Методы снижения экономического ущерба от влияния теневого сектора на региональную экономику

Синюшин, Павел Сергеевич

Автореферат диссертации по теме "Методы снижения экономического ущерба от влияния теневого сектора на региональную экономику"

На правах рукописи

0046И

97У

СИНЮШИН ПАВЕЛ СЕРГЕЕВИЧ

МЕТОДЫ СНИЖЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО УЩЕРБА ОТ ВЛИЯНИЯ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА НА РЕГИОНАЛЬНУЮ ЭКОНОМИКУ (на примере Рязанской области)

Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

11 3 МАЙ 2010

Москва-2010

004601970

Работа выполнена на кафедре финансового менеджмента ГОУ ВПО «Рязанский государственный радиотехнический университет»

(РГРТУ)

Научный руководитель

кандидат экономических наук, доцент Ковальчук Юлия Александровна

Официальные оппоненты

доктор экономических наук, профессор Зиядуллаев Наби Саидкаримович

кандидат экономических наук Булеков Олег Евгеньевич

Ведущая организация

ФГОУ ВПО «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Защита диссертации состоится ЛЛА^^ 2010 года в ^^ часов на

заседании диссертационного совета Д 520.030.01 при Институте региональных экономических исследований (ИРЭИ) по адресу: 119002, Москва, пер. Сивцев Вражек, д. 29/16,3-й этаж, зал заседаний.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Института региональных экономических исследований.

Автореферат разослан «Ж» ¿^М^Я- 2010г.

Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук, профессор

И.А.Рождественская

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Деятельность хозяйствующего субъекта, как в условиях мировой, так и отечественной экономики подвергается влиянию экономических субъектов, представляющих теневой сектор экономики, и рыночные преобразования во многих случаях усиливают опасность такого влияния, нежели ее снижают.

В регионах Российской Федерации складывается ситуация, при которой приходится признавать факт существования теневого сектора экономики. Теневая экономика присутствует в каждом регионе, и методы регионального управления и регулирования должны учитывать эту составляющую, снижая экономический ущерб, как для отдельного хозяйствующего субъекта, так и для региона в целом.

Региональные органы власти в лице администраций, правительств, законодательных собраний, осуществляя целенаправленную деятельность по противодействию теневой экономике, также обязаны формировать методы поддержки и защиты предприятий и организаций от потенциальной опасности вовлечения в незаконную экономическую деятельность.

Проблемами для индивидуальных предпринимателей, предприятий и организаций региона (хозяйствующих субъектов), вовлекаемых «в тень», являются следующие:

- нежелание заниматься предпринимательством из-за боязни влияния теневой экономики;

- занижение успешных показателей деятельности, так как высокая эффективность привлекают криминальные структуры;

- занижение фактического денежного потока, так как увеличение денежного потока приводит к необоснованным проверкам;

- отказ от участия в региональных инновационных и инвестиционных проектах из-за боязни хозяйствующего субъекта или частного инвестора показать денежные средства для проекта;

- неэффективность использования региональных ресурсов, так как доступ теневой экономики к региональным ресурсам создает возможность необоснованного перераспределения и использования ресурсов среди субъектов, представляющих теневой сектор экономики.

Присущее 90-годам игнорирование теневого сектора экономики и ориентация на силовые методы решения данной проблемы приводило к еще большему хаосу рыночных процессов, особенно на региональном уровне. В настоящее время все большее число научных исследований и практических решений опирается на понимание того факта, что теневая экономика является своеобразным институтом и борьба с ним должна быть направлена, прежде всего, на изменение экономических условий хозяйствования.

В связи с этим возникает необходимость разработки методов снижения экономического ущерба от влияния теневого сектора экономики на основе противодействия угрозам со стороны теневой экономики регионального

масштаба тем хозяйствующим субъектам, которые не желают взаимодействовать с теневым сектором экономики. Тем не менее, они потенциально подвержены негативному воздействию «тени», что требует более глубокого изучения региональных экономических процессов, совершенствования методологии и теоретической базы, что и определило выбор темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы связана со спецификой и сложностью исследования теневого сектора экономики.

Методологической основой работы явились исследования А.Н.Алисова, П.И.Бурака, А.Л.Гапоненко, А.Г.Гранберга, А.Н.Кирилловой, В.Н.Лексина, С.В.Раевского, Е.Г.Чистякова, А.Н.Швецова, Б.М.Штульберга, посвященные современным аспектам функционирования региональной экономики.

Существенный вклад в исследование теневого сектора экономики внесли работы Л.И.Абалкина, А.Г.Аганбегяна, Ю.ВЛатова, В.ПВоротникова, В.Л.Макарова, А.Е.Шаститко, посвященные исследованиям на федеральном уровне; работы С.ПГлинкиной, Ю.КЛерского, В.В.Радаева, Д.Н.Шульца, посвященные исследованиям теневого сектора на региональном уровне; работы В.В.Лунеева, В.Д.Ларичева, А.Д.Радыгина, В.О.Исправникова, посвященные влиянию теневой экономики непосредственно на хозяйствующие субъекты. Изучению скрытых экономических явлений посвящены многие работы зарубежных авторов: Г.Беккер, К.Боулдинг, П.Гутман, М.Джонстон, Д. Кассел, Д.Кауфман, С.Роуз-Аккерман, А.Рос, Э. де Сото, К.Харт, ФШнайдер, раскрывающие институциональный характер теневых процессов.

Важный аспект региональной экономики и ее теневой составляющей рассмотрен в работах по устойчивому развитию территорий - Т.Г.Долгопятовой, Н.С.Зиядуллаева, М.Б.Мазановой, А.А.ГГрохожева, А.И.Татаркина, и в работах по межрегиональному взаимодействию - А.ИХаврилова, А.П.Гужвина и других.

Ряд авторов рассматривает вопросы, связанные не столько с исследованием теневых процессов, а со снижением экономического ущерба, что имеет большую практическую направленность - это работы таких авторов, как В.В.Мищенко, А.А.Яковлев, Н.М.Голованов, В.М.Есипов, И.ДЛукашина, Ф.Ф.Глисин.

Несмотря на то, что многие аспекты функционирования теневой экономики достаточно изучены, существует большая практическая значимость дальнейшей теоретической и методической проработки проблем функционирования хозяйствующих субъектов региональной экономики, испытывающих влияние теневого сектора, не с точки зрения нарушения закона, а с позиции невиновности и нежелания участвовать в теневом секторе, сокращения экономического ущерба от потенциального взаимодействия, что и определило актуальность диссертационной работы, ее цель и задачи.

Целью диссертации является разработка региональных методов снижения экономического ущерба от потенциального взаимодействия хозяйствующего субъекта с теневым сектором на основе исследования особенностей теневых отношений в региональной экономике.

Для достижения поставленной цели диссертации были определены следующие задачи:

- выявить особенности функционирования теневого сектора с учетом его места и роли в экономических отношениях региона;

- проанализировать и обобщить современные теоретико-методологические подходы с точки зрения выявления факторов влияния на формирование теневого сектора региональной экономики;

- оценить степень проникновения теневого сектора в зависимости от особенностей региона и отраслевой структуры регионального хозяйства;

- определить потенциально возможную связь теневого сектора региональной экономики с хозяйствующим субъектом и выявить негативные последствия такой взаимосвязи с позиции невиновности хозяйствующего субъекта;

- обосновать подходы к преодолению влияния теневого сектора региональной экономики на хозяйствующий субъект, стремящийся к легально-учитываемой деятельности;

- разработать методы снижения экономического ущерба от влияния теневого сектора, как на отдельные хозяйствующие субъекты, так и на региональную экономику в целом;

- предложить практические рекомендации по реализации разработанных методов снижения экономического ущерба от влияния теневого сектора в региональном хозяйстве и в межрегиональном сотрудничестве.

Область диссертационного исследования соответствует пункту 5.18 -Разработка проблем функционирования и развития предприятий, отраслей и комплексов в регионах; рациональное использование природно-ресурсной базы - Паспорта специальности 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (региональная экономика).

Объектом исследования является региональная экономическая система, как совокупность взаимосвязанных хозяйствующих субъектов и региональных органов управления.

Предметом исследования являются экономические и организационные отношения в сфере взаимодействия хозяйствующих субъектов с теневым сектором региональной экономики.

Методологической основой исследования являются научно-практические работы и публикации зарубежных и отечественных ученых в области региональной экономики, институциональной теории, хозяйственной и правоохранительной деятельности, справочные и нормативные материалы по исследуемой проблеме.

В процессе исследования использованы методы системного и логического анализа, сравнительного и структурного анализа, статистические методы, метод экспертных оценок.

Эмпирическую базу исследования составили: нормативно-правовые акты, официальные статистические данные, статистические материалы МВД России, материалы круглых столов, российских научных конференций, журнальные

статьи, опубликованные в научных изданиях и средствах массовой информации, информационные исследования, проводимые отечественными и международными организациями, ресурсы сети Интернет.

Научная новизна диссертации состоит в разработке теоретических и методических положений по снижению экономического ущерба от влияния теневого сектора на региональную экономику, позволяющих обеспечивать необходимый уровень защиты хозяйствующих субъектов и региональной экономики в целом от действий теневого сектора.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором, состоят в следующем:

- определены принципы влияния теневого сектора на региональную экономику, что дало возможность конкретизировать потенциально возможные связи теневой экономики с хозяйствующими субъектами в регионе и выявить негативные последствия такой взаимосвязи;

- выявлены причины и условия оппортунистического поведения хозяйствующего субъекта в региональной экономике, что позволило доказать, что взаимодействие хозяйствующего субъекта с теневым сектором региональной экономики может происходить без согласия самого субъекта, и что существует потенциальная угроза его вовлечения в теневой сектор;

- дана оценка и предложены основные направления снижения экономического ущерба хозяйствующего субъекта от угроз со стороны теневого сектора региональной экономики;

- выявлены роль и место региональных органов управления в обеспечении противодействия теневому сектору региональной экономики, что дало возможность сформировать региональный комплекс мер по снижению экономического ущерба от теневых действий;

- разработаны методы снижения экономического ущерба для региональной экономики в целом и для конкретного хозяйствующего субъекта на основе обобщения схем и направлений формирования такого ущерба от теневого сектора;

- адаптированы разработанные методы снижения экономического ущерба хозяйствующего субъекта от угроз теневого сектора экономики для условий межрегионального экономического взаимодействия.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в возможности использовании его результатов при разработке и совершенствовании механизмов борьбы с теневой экономикой на региональном уровне, и дальнейшего преодоления угроз в системе региональной экономики.

Разработанные в диссертации методические положения и рекомендации носят достаточно универсальный характер и могут рассматриваться администрациями регионального и местного уровня для формирования эффективной политики противодействия теневым экономическим процессам, а также субъектами хозяйственной деятельности для осуществления активных мер по преодолению угроз со стороны теневого сектора экономики.

Разработанные в диссертационном исследовании основные положения нашли применение в практической деятельности Правительства Рязанской области (разработка регионального комплекса мер по снижению экономического ущерба от теневого сектора на примере Рязанской области), Администрации г. Рязани (определение процедур взаимодействия правоохранительных органов с хозяйствующими субъектами в целях защиты от теневого сектора региональной экономики), ООО ЧОО «Держава» (формирование мероприятий по защите хозяйствующего субъекта), в учебном процессе в Рязанском государственном радиотехническом университете по курсам «Региональная экономика», «Стратегический менеджмент», «Регионалистика», «Основы коммерческой деятельности», «Экономика организаций».

Апробация работы. Основные научные результаты диссертационной работы докладывались и обсуждались на Десятом Всероссийском симпозиуме «Стратегическое планирование и развитие предприятий» (ЦЭМИ РАН, г.Москва, 2009 г.); VII международной научно-практической конференции «Инновационная экономика и промышленная политика региона. ЭКОПРОМ-2009» (г.Санкт-Петербург, 2009 г.); на научных семинарах в Рязанском государственном радиотехническом университете (г.Рязань, 2006-2009гг.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 8 научных работ общим объемом 7,4 п.л. (лично автором 5,4 п.л.).

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений. Основные результаты исследования изложены на 191 страницах, включая 15 таблиц, 18 рисунков, 3 приложения на 30 страницах. Список использованных источников содержит 192 наименования.

Структура диссертации: Введение

Глава 1. Теоретические основы влияния теневого сектора на региональную экономику.

1.1. Исследование возникновения теневых экономических отношений в обществе.

1.2. Анализ условий и уровня сложившихся теневых экономических отношений в регионах.

1.3. Выявление структуры и содержания проблем влияния теневого сектора на региональную экономику.

Глава 2. Методы снижения экономического ущерба от влияния теневого сектора на субъекты региональной экономики.

2.1. Методические основы экономической оценки угроз теневого сектора легально-учитываемой экономике в регионе.

2.2. Общественно-административные методы снижения экономического ущерба, наносимого отдельным хозяйствующим субъектам теневым сектором экономики.

2.3. Экономико-структурные методы снижения экономического ущерба, наносимого отдельным хозяйствующим субъектам теневым сектором экономики.

Глава 3. Комплексное использование общественно-административных и экономико-структурных методов снижения ущерба от теневого сектора в регионе (на примере Рязанской области).

3.1. Разработка регионального комплекса мер по снижению экономического ущерба от теневого сектора на примере Рязанской области.

3.2. Согласование функций региональных органов управления при реализации комплекса мер по снижению экономического ущерба от теневого сектора.

3.3. Адаптация разработанных методов при межрегиональных хозяйственных связях.

Заключение

Список использованных информационных источников Приложения

П. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

1. Определены принципы влияния теневого сектора на региональную экономику, что дало возможность конкретизировать потенциально возможные связи теневой экономики с хозяйствующими субъектами в регионе и выявить негативные последствия такой взаимосвязи.

Отечественные исследователи заслуженно обращают все большее внимание на теневую экономику, потому что она оказывает существенное влияние на современное хозяйство Российской Федерации и регионов, кроме того использует неучтенную часть валового продукта и аккумулирует значительные денежные потоки.

В настоящее время следует констатировать реальную угрозу безопасности государства в целом и регионов в частности от теневого сектора экономики. Сосредоточение экономической власти у субъектов теневой экономики неизбежно перерастает в претензии на власть политическую, на доминирование так называемого «теневого» права в регулировании общественных отношений.

Трудность оценки масштабов теневой экономики приводит к серьезным ошибкам в определении важнейших экономических и социальных показателей развития, что делает затруднительным выработку управленческих решений на различных уровнях управления экономикой, и прежде всего, региональном.

По данным Минэкономразвития РФ уровень теневой экономики в 2008 г. составил треть ВВП России, и в 2009 г. будет возрастать. По оценке МВД РФ ущерб только от раскрытых в 2009 г. экономических преступлений составил более 1 триллиона рублей. Рост объема теневых операций обоснован влиянием финансового кризиса на экономику страны, однако, по нашему мнению, существуют еще ряд причин, прежде всего институционального характера, являющихся источником роста неофициального сектора экономики. К таким

причинам, прежде всего, должны быть отнесены коррупция, бюрократизм, популяризация криминальных проявлений в обществе, несовершенство механизмов защиты законопослушных субъектов.

По данным отчета Рпсе\уа(егЬошеСоорегз, за период с 2005 по 2007 гг. 59% опрошенных российских компаний стали жертвами как минимум одного экономического преступления, 63% компаний сообщили, что их убытки от мошеннических действий превысили 1 млн. долларов США, 20% компаний потеряли более 10 млн. долларов США. Средний уровень прямого ущерба составил 12,8 млн. долларов США. Следовательно, за три года прямой ущерб от экономических преступлений в РФ вырос уже более чем в четыре раза (с 3,1 млн. долларов США до 12,8 млн. долларов США) и более чем в пять раз по сравнению со средним показателем по всему миру - 2,4 млн. долларов США.

Однако общие оценки не всегда отражают фактическое состояние теневого сектора в регионе. По мнению автора, для целей исследования наиболее применима оценка регионов по количественным показателям, отнесенным правоохранительными органами к преступлениям экономической направленности, с учетом ранжирования интегральных показателей. В связи с этим нами было выявлено, что уровень теневого сектора региональной экономики меньше в тех регионах, где уровень социально-экономического развития ниже (табл. 1). Кроме того, автором дана оценка экономического ущерба по видам деятельности в Рязанской области (табл. 2).

Таблица 1

Динамика количества преступлений экономической направленности и уровня экономического ущерба для регионов с различным уровнем социально-

экономического развития

Субъекты РФ 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. Темп роста 20052008 гт,%

Кол-во, 7ыадд Ущерб, мщщ, руб- Кол-во, ТЫС£Д. Ущерб, три № Кол-во, тыавгг. Ушррб, млрц руб. Кол-во, тасод. Уилрб, млрд. и«.

Регионы с относительно высоким уровнем развития и уровнем развития выше среднего:

г. Москва 24,9 79,8 27,1 7,1 21,4 10,4 20,8 6,6 83,5

Московская обл. 23,2 74,1 25,5 6,6 24,2 11,8 23,9 7,6 103,0

Нижегородская обл. 11,6 36,9 13,7 3,6 14,5 7,1 12,9 4,1 111,2

г. Санкт-Петербург 9,1 28,9 11,9 3,1 10,7 5,2 11,0 3,5 120,8

Регионы со средним уровнем развития:

Тульская обл. 3,7 11,9 3,9 1,0 3,3 1,6 3,5 М 94,6

Рязанская обл. 23 8,1 23 0,6 2,2 1,0 2,8 0,9 112,0

Липецкая обл. 2,4 7,8 2,8 0,7 2,9 1,4 3,4 1,1 141,7

Регионы с уровнем развития ниже среднего:

Владимирская обх 3,9 12,6 4,2 1,1 3,8 1,8 3,3 1,0 84,6

Тамбовская обл. 3,1 9,7 3,3 0.9 2,9 1,3 2,7 0,9 87,1

Респ. Мордовия . 2,2 7,2 2,5 6,4 2,9 1,4 2,6 0,8 118,2

Пензенская обл. 2,3 7,5 3,6 0,9 3,5 17,1 3,4 1,1 147,8

Всего по России 437,7 1399,6 489,6 127,6 459,2 223,8 448,8 142,5 1023

Источник: Сформировано автором на основе данных ГИАЦ МВД России

Таблица 2

Показатели экономического ущерба по сферам экономической деятельности Рязанской области (по оценкам автора)

Сферы экономической Количество Эконом, ущерб, Доля эконом.

деятельности преступлений, ед. млн.руб. ущерба, %

Производство и продажа алкогольной продукции 64 94,1 13,0

Экспортно-импортные операции 4 126,2 17,5

Топливно-энергетический комплекс 5 176,1 24,4

Медицинская промышленность 11 1,3 0,2

Лесная промышленность 5 6,5 0,9

Игорный бизнес 23 0,7 0,1

Бюджетная сфера 37 22,4 30,7

Кредитно-финансовая сфера 66 92.8 12,9

Строительство и ЖКХ 10 2,8 0,4

Следует отметить, что сам термин «теневая экономика» - (shadow economy) - имеет зарубежное происхождение. Экономика «вне государства» привлекла внимание зарубежных ученых еще в 1930-х годах; в конце 1970-х были проведены значительные исследования, а с 1980-х годов - проводится значительное количество международных конференций и симпозиумов.

В ходе исследования было выявлено значительное количество определений сферы экономики «вне государства»: «теневая», «скрытая», «неформальная», «нелегальная», «фиктивная», «подпольная», «криминальная» и т.д. Автор, ставя приоритетом экономические последствия такой деятельности, при выполнении исследования руководствовался трактовкой теневой экономики как хозяйственной деятельности, которая развивается вне государственного учета и контроля, а потому не отражается в официальной статистике.

На основе исследования институциональных аспектов функционирования теневой экономики и особенностей ее проявления на региональном уровне, автором предложено определение «теневого сектора региональной экономики» как комплекса региональных институтов, деятельность которых не учитывается и(или) не контролируется региональными и федеральными органами и выполняет для ограниченной части общества конструктивные (созидательные) функции.

Кроме определения теневого сектора региональной экономики, автором в работе уточнено понятие хозяйствующего субъекта, не участвующего в теневом секторе региональной экономики, и не желающего быть вовлеченным в такой вид деятельности. Такой субъект автором был назван как «белый хозяйствующий субъект» (по аналогии с теневой экономикой) - это хозяйствующий субъект, стремящийся к законной, учитываемой и контролируемой региональными органами деятельности.

Основным принципом функционирования теневого сектора региональной экономики, по нашему мнению, является поиск возможности извлечения дохода из выявляемого несовершенства региональной экономической системы

и выявляемого несоответствия между декларируемым и фактически осуществляемым управлением на уровне территории.

Основным же принципом развития теневого сектора региональной экономики, как показано в работе, является вовлечение все большего числа участников экономики «вне государства» как для совместного извлечения дохода, так нанесения ущерба вовлекаемому субъекту. На рис 1 представлены потенциально возможные взаимосвязи теневого сектора с региональной экономикой.

Автором дано разграничение хозяйствующих субъектов по трем группам:

- хозяйствующие субъекты, осуществляющие свою деятельность в теневом секторе региональной экономики;

- хозяйствующие субъекты, защищенные от теневого сектора;

- вовлекаемые «в тень» хозяйствующие субъекты.

В свою очередь вовлекаемые хозяйствующие субъекты подразделяются на тех, чей экономический интерес связан с частичным взаимодействием в теневом секторе региональной экономики (с нанесением ущерба хозяйствующим субъектам и региональной экономики) и тех хозяйствующих субъектов, которые желают работать без ущерба, и без взаимодействия с теневой экономикой. Именно для последних и разработаны в диссертационном исследовании методы снижения экономического ущерба.

:> к,. "

II / : ■ ! -

. М'Ч?!/ ; К I

- уклонение отушшыйалогов, < --- у

продуктов Н ЗР-

-подрыл экономичесшго Еотенпнада репшгз;

Рис Л. Сферы влияния теневого сектора на региональную экономику.

Основным негативным последствием теневого сектора региональной экономики, по нашему мнению, является сокращение финансовых ресурсов, доступных региональной экономике. Такое сокращение в условиях кризиса будет способствовать ухудшению социально-экономического положения во многих регионах, поэтому в работе обосновано, что существует насущная необходимость легализации теневой сферы с целью возврата финансовых ресурсов и уменьшения процесса вовлечения в теневую региональную экономику новых участников путем обеспечения защиты белого хозяйствующего субъекта.

2. Выявлены причины и условия оппортунистического поведения хозяйствующего субъекта в региональной экономике, что позволило доказать, что взаимодействие хозяйствующего субъекта с теневым сектором региональной экономики может происходить без согласия самого субъекта, и что существует потенциальная угроза его вовлечения в теневой сектор.

Кризисная ситуация в сфере экономики способствует появлению ранее неизвестных, общественно опасных форм экономического поведения, которые получают в дальнейшем достаточно широкое и устойчивое по своему содержанию распространение. Стремление участника экономических отношений в таких условиях реализовать собственные интересы на основе сокрытия информации, обмана, недобросовестного поведения, в ущерб партнеру или интересам организации определяет оппортунистическое поведение в экономике.

Проявление оппортунистического поведения еще более опасно для региональных экономических систем, так как проникновение такого поведения, по мнению автора, происходит существенно быстрее.

В результате проведенного анализа в работе были выявлены следующие причины и условия оппортунистического поведения:

ограниченность ресурсов на региональном уровне дает возможность завышать свойства ресурса и ожидаемую его полезность. Поэтому ресурс становится более ценным. Оппортунизм в данном случае проявляется в виде получения такого ресурса с преувеличенной степенью специфичности и ожидаемой полезностью. В результате таких действий «белый» хозяйствующий субъект оплачивает ресурс по завышенной цене;

на уровне региона не всегда информация для принятия решения является полной и достоверной, поэтому может возникнуть стремление к оппортунистическому поведению путем использования такой информации;

завышенная оценка собственных возможностей ведет к росту риска принимаемых решений. Оппортунизм при таких действиях сотрудничает с «белыми» хозяйствующими субъектами, не сообщая ему об истинном уровне риска, аргументируя наличием специфического ресурса;

низкий уровень ответственности при выполнении региональных контрактов из-за низкого уровня трансакционных издержек на осуществление контроля за выполнением контрактов. Оппортунистическое поведение может

нанести ущерб не только заказчику, но всей цепочке исполнителей контракта, при этом только некоторые из них действительно будут являться участниками теневой экономики;

дефицит профессиональных кадров ведет к нечеткому распределению обязанностей, невозможности выполнения сложных профессиональных задач, к несогласованным действиям отдельных групп работников. В этом случае, возникает возможность осуществления контроля организации, например, осуществляющей аутсорсинг, и вовлечение всех клиентов такой организации в теневой сектор;

слабая материальная мотивация и неопределенность перспектив роста ведет также к проявлению оппортунизма среди индивидуумов, что повышает вероятность вовлечения такого индивидуума в «экономику вне государства».

Наиболее серьезным последствием оппортунизма является порождение им коррупции, в свою очередь, именно коррупция наибольшим образом поддерживает оппортунизм. Поэтому, как показано в работе, несмотря активизацию позиции региональных властей по борьбе с коррупцией (например, в 2009 г. Глава администрации г. Рязани подписал распоряжение «Об утверждении Плана профилактических мероприятий по противодействию коррупции...» в целях реализации положения Федерального закона №273-Ф3 «О противодействии коррупции» и в соответствии с распоряжением Правительства Рязанской области №285-р), усиление борьбы с коррупцией, причем экономическими методами, является одной из необходимых составляющих противодействия вовлечению хозяйствующих субъектов в теневую региональную экономику.

3. Дана оценка и предложены основные направления снижения экономического ущерба хозяйствующего субъекта от угроз со стороны теневого сектора региональной экономики.

С целью проведения оценки состояния фактического взаимодействия хозяйствующих субъектов с теневым сектором региональной экономики автором было проведено комплексное исследование на основе анализа информационных и аналитических материалов, опубликованных в региональных печатных изданиях с 1998г. по 2009г. («Рязанские ведомости», «Аргументы и факты Рязань», «Деловой вестник», «Деловая неделя»). Анализ проводился по материалам криминальных рубрик СМИ, по критериям отнесения событий к преступлениям экономического характера, в отношении которых был оценен нанесенный ущерб и представлен в табл. 3.

Кроме того, автором дано сравнение полученных результатов нанесенного экономического ущерба с данными, представленными официальными органами по борьбе с региональным теневым сектором.

Таблица 3

Экономический ущерб по видам экономических преступлений в Рязанской области,

по годам (по оценкам автора)

Виды экономических преступлений 2000-2001 гг. 2002-2003 гг. 2004-2005 гг. 2006-2007 гг. 2008-2009 гг. Темп роста 2000-2009 гг.

Кол-во, ед. Ущерб, •шс. руб. Кол-во, ед. Ущерб, так. руб. Кол-во, ед. Ущерб, тыс. руб. Кол-во, ед. Ущерб, тью-руб. Кол-во, ед. Ущерб, тью.руб.

Преступления против собственности 118 4122,2 206 863,2 125 1238,2 115 1031,5 176 1776,4 Снижение на 60%

Подделка и сбыт фальшивых денежных знаков 13 64,1 5 54,7 10 11,5 13 508,5 4 2,5 Снижение в 30 раз

Незаконный оборот наркотиков 28 - 35 100,0 64 4348,1 62 20,0 166 507201,0 Максимальное увеличение

Уклонение от уплаты налогов - - 1 - 3 230700,0 6 76800,0 3 36664,0 Значительное увеличение

Взятка или дача взятки 3 109,5 5 34,3 4 65462,5 10 6676,0 Увеличение более чем в 62 раза

Нецелевое использование бюджетных средств 1 1300,0 1 2 7239,1 Повышательная тенденция

Мошенничество 5 5304,5 16 1582,5 6 730,5 30 67256,5 Увеличение более чем в 12 раз

Иные 55 1104,1 49 77062,1 41 145600,0 72 12306,1 98 516697,3 Максимальное увеличение

Проведенное автором исследование материалов открытой печати также показало, что не существует единого подхода к устранению теневого сектора региональной экономики, и снижение экономического ущерба от него в регионе возможно на основе комплексных решений по ряду направлений. Кроме того, анализ источников литературы показал, что силовое решение проблемы через устранение теневого сектора не является единственным и полноценным. Поэтому в работе обосновано, что наиболее целесообразны и результативны два направления деятельности по снижению ущерба:

- обеспечение согласованных действий общества (в лице различных общественных объединений хозяйствующих субъектов) и региональных органов управления на основе общественно-административных методов;

- выявление возможных обобщенных схем действий теневых субъектов и оценка экономических последствий таких действий, что дало возможность сформировать вторую группу методов - экономико-структурные методы.

Экономико-структурные методы характеризуются тем, что позволяют наглядно отобразить в виде схем основные способы вовлечения в теневой сектор региональной экономики. Кроме того, «белый» хозяйствующий субъект с помощью указанных схем, может определить законность сделки.

Общественно-административные методы основаны на том, что общественные процедуры помогают «белым» хозяйствующим субъектам в анализе возникающих проблем. Прежде всего, это касается защиты от вовлечения в теневой сектор региональной экономики. Обладая высоким уровнем экспертного потенциала, общественные организации могут профессионально выявить проблему и предложить наиболее оптимальные способы ее решения.

4. Выявлены роль и место региональных органов управления в обеспечении противодействия теневому сектору региональной экономики, что дало возможность сформировать региональный комплекс мер по снижению экономического ущерба от теневых действий.

Доля теневого сектора экономики, количество схем и методов, применяемых в регионе для нелегального обогащения, в большой степени зависит от эффективности регионального управления. Как показано в работе, региональные органы управления имеют значительные рычаги воздействия на институциональном уровне (табл. 4), что позволило выявить их роль в противодействии теневой региональной экономике, состоящую в создании системы, удовлетворяющей определенным требованиям и характеризующейся способностью решения конкретных задач по обеспечению экономической защищенности региона:

- своевременное выявление реальных внешних и внутренних угроз;

- прогнозирование потенциальных угроз, связанных с особенностями функционирования экономики региона;

- выработка стратегических решений по совершенствованию организации деятельности официальных органов по противодействию угроз теневого сектора;

- оценка эффективности принимаемых мер в регионе и др.

Таблица 4

Функции органов управления по снижению влияния теневого сектора региональной экономики

Органы управления Функции

Главное управление региональной безопасности Рязанской области противодействие терроризму, коррупции и незаконному обороту наркотических средств и психотропных веществ на территории Рязанской области; - укрепление законности и правопорядка на территории Рязанской области; - обеспечение экономической безопасности и др.

ГУ Банка России по Рязанской области контроль движения денежных средств и противодействие легализации и др.

УФНС России по Рязанской области - проведение налоговых проверок; - взыскание недоимки по налогам и сборам, пеней; контроль соответствия крупных расходов физических лиц их доходам и др.

Таможенное управление ФТС РФ (Рязанская таможня) - пресечение незаконного оборота через таможенную границу наркотических средств и психотропных веществ, предметов художественного, исторического значения, оружия, объектов интеллектуальной собственности и др.

Комитет по общественной безопасности и противодействию коррупции (Городская Дума) - противодействие коррупции; - выявление необоснованных запретов и ограничений в области экономической деятельности; - обеспечение независимости региональных СМИ и др.

Подразделения экономической безопасности УВД по Рязанской области защита экономики региона от преступных корыстных посягательств в процессе осуществления экономических отношений между различными их субъектами; - выявление, пресечение и раскрытие региональных экономических преступлений и др.

Отдел экономической безопасности УФСБ по Рязанской области - организация и осуществление во взаимодействии с другими государственными органами борьбы с организованной преступностью, коррупцией, контрабандой; - защита государственной тайны и др.

Прокуратура Рязанской области - координация деятельности правоохранительных органов по борьбе с экономической преступностью в регионе и др.

Для реализации регионального комплекса мер по снижению экономического ущерба от теневого сектора экономики разработаны решения, основанные на применении предложенных автором общественно-административных методов. Важную роль в снижении теневых процессов в

сфере экономической деятельности играют общественные механизмы по защите честных, законопослушных хозяйствующих субъектов. В связи с этим автором предложены решения по защите «белых» хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою предпринимательскую деятельность на территории конкретного региона - Рязанской области.

Основные составляющие регионального комплекса мер включают в себя:

- создание рабочей группы по защите «белого» хозяйствующего субъекта, в которую должны войти представитель из Министерства экономического развития Рязанской области, Комитета региональной безопасности, а также представитель от рязанских предпринимателей. Главная задача рабочей группы - выявление проблем хозяйствующего субъекта, не желающего работать по правилам теневой экономики и готовым платить все налоги, и посредством этого обеспечение защищенности экономики региона;

создание регионального консультационного центра для предпринимателей, который бесплатно будет консультировать как физические, так и юридические лица;

- создание баз данных хозяйствующих субъектов, заключение договоров с которыми не рекомендовано, и обеспечение открытого доступа к таким базам данных;

- создание сайта, работающего в режиме реального времени, на котором будут размещаться информация предупреждающего характера, и осуществляться консультации как в открытом для всех, так и защищенном режиме;

- создание агентств по экономической защите бизнеса для своевременного предупреждения или пресечения угроз на основе консультирования, проведения мероприятий по выявлению намерений и обеспечения взаимодействия с силовыми органами;

- проведение конкурсов среди субъектов, осуществляющих свою деятельность полностью легально и открыто. Цель таких конкурсов -пропаганда открытого, честного ведения бизнеса, роль законного осуществления предпринимательства, популяризация работы без взаимодействия с теневой экономикой;

- создание регионального центра исследований теневой экономики, задачей которого является выявление путей нанесения ущерба экономике региона;

- создание учебных центров по повышению квалификации руководителей, главных бухгалтеров и ведущих специалистов, обеспечивая их необходимыми знаниями и навыками на периодической основе;

- создание межрегиональных центров по координации деятельности.

Автор показывает (рис.2), что законопослушный хозяйствующий субъект

не обращается в официальные органы по преодолению регионального теневого сектора из-за боязни или закрытости самих государственных структур. Кроме того любое сообщение в государственные органы может либо не рассматриваться вообще, либо привести к угрозе личной безопасности вследствие предупреждения теневого субъекта. Поэтому предложенные в

работе общественно-административные методы призваны оказать практическую помощь «белому» хозяйствующему субъекту, без дальнейшего ущерба со стороны регионального теневого сектора.

Таким образом, региональный комплекс мер по снижению экономического ущерба от теневых действий определяет методы эффективного воздействия региональных властей на теневые экономические отношения в рамках конкретного региона. Следование по пути принятия комплекса компенсирующих и стимулирующих мер, последовательность их реализации и адаптация относительно реального состояния региональной экономики во многом предопределяет успех по защите экономики. В ином случае регион может столкнуться с проблемой, когда теневые экономические отношения будут преобладать и заставят «белый» хозяйствующий субъект уйти «в тень», что приведет к деформации всей региональной экономики и существенной потере конкурентных преимуществ.

«Белый» хозяйствующий субъект, заключающий сделку

Сомнение в сделке: - во внешнеэкономической деятельности; - на межрегиональном уровне; - на потребительском рынке и др. Опасность для «белого» хозяйствующего субъекта: - вовлечение в региональный теневой сектор; - криминальная нагрузка на легальные сферы экономики; - грозы личной безопасности предпринимателей и др.

Использование общественных проиедур: -открытая база СМИ;

- база данных - «черный список»;

- обращение в общественные организации и др.

Эксперт-аналитик

Заключение Отказ от

сделки сделки

Рис. 2. Реализация общественно-административных методов защиты «белого» хозяйствующего субъекта.

5. Разработаны методы снижения экономического ущерба для региональной экономики в целом и для конкретного хозяйствующего субъекта на основе обобщения схем и направлений формирования такого ущерба от теневого сектора.

Неуклонный рост объемов оптового и розничного товарооборота и реализации услуг в последние годы сопровождается постоянным увеличением числа теневых действий, а также изменением их качества и увеличением степени общественной опасности. Автором показано, что хозяйствующий субъект, реализуя свое конкурентное поведение на рынке, может осуществлять взаимодействие (даже без своего согласия и желания) с теневой экономикой.

В настоящее время, одним из значимых направлений по защите «белого» хозяйствующего субъекта от взаимодействия с теневой экономикой является защита от обмана, обуславливающего неправомерный переход дохода и имущества из владения «белого» субъекта в незаконное обладание теневого субъекта. Такая защита необходима, прежде всего, потому, что сокращение оборота «белого» хозяйствующего субъекта непосредственно ведет к формированию экономического ущерба в виде сокращения налоговых поступлений в региональный бюджет.

Автором предложено использовать для снижения ущерба экономико-структурные методы, основанные на выявлении и систематизации теневого влияния на «белый» хозяйствующий субъект. В работе выявлен и систематизирован ряд схем формирования ущерба, таких как: схема компьютерного пиратства; схема незаконного возмещения налога на добавленную стоимость; схема теневой деятельности товарищества собственников жилья; схема работы мошенников, пытающихся завладеть денежными средствами; схема работы субъекта теневой экономики на потребительском рынке; схема рейдерства; схема работы субъекта теневой экономики с бюджетным субъектом и другие.

Как правило, субъекту теневой региональной экономики, накопившему в ходе своей деятельности капитал, приходится сталкиваться с проблемой легализации своих денежных средств. Именно в этих случаях как показано в работе наиболее часто используется хозяйствующий субъект без его желания.

В диссертации обобщена схема легализации доходов теневой экономики при использовании «белого» хозяйствующего субъекта в незаконной схеме, без его желания (рис. 3). Региональный теневой сектор представляет собой сложную систему, включая в себя блоки различного уровня, которые тесно взаимодействуют с хозяйствующим субъектом, даже при его несогласии. Поэтому предложенные экономико-структурные методы, ориентированные на обобщение схем совершенных преступлений становятся важным элементом защиты «белого» хозяйствующего субъекта.

Теневой субъект

Исполнитель

□

фиктивный договор

□

3_±

Заказчик

Банк исполнителя

Гр аница региона

И

а

Банк заказчика

■и

Обслуживающий банк

И

Фирма за пределами региона

0 - Партнерские отношения «белого» хозяйствующего субъекта, не желающего

нарушать закон, с теневым сектором.

1 - Передача счетов, счетов-фактур, товарно-транспортных документов или накладных

на товар (документов, подтверждающих передачу товара).

2 - Оформление и передача в банк Заказчика («теневой» хозяйствующий субъект)

платежных документов на перечисление денежных средств с расчетного счета Заказчика на расчетный счет Исполнителя.

3 - Перечисление денежных средств на расчетный счет Исполнителя.

4 - Снятие с расчетного счета наличных денег.

5 - Разделение наличных денежных средств на суммы вознаграждения и суммы,

возвращаемые Заказчику, и передача наличных средств Заказчику.

6 - Оплата наличными товара «теневого» субъекта и передача товара Заказчику.

7 - Передача товара фирме из другого региона.

8 - Оформление фирмой (за пределами региона) платежных документов, перечисление

денежных средств с расчетного счета на расчетный счет Заказчика.

9 - Перечисление денежных средств с расчетного счета фирмы за пределами региона на

расчетный счет Заказчика.

Рис. 3. Схема легализации доходов теневой экономики при использовании «белого» хозяйствующего субъекта в незаконной схеме, без его желания.

6. Адаптированы разработанные методы снижения экономического ущерба хозяйствующего субъекта от угроз теневого сектора экономики для условий межрегионального экономического взаимодействия.

Автором предложен алгоритм выявления теневого субъекта, оказывающего влияние на деятельность «белого» хозяйствующего субъекта, основанный на следующих положениях (рис. 4):

Рис. 4. Процедура выявления теневого субъекта, оказывающего, влияние на деятельность «белого» хозяйствующего субъекта в межрегиональном

сотрудничестве.

1. Выявление фактов фиктивного существования юридических лиц, которые предполагают:

- получение данных о государственной регистрации юридического лица, его реорганизации, ликвидации;

- получение данных о постановке организации на налоговый учет в налоговом органе и сведений о представлении бухгалтерской и налоговой отчетности в налоговый орган;

- получение данных об учредителях (участниках) и должностных лицах юридического лица, а также выяснения обстоятельств по поводу реальности существования организаций.

2. В сформированных автором схемах формирования ущерба для региональной экономической системы в связи с существованием теневого сектора экономики (п. 4 научной новизны) имеются общие закономерности:

использование в качестве контрагентов фирм-однодневок и ; взаимозависимых компаний;

- мнимый характер сделки по приобретению товаров, основных средств или нематериальных активов;

- существенное завышение отпускных цен на каждом этапе перепродажи товаров, выполнения работ, услуг;

- оформление поддельных документов на выполненные работы, услуг;

- имитация осуществления движения продукции и денежных средств по оплате сделок.

3. Фиктивность движения товаров и выполнения работ определяется после изучения следующих документов:

- счета-фактуры;

- транспортные документы по доставке товаров (авто- и железнодорожные накладные, путевые листы, сопроводительные документы, спецификации);

- товаросопроводительные документы с указанием адресов складских помещений, являющихся пунктами отгрузки и приемки товара;

- акты приема-сдачи строительно-ремонтных работ;

- документы, оформленные материально ответственными лицами, осуществляющими выдачу-приемку товара.

4. Сформирован порядок выявления неучтенной продукции:

- проверка контрагента, который предлагает продукцию (репутация на рынке, учредительные документы и т.д.)

- проверка сущности и элементов договора. Как правило, теневой субъект предлагает посреднический договор (договор комиссии или агентский договор), по которому хозяйствующий субъект будет выступать в качестве посредника по продаже товара, получит продукцию на реализацию, которая будет отражена в бухгалтерском учете на забалансовых счетах;

- проверка подлинности товаросопроводительных документов (накладных, счетов-фактур и сертификатов) с обязательной проверкой регистрационных данных контрагента.

Предложенная в работе процедура снижения экономического ущерба, основанная на экономико-структурных методах, будет наиболее эффективна при реализации общественно-административных методов на межрегиональном уровне.

Ш. НАУЧНЫЕ РАБОТЫ, ОПУБЛИКОВАННЫЕ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ

1. Синюшин П.С., Ковальчук Ю.А. Совершенствование системы экономической защищенности региона с целью обеспечения справедливой конкуренции хозяйствующих субъектов // Вестник РАЕН (серия экономическая). - 2009. - том 9. - № 4. - 1,3 п.л. (авт. - 1,0 п.л.).

2. Синюшин П.С. Разработка мер противодействия потенциальному взаимодействию с теневой экономикой // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. -2009.-№5.-0,8 п.л.

Прочие публикации

3. Синюшин П.С., Ковальчук Ю.А., Степнов И.М. Механизм защиты хозяйствующих субъектов от воздействия теневой региональной экономики. Рекомендации. - Рязань: РГРТУ, 2008. - 3,0 п.л. (авт. - 1,5 п.л.).

4. Синюшин П.С. Исследование экономического содержания теневых операций хозяйствующих субъектов в промышленности региона // Проблемы теории и практики реформирования региональной экономики: Сборник научных трудов ИРЭИ. - М., 2009. -1,0 п.л.

5. Синюшин П.С. О проблеме учета влияния потенциального взаимодействия с теневой экономикой в стратегии развития хозяйствующего субъекта // Стратегическое планирование и развитие предприятий: Сборник тезисов докладов Десятого Всероссийского симпозиума. - М.: ЦЭМИ РАН, 2009.-0,2 п.л.

6. Синюшин П.С. Концепция экономической защищенности хозяйствующего субъекта в условиях кризиса // Инновационная экономика и промышленная политика региона (Экопром-2009): Сборник научных трудов VII Международной научно-практической конференции. - СПб.: СПбГПУ, 2009. - №5. - 0,3 п.л.

7. Синюшин П.С. Разработка регионального комплекса мер по снижению экономического ущерба от теневого сектора // Научные труды кафедры финансового менеджмента РГРТУ. - Рязань: РГРТУ, 2009. - 0,3 п.л.

8. Синюшин П.С. Исследование экономического влияния теневого сектора на региональную экономику // Научные труды кафедры финансового менеджмента РГРТУ. - Рязань: РГРТУ, 2009. - 0,5 п.л.

Формат бумаги 60 х 84 1/16 Усл. печ. л. 1,0. Тираж 100 экз. Заказ №38

Редакционно-издательскнй центр РГРТУ 390005, Рязань, ул. Гагарина, 59/1

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Синюшин, Павел Сергеевич

Введение.