Экономическая диагностика строительных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Герасимович, Ольга Владимировна

Введение.

Глава 1. Понятие экономической диагностики предприятия.

1.1. Понт"ие и сущность экономической диагностики предприятия.

1.2. Цели, задачи и этапы проведения экономической диагностики.

1.3. Приемы и методы экономической диагностики.

1.3.1. Эвристические методы диагностики.

1.3.1.1. Экспертный метод.

1.3.1.2. Сравнение, как метод диагностического исследования.

1.3.1.3. Методы коллективной генерации идей.

1.3.2. Формализованные методы диагностического исследования.

1.3.2.1. Классические методы.

1.3.2.2. Традиционные методы экономической статистики.

1.3.2.3 Математико-статистические методы изучения связей

1.3.2.4. Методы экономической кибернетики и оптимального программирования.

1.3.2.4. Методы исследования операций и теории принятия решений.

1.3.3. Психологические методы.

Глава 2. Экономическая диагностика строительных предприятий.

2.1. Особенности экономической диагностики строительных предприятий.

2.2. Информационная база экономической диагностики.

2.3. Анализ организационной структуры управления финансами предприятия.

2.4. Анализ формирования, размещения, структуры и эффективности использования капитала.

2.4.1. Анализ формирования авансированного капитала.

2.4.2. Анализ размещения и структуры авансированного капитала. /

2.4.3. Анализ эффективности использования авансированного капитала.

2.5. Управление денежными средствами.

2.6 Анализ финансовой устойчивости.

2.7 Анализ финансовых результатов.

2.8. Анализ эффективности финансово-коммерческой деятельности.

2.9. Анализ себестоимости продукции, работ и услуг.

2.10. Анализ эффективности использования производственных ресурсов.

2.11. Прогноз финансового положения предприятия.

Глава 3. Экономическая диагностика ОАО «Пермдорстрой».

3.1. Общая характеристика деятельности ОАО «Пермдорстрой».

3.2. Анализ организационной структуры управления финансами

ОАО «Пермдорстрой».

3.3. Анализ формирования, размещения, структуры и эффективности использования капитала ОАО «Пермдорстрой».

3.3.1. Анализ формирования авансированного капитала.

3.3.2. Анализ размещения и структуры авансированного капитала.

3.3.3. Анализ эффективности использования авансированного капитала.

3.4. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Пермдорстрой».

3.5. Управление денежными средствами.

3.6. Анализ финансовых результатов ОАО «Пермдорстрой» за 1999 г.

3.7. Анализ эффективности финансово-коммерческой деятельности

ОАО «Пермдорстрой» за 1999 г.

3.8. Анализ себестоимости продукции ОАО «Пермдорстрой» за 1999 г.

3.9. Анализ системы прогнозирования финансовой деятельности в ОАО «Пермдорстрой».

Диссертация: введение по экономике, на тему "Экономическая диагностика строительных предприятий"

Актуальность темы исследования.

В настоящее время, впервые за последние годы, в России наблюдаются рост промышленного производства. Однако, несмотря на такую положительную тенденцию, большинство российских предприятий находятся в сложном финансовом положении. Это обусловлено множеством причин, главными из которых являются ошибки в организации управления фирмой, неэффективная финансовая политика, нерациональное использование производственных ресурсов организации. Очень часто руководство предприятия не может самостоятельно преодолеть существующие трудности и поэтому вынуждено обращаться за помощью в консалтинговые фирмы, которые, применяя экономическую диагностику, способствуют повышению эффективности работы предприятия-клиента.

С помощью экономической диагностики можно определить диспропорции в процессе функционирования предприятия, выявить их влияние на финансово-хозяйственную деятельность фирмы, установить причины возникновения данных диспропорций и определить пути их устранения, тем самым, формируя необходимую для управления информацию о способах повышения эффективности функционирования организации.

Экономическому анализу посвящено большое количество трудов как отечественных, так и зарубежных авторов. Однако такое его направление как экономическая диагностика не нашло достаточного отражения в отечественной экономической литературе. Данная проблема исследована только в трудах таких ученых как М.М. Глазов, О. Г. Дмитриева, А. И. Муравьев. При этом О. Г. Дмитриева рассматривает региональную экономическую диагностику, в которой объектом исследования выступают регионы страны. М. М. Глазов и А.И. Муравьев посвятили свои работы экономической диагностике промышленных предприятий. Проблемы экономической диагностики строительных предприятий не раскрыты в отечественной экономической литературе. Строительная отрасль имеет ряд особенностей, которые необходимо учитывать при проведении диагностического исследования. Поэтому в данной работе предметом исследования выступает процесс организации экономической диагностики на строительных предприятиях.

Целью предпринимаемого исследования является совершенствование механизма проведения экономической диагностики строительных организаций.

В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе необходимо решить следующие задачи:

- определить понятие и сущность экономической диагностики предприятия;

- изучить цели, задачи и этапы проведения экономической диагностики;

- исследовать приемы и методы экономической диагностики;

- обосновать информационную базу экономической диагностики строительных предприятий;

- изучить сущность анализа организационной структуры управления финансами строительного предприятия;

- разработать методику анализа формирования, размещения, структуры и эффективности использования капитала строительных организаций; предложить систему анализа финансовой устойчивости строительных предприятий; описать методику анализа финансовых результатов строительных фирм;

- исследовать процесс анализа эффективности финансово-коммерческой деятельности в строительстве;

- изучить анализ себестоимости продукции, работ и услуг в строительной отрасли;

- разработать методику анализа эффективности использования производственных ресурсов в строительных организациях;

- предложить систему финансового прогнозирования в строительных фирмах; осуществить экономическую диагностику строительного предприятия на примере ОАО «Пермдорстрой».

Объектом проводимого исследования выступает строительное предприятие любой организационно-правовой формы и вида собственности.

Предметом исследования является система организации экономической диагностики строительных предприятий.

Теоретической и методологической основой исследования составляют переводные издания таких западных экономистов как Б. Коласс, Э. Хелферт, Д. Хан, Р. Брейли, С. Майерс, А. Томпсон, Д. Формби и др.

В процессе работы над диссертацией были изучены труды и методологические разработки в области экономической диагностики и экономического анализа таких отечественных авторов как А. Д. Шеремет, М.И. Баканов, Е.С. Стоянова, А.И.

Муравьев, В В. Ковалев, Л.М. Каплан, М.Н. Крейнина, М М. Глазов, М.Ф Дьячков, Е.П. Жарковская и др.

Исследование строилось с использованием диалектического метода познания и применением принципов системного подхода.

Информационной основой исследования послужили результаты экономической диагностики конкретного строительного предприятия, опыт реализации разработанной методики диагностики на данном предприятии.

Элементы научной новизны результатов исследования заключается в следующем:

- уточнена сущность управленческого консультирования;

- уточнено определение «диагностика предприятия»;

- определены направления диагностики предприятия;

- уточнено определение «экономической диагностики»;

- определены основные приемы и методы экономической диагностики; предложена методика проведения экономической диагностики строительного предприятия. Определено ее содержание, структура и последовательность проведения.

Структура диссертационной работы включает в себя введение, три главы, заключение, библиографический список использованной литературы и приложения Текст диссертации состоит из 218 страниц и включает в себя 53 таблицы, 1 рисунок и 13 схем. Список литературы содержит 125 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Бухгалтерский учет, статистика", Герасимович, Ольга Владимировна

Заключение.

В данной работе проведено исследование теоретических и практических аспектов экономической диагностики строительных предприятий. В ходе исследования были получены следующие выводы и результаты:

1. В настоящее время существуют два подхода к сути управленческого консультирования. Приверженцы первого подхода трактуют управленческое консультирование как метод, позволяющий руководящим работникам и менеджерам изменять существующую ситуацию с целью улучшения эффективности деятельности организации. Другие авторы подразумевают под управленческим консультированием консультационную службу. Мы поддерживаем оба подхода к определению сущности управленческого консультирования. В настоящее время управленческое консультирование как метод, используется не только профессиональными консультационными службами, но и другими лицами, основным родом деятельности которых является не консультирование, а обучение, научные исследования, разработка различных проектов и т.д. Однако при этом нельзя не признать, что развитие управленческого консультирования как особой сферы бизнеса, привело к созданию огромного множества фирм, основной целью деятельности которых является оказание консультационных услуг, направленных на повышение эффективности функционирования фирмы-клиента. Таким образом, управленческое консультирование можно рассматривать и как метод совершенствования управления и как консультационную службу.

2. Мы придерживаемся мнения, что процесс управленческого консультирования должен состоять из пяти фаз:

- подготовка;

- постановка диагноза; планирование действий; внедрение,

- завершение.

При этом мы считаем, что данная модель не является постоянной и неизменной для всех случаев проведения консультационной работы.

3. Основным направлением управленческого консультирования является проведение диагностики частных предприятий. Под диагностикой предприятия следует понимать процесс распознавания диспропорций и оценки особенностей функционирования предприятия, включающий целенаправленное исследование, анализ полученных результатов и их обобщение, а также нахождение путей устранения существующих диспропорций и повышения эффективности деятельности фирмы.

4. Мы считаем, что диагностика предприятия включает в себя следующие направления:

1. Экономическая диагностика;

2. Функциональная диагностика;

3. Техническая диагностика;

4. Социальная диагностика;

5. Диагностика менеджмента и организации;

6. Диагностика стратегии.

Наиболее важным направлением диагностического исследования является экономическая диагностика. Под экономической диагностикой, мы подразумеваем, направление экономического анализа, основанное на использовании минимального количества экономических показателей в целях установления и устранения диспропорций в экономическом развитии предприятия.

5. В ходе экономической диагностики мы рекомендуем использовать следующие направления исследования:

• Анализ организационной структуры управления финансами предприятия;

• Анализ формирования, размещения, структуры и эффективности использования капитала;

• Анализ потока денежных средств;

• Анализ финансовой устойчивости;

• Анализ финансовых результатов;

• Анализ себестоимости продукции;

• Анализ эффективности финансово-коммерческой деятельности,

• Анализ эффективности использования производственных ресурсов;

• Прогноз финансового положения предприятия.

6. Целью экономической диагностики является разработка обоснованных предложений по устранению диспропорций в развитии предприятия, нахождение путей повышения эффективности функционирования фирмы, а также составление прогнозов экономического состояния на кратко- и среднесрочный периоды.

7. При проведении диагностического исследования необходимо организовывать аналитическую работу в определенной последовательности. Мы считаем, что основными этапами экономической диагностики являются:

- подготовка;

- постановка диагноза;

- планирование действий.

8. Под методом экономической диагностики понимается совокупность приемов и способов комплексного, органически взаимосвязанного изучения, измерения, обобщения и- прогнозирования влияния отдельных факторов на финансовую деятельность предприятия. В ходе аналитической работы консультант-эксперт применяет приемы и методы, присущие различным наукам: математике, статистике, психологии и т.д. Мы считаем, что все методы, используемые в экономической диагностике можно подразделить на: формализованные, эвристические, психологические. Применение данных методов позволяет консультанту-эксперту решить поставленные перед ним цели и задачи.

9. В ходе проведения экономической диагностики для строительных предприятий необходимо учитывать следующие особенности этой отрасли: сезонность; материалоемкость; длительность технологического цикла; способ ведения работ; форму расчетов за строительную продукцию; многообразие хозяйственных связей; влияние естественной природной среды.

10. Мы считаем, что проведение экономической диагностики целесообразнее начинать с анализа организационной структуры управления финансами предприятия. Данный анализ должен включать в себя: изучение организационной структуры фирмы в целом; подробный анализ структуры управления финансами; изучение психологической атмосферы и взаимоотношений в финансово-экономических службах предприятия.

11. На следующем этапе диагностики консультант анализирует состав и источники формирования капитала фирмы. В ходе исследования консультант анализирует каждый возможный способ финансирования и определяет величину средств, которую необходимо заплатить за пользование данным финансовым ресурсом. В настоящее время проблема соотношения цены капитала и его структуры волнует многих экономистов. Существуют два основных подхода к данной проблеме: традиционный и теория Модильяни - Миллера. Мы считаем, что в России использование методики Модильяни - Миллера не является целесообразным. Так как их применение дает обоснованные результаты только при наличии развитого рынка ценных бумаг, чего нет в настоящее время в нашей стране.

12. В ходе экономического исследования консультант-эксперт анализирует соотношение между собственным и заемным капиталом, а также определяет какие источники средств выгоднее использовать: собственные или заемные. Для этого можно использовать либо методику, предложенную Стояновой Е С., либо методику, разработанную М.Н. Крейниной.

13. В целях определения эффективности финансовой политики консультант изучает источники формирования основных и оборотных средств предприятия. При этом большое внимание он должен уделять анализу уровня финансового рычага и изучению состояния кредиторской задолженности предприятия.

14. Следующим этапом исследовательской работы является анализ размещения и структуры авансированного капитала. В ходе исследования консультант изучает состав и структуру основного и оборотного капитала, систему управления запасами; анализирует дебиторскую задолженность компании.

15. Мы считаем, что наличие и размер денежных средств оказывают большое влияние на финансовое состояние предприятия, поэтому необходимо выделить анализ управления денежными средствами в отдельное направление экономической диагностики. Система управления денежными потоками должна включать, анализ движения потоков денежных средств предприятия; составление бюджетов денежных средств, определение оптимального размера денежных средств предприятия.

16. Основным источником информации при анализе движения денежных потоков фирмы является отчет о движении денежных средств. Существуют два основных подхода к составлению данного отчета. Первый из них предложен Управлением отчетности Банка Франции. Второй способ рекомендован Орденом бухгалтеров-экспертов. При составлении отчета о движении денежных средств по второму варианту применяют два метода: прямой и косвенный. Каждая фирма самостоятельно определяет форму и способ составления отчета о ДДС. При этом выбор зависит от размера предприятия, от требований руководителей и собственников предприятия к информации, содержащийся в отчете о ДДС.

17. Следующим направлением системы управления денежными средствами является прогнозирование денежного потока. Его суть состоит в разработке бюджета движения денежных средств (БДДС). БДЦС представляет собой детальный план поступления и использования денежных средств предприятия. Мы рекомендуем составлять БДЦС на месяц с разбивкой по дням, т.к. в условиях неопределенности и нестабильности более длительный период прогнозирования движения денежных потоков не является целесообразным.

18. В связи с тем что, значительная доля оплаты произведенной продукции и выполненных работ, услуг, осуществляется векселями, либо погашается с помощью системы взаимозачетов, мы считаем, что консультант-эксперт должен проанализировать соотношение удельных весов векселей, «живых» денег и зачетов в общем объеме выручки. Кроме того, провести анализ платежеспособности и деловой репутации основных векселедателей и определить средний размер дисконта по выданным заказчикам векселям.

19. Одной из задач, стоящих перед консультантом в процессе анализа системы управления денежными средствами является оптимизация денежной наличности. Существует ряд математических моделей, позволяющих определить оптимальный размер свободных денежных средств на предприятии. Самыми известными моделями являются модели Баумоля и Миллера-Орра. Однако, не смотря на теоретическую ценность этих моделей, на практике они практически не применяются. Мы считаем, что это связано с рядом причин. Во-первых, после кризиса в августе 1998 года доверие инвесторов к вложениям в ценные бумаги значительно упало. Из-за непредсказуемости рынка не многие фирмы рискуют вкладывать деньги в акции и облигации. Во-вторых, как бы ни была налажена система планирования на предприятии, всегда существуют ряд денежных потоков, которые невозможно предсказать. И в-третьих, большинство финансовых менеджеров считают, что самым оптимальным размером денежной наличности является его нулевое значение. Для обеспечения минимального значения остатка свободных денежных средств большое значение имеет ежедневное прогнозирование денежных потоков. В этом случае за основу составления ежедневного бюджета ДДС мы рекомендуем брать не направления поступления и использования средств, а способ расчетов (наличные деньги; векселя; безналичные платежи).

20. Одной из наиболее частых задач, ставящихся перед консультантом, является оказание помощи в разработке системы бюджетирования на предприятии. Мы считаем, что под бюджетированием понимается процесс составление краткосрочных планов (бюджетов) предприятия, а также контроль за их исполнением.

В большинстве случаев, общий бюджет компании состоит из следующих частей: операционного и финансового бюджетов. Мы считаем, что финансовый бюджет должен включать бюджет движения денежных средств; бюджет доходов и расходов; бюджет капитальных вложений и прогнозный бюджет.

Практическая значимость диссертации состоит в том, что предложенная автором методика может служить основой для совершенствования действующей практики экономической диагностики на предприятиях строительной отрасли.

Апробация выводов и результатов происходила путем использования разработанной в диссертационной работе методики при проведении экономической диагностики ОАО «Пермдорстрой». Ряд предложенных автором разработок применяется на практике экономическими службами ОАО «Пермдорстрой», а так же на его дочерних и зависимых предприятиях.

По результатам проведенного исследования было опубликовано 4 работы: «Экономическая диагностика предприятий. Ее сущность, виды и функции»; «Бюджетирование как основной инструмент финансового управления»; «Управленческое консультирование. Его сущность и цели» и «Диагностика предприятия как один из этапов управленческого консультирования». Общий объем опубликованных статей составил 0,5 печатных листов.