическая и практическая значимость работы.

Теоретическая значимость диссертационного исследования заключается в определенном вкладе в теорию денежного обращения в части особенностей, касающихся организации денежного обращения в странах с переходной экономикой. Также отдельные положения диссертации могут быть использованы в процессе дальнейшего развития теории экономической безопасности государства в части разработки новых методик противодействия теневой экономике на основе монетарных методов.

Основные положения и результаты работы ориентированы на широкое использование заинтересованными лицами, организациями и государственными органами, участвующими в процессе противодействия теневому сектору экономики, при выработке мероприятий по повышению эффективности сокращения теневого хозяйственного оборота, а также при оптимизации процессов принятия управленческих решений по организации деятельности по борьбе с теневой экономикой.

Полученные в диссертационной работе результаты могут также использоваться- в вузах и научно-исследовательских организациях МВД России, в профильных вузах и НИУ других органов исполнительной власти в научной деятельности- и профессиональной- подготовке специалистов: для< правоохранительных органов, а также государственными органами и организациями в области регулирования денежного обращения в соответствующих областях ответственности.

Отдельные положения работы могут быть использованы в процессе* преподавания дисциплин, изучающих проблемы противодействия* теневой-экономике и организации денежного обращения в стране.

Апробация результатов^ работы. Результаты диссертационного исследования ' неоднократно представлялись на научно-практических конференциях: 2004 г. — «Механизмы противодействия экономическим и налоговым преступлениям»; 2006 г. - «Институциональные, экономические и юридические основы противодействия легализации доходов, полученных преступным путем», «Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем: проблемы и пути их решения»; 2007 г.- «Механизмы подрыва^ финансирования' экономических основ терроризма как условия создания эффективной системы экономической безопасности Российской Федерации» в Академии экономической безопасности МВД России. 2006 г. -«Преодоление конфликтных ситуаций в процессе раскрытия и расследования преступлений» в Уральском юридическом институте МВД, России. Отдельные положения исследования использовались в учебно-методических разработках кафедры «Финансы, денежное обращение и кредит», а также при чтении учебных дисциплин? «Деньги. Кредит. Банки»,. «Экономическая безопасность», «Теневая экономика» Академии экономической безопасности МВД России.

Основные результаты диссертации опубликованы в следующих работах:

Статьи в журналах, в которых рекомендуется публикация: основных результатов диссертации,на соискание ученой степени кандидата наук:

1. Анищенко Е.В. Противодействие теневым процессам в сфере денежного обращения. -//Налоги, спецвыпуск, 2008.- 0,8 пл.

2. Анищенко E.BI Теневая экономика как угроза экономической безопасности: Российской Федерации. - //Вестник академии экономической безопасности МВДРоссии, № 3, 2007. - 0,6 пл.

3. Анищенко Е.В. Особенности налогообложения прибыли в финансово-кредитных учреждениях. - //Налоги, спецвыпуск, 2007.- 0,7 п.л. •

Статьи в сборниках научных статей:

4. Анищенко Е.В. Противодействие раскрытию: и расследованию.1 экономических преступлений, совершаемых организованными преступными образованиями и проблемы; его преодоления. - /Сборник научных трудов -Екатеринбург: Изд-во Уральского юридического института МВД России. 2005. - 0,4 п.л.

5. Анищенко Е.В; Совершенствование методов противодействия легализации доходов полученных преступным путем.- /Сборника материалов VIH межвузовской научно-практической конференции 2006. М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2006.-0,4 п.л.

6. Анищенко Е.В. Аналитические методы! выявления, экономических преступлений.- /Сборник научных трудов.- M¿: Академия экономической безопасности МВД России, 2006.г 0,5 п.л.

7. Анищенко Е.В. Моделирование как способ выявления налоговых преступлений / Сборник научных трудов - М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2006. - 0,3 п.л.

8. Анищенко Е.В. Наличное денежное обращение как средство легализации доходов, полученных преступным путем / Сборник материалов межведомственной научно-практической конференции 2007. - 0,4 п.л.

9. Анищенко Е.В. Контроль за денежным обращением как один из основных методов противодействия терроризму. / Сборник материалов научно-практической конференции «Институциональные экономические и юридические основы финансовых расследований в борьбе с терроризмом», М.: Академия экономической безопасности МВД России, 2007. - 0,4 п.л.

Структура диссертационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка литературы, включающего 126 наименований, двух приложений. Работа изложена на 167 листах основного текста, содержит 1 таблицу, 16 рисунков.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Анищенко, Евгений Владимирович

Заключение

В рамках данного диссертационного исследования были выявлены основные предпосылки, обусловившие высокую долю наличного денежного обращения в Российской Федерации. В частности в ходе исследования процесса формирования современной системы денежного обращения, отвечающей потребностям рыночной экономики был выделен ряд исторических факторов обусловивших сложившуюся структуру денежного обращения со значительной долей наличных денег, к которым относятся:

• несовершенная политику государства в области формирования и регулирования национального денежного обращения. Которая в период с 1991 по 1998 года была направлена на обеспечение бюджетного дефицита в основном за счет постоянной денежной эмиссии, поскольку Центральный Банк, несмотря на свою «формальную» независимость от исполнительной власти зачастую был вынужден обслуживать ее запросы. При этом ввиду -неразвитости банковской системы потребность национальной экономике в дополнительных деньгах удовлетворялась в основном за счет эмиссии наличных денег.

• неустойчивость банковской-системы, которая в силу объективных причин не могла обеспечить эффективное развитие безналичного денежного обращения на территории Российской Федерации;

• высокие темпы инфляции;

• высокий уровень долларизации денежного обращения, причем в основном в наличной форме, что также стимулировало дополнительный спрос на наличные рубли, поскольку доллар США был общепризнанным «сберегательным инструментом»;

• низкий уровень нормативно-правового регулирования отношений в сфере денежного обращения, так первые нормативно правовые акты, регулирующие отдельные аспекты, касающиеся сферы денежного обращения, были изданы только к 1993 году, а ответственность за: нарушение содержащихся в них норм не была установлена вплоть до 1995 г., что порождало фактически стихийную организацию денежного обращения в стране в указанный период Данные факторы способствовали образованию значительной (более 30%), трудноконтролируемой наличной денежной массы, которая в силу отсутствия на сегодняшний день эффективных механизмов контроля над движением наличных денег и явилась финансовой основой для функционирования теневого сектора экономики.

На основе проведенного анализа зарубежного опыта построения систем денежного обращения был сделан вывод о том, что в Российской Федерации; не сложилась институциональная структура, позволяющая эффективно осуществлять регулирование и контроль за денежным обращением внутри; государства. Данный вывод подтверждает тот факт, что во всех развитых странах существует целая система государственных учреждений1 осуществляющих регулирование всей кредитно-денежной сферы страны; и как следствие системы; денежного обращения. Каждый из элементов указанной системы .обладает определенным набором сдержек и противовесов, позволяющих ему наряду с другими государственными органами осуществлять регулирование движения денежной массы стране.

В; свою очередь, согласно законодательству Российской Федерации, регулирование денежного обращения в стране является исключительной; прерогативой Центрального Банка. В результате, Банк России вынужден заниматься не только проведением денежно кредитной ' политики в Российской Федерации, но выступать основным организатором всех мероприятий направленных на дальнейшее развитие банковской системы страны и как следствие реформированием существующей системы денежного обращения целью устранения дисбаланса между наличным и безналичным денежным обращением. Кроме того анализ опыта развития платежных систем в Европе и США на основе кредитных карт показывает, что наибольшего эффекта от их внедрения в отдельно взятом государстве можно достигнуть только при создании единой национальной платежной системы, ориентированной на широкие слои населения и использующей различные как внутренние, так и международные карточные продукты. Такие системы действуют в настоящее время во Франции, Дании, Испании, Португалии, Австрии и Финляндии.

При этом развитые страны стремятся повысить уровень своей экономической безопасности путем дальнейшего активного стимулирования и развития безналичного денежного обращения в стране, так как это позволяет эффективно осуществлять контроль и противодействие не только теневой экономике, но и криминальным и в особенности теневым процессам, протекающим в стране. Такая возможность обеспечена тем, что при проведении безналичных расчетов можно получить исчерпывающую информацию о совершаемой сделке, так как при проведении электронных платежей автоматически фиксируется плательщик, получатель средств, цель сделки и дальнейшее направление движения денежных средств. Учитывая особенности ведения экономической деятельности в Российской Федерации можно утверждать, что не все факторы, обусловившие быстрое развитие безналичного денежного обращения в зарубежных странах будут эффективно действовать на территории нашего государства. Одной из главных составляющих, обеспечивших высокую долю и степень распространения безналичных расчетов в Европе и, в особенности в США, стало удобство применения кредитных карточек и чеков, поскольку отпадала необходимость в организации и обеспечении безопасности перевозки больших сумм наличности при совершении расчетно-платежных сделок. Однако в Российской Федерации теневая экономика и в частности коррупция получили такое широкое распространения, что фактор «удобства» в проведении безналичных расчетно-платежных операций, не имеет значения, поскольку гораздо более важен фактор «ненаблюдаемости» денежного обращения, который и обеспечиваю наличные деньги.

Таким образом, можно сделать вывод, что без инициативы со стороны государства в лице Центрального Банка невозможно осуществлять эффективное развитие безналичного денежного обращения, однако в настоящее время в законе «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» отсутствует норма, закрепляющая в качестве одной из задач Банка России стимулирование и развитие безналичного денежного обращения.

В связи с тем фактом, что на сегодняшний день в Российской Федерации теневая экономика стала проблемой не только правоохранительных органов, но и всего государства в целом, назрела необходимость в разработке комплекса мер, позволяющих эффективно противодействовать дальнейшему развитию теневого сектора экономики и позволяющих добиться его сокращения до приемлемых масштабов. При разработке такого комплекса мер противодействия теневой экономике первостепенной задачей наряду с изменение общих условий хозяйствования, совершенствованием законодательства, устранением правовых пробелов, образующих искусственные барьеры для ведения предпринимательской деятельности, необходимо провести комплекс мероприятий направленных на повышение наблюдаемости экономических процессов, в том числе теневых экономических процессов. Этого можно добиться лишь в том случае если на государственном уровне в сфере денежно-кредитной политики будет выбран курс на снижение доли наличного денежного обращения. Поскольку именно наличные деньги, в силу их специфики являются идеальным инструментом для совершения теневых экономических операций. А фактическое отсутствие в настоящее время хоть сколько-нибудь эффективных экономико-правовых инструментов направленных на ограничение наличного денежного обращения и проведения расчетно-платежных операций с использованием наличности, обеспечивает бесперебойное и устойчивое функционирование теневого сектора экономики. И более того, как следует из приведенного выше анализа теневой экономики, происходит ее дальнейшее развитие и повышение эффективности и многообразия теневых процессов. На основе анализа роли наличных денег в функционировании теневой экономики был сделан вывод о том, что высокая доля наличного денежного обращения вкупе с отсутствием, каких либо эффективных законодательных ограничений на проведение наличных расчетов являются экономической основой функционирования теневых процессов и, как следствие теневой экономики. Данный вывод подтверждают и результаты исследования роли наличных денег в теневой хозяйственной деятельности и фактически сформировавшиеся теневые институты по обеспечению бесперебойного поступления денежных ресурсов в теневой сектор. При этом функционирование и развитие теневой экономики порождает фундаментальные сдвиги в структуре денежного обращения, в результате которых наличность (деньги и бартер) вытесняет безналичные расчетно-платежные инструменты, которые с точки зрения удобства, скорости, защищенности и, что наиболее важно, наблюдаемости являются идеальным инструментом обеспечения расчетно-платежной функции денег. Такие сдвиги можно назвать деградацией сферы денежного обращения, поскольку они повышают транзакционные издержки и затрудняют финансирование дорогостоящих и долгосрочных инвестиционных проектов. Деградация сферы денежного обращения приводит к расширению теневой экономики, к хозяйственному и технологическому регрессу страны. Данное обстоятельство указывает на то, что структура денежного обращения является важной макроэкономической переменной, влияющей не только на реальный сектор хозяйства, но и на теневой сектор экономики.

В рамках поиска основных направлений совершенствования и реформирования сферы денежного были выработаны следующие предложения по совершенствованию существующей системы денежного обращения Российской Федерации:

1. Включить в действующий Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» юридическую норму, предусматривающую наделение Банка России правом устанавливать предельный размер одного платежа наличными деньгами, осуществляемого отдельными российскими гражданами и предпринимателями без образования юридического лица при денежных расчетах с третьими лицами за приобретаемые товары, выполненные работы и услуги производственно-технического и потребительского характера. Согласно Федеральному закону «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в настоящее время Банк России определяет размер одного такого платежа лишь в отношении взаимных расчетов между юридическими лицами, проводимых ими с использованием наличных денег;

2. Закрепить в законе «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»в качестве одной из задач Центрального банка снижение доли наличного обращения и стимулирование развития системы безналичных расчетов;

3. В качестве начальной меры по стимулированию развития безналичного обращения целесообразно шире использовать практику безналичных расчетов населения с применением специальных расчетных чеков;

4. Разработать концепцию развития единой государственной платежной системы, которая была бы доступна и удобна для населения.

Реализация данных предложений позволит создать необходимые условия для эффективного функционирования системы денежного обращения и предпосылки для создания монетарных методов противодействия и сокращения масштабов теневой экономики