Добровольное социальное страхование и пути его совершенствования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Добровольное социальное страхование и пути его совершенствования"

На правах рукописи

КРЮЧКОВА ОЛЬГА МИХАЙЛОВНА

ДОБРОВОЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2006

Работа выполнена на кафедре социального страхования Российского государственного социального университета.

Научный руководитель:

доктор экономических наук Кричевский Никита Александрович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор, Руднев Виктор Дмитриевич кандидат экономических наук Волжанин Денис Александрович

Ведущая организация:

НИИ труда и социального страхования

Защита состоится 25 октября 2006г. 14.00 часов на заседании Диссертационного совета по экономическим наукам Д.212.341.03 при Российском государственном социальном университете по адресу: 129226, г. Москва, ул. В.Пика, д. 4. к. 2, конференц-зал.

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке Российского государственного социального университета (129226, г.Москва, ул. В.Пика, д. 4. к. 3).

Автореферат разослан 25 сентября 2006 г.

Ученый секретарь

Диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор

И.Н. Маяцкая

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адцрру: 129226, г. Москва, ул. В. Пика, д. 4, к. 2.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Современный уровень развития общества предполагает постоянное расширение спектра различных социальных рисков, с которыми это общество сталкивается. Генерируя значительную часть социальных рисков, социум одновременно выступает в качестве их объекта, сталкиваясь с необходимостью развивать защиту от них.

Социальные риски - не результат невнимательного отношения органов государственной власти к проблемам общества. Риски социального происхождения происходят от самой природы общественного устройства. Нарушение нормального социального положения классов и групп населения, ухудшение благосостояния людей, являющиеся следствием реализации социальных рисков, приводят к системным деформациям социально-трудовых отношений, разрушению воспроизводственных процессов, тормозят развитие всего российского общества.

Мировая практика социальной защиты основывается на четырех основных методах, различаемых по источникам финансирования: на социальном обеспечении, обязательном социальном страховании, корпоративных социальных программах и добровольном социальном страховании. Несмотря на то, что развитие добровольного социального страхования продекларировано в Конституции Российской Федерации, а само добровольное социальное страхование являет собой более высокую степень осознания обществом вероятных угроз благосостоянию людей, данный вид страховых услуг в современной российской действительности практически незаметен.

Причин, определяющих столь удручающее положение в одной из важнейших областей социальной защиты населения, немало. Среди главных — бедность, отсутствие государственной поддержки, инертность страховых организаций, особенности менталитета людей, продолжающих надеяться на помощь и заботу со стороны общества. Есть еще одна причина, послужившая предпосылкой для проведения данного диссертационного исследования - это недостатки теоретико-методологического свойства, недоработки механизмов разработки и внедрения социальных страховых продуктов, пробелы в действующих законодательных и нормативных актах, искажающих суть социального государства - заботу о своих гражданах.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов добровольного социального страхования и путей его совершенствования внесли отечественные ученые

A.П.Архипов, Н.А.Вигдорчик, К.Г.Воблый, А.А.Гудков, В.ИЖуков, С.М.Ковалевский, Н.А.Кричевский, А.А.Кудрявцев, Н.К.Кульбовская, С.Ю.Матвеев, М.П.Мультановский, В.Г.Павлюченко, В.Д.Роик, А.К.Соловьев,

B.И.Стародубов, К.Е.Турбина, А.А.Тягунов, Т.А.Федорова, Ю.Б.Фогельсон, Р.Т.Юлдашев, а также зарубежные специалисты В.Лексис, А. Манэс, Э.Оути, М.Равиц, В.Рикке, Б.Пабст, М.Розенберг, С.Фишер, Л.Эрхард и другие.

Однако, не смотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в совершенствовании добровольного социального страхования находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление. При этом экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является оценка современного состояния российского добровольного социального страхования, разработка и обоснование путей его совершенствования.

В соответствии с поставленной целью в диссертации осуществлялось решение следующих задач, определивших структуру работы:

- исследование и развитие теоретических и методологических основ управления современными социальными рисками посредством социального страхования;

- уточнение и систематизация экономического содержания, особенностей и видов добровольного социального страхования;

- оценка современного состояния социального страхования и выявление тенденций его развития;

выявление направлений оптимизации организационно-правового регулирования и социального налогообложения;

- разработка методического обеспечения создания и внедрения социальных страховых продуктов в деятельности страховых организаций;

- определение путей совершенствования добровольного социального страхования.

Объект исследования - социальное страхование и страховая деятельность в условиях современного периода российской экономики.

Предмет исследования - отношения между субъектами добровольного социального страхования, возникающие в процессе его совершенствования.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов,

посвященные вопросам социального страхования и страховой защиты населения, особенностям выявления путей их совершенствования, научные публикации в специализированной печати по изучаемой проблеме, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов государственной власти Российской Федерации, нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации, региональных законодательных и исполнительных структур, материалы конференций и семинаров.

Методологической основой исследования стали современные общенаучные методы, включающие системный подход, аналитический, экономико-статистический, комплексно-факторный анализы, методы экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных.

В качестве информационной базы исследования использовались официальные данные Минфина РФ, Федеральной службы государственной статистики, Банка России, государственных внебюджетных фондов социального страхования, материалы различных организаций, российских и международных научных конференций, собственные разработки автора.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- обобщены и существенно дополнены представления о дефиниции «социальные риски» с позиции экстраполяции влияния рисков на изменение благосостояния граждан, что позволяет трактовать социальные риски как вероятные опасности общественного происхождения, ведущие к ухудшению благосостояния граждан. Внесены уточнения в представление о социально-экономическом содержании категории «добровольное социальное страхование», которое представлено как основанные на свободном волеизъявлении отношения между страховщиком и страхователем по защите имущественных интересов граждан с целью обеспечения их благосостояния при наступлении определенных страховых случаев за счет формируемых страховщиками из страховых взносов и других источников фондов денежных средств;

- выявлены наиболее существенные тенденции современного состояния российского социального страхования (сокращение доли страховых премий от добровольных видов страхования в общем объеме страховых сборов; недостаток предложения новых социальных страховых продуктов; уменьшение операций по страхованию жизни, основному виду страховой деятельности, использовавшемуся для ухода от налогообложения; рост слияний и поглощений; возрастающий

дефицит денежных средств в государственных фондах обязательного социального страхования);

- доказана обоснованность предложений по развитию негосударственных форм социального страхования, которые включают разработку закона о добровольном социальном страховании, внесение изменений в действующие законодательные акты, оптимизацию системы налогообложения субъектов социального страхования;

- предложены пути совершенствования социального страхования, связанные с внедрением добровольных видов социального страхования, служащих дополнением к обязательным видам, разработкой новых видов социальных страховых услуг, расширением направлений деятельности социально ориентированных страховых компаний.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

определены концептуальные основы добровольного социального страхования, что позволило разработать методический аппарат его совершенствования. Выделены наиболее существенные функции социального страхования в процессе социального риск-менеджмента, систематизированы отрасли и виды страхования, входящие в добровольное социальное страхование, что предопределило составление классификации добровольного социального страхования по данным критериям;

- выявлены причины недостаточного развития добровольного социального страхования (низкий уровень доходов большинства населения страны, несовершенство системы управления социальной сферой на федеральном уровне, неотлаженный механизм существующего обязательного социального страхования и недостатки развития теории и методологии социального страхования);

- обоснована необходимость реформирования деятельности органов государственной власти в процессе развития социального страхования, разработан и обоснован комплекс предложений по регулированию обязательного и добровольного социального страхования посредством совершенствования законодательной и нормативной базы, усилению контроля за финансовым состоянием государственных внебюджетных фондов и негосударственных страховых организаций, развитию конкуренции между государственными и негосударственными страховщиками, принятию новых законодательных актов, защищающих интересы страхователей - граждан;

- представлена авторская концепция социальной страховой компании, содержащая цель, задачи, технологии продвижения социальных страховых продуктов, механизм изучения потребностей клиентов, функции структурных подразделений страховщика, алгоритм вычисления страховых тарифов для конкретных видов добровольного социального страхования;

- разработано методическое обеспечение внедрения социальных страховых услуг по государственному социальному страхованию матерей, добровольному социальному страхованию временной нетрудоспособности, страхованию юридических рисков физических лиц, добровольному социальному страхованию неотложной помощи в чрезвычайных ситуациях.

Практическая значимость исследования. Основные теоретические выводы и положения диссертационного исследования могут быть использованы при разработке федеральной и региональных программ совершенствования обязательного и добровольного социального страхования, органами государственной власти всех уровней, Министерством финансов Российской Федерации, Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Федеральной налоговой службой Российской Федерации, государственными внебюджетными фондами социального страхования. Предложения автора могут быть применены в преподавании ряда дисциплин высшей школы: «Финансы», «Социальное страхование», «Страховое дело», «Налоги и налогообложение», «Право социального обеспечения».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на V Международном социальном конгрессе «Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы» в 2005 г., Международной межвузовской научно-практической конференции «Образование и наука — основной ресурс социально-экономического развития в третьем тысячелетии» в г.Ростов-на-Дону в 2005 г., Всероссийской научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Перспектива 2005» в г.Нальчик, Научно-практической конференции «Актуальные проблемы теории и практики социальной работы — 2005» в Башкирском государственном университете, на научных чтениях, семинарах и круглых столах. Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности администрации Южного федерального округа, Администрации Краснодарского края и г.Армавир, страховых организаций, хозяйствующих субъектов, в учебном процессе Армавирского института социального образования (филиал) РГСУ.

Публикации. Основные положения диссертации отражены в 6 научных статьях общим объемом 3,8 п.л.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на 154 страницах машинописного текста, содержит 16 таблиц, 5 рисунков, 1 диаграмм и 3 приложения. Список литературы включает 118 наименований.

Структура диссертации выглядит следующим образом: Введение

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДОБРОВОЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1. Страхование как инструмент управления социальными рисками

1.2. Экономическое содержание, особенности и виды добровольного социального страхования

1.3. Организационно-правовые основы страховой защиты от действия социальных рисков

ГЛАВА И. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ .

2.1. Тенденции развития страховой деятельности в современных условиях

2.2. Роль органов государственной власти в развитии добровольного социального страхования

2.3. Концепция управления социальной страховой компании

ГЛАВА III. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДОБРОВОЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

3.1. Развитие добровольного страхования временной нетрудоспособности

3.2. Совершенствование добровольного социального страхования юридических рисков

3.3. Повышение эффективности механизма оказания помощи в чрезвычайных ситуациях

Заключение

Список использованной литературы Приложения

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи, определены объект и предмет исследования, раскрыты научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе рассмотрены теоретико-методологические основы добровольного социального страхования, представлены организационные, экономические и правовые аспекты страховой защиты от действия социальных рисков. Социальные риски несут вполне определенную опасность — они приводят к существенным отклонениям от социальной нормы каких-либо характеристик социального положения человека.

Социальное положение - это уровень потребления материальных, социальных и духовных благ, уровень жизни или благосостояние1. По мнению автора, при рассмотрении последствий реализации социального риска более уместно было бы говорить об ухудшении благосостояния, нежели о «нарушении нормального социального положения». В этой связи авторское толкование социальных рисков выглядит так: социальные риски — это вероятные опасности общественного происхождения, ведущие к ухудшению благосостояния граждан.

В настоящее время в Российской Федерации обязательному социальному страхованию, основному механизму, в рамках которого реализуется право граждан на социальную защиту, подлежат 8 социальных рисков. Еще один риск, обязательное социальное страхование которого осуществлялось до 2001 года, риск признания безработным, управляется через федеральные и региональные органы власти, а также местные органы самоуправления и бюджеты всех уровней.

Развитие добровольного социального страхования в настоящее время не происходит по нескольким причинам, основными из которых следует признать низкий уровень доходов большинства населения страны, несовершенство системы управления социальной сферой на федеральном уровне, неотлаженный механизм существующего страхования и недостатки развития теории и методологии социального страхования.

Авторская трактовка категории «обязательное социальное страхование» выглядит следующим образом: обязательное социальное страхование — основанные на требованиях закона отношения по защите интересов граждан

1 Благосостояние - мера, степень обеспеченности людей жизненными благами, средствами существования. Благосостояние характеризует уровень жизни людей. (Борисов А.Б. Большой экономический словарь. М., 2005. С.69.)

при реализации законодательно определенных социальных рисков с целью минимизации ухудшения их материального и (или) социального положения.

В п.З ст.39 Конституции Российской Федерации записано: «Поощряются добровольное социальное страхование, создание дополнительных форм социального обеспечения и благотворительность»2. Однако до сей поры законодательно закрепленного толкования категории «добровольное социальное страхование» нет. По мнению автора, социально-экономическое содержание категории «добровольное социальное страхование» должно быть таким: добровольное социальное страхование — это основанные на свободном волеизъявлении отношения между страховщиком и страхователем по защите имущественных интересов граждан с целью обеспечения их благосостояния при наступлении определенных страховых случаев за счет формируемых страховщиками из страховых взносов и других источников фондов денежных средств.

Авторская классификация добровольного социального страхования выстраивается на основе гражданского законодательства и Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №172-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации», согласно статье 4 которого страхование в Российской Федерации осуществляется по двум отраслям - личному и имущественному страхованию.

Объектом добровольного социального страхования выступают имущественные интересы граждан, связанные с сохранением уровня их благосостояния. Предметом добровольного социального страхования выступают жизнь, здоровье, трудоспособность страхователя или застрахованного, его имущество (материальные и нематериальные активы) и имущественные права, ответственность, возникающая перед третьими лицами, финансовые риски, которым страхователь или застрахованный подвергается при вступлении в экономические отношения с другими агентами. Субъектами добровольного социального страхования выступают страховщик в лице государственных внебюджетных фондов и частных страховых компаний, страхователь как гражданин или юридическое лицо, застрахованный или гражданин. Страховой риск — это вероятностное негативное событие в жизни гражданина, последствием которого является ухудшение его благосостояния.

В сводном виде авторская классификация отраслей и видов страхования представлена в табл. 1.

2 Конституция Российской Федерации. М., 2005. С. ]0. 10

Таблица 1

Классификация отраслей и видов добровольного социального страхования

Отрасли добровольного социального страхования Виды добровольного социального страхования

Личное страхование Страхование жизни Пенсионное страхование

На случай смерти или дожития с условием периодических страховых выплат и (или) участия в инвестиционном доходе страховщика

Наступления определенного события

Комбинированное страхование помощи в чрезвычайных ситуациях

Страхование от несчастных случаев и болезней От несчастных случаев и болезней

Медицинское страхование Медицинское страхование

Имущественное страхование Страхование имущества Страхование домашнего имущества и жилых домов граждан (материальных и нематериальных активов)

Страхование гражданской ответственности Гражданской ответственности владельцев транспортных средств, средств воздушного транспорта, средств водного транспорта Гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам Страхование профессиональной деятельности

Страхование предпринимательских рисков Финансовых рисков

Во второй главе анализируется современное состояние социального страхования, раскрывается роль органов государственной власти в развитии добровольного социального страхования, представляется концепция управления социальной страховой компании.

По данным Росстата, в 2005 г. среднемесячная величина номинальных денежных доходов превышала уровень 2004 г. на 23%, однако реальные располагаемые денежные доходы населения России с учетом инфляции по сравнению с 2004 г. увеличились всего на 8,8%.

По данным Федеральной службы страхового надзора Минфина РФ (ФССН), по состоянию на 1 января 2006 г. в государственном реестре страховщиков зарегистрировано 1075 страховых организаций, тогда как на 1 января 2005 г. было зарегистрировано 1280 страховщиков, на 1 января 2004 г. -

1397, а на 1 января 2003 г. - 1408. Показатели страховой отрасли в 2000-2005 гг. представлены в табл.2.

Таблица 2

Показатели развития российского рынка страхования в 2000-2005 гг.

Показатели 2000 2001 2002 2003 2004 2005

Отношение объема страховых премий к ВВП (в %) 2,5 зд 2,8 3,3 2,8 2,26

Объем премий на душу населения в рублях 1171,2 1984,5 2068,9 2996,5 3288,7 3438,0

Объем премий на душу населения в долларах США 41,6 64,2 68,1 97,7 114,5 121,4

Источник: ЦЭА агентства «Интерфакс».

Рост страховых премий на душу населения в немалой степени обусловлен снижением численности населения в стране. Другим фактором, вызвавшим увеличение страховых сборов, стало увеличение денежной массы в стране. Немаловажную роль в повышении собираемости страховых премий продолжает играть ОСАГО. Динамика страховых премий и выплат в 2000-2005 гг. представлена на диаграмме.

2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г.

Диаграмма. Страховые премии и выплаты в России за период 2000-2005гг.'

1 Источник; ЦЭА агентства «Интерфакс». 12

В обязательном социальном страховании в 2004 г. доходы (ПФР) составили 1,15 трлн. рублей, расходы - 967,5 млрд. рублей. По доходам бюджет Пенсионного фонда в прошлом году исполнен на 102%, по расходам - на 93%. Остаток средств на счетах ПФР на 1 января 2004 г. составлял 100,4 млрд. рублей, а на 1 января 2005 г. — 66,5 млрд. рублей. Снижение остатка обусловлено покрытием текущего дефицита бюджета ПФР. Доходы ФСС РФ в 2004 г. составили 175,3 млрд. рублей (104,6% к плану), расходы - 140,6 млрд. рублей (88,5% к плану). Отметим, что ФСС РФ - единственный внебюджетный фонд, существовавший в 2004 г. без финансового участия государства по социальному страхованию. Доходы ТФОМС в 2004 г. составили 195,2 млрд. рублей, из них поступления средств ОМС в ТФОМС -190,9 млрд. рублей. На содержание и развитие системы здравоохранения в России расходуется более чем в 2 раза больше средств, чем собирается по ОМС. Доля средств ОМС в совокупных расходах на здравоохранение в России в 2004 г. составила всего 43,7% (в 2003 г. - 43,0%, в 2002 г. - 42,8%). Основными тенденциями развития социального страхования являются:

• недостаточный рост доходов населения, необходимых для увеличения потребления страховых услуг;

• сокращение доли страховых премий от добровольных видов страхования в общем объеме страховых сборов;

• уменьшение операций по страхованию жизни, основному виду страховой деятельности, использовавшемуся для ухода от налогообложения;

• недостаток предложения новых социальных страховых продуктов;

• ухудшение качества страхового маркетинга;

• рост слияний и поглощений как н а столичном страховом рынке, так и в регионах;

• возрастающий дефицит денежных средств в государственных фондах обязательного социального страхования.

Органы государственной власти могут и должны инициировать разработку и внедрение новых видов добровольного социального страхования. В конечном итоге эффективность функционирования российского страхового рынка выгодна всем: и бюджету, и страховщикам, и гражданам - потребителям

страховых услуг. В искусственных налоговых барьерах усматривается одна из причин недостаточного развития добровольного социального страхования в России.

Так, суммы пенсий, выплачиваемые по договорам, заключенным работодателями, по-прежнему учитываются при определении налогооблагаемой базы физического лица. Также учитываются суммы пенсий, выплачиваемых по договорам, заключенным гражданами в пользу третьих лиц. По мнению автора, п.2 ст.2131 НК РФ необходимо пересмотреть в сторону исключения из налогооблагаемой базы указанных страховых пенсионных выплат.

Взносы по долгосрочному страхованию жизни на срок свыше пяти лет без аннуитетных выплат, добровольному медицинскому страхованию и добровольному страхованию на случай смерти работника или утраты им трудоспособности (ст.263 НК РФ) необходимо относить на себестоимость производимой продукции в размере фактических затрат, а не 12% от ФОТ как в настоящее время.

Согласно ст. 238 НК РФ не подлежат налогообложению по ЕСН не только суммы страховых платежей по обязательному страхованию работников, но и по договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, а также по договорам, заключаемым исключительно на случай наступления смерти или утраты трудоспособности в связи с исполнением им трудовых обязанностей. В ст. 238 НК РФ необходимо внести изменения в части возможности исключения из налогооблагаемой базы по ЕСН страховых платежей по договорам, заключаемым на случай смерти или утраты трудоспособности не только при исполнении трудовых обязанностей, но и во всех других случаях3.

Концепция управления социальной страховой компании или компании, ориентированной на страхование рисков физических лиц, должна основываться на определенных целях и задачах. Цель социальной

3 Существующая правоприменительная практика показывает, что при утрате трудоспособности по дороге на работу или с работы, при проведении спортивных, корпоративных мероприятий, при утрате трудоспособности на рабочем месте при исполнении не закрепленных за работником обязанностей, при исполнении трудовых обязанностей вне предприятия и во многих других случаях страховое обеспечение приходится выплачивать ФСС РФ.

14

страховой компании - достижение динамического равновесия между финансово-экономическими показателями деятельности и происходящими изменениями в обществе. К задачам управления социальной страховой компании нужно отнести: стратегическое и оперативное планирование деятельности страховой компании; ориентацию на потребности клиентов и динамику рынка социального страхования; диалог между страховой компанией и внешней средой для достижения положительной динамики развития; создание и развитие культуры или системы ценностей страховой компании.

Основные элементы технологии добровольного социального

страхования представлены на схеме.

Схема. Технология деятельности социальной страховой компании при страховании социальных рисков

В диссертационном исследовании в развитие социального страхования представлен новый вид государственного социального страхования — государственное социальное страхование матерей, разработанный в развитие Президентского послания 2006 г. и содержащий механизм реализации предложений по улучшению демографической ситуации в стране.

Как известно, государственная программа поддержки рождаемости предусматривает учреждение «базового материнского капитала» в размере 250 тыс. рублей для женщин, родивших второго ребенка. По данным последней переписи населения женщин, имеющих одного ребенка или не имеющих детей вовсе, в России насчитывалось 32,8 млн. человек. Если вычесть из этого показателя женщин старше 45 лет, получается, что стать «капиталисткой» смогут 21,8 млн. матерей4.

Суть накопительного социального страхового продукта заключается в обязательном государственном страховании «материнского капитала» на случай следующих событий: получения матерью или членами ее семьи ипотечного кредита, зачислением второго ребенка в учебное заведение, достижением матерью пенсионного возраста. Объектом страхования выступают имущественные интересы матери, связанные с наступлением определенного события в своей жизни, жизни семьи и ребенка. Страховыми случаями — получение семьей ипотечного кредита (при разделе имущества в случае развода перечисленная в счет оплаты части кредита сумма должна подлежать вычету из совместного имущества в пользу матери), зачисление второго ребенка в учебное заведение, достижение матерью пенсионного возраста. Механизм обязательного государственного страхования матерей должен предусматривать замену предмета страхования по желанию матери, например, с добровольного пенсионного страхования на страхование поступления ребенка в учебное заведение и наоборот (например, при гибели ребенка). Страховая сумма — 250 тыс. рублей плюс часть инвестиционного дохода страховщика. «Материнский капитал» должен участвовать в инвестиционной деятельности страховщика, следовательно, мать имеет право участвовать в инвестиционном доходе.

При обязательном государственном страховании через коммерческие страховые компании ФССН Минфина РФ должна разработать требования к страховым компаниям и провести конкурсный отбор страховщиков. Женщина, родившая второго ребенка, должна заключить договор со страховой компанией и передать необходимые сведения в органы, реализующие программу. После этого

4 Источник: Федеральная служба государственной статистики. 16

из' соответствующих бюджетов перечисляются средства, а соответствующие структуры осуществляют контроль за использованием предоставленных финансовых ресурсов.

В третьей главе представлены основные пути совершенствования добровольного социального страхования, включающие развитие добровольного социального страхования временной нетрудоспособности, совершенствование страхования юридических рисков, повышение эффективности механизма оказания помощи в чрезвычайных ситуациях.

Пособие по временной нетрудоспособности полагается при заболевании (травме), при болезни члена семьи в случае необходимости ухода за ним и в некоторых других случаях (при карантине, протезировании и т.п.). Пособие выплачивается, если временная нетрудоспособность наступила в период работы. В настоящее время пособие при заболевании или бытовой травме выплачивается одинаково - с третьего дня нетрудоспособности.

Введение практики неоплаты первых дней заболевания, не российское изобретение, а устоявшаяся мировая практика, названная каренц-днями. В Бельгии период каренц-дней составляет Л день, исключения делаются для безработных, находящихся в карантине и беременных женщин, работающих в государственном секторе экономики. В Австрии, Великобритании, Греции, Ирландии, Испании, Франции период каренц-дней составляет 3 дня. В Финляндии период каренц-дней составляет 9 дней, причем, общевыходные дни в данный период не входят. В Швеции период каренц-дней - 1 день.

Возникшая проблема оплаты каренц-дней в современной России остается одной из самых злободневных при рассмотрении вопросов социальной защиты трудящихся. Выходом из сложившейся ситуации могло бы стать добровольное социальное страхование работников на случай временной нетрудоспособности. Целями данного вида добровольного социального страхования должны стать:

• оплата первых дней заболевания, составляющих период каренц-дней;

• покрытие разницы между величиной пособия по временной нетрудоспособности, гарантированного системой обязательного социального страхования и фактическим заработком работника до полного выздоровления;

• выплата дополнительных пособий по беременности и родам;

• выплата дополнительных пособий по уходу за ребенком или другим членом семьи;

• профилактика производственного и бытового травматизма и заболеваний.

Определение страхового тарифа при добровольном социальном страховании временной нетрудоспособности может быть таким. В 2004 г. среднемесячная начисленная зарплата по экономике в целом составляла 6832 рублей, численность занятых в экономике - 65,9 млн. человек. Число рабочих дней в 2004 году согласно производственному календарю составило 251 день. Статистика потерь рабочего времени по временной нетрудоспособности за 2004 г. представлена в табл. 3.

Таблица 3

Распределение временной нетрудоспособности в 2004 году

Федеральные округа % листков по округам Пропущено рабочих

дней часов

Центральный 21,94 8 256 652 64 238 094,33

Северо-Западный 7,14 2 863 847 22 292 225,47

Южный 18,89 7 845 465 59 991 798,17

Приволжский 27,85 9 397 425 84 052 526,76

Уральский 4,93 2 303 888 17 923 164,16

Сибирский 13,15 5 779 568 44 496 147,25

Дальневосточный 6,11 2 673 334 20 597 871,03

ВСЕГО 100,00 37 219 635 313 591 827,16

Источник: Фонд социального страхования РФ.

Если взять за основу среднюю продолжительность временной нетрудоспособности в 2004 году (8,0 дней)3, то в среднем за год было оплачено 4652 тыс. листков временной нетрудоспособности. С 2005 г. первые два дня болезни составляют каренц-дни. Если посчитать неоплаченные дни на основе данных 2004 г., то получится, что в 2004 г. неоплаченными остались 9304 тыс. рабочих дня. Таким образом, в среднем по экономике два неоплаченных каренц-дня в материальном выражении составили 651 рубль, а на одного занятого пришлось 0,07 листка. Нетто-тариф без рисковой надбавки и расходов на ведение дела вычисляется так:

651 : 6832 х 0,07 = 0,67% от фонда оплаты труда Данный нетто-тариф рассчитан исходя только из одного страхуемого риска, а именно риска временной нетрудоспособности. Если прибавить к страховому покрытию разницу между пособием по временной нетрудоспособности, выплачиваемым ФСС РФ (максимальная сумма выплаты 15 000 рублей) и

5 Выступление Г.Н.Кареловой на 4 Всероссийском конгрессе «Здоровье и профессия» Москва 25-27 октября 2005 г.// Материалы IV Всероссийского конгресса «Здоровье и профессия» 25-27 октября 2005 г. М., 2005.

фактической заработной платой работника, особые условия страхования по временной нетрудоспособности отдельных групп работников, а также увеличение пособия по беременности и родам, тариф будет выше.

Поддержка добровольного социального страхования временной нетрудоспособности на государственном уровне могла бы выразиться в принятии Федерального закона «О добровольном социальном страховании», где может быть предусмотрена верхняя планка страхового тарифа, поскольку в масштабах страны и для всех отраслей страховой тариф не может быть одинаковым. Кроме того, при внедрении данного вида добровольного социального страхования необходимо предусмотреть систему «бонус-малус» (скидки-надбавки) для того, чтобы страхователи могли финансово просчитать преимущества проведения профилактических и предупредительных мероприятий.

Добровольное социальное страхование граждан от действия юридических рисков или страхование юридических рисков в настоящее время развито недостаточно на российском рынке добровольного страхования. Между тем, имущественным интересам граждан в результате действия различных юридических рисков может быть нанесен значительный ущерб, проявляющийся в двух видах:

• при реализации рисков, связанных с нарушением законных прав граждан -прав личности, прав собственности и других;

• при реализации рисков, связанных с возникновением ответственности граждан перед третьими лицами.

Отметим, что авторская модель добровольного социального страхования юридических рисков не содержит защиту от рисков, подлежащих страхованию в обязательном порядке в настоящее время (например, ОСАГО) или в ближайшем будущем (например, обязательное страхование ответственности собственников и арендаторов жилых помещений).

Структура комбинированного страхования юридических рисков включает:

1. Страхование риска ущемления имущественных прав, риска возникновения обязательств при расторжении брака

2. Страхование прав наследования имущества.

3. Страхование упущенной выгоды при возникновении обременения на собственность и невозможности распорядиться потраченными средствами.

4. Страхование риска утраты дохода.

5. Страхование риска возникновения затрат на юридическую помощь.

6. Страхование гражданской ответственности за причинение имущественного или морального вреда.

Страховая сумма может быть определена следующими путями:

а) права собственности могут быть равны стоимости объекта собственности;

б) права наследования могут быть равны стоимости наследства;

в) расходы на юридическую помощь могут быть определены в зависимости от вида юридического риска;

г) моральный вред и риск гражданской ответственности должны иметь определенный лимит ответственности.

Страховой тариф должен определяться отдельно по каждому виду страхования, входящему в добровольное социальное страхование юридических рисков. Поскольку страховая статистика по многим видам данного комбинированного страхования отсутствует, предлагается такой алгоритм: РвхЧвхПв = ТхЧухПу, где (1)

Рв - размер предполагаемого возмещения;

Чв - число предполагаемых возмещений;

Пв - периодичность возмещений (если возмещение производится единовременно Пв=1);

Т - страховой тариф;

Чу - предполагаемое число участников;

Пу - периодичность взносов участников (если взносы вносятся единовременно Пу=1).

Из формулы (1) следует формула вычисления страхового тарифа по каждому виду страхования, входящему в добровольное социальное страхование юридических рисков:

Рв х Чв х Пв

Т =------------------. (2)

Чу х Пу

В развитых странах механизм оказания помощи в чрезвычайных ситуациях не ограничивается социальным минимумом, финансируемым из бюджета. Широкое распространение получило страхование технической помощи на дорогах, активно развивается страхование технической помощи в домашнем хозяйстве или неотложной медицинской помощи. Добровольное социальное страхование помощи в чрезвычайных ситуациях отличается от страхования в классическом понимании: если при классическом страховании речь идет о возмещении ущерба или об обеспечении, то в страховании помощи в 20

чрезвычайных ситуациях в качестве предмета страхования выступает немедленное оказание помощи.

При страховании помощи в чрезвычайных ситуациях страховщик выступает в качестве организатора услуги, посредника между страхователем или застрахованным и организацией, непосредственно оказывающей данную услугу. При этом во главу угла ставится именно скорость оказания квалифицированной помощи. В комбинированный вид добровольного социального страхования помощи в чрезвычайных ситуациях могут войти следующие виды предоставления неотложной технической, медицинской и юридической помощи с использованием организационных возможностей страховщика.

1. Страхование помощи гражданам при возникновении чрезвычайных ситуаций в деловых поездках и путешествиях.

2. Страхование неотложной медицинской помощи, а также помощи при организации лечения за рубежом.

3. Страхование технического обслуживания автомобилей и другого транспорта в чрезвычайных ситуациях.

4. Страхование неотложной технической помощи в домашнем хозяйстве.

5. Страхование утери или повреждения багажа.

6. Страхование помощи при утере или краже документов, удостоверяющих личность.

Объект добровольного социального страхования помощи в чрезвычайных ситуациях - основанные на свободном волеизъявлении отношения по защите благосостояния граждан с целью обеспечения оказания им неотложной медицинской, технической, правовой и организационной помощи.

Предмет страхования - неотложная помощь при возникновении чрезвычайных ситуаций в жизни граждан, причем, чрезвычайные ситуации могут быть связаны и с катастрофами природного и техногенного характера.

Внедрение добровольного социального страхования помощи в чрезвычайных ситуациях позволит существенно уменьшить число имущественных и моральных ущербов вследствие невозможности получения квалифицированной помощи.

В заключении сформулированы основные выводы, полученные автором в результате выполненного исследования, и даны рекомендации по их использованию.

III. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1. Крючкова О.М. Источники финансирования некоммерческих организаций в конце 20 века'/Матсриалы Всероссийской научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Перспектива 2005». - Нальчик: Кабардино-Балкарский государственный университет, 2005. - 2,0 пл.

2. Крючкова О.М. К вопросу о социальной ответственности бизнеса// Материалы научно-практической конференции, посвященной 10-летию открытия специальности «Социальная работа» в Башкирском государственном университете «Актуальные проблемы теории и практики социальной работы - 2005». - Уфа: Изд-во БГУ, 2005. - 0,2 п.л.

3. Крючкова О.М. К вопросу об источниках финансирования некоммерческого сектора России//Научный и учебно-методический ежегодник «Вестник Армавирского института социального образования (филиал) МГСУ». - Армавир: Изд-во «АЮТ», 2005. - 0,2 пл.

4. Крючкова О.М. Преобразование производственной системы на базе жизненного цикла//Международная межвузовская научно-практическая конференция «Образование и наука — основной ресурс социально-экономического развития в третьем тысячелетии». - Ростов-на-Дону: Изд-во РГУ, 2005. - 0,4 пл.

5. Крючкова О.М. Жизненные циклы в исследовании социально-экономических систем//Научный и учебно-методический ежегодник вестник Армавирского института социального образования (филиал) МГСУ. - Армавир: Изд-во «АЮТ», 2006. - 0,7 п.л.

6. Крючкова О.М. Государственное социальное страхование «материнского капитала»//Российское предпринимательство. - 2006. -№10,-0,3 пл.

КРЮЧКОВА ОЛЬГА МИХАЙЛОВНА

ДОБРОВОЛЬНОЕ СОЦИАЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ И ПУТИ ЕГО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Изд. лиц ЛР № 020658 от 25.02.98, подписано в печать 08.09.06. Форматбумаги 60x84 1/16 Гарнитура «Times». Усл. печ. л. 1,0. Заказ №981. Тираж 100 эга.

Издательство РГСУ 107150, г. Москва, ул. Лосиноостровская, вл. 24 Издательско-полиграфический комплекс РГСУ 107150, г. Москва, ул. Лосиноостровская, вл.24

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Крючкова, Ольга Михайловна

Введение

ГЛАВА I. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ

ДОБРОВОЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

1.1. Страхование как инструмент управления социальными рисками

1.2. Экономическое содержание, особенности и виды добровольного социального страхования

1.3. Организационно-правовые основы страховой защиты от действия социальных рисков ^g

ГЛАВА II. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

2.1. Тенденции развития страховой деятельности в современных условиях

2.2. Роль органов государственной власти в развитии добровольного социального страхования ^

2.3. Концепция управления социальной страховой компании

ГЛАВА III. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ДОБРОВОЛЬНОГО СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

3.1. Развитие добровольного страхования временной нетрудоспособности

3.2. Совершенствование добровольного социального страхования юридических рисков

3.3. Повышение эффективности механизма оказания помощи в чрезвычайных ситуациях ^

Диссертация: введение по экономике, на тему "Добровольное социальное страхование и пути его совершенствования"

Актуальность темы исследования. Современный уровень развития общества предполагает постоянное расширение спектра различных социальных рисков, с которыми это общество сталкивается. Генерируя значительную часть социальных рисков, социум одновременно выступает в качестве их объекта, сталкиваясь с необходимостью развивать защиту от них.

Социальные риски - не результат невнимательного отношения органов государственной власти к проблемам общества. Риски социального происхождения происходят от самой природы общественного устройства. Нарушение нормального социального положения классов и групп населения, ухудшение благосостояния людей, являющиеся следствием реализации социальных рисков, приводят к системным деформациям социально-трудовых отношений, разрушению воспроизводственных процессов, тормозят развитие всего российского общества.

Мировая практика социальной защиты основывается на четырех основных методах, различаемых по источникам финансирования: на социальном обеспечении, обязательном социальном страховании, корпоративных социальных программах и добровольном социальном страховании. Несмотря на то, что развитие добровольного социального страхования продекларировано в Конституции Российской Федерации, а само добровольное социальное страхование являет собой более высокую степень осознания обществом вероятных угроз благосостоянию людей, данный вид страховых услуг в современной российской действительности практически незаметен.

Причин, определяющих столь удручающее положение в одной из важнейших областей социальной защиты населения, немало. Среди главных -бедность, отсутствие государственной поддержки, инертность страховых организаций, особенности менталитета людей, продолжающих надеяться на помощь и заботу со стороны общества. Есть еще одна причина, послужившая предпосылкой для проведения данного диссертационного исследования - это недостатки теоретико-методологического свойства, недоработки механизмов разработки и внедрения социальных страховых продуктов, пробелы в действующих законодательных и нормативных актах, искажающих суть социального государства - заботу о своих гражданах.

Степень научной разработанности проблемы. Значительный вклад в разработку теоретических и практических аспектов добровольного социального страхования и путей его совершенствования внесли отечественные ученые

A.П.Архипов, Н.А.Вигдорчик, К.Г.Воблый, А.А.Гудков, В.И.Жуков, С.М.Ковалевский, Н.А.Кричевский, А.А.Кудрявцев, Н.К.Кульбовская, С.Ю.Матвеев, М.П.Мультановский, В.Г.Павлюченко, В.Д.Роик, А.К.Соловьев,

B.И.Стародубов, К.Е.Турбина, А.А.Тягунов, Т.А.Федорова, Ю.Б.Фогельсон, Р.Т.Юлдашев, а также зарубежные специалисты В.Лексис, А. Манэс, Э.Оути, М.Равиц, В.Рикке, Б.Пабст, М.Розенберг, С.Фишер, Л.Эрхард и другие.

Однако, не смотря на значительное количество публикаций, пока отсутствуют научные работы, в которых потребность в совершенствовании добровольного социального страхования находила бы конкретное теоретическое и методологическое подкрепление. При этом экономическое содержание, понятийный аппарат, нормативно-правовое регулирование также требуют существенной доработки.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является оценка современного состояния российского добровольного социального страхования, разработка и обоснование путей его совершенствования.

В соответствии с поставленной целью в диссертации осуществлялось решение следующих задач, определивших структуру работы:

- исследование и развитие теоретических и методологических основ управления современными социальными рисками посредством социального страхования;

- уточнение и систематизация экономического содержания, особенностей и видов добровольного социального страхования;

- оценка современного состояния социального страхования и выявление тенденций его развития;

- выявление направлений оптимизации организационно-правового регулирования и социального налогообложения;

- разработка методического обеспечения создания и внедрения социальных страховых продуктов в деятельности страховых организаций;

- определение путей совершенствования добровольного социального страхования.

Объект исследования - социальное страхование и страховая деятельность в условиях современного периода российской экономики.

Предмет исследования - отношения между субъектами добровольного социального страхования, возникающие в процессе его совершенствования.

Теоретическая и методологическая основа исследования. Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов, посвященные вопросам социального страхования и страховой защиты населения, особенностям выявления путей их совершенствования, научные публикации в специализированной печати по изучаемой проблеме, законодательные и нормативные акты федеральных и региональных органов государственной власти Российской Федерации, нормативные акты Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации, региональных законодательных и исполнительных структур, материалы научно-практических конференций и семинаров.

Методологической основой исследования стали современные общенаучные методы, включающие системный подход, аналитический, экономико-статистический, комплексно-факторный анализы, методы экспертных оценок, экстраполяции тенденций, статистической обработки данных.

В качестве информационной базы исследования использовались официальные данные Минфина РФ, Федеральной службы государственной статистики, Банка России, государственных внебюджетных фондов социального страхования, справочные и аналитические материалы различных организаций, российских и международных научных конференций, собственные разработки автора.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:

- обобщены и существенно дополнены представления о дефиниции «социальные риски» с позиции экстраполяции влияния социальных рисков на изменение благосостояния граждан, что позволяет трактовать социальные риски как вероятные опасности общественного происхождения, ведущие к ухудшению благосостояния граждан. Внесены уточнения в представление о социально-экономическом содержании категории «добровольное социальное страхование», которое представлено как основанные на свободном волеизъявлении отношения между страховщиком и страхователем по защите имущественных интересов граждан с целью обеспечения их благосостояния при наступлении определенных страховых случаев за счет формируемых страховщиками из страховых взносов и других источников фондов денежных средств;

- выявлены наиболее существенные тенденции современного состояния российского социального страхования (сокращение доли страховых премий от добровольных видов страхования в общем объеме страховых сборов, недостаток предложения новых социальных страховых продуктов; уменьшение операций по страхованию жизни, основному виду страховой деятельности, использовавшемуся для ухода от налогообложения; рост слияний и поглощений; возрастающий дефицит денежных средств в государственных фондах обязательного социального страхования);

- доказана обоснованность предложений по развитию негосударственных форм социального страхования, которые включают разработку закона о добровольном социальном страховании, внесение изменений в действующие законодательные акты, оптимизацию системы налогообложения субъектов социального страхования;

- предложены пути совершенствования социального страхования, связанные с внедрением добровольных видов социального страхования, служащим дополнением к обязательным видам, разработкой новых видов социальных страховых услуг, расширением направлений деятельности социально ориентированных страховых компаний.

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично соискателем и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- определены концептуальные основы добровольного социального страхования, что позволило разработать методический аппарат его совершенствования. Выделены наиболее существенные функции социального страхования в процессе социального риск-менеджмента, систематизированы отрасли и виды страхования, входящие в добровольное социальное страхование, что предопределило составление классификации добровольного социального страхования по данным критериям; выявлены причины недостаточного развития добровольного социального страхования (низкий уровень доходов большинства населения страны, несовершенство системы управления социальной сферой на федеральном уровне, неотлаженный механизм существующего обязательного социального страхования и недостатки развития теории и методологии социального страхования);

- обоснована необходимость реформирования деятельности органов государственной власти в процессе развития социального страхования, разработан и обоснован комплекс предложений по регулированию обязательного и добровольного социального страхования посредством совершенствования законодательной и нормативной базы, усилению контроля за финансовым состоянием государственных внебюджетных фондов и негосударственных страховых организаций, развитию конкуренции между государственными и негосударственными страховщиками, принятию новых законодательных актов, защищающих интересы страхователей - граждан;

- представлена авторская концепция социальной страховой компании, содержащая цель, задачи, технологии продвижения социальных страховых продуктов, механизм изучения потребностей клиентов, функции структурных подразделений страховщика, алгоритм вычисления страховых тарифов для конкретных видов добровольного социального страхования;

- разработано методическое обеспечение внедрения социальных страховых услуг по государственному социальному страхованию матерей, добровольному социальному страхованию временной нетрудоспособности, страхованию юридических рисков физических лиц, добровольному социальному страхованию неотложной помощи в чрезвычайных ситуациях.

Практическая значимость исследования. Основные теоретические выводы и положения диссертационного исследования могут быть использованы при разработке федеральной и региональных программ совершенствования обязательного и добровольного социального страхования, органами государственной власти всех уровней, Министерством финансов Российской Федерации, Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации, Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации, Федеральной налоговой службой Российской Федерации, государственными внебюджетными фондами социального страхования. Предложения автора могут быть применены в преподавании ряда дисциплин высшей школы: «Финансы», «Социальное страхование», «Страховое дело», «Налоги и налогообложение», «Право социального обеспечения».

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования докладывались автором на V Международном социальном конгрессе «Социальная модернизация России: итоги, уроки, перспективы» в 2005 г., Международной межвузовской научно-практической конференции «Образование и наука - основной ресурс социально-экономического развития в третьем тысячелетии» в г.Ростов-на-Дону в 2005 г., Всероссийской научной конференции студентов, аспирантов и молодых ученых «Перспектива 2005» в г.Нальчик, Научно-практической конференции «Актуальные проблемы теории и практики социальной работы - 2005» в Башкирском государственном университете, на научных чтениях, семинарах и круглых столах. Разработанные автором рекомендации использовались в деятельности администрации Южного федерального округа, Администрации Краснодарского края и г.Армавир, страховых организаций, хозяйствующих субъектов, в учебном процессе Армавирского института социального образования (филиал) РГСУ.

Публикации. Основные положения диссертации отражены в 6 научных статьях общим объемом 4,2 п.л.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы. Диссертация изложена на 153 страницах машинописного текста, содержит 16 таблиц, 5 рисунков, 6 диаграмм и 3 приложения. Список литературы включает 118 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Крючкова, Ольга Михайловна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование современного состояния добровольного социального страхования и путей его совершенствования показало наличие ряда теоретических, методологических, экономических, организационных, правовых проблем, возникших в процессе развития современного российского общества. В соответствии с целью и задачами настоящего исследования были получены следующие результаты и выводы.

1. Исследование теоретических основ добровольного социального страхования и его роли в системе социальной защиты населения, проведенное автором, выявило ряд проблем теоретико-методологического характера, основными из которых являются:

• теоретические основы добровольного социального страхования поработаны недостаточно. В частности, в современной российской практике до сих пор не единого толкования таких терминов, как «добровольное социальное страхование» и «социальные риски»;

• добровольное социальное страхование в России неразвито, что объясняется отсутствием теоретико-методологической базы, четко определенных организационных, правовых и экономических принципов, по которым система добровольного социального страхования должна развиваться;

• система знаний о добровольном социальном страховании как одной из основ социальной защиты населения не учитывается, современные мировые тенденции игнорируются.

Поскольку одной из задач исследования заявлено уточнение и систематизация экономического содержания, особенностей и видов добровольного социального страхования, автором предложены следующие определения.

Социальные риски - это вероятные опасности общественного происхождения, ведущие к ухудшению благосостояния граждан.

Благосостояние включает уровень материальных (жилье, питание, бытовые условия, транспорт), социальных (труд, занятость, здравоохранение) и духовных (культура и искусство, отдых, образование, информация, душевное самочувствие) потребностей, в целом определяемых как уровень жизни. В этой связи при рассмотрении добровольного социального страхования более уместно говорить об ухудшении именно благосостояния, а не только материального и (или) социального положения.

Обязательное социальное страхование - основанные на требованиях закона отношения по защите интересов граждан при реализации законодательно определенных социальных рисков с целью минимизации ухудшения их материального и (или) социального положения.

Социально-экономическое содержание категории «добровольное социальное страхование» - основанные на свободном волеизъявлении отношения между страховщиком и страхователем по защите имущественных интересов граждан с целью обеспечения их благосостояния при наступлении определенных страховых случаев за счет формируемых страховщиками фондов денежных средств.

Для достижения цели исследования возникла необходимость разработки классификации видов добровольного социального страхования. Авторская классификация добровольного социального страхования сформулирована на основе гражданского законодательства и Федерального закона от 10 декабря 2003 г. №172-ФЗ «Об организации страхового дела в Российской Федерации». В исследовании предложены следующие виды добровольного социального страхования:

• пенсионное страхование;

• страхование на случай смерти или дожития с условием периодических страховых выплат и (или) участия в инвестиционном доходе страховщика;

• страхование наступления определенного события;

• комбинированное страхование помощи в чрезвычайных ситуациях;

• страхование от несчастных случаев и болезней;

• медицинское страхование;

• страхование домашнего имущества и жилых домов граждан (материальных и нематериальных активов);

• страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, средств воздушного транспорта, средств водного транспорта;

• страхование гражданской ответственности за причинение вреда третьим лицам;

• страхование профессиональной деятельности;

• страхование финансовых рисков.

Объектом добровольного социального страхования выступают имущественные интересы граждан, связанные с сохранением уровня их благосостояния. Предметом добровольного социального страхования выступают жизнь, здоровье, трудоспособность страхователя или застрахованного, его имущество (материальные и нематериальные активы) и имущественные права, ответственность, возникающая перед третьими лицами, финансовые риски, которым страхователь или застрахованный подвергается при вступлении в экономические отношения с другими агентами. Субъектами добровольного социального страхования выступают страховщик в лице государственных внебюджетных фондов и частных страховых компаний, страхователь как гражданин или юридическое лицо, застрахованный или гражданин. Страховой риск в добровольном социальном страховании - это вероятностное негативное событие в жизни гражданина, последствием которого является ухудшение его благосостояния.

2. В процессе исследования были выявлены основные тенденции развития обязательного и добровольного социального страхования: недостаточный рост доходов населения, необходимый для увеличения потребления страховых услуг; сокращение доли страховых премий от добровольных видов страхования в общем объеме страховых сборов; уменьшение операций по страхованию жизни, основному виду страховой деятельности, использовавшемуся для ухода от налогообложения; недостаток предложения новых социальных страховых продуктов; ухудшение качества страхового маркетинга; рост слияний и поглощений как на столичном страховом рынке, так и в регионах; возрастающий дефицит денежных средств в государственных внебюджетных фондах.

По результатам анализа сделан вывод о необходимости институционального развития добровольного социального страхования, что продекларировано в Конституции Российской Федерации, но в настоящее время не осуществляется. Органы государственной власти могут и должны инициировать разработку и внедрение новых видов добровольного социального страхования. В конечном итоге эффективность функционирования российского страхового рынка выгодна всем: и бюджету, и страховщикам, и гражданам -потребителям страховых услуг.

Авторская оценка современного состояния российского добровольного социального страхования заключается в том, что в настоящее время оно находится в неразвитом состоянии, и происходит это на фоне постепенного соединения обязательного социального страхования, основанного на страховых принципах, и социального обеспечения, при котором средства на социальную поддержку выделяются из профицита федерального бюджета, что чревато сами негативными последствиями при ухудшении мировой конъюнктуры энергоносителей.

3. В соответствии с задачами исследования в работе были определены пути оптимизации организационно-правового регулирования и социального налогообложения для развития добровольного социального страхования. Деятельность органов государственной власти в процессе развития страхования граждан, по мнению автора, должна осуществляться в следующих направлениях:

• регулирование обязательного и добровольного социального страхования посредством совершенствования законодательной и нормативной базы;

• усиление контроля за финансовым состоянием государственных внебюджетных фондов и негосударственных страховых организаций;

• развитие конкуренции между государственными и негосударственными страховщиками;

• принятие новых законодательных актов, защищающих интересы страхователей - граждан.

В работе предложены меры по оптимизации действующего налогового законодательства, связанные с внесением изменений в ряд статей Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, обоснована необходимость разработки и принятия Федерального закона «О добровольном социальном страховании», в котором бы нашли отражение основные теоретические и методологические принципы добровольного социального страхования в дополнение к обязательным видам, предусмотрены верхние границы страховых тарифов таких видов страхования, меры организационного и экономического стимулирования развития добровольного социального страхования.

4. В соответствии с задачами, поставленными в работе, разработан методический аппарат по созданию и внедрению социальных страховых продуктов в деятельности страховых организаций. Методический аппарат основан на определении объекта, субъекта предмета вида добровольного социального страхования, выявления наиболее масштабных современных социальных рисков, подлежащих страхованию и нестрахуемых в настоящее время в обязательном порядке. В качестве образца нового вида обязательного социального страхования предложено обязательное страхование «материнского капитала», разработанное в развитие тезисов Президентского послания 2006 г., и содержащее механизм достижения целей по улучшению демографической ситуации в стране.

В исследовании представлена концепция развития социальной страховой компании, компании, ориентированной на страхование социальных рисков. При разработке концепции определена цель, задачи социальной страховой компании, технология продвижения социальных страховых услуг, обязанности структурных подразделений страховщиков.

5. При определении путей совершенствования добровольного социального страхования, что стало выполнением еще одной задачи диссертационного исследования, обоснована необходимость и предложен такой вид добровольного социального страхования как страхование временной нетрудоспособности, вводимый в дополнение к существующему обязательному социальному страхованию. Представлена методическая структура данного вида социального страхования, рассмотрены особенности вычисления страхового тарифа, предусмотрено включение в данный страховой продукт сопутствующих рисков.

В работе в качестве одного из путей развития добровольного социального страхования предложен механизм предоставления страховой защиты от действия современных социальных рисков, связанных со взаимодействием отдельных граждан с окружающим сообществом. В качестве примера выбрано добровольное социальное страхование юридических рисков граждан, позволяющее покрыть значительное число юридических рисков, возникающих при реализации прав собственности на недвижимое имущество и нематериальные активы, прав гражданского состояния, прав потребителя, возникновения гражданской ответственности. В работе предложен комбинированный страховой продукт, состоящий из отдельных видов страхования, предполагающий определение страховых тарифов по каждому виду, содержащий рекомендации по определению страхового покрытия.

В исследовании в качестве направления совершенствования добровольного социального страхования рассмотрен вариант расширения функций страховщика за счет выполнения сервисных услуг, что окажет позитивное влияние на усиление социальной защиты граждан. Представлен социальный страховой продукт по страхованию помощи в чрезвычайных ситуациях, в котором страховщик выступает в качестве организатора и страховой услуги и посредника между страхователем или застрахованным и организацией, непосредственно оказывающей данную услугу. При этом во главу угла ставится именно скорость оказания квалифицированной помощи. В комбинированный вид добровольного социального страхования помощи в чрезвычайных ситуациях могут войти следующие виды предоставления неотложной технической, медицинской и юридической помощи с использованием организационных возможностей страховщика:

- страхование помощи гражданам при возникновении чрезвычайных ситуаций в деловых поездках и путешествиях;

- страхование неотложной медицинской помощи, а также помощи при организации лечения за рубежом; страхование технического обслуживания автомобилей и другого транспорта в чрезвычайных ситуациях;

- страхование неотложной технической помощи в домашнем хозяйстве;

- страхование утери или повреждения багажа;

- страхование помощи при утере или краже документов, удостоверяющих личность.

В диссертационном исследовании предложен ряд других, ценных для науки и практики, предложений по совершенствованию добровольного социального страхования и повышения качества социальной защиты населения.